強化內(nèi)部控制管理提升財政評審實效

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內(nèi)部控制管理是我們?nèi)粘９ぷ髡＿\行的制度要求，是財政評審事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。強化內(nèi)部控制管理，是全面提高財政評審實效、有效防范廉政風險的重要保證。本文將通過分析財政評審工作面臨的困難和內(nèi)控風險，探討如何進一步加強內(nèi)部控制管理，努力推動財政評審工作再上新臺階。

一、財政評審面臨的困難和風險

近年來，政府建設(shè)項目投資規(guī)模逐年加大，評審效率質(zhì)量要求日益提高，營商環(huán)境急需持續(xù)優(yōu)化，在全面深化改革的新形勢下，財政評審工作面臨更多的風險和挑戰(zhàn)。一是評審人員力量不足與日益增長業(yè)務(wù)需求矛盾突出。隨著交通基礎(chǔ)設(shè)施和民生工程建設(shè)高速推進，政府投資項目規(guī)模越來越大，財政評審工作任務(wù)日益繁重，財政評審機構(gòu)有人員編制控制，人均年審核量屢屢創(chuàng)新高；同時受重點建設(shè)項目壓縮審批時限和常有的“倒排工期”的影響，評審時限和評審質(zhì)效之間的矛盾日益凸顯。二是依托第三方服務(wù)評審模式存在較大的廉政風險。多數(shù)評審業(yè)務(wù)需要采用購買社會中介服務(wù)協(xié)助的方式開展，而工程造價行業(yè)魚目混雜，社會中介機構(gòu)經(jīng)常存在實際從業(yè)人員與企業(yè)資質(zhì)不匹配，服務(wù)質(zhì)量參差不齊的現(xiàn)象，并且社會中介在承擔財政評審業(yè)務(wù)的同時，往往還承擔著其他政府投資項目咨詢業(yè)務(wù)，難以完全保持獨立公正的立場，可能存在包括以財政評審為平臺獲取其他造價咨詢業(yè)務(wù)在內(nèi)的較大廉政風險。三是項目主管部門和建設(shè)單位對項目管理主體責任意識缺乏。項目主管部門和建設(shè)單位是政府投資項目投資控制的第一責任人，承擔工程造價控制的主體責任，對提供的工程造價成果及相關(guān)技術(shù)資料、證明材料的真實性和完整性負責。但在實際工作中，項目主管部門和建設(shè)單位主要看重的是按時完成建設(shè)任務(wù)，對項目投資控制的主體責任認識不夠。一方面在造價控制上過度依賴財政評審的審核把關(guān)，存在預（結(jié)）算報送資料質(zhì)量偏低、合同管理不嚴謹?shù)膯栴}；另一方面由于工程管理人員變動頻繁、造價業(yè)務(wù)不熟、角色定位不清等原因，存在項目建設(shè)過程管理不規(guī)范、技術(shù)資料不齊全、問題溝通不及時和推脫卸責等現(xiàn)象。這些問題嚴重影響了評審工作效率，并且增大了財政評審的風險。

二、財政評審內(nèi)部控制管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)

（一）評審時效控制評審時效控制需要對送審資料要求標準是否統(tǒng)一，評審流程是否精簡規(guī)范，評審方式是否科學有序進行重點把握。一是是否存在項目進窗資料不齊全，編制深度不一，邊審邊補充資料的問題。進窗資料清單要求太細不現(xiàn)實，太粗起不到作用，需要不斷修訂完善，從而有效防范化解主體責任邊界風險。二是隨著“放管服”改革的推進，原有評審流程是否適應當前新形勢的要求，是否存在“能線上解決非要線下多跑路”的情況，需要對評審流程進一步精簡優(yōu)化，不斷創(chuàng)新服務(wù)方式，全面優(yōu)化服務(wù)效能。三是對評審方式方法核查，抓大放小，促進評審力量向重大項目傾斜，同時提高數(shù)量眾多小項目的評審效率，把握“放”的度。

