集團公司財務戰(zhàn)略探究
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摘要：隨著經濟全球化的進程日益加快，企業(yè)之間的競爭也愈加激烈，因此，集團公司的經濟發(fā)展已然是大勢所趨。當前，我國集團公司在一定程度上關于財務戰(zhàn)略研究方面已經取得了一定成就，但是還需要對其提出更高的要求，以加快推進集團公司財務戰(zhàn)略發(fā)展。為此，本文從集團公司戰(zhàn)略研究環(huán)境、財務能力、預算管理等方面進行分析，并針對其提出相應的財務戰(zhàn)略研究措施，以期對集團公司財務戰(zhàn)略研究和發(fā)展作出一定的貢獻。
關鍵詞：集團公司；財務；戰(zhàn)略
一、引言
隨著世界經濟全球化進程的不斷加快，我國集團公司的財務發(fā)展戰(zhàn)略也面對著一系列的新的問題，而財務戰(zhàn)略目標的有效制定和發(fā)展在一定程度上對于集團公司的長遠、整體化目標的實現具有重要意義，是集團公司進行財務管理，提高內部經營水平的重要前提。基于此種情況，集團公司應當重視其財務戰(zhàn)略研究，通過分析財務戰(zhàn)略研究現狀，強化財務戰(zhàn)略研究的管理措施等，滿足市場經濟條件下的需求，促進集團公司的持續(xù)、健康發(fā)展。
二、集團公司財務戰(zhàn)略特征與意義
集團公司財務戰(zhàn)略是在其內部的財務管理的基礎上進行的一定的擴展和延伸，以實現集團公司在復雜多變的市場經濟中能夠有效的控制其內部的資金流動，確保公司長期、穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展。由于集團公司其自身與普通企業(yè)相比具有一定的獨特性，例如，其發(fā)展規(guī)模較大，分布的層級較多，集團化的綜合特點，因此，集團公司在制定財務戰(zhàn)略時應當基于整個集團公司的發(fā)展和利益，而不僅僅是關注集團母公司的發(fā)展，通過長遠的財務戰(zhàn)略的制定確保集團公司全局性的發(fā)展，其主要的特征有以下幾個方面：一是在進行財務戰(zhàn)略制定的過程中，要重視對于流動資金的關注，不僅僅是對于母公司的流動資金的關注，更重要的是對于整個集團公司的流動資金的重視。二是財務戰(zhàn)略的制定最終目標要實現集團公司對于其內部資金流的有效控制，確保財務戰(zhàn)略目標和計劃為集團公司服務，符合公司的實際運行情況。三是集團公司在進行財務戰(zhàn)略研究的制定的過程中一定要考慮來自市場經濟、政府規(guī)定等多方面因素進行綜合的考量，充分考慮由于其自身的復雜的獨特性而為集團公司戰(zhàn)略發(fā)展帶來的不確定性和風險因素，以確保財務戰(zhàn)略研究的有效性。另外，集團公司在進行財務戰(zhàn)略研究的過程中，對于公司的財務資金流向和其內部的發(fā)展具有重要的作用，主要體現在以下幾個方面：一是改變當前集團公司的財務管理現狀。當前，我國大多數集團公司內部的財務管理狀況并不是很好，隨著我國市場經濟的高速發(fā)展，集團公司的財務管理系統(tǒng)對于市場環(huán)境的適應能力不是很強，從而不能夠有序落實好集團公司相關的財務管理工作。而財務戰(zhàn)略研究的有效落實則能夠有效提高集團公司對于外部環(huán)境的適應能力，有利于集團公司對于外部的情況進行精準、系統(tǒng)的分析，對于復雜的市場變化能夠做出積極的應對。二是有利于培養(yǎng)和發(fā)展財務優(yōu)勢。隨著經濟全球化的進程不斷加快，集團公司之間的財務競爭力度逐漸加大，要想長久地穩(wěn)定自身在整個行業(yè)中的地位并不是一件很容易的事情，而財務戰(zhàn)略研究的有效實施則能夠滿足公司對于財務管理方面的需求，幫助其通過對于財務資金的管理創(chuàng)造和維持一定的財務競爭力優(yōu)勢，以促進集團公司的穩(wěn)步發(fā)展。三是能夠為集團公司提供豐裕的資金，以保證其公司的持續(xù)運營。集團公司的財務戰(zhàn)略研究便是在財務管理的基礎上進一步加強對于公司成本控制、預算管理等方面的管理，從長遠的眼光對于集團公司內部資金和項目活動進行統(tǒng)一的規(guī)劃和安排，以實現公司資金利用的最大化，整體提升集團公司資金作用能力，促進其穩(wěn)定持續(xù)健康發(fā)展。
三、集團公司實行財務戰(zhàn)略研究分析
1.財務戰(zhàn)略環(huán)境
