中小企業(yè)財務風險問題研討
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【摘要】目前，中小企業(yè)面臨著機遇和挑戰(zhàn)在激烈的市場環(huán)境中,風險與利益,中小企業(yè)經(jīng)營自己的企業(yè)的同時，并對其損益承擔全部責任,債務管理逐漸成為中小企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。這個計劃含有一定的潛在風險，企業(yè)正常的生產經(jīng)營活動將會受到影響。本文在對中小企業(yè)財務風險進行理論分析的基礎上，分析了中小企業(yè)財務風險的存在的問題及發(fā)生的原因，從而說明中小企業(yè)防范財務風險的重要性。首先，分析中小企業(yè)財務風險的產生以及現(xiàn)狀；其次通過對具體企業(yè)的財務風險現(xiàn)狀進行深入調研分析，從而發(fā)現(xiàn)其存在的問題。最后，總結發(fā)現(xiàn)的問題，借鑒國內外先進企業(yè)防范金融風險的經(jīng)驗，并結合我國中小企業(yè)的實際發(fā)展，提出相應的防范金融風險的對策和措施。為促進我國中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展奠定堅實的基礎。
【關鍵詞】財務風險；中小企業(yè)
一、中小企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀及成因分析
（一）中小企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀
為了賺取利潤，公司通過參加資金投資和經(jīng)營中獲取利益。在這個期間中，由于各種各樣因素的存在，獲得的實際經(jīng)濟利益可能偏離預期結果，導致利益減少或損失嚴重,這是企業(yè)的財務風險。近些年，全球爆發(fā)了金融危機。雖然在國家宏觀調控下，中國經(jīng)濟的波動小于世界，但某些中小企業(yè)，尤其是金融行業(yè)，仍然不可避免地受到影響。作為一個抵抗風險能力弱的群體，比如中小企業(yè)，相比其他公司受到的影響可能更大。受內在原因和外在原因的影響，我國中小企業(yè)的財務風險通常出現(xiàn)出以下明顯的特征:1、經(jīng)營風險。經(jīng)營風險在是指企業(yè)在生產經(jīng)營過程中，由于經(jīng)營不善原因所導致的企業(yè)利潤變動風險，即是指企業(yè)在無負債情況下的經(jīng)營收益不確定性。企業(yè)經(jīng)營收益是由企業(yè)各項收入減去成本支出后的余額。2、資金不足，積累及運轉不暢。中小企業(yè)的資本主要來自銀行貸款和商業(yè)伙伴的投資。由于國家制定的相關經(jīng)濟政策等原因，銀行并沒有通過企業(yè)所申請的貸款，所以企業(yè)得不到充裕的資金。因此，主要資金主要由企業(yè)的合作伙伴自己籌集。據(jù)世界銀行國際金融公司（IFC）的一項調查表明，我國中小企業(yè)90%以上的原始資本來自業(yè)主、合伙人或家族。由于個人只限于統(tǒng)計條件，企業(yè)資金經(jīng)常出現(xiàn)不能滿足企業(yè)發(fā)展需要的問題，這限制了企業(yè)規(guī)模的擴大、配套設施的改善和競爭力的增強，從而使得企業(yè)利潤降低。3、企業(yè)融資活動困難。因為中小企業(yè)相對規(guī)模不大，與公司發(fā)行的產品密切相關，這使得中小企業(yè)很難通過貸款獲得生產資金，在文化與技術行業(yè)表現(xiàn)的尤為明顯。
（二）中小企業(yè)財務風險的成因
自身的條件和管理能力是影響中小企業(yè)財務狀況和形成財務風險的因素。同時，它們也受到外部環(huán)境的影響，如國家政策和市場經(jīng)濟條件。1、外部原因第一，國家政策的影響。這些年來，通過國家的宏觀調控，中國采取了經(jīng)濟緊縮政策來提高存款準備金率，并實施存款準備金制度在中小銀行，從而不斷控制中小企業(yè)的資金渠道。中小企業(yè)通過銀行獲得的直接貸款受到阻礙，企業(yè)的財務風險進一步提高。第二，中小企業(yè)很難從銀行籌措到資金。首先，國有商業(yè)銀行主要為大型國有企業(yè)服務，對國有企業(yè)、大型企業(yè)、支柱產業(yè)和國家優(yōu)惠政策明顯的行業(yè)提供資金支持。對于一般中小企業(yè)而言，他們受到各方面的法律束縛和行為限制，并不愿意將貸款下放。其次，國有商業(yè)銀行和中小商業(yè)銀行之間相關制度的不健全以及整體金融服務水平不高，使得中小企業(yè)申請貸款更加困難。此外，貸款方式過于模式化，無法滿足當今市場經(jīng)濟中各類中小企業(yè)的貸款需求。第三，證券市場和金融市場不發(fā)達。中國股票市場主要面向大型國有企業(yè)和重點發(fā)展行業(yè)。通過對上市條件的監(jiān)管，對公司的運營模式、規(guī)模和資本都有嚴格的限制。許多中小企業(yè)無法滿足融資和上市的條件，從而無法通過證券市場獲得資本周轉。