理財案例精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的理財案例主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：理財案例范文

方式之一：偏重儲蓄

案例

今年40歲的張先生，早在5年前就在京城開了一家餃子館。經(jīng)過多年苦心經(jīng)營，餃子館的收益每月也頗為可觀。一年前，張先生又租了一個二層摟，把餃子館的規(guī)模增大了許多。每月除去為10多位員工發(fā)工資和其他各項成本開支，再扣除流動資金，還剩余2萬多元是純進項。

如何處理每月這2萬多元進項呢？張先生的做法是把它們存在銀行里。到目前為止，張先生除了銀行存款，并沒有其他的理財方式。

點評

目前，我們銀行儲蓄的利率很低，如果考慮到通貨膨脹的因素，簡直是處于“負(fù)利率”的時期。但還是有相當(dāng)多的私營企業(yè)主把銀行儲蓄作為惟一的理財方式，這些私營企業(yè)主往往學(xué)歷不高，完全是憑借 技能經(jīng)過辛苦經(jīng)營發(fā)家致富的。他們之所以選擇銀行儲蓄的理財方式并不是他們對這種理財方式的收益滿意，而是他們非常珍惜來之不易的每一文“血汗錢”。他們認(rèn)為，只有把錢存在銀行里，才最安全和保險。

方式之二：注重保險

案例

何先生是浙江一個身價大約700萬元的采石礦場的老板，有一子一女都已上大學(xué)。何先生十七八歲就出來打工，打過石頭，搞過運輸，平時身體健康，不近煙酒，待人寬厚，干事勤勞。在何先生的約700萬元總資產(chǎn)中，有400萬元是別人欠的未收款，其他一大部分是礦場等固定資產(chǎn)，有50萬左右的存款，另外還有200萬元的負(fù)債。

和張先生不同的是，何先生非常注重保險保障，并把保險保障作為一種重要的理財工具。不久前，何先生在一次意外中死亡，保險公司給予了他的家庭共計200萬元的理賠金。

點評

很多私營企業(yè)主是完全靠自己白手起家的，在經(jīng)營的時候也往往是負(fù)債經(jīng)營。他們每天的工作量非常大，身體往往被透支。而這些私營企業(yè)主往往是家庭經(jīng)濟的主要來源，是整個家庭的經(jīng)濟支柱。因此，一旦他們發(fā)生意外或身患重病，家庭的生活都很難維持。

方式之三：注重再投資

案例

學(xué)習(xí)了多年經(jīng)貿(mào)英語專業(yè)的張女士幾年前大學(xué)畢業(yè)，她沒有到政府機關(guān)、國有企業(yè)找份穩(wěn)定工作，也沒有到外企打工，而是自己創(chuàng)辦了一家私營企業(yè)。很難看出，外表文弱的她現(xiàn)在已是一個每年有數(shù)百萬元人民幣入賬、手下有幾十名員工的私營企業(yè)主。

張女士除了把每年的贏利部分用于擴大業(yè)務(wù)，在理財方面還有多種選擇。除了10萬元左右的存款、每年2萬多元的保險投入之外，她還購買了20萬元的國債。除了這些安全性比較強的理財產(chǎn)品之外，張女士還購買了總價值100萬元左右的開放式基金，這些基金產(chǎn)品中，60萬元左右屬于股票性基金，20萬元左右屬于債券型基金，剩下的主要是平衡型基金。但張女士沒有涉及到股票投資，因為她認(rèn)為自己工作比較忙，沒有更多的精力用于股票市場。

點評

隨著越來越多的高學(xué)歷人員加入到私營企業(yè)主行列，更多的理財工具逐步被這一群體所接受。他們不僅擁有理財?shù)脑竿矣幸欢ǖ睦碡斨R和能力。因此，他們往往能選擇更多的理財工具。但隨著更多的理財工具被選擇，遇到風(fēng)險的可能性就更大。就以張女士為例，目前她所持有的5只開放式基金，已經(jīng)有3只凈值跌破面值。

方式之四：全面規(guī)劃

案例

年近40歲的李先生開著一家IT公司，由于經(jīng)營業(yè)績比較好，個人收入相當(dāng)可觀。李先生在理財方面堅持的原則是：凡是公司發(fā)展的問題全部由自己做主；凡是家庭理財?shù)膯栴}全部由太太打理。而李太太則對家庭理財有著全面的規(guī)劃。

李太太有一張財產(chǎn)明細表，一一列明了所有經(jīng)濟方面的項目和數(shù)據(jù)，比如家里的資產(chǎn)、存款、國債、股票、有價證券及負(fù)債。她還把家庭每月的收入及支出仔細記下，每月底加減對照，收支平衡與否一目了然。此外，李太太還把投資房產(chǎn)作為一種重要理財方式，除了自己的住房外，還購置了兩套交通方便、配套設(shè)施完善的房產(chǎn)，裝修后出租出去，每月都有萬元進項。 到目前為止，李先生對自己家的理財方式非常滿意。

第2篇：理財案例范文

通過對張先生個人經(jīng)濟情況的分析，理財中心的客戶經(jīng)理認(rèn)為，他目前財務(wù)狀況的主要問題是：缺乏全面的保險保障；儲蓄品種過于單一，缺少有效的投資；處于單身期，急需資金積累滿足未來的生活需要。對張先生來講，未來2到5年，無論在事業(yè)上還是生活上都是最重要的時期，變數(shù)大、開銷大，所以理財規(guī)劃的主要目標(biāo)應(yīng)放在：在充分保證流動性的基礎(chǔ)上實現(xiàn)資金的保值增值，盡量避免片面追求高利潤的風(fēng)險投資；在投資品種的選擇上，應(yīng)著重于穩(wěn)定增長并具有一定流動性的品種，盡量避免風(fēng)險較大或變現(xiàn)較難的中長期投資品種。

具體的理財建議是：

風(fēng)險管理計劃：對年輕的張先生來說，身故或患重病的可能性很小，但是發(fā)生意外事故的風(fēng)險不可忽視。所以，一份終身意外保險是十分必要的。而且年齡越低，保費越少，所以應(yīng)及早購買那種以重大疾病為主險，住院醫(yī)療、重大意外為附險的險種。購買方式則建議采用分期繳費（年繳）的方式。

儲蓄積累計劃：一、開立儲蓄存折。存入1萬～1.5萬元作為應(yīng)急資金。二、設(shè)立定期賬戶。開立1年期零存整取賬戶，每月存入2000元。儲蓄理財?shù)囊庾R非常重要，每月固定存款能培養(yǎng)其節(jié)約、儲蓄的習(xí)慣。但應(yīng)注意的是，現(xiàn)階段存款利率較低，不宜作長期儲蓄，所以存款以1年期為最佳。另外，這筆錢在每年到期時還可用于支付上面提到的保險費用。三、調(diào)整存款結(jié)構(gòu)。建議將16萬元定期存款分為兩部分，其中10萬元準(zhǔn)備進行投資，其余6萬元可以繼續(xù)作定期存款。存單到期后，建議將其平均分為三部分，存期分別為一年期、兩年期、三年期。每年一張存單到期時，都轉(zhuǎn)存為三年期存款。這樣既保證了資金的流動性，避免提前支取時利息受損，又能享受到三年期的較高存款利率。

第3篇：理財案例范文

在報名過程中，我們收到了來自全國各地金融機構(gòu)推薦的財富管理案例，在此欄目中，《錢經(jīng)》擇其優(yōu)。將部分案例節(jié)選并重新編撰――刊登展示，以饗讀者，也感謝廣大理財師的參與支持。

安享人生的財富規(guī)劃

編者按：這是一份來自恒生銀行的理財規(guī)劃案例，案例中的主人公羅先生，是外企的高管，月入7萬元，目前家庭已經(jīng)積累了相當(dāng)可觀的財富，一共1600萬元，包括兩套房產(chǎn)、兩輛汽車、上百萬基金、存款和現(xiàn)金。盡管如此富有，考慮到未來孩子要出國留學(xué)，夫妻還想過個富足悠閑的退休生活，到底未來要花多少錢，現(xiàn)有資產(chǎn)又要如何籌劃，在這份恒生銀行給羅先生17頁的“安享人生財富規(guī)劃書”中，分為六部分，使用9張圖表，來分析資產(chǎn)、負(fù)債、家庭未來資產(chǎn)變化等，清晰地闡述了理財師為羅先生設(shè)計的未來退休規(guī)劃及子女教育等人生大計，讓家庭可在將來輕松享受寫意人生。

42歲的羅先生，月入7萬元，他不僅是一位事業(yè)成功的外企管理人，更是一位有責(zé)任心、重視家庭的好丈夫和好父親。就目前而言，家庭已經(jīng)積累了相當(dāng)可觀的財富，總共家庭資產(chǎn)1600萬元，包括固定資產(chǎn)800萬元(房產(chǎn)一套300萬元，另一套500萬元)，流動資產(chǎn)(定存500萬元，基金150萬元，活期及現(xiàn)金50萬元)和汽車(兩輛共價值100萬元)。家庭是否就無憂呢?孩子和自己的退休是否可以順利進行呢?先來了解一下羅先生家庭的資產(chǎn)負(fù)債、收支情況和家庭財務(wù)的潛在風(fēng)險吧。

