機電安裝企業(yè)財務風險控制

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摘要：PS模塊是SAP中的項目管理模塊，具有組織結(jié)構(gòu)獨立性、集成性、綜合性等特點，近幾年在國內(nèi)的大中型機電安裝企業(yè)中得到了廣泛的應用。由于市場競爭日益激烈，機電安裝企業(yè)的財務風險也日趨增大，文章在分析了機電安裝企業(yè)財務風險具體表現(xiàn)的基礎上，重點探討了利用PS項目管理模塊,在機電安裝企業(yè)加強財務風險控制的基本思路。

關鍵詞：機電安裝；SAP-PS模塊；財務風險

隨著建筑市場的迅猛發(fā)展，作為建筑行業(yè)重要分支的機電安裝工程也受到越來越多的重視。機電安裝工程相對于整個建筑工程來說，它的體量較小，但是卻具有安裝工程系統(tǒng)復雜、涉及范圍廣、對安裝技術要求高等特點。因此，對于機電安裝企業(yè)而言，除了要面對日益嚴酷的市場環(huán)境,還要面對日益復雜化的客戶需求。在這種情況下，如何有效的防范財務風險、加強財務控制是機電安裝企業(yè)在不斷提高自身的核心競爭力，謀求穩(wěn)定發(fā)展的過程中亟須解決的現(xiàn)實問題。

一、機電安裝企業(yè)財務風險的主要表現(xiàn)

機電安裝企業(yè)在運營中，面臨的主要財務風險具體表現(xiàn)為投標報價風險、合同風險、資金風險和盈利風險等方面。

（一）投標報價風險

機電安裝企業(yè)取得工程項目主要是通過公開招標的方式，投標時的風險按其成因可分為外部原因和內(nèi)部原因。外部原因主要包括業(yè)主公布的項目信息不足，導致對項目內(nèi)容范圍了解不清；設計基礎資料缺乏，無法對實施階段進行科學預測，設計易出現(xiàn)失誤等。而內(nèi)部原因則主要包括報價人員的設計能力；所參考的報價依據(jù)的準確性等。上述原因都有可能造成投標價格不準確。如果采取高報價，則極有可能導致不能中標；而采取低報價，一方面會擾亂市場，另一方面也會加大后期項目管理的難度，導致利潤過低甚至虧損，出現(xiàn)“賠本賺吆喝”的局面。

（二）合同風險

面對競爭日益激烈的市場環(huán)境，機電安裝企業(yè)大多數(shù)時候不得不采取壓價競標的方式，獲得施工合同，甚至還要接受一些明顯不利的合同條款，比如被要求墊付大量資金、收取各類保證金等。這樣的合同從簽訂之初就給企業(yè)帶來巨大的財務壓力，增大了財務風險系數(shù)。另外，機電安裝工程施工過程復雜，施工中存在許多不確定因素，特別是工程變更方面，如果合同中沒有明確規(guī)定，出現(xiàn)條款模糊、責任不明，那么也會導致合同風險的爆發(fā)。

（三）資金風險

機電安裝項目雖然體量相對較小，但是一個機電安裝企業(yè)往往同時進行十幾個甚至幾十個項目。在目前墊資合同如此普遍的情況下，很容易造成企業(yè)流動資金的緊張。由于我國籌資渠道并不是十分靈活，大多數(shù)企業(yè)只能選擇銀行貸款來取得資金，繼續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)能取得的銀行貸款規(guī)模是有限的，也就是說機電安裝企業(yè)在運營中必須能夠及時回收工程款，才能保證其他項目的正常運作。如果大量工程款不能及時回收，就無法使企業(yè)的資金處于一種良性循環(huán)的狀態(tài)，最終導致無法償還到期貸款，資金鏈斷裂，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營風險和合同違約風險。

