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摘要:根據(jù)單位自身的建設(shè)和發(fā)展需求,傳統(tǒng)審計(jì)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上形勢(shì)前進(jìn)的腳步,內(nèi)部審計(jì)怎樣找準(zhǔn)位置定好位,創(chuàng)新工作思路,找到新時(shí)代工作的切入點(diǎn),是需要我們內(nèi)審工作者關(guān)注和思考的問題。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);審計(jì)工作;創(chuàng)新
1加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力建設(shè),符合新時(shí)代的要求
1.1加強(qiáng)新時(shí)代的政治理論學(xué)習(xí)。黨的勝利召開,闡明了未來相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期黨和國(guó)家工作的重大方針和戰(zhàn)略部署,認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹精神是一項(xiàng)我們內(nèi)審人員長(zhǎng)期的歷史任務(wù):一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想,在思想上、認(rèn)識(shí)上和行動(dòng)上統(tǒng)一到黨的精神上,把我們的學(xué)習(xí)體會(huì)轉(zhuǎn)化為推動(dòng)工作的動(dòng)力,努力做到真學(xué)、真懂、真信和真用。二是要對(duì)照黨在提出的新論斷、新特點(diǎn)、新目標(biāo)和新任務(wù),找出自身工作的切入點(diǎn),牢記內(nèi)部審計(jì)科學(xué)發(fā)展的責(zé)任感和使命感,將內(nèi)部審計(jì)工作融入到建設(shè)新時(shí)代偉大的中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)中。1.2加強(qiáng)現(xiàn)代知識(shí)和信息化的學(xué)習(xí)。要強(qiáng)化內(nèi)審人員信息化知識(shí)和數(shù)字化建設(shè)方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。從單位的人財(cái)物電子數(shù)據(jù)入手,推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè),創(chuàng)新工作方法和和技術(shù)手段,有效地提高審計(jì)工作質(zhì)量和工作效率。1.3加強(qiáng)自身廉潔自律建設(shè)。俗話說的好,打鐵還需自身硬。內(nèi)審人員要做好維護(hù)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康運(yùn)行的守護(hù)者,就要加強(qiáng)自身廉潔自律建設(shè),自覺遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范,忠于審計(jì)職守,敢于發(fā)現(xiàn)問題,揭露問題,解決問題。在內(nèi)審工作中嚴(yán)格做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
2完善優(yōu)化單位內(nèi)審制度
建立健全內(nèi)審制度是單位開展內(nèi)審工作的基礎(chǔ)。早在2014年,中國(guó)科學(xué)院監(jiān)督與審計(jì)局就下發(fā)了“研究所內(nèi)部審計(jì)工作指南”。該指南旨在進(jìn)一步規(guī)范研究所內(nèi)部審計(jì)工作,促進(jìn)單位內(nèi)部審計(jì)制度化和科學(xué)化建設(shè)。院屬各研究機(jī)構(gòu)要結(jié)合新時(shí)代下研究所科技創(chuàng)新發(fā)展的內(nèi)容,并以該工作指南為標(biāo)準(zhǔn),完善和修訂本單位內(nèi)審工作制度,為單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策、發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及單位科研工作計(jì)劃的順利實(shí)施提供保障。認(rèn)真制訂內(nèi)審的年度審計(jì)工作計(jì)劃,按上級(jí)主管部門的工作部署,結(jié)合本單位的實(shí)際,服務(wù)于本單位科技創(chuàng)新,突出工作重點(diǎn),精準(zhǔn)把握問題導(dǎo)向,防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3找準(zhǔn)內(nèi)審位置,在管理中創(chuàng)造績(jī)效
國(guó)家審計(jì)署在關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定中明確指出:內(nèi)部審計(jì)是指對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議,以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。由此可見,內(nèi)部審計(jì)在單位管理中,特別是在經(jīng)濟(jì)管理上有著十分重要的使命。單位在為國(guó)家和社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富的同時(shí),必然也在追求著單位利潤(rùn)的最大化。單位要實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目標(biāo),在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中把握勝券,并求得其健康和持續(xù)發(fā)展,就必須建立一套適應(yīng)單位實(shí)際情況的管理網(wǎng)絡(luò)。凡是優(yōu)秀和成功的管理者,都會(huì)把目光鎖定在市場(chǎng)調(diào)研和把握動(dòng)態(tài)、技術(shù)創(chuàng)新降低成本、營(yíng)銷對(duì)路搶占份額環(huán)節(jié)中。正是在這些重要的環(huán)節(jié)里,也最能有內(nèi)審的用武之處和發(fā)揮作用的地方。如果說會(huì)計(jì)是理好“家財(cái)”的管家,那么審計(jì)就是護(hù)好“家財(cái)”的衛(wèi)士。稱職的內(nèi)部審計(jì)就能成為管理者的左膀右臂。國(guó)家審計(jì)的重點(diǎn)是放在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展上,而內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)要側(cè)重于單位的微觀管理中。在平凡的崗位上,依法行使有效的審計(jì)監(jiān)督,堵住單位在運(yùn)轉(zhuǎn)中可能出現(xiàn)的跑冒滴漏,向管理要效益,在管理中創(chuàng)造效益。要把握和圍繞單位在不同時(shí)期和不同階段的工作重點(diǎn),自覺轉(zhuǎn)換角色,服務(wù)于中心服務(wù)于大局,關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)和難點(diǎn),將“管人、管錢、管物”的部門作為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn),近幾年來我所內(nèi)審工作有了重大進(jìn)展,根據(jù)上級(jí)主管部門的指示精神,將過去五年科研經(jīng)費(fèi)(課題組)使用情況進(jìn)行真實(shí)性合法性有效的內(nèi)部審計(jì),做到了科研經(jīng)費(fèi)全覆蓋,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題,既保護(hù)了科研人員的權(quán)益也維護(hù)了國(guó)家利益,為出成果出人才提供了保障。