風險管控要點精選(九篇)

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第1篇：風險管控要點范文

關鍵詞：空中交通管制；風險管理；內(nèi)容；方法

當前社會人為因素與組織因素是航空事故的主要發(fā)生要素，作為空中系統(tǒng)，必須要緊跟當前時展的腳步，打破傳統(tǒng)規(guī)范化管理工作內(nèi)容，綜合的考慮各種人物要素、機械設備要素以及環(huán)境影響因素等。通過更加完善且更加安全有效的措施來提升空中交通管制工作質(zhì)量，并降低空中交通的運行風險，下文將對相關內(nèi)容加以闡述。

1 風險管理的重要性

空中交通管制風險可以用固定飛行時間內(nèi)發(fā)生事故量來表示，如果固定時間內(nèi)發(fā)生的飛行事故比較少，則代表事故率較低，理想狀態(tài)是將工作事故率降低為0。但是從工作開展的狀態(tài)來看，安全是一種動態(tài)理念，同時也是一種相對性較強的理念。因為空中交通具有一定的不確定性因素，所以想要將事故率控制為0，基本難以實現(xiàn)，所以要力爭將事故率控制在一個理想的范圍內(nèi)。如果行動效益要遠超于失敗風險，即可認定行為是安全可行的行為?？罩薪煌ü苤乒ぷ鲌F體需要不斷的了解行動內(nèi)容與各種影響因素，盡量減少風險。

2 空中交通管理中風險管理綜合體系的應用

2.1 將以人為本理念融入到風險管理體系中

以人為本管理理念，是近年來許多行業(yè)都在研究的一種管理理念，可以滿足當前社會發(fā)展需求。以人為本管理工作理念屬于知識時代影響下的一種全新的管理工作理念，將以人為本作為基本管理思想，對相關理念進行伸展。將空中交通管制工作系統(tǒng)融入到風險管理體系中，可以得出下述各方面的結論：

首先，作為空中交通管制的高層管理工作者，必須要時刻將安全理念放在首位，結合各種預防措施來對風險內(nèi)容進行管理。在飛行的過程中，還要考慮到安全器擺放問題，將安全器擺放到最為核心的位置，從根本上體現(xiàn)出以人為本工作理念的重要性。

其次，空中交通涉及到的所有管理部門以及管理人員，都要通過人性化管理的方法來提升內(nèi)部員工的日常工作狀態(tài)，讓員工可以以充滿激情的狀態(tài)來工作，并發(fā)揮出員工個人潛力。所以從整體上來看，想要保證以人為本理念的正常發(fā)揮，就必須要從空中交通管制的高層管理人員做起，搭配一些風險管理工作理論，對所有的目標理論進行傳播、進行研究，構建更加全面、更加安全的企業(yè)發(fā)展文化。同時還要關注員工之間的平等性，通過平等溝通、強化員工個人教育等形式來提升員工個人的工作福利待遇，讓員工對企業(yè)有認同感，將風險降到最低。

2.2 全面推廣風險識別工作系統(tǒng)

從近年來工作開展的情況來看，空中交通管制工作開展的方向越來越廣泛，而且相應的風險來源也比較多。空中交通管制的動態(tài)性較強，而且行業(yè)風險比較高。這種風險不僅取決于員工日常工作狀態(tài)以及員工是否嚴格按照章程來工作，同時也關乎組織設置防護工作機制。所以對空中防護機制風險進行全方位識別，也是當前比較重要的一項工作內(nèi)容?？罩薪M織管理存在的風險，一般都來自于組織一線項目運行工作人員，所以必須要構建出全員參與的一種工作狀態(tài)。全員參與工作機制的組成要素一般包含下述幾個方面：

首先要按照規(guī)章制度的內(nèi)容來構建完善的項目報告系統(tǒng)，該系統(tǒng)一般針對所有形式的不安全事件，并對這些不安全事件進行監(jiān)督管理，形成更加完善的項目運行報告。項目運行管理人員需要從所有的報告當中來獲取一些信息，這些信息對提升項目報告管理工作質(zhì)量具有十分重要的意義。

其次還可以通過日常監(jiān)督、檢查以及日常信息交流等形式來打造全員參與資源報告系統(tǒng)。但是通過分析強制報告系統(tǒng)所報告出的安全事件發(fā)現(xiàn)，強制報告系統(tǒng)報告出的所有安全事件，實質(zhì)上只是空中交通管制可能出現(xiàn)問題的很小一部分。絕大部分的不安全信息并沒有被相關工作人員收集到，影響了風險狀態(tài)的正常識別，同時也導致工作人員缺少了對風險內(nèi)容進行管理的機會，影響信息狀態(tài)的安全性。

2.3 構建專業(yè)化的風險評估工作系統(tǒng)

風險評估是空中交通管制過程中風險管理十分關鍵的一個組成要素，可以通過風險評估的方式來對風險進行全方位管理，這也是風險管理工作十分關鍵的一個組成因素之一，可以對所有已經(jīng)識別出的風險進行評估，提升風險識別以及風險評估工作質(zhì)量。利用風險評估工作系統(tǒng)來對各種可能會發(fā)生的問題進行評估，并明確相應的損失，為日后風險管理工作決策奠定必要的基礎。針對空中交通管制工作系統(tǒng)來看，其內(nèi)部的所有子系統(tǒng)都包含了項目目標風險評估工作內(nèi)容，并且部分子系統(tǒng)專業(yè)性與技術性都比較強，所以在對風險進行評估時，必須不斷的提升項目研究專業(yè)性與實用性，并利用豐富的工作經(jīng)驗來對工作人員進行管理。在對空中交通管制進行風險評估時，需要所有的項目程序設計工作人員以及項目程序應用單位共同來設計，才能保證設計結果的精確性與可行性。讓專業(yè)的風險評估工作人員參與到目標項目風險評估中，可以得出更加具體的項目工作方法，為日后工作的開展提供參考。

空中交通管制風險評估工作需要由專業(yè)的工作人員來完成，但是在構建風險評估方法的時候，卻不應該使用到過多的數(shù)學模式。項目目標風險評估工作方式不僅涉及到了項目目標定量評估，同時也涉及到了項目目標定性評估工作內(nèi)容。在對空中交通管制系統(tǒng)進行研究時，很少使用單一的數(shù)學方法來進行分析，一般都會結合項目的實際情況來進行定性分析，可以有效提升分析結果的準確性。如果通過數(shù)學的方法對工作人員能力進行分析，必然會影響到分析結果的準確性，所以最好的處理方法就是通過定量與定性相互結合的方式來評估。

2.4 構建內(nèi)外全面結合的項目目標風險管理監(jiān)督工作體系

風險管理監(jiān)督，要分別從內(nèi)部與外部兩個方面來對監(jiān)督方式進行研究。內(nèi)部監(jiān)督的主要工作內(nèi)容，就是通過內(nèi)部監(jiān)督的形式來對空中交通管制系統(tǒng)進行監(jiān)控與評審，保證風險管理機制的正常運行。目前常見的處理方式一般包含定期審計、不定期安全檢查等。而外部監(jiān)督，則是由國家與該行業(yè)相關的安全監(jiān)督管理工作部門，來對空中交通的運行情況進行管制。內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督雖然可以聯(lián)合使用，但是二者也自成體系，不論是職權還是二者的權責都具有較大的差異性。雖然二者之間有差異，但是其運行目標完全相同，都是對空中交通管制進行完善，提升風險管理工作質(zhì)量，并將目標風險控制在最小的范圍內(nèi)。

3 結束語

空中交通管制工作，是提升空中交通運行安全性的關鍵工作內(nèi)容之一，影響著人們的出行安全。上文首先對風險管理的重要性進行了闡述，之后分別從構建內(nèi)外全面結合的項目目標風險管理監(jiān)督工作體系、構建專業(yè)化的風險評估工作系統(tǒng)、全面推廣風險識別工作系統(tǒng)、將以人為本理念融入到風險管理體系中四個方面，提出了具體的風險管理工作內(nèi)容，希望可以為日后工作的開展提供參考。

參考文獻

[1]周航，王瑛.基于SHEL模型和神經(jīng)網(wǎng)絡的空中交通管制風險預警研究[J].安全與環(huán)境學報，2014，03：138-141.