（四）盈利風險

機電安裝工程中，施工企業(yè)的盈利風險主要體現(xiàn)在其對成本的控制能力上。在目前的市場環(huán)境下，機電安裝企業(yè)往往是低價中標，利潤空間很小。這就對企業(yè)的成本管控能力提出了很高的要求，如果不能在項目運作中進行有效的成本控制，不僅會造成材料費、人工費、機械費以及管理費用上的浪費，導致整個項目成本超出預算，還會使該項目陷入無利潤甚至是虧損的境地。

二、PS模塊在財務風險控制中的應用

SAP-PS模塊是SAP-R3中專門用于項目管理的模塊，主要用于那些日常運作中以項目為運作主體的企業(yè)。典型的項目制運作的企業(yè)，其項目管理過程包括詢價報價———銷售訂單處理———設計———采購與分包———項目現(xiàn)場施工和進度確認———竣工驗收———質(zhì)保期等。PS模塊具有如下特點：首先，具有組織結(jié)構(gòu)獨立性。PS模塊用WorkBreakdownStructure（工作分解結(jié)構(gòu),以下簡稱WBS）和Network（網(wǎng)絡）作為主數(shù)據(jù)來串聯(lián)其他模塊的主數(shù)據(jù)，而無需對應現(xiàn)實的組織機構(gòu)，PS模塊中這種組織結(jié)構(gòu)的方式更符合項目運作的特點；其次，具有集成性。PS模塊與SAP系統(tǒng)中的許多模塊均有不同程度的集成，與系統(tǒng)中的CO模塊（財務控制模塊）的集成度更高，幾乎能夠?qū)崿F(xiàn)在常規(guī)CO模塊中的全部功能；最后，具有綜合性。PS模塊實際上是所有與項目相關的其他模塊功能的一個綜合體。在機電安裝企業(yè)面臨眾多風險的情況下，PS模塊應該在風險管理中發(fā)揮更大的作用，具體表現(xiàn)為：

（一）加強投標報價的風險控制

由于投標報價階段的財務風險來自外部和內(nèi)部，對于外部風險，企業(yè)可以通過規(guī)范報價依據(jù)的資料種類和詳細程度來進行控制，再借助通過提高報價人員的責任心和經(jīng)驗值來降低相應風險。而對于內(nèi)部的風險，企業(yè)通過PS模塊的應用可以做到更好的控制。首先，PS模塊提供了標準的項目成本結(jié)構(gòu)（WBS結(jié)構(gòu)）和多版本的成本計劃，比如報價版的成本計劃、預算版本的成本計劃等等。通過將一定期間內(nèi)項目的預算版成本計劃與報價版成本計劃進行比對，便可以總結(jié)出企業(yè)對某一類項目的報價精度，甚至可以具體到某一位報價人員的報價精度，從而有針對性的進行改進，不斷提升企業(yè)總體的報價水平；再者，PS模塊的成本計劃編制依托的是SAP系統(tǒng)實時的物料價格數(shù)據(jù)庫，將報價設計人員的物料清單導入之后，可以快捷、準確的輸出項目的單位物料成本，大大提升了報價效率。

（二）規(guī)范銷售訂單處理

安裝合同簽訂后，企業(yè)就已經(jīng)承擔了相應的合同風險。那么，如何在項目的運作過程中，將這種風險的影響降到最低，便是財務控制的重點所在。首先，在輸入電子合同的時候，對于特殊條款一定要重點標明，以便合同后續(xù)執(zhí)行的每一個環(huán)節(jié)都能清晰的加以注意；然后，在PS模塊中進行項目立項時，可以根據(jù)合同要求和項目的特點進行項目結(jié)構(gòu)的搭建，但是項目結(jié)構(gòu)必須要做到標準化和明晰化，標準、明晰的項目結(jié)構(gòu)是項目后續(xù)一切計劃、監(jiān)控、分析活動的基礎，對項目管理而言具有及其重要的意義。PS模塊在項目立項階段還有一個重要的工具就是里程碑管理。在項目立項時，嚴格按照合同的條款設立收款里程碑和開票里程碑，能夠使項目管理人員在項目執(zhí)行的全過程中輕松監(jiān)控這些重點風險控制點。

