民營企業(yè)出口信用風險管理機制探究
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[摘要]面對歐美等發(fā)達國家加快出臺制造業(yè)回遷計劃，加速產業(yè)鏈供應鏈本土布局，全球雙鏈面臨重構；復雜多變的國際貿易環(huán)境使得民營出口企業(yè)面臨諸多出口信用風險。作為中國外貿出口的主力軍，民營企業(yè)必須要正視目前面臨的風險及現(xiàn)有風險管理中存在的問題，結合時勢，抓住跨境電商、RCEP實施的機遇，通過共建共享的客戶信用體系掌握更多、更新、更全面的客戶信用信息，通過企業(yè)自身、行業(yè)協(xié)會、中介、政府鑄就的信用保障機制，采取全過程、動態(tài)化的風險管理方式，有效防范和應對出口信用風險，確保持續(xù)、安全地開展出口貿易。
[關鍵詞]民營企業(yè)；出口信用風險管理機制
全球經濟的不確定性在很大程度上影響著進口商的購買能力和償付能力，尤其是總體而言規(guī)模相對較小的民營出口企業(yè)面臨較大的風險。因此，建立更加完善的出口信用風險管理機制，對幫助民營出口企業(yè)應對出口信用風險、確保穩(wěn)定的出口貿易具有重要作用。
一、出口信用風險類型
信用是在交易一方承諾未來償還的前提下，另一方為其提供商品或服務的行為。在信息社會，信用和信息交織在一起，信息對授信方與受信方的影響越加突出，信用的定義從狹義的以償還為條件的價值活動延伸到信任的憑證和依據(jù)[1]。信用是一種客觀存在，其作用在于通過受信方的誠實達到讓授信方產生信任的效果。信用的目的是為建立和維持信任關系提供憑證和依據(jù)。隨著大數(shù)據(jù)和云計算的運用，個人和組織的言行更容易被捕捉和利用，而一旦這些作為信用憑證和依據(jù)的信息對信任關系產生負面影響，就會引發(fā)信用風險。從商業(yè)風險的角度來看，出口信用風險指出口方作為授信方，為進口方（受信方）提供商業(yè)信用，在未收到貨款或未全額收到貨款的情況下安排商品的生產或發(fā)運，從而形成應收賬款，而進口方卻不愿按合同履約，或由于主觀、客觀原因不能按時履約而引起的風險[2]。企業(yè)面臨的出口信用風險，既有學者根據(jù)風險影響因素將其分為政治風險、經濟風險、法律風險、客戶風險、合同風險等，也有學者依據(jù)信用風險的主要表現(xiàn)形式將其分為海外買家信用風險、海外銀行信用風險以及國家政治風險等。從引發(fā)信用風險的因素屬于企業(yè)內部還是企業(yè)外部的角度，將出口信用風險分為企業(yè)自身風險和客戶風險、經濟風險、政治風險、法律風險、文化風險、技術風險等非企業(yè)風險。
（一）企業(yè)自身風險
企業(yè)自身風險是指由于企業(yè)內部原因而招致的出口信用風險，如風險防范意識不強，缺乏信用風險管理人才和健全的風險管理制度等都易引起出口信用風險。
（二）客戶風險
客戶風險是由于客戶自身的原因而給出口企業(yè)帶來的信用風險?？蛻麸L險主要存在于兩個階段：一是訂單階段風險，即在訂單簽署后，因客戶要求暫緩執(zhí)行、暫停執(zhí)行訂單，或者撤回訂單而給出口商帶來的風險；二是收匯階段風險，即出口商按合同完成貨物或服務的交付后，客戶未按約定付款的風險。出口是跨越國界的商貿活動，從客戶下單到訂單完成的周期相對較長。在訂單執(zhí)行過程中，市場環(huán)境瞬息萬變，若客戶下單后繼續(xù)執(zhí)行訂單會給自身帶來較大的損失，則可能會要求出口商暫緩、暫停執(zhí)行訂單甚至取消訂單。另外，客戶財務狀況惡化不具有支付能力；或在未來不確定性增加的情況下支付意愿下降，甚至下單時本就存在惡意交易等，都會導致客戶風險。
