中小企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險論文
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一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概述
在社會主義市場經(jīng)濟的背景下，企業(yè)不斷追求的目標是經(jīng)濟利潤最大化，企業(yè)風(fēng)險的控制管理圍繞著這一目的所展開，已獲得預(yù)期成果。企業(yè)盈利水平越高，離不開經(jīng)營管理水平的支持，企業(yè)只有強化風(fēng)險控制體系，全面提升防范意識，才能確保企業(yè)一切活動的安全運行。因此，加強風(fēng)險管理工作的實施，離不開風(fēng)險控制體系的支持，二者相互作用，相互促進，共同實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。
二、影響中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素
（一）內(nèi)部因素
1、應(yīng)收賬款缺乏控制，資金流出應(yīng)收賬款核算企業(yè)因銷售商品，提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。我國實行的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，但在反映企業(yè)的財務(wù)狀況時卻具有局限性，商品成交時間和收到賬款時間存在出入，受到期限和財務(wù)條件。使得資金的流入和流出出現(xiàn)差別，使得資金不能到期到達賬上。因此，應(yīng)收賬款的大量存在，虛增了企業(yè)的利潤。從而影響了資金的流動性，資金周轉(zhuǎn)變慢，使經(jīng)營成本不斷變大，加速了資金的不斷流出，資金鏈出現(xiàn)中斷，加大了財務(wù)風(fēng)險。由于商業(yè)信用在我國發(fā)展不健全，沒有形成完整地體系，應(yīng)收賬款無法收回，成為壞賬準備。資金的流出拖延了各種資金的上繳，如各種所得稅，職工薪酬等現(xiàn)金的支出，加重了資金鏈的負擔(dān)，如果發(fā)生資金的斷裂，可能面臨著企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險。一個合格的財務(wù)戰(zhàn)略，必然需要一個健全的財務(wù)管理體系支撐。必須保證款項欠付和款項催付決策的順利實施，保證應(yīng)收賬款等財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。
2、管理人員意識淡薄，企業(yè)決策失誤會計是企業(yè)的管家，具有日常運營，分析和預(yù)測，內(nèi)部控制和管理，監(jiān)管和治理，戰(zhàn)略五個職能。在企業(yè)中建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系，給企業(yè)提供完善的財務(wù)信息，為決策提供幫助，預(yù)測企業(yè)的發(fā)展前景，將各種風(fēng)險降到最低。然而在現(xiàn)今的運營管理中，一直以行政手段為主的會計管理體系，使得會計人員風(fēng)險意識淡薄，只知記賬算賬，工作結(jié)構(gòu)單一，不能提供最新的財務(wù)信息，無法參與企業(yè)的財務(wù)管理和決策。而且財務(wù)人員受到?jīng)Q策者的影響經(jīng)常采取欺騙手段來促進企業(yè)的發(fā)展，隨意編造財務(wù)報表，設(shè)置外帳，虛盈假虧，制造良好的企業(yè)業(yè)績等違法行為。違背了會計人員的監(jiān)督職能，無法使決策者正確參與企業(yè)財務(wù)決策，使得決策者對投資風(fēng)險認知不完善，造成決策失誤，由此產(chǎn)生巨大的財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)將遭受更大的財務(wù)損失。
3、過于多元化發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)運作困難企業(yè)的發(fā)展，必須與其控制能力，團隊能力，生產(chǎn)能力，資金能力一起配套成長，但非常多的中小企業(yè)根基不穩(wěn)就盲目擴張，他們剛在某一行業(yè)打下一點基礎(chǔ)，有了一定的知名度，還沒站穩(wěn)腳跟，就想向“多元化”的方向發(fā)展，向自己不熟悉的行業(yè)發(fā)展，卻沒有一定的資金，人才，生產(chǎn)條件作為基礎(chǔ)，盲目前進導(dǎo)致一敗涂地，全軍覆沒。比如春都集團的多元化戰(zhàn)略，企業(yè)發(fā)展成以肉類加工，食品制造等六大支持產(chǎn)業(yè)，成為了工業(yè)，商業(yè)，服務(wù)業(yè)為一體的大企業(yè)。