建筑企業(yè)資金管理與財務(wù)風(fēng)險防范

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摘要：隨著建筑市場的發(fā)展和成熟，我國建筑企業(yè)迎來了很多機遇，同時也面臨著諸多的挑戰(zhàn)。多變的市場經(jīng)濟使得建筑企業(yè)在經(jīng)營中面臨著很多的財務(wù)風(fēng)險，資金管理不合理已經(jīng)成為了限制建筑企業(yè)發(fā)展的重要因素。因此，建筑企業(yè)要想在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位并實現(xiàn)長久的發(fā)展就要加強資金管理、及時發(fā)現(xiàn)各項財務(wù)風(fēng)險并在風(fēng)險發(fā)生之前進行控制。要想實現(xiàn)這個目標(biāo)，建筑企業(yè)就要在日常運營當(dāng)中明確資金管理現(xiàn)狀并了解財務(wù)風(fēng)險的類型，然后對致使資金管理問題和財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的主要原因進行分析，只有這樣才能采取科學(xué)合理的措施進行防范和管理，提高企業(yè)的運營水平。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；風(fēng)險防控；財務(wù)

一、建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

(一)墊資施工，項目資金短缺建筑施工企業(yè)通常是與建設(shè)單位進行合作來進行工程的建設(shè)和施工并從此盈利的。但是近年來建筑施工企業(yè)數(shù)量不斷增多，在工程數(shù)量有限的情況下，施工企業(yè)就處于不利的地位，甚至很多建設(shè)單位在工程發(fā)包的時候會為了自身利益在合同當(dāng)中制定不利于施工企業(yè)的條款。墊資施工就是最常見的手段。墊資施工的能力也逐漸成為了施工企業(yè)實力的代表性因素。建筑單位在與建筑企業(yè)簽署承包合同的時候會更多地要求建筑企業(yè)提高墊資資金，很多企業(yè)墊資資金超過了總資金的一半，甚至還有一些建筑項目要求施工企業(yè)要全墊資建設(shè)。處于不利地位的建筑企業(yè)，要想取得建設(shè)的主動權(quán)，就不得不滿足建設(shè)單位的墊資要求。這樣一來就很容易造成建筑企業(yè)流動資金不足，大部分資金都用來墊資，在建設(shè)的過程中缺乏足夠的項目資金，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的正常運營。除此之外，墊資在工程完工之后還有可能會成為拖欠款，從而影響建筑企業(yè)的項目收益。

(二)內(nèi)部資金管理不善，缺乏使用效益很多建筑企業(yè)內(nèi)部資金管理水平較低造成了總體上使用效益不高的情況，這導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)部負債壓力大，流動資金不足；同時導(dǎo)致現(xiàn)有的資金無法維持企業(yè)的正常生產(chǎn)和運營，無法獲得項目的主動權(quán)。具體來說，建筑企業(yè)資金管理不善、使用效益低主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一是企業(yè)內(nèi)部的資金使用計劃不合理，或者即使制定了相關(guān)控制計劃卻沒有落實好，這使得內(nèi)部資金在管理和使用上缺乏計劃性，較為隨意。第二是建筑企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)較多，一旦超過了項目部所能承受的最大水平就要影響企業(yè)的正常運營。這主要是因為企業(yè)為了獲得更大的利潤而承攬與自身水平不相符的項目造成的，為了完成這些項目企業(yè)就必須要購置各種設(shè)備，這些設(shè)備使用率低，在完成該項目之后就幾乎沒有再次使用的機會。第三是企業(yè)的管理人員素質(zhì)不高，對于項目資金的使用管理和監(jiān)督力度不夠，造成了在項目資金使用上的混亂。同時對于差旅費和招待費等非生產(chǎn)性的開支較多，監(jiān)督力度不夠，造成了資金浪費。第四是企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中控制力度不夠。主要是事先沒有對項目進行分析和預(yù)測，沒有結(jié)合自身財務(wù)狀況和市場情況對于項目的利潤和可行性進行分析，這很容易造成投資決策失誤，從而造成資金上的浪費。第五是對于備用金的使用和管理不善。備用金由于數(shù)量不大在企業(yè)當(dāng)中往往容易被忽視，有一些建筑企業(yè)甚至沒有將備用金的管理歸于正常資金管理當(dāng)中。這導(dǎo)致了備用金得不到科學(xué)的使用，甚至用來個人借款，造成了企業(yè)資金緊張。