（三）經濟風險
經濟因素對國際貿易有直接影響。民營企業(yè)在出口時既受國內經濟的影響，同時也受客戶所在國的經濟乃至國際經濟大環(huán)境的影響。國際金融環(huán)境、國際貿易環(huán)境不同，所處的經濟周期不一，經濟發(fā)展水平、經濟體制等有差異，引起的出口信用風險也不盡相同。另外，匯率的變化也是企業(yè)面臨的出口信用風險增加的主要原因。
（四）法律風險
法律因素往往和政治因素相互聯(lián)系，共同對企業(yè)的出口產生影響。在法律方面，出口企業(yè)既需遵守國內的法律法規(guī)，又需遵守目的國以及國際相關法規(guī)和法律慣例。而出口企業(yè)和客戶異域，客戶所在國的法律體系、法規(guī)條文和司法解釋等和我國不同也會引發(fā)信用風險。比如，美國破產法規(guī)定，企業(yè)申請破產后就進入“自動凍結程序”。一旦自動凍結程序生效，債權人向債務人追索債務的行為便是無效行為，破產法庭還可對債權人追索債務的行為予以制裁。若民營出口企業(yè)不了解，將會遭受不必要的風險。
（五）文化差異
文化因素包括風俗習慣、價值觀念、語言文字、消費觀念、宗教信仰等。出口貿易需要跟不同文化環(huán)境的人打交道。處于不同文化環(huán)境的人，在語言、宗教信仰、價值觀念、思維方式、風俗習慣等方面都存在差異，易引起誤解、摩擦和沖突，極易引發(fā)出口信用風險。
（六）技術風險
技術的升級換代會引起顧客的需求、產品的成本、交易方式、競爭等方面的變化，也會給民營企業(yè)的出口，尤其是出口周期長、技術復雜的訂單帶來潛在的出口信用風險。另外，技術設備先進與否、體系的完善程度也會引起信用風險。例如，客戶在規(guī)定日期內付款，但是由于付款行的技術原因導致貨款未能按時付到出口商，就會引起出口信用風險。
二、民營企業(yè)出口信用風險管理中存在的問題
企業(yè)內部風險管控方面主要有風險管理人員綜合能力不高、缺乏信用風險管理機制的問題。民營出口企業(yè)總體規(guī)模較小，人才招聘，尤其是高層次人才招聘相對較難，而企業(yè)往往又缺乏明確的風險管理標準、風險管理工具以及完善的風險管理機制，既無法依靠風險管理能力強、經驗豐富的管理人員做出科學的判斷，又無法通過對照標準和完善機制的優(yōu)勢做出科學的決策。信用風險復雜多變、不確定性增加的特點讓風險管理變得更加困難，企業(yè)因內部風險管控不完善而導致企業(yè)面臨的出口信用風險激增。在企業(yè)外部信用風險管理方面主要有從外部獲取客戶信用難度大、信用立法有待完善的問題。由于信用數(shù)據(jù)市場開放度低，企業(yè)之間客戶信用信息不共享，企業(yè)很難有效地從外部獲取國外客戶的信用信息；另外，路途遙遠、文化差異大、獲取方法有限等因素也限制著企業(yè)獲得準確、全面的客戶信息；再者，我國信用中介服務機構總體而言數(shù)量少、規(guī)模小、缺乏經驗，也制約著民營出口企業(yè)獲取國外客戶信用信息。由此而導致的信息不對稱極易給企業(yè)帶來信用風險。全球經濟的不確定性將深刻影響客戶的購買能力和償付能力[3]，客戶信用更具有多變性和易波動性，出口企業(yè)更難獲得及時、準確的信用信息。此外，涉外信用立法的完善程度也會間接影響出口信用風險。
三、建立民營企業(yè)出口信用風險管理機制的有效策略
