內部控制論文全文(5篇)

一、事業(yè)單位財務會計內部控制的現(xiàn)狀

（一）事業(yè)單位的預算成本有盲目性

事業(yè)單位經過改革之后，在短時間里面取得了一些成效，但是根本問題依然沒有得到有效解決。首先，事業(yè)單位的預算編制基礎比較薄弱，往往容易忽視項目具體細節(jié)，項目編制的需求是基于上一年度的收入和支出，并不注重預算年度內項目需要多少真實的資金投入，導致編制的預算與實際的需求脫節(jié)。其次，單位制定預算不夠嚴謹、不夠細化，缺乏科學性和可操作性，預算經常需要調整。此外，由于單位預算管理約束力不強，項目經費之間互相擠占，隨意性大。

（二）事業(yè)單位的監(jiān)督力度不夠

由于單位的領導對于內部監(jiān)督在認識上存在誤區(qū)，認為內部監(jiān)督機構與單位是屬于對立的，領導往往存在抵觸情緒，因此阻礙了內部監(jiān)督工作的開展。單位的內部監(jiān)督機構隸屬于單位，屬內設機構，在人員編制、經費運行、獎懲激勵等方面沒有獨立性，導致監(jiān)督工作不能做到客觀公正。其次，事業(yè)單位的內部監(jiān)督機構中，很多人員是由其他崗位人員兼任或轉任的，人員老化、知識更新能力差等問題也是制約內部監(jiān)督工作開展的一個重要因素。

二、加強事業(yè)單位財務會計內部控制的建議

（一）加強內部控制意識

第一篇：企業(yè)會計電算化環(huán)境下的內部控制

一、施工企業(yè)電算化環(huán)境下內部控制存在的問題

(一)會計電算化環(huán)境下存在系統(tǒng)安全隱患

會計電算化下的會計賬務處理等基本都在計算機上操作，這相應地增加了操作上的風險，加大了施工企業(yè)內部控制的難度。主要表現(xiàn)為：一是因計算機系統(tǒng)故障、停電等突發(fā)事件，無法繼續(xù)進行電算化操作；二是電算化環(huán)境下，會計信息等相關資料都儲存在硬盤等介質中，一旦介質遭到毀損，內存的會計信息資料也會相應丟失；三是由于技術問題，會計電算化軟件本身也存在安全隱患，會計信息易被泄露。

(二)會計電算化下操作人員職能劃分不明確

施工企業(yè)會計電算化環(huán)境下，會出現(xiàn)多個會計崗位由一人負責的問題，大大減弱了會計人員之間相互監(jiān)督、制約的作用，導致內控機制失效。另外，依托于計算機儲存介質的數(shù)據，在安全性得不到保障的情況下很容易被修改，若一些缺乏職業(yè)道德的會計人員在操作時舞弊，也較難發(fā)現(xiàn)；或是其他人員通過不正當手段獲知權限密碼后，則可能對重要數(shù)據信息進行復制、刪除、偽造等操作，這必然加大內部控制難度。

(三)會計人員存在非法操作的問題

本文作者：朱紅波 單位：云南工商學院

根據《規(guī)范》，有效的內部控制至少應當包括：內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查五大要素。這與COSO報告（1992）的五大要素實質上是一致的。

我國企業(yè)內部控制制度的現(xiàn)狀

本世紀初發(fā)生了很多影響深遠的財務丑聞，美國催生了《薩班斯———奧克斯利法案》（SOX，或者SOA），中國催生了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內部控制配套指引》。SOX法案中對內部控制主要涉及103條款、302條款、404條款，對在美上市公司影響到信息披露委員會的組建、董事會實踐的改變、審計委員會實踐的變化等。從2006年7月15日起，所有在美上市的外國企業(yè)，必須執(zhí)行SOX法案。我國亦別有深意地發(fā)起成立了一個由財政部、證監(jiān)會、國資委共同參與的“企業(yè)內部控制標準委員會”，其使命是制定和我國企業(yè)的內部控制標準，旨在建立一套具有權威性、公認性和統(tǒng)一性的內部控制標準體系，標志著中國的內控時代的來臨。

現(xiàn)代企業(yè)內部控制制度的理論探索和實踐

1企業(yè)控制環(huán)境的改善。企業(yè)的經營活動離不開控制環(huán)境的影響，在控制環(huán)境中體現(xiàn)了一個企業(yè)的控制活動的形式和內容。企業(yè)經營的整體戰(zhàn)略、經營風格、經營文化，影響著整個組織成員的控制意識，控制環(huán)境是內部控制的各個組成部分的基礎?？刂骗h(huán)境的建設最直接的影響就是企業(yè)經營目標及整體戰(zhàn)略目標，一個良好的控制環(huán)境能夠使企業(yè)形成健康的經營風格、經營文化，實現(xiàn)企業(yè)的經濟和社會價值。鑒于我國相關立法還顯滯后狀況，因此，加強和完善企業(yè)控制制度立法建設迫在眉睫。

2引入全面風險評估機制。在當前迅速發(fā)展的信息經濟時代，除內部風險因素之外，企業(yè)面臨的外部風險因素———經營風險在不斷提高，故企業(yè)需要辨別、分析防范和控制經營風險，引入全面風險評估機制。

第一篇：管理會計在企業(yè)中應用存在的問題分析

摘要：管理會計是一門將會計學與管理學相結合的新興學科。它的研究起源于西方，國內學者對管理會計的研究主要從20世紀80年代開始，因此管理會計在我國企業(yè)中并沒有得到非常廣泛的應用。本文在主要研究我國管理會計在企業(yè)中的應用存在哪些問題，并提出相應的改進措施。

關鍵詞：管理會計，企業(yè)，應用

一、管理會計在我國企業(yè)中的應用現(xiàn)狀

直到20世紀70年代末，西方管理會計思想才傳入我國，因此我國的管理會計起步較晚。雖然有少部分企業(yè)運用管理會計思想解決了難題，但是對于大部分企業(yè)來說，管理會計依舊是一個新興學科，它很難與我國企業(yè)的現(xiàn)狀相適應。甚至有些學者直言管理會計在國內無法發(fā)展，國內企業(yè)不需要管理會計?？梢哉f直到現(xiàn)在，管理會計在我國都沒有真正盛行起來?？傮w來看，我國管理會計在企業(yè)中的應用發(fā)展主要具備以下幾個重要特征：在我國企業(yè)理念中，存在著“財務會計更重要”的誤區(qū)，管理會計更多的被認為是可有可無的；企業(yè)內部管理者并沒有給予管理會計足夠的重視，也沒有足夠的支持管理會計在企業(yè)中的發(fā)展；管理會計理論中有些完美的地方無法與企業(yè)實際相結合。

二、管理會計在我國企業(yè)應用中存在的問題

（一）管理會計理論沒有與實踐相結合