中小企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險研究

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摘要：隨著財務(wù)外包風(fēng)氣的盛行，越來越多的中小企業(yè)選擇財務(wù)外包，它是彌補中小企業(yè)財務(wù)管理先天不足和后天管理不善的有效途徑，但在外包中中小企業(yè)將面臨諸多風(fēng)險。對外包服務(wù)商而言，在提供財務(wù)服務(wù)時，由于企業(yè)制度、人員素質(zhì)以及設(shè)備安全性等原因會導(dǎo)致預(yù)期的不確定性。中小企業(yè)會面臨財務(wù)外包商專業(yè)能力不足、信息不對稱以及財務(wù)數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險。本文針對中小企業(yè)面臨的以上風(fēng)險進(jìn)行剖析，并給出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；財務(wù)外包；中小企業(yè)

1財務(wù)外包概述

財務(wù)外包是指將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部承擔(dān)的工作職能，如財務(wù)賬務(wù)處理、成本核算、投資管理、現(xiàn)金管理以及利潤分配等業(yè)務(wù)模塊，通過招標(biāo)的方式，將部分或全部財務(wù)模塊簽約付費委托給專業(yè)從事相關(guān)服務(wù)的外包服務(wù)商，以此獲得專業(yè)化的財務(wù)服務(wù)，從而降低企業(yè)管理成本，增強企業(yè)的核心競爭力。財務(wù)外包是中小企業(yè)開展核心業(yè)務(wù)所需，企業(yè)通過與專業(yè)的外包服務(wù)商進(jìn)行長期合作，將那些財務(wù)業(yè)務(wù)中的程序性的、事務(wù)性的工作直接外包，讓專業(yè)的公司為企業(yè)提供專業(yè)的財務(wù)管理方案，從而可以關(guān)注那些具有系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性的企業(yè)管理工作，從而實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。但作為一種新興的管理方式，在國內(nèi)市場還未相當(dāng)成熟的情況下，必然存在較高的風(fēng)險；這些風(fēng)險主要來源于企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境的不確定性以及與外包商關(guān)系處理的復(fù)雜性等。尤其是中小企業(yè)財務(wù)管理水平較低，對于財務(wù)外包風(fēng)險的研究相對較少，加之對風(fēng)險管理機制不加以重視，從而不但很難實現(xiàn)預(yù)期的外包目的，還可能給企業(yè)帶來巨大的損失。而如何應(yīng)對這些風(fēng)險便成為擺在中小企業(yè)面前的一大難題。