民營企業(yè)出口仍然面臨各種信用風險。而目前各企業(yè)、平臺建立的信用體系是相互獨立的，是一個個信息孤島，不利于整體的信用風險防范[4]，在當前復雜多變的國際環(huán)境下更是如此。因此，整合政府、行業(yè)協(xié)會、信用中介、企業(yè)的資源，多方聯(lián)動，共建共享客戶信用體系，同時加強企業(yè)內部信用風險管理，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會主導作用，激發(fā)中介機構的支撐作用以及政府的保障作用，形成企業(yè)—行業(yè)—中介—政府四位一體信用保障機制，有利于民營企業(yè)有效防范和應對出口信用風險。
（一）建立共建共享的客戶信用體系
在建立客戶信用體系時，要合理利用政府資源調配能力、發(fā)揮行業(yè)協(xié)會協(xié)調能力、激發(fā)信用中介潛能、盤活企業(yè)客戶信用資源，共建共享，協(xié)同監(jiān)管，筑起、筑牢出口信用風險的防護墻。1.充分發(fā)揮政府的錨定作用。首先，政府要做好頂層設計，為客戶信用體系的建設把握大方向。目前我國在信用建設方面已經積累了很多寶貴的實踐經驗。因此，由政府做好頂層設計，更能保證信用體系方向的正確性。其次，要充分發(fā)揮政府的資源調配能力，為客戶信用體系的建設提供助力。出口商面對的客戶往往來自不同的國家，具有不同的政治、文化等背景，加上距離遙遠、溝通有限，其信用信息更加難以獲取。因此，要建立客戶信用體系，需要政府利用其渠道優(yōu)勢和資源調配優(yōu)勢，調動人力、物力、財力資源，為客戶信用體系的建設提供保障。2.充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的主導作用。行業(yè)協(xié)會更了解企業(yè)需求，同時也與各級各類機構聯(lián)系較多。因此，要充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的組織、協(xié)調職能，上傳下達，主導客戶信用體系的建設。首先，行業(yè)協(xié)會往往比單個企業(yè)掌握更多的行業(yè)信息和市場動態(tài)，更清楚客戶信用體系建立時需要搜集哪些數(shù)據(jù)。其次，行業(yè)協(xié)會與政府機構、銀行、其他中介機構來往更多，通過行業(yè)協(xié)會牽頭整合企業(yè)、信用中介機構等的客戶信用資源更易操作。再次，行業(yè)協(xié)會從整個行業(yè)發(fā)展的角度建立客戶信用體系，能確保建立的客戶信用體系更加具有科學性、可持續(xù)性，更具有實踐意義。3.充分挖掘信用中介的信息收集作用。傳統(tǒng)途徑獲取的客戶資信，往往只為少數(shù)企業(yè)所使用，信息利用率低。另外信息不互通還會存在重復勞動，造成資源的浪費和工作效率的低下。共建共享客戶信用體系，一方面能調動中介機構主動收集信息的積極性，另一方面還因打破了信息壁壘，節(jié)約資源、降低成本，可以惠及更多的出口企業(yè)，如多家機構協(xié)作收集，將大幅度提高工作效率。4.提高企業(yè)掌握的客戶信用的利用率。盤活出口企業(yè)掌握的客戶信用，能提高其利用率，從而降低企業(yè)成本。疫情期間我國出口成績亮眼，企業(yè)間抱團取暖是其原因之一。因此，企業(yè)間通過共享客戶信用，還可以節(jié)約信息收集的時間成本和降低信用風險。通過共建共享客戶信用體系，可以擴大客戶信用的基本面；通過協(xié)同監(jiān)管，可以讓客戶信用體系有序、高效地運轉，從而更好地幫助企業(yè)防范出口信用風險。
