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保險(xiǎn)公司中全面預(yù)算管理體系的應(yīng)用

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保險(xiǎn)公司中全面預(yù)算管理體系的應(yīng)用

關(guān)鍵詞:全面預(yù)算管理;保險(xiǎn)公司;現(xiàn)狀問(wèn)題;應(yīng)用

引言

經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)快速發(fā)展,使保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理面臨著更多的不確定性因素。在當(dāng)前市場(chǎng)形勢(shì)下,必須客觀審視保險(xiǎn)公司自身經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與市場(chǎng)環(huán)境存在問(wèn)題,精準(zhǔn)掌握全面預(yù)算管理的關(guān)鍵要點(diǎn),多措并舉,綜合施策,切實(shí)優(yōu)化全面預(yù)算管理體系執(zhí)行效果。本文就此展開了探討。

一、保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的必要性

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展,人民群眾生活水平普遍提高,對(duì)保險(xiǎn)公司供應(yīng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品提出了更高要求。作為保險(xiǎn)公司,應(yīng)主動(dòng)調(diào)整自身發(fā)展戰(zhàn)略,強(qiáng)化內(nèi)部管理控制,滿足保險(xiǎn)市場(chǎng)需求,提高自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力與整體經(jīng)濟(jì)效益。構(gòu)建科學(xué)有效的全面預(yù)算管理體系,是保險(xiǎn)公司強(qiáng)化自身實(shí)力的重要手段,有利于圍繞未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo),細(xì)化內(nèi)部各部門職責(zé)權(quán)限,助推保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的貫徹落實(shí);有利于綜合考量各部門在戰(zhàn)略發(fā)展中的地位,優(yōu)化內(nèi)部管理體系結(jié)構(gòu),將更重要的資源要素向更為核心的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)傾斜,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源優(yōu)化配置;有利于參照全面預(yù)算管理執(zhí)行落實(shí)效果,兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制,在整體經(jīng)營(yíng)管理中形成良性循環(huán)。同時(shí),通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理,可以在企業(yè)所有者與企業(yè)管理者之間建立一種有效監(jiān)督制約機(jī)制,實(shí)施目標(biāo)分解、職責(zé)細(xì)化,既可以約束各級(jí)管理者,防范風(fēng)險(xiǎn),又可以優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),提升管理效益。長(zhǎng)期以來(lái),國(guó)家高度重視全面預(yù)算管理體系構(gòu)建與實(shí)施,先后相繼制定并實(shí)施了一系列重大方針政策,在全面預(yù)算管理實(shí)踐領(lǐng)域取得了令人矚目的現(xiàn)實(shí)成就,積累了豐富而寶貴的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn),為保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)個(gè)高質(zhì)量、高水平、高效率發(fā)展注入了新的活力與動(dòng)力[1]。

二、保險(xiǎn)公司實(shí)行全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題分析

(一)全面預(yù)算管理理念欠成熟為有效推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理,必須首先具備成熟穩(wěn)定的全面預(yù)算管理理念。整體而言,我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展起步較晚,市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)相對(duì)欠缺,現(xiàn)有全面預(yù)算管理理念尚不成熟,制約著保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理實(shí)際成效的優(yōu)化提升。保險(xiǎn)公司部分管理層漠視預(yù)算管理的重要性和全面性,片面地認(rèn)為全面預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)管理,無(wú)須對(duì)公司經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督與管理。這種狹隘認(rèn)識(shí)的存在,已逐漸發(fā)展成為保險(xiǎn)公司落實(shí)全面預(yù)算體系的重要阻礙。

(二)保費(fèi)收入預(yù)算管理不科學(xué),費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行存在偏差保費(fèi)收入是保險(xiǎn)公司的重要收入來(lái)源,應(yīng)對(duì)保費(fèi)收入進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè),防止出現(xiàn)漏洞與偏差??v觀當(dāng)前保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入預(yù)算管理實(shí)際,普遍存在著管理不科學(xué)、管理方法實(shí)效性不足、管理成效不顯著這些共性問(wèn)題,不利于全面預(yù)算管理體系的高效穩(wěn)定協(xié)調(diào)運(yùn)行。由于缺乏對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的充分調(diào)研與分析,對(duì)未來(lái)預(yù)期業(yè)績(jī)掌握不明確,無(wú)法針對(duì)業(yè)績(jī)提升需求,有針對(duì)性地實(shí)施預(yù)算管理,并導(dǎo)致預(yù)算管理制定出現(xiàn)嚴(yán)重偏差[2]。

