內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中作用

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摘要：保險(xiǎn)企業(yè)不僅是我國的支柱產(chǎn)業(yè)之一，還在推動我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程之中擁有不可代替的作用?，F(xiàn)階段，隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的優(yōu)化和完善，內(nèi)部審計(jì)被應(yīng)用到保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，開始監(jiān)督控制保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部控制、生產(chǎn)活動。因此，文章將結(jié)合內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用進(jìn)行了探索，并結(jié)合其存在的問題提出相應(yīng)的改善對策。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)；保險(xiǎn)企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；作用

引言

近幾年，受我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，我國保險(xiǎn)行業(yè)也得到了新的進(jìn)步，在其日漸激烈競爭的環(huán)境之中，保險(xiǎn)企業(yè)想要有效保障其自身的長效發(fā)展，就要不斷優(yōu)化自身的內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)性規(guī)避企業(yè)內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，需要對保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)方面進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，以此來發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，進(jìn)而明顯降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

一、內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部審計(jì)主要由部門、單位內(nèi)部專職審計(jì)人員進(jìn)行的審計(jì)，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效的控制，以此來促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的完整性和真實(shí)性。還可以促進(jìn)不同評價(jià)活動的經(jīng)營效率和質(zhì)量的提升。因此，內(nèi)部審計(jì)不僅能夠建立健全企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制，還可以進(jìn)一步維護(hù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)的規(guī)制制度得到落實(shí)。

（一）內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督職能，該職能同樣是內(nèi)部審計(jì)中的一種基本職能。并且，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職可不可以完全的和外部審計(jì)相等，是需要財(cái)經(jīng)法規(guī)以及制度規(guī)定作為評價(jià)的依據(jù)。經(jīng)細(xì)致的檢查與評價(jià)被審計(jì)的對象的經(jīng)濟(jì)活動，可以幫助督促被審計(jì)單位糾錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營管理，還可以促進(jìn)其企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升。

（二）內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)作用

內(nèi)部審計(jì)能夠有效控制管理事情的前、中、后實(shí)際情況，并進(jìn)行有效的決策、計(jì)劃以及提供依據(jù)。并且，該部分內(nèi)容使得內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能得到了充分的體現(xiàn)。同時(shí)，可以提升保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，對知識結(jié)構(gòu)合理化有較佳的促進(jìn)作用。

（三）內(nèi)部審計(jì)的控制作用

內(nèi)部審計(jì)是保險(xiǎn)企業(yè)中的一個(gè)重要職能機(jī)構(gòu)，還是獨(dú)立于保險(xiǎn)企業(yè)中其他各個(gè)部門和控制系統(tǒng)，也是對其他控制的一種再控制。因此，內(nèi)部審計(jì)和其他控制形式相比較，內(nèi)部審計(jì)自身更加具備獨(dú)立性、全面性以及權(quán)威性。所以，內(nèi)部審計(jì)對保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理有著評價(jià)和監(jiān)督的作用?？梢韵蚱髽I(yè)的管理者進(jìn)行信息反饋，提供完整依據(jù)。進(jìn)而，內(nèi)部審計(jì)不僅可以構(gòu)成內(nèi)部控制，同時(shí)還是對企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施再控制[1]。

（四）內(nèi)部審計(jì)的評價(jià)作用

利用內(nèi)部審計(jì)可以進(jìn)一步認(rèn)識了了解保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)情況，同時(shí)由于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)之中相對獨(dú)立，所以可以客觀公正的熟悉企業(yè)自身的實(shí)際管理情況以及業(yè)績狀況。并且，其評價(jià)職能可以進(jìn)一步體現(xiàn)企業(yè)的計(jì)劃和預(yù)算，決策企業(yè)方案的合理性和可行性，還能夠?qū)ζ髽I(yè)的某種經(jīng)濟(jì)活動是否按照指定的目標(biāo)進(jìn)行決策實(shí)施而進(jìn)行評價(jià)。

