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海事系統(tǒng)內(nèi)部審計與黨內(nèi)監(jiān)督的結(jié)合應(yīng)用

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海事系統(tǒng)內(nèi)部審計與黨內(nèi)監(jiān)督的結(jié)合應(yīng)用

[摘要]隨著中央全面從嚴治黨和加強黨內(nèi)監(jiān)督的深入開展,為有效利用單位現(xiàn)有監(jiān)督資源,提高監(jiān)督效率,實現(xiàn)監(jiān)督力量間的優(yōu)勢互補,本文對建立巡視巡察、內(nèi)部審計、紀檢辦案有機結(jié)合的綜合監(jiān)督機制進行探討,就構(gòu)建海事系統(tǒng)“大監(jiān)督”體系提出了具體操作建議。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計;黨內(nèi)監(jiān)督

近年來,全面從嚴治黨要求日趨嚴格。2016年《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》,將審計作為黨內(nèi)監(jiān)督的重要手段,明確指出“審計機關(guān)依法進行審計監(jiān)督”。研究內(nèi)部審計與黨內(nèi)監(jiān)督的有效結(jié)合形式,對更好發(fā)揮巡視巡察、內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,提升單位內(nèi)部管理規(guī)范性,預(yù)防和懲治腐敗等均具有重要意義。

一、海事系統(tǒng)內(nèi)部審計存在的問題

內(nèi)部審計以經(jīng)濟責任審計、基本建設(shè)審計、財務(wù)收支審計、專項審計等形式對單位經(jīng)濟活動開展督查,針對性強、專業(yè)性要求高,是海事系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督的重要力量,起到排頭兵的作用。但由于內(nèi)部審計自身固有的局限性和海事體制上的制約,當前工作中存在一些薄弱環(huán)節(jié),表現(xiàn)在以下方面:一是內(nèi)部審計的獨立性有限。尤其是2015年直屬海事系統(tǒng)獨立審計部門撤銷并入財務(wù)處之后,“內(nèi)部人審計內(nèi)部人”,內(nèi)部審計易傾向于例行化、表面化,演變成財務(wù)處的業(yè)務(wù)檢查指導,一定程度上存在不敢動真碰硬的情況。二是內(nèi)部審計的震懾力有限。被審計單位對內(nèi)部審計的認識不到位,認為都是單位內(nèi)的檢查,“大事化小、小事化了”;各職能部門易認為審計審的對象是財務(wù)處,事不關(guān)己;被審單位對問題的整改往往停留在被查出的個別問題,不能舉一反三,整改力度不強。后續(xù)懲戒措施不足,相應(yīng)的問責機制不完善或不執(zhí)行。三是內(nèi)部監(jiān)督力量和手段有限,工作任務(wù)重、人手緊張,未能與單位其他監(jiān)督資源有效整合,某些監(jiān)督重復或無效,可利用的信息化技術(shù)還比較落后。四是事后監(jiān)督為主,習慣于對以前年度財務(wù)情況開展審計,經(jīng)濟活動業(yè)已發(fā)生,整改較被動且難度大。