[2]海超.民航空中交通管制差錯成因機理與風險管理研究[J].中國新通信，2013，21：48-49.

[3]唐遠飛.民用航空空中交通管制中人為安全風險及對飛行安全的影響分析[J].山東工業(yè)技術，2017，05：199.

第2篇：風險管控要點范文

為加強安全管理工作，落實安全風險的管控措施，加大隱患排查治理力度，根據(jù)上級部門《關于推進企業(yè)安全風險分級管控和隱患排查治理雙重預防機制建設的實施方案》文件精神，在太原市文湃苑小區(qū)3#樓項目部施工現(xiàn)場范圍內(nèi)推行雙重預防機制，現(xiàn)結合太原市文湃苑小區(qū)3#樓施工現(xiàn)場實際情況，制定本實施方案。

一、基本思路

堅持源頭管控、標本兼治，通過識別風險、控制風險，及時治理風險管控過程出現(xiàn)的缺失、漏洞及失效環(huán)節(jié)等形成的事故隱患，實現(xiàn)把風險管控在隱患前面、把隱患消除在事故發(fā)生前面，有效提升安全生產(chǎn)整體防控能力，夯實遏制較大以上的安全事故的基礎。

二、工作目標

全面推行隱患排查治理、風險分級管控雙重預防機制建設工作，識別分析生產(chǎn)作業(yè)區(qū)域的安全風險，落實風險分級管控，加強隱患排查力度，實現(xiàn)雙重預防機制落實到生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，實現(xiàn)閉環(huán)管理，切實加強風險管控和隱患排查工作，提高本質(zhì)安全水平。

三、實施步驟

（一）

準備階段2020年9月—10月

1、成立雙重預防機制推進小組。

組長：張杰

副組長：林元宏

組員：黃華

周孝富

牟順意

陳德強

劉月娥

項目負責人負責制定雙重機制建設的實施方案，明確工作目標、實施內(nèi)容、工作要求及督促各單位建設工作。

小組成員根據(jù)自身專業(yè)特點，負責對應雙重預防機制建設工作。

各單位是雙重預防機制建設具體實施單位，根據(jù)總實施方案，牽頭組織開展風險管控和隱患排查治理，由單位負責人督促工作進度

雙重預防機制推進小組成員及職責表

職

務

姓

名

職責分工

聯(lián)系電話

組

長

張

杰

主持全面工作，明確工作目標，實施內(nèi)容，督促各單位建設工作

18281351888

副組長

林元宏

負責牽頭組織開展風險管控和隱患排查治理，督促工作進度

18835124270

組

員

陳德強

負責施工現(xiàn)場生產(chǎn)安全后勤材料保障

13990037422

組

員

黃

華

負責施工現(xiàn)場安全隱患的排查和記錄，落實整改責任人，督促整改

13388336320

組

員

牟順意

施工現(xiàn)場質(zhì)量巡查監(jiān)督，并如實記錄

18708303909

組

員

周孝富

施工現(xiàn)場技術指導并監(jiān)督

18681319060

組

員

劉月娥

現(xiàn)場資料搜集整理

19935142778

2、開展全員培訓。

對全體人員開展關于風險管控和雙重預防機制建設等內(nèi)容的培訓，掌握雙重預防機制建設相關知識、具備參與風險辨識、評估和管控的基本能力。強化專業(yè)技術人員的培訓，使其具備辨別工作場所的危害與風險、并將相關知識和理念傳播給全體員工的能力，確保雙重預防機制建設工作順利開展。

（二）風險評估階段2020年9月—12月

1、合理劃分風險單元。

各施工班組根據(jù)本班組的生產(chǎn)工藝流程或作業(yè)活動、設備設施等劃分風險辨識和評估單元，其中崗位單元是風險評估的最基本單元。在劃分作業(yè)活動時，要特別注意設備檢修、調(diào)試，作業(yè)人員安全防護用品是否按照規(guī)定進行操作、佩戴。

2、全面辨識各類風險。

發(fā)動全體人員圍繞物的不安全狀態(tài)，人的不安全行為、作業(yè)環(huán)境的缺陷和安全管理上的缺陷進行全面的安全風險辨識。

3、開展風險評估分級。

在全面辨識安全風險的基礎上，要認真分析風險導致事故的條件、事故發(fā)生的可能性和事故后果嚴重程度，采用LEC評價方法，通過定性或定量的風險評估方法確定每一項安全風險的等級。安全風險等級從高到低依次劃分為重大風險、較大風險、一般風險和低級風險四級，分別采用紅橙黃藍四種顏色標識。

4、制定風險管控措施。

針對辨識出的每一項安全風險，從技術、管理、制度、應急等方面綜合考慮，通過消除、終止、替代、隔離等措施消減或采用管理和監(jiān)控手段管控風險，確保每一項安全風險控制在可接受范圍內(nèi)。

（三）風險管控階段2020年9月開始

1、實施風險分級管控。

明確各等級風險管控責任人，明確各責任人管理職責。要重點關注和管控較大以上安全風險，確保管控措施落實到位，有效遏制較大事故。

2強化檢查督促落實。

項目部對各單位安全風險管控措施和責任落實情況進行檢查，確保各項風險管控措施落到實處。

3、加強變更風險管控。

凡是生產(chǎn)工藝流程、關鍵設備、設施等出現(xiàn)變化，要重新開展全面的風險辨識，完善風險管控措施。凡是組長機構發(fā)生變化，要對風險管控、隱患排查治理等管理制度、責任體系重新制定并完善。凡是發(fā)生傷亡事故，一律要對風險分級管控和隱患排查治理的運行情況重新評估，針對事故原因修訂完善雙重預防機制的各個環(huán)節(jié)。

4、開展公示教育。

根據(jù)風險辨識評估和分級管控情況，建立安全風險清單，繪制安全風險四色圖。進一步修訂完善安全操作規(guī)程或作用指導書，加強風險教育和技能培訓，在醒目位置和重點區(qū)域設施工安全風險公告欄，公示安全風險分布圖，制作崗位危險因素告知卡，標明崗位安全操作要點、主要安全風險、可能引發(fā)的事故類別、管控措施及應急措施等內(nèi)容，便于施工人員隨時進行安全風險確認，指導員工安全規(guī)范操作。

（四）深化隱患排查治理2020年9月開始

1、編制隱患排查清單。

各單位針對每一風險裝訂符合實際的風險防控檢查與隱患排查治理相統(tǒng)一的清單，明確和細化隱患排查的事項、內(nèi)容。

2實施隱患排查治理。

按照公司隱患排查治理制度和辦法，開展隱患排查治理工作，建立隱患排查治理臺賬，實施隱患排查、登記、評估、治理、驗收等持續(xù)改進的閉環(huán)管理。

3隱患排查治理公示。

對每次排查出的隱患治理情況進行公示。

四、工作要求

(一)思想高度重視。

項目部將雙重預防機制建設工作作為安全管理工作的重要抓手，周密安排部署，明確專人負責，確保工作任務落實到位。

(二)強化宣傳培訓。

施工現(xiàn)場管理人員、班組長及員工開展風險管理知識、危險因素辨識方法、風險評估方法等內(nèi)容培訓，提升風險管控意識和能力。

(三)督促工作進度。

施工現(xiàn)場管理人員根據(jù)施工現(xiàn)場實際情況，制定工作計劃，明確各項任務負責人，完成期限。

四川明昊建設集團有限公司

第3篇：風險管控要點范文

PPP項目區(qū)別一般基礎設施項目的特點在于政府方與社會投資人從傳統(tǒng)委托關系轉(zhuǎn)變?yōu)閰f(xié)同合作關系，風險流向從縱向傳遞變?yōu)闄M向平移。建議風險種類基于PPP項目的上述屬性進行梳理，尤其風險回流類別的考量緊貼PPP項目屬性特點進行分辨。

