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完善商業(yè)銀行財務(wù)管理論文

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完善商業(yè)銀行財務(wù)管理論文

1傳承優(yōu)良傳統(tǒng)

1.1加強內(nèi)部管理

1.1.1提高對內(nèi)部控制機制建設(shè)重要性的認識

一是領(lǐng)導(dǎo)層特別是“一把手”要充分認識到加強內(nèi)部控制機制建設(shè)的重要性,把建立健全內(nèi)部控制機制當(dāng)作大事來抓,要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內(nèi)控管理理念,要堅持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進,兩手抓兩手都要硬,要堅持內(nèi)控優(yōu)先,在防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上發(fā)展業(yè)務(wù)。二是要加強對員工的思想教育,強化員工的制度觀念和內(nèi)控觀念,讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程,嚴格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務(wù),提高他們認真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性,使每位員工成為業(yè)務(wù)運營過程中實施內(nèi)部控制的一個節(jié)點。

1.1.2建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機制

內(nèi)部控制機制作為一種在業(yè)務(wù)運營中時時監(jiān)控和每個部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動態(tài)監(jiān)督機制,它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ),以部門內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權(quán)控制為內(nèi)容,以科學(xué)監(jiān)控方法和獨立的監(jiān)督機構(gòu)進行監(jiān)督檢查評價,以防范各種風(fēng)險為核心的內(nèi)部控制制度的總和。

1.1.3完善內(nèi)控監(jiān)督檢查機制

一是建立具有獨立性、權(quán)威性的監(jiān)督檢查機構(gòu)。二是建立風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高,利用計算機網(wǎng)絡(luò)建立健全風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制,提高內(nèi)部控制水平成為可能。

1.1.4建立內(nèi)部控制評價體系

內(nèi)部控制機制評價應(yīng)包括以下三個方面:一是內(nèi)控環(huán)境的評價,是指內(nèi)控執(zhí)行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠;內(nèi)控激勵約束機制的建設(shè)及作用程度是否達到預(yù)期目的;內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配;內(nèi)控用人機制是否健全有效;監(jiān)督層對內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險識別的評價,是指內(nèi)控管理的總體目標和分項目標是否明確,二者的關(guān)聯(lián)程度如何,管理層為確保整體目標實現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確;是否建立了對內(nèi)部和外部內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測和識別機制,即內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測是否透徹和恰當(dāng),內(nèi)控風(fēng)險評價概率和頻率依據(jù)是否準確可靠,是否建立了內(nèi)控風(fēng)險的預(yù)測和識別的反應(yīng)機制。三是內(nèi)控活動的有效性的評價,是指執(zhí)行部門是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險監(jiān)控活動;內(nèi)部風(fēng)險控制活動是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行;通過內(nèi)控活動的實施是否及時有效地化解相關(guān)風(fēng)險。四是內(nèi)控信息及時反饋的評價,是指是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng),即崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行,發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層,管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時轉(zhuǎn)達給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé),達到內(nèi)控的預(yù)期效果;內(nèi)控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。

1.2提高業(yè)務(wù)水平

1.2.1培育管理理念,增強合規(guī)操作意識

把“創(chuàng)新為先”、“團隊協(xié)作”作為運行人員有所作為的指導(dǎo)原則,把“認真負責(zé)”,“勤奮敬業(yè)”作為運行人員的工作作風(fēng),把“用制度管人,按流程辦事”作為運行管理的內(nèi)控文化,大大增強了全轄員工特別是運行人員的合規(guī)操作意識。

1.2.2加強業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高運行人員素質(zhì)

圍繞《會計核算規(guī)程》,通過多種形式的培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)監(jiān)管人員和柜面人員素質(zhì);通過組織多種形式的技能競賽活動,大力營造運行人員學(xué)業(yè)務(wù)、增知識、提素質(zhì)的良好氛圍。

1.2.3狠抓內(nèi)控管理,嚴控關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險

積極開展“糾違規(guī)、促內(nèi)控、防案件百日集中教育整治活動”,將賬戶管理與核對、反交易與錯帳沖正、查詢查復(fù)交接環(huán)節(jié)等列為主要控制風(fēng)險點,并在部分網(wǎng)點進行業(yè)務(wù)規(guī)范試點,進一步促進內(nèi)控工作,有力地保障了各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

1.3加強優(yōu)質(zhì)服務(wù)