(三)預(yù)算考核體系不完善,組織結(jié)構(gòu)不健全全面預(yù)算管理體系整體效用的發(fā)揮,離不開行之有效的預(yù)算考核體系,只有如此才能真正排查發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算管理體系中的薄弱環(huán)節(jié)與漏洞問(wèn)題。實(shí)踐表明,盡管部分保險(xiǎn)公司在全面預(yù)算管理體系應(yīng)用方面進(jìn)行了大量有益探索,取得了一定成效,但由于未能構(gòu)建從上至下與之相匹配的考核體系,當(dāng)業(yè)務(wù)計(jì)劃達(dá)成與預(yù)算發(fā)生沖突時(shí),業(yè)務(wù)單位首選業(yè)務(wù)。加之考核組織結(jié)構(gòu)不健全,無(wú)法彰顯全面預(yù)算管理的計(jì)劃協(xié)調(diào)價(jià)值。久而久之,造成員工工作情緒懈怠,全面預(yù)算管理執(zhí)行過(guò)程流于形式。

(四)全員參與度不高,預(yù)算管理部門之間缺乏有效溝通在全面預(yù)算管理體系下,需要保險(xiǎn)公司內(nèi)部全員參與,確保內(nèi)部各部門之間的高效溝通,提高預(yù)算管理數(shù)據(jù)信息的傳遞效率。而現(xiàn)實(shí)表明,部分保險(xiǎn)公司覺得預(yù)算就是財(cái)務(wù)部門的事,未能采取有效措施激發(fā)全員參與的激情與熱情,部分人員未能有效融入全面預(yù)算管理體系,個(gè)體化因素大量存在,影響全面預(yù)算管理體系的運(yùn)行效果。同時(shí),由于內(nèi)部各部門之間溝通與交流實(shí)效性不足,業(yè)務(wù)部門、理賠部、行政部等部門之間難以凝聚起強(qiáng)大工作合力,制約著全面預(yù)算管理數(shù)據(jù)信息真實(shí)性與可靠性的優(yōu)化提升。這種問(wèn)題的存在,已經(jīng)逐漸發(fā)展成為阻礙內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制的重要因素,導(dǎo)致全面預(yù)算管理體系中各責(zé)任部門職責(zé)不明確、不清晰。

三、全面預(yù)算管理體系在保險(xiǎn)公司中的應(yīng)用分析

(一)合理構(gòu)建業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理體系經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新時(shí)代,保險(xiǎn)公司面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,必須通過(guò)合理構(gòu)建業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理體系,為實(shí)施全面預(yù)算管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在該過(guò)程中,保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際,準(zhǔn)確分析自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì),掌握年度實(shí)際保費(fèi)任務(wù)情況,與年度業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行高度匹配,使業(yè)務(wù)預(yù)算管理體系更具可行性與約束性。為強(qiáng)化業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理體系的準(zhǔn)確性,應(yīng)不斷總結(jié)以往預(yù)算經(jīng)驗(yàn)與相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息,進(jìn)行細(xì)化分類,按照業(yè)務(wù)規(guī)模特點(diǎn)的差異性,明確各自所屬預(yù)算科目。要注重突出業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理體系的可操作性,切實(shí)將其作為提高全面預(yù)算管理執(zhí)行效果的基礎(chǔ),防止落入形式主義的陷阱[3]。

(二)對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整為切實(shí)解決保險(xiǎn)公司在全面預(yù)算管理應(yīng)用中的諸多難點(diǎn)問(wèn)題,避免出現(xiàn)執(zhí)行偏差,必須積極創(chuàng)新預(yù)算管理模式,結(jié)合保費(fèi)收入狀況,對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造,對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行及時(shí)性、動(dòng)態(tài)性調(diào)整優(yōu)化。在費(fèi)用預(yù)算初步方案確定后,應(yīng)組織內(nèi)部各部門進(jìn)行充分討論完善,充分整合內(nèi)部各部門的工作合力,必要情況下聘請(qǐng)第三方專業(yè)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合評(píng)估,找出其中的欠妥之處,并采取具有針對(duì)性的措施與方法予以優(yōu)化改進(jìn)。要定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行研判,對(duì)執(zhí)行偏差問(wèn)題的出現(xiàn)原因進(jìn)行深入分析,分清共性問(wèn)題與個(gè)性問(wèn)題,形成研判報(bào)告,為后期全面預(yù)算編制的方法和程序的優(yōu)化,以及類似問(wèn)題的規(guī)避提供有利條件。應(yīng)重視資本預(yù)算控制,明確支出審批權(quán)限,嚴(yán)格核實(shí)支出的數(shù)額與用途,若出現(xiàn)特殊情況導(dǎo)致業(yè)務(wù)實(shí)際支出超出預(yù)算,則應(yīng)執(zhí)行預(yù)算追加程序,向預(yù)算管理部門申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算金額,未提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)則不予報(bào)銷,同時(shí)各預(yù)算責(zé)任部門不可主觀刻意提高支出標(biāo)準(zhǔn)。