（五）內(nèi)部審計(jì)是有效實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工具

針對于保險(xiǎn)企業(yè)的管理層來說，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是其主要責(zé)任，管理層應(yīng)當(dāng)分析、控制和管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，保證保險(xiǎn)企業(yè)具備進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。但是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)相對獨(dú)立，可通過程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化、科學(xué)化的方式和手段，用于保證保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。而其風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效，管理體系是否健全，以及是否有效等，均能夠?qū)崿F(xiàn)有效衡量和評估。

二、現(xiàn)階段保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題分析

（一）市場風(fēng)險(xiǎn)分析

保險(xiǎn)企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)，主要是指由于企業(yè)自身經(jīng)營不善或者受到企業(yè)惡性競爭等因素造成的“垃圾業(yè)務(wù)”或者危及到企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定、可持續(xù)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，市場風(fēng)險(xiǎn)對于上市企業(yè)來說，存在的市場風(fēng)險(xiǎn)問題可能是企業(yè)資產(chǎn)或者負(fù)債價(jià)值因利率、匯率以及貨幣購買力等市場中的參數(shù)變化而發(fā)生的利率，最后出現(xiàn)貨幣的通貨膨脹和通貨緊縮等風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（二）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析

比如說我國四大保險(xiǎn)企業(yè)中的控股企業(yè)和子公司之間、上市企業(yè)和下屬的各級授權(quán)經(jīng)營單位之間、企業(yè)與客戶、股東之間等等都有直接或者間接的權(quán)益，都具備了一定的利益和聲譽(yù)上的關(guān)聯(lián)性。當(dāng)其中某一部分出現(xiàn)經(jīng)營問題，如經(jīng)營不善問題、企業(yè)倒閉問題等等，要是沒有建立相應(yīng)有效的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，那么勢必就會引起其他企業(yè)在自身業(yè)務(wù)量、自身聲譽(yù)和信用以及企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性等方面的關(guān)聯(lián)效應(yīng)，最后導(dǎo)致企業(yè)陷入危險(xiǎn)。

（三）精算風(fēng)險(xiǎn)分析

該部分風(fēng)險(xiǎn)問題，就是實(shí)際的損失已經(jīng)超出了預(yù)期的損失所造成的風(fēng)險(xiǎn)，簡單來說就是保險(xiǎn)企業(yè)的保單和所承擔(dān)的負(fù)債所籌集到的保險(xiǎn)資金不足以履行保險(xiǎn)所賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)以及債務(wù)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。因此，該風(fēng)險(xiǎn)主要是由于保險(xiǎn)費(fèi)率的精算假設(shè)和實(shí)際值兩者之間的偏差問題，造成精算方式上的缺陷。對其損失的估計(jì)并不足，或者是市場惡性競爭產(chǎn)生的不良行為等造成的保險(xiǎn)費(fèi)率和準(zhǔn)備金等風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資本風(fēng)險(xiǎn)分析

該部分保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)企業(yè)由于各種不同的因素因?qū)е缕髽I(yè)自身的資本金不足，進(jìn)而產(chǎn)生危及其償付能力的風(fēng)險(xiǎn)問題。該部分風(fēng)險(xiǎn)主要由保險(xiǎn)承保和保險(xiǎn)投資兩部分，其承保工作中若是出現(xiàn)過度追求速度以及規(guī)模，那么就很容易造成保險(xiǎn)企業(yè)，在非正常年度收取的相應(yīng)保險(xiǎn)費(fèi)用無法充分的滿足償付的需求，從而不得不利用資本金來履行該部分費(fèi)用而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，可能是保險(xiǎn)企業(yè)在投資過程中出現(xiàn)的重大失誤或者受保險(xiǎn)市場環(huán)境造成的劇烈波動導(dǎo)致重大損失，同樣會引起保險(xiǎn)企業(yè)的資本風(fēng)險(xiǎn)[3]。（五）信用風(fēng)險(xiǎn)分析該部分風(fēng)險(xiǎn)一方面時(shí)由于交易的雙方不愿意繼續(xù)履行合同所造成的風(fēng)險(xiǎn)。另一方方面，簡單來說時(shí)交易的雙方由于自身履約能力的變化，最后導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)自身的資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值受到損失的風(fēng)險(xiǎn)，比如應(yīng)收保費(fèi)的增加、保險(xiǎn)資金針對債券、貸款項(xiàng)目的投資等。