二、建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要類型

(一)籌資風(fēng)險建筑企業(yè)由于資金使用不合理在面對投資項目的時候往往會出現(xiàn)資金不足的情況，在這樣的情況下企業(yè)為了取得項目的主動權(quán)就要進行籌資，在籌資過程中就會面臨很多的風(fēng)險。籌資風(fēng)險對企業(yè)的影響主要包含以下兩個方面。第一由于籌集的資金需要在還款的時候除了要歸還本金之外還要支付相應(yīng)的利息，如果籌集資金數(shù)量較多，利息也是一筆很大的資金。企業(yè)用籌款投資的項目利益存在風(fēng)險，這就導(dǎo)致了籌資也會存在風(fēng)險。如果項目的利潤不高，就很容易造成企業(yè)在還款的時候有負擔(dān)，造成企業(yè)資金運營上的壓力。第二是籌資的方式是多樣的，很多不正規(guī)的債主會提前索要資金，這會增加建筑企業(yè)的資金壓力，造成財務(wù)上的風(fēng)險。(二)投資風(fēng)險投資風(fēng)險主要是建筑企業(yè)在項目投資之后沒有達到預(yù)期利益而造成的風(fēng)險。具體來說，造成投資風(fēng)險的原因主要有以下三個方面。第一是建筑企業(yè)的投資信息不合理。在企業(yè)對項目進行審核的時候并沒有發(fā)現(xiàn)項目信息的不完整性，后期的信息也不到位，因此很容易出現(xiàn)投資風(fēng)險。第二是企業(yè)在投資之前的決策階段不夠科學(xué)，出現(xiàn)不合理的投資。第三是企業(yè)的監(jiān)督力度不夠。在進行投資之后，企業(yè)要對投資進行實時的監(jiān)督和管理，以確保項目能夠正常運行，但是很多建筑企業(yè)對于項目投資之后的監(jiān)督不到位，很容易造成風(fēng)險。

(三)管理風(fēng)險管理風(fēng)險雖然沒有直接與資金相聯(lián)系，但是管理同樣會對企業(yè)的資金風(fēng)險產(chǎn)生影響。管理風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有以下三個方面。第一是對于資金管理力度不夠，導(dǎo)致流動資金不夠，影響企業(yè)的正常運營。第二是企業(yè)對于項目施工過程中的投資管理力度不夠，這將直接對企業(yè)的投資收益產(chǎn)生影響。第三是對企業(yè)內(nèi)部管理機制的管理也會產(chǎn)生相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。

(四)收益分配風(fēng)險建筑企業(yè)對于資金的收益分配也會對企業(yè)的資金管理和生產(chǎn)效益產(chǎn)生影響。收益分配中存在風(fēng)險的原因主要包括兩個方面。第一是影響投資者的利益，從而降低建筑企業(yè)的市場形象，從而對投資資金產(chǎn)生不良影響。第二是在進行收益分配的時候沒有充分結(jié)合企業(yè)的情況和市場狀況，從而導(dǎo)致分配不合理，造成財務(wù)風(fēng)險。

三、致使資金管理問題和財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的主要原因

(一)財務(wù)人員素質(zhì)缺乏提升財務(wù)人員自身的能力和素質(zhì)是導(dǎo)致建筑企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的重要因素。具體來說，目前企業(yè)當(dāng)中的會計人員工作效率不高。這主要是由于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息化水平不高。目前很多財務(wù)信息的管理是通過手工記賬的形式進行的，并沒有使用信息化的手段，而財務(wù)人員在進行資金核算和管理的時候也都是人工進行，這導(dǎo)致財務(wù)工作進度緩慢，在面對數(shù)額龐大的財務(wù)信息的時候很容易在質(zhì)量上出現(xiàn)失誤，影響財務(wù)工作的質(zhì)量。與此同時，人工水平的財務(wù)信息管理還無法全面搜集財務(wù)信息，無法為財務(wù)決策提供有效和及時的理論依據(jù)。除了財務(wù)人員的工作效率低之外，還存在財務(wù)人員自身能力不足的原因。財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)不高，技術(shù)有所欠缺，而財務(wù)管理人員自身的管理水平也不夠，無法對財務(wù)人員進行有效的管理，這些都會造成建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)的正常運營。

