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商業(yè)銀行會計風險管控途徑

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商業(yè)銀行會計風險管控途徑

一、我國商業(yè)銀行會計方面的問題

(1)會計機制本身與執(zhí)行過程存在問題。首先,我國正處于市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌階段,受傳統(tǒng)會計慣例的影響,我國商業(yè)銀行會計規(guī)范體系對營業(yè)風險、經(jīng)營過程中緊急情況應(yīng)對缺乏經(jīng)驗技巧,要想在大魚吃小魚的游戲規(guī)則中生存,我國商業(yè)銀行必須建立銀行會計風險體系。其次,商業(yè)銀行內(nèi)部控制仍不盡如人意,內(nèi)部控制制度設(shè)立存在漏洞,制度制約不夠、執(zhí)行不力,內(nèi)部控制制度成了面子工程形同虛設(shè)。再次,銀行工作人員對于會計制度規(guī)范認識不足,缺乏執(zhí)行驅(qū)動,部分柜員不能做到按章辦事,銀行內(nèi)部監(jiān)管部門睜一只眼閉一只眼,監(jiān)督審核流于形式。

(2)銀行財會人員構(gòu)成未能適應(yīng)經(jīng)營管理需要。首先,從減少人力成本的角度出發(fā),大多數(shù)銀行盡量縮減成員,過度的避免人員冗雜的結(jié)果是人手不足。同時,柜臺人員掉崗頻繁,新成員入職業(yè)務(wù)流程不熟練,給工作帶來極大的不便。其次,新進職員年輕化也是目前許多銀行面臨的問題,實戰(zhàn)經(jīng)驗不足,處理棘手問題能力偏低,業(yè)務(wù)流程處理不熟練。解決這些問題只能通過自身的學(xué)習,員工們需要經(jīng)常給自己充電,參加專業(yè)知識、壓力和風險培訓(xùn)。但由于工作生活事務(wù)繁忙,很少有人給予培訓(xùn)學(xué)習這項重要環(huán)節(jié)以足夠重視。

(3)違章處罰力度不夠,制度約束乏力。明確的會計制度,清晰的違章處罰條例,杜絕不了違規(guī)案件的發(fā)生。仔細琢磨,根源在于制度缺乏威懾力。銀行內(nèi)部監(jiān)督審計部門的職責是發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的漏洞和問題,若監(jiān)管部門沒能很好履行職責,也能逃脫責任追究。從處罰力度和層次來看,避重就輕,這種不健全的容易被鉆空子的處罰機制,使得處罰的警戒功能威力大減,進而使得制度的約束乏力。內(nèi)外部雙重因素導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行會計風險的產(chǎn)生,處于市場經(jīng)濟改革初期,銀行體系標準仍不夠健全,進入門檻較低;完全公平競爭、安定有序的市場環(huán)境仍有待建立完善,這些共同導(dǎo)致各地金融機構(gòu)先天不足加大了銀行會計風險。內(nèi)部原因主要是:銀行內(nèi)部控制薄弱,商業(yè)銀行內(nèi)部會計的制衡與控制工作沒有做到位。

二、防范商業(yè)銀行會計風險的對策

(1)加強會計準則制定的前瞻性和全局性。有關(guān)法規(guī)不夠健全,管理制度滯后,金融監(jiān)管不嚴,直接制約著會計職能的發(fā)揮,因此應(yīng)建立健全會計規(guī)章制度,使其跟上甚至超越金融產(chǎn)品的更新步伐,未雨綢繆,加強預(yù)測性和前瞻性。另外為了提高會計準則在金融領(lǐng)域?qū)嵤┑目茖W(xué)性可行性,加強與銀行監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)也很重要。

(2)加快商業(yè)銀行電子數(shù)據(jù)庫建設(shè)。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程中,銀行的潛在風險隨著人力參與環(huán)節(jié)的增多而增大。人員的主觀性強,能力有限等因素制約著風險水平。因此,借助現(xiàn)代電子信息技術(shù),減少人為主觀參與環(huán)節(jié)能夠降低銀行會計風險。首先,人才是現(xiàn)代社會最重要的資本,人才能給企業(yè)增加價值。應(yīng)該聘用精電腦、懂技術(shù)、會創(chuàng)新的專業(yè)人才。其次,著力建設(shè)風險信息數(shù)據(jù)庫。按程序標準將運營過程中出現(xiàn)的問題錄入數(shù)據(jù)庫系統(tǒng),評價分析,全方位、多角度對各類風險評估情況進行處理。電子信息數(shù)據(jù)庫與風險防范綜和系統(tǒng)的完美結(jié)合,可以大大降低我國商業(yè)銀行的會計風險,給商業(yè)銀行留出更多時間開發(fā)產(chǎn)品完善服務(wù)。

(3)加強完善風險管理體系和內(nèi)控制度建設(shè)。積極建立一套風險管理系統(tǒng),集風險發(fā)覺、檢查、分析、控制、防范于一體,將風險防范和安全性放置于企業(yè)較高位置。關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè),也應(yīng)放于首位,任何一家企業(yè),內(nèi)控先行是有根據(jù)的。內(nèi)控制度用于規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,公司員工只有嚴格遵守,公司才能按照既定路線行進。因此,一套環(huán)環(huán)相扣,無懈可擊的內(nèi)控制度必須在企業(yè)中建立并且毫不馬虎的得以貫徹執(zhí)行。此外,應(yīng)將責任會計制度延伸到銀行系統(tǒng),集中設(shè)置權(quán)、責、利各責任中心,以便于各部門各司其職,進而形成一種無形的約束力量。

(4)提升商業(yè)銀行財會人員素質(zhì),增強執(zhí)行主動性。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,各種新業(yè)務(wù)的出現(xiàn),會計處理方式也越來越復(fù)雜,對商業(yè)銀行的財務(wù)會計人員提出了更高的標準。深化人力資源改革,在競爭機制的籠罩下任人唯才、任人唯賢,合理分配職務(wù),做到人盡其才物盡其用。此外,企業(yè)應(yīng)培育樹立很強的執(zhí)行力文化,每位員工都應(yīng)嚴格遵守,尤其是財務(wù)人員,公司亟待建立內(nèi)控制度執(zhí)行考評機制———胡蘿卜加大棒制度。把“胡蘿卜”授予工作表現(xiàn)佳、內(nèi)控執(zhí)行好的員工;對工作表現(xiàn)差、內(nèi)控執(zhí)行次的人員予以大棒懲戒。尤其要說明的是,把嚴字當頭作為違章行為處理理念,切勿“心慈手軟”,否則起不到應(yīng)有的懲戒作用。