供電企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理淺談

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摘要:為做好供電企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理工作，提出一種采用“預(yù)測—控制—分析”體系的策略，具體介紹預(yù)測階段、控制階段、分析階段，各階段的主要內(nèi)容及具體控制策略，并總結(jié)分析該體系的主要優(yōu)點(diǎn)，以期有助人們更好地推廣應(yīng)用該體系，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞:供電企業(yè);基建;財(cái)務(wù)管理;策略

1預(yù)測階段

該階段指的是自形成投資的意向到制定投資的計(jì)劃的階段，其關(guān)鍵任務(wù)就是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行合理有效的論證及決策，在項(xiàng)目的管理中占據(jù)核心位置。該階段主要包含了4個(gè)過程。1)對(duì)于經(jīng)過初選后認(rèn)為具備可行性的項(xiàng)目，編制項(xiàng)目的建議書，其目的在于對(duì)擬建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)出一個(gè)完整的框架，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的意義進(jìn)行分析，對(duì)其技術(shù)、經(jīng)濟(jì)及市場等各方面的可能性進(jìn)行闡述，為政府部門推薦項(xiàng)目，任其選擇。該建議書在通過一系列程序的審批之后，即為立項(xiàng)，該項(xiàng)目就可以歸入前期的工作規(guī)劃中，同時(shí)需要研究該項(xiàng)目的可行性。2)對(duì)可行性進(jìn)行研究。在前期工作中，對(duì)其財(cái)務(wù)及投資條件進(jìn)行評(píng)價(jià)是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，是進(jìn)行投資決策的依據(jù)，不僅可以基于此來進(jìn)行項(xiàng)目的設(shè)計(jì)及向銀行貸款，而且可以以此來辦理各種手續(xù)、實(shí)施及評(píng)估項(xiàng)目。3)選擇專業(yè)的設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)。就工程的概算及預(yù)算而言，通常會(huì)采用兩階段設(shè)計(jì)的原則，即初步及施工圖的兩個(gè)設(shè)計(jì)階段。在第一個(gè)階段，工程的概算應(yīng)當(dāng)交由設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行編制。在施工圖設(shè)計(jì)的過程中，應(yīng)當(dāng)基于審核過的初步設(shè)計(jì)來對(duì)建設(shè)的原則、施工的方案及技術(shù)進(jìn)行具體化，最終明確各個(gè)工程的數(shù)量，提出詳細(xì)的文字講解及與工程相適應(yīng)的圖表材料，開展施工的設(shè)計(jì)，同時(shí)對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行有效的編制。4)上級(jí)部門審批之后，將投資計(jì)劃及年度投資計(jì)劃的相關(guān)文件傳達(dá)至下級(jí)部門，根據(jù)相關(guān)程序進(jìn)行審批，依據(jù)審批通過的初步設(shè)計(jì)及整體概算來制定投資計(jì)劃。根據(jù)整體概算及項(xiàng)目工期來分配年度的投資，制定用款及年度投資的計(jì)劃。

2控制階段

該階段指的是投資建設(shè)時(shí)期，其主要為資金的籌集到項(xiàng)目驗(yàn)收交付的過程，該階段主要有4點(diǎn)內(nèi)容。1)籌集項(xiàng)目資金，完善資本構(gòu)造。供電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營對(duì)國家安全有著一定的影響，其經(jīng)營模式必須為國家壟斷，在對(duì)資金進(jìn)行籌集的過程中不能通過資本市場來取得資金。因此，在明確了項(xiàng)目本金的來源之后，其他的投資資金主要依賴于長期的負(fù)債融資。在對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行籌集的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分把握籌資對(duì)其財(cái)務(wù)所造成的影響，對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行最優(yōu)的配置。在做出籌集決策的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)有效運(yùn)用加權(quán)平均資本成本，選取最低的成本模式來籌集資金，以減小財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，促使加權(quán)平均資本成本及資本結(jié)構(gòu)均得到最大的改善。2)嚴(yán)格管理招投標(biāo)活動(dòng)，規(guī)范合同管理。在獲得充足的資金之后，基建項(xiàng)目在獲取充足的資金之后，工程建設(shè)就轉(zhuǎn)入了實(shí)質(zhì)性階段，開始工程項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)。工程項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)性，其參與雙方應(yīng)當(dāng)按照法律程序開展活動(dòng)。在該活動(dòng)結(jié)束之后，應(yīng)簽訂工程項(xiàng)目合同。供電企業(yè)在簽訂工程項(xiàng)目合同的同時(shí)，應(yīng)注意以下幾方面:確保各個(gè)主體具備合法性;具備協(xié)議的相關(guān)條款，掌握各個(gè)條款的內(nèi)容，避免模糊不清;合同必須運(yùn)用書面的形式;必須簽署相關(guān)的違約條款及處理爭端的方法。對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，賦予合同相應(yīng)的合法性，是基建財(cái)務(wù)管理體制中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。3)開展好建設(shè)階段的成本控制。項(xiàng)目建設(shè)屬于一個(gè)動(dòng)態(tài)化的系統(tǒng)，具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，為了完成基建目標(biāo)，項(xiàng)目的各個(gè)參與方都必須基于理論控制的指導(dǎo)，以項(xiàng)目建設(shè)的工期、成本及質(zhì)量為核心，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，根據(jù)所審批的投資額度來控制投資，及時(shí)修改存在的偏差，以更好地完成項(xiàng)目管理目標(biāo)，充分運(yùn)用各種資源，獲取較大的投資及社會(huì)效益。項(xiàng)目的成本控制主要有材料、施工及其他的費(fèi)用控制。4)對(duì)固定資產(chǎn)的一系列流程進(jìn)行及時(shí)辦理。工程在完成驗(yàn)收之后，財(cái)務(wù)單位應(yīng)當(dāng)基于相關(guān)部門所提供的各項(xiàng)書面證明，依據(jù)可使用狀態(tài)的時(shí)間點(diǎn)，將所增加的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行預(yù)估，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行有效的反饋，計(jì)算折舊，精確地計(jì)算出企業(yè)效益。

