納稅籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響研討

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摘要：改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義事業(yè)建設(shè)取得了巨大成就，近年來(lái)伴隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)獲得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)部管理來(lái)講至關(guān)重要，而納稅籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要影響指標(biāo)，科學(xué)的納稅籌劃不僅履行了企業(yè)的義務(wù)和責(zé)任，也能夠助力企業(yè)發(fā)展。本文將針對(duì)納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響進(jìn)行分析探討，旨在促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不斷完善和社會(huì)主義企業(yè)的不斷發(fā)展。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；財(cái)務(wù)管理；影響；對(duì)策

納稅是社會(huì)主義企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制下，企業(yè)成為國(guó)家稅收的頂梁柱，正是企業(yè)的不斷發(fā)展以繳納的稅費(fèi)，保證了國(guó)家的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和開(kāi)支，也為人民的幸福生活奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)?？茖W(xué)合理的納稅籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展蓄力，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不斷完善，為企業(yè)的發(fā)展做好物質(zhì)保證，故而納稅籌劃已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部管理和完善工作的重中之重。

一、納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

（一）有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升

財(cái)務(wù)管理之于企業(yè)，就像空氣對(duì)于人類(lèi)，水對(duì)于魚(yú)兒，是企業(yè)發(fā)展所必需，企業(yè)想要發(fā)展和進(jìn)步，良好的財(cái)務(wù)管理是非常必要的，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制力度，完善財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)治久安是尤為重要的。就目前狀況而言，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理整體處于中等偏低的水平，這對(duì)社會(huì)主義企業(yè)的發(fā)展是極為不利的，這與企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏有效的科學(xué)規(guī)劃有直接關(guān)系，而在納稅籌劃的影響下，企業(yè)能夠不斷提升財(cái)務(wù)管理效率，更加趨向于科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)范，保證正常納稅的基礎(chǔ)上為企業(yè)發(fā)展做好物質(zhì)保證，因此，納稅籌劃間接影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，對(duì)于財(cái)務(wù)管理理論水平的提升和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累都具有積極意義。

（二）有利于緩解企業(yè)財(cái)務(wù)管理壓力

就目前我國(guó)實(shí)際情況而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理普遍存在人員數(shù)量與專(zhuān)業(yè)水平不足的情況，尤其是月度或年度結(jié)算期間，人員數(shù)量的不足給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶了巨大壓力。在這樣背景下，企業(yè)稅費(fèi)工作已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要瓶頸，一旦稅費(fèi)工作出現(xiàn)周期較長(zhǎng)或工作較為復(fù)雜的情況，就會(huì)占據(jù)大部分財(cái)務(wù)人員，導(dǎo)致企業(yè)正常的財(cái)務(wù)工作無(wú)法開(kāi)展，故而科學(xué)的納稅籌劃就非常必要了，對(duì)企業(yè)稅費(fèi)工作作出科學(xué)的規(guī)劃，一般性的稅費(fèi)工作可以及時(shí)得到解決和處理，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)資源能夠得到有效的利用，達(dá)到優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員配置，提高財(cái)務(wù)工作效率的目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況的不斷完善。

（三）有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性我們前面已經(jīng)談過(guò)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又是企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不可避免的，一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，如果沒(méi)有科學(xué)的預(yù)案和機(jī)制，就會(huì)對(duì)企業(yè)造成難以彌補(bǔ)的損失。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，雖然不可能完全避免，但可以利用有效的手段進(jìn)行合理規(guī)避，納稅籌劃就是其中一種有效的手段。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，不可避免地要進(jìn)行融資和投資，而在資本市場(chǎng)的生存風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑是最大的桎梏，而科學(xué)的納稅籌劃需要相對(duì)健全的財(cái)務(wù)管理和措施，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理控制是企業(yè)避免風(fēng)險(xiǎn)的明智之舉，納稅籌劃能夠起到對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督作用，能夠?qū)θ粘Ｘ?cái)務(wù)管理進(jìn)行很好的排查，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，依法納稅也是避免企業(yè)由于誤操作導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的有效途徑。企業(yè)科學(xué)的納稅籌劃對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的抵御也是能夠起到積極的作用。

二、增強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理積極影響策略

（一）確保納稅籌劃的科學(xué)性

科學(xué)性是納稅籌劃制定的基本原則，只有保證納稅籌劃的科學(xué)，才能確保納稅籌劃措施可以落地和執(zhí)行，因此，確保納稅籌劃的科學(xué)性和實(shí)踐性是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要措施。稅收是國(guó)家收入的來(lái)源之一，對(duì)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)具有重要意義。首先，納稅籌劃的制定要在法律允許的范圍內(nèi)，納稅籌劃是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行稅收繳納的合理規(guī)劃，與偷稅漏稅有本質(zhì)上的區(qū)別，國(guó)家允許在法律范圍內(nèi)合理避稅，因此，要保證財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平的前提下，進(jìn)行納稅籌劃的合理制定。其次，就目前實(shí)際情況來(lái)看，部分企業(yè)的納稅籌劃在保證科學(xué)性的前提下，實(shí)踐性不足，導(dǎo)致政策和措施只能用來(lái)看，而在具體執(zhí)行是無(wú)法落實(shí)的。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，不斷加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的落實(shí)力度，制定切實(shí)可行的稅收籌劃是非常必要的，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理是具有積極影響的。最后，納稅籌劃要注重與企業(yè)的實(shí)際相結(jié)合，保證納稅籌劃適用于企業(yè)，納稅籌劃的針對(duì)性也是十分重要的，我國(guó)企業(yè)類(lèi)型眾多，不同的企業(yè)實(shí)際情況也不盡相同，因此，針對(duì)不同企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況，要針對(duì)具有針對(duì)性的企業(yè)納稅籌劃方案。