(二)企業(yè)財務(wù)管理模式欠佳企業(yè)的管理會對財務(wù)產(chǎn)生直接的影響，而不完善的管理模式也會對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生影響。首先，企業(yè)的財務(wù)管理模式不科學(xué)導(dǎo)致財務(wù)信息無法在企業(yè)內(nèi)部有效傳遞，甚至在信息傳遞的過程中很容易降低信息的質(zhì)量，對財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響。其次，不完善的財務(wù)信息也會對財務(wù)管理造成不良影響，甚至影響企業(yè)管理人員的投資決策，降低資金的流動率，從而造成一系列的財務(wù)風(fēng)險。

(三)財務(wù)控制力度不足財務(wù)控制力度對于財務(wù)風(fēng)險的影響主要體現(xiàn)在以下三個方面。第一是在賒賬的情況下導(dǎo)致的財務(wù)控制不足。建筑單位的賒賬和墊資導(dǎo)致賬款無法及時回流，企業(yè)的流動資金不足，從而造成建筑企業(yè)的經(jīng)濟壓力。這樣一來同時還會增加賬單管理的難度，無法對賬單進行及時的整理和管理，這也很容易造成財務(wù)風(fēng)險。第二是在現(xiàn)金管理上存在的問題也會對企業(yè)的財務(wù)控制產(chǎn)生影響，有很多企業(yè)的資金在使用過程中缺乏有效的管理和監(jiān)督，出現(xiàn)了資金閑置的狀況，影響企業(yè)的總體效益。與此同時，還有一些企業(yè)在進行財務(wù)管理的時候采取分散的方式，這不利于企業(yè)對于資金的統(tǒng)一管理，從而造成財務(wù)風(fēng)險。

(四)缺乏完備的監(jiān)督體系完善的監(jiān)督管理制度是保證企業(yè)能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險進行有效預(yù)防的重要機制，但是很多建筑企業(yè)對于監(jiān)督體系的建立并不重視，因此導(dǎo)致在內(nèi)部出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的時候未能及時防范。首先，建筑企業(yè)由于自身管理水平不高導(dǎo)致財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性無法得到有效的保障，在后期的監(jiān)督工作沒有落實，最后導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。其次，在建筑企業(yè)當(dāng)中很容易出現(xiàn)財務(wù)人員濫用私權(quán)來謀取自身利益，甚至挪用公款，而企業(yè)中缺乏完備的監(jiān)督體系就很容易導(dǎo)致這些問題的發(fā)生，沒有對資金的動向進行實時的監(jiān)控，導(dǎo)致財務(wù)上出現(xiàn)風(fēng)險。

(五)風(fēng)險控制體系不完善風(fēng)險控制系統(tǒng)也可以為企業(yè)的資金管理保駕護航，幫助企業(yè)進行及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并在風(fēng)險造成損失之前進行規(guī)避。對于風(fēng)險控制系統(tǒng)的建設(shè)，建筑企業(yè)主要存在以下兩個問題。首先，企業(yè)內(nèi)部沒有建立起完善的風(fēng)險控制體系，在進行風(fēng)險管理的時候往往沒有系統(tǒng)化的理論依據(jù)，管理較為隨意，這使得風(fēng)險控制效果不高。其次，在進行風(fēng)險管理的時候手段較為落后，工作人員的管理和控制的水平不高。