羅先生每月薪水70,000元(羅太太和兒子小羅無收入)，加上房租收入，家庭每年收入1,108,000元。支出方面，每月基本生活開銷約2萬元，年保費支出2萬元，其他雜項支出(如旅游、交際應(yīng)酬、慈善捐助等)每年約5萬元。

家庭主要收入來源為羅先生的薪水及年終獎金，占總比90％．剩余10％來自房產(chǎn)的租金。

家庭每月生活開銷2萬元，一年即24萬元，加上保費2萬元／年，旅游及交際應(yīng)酬等共5萬元，年，一年總支出為31萬元。年度總結(jié)余(1，108,000―310,000=798,000)可達到年度總收入的72％，說明家庭生活富足，有很多閑散資金需要管理。

家庭資產(chǎn)負(fù)債狀況：

由于沒有任何貸款，羅先生家為零負(fù)債，財務(wù)狀況相當(dāng)穩(wěn)定，資產(chǎn)配置簡單，固定資產(chǎn)(房產(chǎn)一套300萬元，另一套500萬元)占比51％，流動資產(chǎn)(定存500萬元，基金150萬元，活期及現(xiàn)金50萬元)和汽車(兩輛共價值100萬元)占比49％，兩套房產(chǎn)約占到總資產(chǎn)的一半，比重較大。

現(xiàn)有不足及潛在風(fēng)險

資產(chǎn)配置單一。過于集中不利分散風(fēng)險：大量資產(chǎn)處于定存，而基金(主要是偏股型)方面的投資，由于風(fēng)險系數(shù)太大，加之目前市場狀況波動較大，不符合羅先生的情況及需求。

保險的必要性：家庭的收入主要靠羅先生工作賺取，他的健康、人身安全及工作的穩(wěn)定性將直接影響整個家庭的經(jīng)濟狀況。

家庭支出未考慮孩子除留學(xué)以外的教育費用：按照羅先生的經(jīng)濟能力及北京目前的狀況，此類家庭的孩子從10歲到18歲的教育費用平均在1萬元／年左右。

通貨膨脹的壓力：今天的100萬在10年后是否還具有相同的價值呢?在計算未來經(jīng)費時也需將此加入考慮。

理財目標(biāo)

無憂退休，寫意生活――50歲退休，且退休后依然生活富足，不降低現(xiàn)有生活標(biāo)準(zhǔn)

留學(xué)準(zhǔn)備，早作打算―退休時兒子18歲，若留學(xué)4年，共需約100萬元的資金準(zhǔn)備

穩(wěn)健投資，保值增值――家庭資產(chǎn)雄厚，投資要分散風(fēng)險，穩(wěn)中求升

加強保險，防范未然一加強保險產(chǎn)品的投入，為無憂退休生活保駕護航

關(guān)于本規(guī)劃書的幾點說明

關(guān)于生命期間的假設(shè)：

羅先生的未來生命期間的假設(shè)為42-90歲

動態(tài)調(diào)整的可能性：

考慮到未來家庭財務(wù)狀況改變的可能性，以及假設(shè)條件與現(xiàn)實的偏差

理財規(guī)劃與投資建議

羅先生的醫(yī)療．身故保險

羅先生是全家經(jīng)濟的最主要來源，而何先生作為企業(yè)高管，公司已經(jīng)幫他買了相當(dāng)金額的醫(yī)療、重大疾病及失業(yè)險，可考慮自己再認(rèn)購一部分儲蓄成分較高的年金來作為補充。每年繳付保費6萬元，從2008年起付20年，此后每年可得到年金4.8萬元直到終老。

資產(chǎn)配置規(guī)劃

由于羅先生的兩套房產(chǎn)準(zhǔn)備將來留給兒子，因此雖然占到總資產(chǎn)一半之多的比重，建議仍保留原狀態(tài)。

根據(jù)羅先生的情況，不宜承擔(dān)過大風(fēng)險。75％宜分散投資于低風(fēng)險類、不同投資期的國債、保本理財、票據(jù)信托等產(chǎn)品，并且為了減輕持有單一貨幣(人民幣)的風(fēng)險，建議此部分資金中約10％-20％以外幣形式持有，25％可投資于國內(nèi)外股票／基金市場等潛在收益較高(15％-20％)的理財產(chǎn)品，具體的配比額度將視市場狀況作適當(dāng)調(diào)整?？偟哪繕?biāo)年平均收益為6.5％。

6個月的緊急準(zhǔn)備金

――釣12萬元(2萬元基本生活開銷*6=12萬元)

除少部分(如2萬元)以活期形式存放外，其余可以存放于可T+2支取的貨幣市場基金，年利率約3％

4年的留學(xué)費用折算――需要106.58萬元投入保本理財產(chǎn)

考慮到CPI指數(shù)的增加以及貨幣的時間價值，現(xiàn)在的100萬元到了8年后的價值有可能不到100萬元。要保證8年后的留學(xué)費用，現(xiàn)今所需就不止100萬，要約106.58萬投入一年期保本理財產(chǎn)品，才能滿足兒子的留學(xué)經(jīng)費需求。

今后的醫(yī)療保障

由于國內(nèi)的醫(yī)療保障體系仍需完善，建議再預(yù)留50萬的資金參與必要時能隨時變現(xiàn)的理財產(chǎn)品(如國庫券等)，作為應(yīng)急準(zhǔn)備金之外的二級儲備，滿足羅先生和家人的醫(yī)療不時之需。

此外，除了疾病險的賠付外，在羅先生80歲時(2046年)，會有一筆一次性的120萬元的資金回流。

特別的退休資金

根據(jù)我們的計算，自羅先生50歲退休后。每年還可以增加6萬元的花銷(同樣按照通脹逐年增長)而不會影響整個規(guī)劃。

如何紿寶寶美好的未來

編者按：這是一份來自建行的理財規(guī)劃案例，案例中的主人公趙先生夫婦是普通員工，家庭月收2",．4000元，而家庭的資產(chǎn)主要是150萬元的房產(chǎn)，要達成趙先生家庭要生孩子的這個理財目標(biāo)，理財師十來頁的報告中分為9部分，有理財保密申明、家庭情況、家庭狀況分析和診斷、家庭理財目標(biāo)、理財基表假設(shè)、理財規(guī)劃建議、財務(wù)可行性分析、規(guī)劃結(jié)論及附件部分等介紹，對這個家庭存在的理財問題和解決

辦法給了詳盡的解決辦法。

趙先生家庭現(xiàn)在正處于家庭生命周期的成長期，因家庭經(jīng)濟狀況良好有房有車又無貸且有一定的金融資產(chǎn)。同時夫妻雙方都有穩(wěn)定的收入來源，在這一階段中，家庭想在明天年個寶寶，也將會把家庭收入主要用于培育子女和完善家庭保障上。先來看看家庭的財務(wù)狀況吧。家庭狀況分析診斷一

在風(fēng)險承受能力和態(tài)度的評分表中表明。客戶屬于高風(fēng)險承受能力與中風(fēng)險承受態(tài)度的投資人，參照相應(yīng)的風(fēng)險矩陣，建議金融資產(chǎn)投資的比例為股票型基金70％，債券30％。投資組合的預(yù)期報酬率為8.5％，標(biāo)準(zhǔn)差為22.4％。比照客戶的實際投資組合，可將股票比重70％視為投資組合的上限。

而趙先生的家庭金融資產(chǎn)的投資范圍僅涉及股票及貨幣基金，22萬元的金融資產(chǎn)中有20萬元的股票是風(fēng)險資產(chǎn)，占比過多?？蛇m當(dāng)增加無風(fēng)險金融資產(chǎn)的比重以提高資產(chǎn)組合的抗風(fēng)險能力。

一、家庭保障分析

目前已有一定的保障計劃。股神巴菲特曾經(jīng)有一句名言：一半的投資失敗，是因為沒有做好風(fēng)險評估，當(dāng)風(fēng)險來臨時，人們必須馬上賣掉自己的投資工具變現(xiàn)，但往往這不是最佳的時機。對于家庭而言，也是同樣的道理。趙先生已經(jīng)看到了這一點，并已經(jīng)考慮了家庭的保障。

二、家庭財務(wù)比率分析

1、總資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債，總資產(chǎn)=0

一般而言，一個家庭的總資產(chǎn)負(fù)債率低于50％，說明這個家庭發(fā)生財務(wù)危機可能性較小，所以目前您家庭的總資產(chǎn)負(fù)債率較為合理。