（二）評審質(zhì)量管理控制評審質(zhì)量管理控制的核心問題是限制“自由裁量權(quán)”。當前做好評審質(zhì)量管理控制存在一些問題：一是頂層制度依據(jù)時效性、針對性、充分性不足。財政評審唯一的全國性政策依據(jù)為財政部2009年頒布的《財政投資評審管理規(guī)定》（財建［2009］648號），該文件屬于財政部規(guī)范性文件，部分規(guī)定脫離工作實踐。二是缺乏適應財政投資監(jiān)管方面的理論研究，對政府投資項目的財政評審所用依據(jù)均為建設(shè)行業(yè)的，財政評審僅能根據(jù)行業(yè)標準進行評審，與財政管理要求結(jié)合不夠緊密。三是評審口徑不統(tǒng)一，計價辦法及標準定額的理解和使用存在偏差，材料價格的多樣性，造成評審結(jié)果差別過大。對評審質(zhì)量控制的著力點是客觀公正，評審質(zhì)量要經(jīng)得起陽光暴曬、經(jīng)得起歷史的檢驗，評審工作要保持科學性，要有資料作依據(jù)，有底稿來記錄，評審過程全留痕管理。

（三）評審人員管理控制內(nèi)控制度人員管理是通過認真審視和檢查工作業(yè)務(wù)流程，厘清各崗位的職責，綜合運用和完善崗位設(shè)置、崗位回避和崗位交流等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防控崗位利益沖突風險和廉政風險，保障評審工作順利運行。一是檢查評審工作人員的評審能力，評審人員是否能夠勝任專業(yè)技術(shù)性強的評審工作；二是檢查是否不相容職責相分離，保證審核工作和復核工作分開進行；三是是否實行了相互制約的評審工作制度，每一項評審工作都安排兩個以上的評審工作人員進行合作分配評審內(nèi)容，從而達到互相監(jiān)督和制約的目的，有效控制部分人員進行內(nèi)部操縱，隨意更改評審結(jié)果。四是是否實行輪流值崗的制度，增加評審人員的交流，及時發(fā)現(xiàn)制度的漏洞和問題的出現(xiàn)，并充分調(diào)動評審人員的積極性，及時發(fā)現(xiàn)問題并改正。

（四）評審信息化平臺對內(nèi)控的支撐財政評審工作流程長，審核環(huán)節(jié)多，離開信息化手段很難做到全過程監(jiān)管，需要依靠信息化技術(shù)手段為支撐，加快推進財政評審管理信息系統(tǒng)改造升級，使財審工作向科學化、便捷化、高效化發(fā)展，不斷創(chuàng)新優(yōu)化評審服務(wù)。

三、加強財政評審內(nèi)部控制具體措施

（一）細化工作措施，推動評審效率新突破1加強對送審材料完整性規(guī)范性審查。專人負責“線上”資料預審和“線下”業(yè)務(wù)答疑，明確項目受理條件，統(tǒng)一受理原則和口徑，細化辦事指南，及時指出和協(xié)助解決項目報審存在的問題，做到線下資料報審“最多跑一趟”。2精簡業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，優(yōu)化評審流程。按照“能簡必簡，能減就減”的原則，對財審實行扁平化精細化管理。減少業(yè)務(wù)受理審批環(huán)節(jié)和層次，評審業(yè)務(wù)實行專業(yè)化分工，協(xié)調(diào)合作，統(tǒng)籌推進，保持專業(yè)專注，提高評審效率。3對評審項目分類，實行限時辦結(jié)。一是綜合考慮評審項目的性質(zhì)、投資額大小及建設(shè)單位的時間要求，將評審項目分為預算類、結(jié)算類、專項評審類，按照復雜和難易程度設(shè)置不同的辦理時限，盡量壓縮評審時間。二是推行“首問責任制”，明確首問責任人對評審辦理情況全程跟蹤，實時記錄評審各個環(huán)節(jié)時間點，并做到及時上報。三是建立健全評審進度通報機制，定期通報評審項目進度情況，對評審慢的項目進行預警。4探索實行單方定案管理。對財政評審已按規(guī)定程序完成初步審核并及時發(fā)出征求意見稿，建設(shè)單位由于自身原因在規(guī)定時限內(nèi)不對初審結(jié)果提出反饋意見，或者對初審結(jié)果有異議但不能提出有效依據(jù)卻又不愿確認評審結(jié)果的項目，探索實行單方定案管理，及時預防和化解項目積壓風險。

