國(guó)家治理下財(cái)政理論史淺析

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摘要:歷史上國(guó)家治理的方式與目標(biāo)都不盡相同，但究其本質(zhì)還是國(guó)家治理的目標(biāo)的轉(zhuǎn)變。從官方學(xué)派開始，到亞當(dāng)斯密再到凱恩斯時(shí)期，財(cái)政在國(guó)家治理方面均起到了重要作用。文章梳理了歷史上三個(gè)時(shí)期的歷史背景、國(guó)家治理的目標(biāo)與相應(yīng)的財(cái)政稅收政策，分析財(cái)政在不同國(guó)家治理的目標(biāo)下發(fā)揮的作用，以此探究新時(shí)代國(guó)家治理體系和能力現(xiàn)代化下的財(cái)政理論。

關(guān)鍵詞:國(guó)家治理;財(cái)政學(xué);官方學(xué)派;亞當(dāng)斯密

一、引言

若是作為國(guó)家治理的基礎(chǔ)，財(cái)政僅僅發(fā)揮經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的是無法承擔(dān)起國(guó)家治理的重?fù)?dān)，需要重新思考對(duì)財(cái)政學(xué)的定位以及涉及領(lǐng)域。要認(rèn)識(shí)財(cái)政的發(fā)展，就要先了解其歷史的背景，不同的發(fā)展時(shí)期所對(duì)應(yīng)的國(guó)家治理的目標(biāo)也不同。本文通過探究在不同國(guó)家治理所追求的發(fā)展目標(biāo)下，財(cái)政所起到的支柱作用，從而分析在我國(guó)國(guó)家治理體系現(xiàn)代化的目標(biāo)下財(cái)政所需發(fā)揮的作用。

二、官房學(xué)派的財(cái)政理論

(一)歷史背景

盡管從10世紀(jì)開始，德意志就形成了一個(gè)統(tǒng)一的神圣羅馬帝國(guó)，但在其領(lǐng)土上還存著大大小小的侯國(guó)、公國(guó)以及自由領(lǐng)土，而這種情況一直持續(xù)了半個(gè)世紀(jì)。一直到18世紀(jì)，它包含三百多個(gè)邦國(guó)以及接近一千五百個(gè)莊園，總計(jì)有一千七百八十九個(gè)獨(dú)立擁有主權(quán)的政權(quán)(德國(guó)近代史1987)。所以德意志地圖上一直處于一種“分裂”，這種向統(tǒng)一的過度時(shí)期持續(xù)的時(shí)間非常長(zhǎng)。德意志諸邦不僅處于分裂狀態(tài)，而且其工業(yè)、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展相較于歐洲西部的大不列顛還較為落后，這就迫使中央政府和統(tǒng)治階級(jí)通過中央集權(quán)的方式推動(dòng)整個(gè)德國(guó)社會(huì)的現(xiàn)代化與發(fā)展，這便衍生出了為統(tǒng)治階級(jí)服務(wù)的官房學(xué)派。17世紀(jì)開始，德意志的一些大學(xué)開始了官房學(xué)科目，專門為當(dāng)時(shí)的君主提供人才。一直發(fā)展到后來，官房學(xué)派的研究范圍并不僅僅限制與國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理，更多的上升到國(guó)家治理的層面。注重有家長(zhǎng)制統(tǒng)治特征的政府集權(quán)式的財(cái)政政策。對(duì)于每一個(gè)德意志邦國(guó)來說，他們的領(lǐng)土和統(tǒng)治都很小或者有限，那么這種情況下官房學(xué)派能夠做到涉及國(guó)家治理的政治、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展，官房學(xué)派背景下的財(cái)政確實(shí)起到了社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)作用。

