中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策研究

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摘要：中小企業(yè)的發(fā)展一直是國家發(fā)展關(guān)注的重點(diǎn)，同時作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，要想更好地促進(jìn)我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平，幫助中小企業(yè)走出困境，首要是加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理問題的分析，認(rèn)清中小企業(yè)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)病，使得財務(wù)管理水平的提升，積極帶動企業(yè)管理的完善。對此本文就中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策展開分析，希望對于我國中小企業(yè)競爭水平的提升，起到積極促進(jìn)的作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題

隨著我國中小企業(yè)數(shù)量的不斷增加，帶動其向著大型企業(yè)規(guī)模發(fā)展的任務(wù)越來越重；加上中小企業(yè)自身的財務(wù)管理形式不一，且都相對不完善、不優(yōu)化，隨著經(jīng)濟(jì)市場的不斷改革，其自身的財務(wù)管理問題也逐漸的暴露出來，而針對中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，需要在尊重市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的同時，更好地加強(qiáng)制度建設(shè)，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的財務(wù)管理，更好地帶動中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型革新。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

近年來我國中小企業(yè)數(shù)量不斷提升，目前也已超過千萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的99％，中小企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60％，而實(shí)現(xiàn)利稅也已經(jīng)占到了40％，最大程度地解決了我國人口就業(yè)的社會問題。但是中小企業(yè)之所以規(guī)模不大、發(fā)展緩慢，這與自身的技術(shù)構(gòu)成、外部宏觀經(jīng)濟(jì)變化等有著直接的關(guān)系，使得企業(yè)的財務(wù)管理與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向出現(xiàn)脫離，繼而不斷降低自身的市場競爭力；對此加強(qiáng)此方面的研究，幫助中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，走出困境是尤為關(guān)鍵的。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1．籌資管理方面。

資金籌集是企業(yè)正常維持經(jīng)營的關(guān)鍵，但實(shí)際上我國大部分的中小企業(yè)籌資都非常的困難，其主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，與其相對應(yīng)的銀行服務(wù)組織體系較為缺乏。第二，企業(yè)擔(dān)保機(jī)制不完善；第三，融資渠道狹窄。

2．投資能力方面。

資金短缺、追求短期目標(biāo)是中小企業(yè)普遍粗存在的通病，介于自身的發(fā)展規(guī)模，且貸款投資比例較大，自然需要承擔(dān)的責(zé)任、風(fēng)險等也要比大企業(yè)大；所以大部分的中小企業(yè)會注重投資的收回，而忽視自身發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)展。加上大部分的企業(yè)投資能力不強(qiáng)，且投資不科學(xué)盲目性強(qiáng)，導(dǎo)致投資方向不能合理的把握。

3．財務(wù)風(fēng)險意識方面。

過度負(fù)債、短債長投、企業(yè)間相互擔(dān)保資產(chǎn)多次抵押三方面問題也是中小企業(yè)發(fā)展的常見問題；第一點(diǎn)大部分的中小企業(yè)都是負(fù)債經(jīng)營，都將財務(wù)杠桿理論作用最大程度的發(fā)揮。但是忽視了成本、自身償還能力等方面的問題，最后直接導(dǎo)致貸款經(jīng)營的惡性循環(huán)。第二點(diǎn)國家宏觀調(diào)控的落實(shí)，增加了企業(yè)獲取固定資產(chǎn)貸款的難度，對此部分的企業(yè)會調(diào)整貸款用途，最終出現(xiàn)短債用長投的現(xiàn)象，使得負(fù)債與流動資產(chǎn)之間嚴(yán)重的失衡，不得不承受巨大的支付危機(jī)。第三點(diǎn)企業(yè)為了融資，會通過企業(yè)間互擔(dān)保、資產(chǎn)重復(fù)抵押等情況的出現(xiàn)，通過新項目的投資而增加債務(wù)，最終不斷提升企業(yè)的整體負(fù)債率導(dǎo)致破產(chǎn)。