3分析階段

工程項(xiàng)目在完工及轉(zhuǎn)交資本之后，其財(cái)務(wù)管理進(jìn)入了分析階段，即項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。

3．1項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的內(nèi)容

其內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn):①有關(guān)于施工技術(shù)的經(jīng)濟(jì)后評(píng)價(jià)。其主要包括施工技術(shù)的程序、技術(shù)設(shè)備所具備的相關(guān)分析。從內(nèi)容上講，財(cái)務(wù)的后評(píng)價(jià)與前期財(cái)務(wù)分析基本一致，但在后評(píng)價(jià)中所運(yùn)用的數(shù)據(jù)不能單單是實(shí)際數(shù)，應(yīng)當(dāng)將其中所含有的物價(jià)指數(shù)加以消除。對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)進(jìn)行后評(píng)價(jià)，其內(nèi)容主要是對(duì)一些相關(guān)的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算，對(duì)該項(xiàng)目建設(shè)對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、所在行業(yè)的發(fā)展所產(chǎn)生的影響進(jìn)行分析，分析其對(duì)就業(yè)率提升及地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所產(chǎn)生的影響等。對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)與前期指標(biāo)評(píng)估進(jìn)行對(duì)比。②對(duì)環(huán)境影響開展后評(píng)價(jià)。通常存在5點(diǎn)內(nèi)容:所在地的環(huán)境質(zhì)量、自然資源的運(yùn)用、當(dāng)?shù)貐^(qū)的生態(tài)均衡、污染的控制。③基于社會(huì)的角度開展評(píng)價(jià)。其中主要包含社會(huì)效益與影響、項(xiàng)目與社會(huì)的相符合。社會(huì)效益與影響指的是基于各個(gè)國家政策，針對(duì)社會(huì)發(fā)展的各個(gè)目標(biāo)所開展的評(píng)價(jià)。項(xiàng)目在社會(huì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)程度;受損害人的賠償?shù)取?/p>

3．2項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的工作程序

其流程主要為:后期的評(píng)價(jià)工作、簽訂相關(guān)的合同;成立專業(yè)的評(píng)價(jià)小組、制定相應(yīng)的評(píng)價(jià)計(jì)劃;制定調(diào)查方案，聘請?jiān)擃I(lǐng)域的專家;對(duì)相關(guān)的資料加以研究;開展有效的調(diào)研，充分把握狀況;對(duì)資料進(jìn)行分析、生成報(bào)告;提交相應(yīng)的報(bào)告及反饋信息。

4該體系的優(yōu)點(diǎn)分析

通過各個(gè)階段的開展，促使項(xiàng)目建設(shè)順利完成了事前、事中及事后的階段。對(duì)提出的新體系進(jìn)行分析，其主要存在下列3個(gè)優(yōu)點(diǎn)。

4．1采取有效的預(yù)測方法，提升決策的準(zhǔn)確性

在項(xiàng)目的前期，通過一系列有效的方法來對(duì)新體系進(jìn)行預(yù)測，積極引入現(xiàn)金流量的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)貨幣所具有的時(shí)間價(jià)值及投資存在的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行綜合考慮。這個(gè)新體系有效地結(jié)合了動(dòng)態(tài)及靜態(tài)的分析，兩者相互補(bǔ)充，不僅可以對(duì)某個(gè)具體的時(shí)間、地點(diǎn)及投資狀況開展一系列靜態(tài)的分析，而且要引入時(shí)間變數(shù)，從動(dòng)態(tài)發(fā)展的角度來進(jìn)行分析，對(duì)投資客體的發(fā)展規(guī)律及變化展開研究，強(qiáng)化指導(dǎo)工作的預(yù)見性，從而使投資決策具備更高的合理性。

4．2將管理機(jī)構(gòu)的職能轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)管控

基于現(xiàn)存的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，項(xiàng)目建設(shè)階段仍然處于執(zhí)行階段，在實(shí)際的建設(shè)期，管理機(jī)構(gòu)始終處于被動(dòng)的狀態(tài)，不具有較強(qiáng)的主觀性。將管理部門的執(zhí)行地位轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂坡毮?，從根本上提升了管理人員的基點(diǎn)，促使他們以主人的角度出發(fā)，切實(shí)聯(lián)系自身與企業(yè)的利益，對(duì)所有可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分把握，運(yùn)用先進(jìn)的管理模式來實(shí)施財(cái)務(wù)管理，促使資金的利用率得以提升，從而使項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)得以較好的實(shí)現(xiàn)。

4．3創(chuàng)建項(xiàng)目后期評(píng)價(jià)機(jī)制，以服務(wù)于投資決策

現(xiàn)存的基建財(cái)物管理體制僅僅包含兩個(gè)階段，即規(guī)劃—執(zhí)行，僅需要對(duì)投資前期的各項(xiàng)工作進(jìn)行綜合考慮，而實(shí)際上，運(yùn)行過程中的評(píng)價(jià)也具有極其重要的意義。因此，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化事后評(píng)價(jià)，掌握詳細(xì)的數(shù)據(jù)資料，促使投資決策具備較高的準(zhǔn)確性。

參考文獻(xiàn):

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作者:焦婷婷 單位：國網(wǎng)山西省電力公司長治供電公司