二、黨內(nèi)監(jiān)督方式優(yōu)勢分析

巡視巡察作為黨內(nèi)監(jiān)督的主要手段,作用日益顯現(xiàn)。2015年《中國共產(chǎn)黨巡視工作條例》,要求對黨組織實現(xiàn)巡視全覆蓋。同年,交通運輸部黨組印發(fā)《中共交通運輸部黨組巡視工作實施辦法》,將系統(tǒng)內(nèi)的巡視巡察工作常態(tài)化、制度化。海事系統(tǒng)積極推進巡視巡察工作,2017年起巡視巡察全面深入每個基層海事單位。巡視監(jiān)督和審計監(jiān)督均為單位內(nèi)部監(jiān)督不同形式,在工作的目的、實施的程序方法、發(fā)揮的作用等方面既具有高度一致性,同時也存在差異。較內(nèi)部審計,巡視巡察這個監(jiān)督形式具有以下幾方面的優(yōu)勢:一是巡視巡察的規(guī)格高,是上級黨委(組)派出的工作組,組長一般由上級黨委(組)領(lǐng)導擔任或指定,組員抽調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各部門業(yè)務(wù)骨干,是一種自上而下的強勢監(jiān)督,其權(quán)威性強、震懾力大。二是巡視巡察針對的主要是被巡視巡察單位的領(lǐng)導班子及其成員,被巡視巡察單位的重視力度大,配合程度高。三是巡視巡察覆蓋范圍廣、全局性強,重視宏觀監(jiān)督和決策監(jiān)督,并不局限于具體業(yè)務(wù),更有利于透過現(xiàn)象看本質(zhì),從源頭上抓住要害。四是巡視巡察更有時效性和前瞻性,監(jiān)督手段也更加靈活,易發(fā)現(xiàn)苗頭性問題,做好事前防范和事中監(jiān)督。黨內(nèi)監(jiān)督的這些特點正與內(nèi)部審計形成較好的互補。

三、建立綜合監(jiān)督機制的探索

為提高單位監(jiān)督資源利用效率,減少重復監(jiān)督,建議探索將巡視巡察與內(nèi)部審計、紀檢辦案有機結(jié)合的綜合監(jiān)督機制。巡視巡察側(cè)重于發(fā)現(xiàn)黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭、貫徹落實八項規(guī)定精神、干部任免等方面問題,主要面向領(lǐng)導班子及成員,即“整個面”;內(nèi)部審計側(cè)重于對單位經(jīng)濟活動合規(guī)性和內(nèi)部控制有效性方面進行客觀評價,圍繞職能管理“一條線”;紀檢辦案則針對的具體案件,進行線索核實,是“一個點”上的突破。整合單位現(xiàn)有這三類監(jiān)督資源,構(gòu)建點、線、面“三位一體”的“大監(jiān)督”格局,將大大優(yōu)化監(jiān)督資源配置,提高監(jiān)督效率,形成信息互享、優(yōu)勢互補、協(xié)同互動的內(nèi)部監(jiān)督體系,實現(xiàn)切實有效的內(nèi)部監(jiān)督。海事系統(tǒng)構(gòu)建綜合監(jiān)督機制有以下幾方面具體操作建議。

(一)建立綜合監(jiān)督聯(lián)動機制

實現(xiàn)“三位一體”綜合監(jiān)督的關(guān)鍵,是建立職能分工基礎(chǔ)上的聯(lián)動機制,使各職能部門既獨立又統(tǒng)一,形成強有力的監(jiān)督合力,成立高級別的領(lǐng)導小組或?qū)⑾嚓P(guān)部門由同一領(lǐng)導分管,同謀劃、同部署、同協(xié)作開展工作。內(nèi)部審計可以借助巡視巡察的權(quán)威性,提高政治站位,尤其對黨內(nèi)監(jiān)督重點業(yè)務(wù)和經(jīng)濟責任審計加強審計力度;巡視巡察可以充分利用內(nèi)部審計成果,充分發(fā)揮內(nèi)審人員熟悉單位內(nèi)部控制風險的專業(yè)優(yōu)勢,減少對違反財經(jīng)紀律的重復監(jiān)督;運用好監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”,內(nèi)部審計和巡視巡察發(fā)現(xiàn)重大違法違紀問題移交紀檢部門,及時處理;紀檢辦案中涉及情況,能夠舉一反三,作為同時期系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部審計工作重點,實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督閉環(huán)管理;各個環(huán)節(jié)要及時通報信息,形成良好的信息反饋鏈,實現(xiàn)信息共享。