（2）立足于城市軌道交通項目特點

城市軌道交通項目具有投資巨大、技術復雜、專業(yè)多樣等特點，導致該領域內(nèi)的部分風險評級相對其他行業(yè)的風險而言差異較大，涉及社會利益的風險重要程度尤為突出。因此，對于風險的界定與評價是本研究定量與定性結合的關鍵要點。

（3）立足于競合博弈關系

同理于PPP屬性的考量，PPP項目中風險涉及各方由于角色和利益的交織導致各利益相關者間的關系既存在競爭，又存在合作。因此，PPP項目風險管理中風險承擔也隨各方間的關系發(fā)生調(diào)整。例如，施工企業(yè)作為社會資本參與城市軌道交通PPP項目即具有發(fā)包人與承包人的雙重角色，與政府方同時存在競爭合作關系，造成風險轉(zhuǎn)移的原因各方隨角色定位的變化而變化。建議在風險回流原因的分析中以競合博弈關系為基礎，避免因零和博弈困局造成的原因分析偏差。

（4）立足于政府的主體地位

PPP項目涉及利益相關者眾多，各方皆相應承擔PPP項目風險。基于利益相關者分析與社會網(wǎng)絡分析，政府方處于PPP項目利益相關者網(wǎng)絡的核心地位，居于整體高勢位區(qū)。風險逆流的歸口最終將聚于政府方一側，但歸流渠道眾多且復雜。因此，在進行風險回流分析時，建議采用聚類分析從多利益相關者角度歸總風險回流種類，并最終歸于政府方方向。

（5）立足于風險治理理念

面對PPP項目復雜的風險結構和風險管理關系，城市軌道交通風險回流理論模型的構建建議從治理角度切入，從風險分擔向風險協(xié)同共管轉(zhuǎn)移。從制度框架、管理機制、執(zhí)行效果三個層次分析風險回流的產(chǎn)生與路徑，形成三級要素層次共同作用的理論分析模型，進而全面揭示風險回流路徑及原因。

第4篇：風險管控要點范文

受到城市現(xiàn)代化建設的推動，國內(nèi)經(jīng)濟水準在不斷提升，市場經(jīng)濟日益呈現(xiàn)出多變、復雜的特點，因此公司在組織開展生產(chǎn)運行、組織管理的過程中，需要面臨更多的不可預測因素，其承擔的經(jīng)營風險、管理風險、財務成本風險也相應提升。為了有效解決以上問題，降低公司在生產(chǎn)銷售、組織運作中的財務風險、管控隱患，應當構建起科學、全面的財務審計與風險管控機制，憑借財務審計部門的建立與有效運行，幫助公司分析開發(fā)項目的經(jīng)濟成本、預期收益與風險系數(shù)，幫助公司的領導決策人員制定經(jīng)營策略、執(zhí)行各項決策，提供充分依據(jù)。下文中，筆者將針對公司的生存發(fā)展需求，分析財務審計與風險管控的要點與管理策略，因此公司應當采取積極措施，盡快構建起科學財務審計與風險管控體系，實現(xiàn)公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：

公司財務審計管理；風險風范與管控；策略

公司的財務審計與風險管控策略，是關系到公司生存、發(fā)展的重要管理理論與核心策略手段。有關公司與財務管理人員應當正確認識到財務審計與風險管控的作用和意義，幫助公司實現(xiàn)當前的生產(chǎn)經(jīng)營目標和長遠發(fā)展計劃。

一、公司的財務審計與風險管控概述

所謂的公司財務審計與風險管控可以理解為，公司的領導決策人員認識到財務管理的重要性，具備科學的財務管控理念，促使公司內(nèi)部建立起職權清晰、各負其責、運行有效的組織管理體系。公司的財務審計與風險管理部門，一方面需要上級部門的監(jiān)督與管理，一方面需要管理組織規(guī)章守則的約束與指導，需要自覺遵守并積極履行國家法律法規(guī)關于公司財務管理的相應規(guī)定。公司財務審計與風險管控機制的構建，能夠確保各項財務數(shù)據(jù)與信息的準確性，能夠有效實現(xiàn)公司生產(chǎn)成本、經(jīng)營費用的管理與核算，避免生產(chǎn)成本的浪費；而構建信心化的公司財務審計與風險管控系統(tǒng)，能夠?qū)⒐镜娜控攧栈顒咏y(tǒng)一起來，系統(tǒng)全面評估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、成本與收益、開發(fā)成本與費用支出，從而起到評估與防范風險的作用。筆者認為，公司財務審計與風險管控的作用體現(xiàn)在以下幾個方面：一是，公司財務審計與風險管控機制能夠規(guī)范公司生產(chǎn)、組織中的各項活動與行為，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營、組織管理符合國家法律、公司規(guī)章制度的相應規(guī)定，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營、組織管理活動的有序、規(guī)范；二是，公司財務審計與風險管控機制能夠監(jiān)督、評估公司的財務管理情況，幫助公司決策者分析開發(fā)與經(jīng)營項目的預期收益和風險系數(shù)，起到防范財務風險的作用；三是，公司財務審計與風險管控機制能夠以經(jīng)營目標、管理標準，對公司的未來經(jīng)營計劃、項目開發(fā)與投資、公司財務情況作出統(tǒng)計、分析與評估，確保公司的全部活動符合國家法律規(guī)范，確保公司始終將長期發(fā)展規(guī)劃與近期經(jīng)營目標結合起來，不斷調(diào)整并優(yōu)化內(nèi)部組織管理結構，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。最后，公司財務審計與風險管控機制能夠?qū)镜慕?jīng)營策略與方針，對公司各部門的經(jīng)營管理成績、對公司員工的表現(xiàn)與業(yè)績作出審核與評估，便于公司調(diào)整經(jīng)營計劃，采取對應的獎勵或者懲罰措施。

二、公司財務審計與風險管控機制的不足之處

1.公司財務審計與風險管控受到多方制約。我國的現(xiàn)代化市場建設過程中，公司逐步構建起內(nèi)部的財務審計與風險管控部門，但是受到國家計劃計劃經(jīng)濟的相關法律法規(guī)、部門規(guī)章與行政條例的制約，帶有局限性；隨著我國逐漸由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟結構轉(zhuǎn)型，公司的生產(chǎn)經(jīng)營方式也隨之發(fā)生改變與調(diào)整，公司財務審計與風險管控機制不僅僅是少數(shù)大型公司的建設需要，也是其他中小企業(yè)的經(jīng)營需求；同時，公司財務審計與風險管控機制不能過分受到國家與地方政府部門的調(diào)整與干涉，而應當將主要管理職能下放給具體公司獨立完成，行政部門與機構可以起到全局監(jiān)督的作用。最后，公司財務審計與風險管控機制的構建，需要在公司內(nèi)部設置獨立的組織管理部門，需要公司提供充足的經(jīng)營管理資金。

2.公司人員素養(yǎng)有待提高，審計方法與策略急需改革。由于我國的公司建設與發(fā)展進程與西方發(fā)達國家相比起步較晚，因此其公司財務審計與風險管控機制也存在很多不足之處。首先，公司財務審計人員缺乏相應的職業(yè)素養(yǎng)與審計意識，僅僅將公司財務審計等同于基礎財務審計，而忽略了對財務數(shù)據(jù)核實、對財務經(jīng)營管理風險的防范。由于公司財務審計工作者的職業(yè)素養(yǎng)不足，導致公司財務審計工作缺乏客觀依據(jù)，經(jīng)常由審計工作者的個人主觀想法決定，造成審計數(shù)據(jù)的遺漏、不準確，增加了公司的財務審計風險。其次，公司在實施財務審計與風險管控工作中，各管理部門、公司員工對財務審計與風險管理工作缺乏支持與認同，不能夠積極主動配合完成財務審計與風險控制，相反采取捏造數(shù)據(jù)、偽造資料等方法，給公司財務審計與風險管控機制的構建增添了負擔。