（二）加強企業(yè)內部信用風險的管控
首先，構建企業(yè)內部風險管理體系。進行有效的出口信用風險管理與企業(yè)切身利益息息相關。因此，民營出口企業(yè)要設立專門的信用風險管理部門，通過聘請專業(yè)的信用風險管理人員對出口貿易中的信用風險進行管理。傳統(tǒng)的風險管理通常由財務部門和（或）銷售部門完成，財務部門注重安全收匯，而銷售部門更注重國際業(yè)務的達成，二者的目標取向不同會影響企業(yè)風險管理效果?；诖?，民營出口企業(yè)應建立獨立的信用風險管理部門，并聘請經驗豐富的風險管理專員進行出口信用風險管理，以便更加科學、客觀地進行風險管理，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。其次，進行全過程、動態(tài)化信用風險管理。在管理中需進行事前、事中、事后全程管理，并及時根據(jù)客戶信用最新資信動態(tài)地做出調整。在事前管理階段，針對疫情反復的現(xiàn)狀需進一步提高風險管理意識。無論是企業(yè)管理者還是企業(yè)員工，都需加強風險管理意識，通過開展培訓和加強宣傳等方式在企業(yè)內創(chuàng)造良好的風險管理環(huán)境，不斷強化全體人員尤其是風險管理人員的風險管理意識。其次，要提高管理人員的風險識別能力。國際貿易環(huán)境比國內銷售環(huán)境要復雜得多。因此，在進一步提高風險管理意識的同時要通過開展定期培訓，豐富管理人員的綜合知識，如市場行情、外貿、法律、財務知識等，提高管理人員的綜合素質，便于其在進行風險識別時將理論與實踐相結合，從而在風險識別與估計中做出更加科學的判斷。在進行風險識別時，除了要多方了解新客戶的信用外，也需加強對老客戶的資信審查，以便及時掌握客戶的最新資信；與此同時還要多方了解往來銀行的最新信用并關注市場動向，通過事前風險識別與評估，及時從源頭上控制風險，從而為信用風險的中期和后期管理奠定一個良好的基礎。在事中管理方面，除了在合同執(zhí)行過程中關注市場動向外，還需對客戶進行分類管理，對于不同信用等級的客戶授予不同的信貸期限，提高對客戶資信審查的頻率，進行動態(tài)風險管理。另外，通過購買出口信用保險，尤其是風險上升的情況，加大投保比例、增加險種以獲得風險補償，并通過國際保理、福費廷等方式轉移風險。在事后的賬款管理方面應建立應收賬款管理機制，對每筆應收賬款做賬齡管理，監(jiān)控客戶應收及回款情況[5]。對于已經按約完成貨物交付的訂單，要及時繕制結匯單據(jù)收匯。對于風險等級較高的收匯訂單，要在收匯前定期、多次提醒客戶付款并及時跟蹤付款情況。一旦出現(xiàn)逾期，應高度重視，通過企業(yè)自身、信保公司及其他第三方機構，多管齊下進行催收，確保盡早安全收匯。
（三）發(fā)揮行業(yè)協(xié)會在客戶信用保障機制中的作用
除了牽頭建立共建共享客戶信用體系外，行業(yè)協(xié)會還可以在下述方面為民營出口企業(yè)提供信用保障：1.對行業(yè)所需且價格易波動的原材料，通過集體采購的形式降低價格，減少原材料價格上漲給企業(yè)帶來的風險。2.把握跨境電商發(fā)展的時機，培育跨境電商龍頭企業(yè)，并通過成功企業(yè)的經驗分享，幫助更多的企業(yè)掌握這種新型的貿易模式來對沖疫情下傳統(tǒng)出口貿易的風險。3.以行業(yè)協(xié)會的名義通過整體投保出口信用險來規(guī)避風險。