2、每月還貸比=每月還貸額／家庭月收入=0

―般而言，―個家庭的每月還貸比低于50％，說明這個家庭的還債能力較強。

3、每月結(jié)余比例=每月結(jié)余／每月收入=560／4,000=14％

一般而言，一個家庭的每月結(jié)余比例應(yīng)控制在40％以上，所以目前您家庭的每月結(jié)余比例較低。

4、流動性比率=流動性資產(chǎn)／每月支出=220,000／3400=63.95％

一般而言，一個家庭的流動性資產(chǎn)應(yīng)可以滿足其4-6個月的家庭開支，所以目前您家庭的流動性比率很好。

通過上述分析我們可以看出：您的家庭財務(wù)和收支情況較為穩(wěn)健，貸款的償還能力很強，但每月的結(jié)余較少。我們的建議是一定要充分運用好月度和年度的結(jié)余，因為這是家庭財富積累的關(guān)鍵。

理財規(guī)劃與投資建議

1　應(yīng)急保障金從財務(wù)安全和投資穩(wěn)定性角度出發(fā)，一個家庭應(yīng)當(dāng)持有可以滿足其4-6個月開支的最低現(xiàn)金儲備，以備不時之需。結(jié)合目前的收支情況，20000元的貨幣基金配置可繼續(xù)保留不變，作為應(yīng)急保障金。

2　家庭盈余規(guī)劃

1、家庭盈余的運用家庭月度和年度的盈余是家庭財富積累的基礎(chǔ)，所謂家庭盈余，用最簡單的話來說，就是家庭收入減家庭支出和最低現(xiàn)金儲備后，剩余的部分。盈余規(guī)劃是家庭理財?shù)牡谝徊?。以后您要實現(xiàn)家庭的理財目標(biāo)，除了靠現(xiàn)在已經(jīng)積累的家庭財富外，關(guān)鍵就是要通過支用歷年積累的盈余本金和投資收益來實現(xiàn)。盈余分配積累的用途如下：

當(dāng)年收入不能滿足當(dāng)年的支出時，可從歷年積累的盈余中支取。

理財目標(biāo)實施過程中，如遇資金不足，可從歷年積累的盈余中支取。

家庭最低現(xiàn)金儲備一旦被挪用，應(yīng)以歷年積累的盈余補充。

其他用途。

2、家庭盈余的投資

(1)趙先生有一定的投資經(jīng)歷和經(jīng)驗，屬于高風(fēng)險承受能力與中風(fēng)險承受態(tài)度的投資人，建議金融資產(chǎn)投資的比例為股票型基金70％，債券30％。投資組合的預(yù)期報酬率可達8.5％。在當(dāng)前的市場低迷形勢下，市場預(yù)測難度加大，趙先生可采取資金主要部分選擇業(yè)績和風(fēng)格波動較小的基金，次要部分選擇近期業(yè)績表現(xiàn)較好的基金。建議200000元股票逐漸減倉至140000萬元左右并調(diào)整為配置型和指數(shù)型基金組合，60000元配置于國債或者替代型的銀行理財產(chǎn)品。每月560元結(jié)余可以做指數(shù)基金的定投。

(2)孩子撫養(yǎng)費教育金規(guī)劃

教育金的支出特點是沒有彈性，包括：明確子女的教育金需求，及擬定財務(wù)規(guī)劃，利用合適的投資方式。

設(shè)定學(xué)費成長率為5％，投資報酬率6％，從初期資產(chǎn)中撥出2萬元作為首期投資，每年定期投資1.92萬元，以每年的年終獎金即可完成投資，累計教育金資產(chǎn)可以一直支付至孩子碩士畢業(yè)。

孩子的教育費用并不僅僅包括學(xué)費一項，還有其他形形的費用，如果將來孩子要出國留學(xué)，還可以利用信貸工具――留學(xué)貸款及各種資助(學(xué)校的獎學(xué)金)，這樣才能在有限的條件下給子女教育提供足夠的財力保障。

3　保險產(chǎn)品配置規(guī)劃

在家庭保障上，您對孩子的保障十分關(guān)注。我們認(rèn)為，新生兒保障的好壞實際取決于父母的保障。愛自己的孩子首先是為自己買份保險。

1、方先生保險規(guī)劃

由于方先生屬于有一定保險意識的年輕人，已經(jīng)為自己投保了終身壽險、重大疾病險和附加住院醫(yī)療險，保障較為全面。

2、方太太保險規(guī)劃

方太太同樣作為家庭的支柱之一，保障較低，且沒有考慮到重大疾病險，建議增加壽險保額，并增加重大疾病保險，考慮到費用的儉省，可以定期壽險的形式補足。

3、子女保險規(guī)劃

孩子主要風(fēng)險是意外和疾病。可考慮意外險，參與少兒互助基金保險，則基本轉(zhuǎn)移了意外和疾病引發(fā)的財務(wù)危機。

從今后10年來看，家庭3人的年繳保費7300元左右，考慮工作收入以8％的比例遞增，則年平均繳納的保險費占年總收入的比例大致為10％，占比比較合理。該保險規(guī)劃涵蓋了壽險、意外險、醫(yī)療險多項險種，可在不影響您目前生活質(zhì)量的前提下爭取更高的生活水平，防止主要家庭收入者意外身故給家庭造成的經(jīng)濟風(fēng)險，也彌補了由于疾病等因素給家庭帶來的經(jīng)濟困難，是一個比較全面的保險規(guī)劃。

理財寄語

第4篇：理財案例范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理學(xué)　案例教學(xué)　素質(zhì)教育

一、引言

近年來應(yīng)試教育的弊端日益凸現(xiàn)，直接導(dǎo)致了我國教育界和社會各界對改革教學(xué)模式、推行素質(zhì)教育的呼聲愈發(fā)強烈。財務(wù)管理學(xué)的教學(xué)也不例外。1990年美國會計教育變革委員會(AccountingEducation ChangeColnmission)在第一份公告中聲明：學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中必須成為主動的參與者而非被動的信息接收者，應(yīng)該界定和解決那些需要利用多種信息來源的非結(jié)構(gòu)性問題。這在會計教育領(lǐng)域被視為是更多使用案例教學(xué)法的一種號召和呼吁。財務(wù)管理學(xué)是一門極具應(yīng)用和操作性的管理學(xué)科，開展財務(wù)管理學(xué)案例教學(xué)是對以教師為中心、學(xué)生被動接收的授課型教學(xué)法的一種突破，同時也是實現(xiàn)應(yīng)試教育向素質(zhì)教育過渡的新途徑。要實現(xiàn)財務(wù)管理學(xué)的素質(zhì)教育，應(yīng)該從教育思維、教學(xué)觀念、課程設(shè)置編排、教學(xué)內(nèi)容及其方法等進行全面統(tǒng)籌安排，本文擬從教學(xué)觀念、內(nèi)容及方法等角度對財務(wù)管理案例教學(xué)法的內(nèi)容、利弊及相應(yīng)措施等方面做一些探討。

二、財務(wù)管理學(xué)案例教學(xué)法內(nèi)容描述

(一)案例、案例教學(xué)及教學(xué)風(fēng)格 案例教學(xué)法源于美國哈佛大學(xué)商學(xué)院，其教學(xué)特點是；精選現(xiàn)實中經(jīng)典案例，通過案例分析、角色模擬、專題討論等啟發(fā)式教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生積極思考、認(rèn)真總結(jié)，將抽象的理論融于實務(wù)操作。在財務(wù)管理案例教學(xué)中，案例及其選擇是案例教學(xué)的基本要素。所謂案例是指人們試圖解決的問題以及解決問題所依賴的環(huán)境、事實、意見等；案例教學(xué)是指以案例為教學(xué)手段，使學(xué)生能夠有機會處于決策者的位置，思考問題、解決問題，從而達到提高分析能力、動手能力的目的。財務(wù)管理案例表現(xiàn)為多種形式，大多數(shù)都用歸納法進行教學(xué)，或是情況診斷，或是決策研究，或是二者結(jié)合。具體可將多種形式的案例分為兩種類型：一種是評價案例，描述成功或失敗等一系列案例組織起來教學(xué)，能幫助學(xué)生理解什么時候特定的管理抉擇和管理風(fēng)格是有效的；另外一種案例叫決策案例，能使學(xué)生身臨其境地像管理決策者一樣進行思考。當(dāng)然，許多案例往往是把評價和決策聯(lián)系起來，要求學(xué)生不但要分析情況，還要給出行動方案。因此財務(wù)管理案例教學(xué)首先要求學(xué)生掌握基本財務(wù)知識和基本財務(wù)分析技術(shù)，在教師的精心策劃和指導(dǎo)下，進入特定事件的現(xiàn)場，通過獨立思考或集體協(xié)作，提高其分析、識別和解決某一具體問題的能力，同時培養(yǎng)正確的財務(wù)管理理念、工作作風(fēng)、溝通能力及協(xié)作能力。另外，開展財務(wù)管理案例教學(xué)的另一基本要素則是要培育一種蘇格拉底式的循循善誘的教學(xué)風(fēng)格。在案例教學(xué)中，教師的職責(zé)是促進討論而不是寫正確答案，即使學(xué)生有正確答案，也不應(yīng)輕易表態(tài)，而給學(xué)生分析問題的機會和分析案例的責(zé)任感并對其觀點進行評論和歸納總結(jié)。