(三)加強(qiáng)全面預(yù)算管理執(zhí)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制的構(gòu)建與落實(shí)正如前文所述,績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制在全面預(yù)算管理體系中扮演著不可替代的關(guān)鍵角色,是確保全面預(yù)算管理取得實(shí)效的基礎(chǔ)與保障,任何脫離了績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制的全面預(yù)算管理均將喪失應(yīng)有生命力與活力。要以全面預(yù)算管理執(zhí)行效果為依據(jù),實(shí)施定性與定量相結(jié)合的績(jī)效考核方法,精準(zhǔn)評(píng)價(jià)不同部門、不同人員在全面預(yù)算管理中所發(fā)揮作用的大小,并在此基礎(chǔ)上兌現(xiàn)落實(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制,充分激發(fā)所有部門與所有人員共同做好全面預(yù)算管理的主動(dòng)性與積極性。同時(shí),在績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制中,應(yīng)以最終評(píng)價(jià)結(jié)果為主導(dǎo),調(diào)整完善后期的全面預(yù)算管理編制方法,提高績(jī)效目標(biāo)落實(shí)的針對(duì)性,構(gòu)建理想的良性循環(huán)[4]。

(四)以保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向制定全面預(yù)算管理目標(biāo)當(dāng)今社會(huì),保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)類型極為豐富,業(yè)務(wù)規(guī)模較大,業(yè)務(wù)涵蓋范圍遍布全國(guó),紛紛采取了規(guī)模化、精細(xì)化、集約化管理模式,使戰(zhàn)略目標(biāo)的制定更為審慎。保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理目標(biāo)的制定,應(yīng)以整體戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向,服從于整體戰(zhàn)略目標(biāo)的未來(lái)發(fā)展方向,服從于決策層主觀意志傾向。若全面預(yù)算管理目標(biāo)脫離保險(xiǎn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)而獨(dú)立存在與運(yùn)行,必定無(wú)法起到應(yīng)有作用,甚至?xí)斐蓛?nèi)部管理混亂與資源要素閑置或浪費(fèi)。要將戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解,分解為可多階段、多層次、分步驟陸續(xù)實(shí)施的子目標(biāo),將全面預(yù)算管理的具體目標(biāo)值與戰(zhàn)略目標(biāo)的目標(biāo)值進(jìn)行高度關(guān)聯(lián),提高二者銜接性,促進(jìn)二者融合協(xié)調(diào)發(fā)展[5]。

(五)強(qiáng)化全面預(yù)算管理意識(shí),提高各部門參與預(yù)算編制的積極性保險(xiǎn)公司應(yīng)定期在公司內(nèi)部開展全面預(yù)算管理知識(shí)普及工作,營(yíng)造濃厚的全面預(yù)算管理氛圍,使保險(xiǎn)公司內(nèi)部員工全面認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理體系的重要作用,始終不斷強(qiáng)化全面預(yù)算管理意思,圍繞保險(xiǎn)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略,制定切實(shí)可行的全面預(yù)算管理實(shí)施措施。要密切保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門之間的溝通與交流,提高全面預(yù)算管理數(shù)據(jù)信息的傳遞效率,充分挖掘數(shù)據(jù)信息的時(shí)效性價(jià)值,減少不必要的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)與步驟。應(yīng)在全面預(yù)算管理體系的支撐與保障作用下,構(gòu)建帶動(dòng)力強(qiáng)、執(zhí)行力突出的決策與執(zhí)行機(jī)構(gòu),專職專責(zé)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的運(yùn)行與管理,按照“分級(jí)匯總、逐級(jí)報(bào)批”的工作要求,完善預(yù)算編制方案的形成過(guò)程,提報(bào)上述決策機(jī)構(gòu)予以審議。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述,全面預(yù)算管理體系的優(yōu)勢(shì)與價(jià)值,決定了其在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要地位。因此,保險(xiǎn)公司應(yīng)該從自身客觀實(shí)際出發(fā),充分遵循全面預(yù)算管理體系的客觀基本規(guī)律,合理構(gòu)建業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理體系,對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整,加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理執(zhí)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制的構(gòu)建與落實(shí),提高預(yù)算管理人員專業(yè)水平與綜合素養(yǎng),為提高全面預(yù)算管理水平奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),為提升保險(xiǎn)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)

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作者:林莉 單位:新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司德陽(yáng)中心支公司