現(xiàn)金流管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

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摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定發(fā)展的保障。現(xiàn)金流是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，對(duì)其進(jìn)行管理，不僅會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量造成影響，而且也會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響，由此可見，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理，對(duì)防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來說有著重要意義。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中隨時(shí)可能遭遇財(cái)務(wù)危機(jī)。通常情況，危機(jī)的發(fā)生都是由于企業(yè)的現(xiàn)金流不足導(dǎo)致的。現(xiàn)金流管理指的是在一定會(huì)計(jì)期內(nèi)對(duì)現(xiàn)金的流入和流出進(jìn)行管理，通過對(duì)現(xiàn)金流指標(biāo)的應(yīng)用，事先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解和細(xì)化，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、現(xiàn)金流管理的必要性

（一）現(xiàn)金流反映企業(yè)價(jià)值

現(xiàn)金流是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的主要因素，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的一切活動(dòng)都需要資金的支持，沒有現(xiàn)金流企業(yè)也就無法創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)只有賣出商品才能實(shí)現(xiàn)資金的回籠，才能使價(jià)值得到體現(xiàn)，而現(xiàn)金流體現(xiàn)了企業(yè)的價(jià)值。依據(jù)拉巴波特價(jià)值評(píng)估模型，企業(yè)價(jià)值可以通過自由現(xiàn)金流量與折現(xiàn)率的比值進(jìn)行表示，由此可見，企業(yè)未來現(xiàn)金流量決定了企業(yè)在未來的價(jià)值，企業(yè)現(xiàn)金流量越強(qiáng)，也就表明企業(yè)的價(jià)值越大，企業(yè)在未來經(jīng)營(yíng)過程中抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也就越強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。企業(yè)現(xiàn)金流在一定程度上反映了企業(yè)償還債務(wù)的能力，決定了企業(yè)的價(jià)值。一般來說，企業(yè)償還債務(wù)能力越強(qiáng)，也就表面企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)，由此可見，現(xiàn)金流對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范來說有著重要意義。

（二）現(xiàn)金流反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)的現(xiàn)金流來自企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的收益，現(xiàn)金流的流出與流入表示了企業(yè)的支出與收入。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，如果現(xiàn)金流入呈持續(xù)下降趨勢(shì)，則可能是由于以下兩種原因?qū)е碌模海?）企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售不景氣，需要提高對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)管理。（2）企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中存在大量的賒賬情況，資金回籠慢，此時(shí)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，加快催款腳步。如果企業(yè)的資金流出呈升上趨勢(shì)，則可能是由于以下兩種原因引起的：（1）在一段時(shí)期企業(yè)的成本管理出現(xiàn)了問題，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不良，管理層要加強(qiáng)重視。（2）產(chǎn)品銷售遇到困難，產(chǎn)品擠壓，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用急劇上升。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中因?yàn)榻枞胭Y金導(dǎo)致企業(yè)散失了償還債務(wù)的能力，主要是指償債風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的償債能力指的是償還債務(wù)本金以及因?yàn)閭鶆?wù)所產(chǎn)生的利息的能力?，F(xiàn)今，企業(yè)在對(duì)自身償還債務(wù)能力的考核主要依據(jù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的盈利水平而定，但是就實(shí)際情況來看，企業(yè)能夠盈利，并不代表企業(yè)可以獲取大量的現(xiàn)金，利潤(rùn)并不等于償債能力。

二、提高企業(yè)現(xiàn)金流管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）現(xiàn)金預(yù)算的編制

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，通過編制現(xiàn)金預(yù)算，真實(shí)的反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中資金的留出與流入?，F(xiàn)金預(yù)算是在一套合理的預(yù)算編制基礎(chǔ)上進(jìn)行的，同時(shí)對(duì)現(xiàn)金的支出與收入進(jìn)行匯總，并針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收支情況制定相應(yīng)的平衡計(jì)劃。實(shí)際上，企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、原材料、制造費(fèi)、原材料預(yù)算都由企業(yè)中相關(guān)單位依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行編制，然后將數(shù)據(jù)上交給企業(yè)的相關(guān)部門，尤其對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總?，F(xiàn)金預(yù)算一方面可以依據(jù)其他預(yù)算編制而來，另一方面也可以依據(jù)企業(yè)中各個(gè)基層單位的現(xiàn)金預(yù)算情況，通過管理機(jī)構(gòu)的編制獲得?，F(xiàn)金預(yù)算編制工作能夠使企業(yè)的各個(gè)部門正確審視企業(yè)中單位在運(yùn)行過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，了解單位對(duì)資源的使用情況，從而提高管理水平。通過現(xiàn)金預(yù)算編制，可以使企業(yè)對(duì)未來一段時(shí)間可能出現(xiàn)的各項(xiàng)支出進(jìn)行預(yù)估，便于企業(yè)對(duì)應(yīng)支資金來源進(jìn)行確認(rèn)。若現(xiàn)金預(yù)算表中的內(nèi)部資金無法實(shí)現(xiàn)自給自足，應(yīng)當(dāng)盡早尋找籌資渠道，避免企業(yè)未來因?yàn)橘Y金問題而倒閉。企業(yè)在制定生產(chǎn)策略后，需要注重現(xiàn)金預(yù)算理念，同時(shí)要對(duì)策略的執(zhí)行所需資金進(jìn)行預(yù)算，確保評(píng)估策略的合理性和可操作性。