此外，我國股票市場的運作不夠規(guī)范，存在人為操縱股票和過度泡沫的現(xiàn)象，這使得一些通過整合上市的中小企業(yè)也面臨嚴重的財務問題。2、內部原因第一，企業(yè)的財務制度并不完善。存在許多問題在中小企業(yè)的財務管理方面，如傳統(tǒng)管理方法落后、管理水平低。一般企業(yè)中“白條”現(xiàn)象嚴重，資金使用不規(guī)范。企業(yè)缺乏專業(yè)的財務管理團隊，缺乏對資本交易和運營的控制、審計和預算要求。企業(yè)財務管理的薄弱環(huán)節(jié)是缺乏資金和管理能力，這對企業(yè)的發(fā)展產生了負面影響。第二，資本結構不合理。我國中小企業(yè)的資本結構有兩種形式:保守與風險。保守的中小企業(yè)的財務風險相對較小，但企業(yè)發(fā)展滯后或停滯不前。然而，基于風險的中小企業(yè)面臨著大規(guī)模債務融資、償付能力不足甚至有破產的危險。
二、中小企業(yè)防范和控制財務風險的對策
（一）加強中小企業(yè)面對財務風險防范意識
加強中小企業(yè)對財務風險的防范，首先需要建立風險防范意識，從根本上認識到財務風險存在的必然性，并預先準備多種方案的應對措施，保證在遇到財務風險時，能夠有條不紊的解決?？梢酝ㄟ^中小企業(yè)協(xié)會組織的培訓加強對于企業(yè)財務風險的宣傳建設，管理者也應該通過自主學習的方式，建立財務風險意識，保證思想符合時代特征，保證企業(yè)能夠與時俱進的發(fā)展。
（二）建立健全中小企業(yè)財務風險管理機制
中小企業(yè)需要不斷建立健全中小企業(yè)財務風險管理機制，尤其是加強公司財務制度，保證財務風險防范的重要手段?？刂凭哂袑I(yè)知識和管理流動性金融資源的人員，并確保以安全的形式進行投資，必須在資產和負債的流動性和管理以及其他財務的幫助下建立預警機制。以有效的方式分析和監(jiān)測指標，以減少企業(yè)財務損失。最后，建立企業(yè)財務風險應急基金，通過預留一定數(shù)額的應急資金，保證風險的發(fā)生時，可以在短時間內不使資金流斷裂，為企業(yè)提供充足的響應時間。
（三）加強中小企業(yè)內部制度建設
首先，組要加強企業(yè)的管理與激勵制度。通過合理的應用與變形，以物質激勵，管理權力等形式，建立合理的激勵與監(jiān)督體系，保證建立企業(yè)法人，企業(yè)經(jīng)營管理者，企業(yè)員工之間的完善關系。其次，加強企業(yè)自身誠信建設。企業(yè)需要通過企業(yè)文化與管理者的帶動作用，加強企業(yè)的誠信建設，避免發(fā)生逃避債務，拖欠債款。拖欠工人工資等問題，建立企業(yè)良好的形象，保證企業(yè)發(fā)生財務危機時，能夠有多種形式順利度過。
（四）政府加強扶植力度
國家和社會的支持對于中小企業(yè)的發(fā)展是必要的。針對上述中小企業(yè)財務風險的問題，政府需要制定相對應的經(jīng)濟政策，通過專門銀行或金融機構為中小企業(yè)提供資金服務，并確保中小企業(yè)的信用狀況、產品狀況、市場和發(fā)展前景通過互聯(lián)網(wǎng)信息聯(lián)合組織能夠有效掌握，從而為企業(yè)發(fā)展提供金融支持，減少審計程序。政府還可以借鑒其他國家的優(yōu)惠政策來鼓勵中小企業(yè)。例如，新加坡政府通過稅收補貼鼓勵中小企業(yè)加強出口。2016年國家預算應該增加對中小企業(yè)的資助，以幫助減輕中小企業(yè)的經(jīng)濟負擔。
（五）確定最優(yōu)的資本結構和籌資方式
在投資方面，中小企業(yè)需要根據(jù)自身特點選擇合適的投資方式。對于制造企業(yè)而言，通過直接投資并使用工廠和其他固定資產進而來擴大企業(yè)經(jīng)營的范圍。此外，科技企業(yè)可以通過投資無形資產來增加企業(yè)資產的價值。在投資中，要加強對投資項目的調查和監(jiān)督，確保投資安全，優(yōu)化投資決策。在融資方式方面，首先要根據(jù)國家貸款政策和中小企業(yè)上市政策，合理整合內部資源和企業(yè)環(huán)境，增加企業(yè)借債的能力，增加融資來源。其次，通過中小企業(yè)聯(lián)盟等組織，建立企業(yè)聯(lián)盟，實現(xiàn)市場范圍、資源和資金的交流，增強市場風險對抗力。
三、結論
企業(yè)財務風險是企業(yè)活動中不可避免的問題。對于資金短缺、抗市場風險能力差的中小企業(yè)而言，企業(yè)財務風險將更為頻繁，后果更加嚴重。因此，需要中小企業(yè)充分認識到財務風險的危險性，并通過對企業(yè)的管理、風險預警措施來確保風險最小化。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有重要地位，只有國家、企業(yè)和社會共同努力，以合理的政策應對企業(yè)的財務風險，正確的態(tài)度和完善制度才能確?？陀^和普遍的財務風險最小化，危害最小化，順利發(fā)展。
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作者:薛銀松 單位:大連財經(jīng)學院會計學院
