大型煤炭企業(yè)資金管理研究

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摘要：2012年至2016年上半年，煤炭市場(chǎng)持續(xù)低迷，同時(shí)受國(guó)家大力推進(jìn)供給側(cè)改革、煤炭行業(yè)實(shí)施去產(chǎn)能政策的影響，煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)陷入困境，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難和財(cái)務(wù)狀況惡化，嚴(yán)重影響到企業(yè)的后續(xù)再生產(chǎn)，甚至造成了企業(yè)資金鏈斷裂。由此可見(jiàn)，在行業(yè)整體形勢(shì)不好，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果欠佳的情況下，如何通過(guò)有效的方式進(jìn)行資金管理，保障企業(yè)現(xiàn)金流，維護(hù)企業(yè)利益，是企業(yè)管理的當(dāng)務(wù)之急，是保證其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重中之重。本文以某煤炭大型綜合能源企業(yè)為進(jìn)一步提高資金使用效率為例，對(duì)企業(yè)降低融資成本和確保資金安全進(jìn)行分析與研究，并提出相關(guān)的資金管理措施與建議。

關(guān)鍵詞：資金安全；資金管理

一、某煤炭能源企業(yè)的現(xiàn)狀

2016年是煤炭行業(yè)最晦暗的時(shí)期，煤炭企業(yè)陷入行業(yè)性虧損困境，金融機(jī)構(gòu)對(duì)煤炭企業(yè)普遍采取壓縮授信、限貸限入的政策，企業(yè)融資面臨前所未有的緊張局面。當(dāng)前集團(tuán)母、子公司資金管理相分離，母公司實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，融資需求以煤炭企業(yè)為融資主體由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一，資金實(shí)行預(yù)算管理；而子公司資金管理參考母公司執(zhí)行，資金自行管理，自行融資?，F(xiàn)行模式下，在企業(yè)整體向好時(shí)，能夠發(fā)揮各子公司的積極主動(dòng)性，有利于鍛煉融資隊(duì)伍，并提高與金融機(jī)構(gòu)的談判能力，從而減少煤炭企業(yè)的融資壓力；但從2013年開(kāi)始，煤炭企業(yè)貸款違約事件以來(lái)，債券市場(chǎng)一時(shí)風(fēng)聲鶴唳、草木皆兵，投資者談煤色變、敬而遠(yuǎn)之，更兼銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)暫停了煤炭企業(yè)的發(fā)債審批，企業(yè)融資十分困難，造成其下屬子公司無(wú)法信用融資，所有融資均由煤炭企業(yè)來(lái)?yè)?dān)保，且所缺資金由煤炭企業(yè)提供委托貸款解決，最終并未減少企業(yè)的融資責(zé)任。雖然2016年下半年，煤炭?jī)r(jià)格持續(xù)上漲、房地產(chǎn)價(jià)格大幅攀升、下屬子公司煤礦逐步投產(chǎn)，企業(yè)整體效益提升，但受前期大幅虧損和大幅舉債的影響，企業(yè)的整體資金仍面臨較大壓力，融資成本處于較高水平。

二、資金管理現(xiàn)狀分析

資金管理的核心內(nèi)容有三大項(xiàng)，分別是資金安全、融資成本和資金的運(yùn)行效率?，F(xiàn)行資金管理體系情況下，煤炭能源企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行多頭融資，基本解決了資金安全問(wèn)題，但子公司融資基本是靠煤炭能源企業(yè)擔(dān)保增信而獲取，本身融資能力十分脆弱，同時(shí)金融機(jī)構(gòu)融資資源開(kāi)始分化，降低了企業(yè)的整體融資能力和議價(jià)能力。在資金額度有限和煤炭企業(yè)提供擔(dān)保的條件下，金融機(jī)構(gòu)傾向于向成本更高的子公司貸款，使煤炭企業(yè)整體融資成本增加。母、子公司資金沒(méi)有實(shí)行統(tǒng)一資金預(yù)算，子公司在資金富裕的情況下，悶頭花錢(qián)，在資金短缺時(shí)向煤炭企業(yè)伸手要，如果企業(yè)不及時(shí)提供擔(dān)保或者資金，子公司將面臨違約風(fēng)險(xiǎn)。

三、資金管理的主要措施

一是從資金收入源頭入手，提高資金的集中度，從現(xiàn)有資金賬戶集中向資金余額集中轉(zhuǎn)變，即子公司資金使用權(quán)上移。二是強(qiáng)化統(tǒng)一融資管理，推行煤炭企業(yè)的整體授信工作，煤炭企業(yè)控制整體授信額度使用，統(tǒng)一或直接幫助子公司融資。三是加強(qiáng)資金支付管理，推進(jìn)資金全面預(yù)算管理，整體上控制資金支出。四是進(jìn)一步利用好存量資金和金融資源的利用效率。一方面可以增加存量資金收益，盤(pán)活沉淀資金，高度重視短期閑置資金的運(yùn)作，為企業(yè)提供大量流動(dòng)性支持；二是可以以此為砝碼增加與金融機(jī)構(gòu)的談判力度，從而更好地降低融資成本。