（二）注重納稅籌劃的監(jiān)督和執(zhí)行

納稅籌劃方案的制定對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有重要影響，科學(xué)的納稅籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展蓄力，促進(jìn)企業(yè)又快又好的發(fā)展，反之則會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成不必要的混亂，影響企業(yè)發(fā)展。納稅籌劃在制定完成后，除了按照方案進(jìn)行落實(shí)和執(zhí)行，相應(yīng)的監(jiān)督也是非常必要的。首先，納稅籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要工作，方案一旦制定完成，各部門(mén)就要嚴(yán)格按照方案進(jìn)行政策和措施的落實(shí)，保證納稅籌劃的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，要在企業(yè)中構(gòu)建納稅籌劃嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆諊?。其次，納稅籌劃的執(zhí)行需要配合一定的監(jiān)督，企業(yè)要安排專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行納稅籌劃的監(jiān)督，人員的選擇一定要指派人為正派，處事客觀公正的人員負(fù)責(zé)，對(duì)納稅籌劃的制定和落實(shí)進(jìn)行科學(xué)監(jiān)督，對(duì)于監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)解決及時(shí)處理，保證納稅籌劃科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，不斷提高納稅籌劃對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極影響，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展和進(jìn)步。

（三）提高稅收優(yōu)惠利用能力

社會(huì)主義國(guó)家稅收具有強(qiáng)制性、法制性和固定性，其性質(zhì)是取之于民用之于民，而企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)該履行依法納稅的義務(wù)。企業(yè)是以獲取最大利益為存在目的，因此，企業(yè)在納稅過(guò)程中可以在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行合理避稅，同時(shí)，我國(guó)稅法也在很多方面給予企業(yè)優(yōu)惠，故而企業(yè)要不斷提高利用稅收優(yōu)惠的能力，節(jié)約不必要的開(kāi)支，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根本目的。首先，提高稅收優(yōu)惠利用能力實(shí)在充分了解稅法的基礎(chǔ)上，否則就容易出現(xiàn)偷稅漏稅的情況，因此，企業(yè)要不斷提高對(duì)稅法及相關(guān)法律的研究能力，正確解讀法律條款中關(guān)于企業(yè)納稅的細(xì)則，利用其中優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)納稅籌劃。其次，企業(yè)納稅籌劃在制定之前就應(yīng)該充分研究自身企業(yè)應(yīng)繳納稅費(fèi)的情況，根據(jù)法律條款，制定具有針對(duì)性的企業(yè)納稅籌劃方案，切實(shí)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理減輕壓力，提高財(cái)務(wù)管理效率。最后，企業(yè)要充分了解不同身份在稅收中應(yīng)繳納稅費(fèi)的情況，例如不同納稅人身份需要承擔(dān)的納稅義務(wù)是不同的，合理利用稅收優(yōu)惠，在實(shí)際納稅中能夠較大影響到企業(yè)實(shí)際課稅金額，有效節(jié)約企業(yè)資金。

（四）加強(qiáng)納稅籌劃與稅務(wù)工作聯(lián)系

隨著理論研究的不斷進(jìn)步和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累，企業(yè)內(nèi)部管理逐漸成為企業(yè)發(fā)展必然要求，企業(yè)內(nèi)部管理水平的高低直接影響企業(yè)的發(fā)展前景與核心競(jìng)爭(zhēng)力，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，不斷提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足的根本。納稅籌劃是企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要方面，不斷加強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃與稅務(wù)工作的聯(lián)系，制定具有符合企業(yè)實(shí)際情況的納稅籌劃方案對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要意義。為了更好地促進(jìn)納稅籌劃與對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極影響，企業(yè)在進(jìn)行納稅方案制定時(shí)要深入了解企業(yè)實(shí)際情況，制定具有針對(duì)性的企業(yè)納稅籌劃，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃一旦制定完成，將在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定，如果不能與企業(yè)實(shí)際結(jié)合，仍然按照制定的納稅籌劃方案執(zhí)行，勢(shì)必會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)消極影響，給企業(yè)造成不必要的損失，因此，加強(qiáng)納稅籌劃與企業(yè)稅務(wù)工作的聯(lián)系，提高企業(yè)納稅籌劃制定的針對(duì)性，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的健康發(fā)展是具有積極作用的，也能不斷為企業(yè)發(fā)展助力。

三、結(jié)語(yǔ)

依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，而企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的在于實(shí)現(xiàn)利益的最大化，二者之間并不矛盾，科學(xué)的納稅籌劃能夠保證企業(yè)依法履行納稅義務(wù)的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。納稅籌劃作為企業(yè)管理的重要方面，不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平，制定切實(shí)可行的企業(yè)納稅籌劃方案將促進(jìn)社會(huì)主義企業(yè)的健康發(fā)展，為我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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作者:吳貺生 單位:安徽華榮會(huì)計(jì)師事務(wù)所