加強優(yōu)質(zhì)服務(wù),要始終堅持把服務(wù)放在第一位,把自己所在崗位的主要職能定性為“客戶關(guān)系管理和維護”,不斷加強和促進工作人員提高業(yè)務(wù)技能,增強服務(wù)意識,并極力營造溫馨、最有個性的營業(yè)環(huán)境。了解客戶,熟悉客戶的資料,需要做到和客戶像朋友一樣,在他們最需要幫助時伸出自己的手。2009年7月份,一位老人家來銀行辦理存單轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù),把2000多元遺忘在柜臺上,且自己渾然不知,后來我經(jīng)過多方打聽到老人家地址,當(dāng)把錢送到她手里的時候,她熱淚盈眶,無比激動。以這種情感營銷為紐帶,做到了在服務(wù)中營銷,在營銷中服務(wù)。要相信,只要秉著“客戶至上,用心服務(wù)”的理念,真誠最終會感動客戶?;蛟S這樣的工作是瑣碎的,但平凡和瑣碎中卻蘊藏著無窮的快樂。在這種注重細節(jié)的貼心服務(wù)過程中,不斷提高自身的營銷技能,尋找工作中的不足之處。奉獻是美麗的。在自己的崗位上,用真善美譜寫著一曲曲激動人心的奉獻之歌。我們有著如此優(yōu)良的傳統(tǒng),就要把這些優(yōu)良的傳統(tǒng)繼承下來。在過去,我們同心同德收獲了很多果實。但是那只是代表過去,要想取得更大的輝煌,我們必須在傳承優(yōu)良傳統(tǒng)的同時有所創(chuàng)新而且是切實可行的創(chuàng)新。

2走創(chuàng)新之路

財務(wù)管理是商業(yè)銀行一切經(jīng)營活動的核心部分,財務(wù)管理水平的高低是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要標志。因此,商業(yè)銀行如何在預(yù)算、資產(chǎn)負債、資本、成本、風(fēng)險、業(yè)績評價等各方面推進財務(wù)管理創(chuàng)新,有效控制和化解財務(wù)風(fēng)險,提高各管理層的經(jīng)營效率,適應(yīng)國際經(jīng)濟金融環(huán)境變化的需要,提升其綜合競爭力,對于促進區(qū)域經(jīng)濟快速、穩(wěn)步、健康發(fā)展以及和諧社會的構(gòu)建具有重大意義。為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要,近年來一些商業(yè)銀行不斷探索新的財務(wù)管理體制,逐步完成從傳統(tǒng)財務(wù)管理向現(xiàn)代財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。但是,和國際慣例仍有差距,財務(wù)管理理念還有較濃的傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理色彩,與現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理有較大的差異。具體表現(xiàn)在:一是財務(wù)預(yù)算重短期、輕中長期,缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性。二是重目標制定與分解,輕監(jiān)督和控制,造成財務(wù)調(diào)控機制失效。三是重外部風(fēng)險,輕內(nèi)部風(fēng)險,導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險較高。四是重業(yè)績評價,輕激勵機制建設(shè),導(dǎo)致業(yè)績考核功能弱化。那么,如何推進商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新呢?筆者認為,當(dāng)前財務(wù)管理創(chuàng)新的思路是:建立一個“以成本效益原則為基礎(chǔ),以信息系統(tǒng)為平臺,以預(yù)算管理為導(dǎo)向,以內(nèi)部控制為手段,以業(yè)績評價為依據(jù),通過內(nèi)外部審計強化監(jiān)督”的財務(wù)管理體系。這對財務(wù)管理的理念、人員素質(zhì),以及對財務(wù)管理的目標、手段與職責(zé)定位等方面都提出了更高要求。具體有以下幾點思考:

2.1創(chuàng)新管理理念和模式

推行“財務(wù)伙伴”、“全面風(fēng)險管理”的財務(wù)管理理念和戰(zhàn)略成本管理的模式?!柏攧?wù)伙伴”理念,即財務(wù)管理工作應(yīng)該為銀行各項業(yè)務(wù)發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財務(wù)上的支持和幫助,而不僅僅是編出幾張報表,提供幾個數(shù)字。財務(wù)人員要通過數(shù)字發(fā)現(xiàn)問題,并對解決問題提供財務(wù)上的專業(yè)意見。要通過提供財務(wù)信息和分析等專業(yè)角度,對各類風(fēng)險給予評價和結(jié)算,通過預(yù)算、資本分配、風(fēng)險資產(chǎn)配置、盈利能力分析、業(yè)績評價等財務(wù)手段進行預(yù)測和控制,特別是要關(guān)注法律、法規(guī)和稅務(wù)方面的風(fēng)險,以及聲譽和經(jīng)營權(quán)風(fēng)險,以維護銀行的市場地位。