我國集團公司財務戰(zhàn)略分析主要是環(huán)境影響較大，主要是從宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境兩個大方面來進行考慮：宏觀環(huán)境主要是包括政治環(huán)境、經濟環(huán)境、社會文化環(huán)境、技術環(huán)境等，共同對集團公司的財務戰(zhàn)略的制定起到一定的影響。政治環(huán)境在一定程度上是財務戰(zhàn)略研究進行的導向，在國家相關政策規(guī)定的幫助下，集團公司可以盡快的把握住自己發(fā)展的方向，尋找對于自己最有利的條件，實現公司財務戰(zhàn)略的長遠發(fā)展[1]。在經濟環(huán)境因素方面，集團公司財務戰(zhàn)略主要是受到經濟全球一體化、信息的全面化、跨國公司之間的某種關系等，集團公司在進行財務戰(zhàn)略制定的過程中要充分把握住這些經濟因素大環(huán)境，從不同方面對于由于經濟環(huán)境可能出現的風險問題進行防范，才能夠在財務戰(zhàn)略制定上做出最佳選擇。對于社會文化因素，也起著不可或缺的作用，集團公司其所處的公司結構、企業(yè)文化、文化傳統(tǒng)等，對于集團公司的財務戰(zhàn)略制定都起到一定制約和導向作用。最后，技術因素是企業(yè)的發(fā)展前提，只有先進的科學技術才能夠保證集團公司穩(wěn)步向前。微觀環(huán)境上主要是集團公司其對于內部的情況的把握，是決定集團公司財務戰(zhàn)略的內外因素，主要分為：組織、生產、營銷、人事和其他等因素，其滲透到集團內部的各個方面，因此，也需要集團內部管理人員對其進行嚴格的把控，保證財務戰(zhàn)略制定的廣度和深度融合。
2.集團財務能力
集團公司的財務能力，即企業(yè)應當具備一定的對于財務資金的支配、駕馭和整合能力。在集團公司具有一定的財務資金時，正常開展企業(yè)的經營和活動，以實現企業(yè)內部的核心競爭能力和優(yōu)勢的統(tǒng)一。而在此過程中，集團公司的財務資源的多少與財務能力之間的關系是密不可分的，財務資源的持續(xù)增加有賴于集團公司財務能力的大小，而財務資源的長期儲備有利于提升集團公司內部財務核心競爭能力，以促進集團公司的可持續(xù)健康發(fā)展。在整個集團企業(yè)發(fā)展的過程當中，集團財務能力是整個企業(yè)財務的整體體現，具有一定的系統(tǒng)性和能動性，主要體現在對于企業(yè)財務能力的研究上面，且隨著集團公司生命周期的不同，會形成不同的財務能力，包括集團公司的財務創(chuàng)建能力、財務維持能力、財務發(fā)展能力和財務處理能力等四種。在集團公司進行財務戰(zhàn)略研究的過程中，應當明確公司內部的財務能力和財務資源情況，將財務資金運用到核心業(yè)務上，充分發(fā)揮好集團公司的財務能力的優(yōu)勢。另外，集團公司應當充分利用好當前的財務資源和環(huán)境，在財務戰(zhàn)略的制定上要注重發(fā)揮自身的長處，將其戰(zhàn)略發(fā)展的重心放在對于財務資金的合理利用和維持上，在此基礎上再進行財務資金的開發(fā)和創(chuàng)造，防止財務核心競爭力的缺失。
3.財務戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略職能配合程度
對于集團公司這樣的規(guī)模較大的企業(yè)來說，戰(zhàn)略制定應當是基于企業(yè)全方面而進行的，因此，也并不僅僅有財務戰(zhàn)略這一方面，還包括其他的戰(zhàn)略職能。而財務戰(zhàn)略職能作為集團公司財務發(fā)展戰(zhàn)略中的重要一環(huán)，應當確保其在制定、實施的過程當中能夠與其他戰(zhàn)略相互配合，以實現集團公司的全面發(fā)展。但是，對于當前我國大部分集團公司來說，并沒有完善這一點。當前，我國集團公司財務戰(zhàn)略制定的重心主要是放在會計的核算方面，主要是以財務工作為主，包括前期的會計記錄、事中的管理和事后的監(jiān)察等方面，專注于一些瑣碎、細節(jié)的工作，但是卻忽略了財務戰(zhàn)略和集團公司內部其他戰(zhàn)略職能的相互配合，忽視了多者之間的協(xié)調、配合，進而導致財務戰(zhàn)略的制定個優(yōu)化有時會滯后于公司內部其他職能的發(fā)展，沒有將財務戰(zhàn)略的職能作用發(fā)揮到極致，降低其在集團公司內部的管理作用。另外，集團公司財務戰(zhàn)略與其他職能配合不到位還體現在財務戰(zhàn)略在發(fā)展的過程當中，雖然盡力確保實現公司財務資金利用的最大化，保證了資金的利用率最大化，但是卻沒有與集團公司實際的生產需求和進度相匹配，導致資金和項目活動不配位，反而提高了財務資金的使用成本，長此以往，不利于集團公司財務戰(zhàn)略的長遠發(fā)展和制定[2]。