（二）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制

在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展低迷的背景下，企業(yè)不僅需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理的重視，同時(shí)也要重視對(duì)現(xiàn)金的控制，這主要因?yàn)楝F(xiàn)金會(huì)對(duì)企業(yè)的未來的發(fā)展造成重要影響。要想實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的控制，就需要從延緩現(xiàn)金支付、加快現(xiàn)金收入入手。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中遇到資本支出決策時(shí)，為了確保企業(yè)資金的充裕，可以利用租賃的方式代替購買?？刂片F(xiàn)金的關(guān)鍵點(diǎn)在于，企業(yè)內(nèi)部控制是否存在相互牽制系統(tǒng)。例如，企業(yè)發(fā)生的任意一項(xiàng)交易，不能由始至終交給同一個(gè)人承辦，賬務(wù)處理和現(xiàn)金出納工作應(yīng)當(dāng)交給不同的人進(jìn)行處理。此外，企業(yè)每日收取到的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)全部都存入到銀行，不得在未得到批準(zhǔn)的情況下，將其作為支付資金，企業(yè)在進(jìn)行資金支付時(shí)，除了小量資金外，大量資金都應(yīng)當(dāng)通過支票的方式完成支付，規(guī)劃支付方式，提升管理水平。

（三）合理籌資

企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要充足的現(xiàn)金流，因此企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要合理籌資。企業(yè)在籌資前，需要對(duì)企業(yè)自身現(xiàn)有的資金與債務(wù)資金兩者之間的比例進(jìn)行合科學(xué)分析，在企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，通過資金杠桿效應(yīng)，盡量降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的資金成本，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌資后，要對(duì)企業(yè)的債務(wù)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，全面掌握企業(yè)的賬務(wù)狀況，特別是對(duì)于企業(yè)存在的短期債務(wù)，需要依據(jù)債務(wù)的具體情況對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流收入和支出進(jìn)行合理安排，確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，現(xiàn)金流收入的平衡，有效的避免了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中資金流發(fā)生斷流情況，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）合理規(guī)劃限制資金

多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中都會(huì)存在一定量的剩余資金，然而企業(yè)持有大量的現(xiàn)金并不能獲取收益，反而可能由于對(duì)資金的管理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)的資金發(fā)生丟失，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的危險(xiǎn)性和難度。由此可見，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在工作中，在做好以上三項(xiàng)內(nèi)容之外，更加要注重對(duì)閑置資金的管理，并且應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)中閑置的資金進(jìn)行合理規(guī)劃，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其中，一種對(duì)閑置資金管理恰當(dāng)?shù)姆绞綖?，投資風(fēng)險(xiǎn)小、能夠獲取一定效益的短期投資項(xiàng)目，這樣企業(yè)的閑置資金一方面可以獲取報(bào)酬，應(yīng)一方面也確保了企業(yè)中的資金具有較強(qiáng)的“流動(dòng)性”，可謂一舉兩得。企業(yè)在選取短期投資項(xiàng)目時(shí)，需要注意要對(duì)投資的變現(xiàn)性、收益性、安全性進(jìn)行分析，避免風(fēng)險(xiǎn)過大導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)用資金時(shí)，流動(dòng)資不足，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

三、結(jié)束語

企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的盈利質(zhì)量，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和科學(xué)管理可以真實(shí)反映企業(yè)在未來一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)情況與發(fā)展?jié)摿?，同時(shí)企業(yè)對(duì)在經(jīng)營(yíng)過程中的獲取利潤(rùn)和負(fù)債情況進(jìn)行合理分析，從而使企業(yè)能夠最大程度防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

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作者：虞貴富 單位：藥藥好（杭州）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司