2中小企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險

2.1外包服務(wù)商的選擇風(fēng)險。外包服務(wù)商的選擇是整個財務(wù)外包的重要環(huán)節(jié)。在選擇外包服務(wù)商時，要對其能力進(jìn)行全面的分析評估。國內(nèi)市場上存在著大量的外包服務(wù)商，他們的水平參差不齊。許多外包服務(wù)機構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)、專業(yè)水平低，難以滿足企業(yè)的要求；當(dāng)然也有知名的專業(yè)外包服務(wù)商，但他們大都要價過高，對于中小企業(yè)的成本控制來說又是一大難題。由于企業(yè)管理者的個人傾向，導(dǎo)致企業(yè)雖然了解外包服務(wù)商的大致信息，但沒有外包服務(wù)商深入分析評估、比較及選擇，可能導(dǎo)致企業(yè)做出錯誤的決策，影響整個外包活動的進(jìn)展，甚至導(dǎo)致外包失敗。2.2信息不對稱風(fēng)險。中小企業(yè)和外包服務(wù)商是“委托—”關(guān)系，他們的根本目的都是保證自身的利益最大化。中小企業(yè)通過將財務(wù)外包來達(dá)到控制成本的目標(biāo)，而外包服務(wù)商通過承接企業(yè)外包項目從而贏利。如果雙方開誠布公，坦誠相待，外包業(yè)務(wù)則開展的較為順利。信息準(zhǔn)確溝通是保證外包業(yè)務(wù)順利開展的必要條件，但中小企業(yè)由于出于保密等原因的考慮，一般不會將企業(yè)所有信息全盤托出，這也導(dǎo)致外包服務(wù)商必須通過他們所能獲得的有限的信息來為企業(yè)提供外包業(yè)務(wù)服務(wù)，因此這種信息不對稱可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)外包的失敗。中小企業(yè)無法正確判斷外包服務(wù)商的社會聲譽、經(jīng)驗狀況及客戶群等與外包業(yè)務(wù)相關(guān)的各種信息；況且目前我國財務(wù)外包市場還未成熟，眾多外包服務(wù)機構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量、外包水平的專業(yè)性令人質(zhì)疑，企業(yè)很難找到恰當(dāng)?shù)耐獍献鲗ο?。而國外知名的服?wù)機構(gòu)往往要價太高，對于資金不是很雄厚的中小企業(yè)則更加無法擔(dān)負(fù)，因此這種信息不對稱可能導(dǎo)致企業(yè)無法選擇合適的服務(wù)機構(gòu)。2.3財務(wù)數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險。外包服務(wù)商是一個外部獨立運作的法人實體，和企業(yè)間是一種合作伙伴關(guān)系。由于合作企業(yè)的這種合作關(guān)系，對于外包服務(wù)商而言，在提供財務(wù)服務(wù)時，由于企業(yè)制度、人員素質(zhì)、設(shè)備安全性等原因，外包服務(wù)商在對財務(wù)數(shù)據(jù)的管理上存在一定的不確定性，因此風(fēng)險是必然產(chǎn)生的，必須采取有效的監(jiān)督手段。然而在監(jiān)督方面，企業(yè)又陷入了兩難的境地。如果企業(yè)對外包服務(wù)商的控制過嚴(yán)，就會加重雙方關(guān)系的緊張程度，容易使外包服務(wù)商產(chǎn)生不滿甚至抵觸的心理，不利于財務(wù)外包的順利開展。但是如果對外包服務(wù)商放松監(jiān)督，這樣是保證了外包商的獨立運作空間，但也容易造成外包過程中“失控”的現(xiàn)象，財務(wù)數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)泄露甚至買賣信息的現(xiàn)象，繼而給企業(yè)帶來損失。2.4企業(yè)文化沖突風(fēng)險。每個企業(yè)都有其獨特的并為之推崇的企業(yè)文化，外包服務(wù)商在和中小企業(yè)合作之時，就會產(chǎn)生文化碰撞，這時外包商就要注重了解外包主體的企業(yè)文化，并針對不同的企業(yè)文化提供不同特征的服務(wù)項目。如果外包服務(wù)商忽視企業(yè)文化差異或者處理不當(dāng)，不能很好的融入企業(yè)的文化氛圍中，就會造成雙方溝通障礙，進(jìn)而導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量下降，在很大程度上將會影響雙方合作的效果。這種企業(yè)文化沖突的風(fēng)險可以說是在實施財務(wù)外包過程中遇到的較大的瓶頸之一，對于員工來說，文化是企業(yè)成立并發(fā)展過程中所形成的共同價值觀體系。雙方在合作過程中必定會產(chǎn)生兩種截然不同的文化交流，同時在這種文化相互滲透的過程中，勢必會產(chǎn)生摩擦，也就弱化了本企業(yè)的文化凝聚力。2.5員工阻力風(fēng)險。首先中小企業(yè)一般人員較少，規(guī)模小，公司實行財務(wù)外包，對于企業(yè)內(nèi)部員工來說是一種前所未有的變革。有些員工會面臨轉(zhuǎn)崗甚至下崗的危險，加重了其他員工的顧慮和猜疑，直接或間接地影響了工作熱情和工作效率，致使軍心渙散。其次，將財務(wù)外包出去，勢必會觸及一些員工的自身利益，產(chǎn)生其他企業(yè)控制企業(yè)內(nèi)部員工的錯覺，容易滋生抵觸心理，進(jìn)而大大降低雙方的配合度，不利于外包的正常開展。公司內(nèi)部職位的變化迅速，但角色變化和心態(tài)變化卻不是短時間能完成的；而員工是企業(yè)的根本，忽視內(nèi)部員工的作用，將會出現(xiàn)士氣低落，績效下降，造成財務(wù)外包的失敗甚至嚴(yán)重時威脅公司的正常營運。