3.公司財務審計與風險管控機制需要調(diào)整與完善。在審計過程中，審計人員缺少必要的審計規(guī)范體系，在審計過程中，憑借的大多數(shù)是自己的主觀判斷和審計經(jīng)驗，隨意性比較大，這就增加了企業(yè)的一些管理賬戶余額或者是某些交易事件出現(xiàn)重大錯報或者是重大漏報的可能性。

三、公司財務審計與風險管控機制的優(yōu)化策略

1.為公司財務審計與風險管控機制的構建提供有利的外部環(huán)境。針對當前存在的內(nèi)部審計機構不獨立現(xiàn)象，需要建立完善的內(nèi)部審計管理體制，使得內(nèi)部審計機構能夠獨立于企業(yè)的其他部門，提高審計部門領導職位，使得審計的獨立性和權威性得到有效的保障。在企業(yè)管理過程中，增強企業(yè)員工對審計的充分認識，從企業(yè)管理領導者開始，重視和支持內(nèi)部審計工作的開展，使得審計人員在審計工作開展過程中，能夠按照國家的法律法規(guī)、審計制度等進行操作。同時要加強內(nèi)部審計機構的內(nèi)部管理，不斷地完善內(nèi)部控制制度。建立三級復核制度，也就是最先的審計工作底稿及其報告等有審計負責人復核，之后交由部門負責人復核，最后交由審計機構負責人審定。

2.優(yōu)化公司財務審計與風險管控的手段與策略。在審計工作開展過程中，一方面要對企業(yè)審計項目可能存在的審計風險進行分析和預測，對于審計項目可能存在的風險問題，制定相應的控制措施，選擇合適的企業(yè)內(nèi)部審計技術和方法，必須要確保被審計對象所提供的資料和信息的完整性、真實性和可靠性，做出書面承諾，并對此承擔法律責任。另一方面，要不斷提高企業(yè)計算機信息技術利用水平，在企業(yè)審計人員搜集證據(jù)的過程中，通過利用先進的技術，就可以實現(xiàn)取證的時效性、準確性和可靠性，同時利用利用計算機信息技術開展審計過程，保證審計結果的完整可靠。

3.提升財務審計的準確性，降低公司的財務風險隱患。這是內(nèi)部審計工作開展過程中風險控制的重要環(huán)節(jié)，在開始審計工作以前，審計人員需要對被審計單位開展必要的審計調(diào)查，對被審計單位或者是審計項目存在的風險需要進行有效的預測，確定審計風險，那么在審計過程中，就可以有針對性對審計風險問題進行慎重檢查和評價，從而達到事半功倍的效果。綜上所述，公司財務審計與風險管控機制的構建，需要公司領導決策人員的支持與推行，幫助公司員工樹立正確的公司財務審計與風險管控理念，優(yōu)化財務審計與風險管控方法策略，實現(xiàn)公司各個職能部門之間的有效溝通與相互配合，在遵守國家相關法律法規(guī)的前提條件下，幫助公司將近期經(jīng)營目標與長期發(fā)展規(guī)劃結合起來，收獲更多的經(jīng)營利潤。

參考文獻：

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第5篇：風險管控要點范文

2012年5月，圍繞中央企業(yè)管理提升年活動，國資委下發(fā)了《關于加快構建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關事項的通知》（國資發(fā)評價〔2012〕68號），明確要求各中央企業(yè)在2013年底前建立覆蓋全集團規(guī)范的內(nèi)部控制體系，并從2014年起每年向國資委報送內(nèi)部控制評價報告。國資委將定期組織監(jiān)督檢查，對存在重大控制缺陷的企業(yè)將給予扣分或降級處理。

2011年，中央企業(yè)所屬102家境內(nèi)外同時上市公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，已初步完成內(nèi)部控制建設實施工作。目前，各中央企業(yè)正在按照國資委要求積極推動內(nèi)部控制體系建設。電網(wǎng)企業(yè)需要建立貫通總部、省、市、縣的公司級流程管控體系，強調(diào)業(yè)務價值鏈和跨專業(yè)協(xié)同管理，集中體現(xiàn)集團戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和管控要求，有效打通各業(yè)務流程壁壘，調(diào)整優(yōu)化業(yè)務流程管理界面，提高運營效率與效益。

二、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設與實施方案

（一）深化全面風險管理，建立全方位風險防控體系。首先，全面梳理企業(yè)經(jīng)營風險，構建四級風險分類體系。圍繞公司戰(zhàn)略目標，識別可能影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的潛在風險，構建全面覆蓋公司各類業(yè)務的風險體系，納入風險分類體系管理。其次，建設規(guī)范的公司級風險信息庫，實現(xiàn)風險與流程、制度、職責聯(lián)動管理。公司層風險要明確風險應對措施、責任部門和參照制度；業(yè)務層風險要通過業(yè)務流程關鍵控制點的控制措施與控制要求，有效防控各類業(yè)務風險。再次，將日常風險與專項風險管理相結合，建立全面風險管理長效機制。對常規(guī)性、全面性的日常風險管理工作，定期開展信息收集、風險評估、風險應對、風險報告和監(jiān)督改進等工作；對重大項目管理、重要事項決策、高風險業(yè)務管理等特定事項，在特定時期內(nèi)開展專題性風險管理工作，開展專項風險評估、報告編制、后評估等工作。

（二）統(tǒng)一內(nèi)控標準流程，提升業(yè)務管理標準化水平。首先，統(tǒng)一內(nèi)部控制標準。集中體現(xiàn)企業(yè)管控要求，在全面梳理公司風險基礎上，集中對電網(wǎng)投資、財務、營銷、工程、科研、信息、物資、合同等經(jīng)營類和管控類業(yè)務實施內(nèi)部控制建設，根據(jù)公司集團化管控和專業(yè)管理要求，制定標準化的控制措施和控制要求，明確控制方式、控制頻率等信息。其次，統(tǒng)一業(yè)務管理流程。綜合考慮風險防控、業(yè)務運行效率效果等因素，推進業(yè)務流程步驟標準化，基于實際業(yè)務流程整合提煉形成相對優(yōu)化的業(yè)務流程，推進業(yè)務操作標準化，對每個業(yè)務流程環(huán)節(jié)，統(tǒng)一規(guī)范輸入輸出信息、重要工作文檔、工作表單等關聯(lián)信息；推進崗位職責標準化，依據(jù)不相容職責、崗位職責最小化等原則確定完成既定業(yè)務所需配置的標準崗位，明確每個標準崗位職責。

（三）推進業(yè)務橫縱協(xié)同，創(chuàng)建跨業(yè)務、跨層級內(nèi)控體系。在內(nèi)部控制建設中，應大膽嘗試和重點推進業(yè)務橫向協(xié)同，縱向貫通，努力消除“管理壁壘”與“流程梗阻”。一是推進業(yè)務橫向協(xié)同管理。為強化業(yè)務高效協(xié)同，實現(xiàn)業(yè)務橫向有效銜接，建立跨部門、跨專業(yè)的磋商機制和集中會審機制，深入開展跨業(yè)務流程銜接工作。二是推進專業(yè)縱向一體化管理。由頂層各專業(yè)部門自上而下組織開展專業(yè)內(nèi)控建設，參與基層單位流程設計和管控標準建立，推動縱向一體化管理，集中反映管控要求，有效確保企業(yè)經(jīng)營理念和控制要求一貫到底、有效執(zhí)行。三是構建橫向融合、縱向貫通端到端的內(nèi)控流程體系。基于業(yè)務協(xié)同管理和專業(yè)一體化管理需求，依據(jù)“業(yè)務價值鏈”和“流程生命周期”管理理念，優(yōu)化完善業(yè)務流程框架，明確跨專業(yè)流程接口，建立一套具有電網(wǎng)特色、覆蓋各層級、各專業(yè)端到端的四級流程框架體系，全景展示電網(wǎng)公司各專業(yè)銜接關系和業(yè)務邏輯脈絡，建立風險、流程、控制、職責、制度的內(nèi)在聯(lián)系。

