資金管理在施工企業(yè)財務管理中的重要性

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了資金管理在施工企業(yè)財務管理中的重要性范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，城市化的進程也在不斷地加快，城市的快速發(fā)展必然與建筑是息息相關(guān)的。建筑工程的質(zhì)量問題也必然成為討論的熱點和焦點，建筑工程對建筑質(zhì)量的管理和人員的施工素質(zhì)、成本、等一些列問題要求都非常嚴格，對建筑工程的資金進行有效的管理有利于資金的合理分配，將資金應用到建筑的各個環(huán)節(jié)，有利于質(zhì)量的控制和提高建筑行業(yè)的競爭力與良性發(fā)展，國家和政府為了保證工程施工的安全性以及成本控制，亦是嚴格要求，層層把關(guān)，在研究和處理問題方面也加大了人力和物力的投入。文章將從施工企業(yè)進行有效的資金管理措施方面進行分析討論，并著重分析資金管理在施工企業(yè)財務管理中的重要性，旨在減少建筑成本，增強企業(yè)的競爭力，促進建筑行業(yè)又好又快地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金管理；成本控制；財務管理

伴隨著改革開放的步伐，我國在社會主義市場經(jīng)濟的帶動下，經(jīng)濟增長以驚人的速度邁進。城市化以及經(jīng)濟的發(fā)展導致了城市建筑逐漸增多，包括住宅、商業(yè)用地等，公共基礎(chǔ)設(shè)施的逐漸完善，例如市政道路的修建、城市高架的架設(shè)、高速鐵路的拓寬等，建筑行業(yè)的發(fā)展勢頭越來越旺，整個建筑行業(yè)都在為了提升自身的競爭優(yōu)勢而努力，進行成本的控制，合理地利用和管理資金，建筑市場出現(xiàn)了前所未有的激烈的競爭態(tài)勢，朝著又好又快的方向發(fā)展。

一、資金管理概念

目前，國內(nèi)關(guān)于資金管理的定義為，社會主義國家對國營企業(yè)的資金來源以及資金使用進行開展一系列的計劃、控制、監(jiān)督、考核等工作，同時它也是財務管理的重要組成部分，其相關(guān)內(nèi)容還涉及固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。資金管理的原則是劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限；統(tǒng)一集中與分口、分級管理相結(jié)合，建立使用資金的責任制等。

二、施工企業(yè)做好資金管理的重要性

（一）防范企業(yè)經(jīng)營風險，提高資金使用效率

企業(yè)的資金活動貫穿經(jīng)營活動的始末，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中脫離不開資金的充分支持。對資金予以規(guī)范、科學、合理的管理，有利于對資金流向的全程控制，進而能夠有效探查出資金使用是否被人為惡意支配，有效降低企業(yè)部門單位或個人舞弊行為的發(fā)生，保證了資金使用的規(guī)范性和有效性，從而保證了資金的安全性，避免企業(yè)因資金管理不善造成經(jīng)營風險。

（二）有利于施工企業(yè)做出正確的經(jīng)濟選擇

現(xiàn)在的施工市場競爭非常激烈，各個施工企業(yè)不僅面臨著激烈的國內(nèi)競爭，還有很多國外的投資和施工企業(yè)的競爭，面臨著復雜的國內(nèi)外環(huán)境。目前國內(nèi)金融市場中的信貸、基金以及抵押等金融活動均存在一定風險性，施工企業(yè)若想提高自身的市場競爭力，做好企業(yè)的資金管理是必不可少的一步。科學合理的資金管理可以提高施工企業(yè)的財務管理效率，提高施工企業(yè)的資金統(tǒng)籌計劃，提高施工企業(yè)的資金抗險能力。由于公路以及房建工程等施工，施工周期長、施工量大，從施工原材料購買、施工工人工資等方面均涉及到較大的資金流量。因此，建立有效的資金管理機制，在財務管理中形成資金需求的計劃，提高施工企業(yè)應對風險的能力，幫助企業(yè)做出正確的經(jīng)濟選擇。

（三）有利于減少企業(yè)發(fā)生壞賬的幾率，減少由壞賬帶來的損失

由于企業(yè)財務部門壞賬準備工作不完善，財務部門應該將企業(yè)的財務信息進行分類和匯總，針對那些可能存在回收困難或有疑問的應收賬款，應進行壞賬準備。對對方承包商企業(yè)的真實的財務情況和現(xiàn)金流量等實際問題進行真實、公正的反饋，對于可能出現(xiàn)壞賬的應收賬款進行壞賬準備，這樣的操作模式有利于提供透明的財務信息制度和減少企業(yè)的應收賬款壞賬帶來的損失。企業(yè)財務管理部門針對這些信息如果做不到及時整理和回報，就可能由于忽略導致壞賬損失的增大，造成巨大的財產(chǎn)損失。資金的有效管理能從監(jiān)督的角度層層把關(guān)，使發(fā)生壞賬的幾率減少，減少企業(yè)的損失。

（四）有利于應收賬款能夠及時的收回，增強企業(yè)的經(jīng)濟實力

應收賬款關(guān)乎企業(yè)對于員工的工資以及施工能否繼續(xù)開展下去的關(guān)鍵問題。社會發(fā)展中的諸多因素的影響，導致了應收賬款不確定，因此，企業(yè)應該進行有效的資金管理，改善或者減少此類現(xiàn)象的發(fā)生，維護自身的利益。無論是從施工前期的合同簽訂，還是施工中出現(xiàn)的其他問題的協(xié)調(diào)與協(xié)商，以及在施工結(jié)束后進行應收賬款總結(jié)算的任何一個角度來講，雙方在沒有大的突發(fā)事件發(fā)生的前提下，都應該按照法律生效的合同中的條文規(guī)定來履行，不能憑借個人意愿等私自改變合同的規(guī)定。雙方應該保持溝通的順暢，發(fā)生的任何經(jīng)濟明細都應該及時地解決，避免推積，避免雙方發(fā)生經(jīng)濟糾紛。為了保障施工方獲得應收賬款與及時收回的權(quán)益，需要建立相應的管理機制，促進企業(yè)的良性發(fā)展和進步。