（六）法律風(fēng)險(xiǎn)分析

保險(xiǎn)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)問題，主要是在經(jīng)營管理過程之中，由于不能夠遵守法律法規(guī)以及相關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管部門的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)所造成的風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌以及經(jīng)濟(jì)體制改革過程中，對不同保險(xiǎn)金融和經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，但是相關(guān)政策的調(diào)整一般缺乏對變動時(shí)間表的明確，這樣一來就會影響到保險(xiǎn)企業(yè)的預(yù)測工作，并且還埋下了法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用探究

（一）內(nèi)部審計(jì)可以將保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)文化融為一體

加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理，不是某一位管理者以及某一個(gè)部分的責(zé)任，而是只有將保險(xiǎn)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控兩者進(jìn)行有機(jī)融合到具體的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，將其落實(shí)到每個(gè)不同的部門或者企業(yè)員工身上，讓其成為保險(xiǎn)企業(yè)中全體人員的共同意志和統(tǒng)一業(yè)務(wù)，實(shí)行全員的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能夠?qū)崿F(xiàn)對保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效治理。并且，在保險(xiǎn)企業(yè)的員工風(fēng)險(xiǎn)意識當(dāng)中，其道德水準(zhǔn)以及價(jià)值的觀念是治理并控制保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)治理與環(huán)境控制的重要因素。所以，內(nèi)部審計(jì)只有不斷的對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)情況進(jìn)行檢查、調(diào)整、修正和反饋，才能夠健全保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。同時(shí)，將道德規(guī)范以及個(gè)人行為準(zhǔn)則建立到企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)容之中，可以促使風(fēng)險(xiǎn)管理意識充分融入到保險(xiǎn)企業(yè)文化之中，讓每位人員都能夠自覺的遵守行為規(guī)范[4]。

（二）內(nèi)部審計(jì)對保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策有著組織與協(xié)調(diào)作用

受內(nèi)部審計(jì)自身廣泛性的影響，在保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中其地位的獨(dú)立性和對風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)，能夠影響到高層的決策。同時(shí)，還決定了內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制改進(jìn)過程中的組織作用和協(xié)調(diào)作用得到充分的發(fā)揮。并且，保險(xiǎn)企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)部門可以參與到保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程當(dāng)中，全面的協(xié)調(diào)和組織存在的風(fēng)險(xiǎn)問題和風(fēng)險(xiǎn)管理過程。因此，加強(qiáng)建立保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部的溝通渠道，可以及時(shí)的通報(bào)與指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的不足[5]。所以，積極協(xié)調(diào)保險(xiǎn)企業(yè)中各個(gè)管理部分的風(fēng)險(xiǎn)和決策，落實(shí)企業(yè)聯(lián)動機(jī)制，可以有效確保保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理活動與目標(biāo)兩者之間保持統(tǒng)一。

（三）內(nèi)部審計(jì)對保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制體系的改善優(yōu)化有著促進(jìn)作用

內(nèi)部審計(jì)對保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制體系具備優(yōu)化和改善的作用，同時(shí)可以加速企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)職能轉(zhuǎn)化。而在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，只有有效性評估和檢查保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，才能夠準(zhǔn)確分析和判斷出保險(xiǎn)企業(yè)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。并結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)自身的實(shí)際情況提出相應(yīng)的改善建議。并為保險(xiǎn)企業(yè)的高層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的決策提供合理科學(xué)的依據(jù)，從而有效保障保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況[6]。

（四）內(nèi)部審計(jì)全方位參與保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作

內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理，是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵路徑，也是提升其發(fā)展水平的重點(diǎn)，是一種互相支持的關(guān)系。需要注意的是，保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理每一層面均同內(nèi)部審計(jì)工作有直接關(guān)聯(lián)性。其一，保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)且認(rèn)真的分析之前存在于審計(jì)過程中的問題，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技術(shù)能力[7]。而針對于保險(xiǎn)企業(yè)缺失風(fēng)險(xiǎn)管理知識的情況，內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)際實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)努力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)。且基于之前的經(jīng)驗(yàn)，在培訓(xùn)保險(xiǎn)企業(yè)審計(jì)人員的每一環(huán)節(jié)，加強(qiáng)做好風(fēng)險(xiǎn)處理技能訓(xùn)練、專業(yè)技能培訓(xùn)等。其二，保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，需要全面化管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，并把其風(fēng)險(xiǎn)識別作為切入點(diǎn)。其三，針對于保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理來說，需要定量控制內(nèi)部審計(jì)部門的檢查頻率。