（四）全面開展內(nèi)控評價，建立常態(tài)化評價改進機制。一是要統(tǒng)一內(nèi)部控制評價規(guī)范，統(tǒng)一內(nèi)部控制評價測試程序、抽樣規(guī)則及缺陷認定標準，保證評價結果的可比性；統(tǒng)一制定與關鍵控制點相匹配的評價程序，明確控制測試方法、程序和要點及預防風險的應對措施。二是要實施內(nèi)部控制自評與年度評價。定期對各單位內(nèi)部控制有效性開展自我評價，年度終了，對期中評價缺陷整改情況進行再測試，并對內(nèi)部控制進行全面評價，確保公司內(nèi)控整體有效。三是建立定期聯(lián)合評審機制，綜合考慮業(yè)務更新或需求變化等因素，定期收集風險、流程、崗位、制度等變動信息，建立內(nèi)控規(guī)范與其他管理體系聯(lián)動工作機制，日常更新、維護、審批和責任實現(xiàn)聯(lián)動調(diào)整。四是實施內(nèi)控執(zhí)行責任考核。將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入年度企業(yè)負責人業(yè)績考核和全員績效考核體系，與干部員工履職評估結果掛鉤。

第6篇：風險管控要點范文

根據(jù)我國《危險化學品目錄（2015版）》及《危險化學品目錄（2015版）實施指南（試行）》，鋁粉、鎂粉、鋁鎂粉危險性類別均為“遇水放出易燃氣體的物質(zhì)和混合物，類別2”。鋁鎂制品打磨拋光產(chǎn)生的粉塵在環(huán)境溫度下遇水發(fā)生緩慢反應，產(chǎn)生氫氣并釋放熱量，而不會引起劇烈反應，在保證除塵器水箱（槽、池）足夠水量、良好通風和規(guī)范清渣等條件下，可以采用濕式除塵器。

原則上，除在環(huán)境溫度下遇水起劇烈反應的金屬粉塵（如鋰、鈉等）外，均可采用濕式除塵器。企業(yè)應根據(jù)可燃粉塵特性及生產(chǎn)工藝等情況，合理確定采用干式除塵或濕式除塵。

干式除塵的把控要點

干式除塵器

干式除塵器一般選用與管理要點為：對產(chǎn)生鋁鎂粉塵的除塵，應選擇干式外濾式脈沖布袋防爆除塵機，并負壓運行。除塵器由鋼質(zhì)焊接材料制作。不同種類的可燃性粉塵不得合用同一除塵器。除塵器濾袋具有防靜電功能；與濾袋相連接的金屬材質(zhì)構件（如袋籠、花板、短管等）采取靜電跨接的方式作為防靜電的措施。脈沖電磁閥采用防爆電磁閥，對噴吹壓力進行監(jiān)控，視清灰的效果，調(diào)整好清灰的頻率。除塵器箱體內(nèi)濾袋表面經(jīng)清灰后殘留厚度不大于1 mm積塵。除塵器本體上需安裝能滿足泄爆要求的泄爆裝置，安裝進、出風口壓差監(jiān)測報警裝置，除塵器所有安全裝置需與系統(tǒng)保護互鎖聯(lián)動。除塵器需安裝溫控裝置。除塵器灰斗采用圓弧化處理，灰斗設計角度大于70°。除塵器視粉塵爆炸的風險，加裝粉體或噴淋抑爆系統(tǒng)，當檢測到爆炸的最初期，使用探測儀器探測爆炸壓力的迅速升高或溫度的升高，激活抑爆系統(tǒng)，通過抑爆器或噴淋系統(tǒng)迅速噴射滅火劑（惰性氣體、碳酸氫鈉粉體）或水源，達到預防粉塵燃爆的作用。抑爆系統(tǒng)的動作時間控制在1.5 m/s內(nèi)。卸料系統(tǒng)采用防爆鎖氣卸灰裝置，安裝鎖氣卸灰裝置的運作監(jiān)測裝置。一般情況下，除塵器應設置于室外。除塵器與廠房建筑物相鄰小于10 m的外墻，應采用非燃燒建筑材料進行隔離，遠離明火25 m 。

吸塵罩的要求

吸塵罩需要滿足4個方面的要求，一是能有效地收集所產(chǎn)生的粉塵，二是作業(yè)時易產(chǎn)生火花的抽風口與管道連接處，視工況要求需安裝火花探測和火花熄滅裝置，三是采取防止吸入鐵片和螺釘?shù)饶墚a(chǎn)生撞擊火花的裝置，四是滿足抽風口的風速不小于1 m/s要求。

風管要求

風管的材質(zhì)一般選用除靜電鋼質(zhì)焊接圓形管道，內(nèi)表面光滑，采用法蘭連接，法蘭靜電跨接。室內(nèi)應設置風管制作檢查清灰口及風速檢測口，在水平風管每間隔6 m處，以及風管轉(zhuǎn)向大于45°的部位，設置清灰口。風管內(nèi)的風速確保大于20～23 m/s，滿足風管內(nèi)不出現(xiàn)粉塵沉降、積塵，一般粉塵確保大于20 m/s，金屬粉塵如鋁鎂粉塵確保大于23 m/s。管壁粉塵殘余積塵不出現(xiàn)厚度大于1 mm。視工況運行需要，管道加裝溫度、風速、粉塵濃度監(jiān)控裝置，時刻監(jiān)測管道內(nèi)溫度、風速、粉塵濃度。管道內(nèi)的粉塵濃度控制在該粉塵爆炸下限的25%～50% 以內(nèi)。室內(nèi)風管強度高于室外風管強度，室外風管強度高于除塵器本體強度。進出除塵器風管口安裝風壓差監(jiān)測報警裝置，也可安裝于除塵器進、出風口處。室外除塵器進風管道不得直接通向除塵器本體，且在適合的位置上設置隔爆閥和徑向處安裝泄爆片。

爆破片要求

經(jīng)過計算，在設定的爆破溫度下，爆破片壓力差達到預定值時，爆破片即可動作（破裂或脫落）。要配置有足夠的泄爆面積，將爆炸的壓力安全泄出，保護除塵器本體和管道設備不受到破壞。除塵器爆破片要求安裝于本體上，方向應避開沖擊人體、危險物、建筑物、設備等方向。管道爆破片應安裝于進入除塵器主風管道的徑向處。室內(nèi)的泄爆裝置應采用泄壓導管的方式將泄壓口引到建筑物外。管道泄爆面積要求大于或等于管道的截面積。爆破片需設有銘牌，有毒性、腐蝕性、以及燃料粉塵的除塵器及風管不得采用泄爆裝置進行泄壓。

其他要求

在抑爆方面，要求對收塵管道或除塵器本體接收到即將出現(xiàn)爆炸風險的時候，除塵系統(tǒng)需及時啟動抑爆裝置，采取相應的措施，如充入惰性氣體、惰性粉體或噴淋系統(tǒng)。

在風機方面，要求風機葉片用能導電、運行時不產(chǎn)生火花的材料制作，風機選用防爆風機，涉粉電機需采用防護等級為ip54以上（主要含義是防塵、防水和防爆炸性氣體）的外殼，風機出口處安裝消音設施。

在系統(tǒng)安全運行方面，要求對系統(tǒng)運行的各環(huán)節(jié)采取有效的防靜電措施，各監(jiān)測表的表面應設置在可以目視的方位。

對于登高梯臺，需牢固，符合國家標準，高臺設有踢腳擋板。

對于排氣筒，應設置為離地高為15 m，具有牢固、抗風壓豎立的性能；排氣筒旁設有獨立的避雷系統(tǒng)。

對于日常安全管理，要求現(xiàn)場有醒目的安全標志標識；現(xiàn)場張貼除塵系統(tǒng)運行操作程序；落實專人管理，每天對運行狀況進行安全檢查，并做好記錄；定期對風管內(nèi)的積塵和除塵器所收集的粉塵進行清理；異常情況時能確保系統(tǒng)運行緊急停機。