四、防范建筑企業(yè)資金管理問題和財務(wù)風(fēng)險的具體對策

(一)提高財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)要想有效解決建筑企業(yè)當(dāng)中的資金管理問題首先要提高相關(guān)人員的職業(yè)素質(zhì)和能力水平，使財務(wù)人員具有風(fēng)險的意識，并能夠在日常工作當(dāng)中采取相應(yīng)的措施進行防范。第一，企業(yè)內(nèi)部要對財務(wù)人員進行定期的培訓(xùn)，使財務(wù)人員能夠隨之了解市場經(jīng)濟狀況，在進行財務(wù)管理的時候能夠結(jié)合市場情況。第二，對于新入職的財務(wù)人員，企業(yè)要進行嚴格的培訓(xùn)，并進行考核，只有通過了考核具備了專業(yè)能力只會才能正式入職。第三，企業(yè)內(nèi)部要建立起對財務(wù)人員的考核機制，定期對財務(wù)人員進行專業(yè)技能的培訓(xùn)，使他們具有一定的危機意識，能夠在日常工作當(dāng)中提高對財務(wù)風(fēng)險的警惕性。還可以將考核的結(jié)果與財務(wù)人員的薪資相聯(lián)系，建立起專門的考核工資，以提高財務(wù)人員的工作積極性。第四，要促進財務(wù)人員由單一的會計人員向管理人員的轉(zhuǎn)變，促進財務(wù)人員的全面發(fā)展。這要求財務(wù)人員在日常工作當(dāng)中能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)上存在的問題并進行有效的防范，提高對企業(yè)資金的管理意識。

(二)建立風(fēng)險預(yù)警體系風(fēng)險預(yù)警機制可以使企業(yè)人員更好地了解企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，使防范措施有的放矢。首先，在建立預(yù)警機制的時候要結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部情況，使預(yù)警的各項指標(biāo)更加科學(xué)和合理，只有這樣才能真正起到預(yù)警的作用。其次，要完善預(yù)警的評估系統(tǒng)，在預(yù)警體系被使用之前要對檢測指標(biāo)進行反復(fù)的驗證試驗，以確保指標(biāo)的合理性。最后，企業(yè)相關(guān)人員要根據(jù)預(yù)警體系提供的結(jié)果進行分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)管理當(dāng)中存在的問題，并對問題進行及時的改善。對于實行財務(wù)中心集中結(jié)算的建筑企業(yè)來說，可以發(fā)揮財務(wù)中心的作用加強對資金的管理與控制，對企業(yè)內(nèi)部資金進行控制，并對各企業(yè)進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，對資金的流向和使用可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查。在審查的過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題可以為風(fēng)險預(yù)警體系的建立提供重要的基礎(chǔ)。

(三)完善內(nèi)部的審計完善的內(nèi)部審計制度也是資金管理制度的基礎(chǔ)。對于建筑企業(yè)來說，要想加強內(nèi)部審計，就首先要提高審計人員的技術(shù)水平，加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)和考核。并促進審計人員在工作中的相互溝通，實現(xiàn)財務(wù)資源共享并提高工作效率。其次，還要提高審計方案的標(biāo)準(zhǔn)化，這樣才能保證審計工作按照正常的進程開展。最后，還要加強對審計報告的管理。要確定審計報告的標(biāo)準(zhǔn)化流程，將建筑工程的施工與開發(fā)商緊密聯(lián)系，從而減少后期與開發(fā)商之間的糾紛。實行了財務(wù)中心集中結(jié)算之后，企業(yè)集團內(nèi)各企業(yè)不再單獨與銀行保持信貸關(guān)系，而是由財務(wù)結(jié)算中心以一個戶頭集中與銀行進行交易，這樣可以簡化內(nèi)部審計的流程，提高審計的規(guī)范性。

(四)加強內(nèi)部資金管理對于資金的管理主要包含以下方面。第一，建筑企業(yè)在控制資金收回的同時還要對資金的支出進行控制，保證每一筆支出都有詳細的記錄，這可以為資金的合理利用提供重要基礎(chǔ)。第二，要對企業(yè)的運營成本進行控制，以減少運營成本對資金管理造成的壓力。第三，要加強對投資項目的考核力度，在投資之前要進行綜合的考核和決策，結(jié)合自身狀況來分析項目是否具有可行性，是否能夠為企業(yè)帶來相應(yīng)的利益。同時，還要對項目當(dāng)中的風(fēng)險進行評估，如果存在風(fēng)險要提前想好對策。企業(yè)的活動都伴隨著資金的變動，財務(wù)結(jié)算中心可以通過對資金運動和曲線的掌握來實現(xiàn)對建筑企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)和運動的掌握，從而使業(yè)務(wù)信息與資金運動信息更好地結(jié)合起來，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的同步運作，這可以使建筑企業(yè)的管理層更好地完成對資金的內(nèi)部管理。