(二)制定綜合監(jiān)督年度計劃

除制度保障外,實現(xiàn)各監(jiān)督力量同步聯(lián)合行動,還需要一個科學合理的年度實施計劃,統(tǒng)一部署、統(tǒng)一協(xié)調(diào),統(tǒng)籌安排。在內(nèi)部審計和巡視巡察對象的選擇、重點監(jiān)督內(nèi)容的確定等方面綜合考量,提高內(nèi)部審計與黨內(nèi)監(jiān)督要求的契合度,加大“三重一大”制度執(zhí)行、黨風廉政、經(jīng)濟責任審計等與黨內(nèi)監(jiān)督對接領(lǐng)域的審計力度。在監(jiān)督組成員的挑選、監(jiān)督實施時間的安排等方面,系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配,避免被監(jiān)督單位多次接受監(jiān)督、監(jiān)督人員間重復勞動等情況,提高監(jiān)督效率。切實形成覆蓋全面、分工明確、制約有力的大監(jiān)督體系。

(三)完善問題整改督辦機制

首先對審計報告應(yīng)與巡視巡察報告一致,確定公示制度,加大透明力度,接受群眾監(jiān)督。二是建立“問題清單”整改督辦機制,從問題整改、舉一反三、源頭整改三個層面,對問題整改跟蹤督查,提高整改落實率,杜絕問題屢審屢犯。督促被監(jiān)督單位建立長效機制,與內(nèi)部控制建設(shè)結(jié)合,查漏補缺,夯實規(guī)范管理基礎(chǔ),降低違法違紀風險。不僅被監(jiān)督單位要舉一反三,更要將發(fā)現(xiàn)問題在全系統(tǒng)內(nèi)自查自糾。透過問題看本質(zhì),查找根源,治標治本,徹底解決。三是落實問題追責機制,與違紀案件查辦結(jié)合,充分發(fā)揮紀檢部門的監(jiān)督懲處職能,及時查處相關(guān)人員,使“從嚴治黨”壓力層層傳導,達到“問責一個,驚醒一片”警示效果。四是加大監(jiān)督成果應(yīng)用,堅持制度未完善不放過,責任未落實不放過,資金未追回不放過,整改未見效不放過的“四不放過”原則,監(jiān)督結(jié)果與年度考核和干部選任等直接掛鉤,違法違紀嚴重的情況實行“一票否決”。

(四)加強綜合監(jiān)督隊伍建設(shè)

綜合監(jiān)督體系構(gòu)建,需要轉(zhuǎn)變工作思路,監(jiān)督關(guān)口從事后監(jiān)督向過程控制轉(zhuǎn)變,監(jiān)督目的從查錯防弊向價值管理轉(zhuǎn)變,監(jiān)督內(nèi)容從合規(guī)導向向問題導向轉(zhuǎn)變,內(nèi)部審計工作重點從財務(wù)收支向管理審計轉(zhuǎn)變。需要挖掘和培育單位內(nèi)部監(jiān)督人才,打造一支政治過硬、業(yè)務(wù)過硬、作風優(yōu)良、紀律嚴明的內(nèi)部監(jiān)督“鐵軍”。監(jiān)督人員應(yīng)當具備良好的政治素質(zhì)和職業(yè)精神,盡職擔當,敢抓敢管;應(yīng)當具備精湛的專業(yè)技能,尤其對內(nèi)部審計人員而言,應(yīng)在精通財經(jīng)知識的同時,了解黨政方針,熟知黨內(nèi)監(jiān)督的相關(guān)要求,要向紀檢干部學習溝通、談話等辦案技巧;應(yīng)當積極順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展趨勢,掌握和運用好先進信息化手段,實現(xiàn)從現(xiàn)場檢查向現(xiàn)場和遠程結(jié)合的轉(zhuǎn)變,同時保障“大監(jiān)督”體系中的信息互享暢通。

參考文獻

[1]郎付山.高效內(nèi)部審計監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督的有機結(jié)合[J].中國審計,2017(10):59-60.

[2]陶華.提高巡視與內(nèi)審監(jiān)督效率探析[J].青海金融,2012(1):57-59.

作者:許寧寧 單位:中華人民共和國杭州海事局