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一、當(dāng)前基層行內(nèi)控制度建設(shè)存在的主要問題
(一)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重要性認(rèn)識(shí)不足。
有的基層行管理人員錯(cuò)誤地認(rèn)為,建立內(nèi)控制度就是建章立制,有了規(guī)章制度,就等于建立了內(nèi)控制度,忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制;也沒有意識(shí)到管理人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控制過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé),僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作上級(jí)對(duì)下級(jí)的管理手段;還有的人把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來,片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張,忽視風(fēng)險(xiǎn)控制。
(二)內(nèi)控制度制約范圍不夠全面。
內(nèi)控制度的制約范圍應(yīng)是農(nóng)發(fā)行全體人員,而不僅僅是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。但是,目前基層行的內(nèi)控制度,對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析和控制十分詳盡,對(duì)各級(jí)管理人員的內(nèi)控相對(duì)缺乏,存在著盲點(diǎn)。
(三)內(nèi)控制度執(zhí)行力度不強(qiáng)。
有的基層行在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中,內(nèi)控制度執(zhí)行不到位,或者隨意變通,個(gè)別甚至根本不落實(shí);有的基層行不組織學(xué)習(xí)規(guī)章制度,致使員工制度觀念淡??;有的基層行員工視執(zhí)行規(guī)章制度如兒戲,隨意簡(jiǎn)化程序,違章操作;有的基層行員工存在僥幸心理,認(rèn)為偶然的一次違規(guī)操作,不會(huì)被發(fā)現(xiàn),也不會(huì)帶來任何風(fēng)險(xiǎn)。以贛州市分行開展的“2018年度內(nèi)控綜合大檢查”為例,檢查出來的仍是一些老問題,如:未按規(guī)定周期對(duì)抵押物進(jìn)行重評(píng);未及時(shí)更新維護(hù)CM2006系統(tǒng)中客戶基本信息;重要物品未納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)錢箱管理;未建立和完善車輛管理檔案等等。
(四)部分內(nèi)控制度建立相對(duì)滯后。
近幾年來,農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)發(fā)展較快,新情況、新問題不斷涌現(xiàn),但內(nèi)控制度建設(shè)卻跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化的步伐。2018年7月29日,中共中央國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于防范化解地方政府穩(wěn)性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》后,除棚戶區(qū)改造和易地扶貧搬遷項(xiàng)目外,依靠政府通過購(gòu)買服務(wù)新增政府債務(wù)的融資模式已禁止。出現(xiàn)這一新情況后,舊的內(nèi)控制度不能覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),新的內(nèi)控制度又沒能及時(shí)完善和補(bǔ)充,致使基層行內(nèi)控管理出現(xiàn)盲點(diǎn),形成一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
(五)部門之間、崗位之間缺乏制約和監(jiān)督機(jī)制。
二級(jí)分行各部門自成體系,缺乏協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機(jī)制。如:按內(nèi)控要求計(jì)劃部門以通過報(bào)表、項(xiàng)目電報(bào)等監(jiān)督制約信貸部門;會(huì)計(jì)部門以通過賬表監(jiān)督制約計(jì)劃部門;同時(shí),兩部門之間又可相互監(jiān)督制約。但是,由于沒有相互協(xié)調(diào)的責(zé)任機(jī)制,相互間的監(jiān)督作用沒有很好地發(fā)揮出來。更有甚者,部門之間發(fā)現(xiàn)問題不是督促改正,而是采取調(diào)整賬表、隱瞞問題的辦法任其發(fā)展。
(六)對(duì)違反內(nèi)控制度責(zé)任追究不嚴(yán)、查處不力。
有的基層行對(duì)違法違紀(jì)行為見怪不怪,麻木不仁;有的基層行問題暴露之后,不及時(shí)采取措施,查明原因,進(jìn)行糾正,而是不聞不問,隱瞞不報(bào),能捂則捂,能蓋則蓋,搞“內(nèi)部消化”;有的基層行管理人員擔(dān)心把問題捅出去,會(huì)損害單位形象,影響個(gè)人政績(jī)等等。
二、加強(qiáng)基層行內(nèi)控制度建設(shè)的幾點(diǎn)建議
(一)轉(zhuǎn)變觀念,充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和嚴(yán)肅性。
當(dāng)前,基層行業(yè)務(wù)發(fā)展加快,發(fā)展質(zhì)量提升,業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)步入了發(fā)展的“快車道”。在這種情況下,基層行要教育員工正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系,認(rèn)識(shí)到既要發(fā)展業(yè)務(wù),又必須規(guī)范經(jīng)營(yíng),依法經(jīng)營(yíng),從嚴(yán)治行。同時(shí),要教育員工轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念,把以業(yè)務(wù)為中心向以“人”為中心的經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變,并推行以行長(zhǎng)為第一責(zé)任人,全行員工人人實(shí)行問責(zé)的內(nèi)控機(jī)制。
(二)整章建制,規(guī)范和完善內(nèi)控制度。
一是基層行要按照銀保監(jiān)會(huì)頒布的《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行監(jiān)督管理辦法》和總行印發(fā)的《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程(2018年修訂)》要求,實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制,對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)章、崗位設(shè)置、決策與管理系統(tǒng)、議事規(guī)程、民主決策程序等方面,進(jìn)行一次認(rèn)真檢查清理,找出問題和差距,加以嚴(yán)格規(guī)范。二是基層行要通過制度清理,依據(jù)總行相關(guān)內(nèi)控制度,建立起一套切合基層行實(shí)際的責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制制度,主要包括:綜合類、人事監(jiān)察類、信貸管理類、業(yè)務(wù)發(fā)展類、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類、信息科技類、內(nèi)控合規(guī)類、安保類、資金計(jì)劃類、外匯業(yè)務(wù)類等十大類內(nèi)部管理規(guī)章制度,切實(shí)把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和案件防控,從制度上、源頭上有效防范。三是二級(jí)分行要加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)各部門管理層的內(nèi)控制度建設(shè),改變過去“控下不控上”的狀況,避免管理人員游離于控制系統(tǒng)之外;特別要改變機(jī)關(guān)各部門對(duì)內(nèi)控的制度答復(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一,致使基層行操作層無所適從的問題;要將所有的人員都納入到內(nèi)控體系中來,在內(nèi)控制度面前人人平等,不搞特殊化,保證內(nèi)控制度全覆蓋。