四、加強(qiáng)資金管理的建議

1.加強(qiáng)資金管控，提升資金集中度

（1）對(duì)銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理。統(tǒng)一銀行開(kāi)戶管理，強(qiáng)化對(duì)銀行賬戶的監(jiān)管，完善銀行賬戶開(kāi)戶的審批程序。在外部銀行開(kāi)立賬戶必須履行必要的審批程序：申請(qǐng)單位開(kāi)戶申請(qǐng)→煤炭能源企業(yè)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)公司審核→煤炭能源企業(yè)董事長(zhǎng)（或授權(quán)總會(huì)計(jì)師）審批。在外部銀行開(kāi)立賬戶的子公司要按月向企業(yè)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)公司報(bào)送賬戶使用情況及資金存放情況，并對(duì)外部銀行賬戶實(shí)行持續(xù)監(jiān)管。（2）加強(qiáng)對(duì)子公司資金監(jiān)管力度。在做好融資服務(wù)的前提下，企業(yè)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)公司要進(jìn)一步加大對(duì)子公司資金歸集力度，對(duì)子公司資金收支進(jìn)行監(jiān)管，嚴(yán)格資金支出計(jì)劃和審批規(guī)程。（3）統(tǒng)一資金調(diào)度，強(qiáng)化資金運(yùn)作監(jiān)管。在資金集中的基礎(chǔ)上，從企業(yè)全局高度運(yùn)作資金，統(tǒng)一重大資金調(diào)度權(quán)，同時(shí)給予子公司日常的資金管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)煤炭能源企業(yè)對(duì)下屬單位資金運(yùn)營(yíng)的有效監(jiān)控和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)授信管理，完善統(tǒng)一融資管理

（1）強(qiáng)化煤炭能源企業(yè)授信管理。推進(jìn)企業(yè)整體授信工作，財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)煤炭能源企業(yè)的整體授信額度情況、子公司授信額度切分和使用情況動(dòng)態(tài)跟蹤管理。（2）整合金融資源，優(yōu)化資源配置。整合存量資金、工資、養(yǎng)老金、企業(yè)年金、公積金等資源；推進(jìn)金融板塊資金、信息、人力資源等共享，提高資源配置效率。（3）實(shí)施全面統(tǒng)一融資管理。統(tǒng)一對(duì)外部金融機(jī)構(gòu)（單位）的融資權(quán)限，實(shí)施全面統(tǒng)一融資管理，充分發(fā)揮煤炭能源企業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)，加大金融資源的利用度，以期實(shí)現(xiàn)保安全、降成本的工作目標(biāo)。母、子公司融資一律由煤炭企業(yè)審核，煤炭能源企業(yè)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)融資方案的論證、金融機(jī)構(gòu)的選擇、融資成本的確定、融資合同審查等，經(jīng)企業(yè)融資調(diào)度會(huì)審核確定后，由財(cái)務(wù)公司牽頭實(shí)施。（4）提升金融專業(yè)素質(zhì)，提高服務(wù)水平。提升金融專業(yè)人員的專業(yè)能力，提高金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的水平，通過(guò)專業(yè)化金融服務(wù)，讓子公司擺脫融資難的后顧之憂，集中精力做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

3.完善資金預(yù)算管理制度

（1）完善資金預(yù)算管理制度，將子公司資金預(yù)算納入煤炭能源企業(yè)的資金預(yù)算管理。子公司年度資金預(yù)算報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部審核，并按月向企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)送滾動(dòng)資金預(yù)算、月度資金預(yù)算和月度資金收支執(zhí)行情況報(bào)告。（2）完善融資預(yù)算管理，將子公司融資預(yù)算納入煤炭能源企業(yè)的融資預(yù)算管理。子公司年度融資預(yù)算方案、月度融資計(jì)劃應(yīng)報(bào)企業(yè)審核后組織實(shí)施。子公司按月向企業(yè)上報(bào)融資需求、還款計(jì)劃等情況。（3）加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高資金管理、預(yù)算管理及融資管理信息化水平。依托財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)平臺(tái)，建成資源共享、數(shù)據(jù)集中、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、自動(dòng)預(yù)警、智能分析和輔助決策等功能的資金管理、預(yù)算管理和融資管理信息化系統(tǒng)共享平臺(tái)，以滿足煤炭能源企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)、內(nèi)外部管理及財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型、財(cái)務(wù)共享的新需求。

4.提高資金周轉(zhuǎn)效率

（1）加強(qiáng)資金頭寸管理，科學(xué)、合理、及時(shí)調(diào)度資金，協(xié)調(diào)資金供需矛盾，充分發(fā)揮資金集中管理優(yōu)勢(shì)，提高資金運(yùn)營(yíng)效率。（2）加強(qiáng)存貨管理，減少資金占用。建立健全存貨管理的內(nèi)控制度，加快存貨周轉(zhuǎn)，減少資金占用。（3）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立完善貨款回籠的考核機(jī)制，力爭(zhēng)多回款、早回款、回現(xiàn)款。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為煤炭企業(yè)的發(fā)展壯大提供了有利的條件。為提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)應(yīng)提高資金的利用率，并加強(qiáng)和重視資金管理，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和現(xiàn)金流。企業(yè)通過(guò)整合金融資源，優(yōu)化資源配置，全面實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一融資管理，提升金融專業(yè)人員的整體素質(zhì)，并不斷完善資金預(yù)算管理等措施，以充分發(fā)揮資金的使用價(jià)值，保障企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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作者：陳靜 單位：淮南礦業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部