濕式除塵的管控要點

因為鋁鎂粉塵的防爆整治是重中之重，所以，以鋁鎂粉塵濕式除塵為例，介紹把控要點。

水洗式打磨除塵的管控要點

在鋁鎂制品打磨工藝中，水洗式打磨方式最佳，因為沒有干粉塵產(chǎn)生，粉塵云就避免了，因此粉塵爆炸的風險消除，所以可以取消體積龐大而昂貴的除塵器、風機和復雜而維護麻煩的防爆設施，只需靠足夠的水流將粉塵帶走就好。這就需要設置水流、水量監(jiān)測報警聯(lián)鎖，確保不斷水，管道宜開放式（如水槽），便于每日沖冼和防止微量氫氣的積聚。不密閉的過濾水池應通過設置水位監(jiān)測報警聯(lián)鎖，保證有足夠的循環(huán)用水量。打磨現(xiàn)場保持通風，保證車間內(nèi)不積聚氫氣。鋁鎂制品水洗式打磨除塵的最大特點：風險最小、投入最少、管理最方便。

干式打磨濕式除塵的管控要點

打磨作業(yè)工位排風柜（吸塵罩）應參照干式除塵要求設置（粉塵應以下吸和側吸為佳），確保排風柜口面任意一處的風速≥1 m/s，保證排風柜內(nèi)呈負壓狀態(tài)，排風柜內(nèi)宜選用水幕（水簾）和水槽吸附粉塵，保證有足夠的水量、流速及風速，能帶走產(chǎn)生的包括洗滌塔內(nèi)99%以上的粉塵，因此需對循環(huán)用水設置有水量、流速的監(jiān)測報警和聯(lián)鎖裝置以及洗滌塔進出風速壓差的監(jiān)測報警和聯(lián)鎖裝置；打磨現(xiàn)場的廠房頂部須保持通風，保證車間內(nèi)不積聚氫氣，還應注意停機后風管及洗滌塔內(nèi)微量氫氣的積聚風險，在其至高部位設置機械式泄放口，確保系統(tǒng)停運狀態(tài)下該泄放口為常開；風管安全要求與干式除塵相同。

濕式除塵循環(huán)用水池安全要求

水池要求不密閉、通風良好（杜絕微量氫氣的積聚風險），容量足夠（確?；赜盟?、流速），有低水位自動補水功能，保證回用水質(zhì)潔凈，有沉淀、過濾功能；首先保證不斷水，故水泵配備二臺（一備一用），并有故障報警聯(lián)鎖功能；水池、水管有防凍措施；水按環(huán)保要求定期更換處理，池內(nèi)污泥及時按安全、環(huán)保規(guī)范要求脫水并妥善處理。

拋光打磨作業(yè)和除塵設施場所

符合職業(yè)衛(wèi)生的要求；廠房建筑及危險區(qū)域的電氣設備設施符合防塵、防火或防爆的要求；干式打磨濕式除塵的主進風管防靜電措施應完好有效；作業(yè)用電設備所有的金屬部件（除帶電金屬）應按相關的防漏電安全要求，保護接地可靠；登高梯臺符合相關的國家標準要求。

現(xiàn)場基礎安全管理

安全生產(chǎn)責任體系要完善、健全，各環(huán)節(jié)安全管理責任要銜接，達到相互支持，互為保障，做到責任無盲區(qū)，管理無死角。管理制度要合規(guī)、針對性強、可操作性強，包括教育培訓、安全防火、勞動防護、安全用電、設備管理、作業(yè)現(xiàn)場管理、危險作業(yè)審批及安全操作規(guī)程等，實際操作方便。

拋光打磨作業(yè)部位的積塵必須要按照制度要求定時清掃，清掃頻率必須量化，即不同部位是每周、每天、還是每班，要清晰公示，重要部位要明確責任人，清掃到何等程度要明確，可操作性強；干式打磨崗位清灰應做到“上一班不清，下一班不接”，禁止使用壓縮空氣吹掃，可利用除塵器支管裝吸塵器快接口，采用吸塵方式將粉塵吸走，并有防主進風管內(nèi)風速下降及粉塵沉降的措施。

在粉塵防爆教育培訓方面，企業(yè)主要負責人、安全管理人員應具備相應安全知識和管理能力，應全員普及相關粉塵防爆知識教育，接觸粉塵操作員工應專業(yè)培訓、考核合格方可上崗。企業(yè)要發(fā)放相應的防護用品。

在應急管理方面，有粉塵防爆應急預案，每年有演練，并對應急預案進行評估、完善，做好記錄臺賬。

第7篇：風險管控要點范文

關鍵詞：企業(yè)；財務共享中心；內(nèi)控建設；共享模式

1 財務共享模式下內(nèi)控建設背景與挑戰(zhàn)

（一）財務共享中心模式下內(nèi)控深化建設背景

2008～2012年，財政部、國資委先后《業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范配套指引》和《關于加快構建中央企業(yè)內(nèi)部控制體有關事項的通知》，明確了央企內(nèi)部控制體系的基本框架和原則。同時，國資委在央企全面開展以“強基固本、控制風險，轉(zhuǎn)型升級、保值增值，做強做優(yōu)、科學發(fā)展”為主題的管理提升活動，將內(nèi)部控制建設作為管理提升的重要組成部分。財務共享模式這一新興財務組織形式對各公司內(nèi)控工作的組織資源、流程管理、信息化平臺及考核監(jiān)督機制等方面帶來了全新的機遇與挑戰(zhàn)，并對各公司內(nèi)控體系的深層次轉(zhuǎn)型提升提出了全新課題。結合自身實際情況及充分利用現(xiàn)有各項內(nèi)控工作成果，積極學習國內(nèi)外先進財務內(nèi)控管理經(jīng)驗，探索財務共享模式下的內(nèi)控建設創(chuàng)新思路與方法，是推動內(nèi)控體系的持續(xù)優(yōu)化提升、促進運營效率提升的有效途徑。

（二）財務共享中心模式下內(nèi)控面臨的挑戰(zhàn)

1.人員結構變化風險財務一體化改革之后基層財務人員的減少造

成溝通成本增加，可能導致業(yè)務支撐能力不足，帶來內(nèi)控職能無法有效落地的潛在風險。此外，如何調(diào)整和優(yōu)化公司與各基層單位的財務管控關系，在釋放現(xiàn)有基層單位財務核算能力的基礎上，增強基層財務管理會計及業(yè)財融合職能的發(fā)揮，也給內(nèi)控工作帶來了新的挑戰(zhàn)。

2.業(yè)財分離風險

共享體系建設初期和過渡期，由于財務組織的深度變革，大量的會計核算人員集中到財務共

享中心，財務觸角收縮，遠離業(yè)務前端，由此可能導致對經(jīng)濟事項真實性、合規(guī)性的管控程度相對削弱。此外，由于財務共享服務不僅涉及財務職能調(diào)整，也會影響到其他業(yè)務部門原有的工作流程和行為習慣，財務變更與業(yè)務變更能否形成良性互動，這對業(yè)務部門來說也是全新的挑戰(zhàn)。

3.流程管理風險

隨著財務共享中心的建立，原有流程對于財務共享模式已不再適用，對于財務共享后的流程

再造、流程管理風險隨之凸顯，流程設計不合理將導致共享中心的服務效率低，嚴重影響企業(yè)的運營效率。如何確保共享后再造流程合理有效、財務業(yè)務處理規(guī)范高效、流程標準的貫徹落實，則是在財務共享服務中心建設初期所面臨的挑戰(zhàn)。

2 財務共享模式下內(nèi)控深化工作的主要實踐內(nèi)容

（一）財務共享中心模式下內(nèi)控深化建設目標內(nèi)控深化建設應立足于財務共享服務中心階

段性成果及中長期持續(xù)推進要求，通過內(nèi)部控制體系深化建設與應用研究，全面把握財務共享模式下內(nèi)控體系建設難點與重點，優(yōu)化組織資源配置方式，創(chuàng)新內(nèi)控管理手段與機制，促進財務共享服務模式的深化轉(zhuǎn)型，切實提高內(nèi)控建設成果在財務共享服務模式下的規(guī)范性、高效性、實用性和適用性。