4.內部控制制度完善程度
我國集團公司內部控制制度并不夠完善，因此，也間接導致了其在進行財務戰(zhàn)略發(fā)展的過程中管理工作難以落實、得到長足、穩(wěn)定的發(fā)展。究其原因，主要是由于我國集團公司的發(fā)展過快，集團公司通過兼并、收購等形式進行自身規(guī)模的擴大，子公司逐漸擴大，但是其配套的制度和建設程度并不夠完善，專業(yè)的高級技術人員也難以留住，致使企業(yè)內部工作難以得到有效開展。其主要體現在以下幾個方面：一是集團公司內部財務部門的設立結構存在一定的問題。集團公司的財務部門也大多是由原來的企業(yè)的部門工作人員和原有的部門財務人員共同構成，但是在其內部很少會設置財務戰(zhàn)略崗位的專業(yè)人員，致使集團公司在進行財務戰(zhàn)略制定的過程中，財務人員的管理任務不夠明確，財務戰(zhàn)略難以發(fā)揮相應的職能作用。二是對于財務戰(zhàn)略發(fā)展中的財務風險的防范機制和控制機制并沒有得到一定的完善。致使其在財政戰(zhàn)略的發(fā)展過程中難以對財政戰(zhàn)略的實施起到一定的保障作用，財務人員提供的財務數據的真實性和有效性也有待考量，難以對集團公司財務戰(zhàn)略的發(fā)展的相關決策起到一定的支撐作用。長此以往，集團公司的管理者也很難全面地掌握其公司內部的經營現狀，無法制定出符合集團公司實際情況的、有效的財務戰(zhàn)略。
四、強化集團公司財務戰(zhàn)略措施
1.確定財務目標，規(guī)范財務管理行為
集團公司財務戰(zhàn)略的有效實施有賴于整個財務目標，對此，相關部門管理人員應當確定企業(yè)財政戰(zhàn)略的目標，通過相應的目標和規(guī)章制度，規(guī)范好其內部的財務管理行為。一是財務戰(zhàn)略目標的確定應當和財務戰(zhàn)略體系共同建立，且要按照集團公司的實際經營情況和財務情況進行綜合的考慮，還有當前行業(yè)與其他公司的現狀共同確定，而不是僅僅照搬其他企業(yè)的財務戰(zhàn)略目標，致使其在發(fā)展的過程中，與實際發(fā)展情況不符，反而有可能阻礙到企業(yè)財務戰(zhàn)略目標的實現[3]。另外，在此過程中，財務部門工作人員要對近幾年的財務報表進行詳細的分析，將其數據作為未來財務戰(zhàn)略的支撐，制定出可行的財務戰(zhàn)略發(fā)展目標，并定期完善財務戰(zhàn)略的內容，不斷優(yōu)化，與時俱進。二是當前我國集團公司的發(fā)展動力不足，集團公司財務戰(zhàn)略的發(fā)展過程中應當不斷挖掘企業(yè)自身的發(fā)展?jié)摿Γ瑢ω攧招畔⑦M行分類、收集、匯總，強化集團公司發(fā)展動力。財務部門應當指派專門的財務專員參與到企業(yè)財政戰(zhàn)略的制定過程中，落實好財務戰(zhàn)略管理工作；與此同時，要將不斷優(yōu)化的財務戰(zhàn)略與產品生產、銷售環(huán)節(jié)進行融合，注重財務戰(zhàn)略的實際運用效果，以便財務專員進行適當的調整，有利于財務戰(zhàn)略和集團公司的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)相關領導可通過對于財務戰(zhàn)略的實施監(jiān)察對企業(yè)財政資戰(zhàn)略的部分環(huán)節(jié)進行具體的指導，強化財政戰(zhàn)略發(fā)展的實際效果。
2.實行全面預算管理、提高資源配置效率
