水利施工工程項目資金管理分析

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1水利施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

水利工程項目資金有四個鮮明的特點，一是補助的比例比較高，這些補助中大多是政府補貼。二是補助的額度比較大，幾乎每一個水利工程的項目資金投入都超過了一千萬，三是采用獎勵的補助機制，如果這個地區(qū)的水利工程的效果比較好，那么就會根據(jù)項目完成的效績評價結果在，在資金部分之外確定補助的金額。四是監(jiān)督工作比較嚴格，水利工程除了審計工作以外，還包括政府直接投資的項目，對于這樣的水利工程項目，政府可以安排財政部的專員進行實地考察。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國基礎設施已經(jīng)取得了很大的進步，很多工程項目已經(jīng)出現(xiàn)在人們的生活中，不僅政府是主力，許多非政府的經(jīng)濟主體也參與到水利工程的資金投入工作中來，并且出現(xiàn)了新的形式，BT、BOT模式。這種模式主要是在政府資金不足的情況下采用的措施。在我國的水利施工企業(yè)中，建筑行業(yè)內(nèi)的競爭越來越激烈，各地方政府為了抓住機遇，一些企業(yè)的建設項目雖然沒有得到批準，但還是開工建設，導致了資金和項目進程的脫節(jié)。很多水利工程建設都出現(xiàn)了資金滯后的情況。同時由于資金不足，建設單位無法及時向施工單位的施工人員支付工資，甚至存在人為拖欠工資的情況。另外，由于無法按時收到工程的支付款，導致企業(yè)出現(xiàn)了墊付資金堅持經(jīng)營的情況，這無疑增加了施工企業(yè)的資金壓力，不利于項目的順利進行。

2當前水利工程項目資金管理存在的問題

（一）資金統(tǒng)籌不到位，資金流轉的效率低

水利工程的施工規(guī)模比一般的企業(yè)規(guī)模更大，需要承包更多的業(yè)務。其中，水利工程施工企業(yè)承擔著幾個水利工程的現(xiàn)象很常見。因為單獨的水利工程的工期比較長，如果一個水利工程施工企業(yè)同時負責幾個水利工程項目，那么就會帶來很大的資金壓力。在分配資金，運用項目資金方面都存在著很多問題。施工單位的項目部門主要負責施工項目，但是如果不對幾個項目進行資金余額的調(diào)查，那么就會出現(xiàn)資金閑置或者資金短缺的情況。另外，如果施工企業(yè)不對施工項目進行科學合理的規(guī)劃，造成資金分配的不合理，那么在水利工程的實施過程中，就會導致資金分配的混亂，可能在工程前期就用掉了整個工程的50%的資金，剩下的資金嚴重不足，影響水利工程后期的項目。如果施工企業(yè)沒有對項目資金進行合理規(guī)劃，在施工前缺乏對項目資金的使用預測和規(guī)劃，那么就會出現(xiàn)某一時期資金短缺而某一時期資金剩余的情況。這樣會導致工程的工期和計劃不一致。

（二）資金的成本控制和資金管理不匹配

在水利工程施工過程中，成本和資金是其中最重要的兩個部分。施工成本主要來自施工企業(yè)在整個施工過程中的資源消耗和生產(chǎn)消耗。比如材料費和管理費用、直接費用。如果工程的進度提前，那么工程的成本也會隨之增加。但是在實際工程施工中，往往由于趕工期或者是業(yè)主自身的原因，導致資金的投放不符合成本的支出。在安排企業(yè)成本支出中，沒有分清任務的輕重緩急，導致急需資金的成本沒得到補充，耽誤了整個工程的進程。

（三）項目競標機制不完善，資金收入被嚴重擠壓

在目前的水利工程中，由于招標市場不規(guī)范，也沒有統(tǒng)一招標規(guī)則，所以在招標市場中，仍然存在惡性競爭，低價中標的現(xiàn)象很普遍。在中標后，由于資金沒有及時到位，也會耽誤工期。另外，在水利工程建設中，施工企業(yè)需要得到監(jiān)理單位、設計單位和建設單位的統(tǒng)一意見，才能制定合理的工程設計方案，并及時修改設計圖紙。但是有的施工單位為了增加收益，私自修改設計圖紙，增加工程的結算款。如果水利工程施工企業(yè)之間展開惡性競爭，就會導致企業(yè)縮小自己的利潤，微薄的利潤只能維持企業(yè)固定的經(jīng)營開銷。這樣不利于企業(yè)的正常經(jīng)營活動。

3水利工程治理項目資金管理策略

（一）領導要重視水利工程治理項目的資金管理，特別是主管部門和項目法人。

應該從以下幾個方面給予支持，一是建立健全財務機構；二是要選拔專業(yè)素養(yǎng)比較高的會計人員；三是要按照企業(yè)的規(guī)章制度，不能隨意調(diào)配財務人員；四是要保證財務人員的知情權和參與權；五是財務人員要嚴格執(zhí)行企業(yè)的財經(jīng)制度。在財務部門之間應該實現(xiàn)團結協(xié)作，參與建設的單位部門應該事先提供水利工程項目的批復，工程建設的合同。為了確保工程的資金充足，應該經(jīng)過業(yè)主和監(jiān)理單位的審核，準備好工程的匯總單等財務核算必需的相關資料。