（五）內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的實(shí)際優(yōu)勢

在保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，內(nèi)部審計(jì)要求堅(jiān)持從多個(gè)角度出發(fā)，切實(shí)發(fā)揮出應(yīng)有的作用。其一，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)積極強(qiáng)化其應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，保持自身的公正和獨(dú)立性；其二，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具備良好的強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力，保證其審計(jì)結(jié)果的實(shí)用性[8]。除此之外，其作為保險(xiǎn)企業(yè)的短期協(xié)同作用，以及長時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，均能夠積極建立起完備的職能分工。其三，保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計(jì)結(jié)果，按照內(nèi)部審計(jì)有關(guān)職責(zé)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)，如此更容易被保險(xiǎn)企業(yè)的公司管理層和董事會所接受和吸收。如若保險(xiǎn)企業(yè)的管理層在這一過程中，并未完成內(nèi)部審計(jì)的警報(bào)，將存在一些核查的報(bào)告機(jī)制，降低其風(fēng)險(xiǎn)防范能力[9]。

（六）降低保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提升治理結(jié)構(gòu)

在當(dāng)前社會的發(fā)展中，我國一些保險(xiǎn)企業(yè)依舊處于內(nèi)部調(diào)整階段，亟需解決下述所存在的問題：其一，在實(shí)施結(jié)構(gòu)調(diào)整的過程中，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部不同部門間的互聯(lián)互通，做好對內(nèi)部結(jié)構(gòu)的有效積極調(diào)整[10]。例如：保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)努力掌握其管理層決策的合理和有效性，通過相應(yīng)的信息，為其戰(zhàn)略決策奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其二，針對于保險(xiǎn)企業(yè)股東與管理層的問題，以及存在的管理和所有權(quán)分離的情況，保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)確保管理層決議是否符合成本效益原則，同時(shí)要致力于保護(hù)股東的利益。在此種條件下，內(nèi)部審計(jì)合理分析工作人員相關(guān)行為，發(fā)揮出良好的監(jiān)督作用，在保證保險(xiǎn)企業(yè)合法權(quán)益的同時(shí)，避免發(fā)生管理人員濫用職權(quán)等情況的出現(xiàn)。其三，作為保險(xiǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)提出改善抵御風(fēng)險(xiǎn)的方法，具備提高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。需要注意的一點(diǎn)，就是發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)潛在威脅，是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)極其關(guān)鍵的功能，像存在的管理層凌駕于控制之上、傳統(tǒng)舞弊等問題，以便保險(xiǎn)企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，加強(qiáng)對偏離目標(biāo)的企業(yè)實(shí)施及時(shí)糾正和改進(jìn)，提出建議并監(jiān)督整改情況，通過規(guī)避和分散風(fēng)險(xiǎn)等方法，加強(qiáng)對保險(xiǎn)企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)能力的提升。所以說在保險(xiǎn)企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)作為其第三道防線，在具體的審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)致力于為保險(xiǎn)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)保駕護(hù)航，及時(shí)糾正和監(jiān)督，有效識別經(jīng)營過程中，保險(xiǎn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，努力實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。

四、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中對保險(xiǎn)企業(yè)的決策以及未來的發(fā)展都有很大促進(jìn)作用，并且還可以進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)管理工作。同時(shí)，在當(dāng)前日漸復(fù)雜的保險(xiǎn)市場中，保險(xiǎn)企業(yè)想要得更好的發(fā)展，就要不斷結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況加強(qiáng)自身對風(fēng)險(xiǎn)管控能力以及內(nèi)部審計(jì)能力的強(qiáng)化。只有及時(shí)有效的將保險(xiǎn)企業(yè)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，才能夠保障保險(xiǎn)企業(yè)的健康發(fā)展。

作者:胡浙新 單位:中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司溫州中心支公司