整體投保可擴大保險的覆蓋率，另外在保險額度上通過向信用評級高、實力強的企業(yè)傾斜，還可激發(fā)企業(yè)活力，從而提高本行業(yè)的國際競爭力，營造更加良好的出口環(huán)境。4.通過開展定期培訓和不定期培訓提高民營企業(yè)的法律意識。一方面行業(yè)協(xié)會及時收集國內相關政策、法規(guī)，尤其是惠企、利企的政策法規(guī)，通過培訓的方式及時向相關企業(yè)進行宣講，讓更多的企業(yè)了解并享受到相關優(yōu)惠政策；另一方面行業(yè)協(xié)會通過培訓提高出口企業(yè)的涉外法律意識，豐富企業(yè)人員的涉外法律知識儲備，甚至集體購買涉外法律服務，幫助會員企業(yè)從法律的角度規(guī)避出口信用風險。
（四）充分挖掘中介在信用保障機制中的支撐作用
在諸多中介中，除了要挖掘信用中介的潛力共建客戶信用體系外，還需重視金融中介及貨運中介在抵御出口信用風險中的作用。對于民營企業(yè)出口貿易，金融中介要精準施策，靶向幫扶，解決融資難、融資貴的問題[6]；通過鎖匯避險等方式解決匯率波動問題；通過付匯、保函等加速企業(yè)回款；擴大出口信用保險覆蓋率，通過信保+擔保的方式幫助企業(yè)規(guī)避風險。就貨運中介而言，要加強貨運配置能力，強化港口作業(yè)，及時披露貨運數(shù)據(jù)，減少甩柜風險，保障航運時間，減少給出口企業(yè)帶來風險的因素存在。
（五）充分發(fā)揮政府在信用保障機制中的引領作用
首先，通過政策扶持和技術支持，幫助出口企業(yè)進行產業(yè)升級。授人以魚不如授人以漁。對于有實力、前景好的企業(yè)，幫助他們以此為契機進行產業(yè)升級，在復雜的環(huán)境中行穩(wěn)致遠。其次，出臺相關政策、法規(guī)，從法律的角度提供保障。一方面要加快推進涉外信用立法，保障企業(yè)利益，如加快跨境電商、市場采購等新模式、新業(yè)態(tài)的相關法律，從法律的角度幫助企業(yè)規(guī)避出口信用風險。再次，進一步優(yōu)化出口流程。疫情時采取的簡化流程和網上辦公的方式提高了出口效率。接下來可通過數(shù)據(jù)系統(tǒng)的融合，挖掘可以繼續(xù)簡化、優(yōu)化的地方，進一步優(yōu)化出口流程，提高辦事效率，幫助企業(yè)節(jié)省人力、物力、財力，從而提高抵御風險能力。最后，引導企業(yè)改善出口貿易地區(qū)結構，充分利用RCEP的區(qū)域優(yōu)勢，擴大國內企業(yè)出口市場[7]。根據(jù)商務部2021年秋季發(fā)布的《中國對外貿易形勢報告》，2021年前10個月，我國對RCEP其他成員國進出口9.8萬億元，增長18.7%，占進出口總額的31%。隨著2022年RCEP的正式生效，我國對該自貿區(qū)出口的優(yōu)勢將進一步顯現(xiàn)。因此，政府可通過舉辦覆蓋全國的RCEP專題培訓，幫助企業(yè)利用自貿協(xié)定、促進自身發(fā)展并提高抗風險能力。
四、結語
我國民營企業(yè)面臨的出口信用風險仍不容小覷。整合企業(yè)、行業(yè)協(xié)會、中介、政府資源，建立共建共享客戶信用體系，有助于出口企業(yè)掌握更多、更全的客戶信用信息；通過加強企業(yè)內部信用風險管控，集合外部的信用保障力量，讓民營出口企業(yè)通過強大自身、利用外部資源，抓住跨境電商、RCEP發(fā)展的時間窗口，有效應對風險，持續(xù)、安全地開展出口貿易。
作者:王春霞 單位:南京信息職業(yè)技術學院數(shù)字商務學院