(三)明確職責(zé),強(qiáng)化內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)。
一方面,二級(jí)分行要建立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及相應(yīng)的內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),保證組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性;選拔一些熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的骨干力量組成內(nèi)控組織,專職負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。另一方面,縣支行要設(shè)置內(nèi)控專(或兼)職崗位。主要負(fù)責(zé)支行事前宣傳教育、事中按規(guī)操作、事后檢查監(jiān)督;重大事項(xiàng)報(bào)告、崗位定期輪換、工作考核考評(píng)等內(nèi)控工作,完善內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)。
(四)創(chuàng)新監(jiān)管,發(fā)揮內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)作用。
首先,二級(jí)分行要建立鍵全包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通五大要素在內(nèi)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)。并運(yùn)用評(píng)價(jià)系統(tǒng),組織具有獨(dú)立地位、能夠運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法和專業(yè)技術(shù)的內(nèi)控評(píng)價(jià)部門,對(duì)基層行開展內(nèi)控評(píng)價(jià),找出內(nèi)控制度的不足和疏漏,研究和確定對(duì)策措施,不斷完善內(nèi)控制度。其次,二級(jí)分行要充分借助外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu),實(shí)施外部評(píng)價(jià)。重視社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)基層行內(nèi)控制度的評(píng)價(jià),聽取他們對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行效果、改進(jìn)措施的意見和建議,促進(jìn)基層行內(nèi)控制度建設(shè)健康發(fā)展。
(五)獎(jiǎng)懲并舉,建立內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制。
第一,基層行要建立案件防控定期評(píng)估機(jī)制和內(nèi)控管理重大違規(guī)行為報(bào)告制度。對(duì)各地案件防控工作組織、案件防控措施落實(shí)、內(nèi)控執(zhí)行力建設(shè)、案件責(zé)任追究與整改、員工行為管理五個(gè)方面進(jìn)行定期評(píng)估;對(duì)內(nèi)控合規(guī)重大、突發(fā)事件應(yīng)報(bào)未報(bào)或遲報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)的,根據(jù)有關(guān)情節(jié)、不良影響程度等,按照上級(jí)行有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理;對(duì)于責(zé)任人主動(dòng)報(bào)告違規(guī)行為或減少風(fēng)險(xiǎn)隱患的,可酌情減輕或免除處罰。第二,基層行要建立內(nèi)控合規(guī)問責(zé)制。對(duì)內(nèi)控合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者要給予保護(hù)、表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)存在違規(guī)問題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的,嚴(yán)格追究管理人員的責(zé)任。第三,基層行要建立檢查人員的再監(jiān)督制度。對(duì)各級(jí)管理人員、內(nèi)控部門人員、監(jiān)管人員在日常的內(nèi)控合規(guī)管理工作中,該發(fā)現(xiàn)的問題未發(fā)現(xiàn),該處罰的未處罰,該提出整改意見未提出的,要追究連帶責(zé)任,一并予以從嚴(yán)處罰。
(六)以人為本,加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)。
一是基層行要加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)教育與培訓(xùn)。抓好員工思想教育,樹立良好職業(yè)道德風(fēng)尚和愛崗敬業(yè)精神;加強(qiáng)員工對(duì)各種規(guī)章制度的學(xué)習(xí),對(duì)各類案件的剖析;定期開展以業(yè)務(wù)操作、規(guī)章制度、新業(yè)務(wù)、新技能、新知識(shí)等為主要內(nèi)容的多層次多渠道培訓(xùn),不斷提高員工風(fēng)險(xiǎn)控制能力。二是基層行要規(guī)范業(yè)務(wù)操作,依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。樹立“發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù),控險(xiǎn)是第一責(zé)任”的理念;工作中每個(gè)環(huán)節(jié)、每位員工都必須認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度,嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程和操作程序辦理業(yè)務(wù),不能因?yàn)槊孀訂栴}為熟人朋友開通所謂的“綠色通道”;堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn),事實(shí)為依據(jù),維護(hù)合規(guī)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。三是基層行要建立正向激勵(lì)機(jī)制,激發(fā)員工合規(guī)干事的動(dòng)力。建設(shè)“正向激勵(lì)”的企業(yè)文化,對(duì)內(nèi)控合規(guī)工作出色的,給予精神與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。以贛州市分行為例,該行每年開展的“最美農(nóng)發(fā)行人”活動(dòng),評(píng)選獎(jiǎng)勵(lì)服務(wù)之星、優(yōu)秀員工、優(yōu)秀客戶經(jīng)理等,實(shí)行正向激勵(lì),有效調(diào)動(dòng)了員工合規(guī)工作積極性。
作者:陳杰 單位:農(nóng)發(fā)行江西省贛州市分行
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