（二）強化質(zhì)量管理，構(gòu)建評審監(jiān)督新體系1完善財政評審頂層制度建設(shè)。一是建議在修訂《預算法實施條例》時，將財政評審納入預算管理的一個環(huán)節(jié)，使財政評審成為財政支出管理框架內(nèi)的法定環(huán)節(jié)。二是建議對《財政投資評審管理規(guī)定》進行修訂，與相關(guān)部委聯(lián)合部門規(guī)章，明確財政評審在項目支出的預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督中的職責范圍，發(fā)揮財政評審在項目管理中的作用。2研究制定統(tǒng)一的項目支出定額標準。財政評審需要有自己的預算支出標準，有標準才能科學有據(jù)，減少人為因素。充分利用財政評審專業(yè)優(yōu)勢，按照客觀公正、經(jīng)濟節(jié)約、前后銜接的原則，對評審數(shù)據(jù)挖掘整理，分析匯總，建立歸類科學、真實準確、動態(tài)更新的基礎(chǔ)信息庫，在征求行業(yè)專家意見的基礎(chǔ)上，不斷總結(jié)提煉，研究構(gòu)建財政評審相關(guān)定額標準體系。3建立和完善審核標準化管理。各級財政評審機構(gòu)可以根據(jù)自身實際工作情況，編制出臺當?shù)刎斦u審工作指引和常用材料價格手冊，匯集財政評審預算、結(jié)算等工作中常見的問題處理意見和建議，統(tǒng)一審核原則和口徑，規(guī)范評審定價行為，減少工作摩擦，提高工作效率。4實行評審全過程留痕管理。制定標準化評審工作指南，將現(xiàn)場踏勘、評審初稿、對數(shù)、爭議解決、調(diào)整稿、復核意見和審核定稿等關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行全程留痕管理，并將其作為項目評審資料立卷歸檔，推進財審工作更加公開透明，確保評審行為更加規(guī)范有序。5堅持和完善重大問題集體決策機制。對財政評審過程中遇到的重大問題，采用項目座談會審的方式集體研究處理意見，提高決策的科學性和合理性，指導審核業(yè)務(wù)共性問題的處理，逐步形成審核工作處理的統(tǒng)一標準和原則。