然而由于企業(yè)經(jīng)營項目繁雜，關(guān)聯(lián)度低，使企業(yè)逐漸走向下坡，肉類市場占有率不斷下降，食品西安一直都在生產(chǎn)，引進的設(shè)備在車間閑置，藥品淹沒在市場中。春都百條生產(chǎn)線全部停產(chǎn)，企業(yè)虧損高達67億元，并欠下13億巨額債務(wù)。企業(yè)經(jīng)營者往往把“攤子”鋪得過大，缺乏資金，人員的支持，缺乏風(fēng)險防范，最后導(dǎo)致企業(yè)曇花一現(xiàn)。企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定，有資金來源才是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的前提，樹立明確完整地擴張方案，引進專業(yè)管理人才才是企業(yè)“多元化”發(fā)展的推動力。
（二）外部因素
1、人民幣升值，利率不穩(wěn)定人民幣的升值會直接影響到企業(yè)的資本，收入，費用等，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。人民幣升值利于進口，不利于出口，對中小企業(yè)的影響是冰火兩重天。中小企業(yè)出口產(chǎn)品的競爭力減弱，尤其是初級出口產(chǎn)品，使原有的低成本優(yōu)勢消失殆盡，還要面臨出口國家產(chǎn)品的價格競爭壓力?，F(xiàn)階段人民幣升值加劇了中小企業(yè)的出口壓力，而大多數(shù)中小企業(yè)采用合同生產(chǎn)，還要面臨升值所帶來的匯率風(fēng)險。當(dāng)合同采用浮動利率是，幣值的上升使中小企業(yè)付息壓力變大，間接地影響企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)的流入，增大了財務(wù)風(fēng)險狀況；另一方面，由于企業(yè)議價能力差，不能有效的降低成本，增加了生產(chǎn)的財力和物力，資金供給發(fā)生短缺，成本增加影響到企業(yè)未來的利潤收入。期末應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款，預(yù)付賬款等賬戶的外幣業(yè)務(wù)在期末結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)日的匯率結(jié)算成外幣，該項目因當(dāng)日即期匯率與期初入賬時匯率產(chǎn)生差額計入當(dāng)期損益。人民幣匯率不斷攀升，使得應(yīng)收賬款等不斷減少，中小企業(yè)資產(chǎn)縮水，可能會影響企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，現(xiàn)金收入比較緊張，對中小企業(yè)的經(jīng)營狀況產(chǎn)生不良影響。
2、融資困難縱觀中小企業(yè)的融資問題，雖然國家宏觀政策給予支持，商業(yè)銀行推出的一系列信貸政策，擔(dān)保抵押等緩解措施，但不能從根本上解決中小企業(yè)融資難的問題。融資難一直是中小企業(yè)企業(yè)面臨的一大難題，而資金鏈是否斷裂幼師中小企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵。目前看來商業(yè)銀行偏向支持規(guī)模較大的企業(yè)，中小企業(yè)貸款更是難上加難。在現(xiàn)在經(jīng)濟不穩(wěn)定的情況下，銀行資金充足時。對中小企業(yè)的貸款利率就會上浮一點，用利息收入沖減一定的財務(wù)風(fēng)險；資金緊張時，銀行的信貸貸款有限，中小企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的幾率會大大上升，可能最先舍棄的就是中小企業(yè)。中小企業(yè)由于信用評級低，資產(chǎn)規(guī)模較小，抗風(fēng)險能力差，依賴銀行貸款，一旦中小企業(yè)無法從銀行取得貸款，因資金鏈現(xiàn)金流動出現(xiàn)不穩(wěn)定，加大了中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，很容易導(dǎo)致資金鏈的斷裂，企業(yè)逐漸規(guī)模減小，最后破產(chǎn)消失。
三、防范中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施
（一）完善企業(yè)自身建設(shè)