(二)案例教學(xué)中學(xué)生的主要職責(zé) 財務(wù)管理案例教學(xué)中學(xué)生的主要職責(zé)是準(zhǔn)備和參與，讓學(xué)生進入企業(yè)(公司)的財務(wù)管理角色模擬處境，面對復(fù)雜多變的財務(wù)管理環(huán)境，學(xué)會采取某一種立場，做出財務(wù)決斷或決定，即決定作什么或不作什么。具體操作過程如下：首先，閱讀財務(wù)管理案例。分三步進行：粗讀，為了避免只見樹木不見森林的閱讀，學(xué)生首先必須粗讀案例，獲得案例里所隱藏的基本信息；精讀，即徹底了解案例中所提供的數(shù)據(jù)、信息和事實；進一步閱讀和查找教師推薦的相關(guān)資料或根據(jù)自己的判斷查找相關(guān)的信息來支持自己的理解和分析。其次，角色轉(zhuǎn)換。在組織和整理財務(wù)管理案例中的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息時，必須進行角色換位，以財務(wù)決策者的身份考慮問題。如案例的主人公是誰，由誰來做出決策，決策后的結(jié)果如何，案例中的企業(yè)(公司)性質(zhì)如何，從事何種業(yè)務(wù)，其戰(zhàn)略目標(biāo)是什么，營銷、生產(chǎn)、財務(wù)政策分別是什么等。第三，分析財務(wù)管理案例，形成觀點與方案。分析案例過程是財務(wù)管理案例教學(xué)中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。站在財務(wù)決策者角度，在信息不完全或不確定前提下對案例做專題分析、引導(dǎo)性分析和綜合分析。在深入分析的基礎(chǔ)上，形成自己的觀點，推薦自己認(rèn)為可行的方案。第四，積極參與財務(wù)管理案例討論。在現(xiàn)實工作環(huán)境中，―個人的工作能力大致取決于三個方面：分析、溝通和說服他人的能力，而這三方面的能力在案例討論中可以得到全面鍛煉。因為在財務(wù)管理案例討論中，不僅要求掌握基本知識的前提下具有綜合運用這些知識的能力，而且要求學(xué)生能夠積極參與到教學(xué)當(dāng)中去，具有主動性，能夠以案例中的“身份”去觀察與思考案例中的問題，運用職業(yè)判斷，針對案例提供的資料充分思考、討論，這樣才能達到案例教學(xué)的預(yù)期目的。而且還能讓學(xué)生與其他人觀點共享，使自己的觀點經(jīng)受挑戰(zhàn)，使認(rèn)識更加全面，更加深刻。最后，寫出財務(wù)管理案例分析報告。經(jīng)過充分討論后，學(xué)生應(yīng)根據(jù)自己的觀點寫出案例分析報告，對以前的分析與討論作一總結(jié)，加深理解，并使自己的觀點在大量數(shù)據(jù)和事實的支撐下得到進一步提煉和修正。

(三)教師的角色定位　在財務(wù)管理案例教學(xué)中，教師所扮演的角色不可忽視，需要適當(dāng)引導(dǎo)、詳細記錄和組織學(xué)生的案例討論。具體而言，在案例討論前不僅要詳細了解案例的數(shù)據(jù)、事實細節(jié)和相關(guān)材料，還要精心準(zhǔn)備一系列的問題來引導(dǎo)小組討論。如每班分成5個小組，每小組約10人，小組中一人執(zhí)筆，一人做交流發(fā)言，一人做必要的補充說明；在小組討論中，教師可適當(dāng)作些簡短的評論，以提問的方式使討論繼續(xù)。當(dāng)然，教師要避免成為案例討論的中心，避免給出肯定的觀點或答案。在案例討論時要認(rèn)真聽取學(xué)生的發(fā)言并予以記錄，并時不時鼓勵學(xué)生參與討論。在案例討論中，教師還需控制課堂討論，使學(xué)生的討論激烈、尖銳而又真誠、相互尊重，保證每個學(xué)生都能參與到討論中來，并使討論范圍不偏離主題。

三、財務(wù)管理案例教學(xué)法的優(yōu)勢與缺陷

(一)財務(wù)管理案例教學(xué)法的優(yōu)勢　案例教學(xué)旨在配合理論教學(xué)的內(nèi)容和進度，通過教師講授財務(wù)管理的理論知識和組織案例討論，引導(dǎo)和督促學(xué)生由易到難、由淺到深、由個別到一般、由局部到全面，經(jīng)過調(diào)查研究、獨立思考、獨立決策，有序地完成財務(wù)管理教學(xué)規(guī)定的全部內(nèi)容，使學(xué)生能融會貫通、學(xué)以致用。與傳統(tǒng)教學(xué)法相比較，財務(wù)管理案例教學(xué)法的應(yīng)用具有以下方面的優(yōu)勢：一是改變了傳統(tǒng)教學(xué)中教師為主、學(xué)生為輔的教學(xué)模式。在傳統(tǒng)教學(xué)模式中，教師是主體，向?qū)W生灌輸大量的基礎(chǔ)理論知識和方法，學(xué)生只是被動接受。而在財務(wù)管理案例教學(xué)中，處于主體地位的應(yīng)該是學(xué)生，教師只是發(fā)揮引導(dǎo)作用，教師和學(xué)生之間、學(xué)生和學(xué)生之間形成―種交流、互動的立體模式。常言道：“授人以魚，不如授人以漁”，會學(xué)比學(xué)會更重要，點金術(shù)比黃金更金貴。如在財務(wù)管理教學(xué)中，充分利用案例，結(jié)合社會現(xiàn)象來設(shè)計大量的全真模擬案例，運用“提出案例―掌握知識―分析案例―提出疑問―解答疑問”的教學(xué)模式，通過詳細解讀案例背

景資料，教師首先引導(dǎo)學(xué)生積極思考，展開討論，找出案例涉及的知識點，并運用相關(guān)理論分析、評價、總結(jié)，并形成結(jié)論。因此，一方面學(xué)生不僅學(xué)到了新的財務(wù)管理知識，更重要的是運用財務(wù)知識進行獨立思考，對知識的掌握不僅靈活而且牢固；另一方面教師通過尋找、設(shè)計案例及案例教學(xué)；對每位學(xué)生學(xué)習(xí)情況、分析問題的能力等有更多了解，并在師生的相互提問中擴大了學(xué)生知識面。二是有助于學(xué)生提高發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力。案例教學(xué)法是一種開放式的教學(xué)，通過引導(dǎo)和鼓勵學(xué)生應(yīng)用已有的理論知識，學(xué)習(xí)和掌握一些科學(xué)研究的方法，自主發(fā)現(xiàn)和提出問題，設(shè)計解決問題的方案，開展調(diào)查研究，進行成果交流活動，培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題與解決問題的能力。因此，在財務(wù)管理案例教學(xué)法中，以案例為切入點，學(xué)生根據(jù)案例的需要收集相關(guān)的信息和資料，在此基礎(chǔ)上運用所學(xué)知識對這些信息資料的分類、整理、分析，進而提出解決問題的方法，這樣就可以使學(xué)生在思維的不斷深化中，既掌握了基本的理論知識。又提高了學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力。三是有利于學(xué)生學(xué)會溝通與協(xié)作，提高人際溝通能力。在當(dāng)今科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展、全球經(jīng)濟走向―體化的時代背景下，人的社會化程度不斷提高，人的就業(yè)、工作和生活方式發(fā)生了很大變化，人際溝通與協(xié)作能力是現(xiàn)代人生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。從適應(yīng)時展的層面上講'提高大學(xué)生的人際溝通能力具有十分重要的意義。在財務(wù)管理案例教學(xué)中，往往需要經(jīng)過小組討論。在討論過程中形成―種思維的相互撞擊，擦出“火花”，從而形成合理的解決方案。因此，學(xué)生在案例討論甚至是爭論的過程中，能夠?qū)W會尊重他人，學(xué)會認(rèn)真、仔細地聆聽他人意見，學(xué)會用語言去說服他人，有利于學(xué)生人際相處能力的提高。