要要使有限的審計(jì)力量發(fā)揮最大的工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。目前內(nèi)部審計(jì)普遍開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),就是重視核算被審單位或部門資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性,要善于發(fā)現(xiàn)單位可能發(fā)生的潛虧現(xiàn)象,以便及時(shí)采取有效措施,保證單位的發(fā)展和積累。在實(shí)施工程審計(jì)中,能促進(jìn)和規(guī)范對(duì)工程項(xiàng)目的管理,提高工程的投資收益??傊畠?nèi)部審計(jì)是單位現(xiàn)代化管理的需要,內(nèi)部審計(jì)工作幾乎涵蓋了單位經(jīng)濟(jì)管理的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)方面,是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程和全方位的審計(jì)。
4開展內(nèi)控制度審計(jì),有事半功倍的效果
開展內(nèi)控制度審計(jì),能有效地將監(jiān)督關(guān)口前移、揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范部門管理、促進(jìn)單位發(fā)展。事實(shí)證明:凡是出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪、違法違規(guī)問題的地方,都與單位財(cái)務(wù)管理薄弱、內(nèi)部控制不嚴(yán)、不按程序操作有著直接關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)首先要將著眼點(diǎn)放在單位建立和健全自身制度建設(shè)上,利用熟悉本單位業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)提出建議和看法,向管理層提出單位在運(yùn)作中可能會(huì)出現(xiàn)的問題和差距,并發(fā)出預(yù)警,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制,使管理層重視、加強(qiáng)和完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí),可根據(jù)內(nèi)部控制制度審計(jì)的結(jié)果,能快速找到該項(xiàng)目可能出問題的薄弱環(huán)節(jié),有的放矢地開展審計(jì)達(dá)到了事半功倍的效果。通過開展內(nèi)控制度審計(jì),對(duì)單位制度建立的健全性、符合性、有效性進(jìn)行測(cè)試,能快速找到管理中存在的隱患,使審計(jì)人員善于從錯(cuò)綜復(fù)雜、千頭萬緒的帳目和經(jīng)濟(jì)資料中找出問題的主線,達(dá)到查錯(cuò)糾弊的目的,促進(jìn)單位的管理中再上新臺(tái)階。經(jīng)過幾年的工作實(shí)踐,我個(gè)人體會(huì)到:一些有價(jià)值有水平的審計(jì)建議,能引起單位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。目前在行政事業(yè)單位的管理中,內(nèi)控制度的建設(shè)越來越得到管理者的關(guān)注。普遍認(rèn)為:在機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn),人員減少的情況下,內(nèi)控環(huán)節(jié)和相互制約絕對(duì)不能少。固定資產(chǎn)購(gòu)置,物品的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用,會(huì)議預(yù)算和結(jié)算,課題項(xiàng)目的差旅費(fèi)、協(xié)作費(fèi)、測(cè)試費(fèi)等等都必須有效地進(jìn)行制約,保證單位的資產(chǎn)安全和完整,從源頭上防止舞弊的發(fā)生。
5重視審計(jì)結(jié)果運(yùn)用,將意見落在實(shí)處
眾所周知,審計(jì)實(shí)施過后,必然是整改階段。內(nèi)部審計(jì)要將成果得到充分轉(zhuǎn)化,就要將功夫下在審計(jì)項(xiàng)目完成之外。早在2001年中科院已出臺(tái)了《中國(guó)科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)處理規(guī)定》,進(jìn)一步規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)工作,使內(nèi)審在問題處理和處罰上有了尚方寶劍。能理直氣壯地檢查被審單位或部門的審計(jì)意見和審計(jì)決定整改落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)在結(jié)束審計(jì)項(xiàng)目后,必須對(duì)被審單位或部門,將審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。被審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究,制定和完善相關(guān)管理制度,建立健全內(nèi)部控制措施。內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他部門的協(xié)作配合,建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制,確保審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用,將審計(jì)意見落實(shí)到實(shí)處。各個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門要十分重視和注意這一程序,因?yàn)檎墓ぷ鞯穆鋵?shí)與否是關(guān)系到審計(jì)成效的關(guān)鍵,也是這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目圓滿結(jié)束的標(biāo)志,審計(jì)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性也可在落實(shí)中體現(xiàn)出來。注重整改能有效地監(jiān)督個(gè)別被審單位轉(zhuǎn)變重檢查輕整改的現(xiàn)象,能促使單位自覺分析問題,找到管理的薄弱環(huán)節(jié),責(zé)成有關(guān)人員進(jìn)行整改,制定具體措施,將整改責(zé)任落實(shí)到人,完善制度有效地防止類似問題再次重復(fù)發(fā)生,使內(nèi)部審計(jì)真正實(shí)現(xiàn)“一審、二幫、三促、四提高”的審計(jì)目的。
6結(jié)語
新時(shí)代賦予了我們新機(jī)遇,我們要把握當(dāng)前審計(jì)制度改革創(chuàng)新的大好時(shí)機(jī),腳踏實(shí)地,愛崗敬業(yè),不忘初心,牢記使命,砥礪奮進(jìn),奮力開創(chuàng)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展新局面。
作者:趙艷 單位:中科院南京地理與湖泊研究所
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