4．財務(wù)控制方面。

大部分的中小企業(yè)都存在著現(xiàn)金管理不當(dāng)、賒銷政策不完善、存貨控制不合理等問題；第一點(diǎn)現(xiàn)金管理直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的發(fā)展，一旦出現(xiàn)管理不當(dāng)?shù)膯栴}，會使得資金閑置或是出現(xiàn)資金難以流動問題。第二點(diǎn)賒銷政策不完善，如催收資金方面的制度，會直接增加資金回收的困難性。第三點(diǎn)一旦存貨控制力度薄弱問題，會直接導(dǎo)致資金呆滯不能靈活的周轉(zhuǎn)，繼而出現(xiàn)資產(chǎn)浪費(fèi)的情況。

5．財務(wù)會計工作方面。

當(dāng)前我國中小企業(yè)的財會工作，不是工作不規(guī)范缺少監(jiān)督，會計報表的編制不符合國家規(guī)定且是不能真實(shí)反映企業(yè)發(fā)展問題，就是企業(yè)內(nèi)部審計力度不夠，財務(wù)監(jiān)督機(jī)制不完善等問題。

三、解決的對策

1．積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營者的財務(wù)管理觀念。

中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)采取的現(xiàn)代化管理，推動企業(yè)的與時俱進(jìn)，就要要求經(jīng)營者具備專業(yè)化的經(jīng)營觀念、財務(wù)風(fēng)險觀念，以及現(xiàn)金流觀念；其中專業(yè)化的經(jīng)營觀念，能夠有效規(guī)避投資風(fēng)險；這就需要中小企業(yè)注重資源的整合，提升自身的優(yōu)勢。其次財務(wù)風(fēng)險觀念的樹立也是非常有必要的，經(jīng)營者要充分了解企業(yè)的償還能力、資金使用效益，對于支付風(fēng)險進(jìn)行掌握和規(guī)避。最后現(xiàn)金流觀念，只有保證資金的靈活運(yùn)作且不出現(xiàn)資金呆滯，才能更好地推動企業(yè)的發(fā)展，同時現(xiàn)金凈流量的意義，也是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過經(jīng)營損益的。對此加強(qiáng)現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金流的走向把握是非常關(guān)鍵，從而更好地為決策提供依據(jù)。

2．注重資金的籌集與運(yùn)作。

資金籌集與運(yùn)用兩者之間看似獨(dú)立且又相互影響，資金的籌集運(yùn)用、權(quán)益之間必須是平衡、相配比的，只有將其控制在配比標(biāo)準(zhǔn)比例范圍內(nèi)，注重投資、籌資決策，才能更好地規(guī)避企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險，保證企業(yè)資金的合理、穩(wěn)定運(yùn)作。

3．保證投資決策的科學(xué)性。

中小企業(yè)的投資決策可以采取中短期投資、內(nèi)投資方式，或是采取直接投資方式，以揚(yáng)長避短的途徑保證投資決策的科學(xué)性。

4．加強(qiáng)內(nèi)部管理。

首先積極轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，其次提高庫存儲備構(gòu)建等方式，加強(qiáng)庫存管理，保證資金結(jié)構(gòu)的科學(xué)性。最后優(yōu)化應(yīng)收賬體系，尤其是賒銷形式的控制。

5．優(yōu)化財務(wù)管理組織體系。

首先按照相關(guān)的財會法律、法規(guī)，建立完善的財務(wù)管理組織體系，保證財務(wù)管理制度、監(jiān)督機(jī)構(gòu)等；其次明確和落實(shí)崗位職責(zé)，完善財務(wù)管理的操作、審批等流程；最后注重財會隊伍的建設(shè)，會計人員做到持證上崗，保證其任職資格，加強(qiáng)全員素質(zhì)、技術(shù)教育及法制觀念等。

四、總結(jié)

綜上所述，通過對于中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策的分析，發(fā)現(xiàn)其問題不僅多且雜，對此經(jīng)營者在不斷更新財務(wù)管理觀念的同時，更要養(yǎng)成良好的監(jiān)督、更新管理形式、優(yōu)化制度等習(xí)慣，從而更好地促進(jìn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型。

作者：李莉銀 單位：南京審計大學(xué)