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摘要:稅收是國(guó)家財(cái)政的主要來源方式之一,國(guó)家財(cái)政制度的不斷改革,通過減輕納稅人的負(fù)擔(dān)等形式,都能體現(xiàn)出為人民服務(wù)的宗旨。有限公司在發(fā)展的過程中成本投資金額巨大,有限公司的人員都在積極探索有什么方法能夠減少成本、增加收益,納稅籌劃[1]的重要性也就日漸顯露。本文就將以此為研究背景對(duì)有限公司納稅籌劃存在的問題進(jìn)行分析,然后根據(jù)納稅籌劃存在的問題提出具有針對(duì)性、有效性的策略,期望能夠起到一定借鑒作用,從而促進(jìn)有限公司能夠在社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中更好的運(yùn)營(yíng)發(fā)展,走上可持續(xù)發(fā)展道路。
關(guān)鍵詞:有限公司;納稅籌劃;問題;對(duì)策
一、有限公司納稅籌劃現(xiàn)狀
(一)納稅環(huán)節(jié)過于復(fù)雜,納稅籌劃還具有很大進(jìn)步空間因有限公司的發(fā)展周期較長(zhǎng),所以涉及到納稅的步驟環(huán)節(jié)比一般的企業(yè)復(fù)雜得多,初期便涉及到繳納城鎮(zhèn)或鄉(xiāng)村土地使用稅務(wù)、房契稅務(wù)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)稅及印花稅等,如果在銷售階段還有涉及到以上所說稅務(wù)的增值稅務(wù),在保證享有的階段又增加了以上稅務(wù)的附加稅務(wù),除了這些以外,還需要定期或不定期地向政府單位或其他企業(yè)單位及其相關(guān)部門繳納稅務(wù),正因?yàn)檫@些繁雜的稅收事務(wù)給納稅籌劃提供了可觀的進(jìn)步空間。
(二)納稅總值較高,對(duì)納稅籌劃的需求性大由于政府對(duì)市場(chǎng)嚴(yán)格的宏觀調(diào)控微觀自主戰(zhàn)略,使得現(xiàn)在企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力越來越強(qiáng)。很多企業(yè)實(shí)行成本較低,而有限公司的實(shí)行成本就達(dá)到上億,所以有限公司的稅基便高出其他企業(yè)許多。納稅籌劃便成了房地產(chǎn)的救命稻草,它能夠保證有限公司的利潤(rùn),鞏固其成本。這就是如今有限公司對(duì)納稅籌劃的需求性。
二、有限公司納稅籌劃存在的問題
(一)有限公司納稅籌劃水平較低部分有限公司在進(jìn)行納稅籌劃時(shí),僅僅關(guān)注了當(dāng)前或者短期納稅收益,只是簡(jiǎn)單的為了逃避稅負(fù)進(jìn)行納稅籌劃,與不同稅負(fù)做比較進(jìn)行納稅籌劃,沒有從根本上對(duì)企業(yè)做長(zhǎng)遠(yuǎn)的打算。為了眼前的利益在漏稅逃稅的邊緣徘徊,便更不會(huì)積極思考并采用更為合理的納稅籌劃來減輕企業(yè)長(zhǎng)久以來的稅負(fù)。
(二)有限公司缺乏專業(yè)的納稅籌劃人才納稅籌劃兼具專業(yè)性與困難性,納稅籌劃工作人員不僅需要具備過硬的專業(yè)知識(shí),還要對(duì)稅收事務(wù)相關(guān)的法律政策進(jìn)行熟練掌握,更需要有與納稅部門進(jìn)行良好溝通的業(yè)務(wù)能力。但是我國(guó)現(xiàn)在大部分有限公司的稅務(wù)人員都只是普通的財(cái)務(wù)人員,只會(huì)進(jìn)行一般的財(cái)務(wù)方面的處理,并且想讓其提升到納稅籌劃人的能力階段是十分困難的,所以企業(yè)所進(jìn)行的納稅籌劃方案很難達(dá)到想要的效果。有一部分工作人員沒有對(duì)納稅籌劃進(jìn)行深層次的了解,便會(huì)以為納稅籌劃人的工作是十分輕松的,只要有基本的財(cái)務(wù)知識(shí)、稅收知識(shí)便可以勝任這個(gè)職務(wù),但實(shí)際上,以上所說的每一個(gè)能力都需要數(shù)年的學(xué)習(xí)貫徹,否則任何一個(gè)細(xì)節(jié)沒有把握好,那么這個(gè)企業(yè)便會(huì)一不小心就成為偷稅漏稅的企業(yè)。
(三)有限公司納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足有限公司在進(jìn)行納稅籌劃時(shí),時(shí)而會(huì)遇到一些不利的情況,有時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一些負(fù)面的影響。并且,國(guó)家在制定稅務(wù)方面的法律時(shí),也會(huì)對(duì)企業(yè)的納稅籌劃帶來或多或少的不利影響。如果這些有限公司在制定計(jì)劃時(shí)沒有把這些可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去,沒有做好防御措施,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)過于淡薄,更容易將納稅籌劃引入失敗中去。稅收籌劃對(duì)于大部分有限公司來說,目的是在于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),但在一部分有限公司對(duì)納稅籌劃的認(rèn)知中,納稅籌劃竟成了不道德的偷稅漏稅行為。但事實(shí)上,納稅籌劃是對(duì)稅務(wù)進(jìn)行有籌劃的分析,以達(dá)到節(jié)約稅務(wù)增加利潤(rùn)的目的。