（二）實踐舉措

財務共享服務中心模式下的內(nèi)控建設以“風險導向，深化應用，過程管控，加速成效”為主線，遵循全面覆蓋原則、協(xié)同高效原則、權責制衡原則、適應調(diào)整原則、成本效益原則，基于內(nèi)控成熟度的5個方面從戰(zhàn)略運營方面、人員組織方面、流程制度方面、信息載體方面、考核績效方面做了大量的創(chuàng)新和實踐，有效的防范了共享中心模式對公司內(nèi)控帶來的挑戰(zhàn)因素。

1.戰(zhàn)略運營方面

建設與戰(zhàn)略經(jīng)營目標相適應的內(nèi)控體系財務共享變革緊緊圍繞集約化這一要義，有效促進了財務戰(zhàn)略的發(fā)展與實現(xiàn)，促進財務從事務型向戰(zhàn)略決策型轉(zhuǎn)變。在推進財務共享模式的進程中，以“共享提升規(guī)范，服務創(chuàng)造價值”為目標，將風險與內(nèi)部控制管理的信念充分體現(xiàn)在經(jīng)營管理活動中。利用共享服務平臺開展分享與交流工作共享服務平臺有利于基層單位間信息與知識與共享；通過可比數(shù)據(jù)分析，推動各基層單位間的經(jīng)驗交流，有利于其互相間的內(nèi)部借鑒與學習。因此，伴隨著財務共享中心的設立，財務共享服務平臺以更加廣闊的視角服務各基層單位，高度支持公司整體戰(zhàn)略的貫徹與執(zhí)行。

2.人員組織方面

建立財務共享服務中心財務工作標準體系，在操作層級方面，根據(jù)財務共享模式的特點，原先由各基層單位財務部承擔的職責，如成本費用核算、工程核算、資產(chǎn)核算等職能統(tǒng)一轉(zhuǎn)至新設立的財務共享服務中心。在操作崗位方面，隨著財務管理條線架構的變動，對于財務資產(chǎn)部與其他業(yè)務部之間及財務部內(nèi)部各崗位之間的職責進行了清晰界定和配套優(yōu)化。在審批權限方面，伴隨著財務條線各崗位職責的梳理，相應調(diào)整事項的審批權限。

3.流程制度方面

財務共享服務中心財務工作規(guī)范指南，業(yè)財融合標準化管理要素規(guī)范，執(zhí)行憑證交叉審核控制機制，搭建三層級交叉型稽核體系。

3 財務共享模式下內(nèi)控建設實踐意義綜述

在財務共享模式一體化建設思路的指引下，在財務共享模式探索實踐中，內(nèi)控深化建設與實施應用方面取得顯著成效。

（一）強化風控意識，貫徹內(nèi)控制衡機制在財務共享中心模式下的內(nèi)控深化工作中，一方面是通過對風險與內(nèi)部控制管理文化意識的強化，將內(nèi)控理念扎根于公司各級人員心中，持續(xù)推進公司內(nèi)部控制環(huán)境建設，確保各項風控成果的有效落地；另一方是通過進一步明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成有效的職責分工和制衡機制，從管控關系上推進決策與執(zhí)行、審批與監(jiān)督的分離。

（二）夯實財務管控，規(guī)范前端業(yè)務操作通過對財務組織架構的調(diào)整、對各級財務職責界面的梳理，以盤活財務人力資源為出發(fā)點，以加強業(yè)務過程管控為切入點，以業(yè)財融合順暢為著力點，夯實財務管控基礎，加強財務對業(yè)務的管控力度，同時也在無形中規(guī)范前端業(yè)務操作，提升公司各部門的風控管理強度。

（三）執(zhí)行標準流程，改善業(yè)務處理效率通過對內(nèi)控標準流程的優(yōu)化、部門和崗位職責的明確，提升內(nèi)控標準的適應性，確保內(nèi)控建設各項工作成果的實用性。與此同時，對于財務共享模式下集中整合的同質(zhì)、重復的業(yè)務，在規(guī)模效應、專業(yè)分工和標準化操作的引領下，大幅改善了該類業(yè)務的處理效率。

參考文獻：

[1]張潤豐.中國推廣財務共享服務中心問題研究[J].經(jīng)濟研究導刊，2013（34）：144-208.

第8篇：風險管控要點范文

1 水電站施工項目風險管理要點

1.1 收集和整理項目風險的原始資料

水電站施工項目風險管理的首要內(nèi)容就是收集風險的相關資料，從而全面了解和認識風險。由于水電站建設項目十分復雜，涉及的因素眾多，因此，存在的風險也較為復雜。在項目的設計、招投標、施工和運行等環(huán)節(jié)中，都存在引發(fā)風險的因素。因此，在水電站建設項目風險管理的全過程中，相關管理者應加強對風險基礎數(shù)據(jù)和信息資料的收集、整理，從而為開展風險評估和風險預控提供基礎信息。

1.2 全面評估項目風險

在做好上述項目風險資料的收集、整理后，相關管理者應分析資料，并結合項目的實際運行情況，全面評估水電站建設項目的風險。在開展全面評估項目風險時，包括分析項目全過程中可能存在的風險種類、各種風險出現(xiàn)的概率，并對不同風險進行描述。項目風險的評估工作可為開展項目風險控制提供決策依據(jù)。

1.3 制訂項目風險的管控措施

參照風險評估的結果，項目管理者可進行相應的風險預防和控制措施。具體而言，管理人員要根據(jù)不同風險的排列順序、項目建設的最終目標和風險控制的效率制訂減少或規(guī)避項目風險的管控策略。此外，管理者應綜合考慮工程的實際情況，合理分配風險控制過程中需要的資源。

1.4 推行風險管控方案

雖然有些工程項目制訂了工程管理控制措施，但是，由于執(zhí)行不到位，遭受了巨大的損失。因此，需要制訂科學、合理的項目風險管控執(zhí)行方案。具體而言，對于不同種類的項目風險，要制訂切合實際的風險控制方案，并確保該方案的有效執(zhí)行。只有這樣，才可以切實落實風險管控措施，實現(xiàn)工程項目風險控制的目標，從而保障建設各方的相關利益。

2 水電站建設項目風險管理對策

2.1 風險控制

對于水電建設項目的風險，如果要進行風險的管理和規(guī)避，則要有效控制風險。具體要做到以下三點：（1）工程合同是具有法律效力的文件，也是承包商與發(fā)包商合法權益的保障，在一定程度上起到了制約的作用，可避免兩者之間出現(xiàn)違法操作。因此，工程項目管理人員必須時刻保持強烈的風險意識，對工程合同中的每一條條款進行認真、仔細的閱讀，并充分考慮其中是否存在風險因素，避免日后產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛。（2）利用合同形式進行風險控制。利用合同形式進行風險控制時，要結合實際施工情況，對于一些規(guī)模較小、施工單位具備豐富的施工經(jīng)驗的施工項目，發(fā)生風險的可能性較小，施工單位可采取有效的風險控制措施，并制訂總價合同形式；在一些大規(guī)模的工程項目施工中，由于施工情況常發(fā)生變化，常受到內(nèi)部和外部因素的干擾，具有極高的風險性，所以，需要制訂適當?shù)娘L險轉(zhuǎn)移措施，利用單價合同的形式降低合同風險存在的概率。（3）優(yōu)化設計方案，控制風險?？茖W的水電工程設計方案可為水電工程建設奠定基礎。因此，必須學習和利用先進的技術和設計理念。

2.2 風險轉(zhuǎn)移

在水電工程項目風險管理中，可將項目風險有意識地轉(zhuǎn)移給其他建設方。通常情況下，風險轉(zhuǎn)移包括以下二種措施：（1）購買保險。由于水電工程項目的建設工期較長，且施工環(huán)境較為復雜，一旦工程項目存在風險，會對項目的投資者甚至是建設者造成很大的損失。如果承包方在項目工程建設前投保，則當施工過程遭受風險和損失時，保險公司會根據(jù)保險條款補償一部分資金。（2）完善合同條例。一方面，總承包商可通過合同將工程項目轉(zhuǎn)讓給其他承包商或進一步分包，這樣可實現(xiàn)風險分散；另一方面，可選取具有良好信譽的第三方作為擔保方，為承包方提供擔保，這樣可有效分散項目中存在的風險。

