鐵路運輸預算管理信息化體系構建

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一、高速鐵路運輸企業(yè)全面預算管理的現(xiàn)狀

高速鐵路運輸企業(yè)目前大多數(shù)仍然處于利用電子表格作為全面預算管理的手段的初級階段，對信息資源管理的滯后導致大量預算管理信息不能及時進行處理，傳遞速度緩慢，資源不能共享。而且全面預算管理本身具有數(shù)據(jù)計算調整量大、數(shù)據(jù)之間鉤稽關系復雜、涉及內部管理層面較多、溝通環(huán)節(jié)程序繁雜等諸多特點。因此，僅僅利用單一的電子表格管理如此復雜的全面預算管理體系，不可避免地會出現(xiàn)預算編制效率低、周期長，編制數(shù)據(jù)不準確、不全面、不科學，預算偏差不能及時發(fā)現(xiàn)和調整，過程控制無法達到預期效果，數(shù)據(jù)結果分析不準確等缺點。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是全面預算管理過程中所涉及的組織機構較多，溝通環(huán)節(jié)程序繁雜，多級責任預算單元的授權復雜，預算管理工作流程無法通過電子表格實現(xiàn)動態(tài)管理。

二是面預算管理目標模型、框架指標體系的建立必然存在較多的信息源、數(shù)據(jù)源以及較大的計算工作量，若僅僅依靠單一靜態(tài)的電子表格無法滿足多級層級的建立，多種條件的設定，無法儲存大量的原始數(shù)據(jù)及分析決策數(shù)據(jù)，無法靈活地修訂調整預算數(shù)據(jù)。

三是隨著生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大以及修制修程的不斷深入，高速鐵路運輸企業(yè)對全面預算管理工作精細化要求不斷提升，預算組織管理機構及執(zhí)行機構的工作量大幅度增長。僅僅運用電子表格無法滿足現(xiàn)代企業(yè)預算編制的準確化要求，預算控制的精細化程度，預算分析的效率性要求。

四是電子表格僅僅以二維靜態(tài)的方式來反映數(shù)據(jù)，往往導致預算編制種類單一，預算指標不準確不完整，預算控制手段單一，無法實現(xiàn)多角度、靈活地數(shù)據(jù)分析，無法實時監(jiān)控預算使用情況。因此，預算數(shù)據(jù)的編制、控制與分析必須建立在多角度、立體反映數(shù)據(jù)的基礎上，以滿足高速鐵路運輸企業(yè)的精細化管理需求。

五是目前預算管理信息系統(tǒng)、成本核算信息系統(tǒng)及物資管理信息系統(tǒng)各自為陣，與生產(chǎn)業(yè)務環(huán)節(jié)脫節(jié)，未形成統(tǒng)一的管理一體化信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)不能共享，不能實現(xiàn)交叉信息查詢分析，并普遍存在同類工作重復進行等問題。

二、構建高速鐵路運輸企業(yè)全面預算管理信息化體系

(一)構建高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預管理體系的條件

1.實現(xiàn)高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預算管理，必須具備明確的戰(zhàn)略目標、健全的預算管理職能組織體系以及高效的科學管理制度。正確的戰(zhàn)略目標是構建信息化全面預算管理體系的基礎和依據(jù)，良好的組織管理體系和運行機制是構建信息化全面預算管理體系的根本保障。

2.實現(xiàn)高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預算管理，必須具備基礎的技術保障和信息維護能力。只有實現(xiàn)了對信息流、物流、資金流的有效的協(xié)調控制，才能實現(xiàn)真正意義上的信息化全面預算管理體系。

3.實現(xiàn)高速鐵路運輸企業(yè)信息化全面預算管理，必須保證基礎數(shù)據(jù)全面準確，信息資源可靠齊全；各層組織管理人員嚴格遵守制度，杜絕人為干擾，使各項預算處在可控狀態(tài)，保證各項預算的落實。