（二）對于水利工程項目的資金應該堅持專款專用。

根據(jù)全國重點治理項目管理暫行辦法規(guī)定，項目資金的用途主要是建設提防、護坡、清除淤泥等工程建設的材料費，設備費和施工作業(yè)費。工程項目的資金不應該私自用來移民和征地，建設城市和景觀，購買交通工具和辦公設備。要確保工程的款項要?？顚Ｓ谩Ａ硗猓€要嚴格按照工程方案的設計和統(tǒng)計來組織工程建設，不能隨意更改工程的設計，如果需要作出工程調(diào)整，應該先報原審批機關批準，然后在施工方的授意下進行施工。在項目資金分配的過程中，應該嚴格按照規(guī)定的程序，合同約定進行資金的支付，還應該結合工程的進度支付資金。在支付資金時，應該注意首先由施工單位提出申請，然后由監(jiān)理部門進行審核，業(yè)主工程管理部門確認無誤后就可以開始制定工程的施工方案，然后經(jīng)過財務部門的審查，領導的審批?？偠灾@幾個部門之間是相互制約，相互監(jiān)督，以確保資金支付的公開、透明。

（三）選擇合適的融資渠道，合理籌集資金

在水利工程的施工中，由于工期比較長，經(jīng)常出現(xiàn)項目資金短缺的情況。為了改進工程項目資金的管理，首先，應該提高施工企業(yè)的資金運營能力和財務管理能力。首先應當加強施工企業(yè)的資金運作能力和財務管理能力，這是水利工程保證資金投入的重點。水利工程籌資渠道主要有：項目自有資金，業(yè)主工程預付款，銀行貸款等。應該做到以下幾點：（1）減少工程自有資金的投入。因為一個項目部同時管理著企業(yè)的多個項目，必然多出了一部分的資金。應該把這些資金進行管理，不能隨意挪用，因為自有資金是后期的工程項目的保障，一般自有資金是不參與項目建設的。（2）在水利工程項目中，整個建設合同的核心是工程項目的付款。施工單位只有合理安排資金，才能提高資金的有效使用率，減輕施工企業(yè)的資金壓力。項目付款過程中，應該注意以下幾點：在施工企業(yè)辦好相關的手續(xù)，業(yè)主已經(jīng)取得了有關的項目申請之后，就馬上開始申請工程項目的預付款。付款的方式應該參照合同中的有關支付方式。獲得工程的預付款之后，項目承包方就可以進行月報表的提交，應該安排專門的財務人員負責賬單簽到的工作，這樣可以盡早獲得項目的預付款，在遇到緊急情況時也可以及時要求索賠。項目承包方索賠的范圍是在項目施工的過程中造成的損失。所以，項目承包方應該及時提交項目索賠報告，追蹤處理全過程。（3）在項目施工過程中，可以采用分別承包的方式，把項目的資金壓力進行轉移，隨著工程責任和利益的從承包方向分包商的轉移，可以大大降低項目資金的壓力。

（四）及時結算和回收資金，保證項目的收益

為了解決項目資金的運轉問題，提高資金的使用率，就應該及時收回工程項目的工程款項和資金。工程結算主要包括集中結算和最終結算。為了及時回收工程的進度款項，首先要完成工程量的驗工計價的真實性和公平性。因為項目資金來源主要是工程進度款項，所以要合理控制好這筆資金。不能只重視工程財務戰(zhàn)略的初期，而忽視整個財務戰(zhàn)略的全過程。

4優(yōu)化企業(yè)財務戰(zhàn)略管理的措施

（一）健全財務管理制度

科學的財務治理制度是財務管理戰(zhàn)略管理的基礎，企業(yè)應該重視財務管理制度建設，在提高財務管理水平時，還應該建立相應的評價機制和激勵機制，責任分配機制。完善人事制度，促進企業(yè)財務戰(zhàn)略管理的實施。

（二）引進高素質(zhì)的專業(yè)人才，培養(yǎng)財務管理的人力資源

優(yōu)秀的財務管理戰(zhàn)略對財務管理人才提出了更高的要求，現(xiàn)代的財務管理人員既要具備會計、財務、審計的財務管理知識，還要熟悉銀行、金融機構的知識，同時，還要掌握先進的信息技術。施工企業(yè)必須嚴格要求財務管理人員，提高財務管理人員選拔標準，建立相應的薪酬機制和考核機制，鼓勵財務管理人員提高財務管理的水平，同時，定期組織對公司財務管理人員的培訓。

5結束語

綜上所述，在水利施工過程中，資金問題一直是一個大難題。因為資金是水利工程施工的保障，如果資金短缺就會延誤工期，也不利于水利工程施工的質(zhì)量。當前水利工程項目資金管理存在的問題主要有：資金統(tǒng)籌不到位，資金流轉的效率低，資金的成本控制和資金管理不匹配，項目競標機制不完善，資金收入被嚴重擠壓。為此，應該采取以下措施：對于水利工程項目的資金應該堅持?？顚Ｓ?，及時結算和回收資金，保證項目的收益，選擇合適的融資渠道，合理籌集資金，領導要重視水利工程治理項目的資金管理，化企業(yè)財務戰(zhàn)略管理。

作者：楊柳 單位：高郵市水利建筑安裝工程總公司