(五)推行資金全面預(yù)算管理首先，企業(yè)要完善預(yù)算指標(biāo)體系，為預(yù)算編制工作的正常開展創(chuàng)造良好的條件。在預(yù)算編制的時候要充分結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略實行彈性預(yù)算制度，能夠根據(jù)市場需要進行隨時的調(diào)整和修正。同時，還要對成本費用的管理體制進行完善，遵循成本控制規(guī)律，對以往成本控制的經(jīng)驗進行總結(jié)，從而制定出符合企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展?fàn)顩r的成本控制體制。其次，企業(yè)還要加強對預(yù)算執(zhí)行力度的控制，建筑企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營以及資金的籌集和周轉(zhuǎn)時都要按照編制預(yù)算進行實施。如果嚴重超過預(yù)算范圍必須要說明情況并進行審批。除此之外，企業(yè)還要建立專門的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)察人員對預(yù)算管理進行監(jiān)督和管理，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況要及時地上報，對于平時監(jiān)督的結(jié)果則需要隨時進行分析和總結(jié)，為接下來的工作積累經(jīng)驗。

(六)重視資金集中管理，降低企業(yè)成本要想規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，還要集中資金的管理，改變分散的狀況。只有這樣才能提高資金的管理效率并為企業(yè)帶來更大的利益。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的資金管理中心實行對資金的集中管理，這不僅包含對資金結(jié)算程序的管理，同時還要對審批制度和財務(wù)核算進行管理。除此之外，對于公司的財務(wù)戰(zhàn)略和投資規(guī)劃資金管理中心都可以提供財務(wù)評估和融資管理。而財務(wù)集中結(jié)算正是通過實行財務(wù)集中管理的方式來對企業(yè)內(nèi)部各個部門和機構(gòu)的資金進行控制，從而使企業(yè)的資金管理成本降低、存量資金得以有效地利用。同時，財務(wù)集中管理還可以為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃提供支持，促進企業(yè)的統(tǒng)一管理，使各個系統(tǒng)和部門能夠產(chǎn)生聚合效應(yīng)，減低經(jīng)營成本。

(七)完善應(yīng)收賬款管理體系，促進資金回籠建筑企業(yè)要加強對應(yīng)收賬款的管理首先要在承攬工程之前對工程的風(fēng)險進行評估，并根據(jù)項目特點與自身狀況選擇合適的施工方案。除此之外，還要對建設(shè)單位的信用狀況進行調(diào)查和評估，如果有墊資施工的項目還要對建設(shè)單位的償債能力和融資能力進行綜合評估。其次，建筑企業(yè)在簽訂合同的時候要具有強烈的維權(quán)意識，在項目施工的時候也要嚴格按照合同要求進行施工，保證工期不延誤、質(zhì)量符合要求。最后，建筑企業(yè)還要建立起嚴格的應(yīng)收賬款管理制度，明確收款責(zé)任人，建立起相應(yīng)的責(zé)任追究制度。

五、結(jié)語

綜上所述，建筑企業(yè)要想在發(fā)展過程中有效地規(guī)避風(fēng)險，就要提前加強對資金管理和對財務(wù)風(fēng)險的防控。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險隱藏在經(jīng)濟運行的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，因此在對風(fēng)險進行管理的時候也要從各個角度出發(fā)，充分結(jié)合企業(yè)的狀況，隨時了解市場情況，提高企業(yè)的經(jīng)濟管理效率，提高財務(wù)風(fēng)險的防范能力。

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作者：劉芳 單位：泛華建設(shè)集團有限公司