(二)財務(wù)管理案例教學(xué)法的缺陷　財務(wù)管理案例教學(xué)作為一種互動式的教學(xué)方式。較之傳統(tǒng)教學(xué)模式。在提高學(xué)生的學(xué)習(xí)主動性和創(chuàng)造性等方面發(fā)揮著它明顯的優(yōu)勢，同時也加快了高校應(yīng)試教育向素質(zhì)教育轉(zhuǎn)變的進程。但應(yīng)該清楚地意識到在財務(wù)管理案例教學(xué)中所存在的不足和自身的局限性。一是缺乏適應(yīng)案例教學(xué)的師資。我國高校的教師普遍是在完成學(xué)業(yè)后直接進入高校擔(dān)任教師，往往缺乏實際工作的經(jīng)驗，無法將理論知識與實際相結(jié)合，這樣就缺少組織案例教學(xué)的能力。由于受傳統(tǒng)教學(xué)思路的限制，形成了以“我”為主的觀念，在課堂上不愿意放棄“主角”，而甘當(dāng)“配角”。然而，案例教學(xué)對教師這一角色的要求較高，教師不僅對財務(wù)管理本身的知識要非常精通，對管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、經(jīng)濟稅收法律等方面的知識也要有足夠的了解。并且，教師還要具備充分調(diào)動學(xué)生積極性，完成好課堂教學(xué)的任務(wù)。譬如在案例討論前教師不僅要啟發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生；在學(xué)生發(fā)生爭執(zhí)時還要能運用一定的技巧結(jié)束爭論，繼續(xù)討論；同時還要注意擺正自己的位置，不能越俎代庖，使學(xué)生形成依賴心理。因此并非所有的教師都能適應(yīng)案例教學(xué)的需要，教師應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實際情況決定是否進行案例教學(xué)，不能為“趕時髦”而進行案例教學(xué)。二是對學(xué)生的要求也較高。在財務(wù)管理案例教學(xué)中。學(xué)生是教學(xué)的主角，學(xué)生的積極參與是發(fā)揮案例教學(xué)作用的重要前提。因此，案例教學(xué)對學(xué)生的要求也比較高。國外案例教學(xué)實踐證明。案例教學(xué)針對的學(xué)生群體必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識和一定的整理、分析能力，而在我國高校繼擴招后，學(xué)生素質(zhì)普遍有所下降，其相關(guān)專業(yè)知識比較薄弱，適應(yīng)案例教學(xué)顯然具有一定的難度。另外，學(xué)生參與案例討論的積極性普遍不高；真正進行資料收集、整理、分析，參與案例討論的往往只有那么幾個學(xué)生，其余學(xué)生則“搭便車”。三是財務(wù)管理案例教材的缺乏。教材是教學(xué)的基本工具，一部既適合我國國情又符合國際規(guī)范的財務(wù)管理案例教材為提高財務(wù)管理案例教學(xué)效果提供了基礎(chǔ)和保障。但遺憾的是，目前財務(wù)管理案例教材并不能適應(yīng)財務(wù)管理本科教學(xué)，針對中國財務(wù)管理問題的財務(wù)管理案例教材更是稀缺。具體而言，有些財務(wù)案例教材要么直接從國外引進，案例背景與中國企業(yè)實際情況相差很遠，因為財務(wù)管理要受理財環(huán)境的影響，國外案例雖是好案例甚至是經(jīng)典案例，但卻不符合我國實際；要么就是編寫的模擬案例，或是例題的“改編”或“放大”，不能真實反映企業(yè)的實際情況，也不利于學(xué)生思路的開闊；還有一部分案例直接來自報紙、雜志等刊物上的內(nèi)容，缺乏必要的專業(yè)性內(nèi)容，沒有針對性，不利于學(xué)生對專業(yè)知識的掌握。因此，一部既符合我國實際又融專業(yè)知識于一體的優(yōu)秀案例教材是推行財務(wù)管理案例教學(xué)的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

四、財務(wù)管理案例教學(xué)完善的措施

(一)大力提高適合財務(wù)管理案例教學(xué)的師資質(zhì)量　前文已述及，案例教學(xué)對教師基本素質(zhì)的要求比較高，并不是所有的教師都可以勝任案例教學(xué)。因此為了提高案例教學(xué)的效果，高校應(yīng)打破教學(xué)工具、教學(xué)設(shè)備校園化的傳統(tǒng)思維，積極與制度完善、管理科學(xué)的先進企業(yè)取得聯(lián)系，讓任課教師定期到企業(yè)進行上崗培訓(xùn)，積累一定的實踐經(jīng)驗，再回歸課堂，做到理論與實踐的有效結(jié)合。

(二)教師有責(zé)任改進教學(xué)方法，提升教學(xué)技巧常言道，教學(xué)有法，而無定法，貴在得法。改進做法的著力點，是改進教學(xué)方法。教學(xué)技巧中最講究有“活”有“動”，教學(xué)活動應(yīng)是開放的、有序的、活而不亂的動態(tài)系統(tǒng)。因此，教師不僅要有精湛的專業(yè)知識。對起專業(yè)支撐的基礎(chǔ)知識也要有足夠的了解。還要具備調(diào)動學(xué)生積極性，完成好課堂教學(xué)的任務(wù)。譬如在進行案例教學(xué)前，教師應(yīng)作大量的準(zhǔn)備工作，包括預(yù)先發(fā)放案例，要求學(xué)生事先進行案例的熟悉和資料的查閱；熟悉案例中所涉及的主要經(jīng)濟、金融環(huán)境知識。在案例教學(xué)進行時，教師要具有啟發(fā)、引導(dǎo)的能力，在學(xué)生發(fā)生爭執(zhí)時能夠運用一定的投巧結(jié)束爭論，繼續(xù)討論。同時，還要注意擺正自己的位置，不能越俎代庖，使學(xué)生形成依賴心理。必要時還需進行必要的啟發(fā)和提示，避免“冷場”狀況的發(fā)生。

(三)組織恰當(dāng)?shù)陌咐珜懡滩摹榱俗珜憙?yōu)秀的財務(wù)管理案例教材，在教材體例、案例選取、內(nèi)容體系的設(shè)計思路上應(yīng)充分體現(xiàn)財務(wù)管理在理論、實務(wù)與政策三個方面的有機統(tǒng)一。通過案例教學(xué)，學(xué)生能夠在學(xué)習(xí)財務(wù)管理基本原理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)提升自身清晰的專業(yè)理念、高超的專業(yè)技能和敏銳的專業(yè)判斷水準(zhǔn)；充分體現(xiàn)財務(wù)管理活動對特定的理財環(huán)境和案例教學(xué)的實踐性、操作性要求。案例來源盡可能選取帶有“中國特色”的真實案例，并以上市公司案例為主；在案例的選取和內(nèi)容安排在盡可能反映財務(wù)管理課程的基本問題、知識點，既要考慮全面，又要能突出重點，還要把握難點；便于教師教學(xué)和學(xué)生自學(xué)。在案例寫作和體例上，每個案例內(nèi)容有教學(xué)目的與要求、背景知識、案例資料、分析思路、思考題及小案例等部分，這樣既方便教師的教學(xué)組織和安排，同時也能使學(xué)生能自主閱讀，因為案例中對每個問題進行分析、歸納并得出結(jié)論，可供學(xué)生們分析借鑒和參考。另外，教師還可引導(dǎo)學(xué)生自己去尋找和發(fā)現(xiàn)現(xiàn)實中的經(jīng)典案例，學(xué)會篩選、甄別，整理出對自己有用的資料，然后在課堂上討論、交流，形成分析報告，這樣不僅有利于學(xué)生學(xué)習(xí)自主性的提高，也無形中培養(yǎng)、鍛煉了學(xué)生收集資料、整理資料、分析資料、撰寫畢業(yè)論文的能力。

第5篇：理財案例范文

有些儲戶的銀行存單和其他有價證券被盜或丟失后,由于無法提供賬號、金額、存款日期等有關(guān)資料,最終無法到有關(guān)金融機構(gòu)掛失。有些股民在股票買進賣出時不記賬,在有關(guān)上市公司多次送配股后,連自己也搞不清賬上究竟還有多少股票,以至于錯失了高價位拋出盈利的良機。還有些粗心大意的人,雖然參加了家庭財產(chǎn)或人身意外傷害等保險,但是等到遭遇意外損失或人身意外傷害時,卻無法找到保險憑單,因而難以獲得有關(guān)保險公司的理賠。因此,設(shè)立家庭理財檔案可謂勢在必行。

整理家庭理財檔案,可以及時將家庭理財有關(guān)資料記錄在冊或登記入庫,不僅日常取用方便,減少因管理不善造成的損失,還能夠維護自身合法權(quán)益,避免不必要的糾紛。同時,它可以加強家庭的有計劃消費,每年家中添置了什么用品,淘汰了什么大件,看看家庭理財檔案,便可以心中有數(shù),不至于盲目消費。

家庭的收支檔案:針對家庭的收入和支出而建,記錄重大經(jīng)濟收支狀況。其目的是為家庭消費計劃提供一些必要的客觀依據(jù),便于找到日常家庭消費中不易發(fā)現(xiàn)的盲點和誤區(qū)。在家庭收支檔案中要設(shè)立收支明細表,收入部分設(shè)收入時間、來源、金額等欄目,支出部分設(shè)支出時間、事由、單位、數(shù)量、單價、金額、余額等欄目。每一筆家庭收支都應(yīng)有詳細的記錄,這樣既能夠做到量入為出,甚至每月略有結(jié)余,避免家庭經(jīng)濟赤字,又可以將賬目前后對比,養(yǎng)成家庭成員勤儉持家的好習(xí)慣。

貴重物品發(fā)票檔案:它包括家庭中購置的各種電器、貴重物品的發(fā)票、合格證、保修卡和說明書等。一旦遇到質(zhì)量事故,購物發(fā)票是討回公道、維護自身合法權(quán)益的重要保證。同樣,在保修期內(nèi),保修卡是商品的保修憑證。