(二)財(cái)政理論

首先是重商主義。不僅僅是當(dāng)時(shí)歐洲整體國(guó)家政策的體現(xiàn)，也反映了作為一個(gè)后起國(guó)家奮起發(fā)展的需要，由于德意志的四分五裂，盡管其軍國(guó)主義思想使得軍事實(shí)力十分強(qiáng)盛，但是與其他新興的西歐資本主義國(guó)家相比，特別是經(jīng)歷了第一次工業(yè)革命后的大不列顛地區(qū)，以及后來拿破侖大帝在位的法蘭西帝國(guó)，普魯士實(shí)際上是一個(gè)政治、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)諸方面都大大落后的國(guó)家。為了促進(jìn)和保護(hù)國(guó)內(nèi)工商業(yè)的發(fā)展，通過高關(guān)稅嚴(yán)格控制非必需的原材料的進(jìn)口，同時(shí)促進(jìn)制成品出口和實(shí)行進(jìn)口替代來實(shí)行貿(mào)易保護(hù)。其次是國(guó)民福利。德國(guó)官房學(xué)的大多數(shù)理論均是以國(guó)民福利為基礎(chǔ)的重要理論，也奠定了后來歐陸經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)。他們是從整個(gè)國(guó)家治理的基礎(chǔ)來思考財(cái)政的支柱作用，認(rèn)為國(guó)家理所應(yīng)當(dāng)對(duì)自己國(guó)家公民的方方面面進(jìn)行管理與支持。無論是農(nóng)業(yè)還是后來的工業(yè)、商業(yè)等不同層次的產(chǎn)業(yè)，官方學(xué)派的財(cái)政學(xué)均是通過各種角度思考國(guó)民福利問題，也為德國(guó)財(cái)政學(xué)開啟了福利財(cái)政學(xué)的源頭。(三)官方學(xué)派、財(cái)政與國(guó)家治理首先，治理國(guó)家的目標(biāo)是維護(hù)君主統(tǒng)治。官房(Kammer)發(fā)展到18世紀(jì)，其研究的出發(fā)點(diǎn)是輔助君主管理國(guó)家，所以官房學(xué)派存在的目的就是為了國(guó)家治理，是當(dāng)時(shí)德意志君主治理國(guó)家的手段。當(dāng)時(shí)的德意志國(guó)家，并不只有經(jīng)濟(jì)上的治理問題，特殊的分裂國(guó)家情況促使官方學(xué)派思考社會(huì)各個(gè)方面的統(tǒng)一制度，甚至德意志的大學(xué)都開設(shè)了專門的官房學(xué)課程為各邦國(guó)君主提供官房財(cái)政部門的人才。其次，涉及國(guó)家治理的多方面。官房學(xué)派包括了法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治學(xué)、社會(huì)學(xué)以及歷史學(xué)等不同的學(xué)科領(lǐng)域。而作為這些學(xué)科的統(tǒng)一體，當(dāng)時(shí)被稱為財(cái)政學(xué)，財(cái)政從那個(gè)時(shí)候起就是國(guó)家治理的基礎(chǔ)。

三、亞當(dāng)斯密政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的財(cái)政理論

(一)歷史背景

從16、17世紀(jì)開始，英國(guó)手工業(yè)發(fā)展使得英國(guó)各地城市化進(jìn)程加快，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的需求也就增多，使得國(guó)內(nèi)圈地運(yùn)動(dòng)推向熱潮。1688年，英國(guó)國(guó)內(nèi)爆發(fā)“光榮革命”，為其商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定了政治基礎(chǔ)并且隨之的圈地運(yùn)動(dòng)使得零碎的小塊土地和荒廢土地得到整合和使用，并且最關(guān)鍵的是使得農(nóng)民不再占有土地，而是貴族大地主以及后來的資產(chǎn)階級(jí)占有土地，在此基礎(chǔ)之上農(nóng)業(yè)中的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)基本上被消滅殆盡。圈地運(yùn)動(dòng)不僅提高了當(dāng)時(shí)農(nóng)作物產(chǎn)量，也為商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了資本積累，為工業(yè)革命創(chuàng)造了有利的條件。作為發(fā)源地英國(guó)，憑借這以機(jī)械代替手工的巨大的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，大不列顛地區(qū)取得了空前的發(fā)展。但是，當(dāng)時(shí)在英國(guó)占據(jù)絕對(duì)統(tǒng)治地位的生產(chǎn)技術(shù)方式仍然是工廠手工業(yè)。而且還保留著許多封建時(shí)期舊的習(xí)俗如貿(mào)易保護(hù)主義以及學(xué)徒制等等，商品經(jīng)濟(jì)和自由市場(chǎng)的發(fā)展在英國(guó)的發(fā)展仍然受到這些限制，這個(gè)時(shí)候亞當(dāng)斯密的《國(guó)富論》便應(yīng)運(yùn)而生。