優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理控制中小企業(yè)規(guī)模，是中小企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險降低。培養(yǎng)有價值有潛力的人才，聘請專業(yè)管理人員管理企業(yè)，加強組織治理力度，提高管理水平，為企業(yè)良性發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。有條件的話，提高自身的信用評級，樹立良好的信用形象，積極地與商業(yè)銀行進行業(yè)務(wù)協(xié)商，增進雙方的了解，按時償還貸款債務(wù)，取得銀行的信任，為長期發(fā)展做好準備。作為中小企業(yè)，要遵循企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)律，不可盲目擴張，相互信任，誠信為本。踏踏實實地坐小公司，然后再做大企業(yè)。
（二）完善企業(yè)財務(wù)會計管理
建立健全完善的財務(wù)管理制度，人人各盡其職，各部門，各層次的人員能夠相互配合，相互監(jiān)督，相互制約，避免徇私舞弊，收受賄賂等不良行為的發(fā)生。針對信息不準確，私設(shè)外帳，應(yīng)收賬款不明確，財務(wù)狀況混亂的行為應(yīng)該杜絕，加強對應(yīng)收賬款等資金的跟蹤，嚴格處理壞賬損失，關(guān)注逾期未收回的已作壞賬核銷的應(yīng)收賬款，有效地降低中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險水平。對財務(wù)會計人員進行思想道德建設(shè)，加強素質(zhì)教育，提高財務(wù)人員的法律意識，增強法制觀念。只有重視中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，全體工作人員共同努力，提高企業(yè)的經(jīng)營水平，提高企業(yè)財務(wù)的透明度，保證財務(wù)信息的合理性和合法性，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益做出貢獻，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
（三）建立多層次的融資體系
建立多層次，多元化的中小企業(yè)融資體系，制定相關(guān)的政策法律，支持規(guī)范民間融資等多種形式的中小企業(yè)融資方式。比如，從債券融資的角度看，鼓勵面向中小企業(yè)的金融機構(gòu)的發(fā)展，拓展中小企業(yè)在融資租賃，抵押貸款等融資方面的發(fā)展，促進中小企業(yè)融資的創(chuàng)新不僅帶動了中小企業(yè)的發(fā)展，還帶動了金融機構(gòu)的發(fā)展。鼓勵商業(yè)銀行加大對中小企業(yè)的信貸投放能力。降低收費標準，實施免費的貸款抵押登記，減輕中小企業(yè)的費用負擔(dān)，使中小企業(yè)能夠快速得到商業(yè)銀行的貸款。商業(yè)銀行可以制定符合正弦曲線發(fā)展的市場戰(zhàn)略，推出符合滿足中小企業(yè)不同需求的貸款服務(wù)和金融產(chǎn)品，實施不同的信貸業(yè)務(wù)流程，確定相應(yīng)的貸款利率，減少中小企業(yè)貸款的風(fēng)險，從而促進中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)的較大發(fā)展。
四、結(jié)語
財務(wù)風(fēng)險是每一個中小企業(yè)都要面對的難題，可是它有讓人無法逃避。財務(wù)風(fēng)險受到國際市場，利率匯率風(fēng)險等不同領(lǐng)域的影響，所以說分析財務(wù)風(fēng)險是非常重要的，對企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生至關(guān)重要的作用。雖然中小企業(yè)在國家政策的保護下得到了較快的發(fā)展，但它仍面臨著諸多問題，比如說中小企業(yè)融資難問題，其根本原因還在于市場機制不完善，使得中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的幾率增大。我們應(yīng)該從這些原因入手，解決中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)該切實應(yīng)用財務(wù)風(fēng)險的防范措施，健全市場運行機制，解決融資難等根本問題，從根源上減輕財務(wù)風(fēng)險所帶來的損失，才能確保中小企業(yè)又快又好的健康可持續(xù)發(fā)展，帶動中國經(jīng)濟的發(fā)展。在市場經(jīng)濟優(yōu)勝劣汰的競爭下，中小企業(yè)如何在激烈的競爭中存活發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險就是影響中小企業(yè)發(fā)展的一個安全隱患，我們必須加強財務(wù)風(fēng)險管理，財務(wù)人員要以身作則，重視財務(wù)風(fēng)險的管理，保證中小企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。
作者：劉蓓穎 紀海榮 單位：大連財經(jīng)學(xué)院
