施工企業(yè)資金管理論文
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（一）優(yōu)化管理層級及管理鏈條，實(shí)施扁平化的企業(yè)管理
施工企業(yè)大多采取傳統(tǒng)的分權(quán)式管理，而隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的不斷擴(kuò)張，企業(yè)“法人”層級越來越多，管理鏈條越來越長，增加了各項(xiàng)管理的難度。因此，施工企業(yè)要想徹底改變當(dāng)前不利的資金管理現(xiàn)狀，必須縮短管理鏈條，去除中間不必要的管理層級和管理環(huán)節(jié)，實(shí)施扁平化的企業(yè)管理，并以核算集中、資金集中等制度予以強(qiáng)化管理，實(shí)現(xiàn)法人企業(yè)對末端成員單位和工程項(xiàng)目資金的直接管理，使管理變得更為簡捷和直接有效，從而提高管理質(zhì)量和效率，減少管理盲區(qū)、管理漏洞及各類風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，企業(yè)實(shí)施扁平化管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各項(xiàng)措施加以保障和推進(jìn)，如對制度和管理流程進(jìn)行全面的梳理和再造，對各項(xiàng)資源進(jìn)行重新分配和部署等。
（二）構(gòu)建全面預(yù)算的制度體系，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)核算的實(shí)效管理
施工企業(yè)應(yīng)基于本企業(yè)的實(shí)際以及施工行業(yè)的特點(diǎn)，構(gòu)建有特色的全面預(yù)算制度體系。施工企業(yè)全面預(yù)算的主體應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部所有獨(dú)立核算單位和部門，而資金預(yù)算的范圍則應(yīng)由傳統(tǒng)的經(jīng)營資金延伸至各大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)環(huán)節(jié)，包括基建、投資、施工生產(chǎn)經(jīng)營及附屬經(jīng)營等層面，實(shí)現(xiàn)從單純的資金主體轉(zhuǎn)變?yōu)楹w多類型的經(jīng)營主體在內(nèi)的系統(tǒng)性較強(qiáng)的資金預(yù)算。施工企業(yè)構(gòu)建完善的預(yù)算管理機(jī)制，必須以企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，開展預(yù)算編制、審核及評價(jià)等活動(dòng)，確保將發(fā)生資金流的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理體系內(nèi)，實(shí)行量入為出和精細(xì)化的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)對資金預(yù)核算的實(shí)效管理。
（三）制定嚴(yán)密的關(guān)于資金管理的系列規(guī)定
為保障資金管理的高效化，除了在內(nèi)控體系中設(shè)計(jì)與資金管控相關(guān)的內(nèi)容，施工企業(yè)還必須制定嚴(yán)密、具體的用于資金管理的系列規(guī)定，如關(guān)于工程項(xiàng)目資金管理、資金預(yù)算管理、資金集中管理、投融資及信貸管理、審批流程管理、應(yīng)收款項(xiàng)清收清欠管理、資金管理的績效考核管理、資金預(yù)警管理及資金日常管理等方面的規(guī)定。各項(xiàng)規(guī)定須全面、細(xì)致，突出重點(diǎn)，要切合企業(yè)實(shí)際及行業(yè)特點(diǎn)，具有可操作性；各項(xiàng)規(guī)定還必須相輔相成形成一個(gè)完善的資金管理體系，避免出現(xiàn)管理盲區(qū)和漏洞。同時(shí)，各項(xiàng)規(guī)定還必須有與之配套的獎(jiǎng)罰措施，以推進(jìn)各項(xiàng)規(guī)定的貫徹和落實(shí)。
（四）重視成本與現(xiàn)金流的科學(xué)預(yù)測工作
成本控制和現(xiàn)金流管理是施工企業(yè)必須重視的工作。以工程項(xiàng)目為例，企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目投標(biāo)前對項(xiàng)目的成本效益與資金流進(jìn)行綜合預(yù)測，項(xiàng)目中標(biāo)、施工活動(dòng)正式進(jìn)行前則需進(jìn)一步做好預(yù)測工作。企業(yè)要深入施工現(xiàn)場考察項(xiàng)目所處的客觀環(huán)境，綜合多方因素對施工圖紙進(jìn)行科學(xué)分析，設(shè)計(jì)和優(yōu)化施工流程，完成早期的部署和初步預(yù)算工作。預(yù)算工作要分兩步走：一是要由點(diǎn)到面，對成本和現(xiàn)金流的分析預(yù)測進(jìn)行細(xì)化和具體化，先從每日施工安排初步分析入手，再延伸至部分施工項(xiàng)目，最后實(shí)現(xiàn)對整個(gè)施工過程的預(yù)算，最終形成初步的成本和資金流控制點(diǎn)；二是按照各項(xiàng)合同的條款要求，對項(xiàng)目的進(jìn)度以及各項(xiàng)資源的支出進(jìn)行預(yù)計(jì)，同預(yù)期的現(xiàn)金收入進(jìn)行對比分析，進(jìn)而掌握項(xiàng)目預(yù)計(jì)經(jīng)營環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流情況。項(xiàng)目施工活動(dòng)開始后，項(xiàng)目所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)自然納入企業(yè)全面預(yù)算管理的范圍，企業(yè)根據(jù)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、監(jiān)督考核及評價(jià)可實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目成本和現(xiàn)金流的全過程的動(dòng)態(tài)管理。
（五）科學(xué)制定企業(yè)總體籌資目標(biāo)