(二)財(cái)政理論

1．政府支出理論斯密的政府支出理論是根據(jù)君主統(tǒng)治國(guó)家的所應(yīng)盡的義務(wù)來加以區(qū)分:(1)保障本國(guó)社會(huì)的安全。國(guó)防費(fèi)用是為社會(huì)的一般利益而支出的。需要全社會(huì)的人民共同來資助且要與他們的能力相稱。(2)保護(hù)人民不受社會(huì)中任何人受到其他人的侮辱和壓迫，即財(cái)政需要保障司法的作用。君主的司法行政的費(fèi)用也屬于社會(huì)的一般利益而支出，只不過一部分需要由法律訴訟的雙方或者其中一方支付。(3)建立并維持某些公共機(jī)關(guān)和公共工程，即需要提供公共物品，而斯密又將這類工程分為了三類。(4)維持君主尊嚴(yán)的費(fèi)用。雖然沒有明確表示為君主的義務(wù)，但是君主有義務(wù)維持自己的尊嚴(yán)和地位以保證民眾對(duì)其敬畏之心，從而更好的管理自己的國(guó)家。2．政府收入理論斯密指出政府的授予來源于各種賦稅。為此提出了四項(xiàng)著名的賦稅四原則，即公平原則，確定原則、便利原則和經(jīng)濟(jì)原則。其中以公平原則為例，亞當(dāng)斯密認(rèn)為應(yīng)當(dāng)按照個(gè)人收入的比例繳納賦稅，“正如一個(gè)大地產(chǎn)的公共租地者須按照各自在該地產(chǎn)商所受利益的比例，提供它的管理費(fèi)用一樣?！斌w現(xiàn)了斯密在財(cái)政收入上最大限度上保證稅收不會(huì)扭曲自由的市場(chǎng)。

(三)斯密的自由主義、財(cái)政與國(guó)家治理

首先，國(guó)家治理的目標(biāo)是保證市場(chǎng)的自由。斯密的《國(guó)富論》被認(rèn)為是寫給君主的國(guó)書，既然是“國(guó)書”必然離不開國(guó)家治理的范疇。總的來說，斯密的財(cái)政政策觀念是基于他的自由主義思想，所以他的認(rèn)為國(guó)家治理僅僅需要經(jīng)濟(jì)治理。但是這并不意味著不需要治理國(guó)家，正是通過三種君主義務(wù)，達(dá)到治理社會(huì)和市場(chǎng)的目的，而財(cái)政需要為三種義務(wù)征收稅負(fù)并承擔(dān)費(fèi)用。其邏輯為:君主通過財(cái)政手段治理國(guó)民財(cái)富以達(dá)到治理國(guó)家的目的，體現(xiàn)著財(cái)政在國(guó)家治理中起到了基礎(chǔ)與重要作用。其次，所謂“君主的義務(wù)”即國(guó)家治理中財(cái)政的手段，斯密按照自然自由的觀點(diǎn)，無論君主如何治理國(guó)家，盡到自己的義務(wù)，必須依靠財(cái)政的力量。第一，國(guó)防是君主的首要義務(wù)，而國(guó)防需要財(cái)政的支持。君主需要依靠財(cái)政的力量設(shè)計(jì)適當(dāng)軍隊(duì)的稅收和費(fèi)用支出制度。第二，君主要盡可能保護(hù)社會(huì)上各個(gè)人，使不受社會(huì)上任何其他人的侵犯。即，君主有義務(wù)設(shè)立司法機(jī)關(guān)。君主需要依靠財(cái)政的力量設(shè)計(jì)司法收費(fèi)制度和費(fèi)用支出制度。第三、君主需要對(duì)自己的公民提供公共物品，在斯密時(shí)期包括商業(yè)和教育兩個(gè)方面。用現(xiàn)在財(cái)政理論的觀點(diǎn)就是政府需要提供一定的公共產(chǎn)品。但是與今天西方財(cái)政理論中公共物品提供的出發(fā)點(diǎn)不同:斯密認(rèn)為建設(shè)和維持公共事業(yè)和設(shè)施對(duì)于社會(huì)是有益的，應(yīng)該是君主的義務(wù)，即國(guó)家治理的需要，是主動(dòng)的;而西方財(cái)政認(rèn)為公共物品的提供是出于市場(chǎng)失靈的前提下，政府才提供公共物品，是被動(dòng)的。君主需要依靠財(cái)政的力量設(shè)計(jì)公共事業(yè)和公共設(shè)施的稅收和費(fèi)用支出制度。

四、國(guó)家治理現(xiàn)代化下的財(cái)政理論

國(guó)家治理的形式只是表象，國(guó)家治理的目標(biāo)的不同才是本質(zhì)。如今需要思考的是國(guó)家治理現(xiàn)代化的目標(biāo)是什么，才能有針對(duì)性的提高國(guó)家治理能力，設(shè)計(jì)國(guó)家治理體系。官方學(xué)派的治理目標(biāo)在于幫助君主治理處于“分裂”的德意志帝國(guó)的方方面面;亞當(dāng)斯密時(shí)期的治理目標(biāo)在于給市場(chǎng)一個(gè)最大的自由度。而如今，中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新的時(shí)代，需要新的國(guó)家治理體系和能力來完成新時(shí)代的發(fā)展目標(biāo)。而財(cái)政在其中基礎(chǔ)和支柱作用，那么就應(yīng)當(dāng)突破經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇，對(duì)法治、文化以及社會(huì)發(fā)展各方面提供支柱作用。

作者:覃梓文 單位:中央民族大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院