鐵路車務系統(tǒng)預算管理問題與對策

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對于太原鐵路局的車務站段來說，2014年是忙碌的一年。貨改剛剛起步，此次改革，涉水之深，推進之快，前所未有。年初，開始全面實行增值稅政策，7月1日，大西高鐵開通，年底，瓦日線試運行。同年9月，“三晉快運”業(yè)務如火如荼，轉型發(fā)展，瞬息萬變，在改革實踐的過程當中，雖然財務處領導調(diào)研，核查，勤勤懇懇，作風扎實，但是理想很豐滿，現(xiàn)實很骨感。在實踐過程中車務站段不可避免地遇到了許多新的問題，突出表現(xiàn)在預算管理方面，亟待解決。

1預算管理暴露出的問題

1.1兩端服務預算管理粗放

1.1.1各站段情況不同，定額標準卻一致以裝卸業(yè)務舉例來說，路局政策貌似公平，都是按照收入的80%來清算費用，但是各站段路工和委外比例不同，如我段委外裝卸隊比例占到70%，而相鄰兄弟站段路工裝卸隊占到70%，眾所周知，委外裝卸隊的主要成本是勞務費，而路工裝卸不在費用里列支勞務成本，造成結果是有的預算富裕，有的成本嚴重不足。

1.1.2稅率抵扣標準不合理2014年是鐵路部門實行增值稅的第一年，12月25日路局下達我段裝卸的抵扣稅率是8%，裝卸業(yè)務中路工稅率抵扣11%，委外裝卸隊中一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人比例3%，我段按照各自所占比例綜合測算下來應是6.2%，由于裝卸收入基數(shù)大，1.8%的稅率差距直接影響預算170萬元，由于2014年開始財務處規(guī)定裝卸不允許暫估，要求各裝卸隊直接開具增值稅發(fā)票結算，財務決算無法順利收官。

1.1.3三晉快運預算嚴重不足自9月5日三晉快運開辦以來，侯馬車務段按照路局的部署，強化貨源營銷，2014年9月至12月，連續(xù)4個月發(fā)送重量名列全局第一，但由于快運業(yè)務涉及到的裝卸費、接取送達費缺口較大，經(jīng)營舉步維艱。2014年9月5日至2014年12月31日，侯馬車務段零散快運、批量零散快運，合計發(fā)送59630.285噸，收入863.83余萬元，到達78737.443噸，其中接取送達14226.286噸。三晉快運成本支出主要有裝卸費、接取送達費、快運列車送餐費三項。截止2014年12月31日三晉快運需支出裝卸費269.82萬元，接取送達費60.25萬元，送餐費8.85萬元，合計需支出338.92萬元。詳情如下：截止2014年12月31日，侯馬車務段實際用于三晉快運成本支出需338.92萬元，而路局僅清算了41萬元，還有297.92萬元未清算。

1.2定點采購政策采取“一刀切”

1.2.1集中采購米面油肉給車站帶來不便路局太鐵經(jīng)函〔2014〕1053號《太原鐵路局關于米、面、油等食材實行由晉太公司生產(chǎn)加工和集中采購供應的通知》和太鐵經(jīng)函〔2014〕1054號《太原鐵路局關于路局自產(chǎn)綠色肉食品實行統(tǒng)一供應的通知》。這兩個文件給車站帶來許多不便。感覺一下子又回到計劃經(jīng)濟時代了。一是價錢較市場價貴；二是運輸不便，還得車站再雇車雇搬運工；三是沒有存儲條件，各站沒有冰柜存儲，防疫站檢查不達標，哪有原來一個電話物美價廉，送貨上門合適？

1.2.2新建車站急需物資等土房處配送物資望眼欲穿，遠水難解近渴我段管內(nèi)瓦日線五站都在高山上，山路十八彎，蜿蜒的道路上運送煤炭的大卡車一堵就是十幾里，想起說彭老總的那句：山高路遠坑深，大軍縱橫馳奔。職工進駐時已經(jīng)是冬天，辦公房屋條件艱苦，住宿房屋根本沒有，租住百姓民房。運輸設備、辦公用品、生活用品和冬季取暖用煤費用一個站開辦費預算至少需要5萬元，路局財務處政策是一個站5000元開辦費，其余由土房處配送。一線職工等不及，安全生產(chǎn)等不及。

1.3資金預算管理存在瓶頸由于單位名稱不同，大秦鐵路股份有限公司侯馬北結算室無法貼現(xiàn)太原鐵路局侯馬車務段勞動服務公司和太原鐵路局侯馬車務段企業(yè)公司的銀行匯票，直接影響公司經(jīng)營。