家庭金融檔案:一是各類銀行存款和記賬式有價證券(如債券、國庫券)的存單姓名、賬號、所存金額和存款日期以及取款密碼等資料。如果存單丟失或被盜,可根據(jù)家庭金融檔案進行查證,及時掛失、辦理有關(guān)手續(xù);二是股票買賣情況的記錄;三是各類保險的憑據(jù);四是個人之間相互借款的憑據(jù)(收據(jù)、合伙契約、協(xié)議書等);五是各種金融信息資料,如信用卡使用的知識、股票炒作技巧、如何進行綜合投資、家庭收藏增值的途徑等資料的內(nèi)容剪輯等。

珍貴物品類檔案:包括家里的金銀首飾、珠寶玉器、名人字畫、稀有藏品以及有特殊紀(jì)念意義的珍貴物品。所收藏的物品要按照種類、名稱、作者、制成年代、產(chǎn)地、購買地點及價格等進行詳細記錄。

家庭成員證件檔案:包括家庭成員的戶口簿、身份證、結(jié)婚證書、離婚證書、獨生子女證、(子女)出生醫(yī)院證明書、健康證、保險證、職工證、畢業(yè)證書、學(xué)生證、崗位培訓(xùn)證、從業(yè)資格證書、聘任證書、榮譽證書、專業(yè)技術(shù)職稱資格證書、職務(wù)任命書,土地使用證、房產(chǎn)證等。

對于分類后的材料,可分裝入袋,并標(biāo)明項目,存放于抽屜內(nèi),貼上標(biāo)簽。有條件的家庭最好配備一個專門的檔案柜或保險柜收裝。

第6篇：理財案例范文

財務(wù)共享全球化戰(zhàn)略

1相關(guān)概念界定

它是將不同國家、地點的實體的會計業(yè)務(wù)拿到一個SSC（共享服務(wù)中心）來記賬和報告，這樣做的好處是保證了會計記錄和報告的規(guī)范、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一、而且由于不需要在每個公司和辦事處都設(shè)會計。

財務(wù)共享服務(wù)中心作為一種創(chuàng)新的管理模式，是以客戶需求為導(dǎo)向，根據(jù)市場價格和服務(wù)水平協(xié)議，為企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單位以及外部企業(yè)提供專業(yè)化的共享服務(wù)。財務(wù)共享服務(wù)將企業(yè)中分散進行的部分，重復(fù)性質(zhì)的業(yè)務(wù)單位通過合理整合到共享服務(wù)中心來處理，使得企業(yè)可以將有限的時間投入到自身的核心業(yè)務(wù)中去，并以此來創(chuàng)新并保持企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

2案例描述

2.1企業(yè)介紹

蒙牛乳業(yè)（集團）股份有限公司成立于1999年8月（股票簡稱：蒙牛乳業(yè)；股票代碼：02319），總部設(shè)在呼和浩特市，是國家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點龍頭企業(yè)、乳制品行業(yè)龍頭企業(yè)。2009年7月，中國最大的糧油食品企業(yè)中糧集團入股蒙牛，成為第一大股東。近年來，蒙牛著力整合全球優(yōu)勢資源，先后與丹麥Arla、法國Danone（達能）、美國White Wave、新西蘭AsureQuality（安碩）達成戰(zhàn)略合作，快速與國際乳業(yè)先進水平接軌，為消費者提供營養(yǎng)健康的食品。

2.2財務(wù)共享建立

2015年度，蒙牛集團與金蝶攜手，采用金蝶EAS資金共享平臺建設(shè)“蒙牛乳業(yè)集團財務(wù)共享管理模式（FSSC）一EAS資金共享平臺”項目。在集團資金共享結(jié)算模式下，實現(xiàn)共享結(jié)算、票據(jù)池、理財業(yè)務(wù)、國際結(jié)算、掌上資金，以及資金支付業(yè)務(wù)的電子化流程審批，支撐蒙牛新財務(wù)、新管控、新平臺的優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。

3案例分析

3.1業(yè)務(wù)構(gòu)建

基A業(yè)務(wù)：當(dāng)前的結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)，還有把銀行合作進行的銀行理財產(chǎn)品的服務(wù)。

重點業(yè)務(wù)：融資、國際結(jié)算、債券發(fā)行、保險等業(yè)務(wù)。這些風(fēng)險收益相對比較高，而且這些業(yè)務(wù)一旦開展之后，能夠大幅度降低集團的財務(wù)成本，減少損失。而且業(yè)務(wù)需求量比較大。

創(chuàng)新業(yè)務(wù)：未來蒙牛集團根據(jù)整個產(chǎn)業(yè)鏈的布局，要在產(chǎn)業(yè)鏈開展具有蒙牛集團產(chǎn)業(yè)特色的金融業(yè)務(wù)，在業(yè)內(nèi)有一些創(chuàng)新。比如有自己價值鏈上的小微客戶，提供在線的信用評估、在線融資，而且要跟終端的乳品銷售網(wǎng)店和實體店實現(xiàn)線上和線下的打通。

3.2資金管理需求

（1）提高資金管理水平，提高集團財務(wù)管控能力，確保集團整體的資金安全與使用效益；（2）通過實時監(jiān)控成員單位資金流、定時資金歸集、合理內(nèi)部調(diào)劑，形成一個有效的“資金池”；（3）通過資金共享為成員單位提供資金管理服務(wù)，形成一個高效的“資金渠”；（4）找準(zhǔn)資金收付波動規(guī)律，提高資金預(yù)算管理水平，形成一道“資金閘”。

3.3資金共享中心的作用

（1）實現(xiàn)資金共享結(jié)算：依據(jù)中國蒙牛組織架構(gòu)，運用EAS資金管理平臺設(shè)立多個獨立運營的現(xiàn)金池，覆蓋全球業(yè)務(wù)，統(tǒng)分結(jié)合、分級管理；（2）實現(xiàn)金融級安全：按照授權(quán)矩陣實現(xiàn)全流程的電子審批。付款環(huán)節(jié)采用CA電子認(rèn)證，該認(rèn)證為銀監(jiān)會推薦，銀行結(jié)算唯一的安全認(rèn)證方式；（3）閉環(huán)集成：業(yè)務(wù)信息處理形成閉環(huán)，信息能夠從業(yè)務(wù)到銀行跟蹤、追溯，提高工作效率，降低人為風(fēng)險；（4）投融資、外匯業(yè)務(wù)線上操作：通過銀行對接可在線上進行投資理財、票據(jù)池、電子票據(jù)、信用證、電子回單等業(yè)務(wù)處理，做到線上線下結(jié)合，提高效率，防范風(fēng)險。

4案例評價

（1）蒙牛集團的共享服務(wù)中心將企業(yè)各單位后臺基礎(chǔ)結(jié)算功能集中在一起，形成精細化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，更有利于管理人員專注決策；原有機構(gòu)部分人員向高價值的管理活動轉(zhuǎn)型；

（2）蒙牛集團依據(jù)原有系統(tǒng)進行改良，按照授權(quán)矩陣實現(xiàn)全流程的電子審批；付款環(huán)節(jié)采用CA電子認(rèn)證；資金管理實現(xiàn)用管分離，通過資金監(jiān)控及共享模式保障資金安全；

（3）資金的運營全面掌控在集團，能更有效提升資金收益；投資、融資、存量結(jié)合管理，有效提升資金收益管理能力，結(jié)算工作效率能夠提升77%；業(yè)務(wù)量不增加的情況下人員減少，業(yè)務(wù)量增長與人員不成正增加，大大降低人員成本；

（4）業(yè)務(wù)單位將非核心業(yè)務(wù)（后臺業(yè)務(wù)）交由共享服務(wù)中心來運作，而共享服務(wù)中心又能提供足夠的后臺支持，使各業(yè)務(wù)單位可以將自己的重心完全放在它們的核心業(yè)務(wù)和顧客上；

5啟示

通過對蒙牛集團設(shè)立財務(wù)共享背景分析，詳細介紹蒙牛集團財務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)，在此基礎(chǔ)上對蒙牛集團財務(wù)共享中心的建立過程進行全面的剖析，本人認(rèn)為可以得出以下結(jié)論：

第一，財務(wù)共享中心的共享服務(wù)應(yīng)該以信息技術(shù)為起點。財務(wù)共享服務(wù)中心的主要工作需要通過一個強大的信息平臺來完成，建立共享服務(wù)中心的網(wǎng)絡(luò)平臺，將共享服務(wù)中心處理的所有財務(wù)數(shù)據(jù)與流程全部固化，進入共享中心的數(shù)據(jù)庫，可以說，財務(wù)共享服務(wù)的前提與保障，是建立在數(shù)據(jù)的共享之上的。

第二，財務(wù)共享服務(wù)中心的建立促進財務(wù)部門的轉(zhuǎn)型，通過轉(zhuǎn)型，將各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)核算業(yè)務(wù)和出具報表的活動進行集中處理或者外包，使各業(yè)務(wù)單位的財務(wù)部門從簡單的日常事務(wù)中解放出來，實現(xiàn)真正的轉(zhuǎn)型。

第三，財務(wù)共享服務(wù)中心的建立，必須是在公司全面支持、精心安排，周密設(shè)計、集中實施的情況下才能順利完成轉(zhuǎn)型。

第四，通過蒙牛集團的資金共享案例，可以看到財務(wù)共享服務(wù)在企業(yè)當(dāng)中的運用不單單是降低人工成本、提高效率，還為企業(yè)創(chuàng)造價值，為實現(xiàn)全球化發(fā)展提供幫助。

參考文獻：

[1]陳虎，董皓.財務(wù)共享服務(wù)[M].中國財政經(jīng)濟出版社，2009.