(二)構建高速鐵路運輸企業(yè)全面預算管理信息化體系統(tǒng)的具體模式

根據(jù)高速鐵路運輸企業(yè)安全生產(chǎn)實際情況，構建企業(yè)全面預算管理信息化系統(tǒng)。一是將生產(chǎn)任務信息模塊、物資供應管理模塊、組織機構與人力資源管理模塊及成本費用管理模塊相結合，將幾大模塊的信息采集點前推，促進高速鐵路運輸企業(yè)運營成本的全過程管理。二是以實物定額、工時定額及成本費用定額為主線，規(guī)范全面預算管理流程，推進預算管理各層面的應用。三是通過智能IC卡設備，實現(xiàn)對高速鐵路運輸企業(yè)日常報銷、領料等成本費用支出的事前控制與事后分析，實時掌握預算費用的執(zhí)行情況。

1.計劃財務部門通過生產(chǎn)任務信息模塊、物資供應管理模塊、組織機構與人力資源管理模塊等信息源形成生產(chǎn)任務計劃，測算實物定額、工時定額及成本費用定額，最終由成本費用管理模塊進行整理歸集，將成本費用預算分劈下達至各車間科室。在實際操作過程中，通過系統(tǒng)模塊提供的預算編制與下達、預算調整與調整下達等功能支持松緊預算控制，即忽略、提示和嚴格控制三級控制力度。

(1)測算實物、工時及成本費用定額

供應部門根據(jù)檢修規(guī)程和工藝制定各部件、各修程的實物消耗定額，控制領料范圍和領料數(shù)量；標識必換件、偶換件及工藝用料，在做預檢時快速羅列出各種需要的物資并根據(jù)實物定額自動計算出各種生產(chǎn)任務所需要的數(shù)據(jù)，測算實物定額；人力資源管理部門根據(jù)現(xiàn)場寫實，測算各個工藝流程所需耗費的工時，計算單位工時定額；計劃財務部門根據(jù)歷史經(jīng)驗，按修制修程制定成本費用定額，并將成本費用定額分解至各車間科室。

(2)根據(jù)生產(chǎn)任務計劃形成成本費用預算

通過生產(chǎn)調度部門將生產(chǎn)調度的計劃錄入、對生產(chǎn)任務實時調整并進行開工竣工管理，形成站段級的檢修計劃；計劃財務部門根據(jù)前期測算的成本費用定額自動生成檢修計劃所在預算期間內的成本費用預算。

(3)調整成本費用預算

期初計劃財務部門根據(jù)檢修計劃及成本費用定額形成成本費用預算，下達至各車間部室；期中期末根據(jù)生產(chǎn)任務的變化通過預算控制模塊隨時進行成本費用預算的調整。

2.各責任預算歸屬部門通過智能IC卡設備，對日常領料、報銷程序及費用進行控制，能夠多方面、多角度的掌握預算成本費用的執(zhí)行情況，加強對費用支出事前控制、事后分析的力度，實現(xiàn)異地報銷、遠程審批，大大減少工作量，提高預算管理效率，從而實現(xiàn)全面預算的科學化管理。

(1)費用支出錄入

各責任預算歸屬部門錄入日常報銷、領料支出，并實時進行實物、費用使用情況的核對，系統(tǒng)可以實時顯示各部門或各項目預算費用的節(jié)超情況。

(2)費用支出審核

各責任預算歸屬部門的項目負責人能夠通過授權模塊核對本部門管轄項目下的費用支出，檢查正確無誤后，審核提交給上級部門領導審批。

(3)費用支出審批

上級部門領導在自己權限范圍內對費用支出進行審批，審批時調用預算控制接口，未超預算的費用審批成功，同時扣減費用預算；超預算的費用根據(jù)預算項目設置的三項控制級別進行控制：忽略的審批通過；提示的可以選擇是否通過審批；嚴格控制的審批失敗，不允許支出。

作者：談超 單位：華東交通大學