籌資管理從某種程度上說是對企業(yè)戰(zhàn)略的管理。施工企業(yè)作為一個(gè)特殊的行業(yè)，受國家經(jīng)濟(jì)形勢、宏觀經(jīng)濟(jì)政策影響較大，必須對國家經(jīng)濟(jì)形勢、政策發(fā)展走勢進(jìn)行認(rèn)真的研判，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際和本行業(yè)及關(guān)聯(lián)行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢科學(xué)制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)劃。施工企業(yè)只有確定了戰(zhàn)略發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)，才能確定籌資目標(biāo)的方向。全面系統(tǒng)化的籌資方案不僅反映出企業(yè)內(nèi)部基本的經(jīng)營理念和目標(biāo)，也體現(xiàn)了內(nèi)部各大管理機(jī)構(gòu)實(shí)施決策的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)也是不同責(zé)任單位明確自身經(jīng)濟(jì)職責(zé)的重要依據(jù)。所以，為了保障企業(yè)的良性發(fā)展，施工企業(yè)應(yīng)重視籌資目標(biāo)的科學(xué)制定，注重籌資管理的長效性規(guī)劃。
（六）積極樹立和維護(hù)企業(yè)形象，維護(hù)市場籌資信譽(yù)
從某種意義上說，市場經(jīng)濟(jì)也可以被稱為是信用經(jīng)濟(jì)。因此，無論是作為一名建筑市場的競爭者、參與者，抑或是一名投資者、籌資者，施工企業(yè)都必須努力維護(hù)和提高自身的信譽(yù)。這就要求施工企業(yè)，必須保證企業(yè)的發(fā)展方向和投資的內(nèi)容適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)總體的發(fā)展潮流，滿足社會和人民的物質(zhì)文化需求，能夠創(chuàng)造出較高的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益；必須采取有效的管理手段，助推管理水平和企業(yè)業(yè)績的提升，從而維護(hù)和提升企業(yè)形象和信譽(yù)；必須以信譽(yù)為前提開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。施工企業(yè)必須合法合規(guī)經(jīng)營，必須按施工項(xiàng)目投標(biāo)文件和工程合同做好各項(xiàng)履約，維護(hù)市場信譽(yù)，同時(shí)還必須保持良好的財(cái)務(wù)記錄和銀行記錄，為企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)外部籌資積累有效的信譽(yù)。
（七）加強(qiáng)財(cái)會人員技能與素質(zhì)的培養(yǎng)，規(guī)范財(cái)會業(yè)務(wù)操作
企業(yè)資金的高效管理離不開專業(yè)化的財(cái)會人員隊(duì)伍，所以施工企業(yè)必須加大對專業(yè)人員和隊(duì)伍的培養(yǎng)、教育和管理，規(guī)范財(cái)會業(yè)務(wù)操作。一是通過規(guī)范從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、加大人員的教育培訓(xùn)和管理的力度，提高人員的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)化水平和綜合素質(zhì)，讓財(cái)會人員形成高度的職業(yè)操守，并將其作為自身開展資金管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，日漸形成高效的從業(yè)自律機(jī)制；二是構(gòu)建完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，發(fā)揮極致的激發(fā)與約束作用，最大化調(diào)動(dòng)人員的積極性，使財(cái)會人員在資金管理中主動(dòng)踐行會計(jì)制度及企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資金管理規(guī)定，對敢于揭發(fā)和舉報(bào)違規(guī)操作行為的人員給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；三是充分發(fā)揮人才在管理中的主觀能動(dòng)性，不斷規(guī)范自身的業(yè)務(wù)操作，不斷推進(jìn)資金管理的理念、模式、措施及內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的升級和更新，從而實(shí)現(xiàn)資金管理的長效發(fā)展。
（八）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用
施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相比于外部審計(jì)而言，在實(shí)際審計(jì)環(huán)節(jié)中能夠發(fā)揮其自身優(yōu)勢，更容易查找出內(nèi)部存在的弊端和問題，并能采取有效的措施給予處理，審計(jì)效率相對較高，進(jìn)而大大減少了企業(yè)在資金管理方面存在的各種問題和弊端，有助于活躍內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的氛圍，對企業(yè)防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)均有積極的促進(jìn)作用。因此，作為施工企業(yè)的內(nèi)審部門在做好其他審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)，更要關(guān)注企業(yè)管理及企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況。在資金管理上，內(nèi)審部門要定期、不定期地對企業(yè)資金管理內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)與運(yùn)行進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)與評價(jià)，以促進(jìn)企業(yè)資金管理制度的不斷完善和資金運(yùn)行及管理質(zhì)量的不斷提高。
二、總結(jié)
綜上可知，完善的資金管理是施工企業(yè)爭奪有力市場地位的重要武器，是保障其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要條件。施工企業(yè)必須基于其資金狀況，加大對資金的管控力度，通過構(gòu)建完善的、有特色的管理制度體系，積極推進(jìn)管理思想的轉(zhuǎn)變，注重提高資金預(yù)核算工作的效率與質(zhì)量，全面提高資金管理的工作效率和質(zhì)量，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定良好的資金基礎(chǔ)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)社會效益同經(jīng)濟(jì)效益的和諧統(tǒng)一創(chuàng)造有利的條件。
作者：張正兵 單位：中鐵建大橋工程局集團(tuán)第六工程有限公司