[2]段磊，張宏波.企業(yè)集團管控――理論、時間及案列[M].中國發(fā)展出版社，2012（5）.

[3]丁文欣.大型企業(yè)如何建構(gòu)服務(wù)共享服務(wù)中心[J].財會月刊，2010（9）.

第7篇：理財案例范文

關(guān)鍵詞：舞弊三角理論；財務(wù)造假；萬福生科

一、引言

中國市場經(jīng)濟改革30多年來，資本市場已日趨發(fā)達，但完善程度仍有很大的提升空間，最顯著的例子是當(dāng)股票已經(jīng)成為人們重要的理財渠道時，上市公司財務(wù)造假時有發(fā)生，不僅對上市公司監(jiān)管提出了嚴(yán)峻的考驗，更讓企業(yè)中小股東蒙受經(jīng)濟上的損失，對我國市場經(jīng)濟造成不良影響。2012年頂著“稻米深加工第一股”光環(huán)的“萬福生科”出于各方面壓力，承認(rèn)財務(wù)造假，這成為我國創(chuàng)業(yè)板造假的第一股。對此，本文從舞弊三角理論視角出發(fā)，從壓力、機會、借口三個方面對萬福生科進行研究，探究上市公司為何舞弊以及舞弊的后果，并提出相關(guān)的建議。

二、舞弊三角理論案例分析

從舞弊三角理論出發(fā)，對萬福生科舞弊的壓力、機會、借口分別進行剖析，從個案的研究合理延伸到我國的資本市場的目前狀況。那么，萬福生科如此嚴(yán)重的舞弊到底有哪些壓力，存在何種機會，又會找哪些借口？（一）壓力要素。本文對萬福生科財務(wù)舞弊的壓力可以分為外部壓力和內(nèi)部壓力。萬福生科內(nèi)部的壓力主要包括：首先，資金需求的壓力。萬福生科面臨重大的發(fā)展機遇，需要大量資本的投入，但是由于各種外部因素，萬福生科不可能引入戰(zhàn)略投資者，再加上自身本身的利潤不多，留存收益根本無法滿足資金的缺口，故萬福生科虛構(gòu)財務(wù)報表，達到上市的法定條件，在股票市場上籌措資金來滿足發(fā)展的需要；其次，避免退市的壓力。資本市場上對上市公司的經(jīng)營成果有著非常嚴(yán)格的要求，出現(xiàn)了ST、*ST就可能面臨退市的風(fēng)險，萬福生科出于股東、債權(quán)人及各方利益相關(guān)者的壓力，避免退市的風(fēng)險，就只能對財務(wù)報表接連粉飾達到監(jiān)管部門對上市公司營業(yè)利潤的要求；最后，公司內(nèi)部股東套現(xiàn)的壓力。我國《證券法》對上市公司的重要股東的買賣股票做出了嚴(yán)格的限制，可能正是因為對公司重要股東套現(xiàn)的限制導(dǎo)致了萬福生科的股東必須對財務(wù)報表持續(xù)造假的壓力。萬福生科造假的外部壓力主要包括：地方政府的壓力，萬福生科的地址為海南省常德市桃源縣，當(dāng)?shù)卣鲇诘胤秸兊膲毫?，對萬福生科給予一些非常優(yōu)惠的條件，萬福生科的董事長龔永福迫于地方政府的壓力和一些優(yōu)惠條件的誘惑，鋌而走險走上了財務(wù)造假的舞弊之路；造假上市之后，上市公司應(yīng)當(dāng)對一些重大事項適時披露，但是萬福生科為了避免遭受處罰，只能持續(xù)造假，此可謂為違規(guī)信息的披露遭受處罰的壓力。（二）機會。有了舞弊的壓力或動機并不必然會產(chǎn)生舞弊，舞弊的實施需要有客觀機會的存在，萬福生科的舞弊到底存在哪些機會呢？本文也試圖從內(nèi)部機會和外部機會兩個方面進行分析。1、為萬福生科財務(wù)舞弊提供的內(nèi)部機會有：公司股權(quán)過于集中。根據(jù)資料顯示，龔永福與妻子楊榮華合計持有萬福生科59.98%的股份，使得中小股東幾乎沒有話語權(quán)，這為萬福生科財務(wù)造假提供了權(quán)力上的途徑。另外，萬福生科的董事會與獨立董事也是形同虛設(shè)，對公司的治理和監(jiān)督?jīng)]有起到應(yīng)有的作用。很難想象，一個股權(quán)過于集中和董事會特別是獨立董事失職的公司的內(nèi)部控制還能保持有效，這些都為萬福生科財務(wù)造假提供了內(nèi)部機會。2、為萬福生科財務(wù)舞弊提供的外部機會有：中介推薦機構(gòu)唯利是圖。根據(jù)資料顯示，平安證券兩保監(jiān)人對萬福生科2012年1月至6月的運營情況進行了跟蹤報告，報告顯示萬福生科公司很好地執(zhí)行了各項規(guī)章制度，為了搶占市場份額，中介機構(gòu)唯利是圖，平安證券在萬福生科的財務(wù)造假中，并沒有起到相應(yīng)的監(jiān)督作用。另外，地方政府對政績的要求以及給萬福生科的一系列優(yōu)惠條件也為其提供財務(wù)造假提供了機會；較低的舞弊成本和巨大的利潤以及當(dāng)前的法律對于舞弊者處罰力度過輕，加上市場約束機制和信用評價不健全，使得像萬福生科這類公司鋌而走險。（三）借口。一些為了上市而財務(wù)造假的公司可謂煞費苦心，公司的管理者普遍會這樣設(shè)想：通過財務(wù)舞弊達到上市條件上市之后募集資本，通過募集的資本發(fā)動后發(fā)優(yōu)勢和預(yù)期收益與之前的假財務(wù)數(shù)據(jù)對沖，這樣既達到了上市的目的，也沒有損壞任何一方的利益，而且對公司及相關(guān)政府機構(gòu)帶來了巨大的利益。這些造假的借口只不過是造假當(dāng)事人的自圓其說，自我安慰罷了。

三、治理財務(wù)舞弊的建議

從舞弊三角理論的視角來分析萬福生科的財務(wù)造假來看，上市公司的舞弊壓力和動機涵蓋了融資壓力、業(yè)績壓力以及監(jiān)管的缺失。對此，筆者認(rèn)為可以從以下三個方面來應(yīng)對財務(wù)舞弊：首先，減輕上市公司舞弊的壓力，其中包括：拓寬公司的融資渠道；樹立股東價值最大化理念；建立合理的市場化評價體系等。其次，減少上市公司舞弊的機會，包括完善上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，股東大會作為公司的最高權(quán)力機構(gòu)，要強化其作用，加強公司董事會建設(shè)，加強公司監(jiān)事會監(jiān)管，建立和執(zhí)行完善的內(nèi)部控制體系；加強上市公司外部治理，加強注冊會計師審計的獨立性，完善相關(guān)法律法規(guī)體系，強化監(jiān)事會的監(jiān)管職能。最后，可以從培育企業(yè)管理者誠信道德觀和建立誠信的市場環(huán)境入手，最大限度地消除上市公司舞弊的借口。

作者:李杰 李虹 單位:三亞學(xué)院

參考文獻：

［1］錢蘋，羅玫.中國上市公司財務(wù)造假預(yù)測模型.會計研究，2015.7.