全面預算管理在集團公司財務戰(zhàn)略的過程中起到至關重要的作用，其能夠幫助企業(yè)對資源配置工作進行有效的管控，提高集團公司資源配置的效率。首先，集團公司應當改變傳統(tǒng)的預算管理模式，采用更高水平的財務模式對于企業(yè)的預算進行全面的管控，以更好地適應當前不斷變化的市場經濟環(huán)境，主要可以分為以下幾種方式：一是建立精細化的數據模型，準確的反映出管理行為與經營項目之間的關系，以實現預算管理的數據能夠有效支撐起項目活動。二是一改傳統(tǒng)的預算方式，利用新的預算手段，通過作業(yè)、單元的形式作為有效的分析工具對集團公司財務戰(zhàn)略工作進行有效地分析，落實好全面預算管理工作。三是要通過先進的預算技術，將精準的數據有效轉變成企業(yè)的預算管理目標，實現與企業(yè)財務戰(zhàn)略的充分對接，確保企業(yè)財務戰(zhàn)略發(fā)展工作地順利開展。四是要分析集團公司的產品在生產、銷售等各個環(huán)節(jié)中的形成的經濟增加值，以便更好地提升集團公司的經濟效益。另外，也可以通過實現績效考核，通過具體戰(zhàn)略的績效考核，準確地顯示出某個時間段內集團公司的財務戰(zhàn)略工作的落實情況，和各部門之間的溝通及協(xié)作，進一步完善財務戰(zhàn)略的發(fā)展，充分實現企業(yè)開展財務戰(zhàn)略的目標[4]。
3.完善集團公司內部治理結構、劃分合理財務戰(zhàn)略
集團公司在進行財務戰(zhàn)略制定的過程當中首先應當完善集團公司內部的治理結構，確保其內部的董事會和管理部門之間的相互制衡，避免出現一方獨大，致使公司財務戰(zhàn)略偏離原有的軌道的情況的出現。公司的內部治理結構在一定程度上會影響到公司的其他戰(zhàn)略的發(fā)展和決策，即體現在監(jiān)督型的董事會可能會導致集團公司的的戰(zhàn)略發(fā)展決策權掌握在少數的管理人員的手上，因此，可能出現公司管理人員為了謀取自身或者是部門的利益，利用自己手中的職權謀取一定利益，致使對于整個集團公司的發(fā)展造成損失和影響。而與之相反，若集團公司是管理型的董事會，則管理團隊的決策權可以被弱化，避免了上述情況的發(fā)生，但是也不利于調動內部員工的積極性，財務戰(zhàn)略工作落實效率不高。因此，集團公司在進行財務戰(zhàn)略的制定時要完善其公司內部的治理結構，使其具備一定的可操作性。另外，集團公司也應當注重規(guī)劃合理的財務戰(zhàn)略，做好財務戰(zhàn)略發(fā)展的相應規(guī)劃，從融資、投資、股利政策等方面做好對于集團公司內部各項生產活動支撐作用。在財務戰(zhàn)略融資進行的過程中，也要充分全面明確相關的投資規(guī)劃因素，以確保有效提高集團公司的整體收益，引進新的投資者。
4.加強風險防控建設、實行動態(tài)化財務戰(zhàn)略管理
集團公司在進行財務戰(zhàn)略的制定時應當要注意對于風險防控的建設。財務戰(zhàn)略是集團公司或者企業(yè)基于其內部的現實經營情況結合未來的發(fā)展方向而進行預測，因此，在其發(fā)展的過程中必定會存在一定的風險問題，集團公司在制定財務戰(zhàn)略的過程中便要注意對于財務資金和管理的角度進行風險預測和管理。首先，財務部門領導人員應當建設健全的風險預測管理機制，并要求相關相關工作人員將其作為風險工作落實的標準和要求，以確保將可遇見的風險和潛在的風險問題控制在最小的程度，強化對于風險問題的管理[5]。另外，要加強對于集團公司的管控機制，通過成立相應的風險防控組織對風險問題進行有效的防控，加強各部門、工作人員之間的信息的溝通，要求集團公司部門定期做好對于財務風險的管控工作。其次，集團公司要實現動態(tài)化的財務戰(zhàn)略的管理。集團公司在制定財務戰(zhàn)略的過程中并不是一成不變的，而是一個動態(tài)的、不斷優(yōu)化、完善的過程。由于外部市場經濟環(huán)境的變化，如資本市場的資金的充足度和利率的變化等在一定程度上都有可能影響到集團公司的發(fā)展，對此，集團公司要實行動態(tài)化的財務戰(zhàn)略制定與管理，以確保財務戰(zhàn)略對自己企業(yè)的發(fā)展的有效支撐。
五、結語
隨著市場經濟的不斷發(fā)展和改革，集團公司之間的競爭力也在不斷加大，如何確保集團公司的核心競爭力，進一步提升經營效益是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。為此，財務部門相關人員應當及時確定企業(yè)財務戰(zhàn)略的發(fā)展目標，規(guī)范財務管理的行為，落實好財務戰(zhàn)略計劃和工作，強化風險防范建設，以進一步實現集團公司又快又好地健康發(fā)展。
參考文獻：
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作者:孟拓 單位:東亞裝飾股份有限公司