2.3 風險規(guī)避

風險回避是最容易進行的也是最低級的一種風險管理手段簡單來說就是放棄風險比較大的項目來使得整個大的施工項目的風險在一個可以接受的范圍之內(nèi)。風險回避的方式從某種意義上來看是一種消極的風險管理手段，直接放棄了存在風險的項目，一定程度上降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是，對于小型的水利水電企業(yè)來說，直接從源頭解決風險，有的時候也是一種最佳的選擇方案，因為如果不放棄這類高風險的項目河能在后續(xù)的施工中就會因為要減小風險而投入太多的資金和精力。如果水電工程項目遭遇某種風險的概率較大，或某種風險會給建設單位造成巨大的經(jīng)濟損失，則管理者應對該風險制訂相應的策略，以合理規(guī)避風險。所謂“規(guī)避風險”，指的是運用合理的策略從源頭上規(guī)避風險，從而杜絕風險發(fā)生，這樣可最大程度地減少承包方和建設方的損失。

索賠根據(jù)相關合同對工程風險進行重新劃分，能體現(xiàn)合同的公正性。工程索賠是工程項目實施中的關鍵環(huán)節(jié)，在施工階段具有十分重要的意義。工程索賠具有十分廣闊的領域，比如，它貫穿在工程的施工、設計和相關變化等方面。以合同條款或推斷條款為依據(jù)進行工程索賠，有利于降低工程風險，保障各方的利益。為了加強電力項目經(jīng)營階段的投資風險管理，國家應根據(jù)電力項目的實際情況和市場的具體需求，合理重組發(fā)電廠與電網(wǎng)，這樣才能最終實現(xiàn)電力項目的正常運營，進一步降低電力項目投資的風險。

第9篇：風險管控要點范文

【關鍵詞】 戰(zhàn)略管控；內(nèi)部審計

一、戰(zhàn)略管控模式

集團總部對下屬企業(yè)的管理模式劃分為“財務管控型”、“戰(zhàn)略管控型”、“運營管控型”三種基本管控模式。戰(zhàn)略管控型集團由于較為合理的平衡了財務管控型和運營管控型與這兩個集權和分權的極端模式，目前世界上大多數(shù)集團公司都采用或正在轉(zhuǎn)向這種管控模式。在該管控模式下，集團總部對下屬單位具有實質(zhì)性影響，下屬單位也具有一定的自。集團總部負責集團的財務、資產(chǎn)運營和集團整體的戰(zhàn)略規(guī)劃，各下屬企業(yè)還要制定自己的業(yè)務戰(zhàn)略規(guī)劃，提出達成規(guī)劃目標所需投入的資源預算，各下屬單位負責在規(guī)劃范圍內(nèi)日常的經(jīng)營管理。為確保集團整體價值大于集團內(nèi)各下屬單位價值的簡單加總，集團總部、各戰(zhàn)略業(yè)務單位、下屬單位三個層次之間需進行明確的管理功能界定。集團總部作為戰(zhàn)略實施監(jiān)控者，檢驗集團戰(zhàn)略在效果和操作上的合理性，以便合理配置資源，獲取整個集團協(xié)同效應。

二、戰(zhàn)略管控模式下內(nèi)部審計的重要性分析

（1）解決信息不對稱的需要。隨著規(guī)模的擴大，企業(yè)內(nèi)部不得不進行分權處理，戰(zhàn)略管控實際就是平衡總部權力和下級機構權利的選擇。作為企業(yè)集團，基于上下級單位的位級關系，充斥著委托―關系。由于信息披露方式、時間等的限制，不能保證上報的各種信息的準確性，信息不對稱常常引起逆向選擇和道德風險。企業(yè)的運行過程，即使不出現(xiàn)各種損失浪費和貪污、舞弊等現(xiàn)象，也不能保證人嚴格按照委托人的要求執(zhí)行相關戰(zhàn)略任務，確保戰(zhàn)略方向性工作。為了保證委托人的利益，包括財務信息的各類戰(zhàn)略信息應及時、準確的上報決策層并有相關的配套體質(zhì)保證這些信息的及時、準確。（2）加強戰(zhàn)略執(zhí)行力的需要。戰(zhàn)略執(zhí)行力是指通過一套有效的系統(tǒng)、組織、文化和行動計劃管理方法等把戰(zhàn)略決策轉(zhuǎn)化為結果的能力。彼得德魯克認為：管理學中有兩個永恒的話題，就是“做正確的事”和“正確地做事”。戰(zhàn)略執(zhí)行力的推進通常是一個體系，需要管理工具和管理手段。內(nèi)部審計為戰(zhàn)略推進提供了重要手段，發(fā)揮的鑒證、監(jiān)督、引導、咨詢等作用促進了決策層戰(zhàn)略意圖的傳達，保障戰(zhàn)略執(zhí)行的方向性和執(zhí)行深度的實施。（3）制度化管控的需要。制度是企業(yè)內(nèi)部運作成文的規(guī)則，帶有根本性和全局性。制度建設對于克服人治、尋求內(nèi)部規(guī)范等有極大好處，良好的制度建設是現(xiàn)代企業(yè)集團必備的條件之一。內(nèi)部審計工作廣泛依賴制度建設，審計工作以制度為標桿的特性反過來引導企業(yè)完善制度建設，促進戰(zhàn)略的科學制度和有效實施。制度必須適合公司的戰(zhàn)略、業(yè)務及管理水平，因此內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的“惡法非法”問題回溯制度制定，為企業(yè)制度化建設增加重要的手段。

三、戰(zhàn)略管控模式下內(nèi)部審計的工作要點

（1）工作思路轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略執(zhí)行力。2001年IIA定義指出：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織運營。通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價改善風險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現(xiàn)目標。戰(zhàn)略管控模式下的審計工作，為了“幫助組織實現(xiàn)目標”，應關注戰(zhàn)略執(zhí)行情況的校驗，鑒證戰(zhàn)略執(zhí)行效果，并在戰(zhàn)略執(zhí)行鑒證的基礎上，利用相關信息進行分析判斷，為企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行提供咨詢服務。關注戰(zhàn)略執(zhí)行情況實際上已把內(nèi)部審計工作從事后事中型轉(zhuǎn)變?yōu)轭A測型的工作，雖這種工作以事前事中結論為基礎，但由于有戰(zhàn)略規(guī)劃的參考，審計結果與之對比可有效的預測未來。（2）審計重點轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略控制。戰(zhàn)略控制通常體現(xiàn)為四個計劃的控制：戰(zhàn)略計劃、投資計劃、經(jīng)營運作計劃和人力資源計劃。通常戰(zhàn)略計劃作為總體框架，投資、經(jīng)營運作、人力資源計劃作為分計劃配合。戰(zhàn)略計劃執(zhí)行審計主要關注執(zhí)行情況與既定戰(zhàn)略的匹配度，以此來驗校既定戰(zhàn)略的完成情況，分析戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的困難及反過來驗校既定戰(zhàn)略的準確性。其重要意義在于審計企業(yè)發(fā)展方向，通過偏差分析，提出對策。是內(nèi)部審計中層次較高、增值空間最具彈性的項目。投資、經(jīng)營運作、人力資源計劃執(zhí)行審計與傳統(tǒng)的審計較為接近?；趹?zhàn)略管控模式的需求，對這些控制計劃的審計工作應重點關注與戰(zhàn)略管控有關的方面。（3）目前工作的難點。要提升內(nèi)部審計工作的價值，必須適應企業(yè)管控需求。戰(zhàn)略管控模式下內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型勢在必行，內(nèi)部審計工作僅僅涉及事后風險分析，內(nèi)部控制等常規(guī)領域遠未達到為企業(yè)增值的目的。目前各單位內(nèi)部審計面臨的環(huán)境、人員素質(zhì)、工作方法等還難以承擔上述工作職能。

參考文獻