（五）有利于適應快速發(fā)展的經(jīng)濟社會的要求，為經(jīng)濟增長做出貢獻

從建筑行業(yè)的發(fā)展情況來看，我國建筑行業(yè)在促進我國經(jīng)濟增長上作出了突出貢獻。建筑企業(yè)進行資金管理有利于自身的發(fā)展，建筑企業(yè)整體的繁榮能夠促進國民經(jīng)濟在建筑行業(yè)的增長。因此，資金管理在建筑企業(yè)的財務管理中非常重要，從資金管理著眼全局觀念，可促進經(jīng)濟的發(fā)展。

三、施工企業(yè)提高資金管理的措施

（一）實行統(tǒng)一防范資金風險

貫徹落實一個單位設(shè)置一個財務機構(gòu)的管理機制，對本單位賬薄實行統(tǒng)一管理，將單位的全部收入以及支出進行單位財務總賬管理系統(tǒng)的納入。嚴格按照相關(guān)規(guī)定程序進行單位銀行賬戶的開設(shè)，杜絕出現(xiàn)賬外賬或“小金庫”等現(xiàn)象的發(fā)生。定期對單位的經(jīng)濟信息進行收集分析，確保單位經(jīng)濟信息全面、客觀。培養(yǎng)良好的風險意識，從源頭上做好資金被擠占、挪用、盜竊等問題的防范工作。財務管理中的一個重要工具為貨幣資金預算，良好的貨幣資金預算，不僅可以加強對貨幣資金的管理，還可以提高整個財務活動組織的有效性。貨幣資金預算指的是對企業(yè)整個預算期內(nèi)的貨幣資金收入以及支出所進行的估計，同時也是對整個企業(yè)預算資金收支結(jié)果所進行的預算。企業(yè)貫徹落實貨幣資金預算制度，不僅可以促進企業(yè)貨幣資金管理制度的完善，對于促進企業(yè)資金管理的發(fā)展起到舉足輕重的作用。良好的貨幣資金預算制度，可以實現(xiàn)企業(yè)資金運行透明化發(fā)展，從制度上以及管理上解決好資金被擠占或挪用等問題。

（二）財務強化貨幣資金的保管和控制

加強貨幣資金、會計憑證的管理，根據(jù)相關(guān)規(guī)定建立系統(tǒng)的銀行賬目并定期根據(jù)對賬及報賬等制度進行核對，與此同時，還需要制定定期的檢查制約機制，切實做好貨幣資金的管理工作。對于不符合審核程序要求的賬目拒絕資金支付，按規(guī)定進行實事求是的報賬，杜絕假賬事件發(fā)生。具體做法為1.貨幣資金收付安排專門的出納人員負責，其他任何人員（包括單位負責人）不得進行貨幣資金的接觸；2.執(zhí)行嚴格的庫存現(xiàn)金限額制度；3.出納人員需要每日做現(xiàn)金日記確保現(xiàn)金日記的賬面余額與所保管的現(xiàn)金核對相符；4.執(zhí)行嚴格的定期現(xiàn)金突擊盤點制度以及銀行賬核對制度。

（三）實行不相容的職務分離制度

理順企業(yè)的財務管理關(guān)系，在此基礎(chǔ)上制定科學合理的職務分工控制制度，從企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通的安全性。在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建健全的監(jiān)督制約機制，同時對企業(yè)的資金管理人員實現(xiàn)不相容職務分離制度，對企業(yè)的會計、出納及相關(guān)工作崗位進行科學合理的設(shè)置，確保各個崗位職責分明而又相互制約，以此提高企業(yè)資金運行的安全性。1.設(shè)置專業(yè)人員負責收支原始單據(jù)復核、分類賬登記以及收付記賬憑證的編制工作；2.由出納人員負責現(xiàn)金收付及保管、簽發(fā)有關(guān)票據(jù)、收支原始憑證保管以及日記賬的登記工作；3.安排內(nèi)審人員負責賬目及現(xiàn)金的定期或突擊盤點、收支憑證及銀行賬的定期核對工作；4.由會計主管負責收支項目的審核、單位負責人負責保管單位的印章；5.單位安排專人負責收支預算的審批、決算及各項支出工作。

四、結(jié)語

資金管理在施工企業(yè)財務管理中具有重要作用，良好的資金管理不僅可以提高施工企業(yè)的資金運作速度，還對企業(yè)的生存與發(fā)展起到積極的影響作用，需要從企業(yè)的角度、政府監(jiān)管部門的角度和人事資源的角度進行管理和控制。對工程施工的每一個環(huán)節(jié)都應該進行資金管理的核算，任何一個環(huán)節(jié)都應該精準地核算，一旦發(fā)現(xiàn)有問題的存在，應該及時探討和解決，將資金合理利用在關(guān)鍵部位，提高企業(yè)資金的利用率。

參考文獻：

[1]張明遠.企業(yè)集團財務管理問題研究[D].華中師范大學,2015.

[2]張念珍.我國集團企業(yè)財務管理信息化的問題及對策研究[D].太原理工大學,2013.

作者:李磊 單位:中鐵建南方建設(shè)投資有限公司