（三）統(tǒng)籌人員力量，打造專業(yè)評審新模式財政評審是一項技術(shù)性很強的工作，人才隊伍建設(shè)非常關(guān)鍵。通過內(nèi)挖潛力，外借智力，采用自身培養(yǎng)、人才引進、自審和協(xié)審多種方式，打造專業(yè)化評審團隊。1逐漸擴展和深化以自審為主導的審核模式，擺脫過分依賴社會中介機構(gòu)的弊端，有效防控審核廉政風險。一是建立和完善人才培養(yǎng)體系，克服編制人員不足的短板。由經(jīng)驗豐富的評審技術(shù)骨干，承擔對新人“傳、幫、帶”的工作，定期開展技術(shù)業(yè)務(wù)培訓，邀請工程技術(shù)經(jīng)濟領(lǐng)域?qū)＜沂谡n，解讀不同行業(yè)新規(guī)范、新定額、新材料、新工藝和經(jīng)典案例，提升知識水平，拓寬工作視野，聚焦人才素質(zhì)升級，培養(yǎng)復合型人才。二是壓實評審主體責任，防控審核廉政風險。構(gòu)建以“評審組”為單元的評審管理模式，每個評審組配備1名在編的資深專業(yè)技術(shù)人員擔任項目主審，可外聘評審專家擔任審核助力，協(xié)助主審開展審核工作。評審組為項目評審第一責任人，自行完成項目評審全部技術(shù)性工作。三是完善復核制度，實行審核和復核相分離。目前多數(shù)評審機構(gòu)為事業(yè)單位，主要負責技術(shù)性審查，可在行政部門增設(shè)評審復核機構(gòu)，負責對技術(shù)審查結(jié)果的行政復核和批復，實現(xiàn)技術(shù)與行政功能互補、有機銜接，構(gòu)建更加完善的內(nèi)控管理體系。2加強對委托第三方中介協(xié)審服務(wù)的監(jiān)督。對重大項目或技術(shù)復雜的專業(yè)工程，為確保評審質(zhì)量和實效，可聘請專業(yè)社會中介協(xié)助開展技術(shù)審核工作，評審機構(gòu)加強對評審過程的監(jiān)管。一是要求中介機構(gòu)集中力量集中時間到指定地點辦公，既能提高評審效率，又能方便評審機構(gòu)對中介關(guān)于工程量計算、材料設(shè)備詢價、定額套項等評審技術(shù)性工作的現(xiàn)場監(jiān)督，以便及時了解項目評審進度和存在的困難問題；二是按照科學化、規(guī)范化的要求，統(tǒng)一規(guī)定評審報告模板，中介機構(gòu)要按照統(tǒng)一標準報送評審結(jié)果。三是及時對評審中介機構(gòu)的服務(wù)成果進行考核打分，考評內(nèi)容包括人員選派、機構(gòu)配合、人員表現(xiàn)、工作效率、服務(wù)質(zhì)量等，并將考核結(jié)果作為支付評審服務(wù)費的依據(jù)。

（四）借力信息技術(shù)，探索評審服務(wù)新思路1完善財政評審管理信息系統(tǒng)，提高服務(wù)效率。以“互聯(lián)網(wǎng)+”為驅(qū)動，讓“數(shù)據(jù)多跑路，辦事少跑腿”，提高評審過程的信息化，大大縮短評審過程中“送資料”、“補資料”、“拿成果”等付出的大量人力和時間，以信息化技術(shù)應用為抓手，持續(xù)提升服務(wù)效能。2推行評審大數(shù)據(jù)整合，加快財政定額標準體系化建設(shè)。通過對評審項目歷史數(shù)據(jù)的匯總梳理、分析歸類，形成縱向、橫向評審數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)評審成果網(wǎng)上共享，加快財政評審標準化體系建設(shè)。3以財政評審信息化網(wǎng)絡(luò)為平臺，實現(xiàn)人才資源共享。依靠信息化技術(shù)，建立財政評審系統(tǒng)專家人才庫，充分發(fā)揮智囊團的作用，以不同的定位和視角，拓寬評審工作的深度和廣度；并且通過信息化平臺，方便對評審專家異地選聘，實現(xiàn)遠程評審，大大節(jié)約評審成本。4對評審數(shù)據(jù)信息化公開，主動接受社會監(jiān)督。對財政評審數(shù)據(jù)定期在公開網(wǎng)站上公示項目評審狀態(tài)，及時向社會公告項目評審信息和評審進度，保障社會公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，推行財政評審的公開透明運行。5積極打通與紀委監(jiān)委、審計部門的信息聯(lián)動，推動跨部門的數(shù)據(jù)共享。一是跨部門定期推送評審數(shù)據(jù)，及時通報重復報審、多次退審、審減率較高的項目信息，合力筑牢反腐防線。二是在信息化平臺上設(shè)置評審“舉報箱”，主動接受社會公眾監(jiān)督，收集評審工作人員廉政建設(shè)和工作作風方面存在的違規(guī)行為和線索，強化評審人員“紅線”意識，牢牢守住廉政風險底線，打造專業(yè)、高效、廉潔的評審隊伍。

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作者：鄭智文 單位：菏澤市財政局