3中小企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險對策

3.1科學(xué)優(yōu)選外包服務(wù)商。中小企業(yè)在選擇外包服務(wù)商時要遵循一定程序流程，科學(xué)決策判斷，篩選出適合企業(yè)的外包服務(wù)商，否則不僅耗費了成本，還會給企業(yè)內(nèi)部管理秩序造成紊亂。在選擇服務(wù)外包商時最優(yōu)的做法是綜合成本與效益最優(yōu)的外包服務(wù)商。另外，中小企業(yè)在選擇外包服務(wù)商時要考慮到外包商曾經(jīng)是否做過類似的項目，成效如何。同時考慮財務(wù)外包服務(wù)商的聲譽。選擇外包服務(wù)商時要注重考察其可靠性、誠信度和專業(yè)能力，不能只聽取其片面的自我評價，要從多方面了解其從業(yè)經(jīng)驗和信譽情況。3.2信息不對稱風(fēng)險。信息不對稱是阻礙財務(wù)外包取得成功的主要障礙之一，要想有效規(guī)避財務(wù)外包風(fēng)險，就要實現(xiàn)雙方信息對稱，就要通過建立一種合理的制度來約束規(guī)范雙方的行為，也就是要建立完善的信息傳遞機制。中小企業(yè)和外包服務(wù)商雙方應(yīng)該共同建立信息傳遞部門，并且互派人手負(fù)責(zé)該模塊，做到信息互通，溝通無阻，確保信息雙向?qū)ΨQ傳播。中小企業(yè)通過信息傳遞部門要保證能夠隨時對外包服務(wù)商工作中所持有的態(tài)度、行為以及外包服務(wù)的具體內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控，不定期地檢驗并評估階段性工作成果與目標(biāo)，不斷地調(diào)整改進(jìn)外包方案，以滿足企業(yè)的需求。利用網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)信息共享。由信息傳遞理論可知，非對稱信息將會引起逆項選擇，如果將非對稱信息由私人信息轉(zhuǎn)變?yōu)楣蚕硇畔?，那么交易就會在很大的程度上得到改善。所以，中小企業(yè)可以利用網(wǎng)絡(luò)建立信息溝通平臺，把與外包服務(wù)商有關(guān)的信息由私人信息轉(zhuǎn)變?yōu)樾袠I(yè)共同的知識信息，這樣有助于中小企業(yè)選擇適合自己企業(yè)的外包服務(wù)商，既節(jié)約管理成本，又能有效防止因為信息不對稱導(dǎo)致外包服務(wù)商的逆向選擇。3.3財務(wù)數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險。關(guān)于避免財務(wù)數(shù)據(jù)的泄密，最好的做法是簽訂保密協(xié)議，保障信息傳遞安全。中小企業(yè)在同外包服務(wù)商合作時可以通過簽訂保密協(xié)議，作為沖突時的根據(jù)，雙方約定任何一方都不可將商業(yè)機密或財務(wù)數(shù)據(jù)泄露給第三方，同時外包服務(wù)商除了從事本項目外，不能用任何其他形式來利用商業(yè)機密或財務(wù)數(shù)據(jù)于其他業(yè)務(wù)，即使企業(yè)已經(jīng)與外包服務(wù)商終止合作關(guān)系，也要保證與企業(yè)相關(guān)的財務(wù)信息數(shù)據(jù)能夠安全，防止機密信息被泄露，從根本上有效地保證了信息傳遞的安全性。3.4企業(yè)文化沖突風(fēng)險。在外包的過程中，企業(yè)和外包服務(wù)商之間的合作交流需要通過溝通；外包服務(wù)商所制定的方案和流程要想得到員工的認(rèn)可，也要通過溝通。企業(yè)將財務(wù)外包，要想外包順利開展，溝通是必不可少的，而建立長期緊密的合作關(guān)系，形成一種工作上的伙伴對于緩解文化沖突有著很好的潤滑作用。把握雙方的企業(yè)文化特色，從而建立有效的溝通機制，加強雙方之間的文化交流，創(chuàng)造文化凝聚力，形成一種長期團(tuán)結(jié)合作、相互信賴的伙伴關(guān)系，最后實現(xiàn)企業(yè)文化的兼容。3.5強化內(nèi)部溝通。企業(yè)在實施財務(wù)外包時，不可避免的會遇到機構(gòu)整改和人員調(diào)整的問題，則給企業(yè)內(nèi)部員工營造不安和緊張的氛圍，致使企業(yè)遭受來自內(nèi)部員工的阻力風(fēng)險。因此，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)外包時，可以通過以下有效的溝通手段，努力安撫內(nèi)部員工的不安情緒，營造良好的氛圍。一是開展財務(wù)外包培訓(xùn)，闡述機構(gòu)改革后的運作方式，向全體員工公開解釋實施財務(wù)外包的原因，外包服務(wù)商的基本情況以及這次機構(gòu)改革的時間，另外要明確說明這次的變革是否會導(dǎo)致員工被外包服務(wù)商所雇用，企業(yè)是否會進(jìn)行裁員，何時進(jìn)行和其他重組的詳細(xì)說明。避免員工產(chǎn)生抵觸心理導(dǎo)致人才流失。二是對需要辭退的員工要做好安撫工作。與被解雇的員工溝通應(yīng)該及時誠懇，他們理應(yīng)得到一些離職補償，包括離職金。此外，企業(yè)也應(yīng)該幫助員工尋找工作，必要的時候也應(yīng)該支付員工某一特定期限的醫(yī)療福利，在能力的范圍內(nèi)公司應(yīng)提供力所能及的幫助，以便員工能夠盡快找到新工作，降低不安和慌亂的情緒，避免給企業(yè)正常運作帶來不穩(wěn)定的因素。

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作者:張智 單位:福州外語外貿(mào)學(xué)院