銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施解析

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摘要：銀行會計(jì)工作是有著諸多風(fēng)險(xiǎn)的，將銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，這樣銀行就會在激烈的競爭中占據(jù)優(yōu)勢。隨著我國金融的改革深化，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會變得多種多樣，尤其是這幾年關(guān)于金融系統(tǒng)的案子時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致這些案件產(chǎn)生的原因大多數(shù)是因?yàn)闀?jì)監(jiān)督方面的問題，所以為了銀行今后的發(fā)展，加強(qiáng)對銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范是目前銀行面臨的重要問題。主要對銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，同時(shí)也提出了關(guān)于防范風(fēng)險(xiǎn)的措施，希望能夠?qū)︺y行的發(fā)展提供一些參考。

關(guān)鍵詞：銀行會計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和防范的意義

銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：銀行在管理中，會計(jì)的計(jì)算錯(cuò)誤或提供的信息不夠準(zhǔn)確導(dǎo)致管理層決策失誤。對銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范可以有效保障會計(jì)信息的質(zhì)量，規(guī)范會計(jì)工作，增強(qiáng)會計(jì)人員的責(zé)任感。因?yàn)殂y行在經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到銀行的各種業(yè)務(wù)，而會計(jì)的工作便是對這些業(yè)務(wù)的處理，所以銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和銀行的管理有著密切的聯(lián)系。