2.2促進財務(wù)管理方法創(chuàng)新,提高財務(wù)管理的科學(xué)性

在推行新的財務(wù)管理理念的同時,銀行應(yīng)將成本管理視為戰(zhàn)略行為,從企業(yè)價值最大化的角度出發(fā),根據(jù)市場環(huán)境、企業(yè)在競爭中所處的地位和財務(wù)承受能力等各個方面合理安排成本投人,制定最佳的成本管理模式。在組織機構(gòu)體系上,應(yīng)實行扁平化管理。成本核算的觀念要貫穿于各個方面和各個環(huán)節(jié)。為提高財務(wù)預(yù)測的準確性和客觀性,如對利潤指標的下達,可以從分支機構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場份額占有比率、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見因素等四個方面的因素來綜合考慮。根據(jù)各分支機構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律,在不考慮其他三個方面因素影響的前提下,通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數(shù)學(xué)方法,對其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型,并利用該模型對歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行測算,查找與實際數(shù)據(jù)之間的差異,確定其他三項因素對差異的影響,進而確定各項因素所占的權(quán)重。在實際預(yù)測時,可根據(jù)各項因素的權(quán)重,對預(yù)測數(shù)據(jù)進行修正,得出諸如日均資產(chǎn)及負債、期末資產(chǎn)負債規(guī)模、負債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負債內(nèi)部結(jié)構(gòu)、費用總額等業(yè)務(wù)指標預(yù)測值,并以貸款利潤率和存款利潤率等指標進行校正,最后以此作為下達業(yè)務(wù)指標的依據(jù)。

2.3實現(xiàn)各種資源優(yōu)化管理

應(yīng)逐步實現(xiàn)對資金、費用、固定資產(chǎn)等資源進行集中管理,按權(quán)限審批,逐筆監(jiān)控。區(qū)域總部要把有限的資源向效益好、管理好、有發(fā)展?jié)摿Φ姆中?、支行和產(chǎn)品傾斜;對管理混亂、效益差的分行、支行的費用和固定資產(chǎn)要堅持壓縮;對長期規(guī)模小、效益差的營業(yè)網(wǎng)點進行撤并,以提高資源的使用效率和財務(wù)風(fēng)險的控制。市級工商銀行要按照總行要求建立財務(wù)集中核算管理機制,不僅可以規(guī)范財務(wù)行為,而且可以大大提高財務(wù)核算質(zhì)量和財務(wù)資源使用效率。

2.4運用先進的財務(wù)管理手段,完善考核體系

一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”,為推行激勵機制,引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺。運用回歸分析法,設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型,可以分析單個產(chǎn)品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻效益。當(dāng)前在我國商業(yè)銀行的實踐中,考核客戶經(jīng)理的主要指標是業(yè)務(wù)拓展類指標,實行百分制的考核分配辦法。此方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標中沒有一個共同的支點———效益,業(yè)務(wù)指標和員工薪酬的對應(yīng)關(guān)系不一致,客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績難以準確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產(chǎn)負債指標為考核指標,通過財務(wù)預(yù)測,運用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格作為調(diào)節(jié)杠桿,得出客戶模擬利潤,尋找利潤和工資的比例關(guān)系,從而客觀公正地評定客戶經(jīng)理的業(yè)績。

2.5創(chuàng)新財務(wù)人才管理

迅速培養(yǎng)一支素質(zhì)高、重管理、善開拓、公正務(wù)實的財務(wù)管理隊伍。要抓好人才準入環(huán)節(jié)。要根據(jù)人民銀行對金融從業(yè)人員的資格認證,嚴格選拔那些具有良好職業(yè)道德、實際經(jīng)驗和專業(yè)知識的人才充實到商業(yè)銀行財務(wù)管理隊伍中來,嚴格執(zhí)行持證上崗制度。同時還要抓好培訓(xùn)環(huán)節(jié)和履職考核環(huán)節(jié)。