（三）優(yōu)化項目計劃與項目預算

PS模塊在成本控制方面的兩個行之有效的工具就是成本計劃與成本預算。1.成本計劃。PS模塊的成本計劃包括單位成本計劃和成本要素計劃。單位成本計劃（材料成本計劃）可以根據(jù)設計BOM匹配系統(tǒng)標準價格自動生成，成本要素計劃主要涉及人工成本、費用等。將預算版本的成本計劃與項目結(jié)算后的實際成本進行比對，能清楚的分析出項目中各個成本項或者項目的各個階段預算執(zhí)行的情況，從而對施工成本的控制進行全方位的評價。2.項目預算。精確、科學的項目預算是項目成本控制的基礎，一定程度上決定了項目最終的經(jīng)營成果。PS模塊中的項目預算是由預算版本的成本計劃乘以預算系數(shù)轉(zhuǎn)化而來的，項目可以按執(zhí)行階段或者按系統(tǒng)適用不同的預算系數(shù)。項目預算的本質(zhì)就是要將項目的成本計劃通過一定的分配規(guī)則分配到項目的各個成本控制項上，以確定項目各個成本控制項的成本定額，通過差異化的預算系數(shù)設置可以實現(xiàn)對項目各個成本控制項的差異化管理。

（四）加強項目實施的過程控制

項目實施的過程控制與企業(yè)的盈利風險息息相關，PS模塊的應用可以有效的加強項目實施的過程控制，提高項目管理的規(guī)范性、精確性和時效性，從而降低企業(yè)的盈利風險。1.PS模塊的項目管理平臺可以將項目的主計劃執(zhí)行節(jié)點設置到項目涉及的各個部門，部門之間以項目的生命周期為主線無縫鏈接，大大提高了部門間的協(xié)同效率。2.項目管理人員對項目的進度一目了然，對項目的跟蹤工作大大簡化，這就使一個項目管理人員可以同時管理幾個甚至十幾個項目，管理效率大大提高。3.通過項目MRP(物資需求計劃)的運算，能夠及時匹配企業(yè)的呆滯庫存，從而降低企業(yè)的庫存水平，減少企業(yè)資金占用。4.項目信息高度集成，項目的成本控制人員能夠及時了解項目進度以及成本的投入情況，及時將某一階段發(fā)生的材料成本、人工成本以及其他費用與階段預算作對比，以便對其預算分配做出合理的調(diào)整。5.項目財務信息同步，便于財務人員對項目的執(zhí)行進行有效的監(jiān)控。財務人員通過對相關指標的對比、分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行過程中諸如開票及時性、成本投入及時性、TECO狀態(tài)及時性等問題，與業(yè)務單元共同促進項目管理能力的提升。

（五）強化項目資金管控

對項目資金的管控，核心內(nèi)容就是要將資金的收與付匹配起來，進量減少企業(yè)的資金壓力，降低資金風險。合同簽訂的墊資條款不可怕，重點在于在項目應該收款的節(jié)點要及時的把款收回來。PS模塊在項目立項時，便會依據(jù)合同中約定的來款進度設置收款里程碑。在進度達到收款條件，里程碑被確認后，便會自動傳遞收款需求至信控部門，信控部門根據(jù)收款信息及時催收進度款。如果款項經(jīng)信控部門催收后客戶仍未支付，企業(yè)可以及時的中止項目的繼續(xù)投入，減少資金損失。對于質(zhì)保金的催收也是如此，系統(tǒng)依據(jù)項目的實際驗收時間和合同約定的質(zhì)保期，算出質(zhì)保金的到期時間，待質(zhì)保金到期時傳遞需求至信控部門。收款里程碑的有效應用，可以保證項目資金的收與支均在可控范圍之內(nèi)，從而大大降低企業(yè)的資金風險。

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作者：張瑋瑋 單位：煙臺冰輪股份有限公司