二、銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.制度的執(zhí)行力不夠。首先，對重要環(huán)節(jié)約束力不夠，不能及時(shí)有效地排除隱患與風(fēng)險(xiǎn)，人員崗位沒有準(zhǔn)確定位，缺乏監(jiān)督力。銀行主要注重經(jīng)營卻忽視了管理，某些部門主要關(guān)注業(yè)務(wù)與客戶，忽略對風(fēng)險(xiǎn)的控制和對員工的內(nèi)部管理，一心只想完成目標(biāo)任務(wù)，盲目對業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行追求，選擇效率作為首位而忽視內(nèi)控。要知道風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)刻刻存在。其次，沒有規(guī)范的對賬管理，不能有效建立對賬系統(tǒng)，使其只是存在于表面形式，沒有嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作習(xí)慣，路查屢現(xiàn)。會計(jì)人員水平跟不上發(fā)展的需求，精通各種業(yè)務(wù)的人少之又少，沒有較強(qiáng)的責(zé)任心，缺乏責(zé)任心和負(fù)責(zé)任的意識，沒有規(guī)范的操作習(xí)慣，沒有完善的輪崗制度等等，都會使風(fēng)險(xiǎn)隱患有機(jī)可乘。2.會計(jì)崗位約束力不夠。會計(jì)崗位的約束力不夠，缺乏牽制，使得某些會計(jì)人員做出違反規(guī)定的行為，甚至有的人會貪污銀行的資金，對銀行造成損失；沒有授權(quán)批準(zhǔn)程序，會計(jì)人員在執(zhí)行制度時(shí)，不能嚴(yán)格按要求執(zhí)行，造成違規(guī)行為，難以實(shí)現(xiàn)控制作用，進(jìn)而造成安全隱患；系統(tǒng)出現(xiàn)問題，不能控制某些會計(jì)業(yè)務(wù)，所以產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。隨著網(wǎng)絡(luò)的飛速發(fā)展，銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺也發(fā)生了很大的變化，但是系統(tǒng)會存在漏洞，另外也存在著技術(shù)上的不足，將使風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率升高。3.銀行會計(jì)信息失真。銀行為了增加貸款基數(shù)，將會大量發(fā)放貸款和發(fā)票，進(jìn)而降低不良資產(chǎn)率。不按相關(guān)規(guī)定的貸款標(biāo)準(zhǔn)劃分資產(chǎn)，造成信息失真現(xiàn)象。抵抗一切對自己不利的政策和規(guī)定。利用可操作性差等缺點(diǎn)來掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量低。關(guān)于財(cái)務(wù)，某些銀行為了達(dá)到利潤指標(biāo)，對某些規(guī)定不嚴(yán)格執(zhí)行，也不遵守原則。利用隱藏收入等方式來達(dá)到偷稅逃稅的目的，將個(gè)人的利益擴(kuò)大。關(guān)于業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)，一些銀行謊報(bào)營業(yè)規(guī)模，公款私存，對存款隨意調(diào)整，最終造成數(shù)據(jù)和報(bào)表一片混亂，為逃避檢查和制度管理，利用高額的利息吸引人存款，然后按“發(fā)行債券”科目核算。4.員工培訓(xùn)不到位。某些員工長期缺乏培訓(xùn)，另外，加上他們不能夠自覺的學(xué)習(xí)，近幾年，又不斷有新的業(yè)務(wù)興起，從而使員工跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，會計(jì)人員不但業(yè)務(wù)能力不足，而且專業(yè)知識知之甚少，與目前會計(jì)的要求相差甚遠(yuǎn)；會計(jì)人員缺乏強(qiáng)烈的責(zé)任感，而且也有員工時(shí)常反映，領(lǐng)導(dǎo)對基層不夠關(guān)心，對員工要求很多關(guān)心卻很少，責(zé)任、權(quán)利與利益不對等，對員工做不到按勞分配，待遇不公，這就造成了員工不能以積極的心態(tài)去工作，沒有強(qiáng)烈的職業(yè)歸屬感，存在著道德風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響社會風(fēng)氣。5.會計(jì)人員素質(zhì)低。能夠保證銀行會計(jì)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的前提條件是會計(jì)人員的素質(zhì)，當(dāng)前某些銀行中，尤其是會計(jì)人員，他們的素質(zhì)都比較偏低，業(yè)務(wù)不能夠順利進(jìn)行的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，目前一些大型銀行，實(shí)行急速擴(kuò)張，目的是為了搶占市場份額。另外，能夠真正懂得銀行各種會計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才少之又少。會計(jì)人員素質(zhì)偏低的原因是各項(xiàng)規(guī)章制度不夠完善或缺乏執(zhí)行力，不能很好的掌握各種業(yè)務(wù)，尤其是對風(fēng)險(xiǎn)的防范意識差，從而直接造成風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.完善管理機(jī)制。根據(jù)銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，可以將會計(jì)業(yè)務(wù)分成兩塊，分別為核算和聯(lián)合，設(shè)置多個(gè)崗位將會計(jì)進(jìn)行細(xì)化分工，遵守不相容崗位互相分離的原則，將職責(zé)進(jìn)行分離，嚴(yán)格遵守相關(guān)制度，并將會計(jì)業(yè)務(wù)都按授權(quán)審批制度執(zhí)行。提倡會計(jì)人員運(yùn)用電子設(shè)備，對員工這方面進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)電子化建設(shè)，以盡量避免由于人為造成的風(fēng)險(xiǎn)，提高核算水平。2.加強(qiáng)內(nèi)部管理。銀行應(yīng)該對怎樣提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問題來加強(qiáng)內(nèi)部管理，創(chuàng)建一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境，改變現(xiàn)有銀行體制的缺陷，重新劃分各種業(yè)務(wù)部門管理職能，使他們積極開展活動，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作意識，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)加強(qiáng)崗位內(nèi)部各種制度的完善和創(chuàng)建，使各崗位間能夠互相制約和監(jiān)督，嚴(yán)格按照責(zé)任分離原則，使運(yùn)用資產(chǎn)時(shí)能夠加強(qiáng)其安全性，上級應(yīng)該對下級負(fù)責(zé)，并且積極接受監(jiān)督和指導(dǎo)。采用各部門互相檢查的原則，實(shí)現(xiàn)銀行崗位輪換制度，強(qiáng)化各種休假制度等，使銀行各種業(yè)務(wù)都能夠被監(jiān)督和檢查。3.加強(qiáng)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督包括三個(gè)部分：第一，事前監(jiān)督,它主要制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)；第二。事中監(jiān)督，對銀行的經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)盡可能規(guī)避各種監(jiān)控到的風(fēng)險(xiǎn)；第三，事后監(jiān)督，將已完成的業(yè)務(wù)的原有資料進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。4.優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的流程。首先，根據(jù)特定的業(yè)務(wù)制定相關(guān)的流程，盡可能關(guān)注各種各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取及時(shí)有效的措施，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示，同時(shí)列出流程中可能發(fā)生危險(xiǎn)的點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的等級和相應(yīng)的控制措施，以便于工作人員和管理人員能夠意識到將會面臨的風(fēng)險(xiǎn)，具有針對性的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。使操作風(fēng)險(xiǎn)和流程形成相對應(yīng)的關(guān)系，為風(fēng)險(xiǎn)的管理奠定良好的基礎(chǔ)。其次，將業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行優(yōu)化，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)能夠具體的加強(qiáng)控制措施。在控制流程的同時(shí)，對其中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位查漏補(bǔ)缺，將可能造成的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行有效的評估，并制定相關(guān)的控制措施。最后，將會計(jì)進(jìn)行嚴(yán)格的分級，對不同程度的業(yè)務(wù)利用不同級別的會計(jì)。通過設(shè)崗和監(jiān)督檢察對會計(jì)在處理業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行有效控制，保證會計(jì)信息準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。5.提高會計(jì)的個(gè)人素質(zhì)。加強(qiáng)對會計(jì)人員的遵紀(jì)守法和職業(yè)道德等方面的思想教育，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立正確的人生觀和價(jià)值觀，遵守銀行的各種規(guī)章制度，抵制各種不良風(fēng)氣的侵蝕，管理人員應(yīng)該將將會計(jì)人員的業(yè)務(wù)層次進(jìn)行分層定位，培養(yǎng)會計(jì)人員加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，使得風(fēng)險(xiǎn)意識深入人心，讓全體人員將風(fēng)險(xiǎn)的控制擺在首要位置，并將思想落實(shí)到實(shí)際中，加強(qiáng)會計(jì)人員教育培訓(xùn)，使每個(gè)員工正確認(rèn)識到自己的崗位與職責(zé)，裂解并且掌握業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使對風(fēng)險(xiǎn)的控制能成為每一位員工的自覺行為，進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)防范意識。四、結(jié)語對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和控制，是銀行對風(fēng)險(xiǎn)管理的永恒話題，隨著我國金融行業(yè)的深化改革，科技快速發(fā)展的過程中出現(xiàn)了許多新型的產(chǎn)品，這也將會導(dǎo)致銀行會計(jì)人員在工作中應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)越來越多，加強(qiáng)管理會計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，建立并完善關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)制度，是目前我國金融行業(yè)面臨的重要問題，銀行管理層應(yīng)予以高度重視，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到銀行的各種業(yè)務(wù)與各種活動中，由于我國的金融行業(yè)起步較晚，所以和國際水平還存在著一定的差距，通過優(yōu)化和改善，會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率將會逐漸變低，我國銀行能夠發(fā)展到新的高度。

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作者:韓釗 單位:西安培華學(xué)院