(四)納稅籌劃受到了有限公司重復(fù)收稅的制約近年來,我國(guó)的稅收制度得到了不斷的完善,不過仍有美中不足的地方。比如在納稅制度中,房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地稅的關(guān)系是不可分割的。然而在稅收制度當(dāng)中,對(duì)房屋征稅和土地征稅是分開的進(jìn)行不同方式的計(jì)價(jià)征稅,在征稅的內(nèi)容中會(huì)加上土地的稅收,可是在這之外還會(huì)對(duì)土地進(jìn)行二次稅收,這邊造成了重復(fù)征稅的現(xiàn)象,從而大大增加了有限公司的稅負(fù)壓力。有限公司如果不想進(jìn)行重復(fù)征稅,就需要將有限公司所占的土地所征收的稅與房產(chǎn)稅完全分隔開來,可在實(shí)際情況中這很難做到,這便制約了有限公司的納稅籌劃。
三、解決有限公司納稅籌劃問題的有效對(duì)策
(一)注重有限公司納稅籌劃的整體性有限公司在進(jìn)行納稅籌劃時(shí),應(yīng)當(dāng)將其納入整個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略布局規(guī)劃當(dāng)中加以重視。要從整體入手,考慮全局,不能只針對(duì)某一種稅收類別進(jìn)行考慮,要對(duì)每一種稅別及稅基進(jìn)行分析,減少全局的稅負(fù),而不是局部個(gè)別稅負(fù)。還有,有限公司內(nèi)部有良好的管理機(jī)制是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)前提。有限公司內(nèi)部各部門都要進(jìn)行嚴(yán)密的信息輸送,形成一條信息鏈,便更能夠增強(qiáng)對(duì)納稅籌劃的理解。如果內(nèi)部沒有良好的管理體系,不能形成順利的信息傳遞,那么銷售人員或財(cái)務(wù)人員就很容易出現(xiàn)問題,因?yàn)椴涣私狻⒉皇煜?duì)納稅籌劃的掌握,會(huì)簽訂一些不利于公司發(fā)展建設(shè)的合同等。
(二)設(shè)立專業(yè)的納稅籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)有限公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)容極其復(fù)雜繁多,并且稅收類別更是數(shù)不勝數(shù),這就更加要求了有限公司需要有多位對(duì)于納稅籌劃有深入研究,了解稅收全方位知識(shí)的人才專員。還要注意為納稅籌劃人員提供優(yōu)良的工作環(huán)境,建議設(shè)立專門的納稅籌劃?rùn)C(jī)構(gòu),增強(qiáng)納稅籌劃在有限公司中的地位,讓納稅籌劃專人負(fù)責(zé)有關(guān)納稅籌劃的方案,不再由不夠?qū)I(yè)的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),要認(rèn)識(shí)到納稅籌劃對(duì)公司發(fā)展的重要性,以增強(qiáng)納稅籌劃工作實(shí)時(shí)效率和最終效果。
(三)關(guān)注稅收法律政策規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)稅收法律每年都在不停的變更,在這個(gè)動(dòng)態(tài)的過程中,有了政府的宏觀調(diào)控之后,稅務(wù)法規(guī)變得更加嚴(yán)格,當(dāng)然也包括有限公司的稅收法則。所以有限公司就更需要做好對(duì)稅收法律及概念的研究工作,及時(shí)關(guān)注法律政策的變化動(dòng)態(tài)。深入理解法律政策之后,再制定納稅籌劃的方案,確保自己制定的方案是受法律保護(hù)的,而不是非法的。否則,面臨出現(xiàn)偷稅漏稅的行為之后的處罰,只會(huì)加重成本支出,對(duì)利潤(rùn)增加不但毫無幫助,反而弄巧成拙。所以有限公司一定要做好對(duì)稅收法律的功課,以免本末倒置做出違法行為。
(四)加大稅制改革力度有限公司出現(xiàn)重復(fù)收稅的原因還包括因公司占地而導(dǎo)致的在土地稅方面存在的問題,因此想要有效解決該問題有限公司需要加大稅制改革力度,積極調(diào)動(dòng)事務(wù)所、政府機(jī)關(guān)、咨詢公司等公司內(nèi)外部的資源,使有限公司的納稅籌劃方案更加符合稅制的改革。
四、結(jié)束語(yǔ)
隨著法律條款的增加,納稅籌劃對(duì)于有限公司的發(fā)展建設(shè)越來越重要,對(duì)其也提出了越來越多的要求。因此,為了能夠有效加強(qiáng)有限公司納稅籌劃工作水平,有限公司應(yīng)根據(jù)我國(guó)的稅收政策與自身情況并結(jié)合實(shí)際地制定妥善的納稅籌劃方案,以達(dá)到增加盈利提高企業(yè)實(shí)力的目的,為在經(jīng)濟(jì)全球化大發(fā)展背景下的中國(guó)奉獻(xiàn)自己的經(jīng)濟(jì)力量,從而更好地發(fā)展建設(shè),走上可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn)
[1]張麗萍.中小企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)問題及應(yīng)對(duì)分析[J].商訊,2019(35):93-94.
[2]劉東輝.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃問題研究[J].價(jià)值工程,2019,38(33):22-23.
作者:邱春紅 單位:濟(jì)南卓誠(chéng)財(cái)務(wù)咨詢有限公司