2問題分析

2.1裝卸清算收入不足的影響

2.1.1影響作業(yè)效率雇用裝卸工困難，做不到快裝快卸，停時加大，影響作業(yè)效率。

2.1.2不穩(wěn)定因素存在上訪告狀等風險。同時給簽訂協(xié)議帶來困難，以往是定一個時間，各裝卸隊來段機關集中簽訂，現(xiàn)在為避免各裝卸隊鬧事的不穩(wěn)定因素，是一個一個上門簽訂，一家一家做思想工作，尋求理解。

2.2三晉快運清算不足影響營銷和工作積極性目前三晉快運業(yè)務屬于公司戰(zhàn)略中的成長戰(zhàn)略，如果再細分是屬于經(jīng)營戰(zhàn)略中集中化戰(zhàn)略中的市場開發(fā)戰(zhàn)略。應該保證投入，不應當長期讓貨運主任和站長墊錢，不利于公司長遠發(fā)展。

2.3集中采購

2.3.1價格偏高最便宜的50斤一袋米160元，較市場價高50元；面95元，較市場價高20元，油85元，較市場價高20元。車站的伙食補助預算按人均定額120元每月算，本來就不多，這樣一來損失不少。

2.3.2斷貨和儲存的問題車站提前申請米面油后至少一月以后才能運到，容易斷貨；車站存儲是問題，尤其是肉沒處放，車站紛紛申請購買冰柜，增加了成本。

2.3.3職工意見大米面油肉運不到車站，車站仍需雇車拉貨，雇人搬運，增加成本，勞民傷財，職工意見很大，反映強烈。在市場化語境內(nèi)，各種種類的福利，其實都是員工薪酬的重要組成部分。集中采購米面油肉，真正利益直接受損的是職工。且可以預見，這種做法，勢必會損害員工的職業(yè)忠誠度和工作積極性，對企業(yè)長遠發(fā)展來說，可謂“得不償失”。集中采購不該成為權力自肥的工具，也不應變成被猜忌、被誤解的對象。一切公共管理行為，都不應抽離最基本的人性關懷。若能在公共秩序與民生需求之間找到訴求平衡點，才能事半功倍。

2.4多經(jīng)公司無法貼現(xiàn)承兌匯票給經(jīng)營帶來困難依據(jù)全面預算管理的精神，站段對于公司經(jīng)營有管理和監(jiān)管的責任。但是對于多經(jīng)的資金周轉不靈，卻愛莫能助。因為路局明確規(guī)定，不準代墊多經(jīng)資金，并且發(fā)過專題通報。所以月底即使多經(jīng)無資金交養(yǎng)老保險，我們也不敢收他的承兌。我們知道對于公司來說，最缺的是現(xiàn)金流，多元經(jīng)營系統(tǒng)在經(jīng)營過程中難以避免會產(chǎn)生大量的承兌匯票，無法貼現(xiàn)勢必會給資金管理帶來瓶頸。

3解決問題的建議和對策

3.1兩端預算精細化對于裝卸的清算政策，路工比例不同，清算政策應有差別，應根據(jù)路工比例制定更為詳細和細分的清算政策。

3.2各站段納稅結構不同，抵扣稅率應當符合實際對于裝卸業(yè)務的稅率，應當結合各稅率在裝卸總業(yè)務中所占比例細致測算稅率，并且應當年初下達，避免年底出臺造成措手不及。

3.3三晉快運費用清算政策應當切合實際，不能挫傷站段營銷的積極性路局自快運開辦以來，一直未明確裝卸費如何清算，建議按照《太原鐵路局裝卸費費目表》太鐵貨(2013)246號文件中，“普通零擔”貨物費率計算車站裝卸費（0.195元/10千克）及上門裝卸費（0.12元/10千克）來清算裝卸費用。

3.4集中采購不搞“一刀切”，政策要寬松，抓大放小不能給小站出難題，集中采購應當以交通發(fā)達、距離較近的大客戶為重點。對于新開車站，急需物資，不能等著配送，要切合實際。行政事業(yè)單位2014年實行的新的公務卡制度就可以借鑒。建議給新開車站站長發(fā)一定額度的公務卡，銀行規(guī)定期限內(nèi)到單位報銷付款。

3.5解決基層站段多經(jīng)公司無法貼現(xiàn)的問題建議多經(jīng)公司在基本賬戶的前提下，可以在地方銀行再開一個一般賬戶，可以解決貼現(xiàn)的問題。

作者：張宏茜 單位：侯馬車務段財務科