第8篇：理財案例范文

近幾年來，**區(qū)財政局堅持“生財有道、聚財有方、用財有規(guī)”的原則，大力推進依法行政依法理財，通過依法規(guī)范財政行為，建立健全行政執(zhí)法監(jiān)督機制，實現(xiàn)了科學(xué)合理配置政府財政資源，增強政府公共保障能力，確保了財政資金安全高效使用，促進了我區(qū)經(jīng)濟和社會各項事業(yè)健康快速發(fā)展。

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行財政法律法規(guī)規(guī)定，切實履行法定職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行預(yù)算法律制度。一是根據(jù)預(yù)算法和省市關(guān)于編制年度預(yù)算的指導(dǎo)思想，合理編制各年度區(qū)級財政收支計劃，著力調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證規(guī)定的重點支出需要。二是在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，逐步實施部門預(yù)算，推進預(yù)算編制改革，增加預(yù)算透明度，提高預(yù)算約束力，維護區(qū)人大審批監(jiān)督預(yù)算的地位和權(quán)威。三是在預(yù)算編制和報送審批過程中，按規(guī)定時間和要求向區(qū)人大經(jīng)工委報送預(yù)算等資料，并按財經(jīng)委提出的初審意見對預(yù)算草案進行修改完善；在配合做好預(yù)算初審工作的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按規(guī)定時間提交經(jīng)區(qū)政府審議批準(zhǔn)的預(yù)算草案報告及其他重要情況，努力為人代會審議預(yù)算草案提供相關(guān)資料。四是以規(guī)范超收安排和預(yù)算調(diào)整為重點，健全預(yù)算執(zhí)行報告制度，協(xié)助區(qū)政府做好有關(guān)工作，認(rèn)真按照人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入，按進度安排支出，依法對預(yù)算執(zhí)行情況實施財政監(jiān)督，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。五是改進決算編報工作，積極配合人大常委會對決算進行審批監(jiān)督。

（二）貫徹執(zhí)行財政改革法律制度。一是貫徹執(zhí)行部門預(yù)算制度。按照預(yù)算法的要求，推進部門預(yù)算改革，選擇民政局、衛(wèi)生局2個部門為20xx年編制部門預(yù)算試點單位，并在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上不斷完善。部門預(yù)算編制將所有財政性資金全部納入編制范圍，試行綜合預(yù)算，具體編制到類、款、項級預(yù)算科目，人員、公用經(jīng)費細化到目級預(yù)算科目，專項資金核定到具體項目，使預(yù)算安排的科學(xué)性和財政資源配置效率得到提高。二是貫徹執(zhí)行國庫集中支付制度。我區(qū)是在20xx年開始實行財政性資金支出由國庫集中支付的，主要是把個人工資納入國庫集中直接支付，即改變個人工資經(jīng)費逐月?lián)芙o單位的做法，由財政部門直接把個人工資劃入工資卡，我區(qū)從20xx年12月起實行全區(qū)行政事業(yè)單位在職人員和離退休人員的工資統(tǒng)發(fā)。三是貫徹執(zhí)行政府采購制度。我區(qū)認(rèn)真探索實施政府采購制度，去年完成4宗采購任務(wù)，平均節(jié)約率達17.4%，實現(xiàn)了對財政支出管理從分配到使用的全程監(jiān)督和財政支出效益的最大化。四是貫徹執(zhí)行財政管理信息化制度。全區(qū)已在各鎮(zhèn)（辦）成立了財政結(jié)算中心，對所屬有經(jīng)費補貼或由鎮(zhèn)（辦）直接管理的下屬站、所、辦和各行政村的財務(wù)收支活動，全部納入財政結(jié)算中心集中管理，實行單位單獨設(shè)賬、分戶核算、“非零戶”的管理辦法，強化對財政資金的統(tǒng)一管理和核算。

（三）貫徹執(zhí)行預(yù)算外資金管理法律制度。我區(qū)開展預(yù)算外資金管理工作已有相當(dāng)長的時間，早在1988年縣區(qū)分設(shè)時即設(shè)立了預(yù)算外資金管理機構(gòu)，開始將預(yù)算外資金納入財政管理范圍。1992年將行政事業(yè)性收費納入財政預(yù)算管理，實行“收支兩條線”。1996年《國務(wù)院關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》頒發(fā)，我區(qū)預(yù)算外資金開始進入全面實行“收支兩條線”管理的新階段。1997年頒行《**區(qū)預(yù)算外資金管理辦法》，設(shè)立財政專戶，實行“收支兩條線”管理，加強核算。1999年起行政事業(yè)性收費、政府性基金實行財政委托銀行代收； 20xx年春季起對城區(qū)中小學(xué)校教育收費委托銀行代收代扣，實行票款分離。另外，嚴(yán)格按照《廣東省行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒財物票據(jù)管理辦法》的規(guī)定使用票據(jù)，堅持實行“以票控款、以舊換新”制度，嚴(yán)肅查處違規(guī)使用票據(jù)的行為。加大預(yù)算外資金帳戶的管理，按照“單位自報、財政確認(rèn)、人行審批”的基本程序?qū)挝坏膸暨M行清理，防止多頭開戶。開展行政事業(yè)性收費和政府性基金稽查和專項檢查，及時糾正違規(guī)行為。對涉農(nóng)、涉教、涉企收費實行公示制度，對涉農(nóng)、涉企收費實行“兩證一票一卡”（收費許可證、收費員證、統(tǒng)一票據(jù)和企業(yè)、農(nóng)民交費登記卡）管理辦法，對中小學(xué)生收費全面實行“一費制”，有效制止了亂收費，減輕了企事業(yè)單位和群眾負(fù)擔(dān)。

二、完善辦事程序，規(guī)范行政行為

（一）規(guī)范行政執(zhí)法行為。制定了梅州市**區(qū)財政局行政執(zhí)法八項制度，即行政執(zhí)法評議考核制度；錯案責(zé)任追究制度；建立和完善執(zhí)法人員培訓(xùn)、資格管理制度；崗位執(zhí)法責(zé)任制度；行政執(zhí)法公開制度；行政執(zhí)法立案、調(diào)查、處理等情況的登記和存檔制度；行政執(zhí)法監(jiān)督檢查制度；舉報控告受理制度。上述制度明確了行政執(zhí)法職責(zé)、執(zhí)法范圍及執(zhí)法責(zé)任工作的分工，做到行政行為主體、內(nèi)容、形式均合法，且符合法定權(quán)限和程序。

（二）規(guī)范業(yè)務(wù)工作流程。制定了《預(yù)算正常經(jīng)費撥款審核程序》、《財政行政訴訟業(yè)務(wù)工作流程》、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估工作程序》等49項工作業(yè)務(wù)流程，對財政政策法規(guī)、會計、國有資產(chǎn)評估、財政 票據(jù)等十大管理方面的業(yè)務(wù)工作各個環(huán)節(jié)的操作程序作了明文規(guī)定，全方位規(guī)范了各項業(yè)務(wù)工作流程和財政資金的分配、管理、監(jiān)督的業(yè)務(wù)操作程序。

（三）規(guī)范業(yè)務(wù)工作行為。制定了《**區(qū)地方預(yù)算資金撥付管理規(guī)定》、《**區(qū)財政預(yù)算外資金（含上級追加款）審批制度》，明確局內(nèi)有關(guān)預(yù)算內(nèi)外資金撥付的職責(zé)分工、撥付程序、撥付時間要求和經(jīng)辦股室及其工作人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。另外制定了有關(guān)政務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、部門管理、機關(guān)作風(fēng)建設(shè)、廉政建設(shè)五大方面17類共37項管理規(guī)定，基本做到了各項工作都有明確的工作職責(zé)、工作程序及時間要求，規(guī)范各項工作的開展。

三、建立健全監(jiān)督機制，強化行政執(zhí)法監(jiān)督

（一）自覺接受有關(guān)部門監(jiān)督和社會監(jiān)督。一是通過改進預(yù)算編制方法、健全預(yù)算初審制度、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行報告制度、改進決算編報工作，積極配合區(qū)人大做好預(yù)算審批監(jiān)督工作。二是積極配合審計部門開展上級審計和同級審計監(jiān)督，對審計監(jiān)督中提出的預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進建議，認(rèn)真研究并落實整改。三是貫徹執(zhí)行《條例》，制定《**區(qū)財政局工作辦法》、《**區(qū)財政局接待來訪工作規(guī)范》，向社會公布本單位的通訊地址、電子信箱、投訴電話、接待時間和地點、查詢事項處理進展及結(jié)果的方式等相關(guān)事項，接受社會各界監(jiān)督。

（二）完善內(nèi)部監(jiān)督機制。一是貫徹落實行政執(zhí)法責(zé)任制，制定了行政執(zhí)法責(zé)任制度及其配套措施，著重抓好建立崗位執(zhí)法責(zé)任制及對各業(yè)務(wù)股室行政執(zhí)法情況的考評工作。二是實行內(nèi)審制度，制定了《梅州市**區(qū)財政局財政性資金稽核暫行規(guī)定》，明確由內(nèi)設(shè)財監(jiān)法規(guī)股負(fù)責(zé)實施，對各股、所的財政性資金的撥付、業(yè)務(wù)經(jīng)費收支和執(zhí)行財會制度情況進行稽核，對大額資金、專項資金進行延伸檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

第9篇：理財案例范文

國債是以國家信用為基礎(chǔ)發(fā)行的，在國家資本積累豐裕的情況下，本金和利息都有保證可以說是風(fēng)險最低的債券。有些債券還可以通過交易獲利估值變化收益，當(dāng)然，買賣不當(dāng)也會造成損失。

企業(yè)債是由中央政府部門所屬機構(gòu)、國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)發(fā)行的債券。企業(yè)債不僅通過“國有”（即國有企業(yè)和國有控股企業(yè)等）機制延伸了政府信用，而且通過行政強制落實擔(dān)保機制，實際信用級別與其他政府債券大同小異，安全程度僅小于國債。

地方債是以地方政府信用為基礎(chǔ)的，地方政府財政狀況比較好，債券的風(fēng)險也很低。地方政府財政狀況比差，債券風(fēng)險也相對更大。