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一、財(cái)政政策分類和工具
(一)財(cái)政政策的分類
根據(jù)財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用,財(cái)政政策可分為自動穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。一些可以根據(jù)情況自動發(fā)生的經(jīng)濟(jì)波動不需要外包穩(wěn)定政策是自動穩(wěn)定政策。它可以直接經(jīng)濟(jì)狀況的波動來產(chǎn)生調(diào)控作用。如稅收和政府支出都是自動穩(wěn)定政策。與自動穩(wěn)定政策剛好相反,相機(jī)抉擇的財(cái)政政策則需要通過外部經(jīng)濟(jì)力量。根據(jù)財(cái)政政策在國民經(jīng)濟(jì)方面的不同的功能,財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策,是指主要是通過增加財(cái)政赤字,如減稅、增支,以增加社會總需求。相反,緊縮性財(cái)政政策,是指主要通過增稅、減支進(jìn)而減少赤字或增加盈余的財(cái)政分配方式,減少社會總需求。
(二)財(cái)政政策的工具
稅收工具,稅收作為國家主要的收入政策工具,具有強(qiáng)制性、無償性等特征,因此也成為實(shí)施財(cái)政政策目標(biāo)的一個(gè)重要手段。公債工具,所謂的公債也是債券的一種,它的發(fā)行主體是國家或政府。作為發(fā)行主體,國家或政府以其信用為基礎(chǔ),向國內(nèi)外舉借債務(wù)來取得的收入。經(jīng)常項(xiàng)目支出工具,主要指政府對社會公共的支出,購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出是其主要部分。購買性支出,包括商品和勞務(wù)的購買,轉(zhuǎn)移性支出包括社會福利支出和政府補(bǔ)貼。
二、財(cái)政政策與稅收的關(guān)系
經(jīng)過以上的分析,稅收在財(cái)政政策中占有舉足輕重的地位,無論是在擴(kuò)張性財(cái)政政策還是在緊張性財(cái)政政策中都有著很大的調(diào)節(jié)作用,稅收作為財(cái)政收入的一部分,不僅是國家財(cái)政收支的基本來源和保證,也是政府執(zhí)行社會職能的主要手段,它更是國家參與國民收入分配最主要、最規(guī)范的形式,不僅為社會公共產(chǎn)品與服務(wù)提供財(cái)力支持,更是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。稅收在財(cái)政政策中的主要意義有以下幾點(diǎn):第一,稅收可以調(diào)節(jié)社會總供給與總需求的平衡關(guān)系,從而穩(wěn)定物價(jià)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展。第二,稅收可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),優(yōu)化資源配置,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。第三,稅收可以調(diào)節(jié)收入,實(shí)現(xiàn)公平分配。在宏觀調(diào)控方面,稅收是一種自動穩(wěn)定政策,在稅收體系,特別是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅,反應(yīng)相當(dāng)敏感的經(jīng)濟(jì)活動水平的變化。舉例來說,如果政府預(yù)算平衡,稅率無變化,經(jīng)濟(jì)低迷,國民產(chǎn)出將減少,稅收收入會自動下降。稅收乘數(shù)的大小與財(cái)政政策的大小有很大的關(guān)系,稅收乘數(shù)表明的是稅收的變動(包括稅率、稅收收入的變動)對國民產(chǎn)出(GNP)的影響程度。其中b為邊際消費(fèi)傾向。稅收乘數(shù)為負(fù),稅收和國家輸出增加或減少為相反的方向;政府增稅時(shí),國民產(chǎn)出減少,減少量為稅收增量的b/(1-b)倍。假定邊際消費(fèi)傾向b為0.8,則稅收乘數(shù)為-4??梢?如果政府采取了減稅的政策,雖然可以減少收入,但將成倍提高社會有效需求,有利于民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
三、如何更好發(fā)揮財(cái)政政策的作用
當(dāng)前,我國依然處于社會主義初級階段,財(cái)政管理不完善之處還很多,財(cái)政積極政策的運(yùn)作需要財(cái)政管理要相應(yīng)跟上,要從現(xiàn)在運(yùn)用并著眼于中長期發(fā)展的角度出發(fā),全力推進(jìn)財(cái)政管理的改革。深入改革財(cái)政預(yù)算管理,完善預(yù)算運(yùn)行機(jī)制。當(dāng)前財(cái)政的預(yù)算管理存在一些漏洞,有些甚至影響著財(cái)政改革的進(jìn)一步深入;實(shí)施反周期運(yùn)作同時(shí)建立宏觀調(diào)控預(yù)算制度;在公共財(cái)政框架的建設(shè),建立綜合運(yùn)行機(jī)制積極財(cái)政政策;同步的財(cái)政改革,利用財(cái)政政策的綜合效應(yīng);當(dāng)期積極的財(cái)政政策適當(dāng)運(yùn)用,同時(shí)要適度采用緊縮性政策。財(cái)政政策,包括貨幣政策,是國家實(shí)行宏觀調(diào)控的重要手段,主要作用就是消除經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不健康,不確定因素。彌補(bǔ)市場的不足之處。財(cái)政政策的宏觀調(diào)控關(guān)鍵是要審時(shí)度勢,相機(jī)抉擇。這樣才能實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的快速增長。
作者:王碩 單位:辛集市人民影劇院