小型供水灌溉工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

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1工程概況

街堆水庫(kù)建設(shè)規(guī)模為?、判停畮?kù)總庫(kù)容為136萬(wàn)m3，最大壩高41.5m，工程的任務(wù)為灌溉及供水。灌區(qū)范圍包括3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)及沿線村寨，灌溉面積4430畝，灌溉年用水量145.85萬(wàn)m3。供水包括3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地7300人年，用水量44.47萬(wàn)m3;沿線村寨15761人，年需水量120.36萬(wàn)m3;下放生態(tài)水量84.5萬(wàn)m3;總需水量為395.18萬(wàn)m3。按2015年1季度物價(jià)水平計(jì)算，可行性研究階段總投資為18359.53萬(wàn)元，其中建筑工程投資14353.10萬(wàn)元(包括機(jī)電設(shè)備、金屬結(jié)構(gòu)費(fèi)用為4487.73萬(wàn)元)，移民、水土保持、環(huán)境保護(hù)等專項(xiàng)投資4006.43萬(wàn)元。

2經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

2.1經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)依據(jù)

水利部《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》(SL72-2013);《水利水電工程可行性研究報(bào)告編制規(guī)程》(SL618-2013);批復(fù)的街堆供水灌溉工程項(xiàng)目建議書;收集到的當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及其他有關(guān)專業(yè)設(shè)計(jì)資料。

2.2計(jì)算原則

水利建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是指在合理配置社會(huì)資源的前提下，從國(guó)家經(jīng)濟(jì)整體利益的角度出發(fā)，計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)，分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、效果和對(duì)社會(huì)的影響，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性;財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是指在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的前提下，從項(xiàng)目角度，計(jì)算項(xiàng)目范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和收益，分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力、償債能力和盈利能力，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。對(duì)屬于社會(huì)公益性質(zhì)的水利建設(shè)項(xiàng)目，如國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)合理，而無(wú)財(cái)務(wù)收入或財(cái)務(wù)收入較少時(shí)，可只進(jìn)行財(cái)務(wù)分析計(jì)算，不進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算，提出維持項(xiàng)目正常運(yùn)行所需資金的來(lái)源即可。進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，投入物和產(chǎn)出物的價(jià)格原則上都使用影子價(jià)格;應(yīng)當(dāng)采用當(dāng)前國(guó)家規(guī)定的8%的社會(huì)折現(xiàn)率。水利建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目費(fèi)用包括固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金、年運(yùn)行費(fèi)和更新改造費(fèi)。特別指出，用于供水灌溉的水庫(kù)，由于使用年限較長(zhǎng)，中途需更新設(shè)備。更新改造費(fèi)為維持項(xiàng)目正常運(yùn)行所需的金屬結(jié)構(gòu)及機(jī)電設(shè)備等一次性更新改造費(fèi)用，在經(jīng)濟(jì)壽命期滿前完成投入。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度，采用財(cái)務(wù)價(jià)格進(jìn)行。水利建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出包括建設(shè)項(xiàng)目總投資、年運(yùn)行費(fèi)、更新改造投資、流動(dòng)資金和稅金等。更新改造投資包括運(yùn)行期內(nèi)機(jī)電設(shè)備、金屬結(jié)構(gòu)及工程設(shè)施等需要更新和拓展項(xiàng)目的投資費(fèi)用。水利建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)算期，包括建設(shè)期、運(yùn)行初期和正常運(yùn)行期。正常運(yùn)行期可根據(jù)項(xiàng)目的具體情況或按以下規(guī)定研究確定:防洪、治澇、灌溉、城鎮(zhèn)供水等工程為30～50年。根據(jù)本工程的特點(diǎn)，運(yùn)行期確定為50年(含運(yùn)行初期)，建設(shè)期為兩年，基準(zhǔn)點(diǎn)為建設(shè)期第一年年初，計(jì)算期末回收固定資產(chǎn)余值。

2.3資金計(jì)劃

根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)，工程施工工期為2年，采用工程投資的分年度投資估算結(jié)果如表1所示，基本預(yù)備費(fèi)最后一年使用。

2.4流動(dòng)資金估算

流動(dòng)資金包含維持項(xiàng)目正常運(yùn)行所需的周轉(zhuǎn)資金，參照類似項(xiàng)目，可按年運(yùn)行費(fèi)的10%計(jì)，約為28萬(wàn)元，計(jì)劃財(cái)政資金預(yù)留，建設(shè)期末投入，形成流動(dòng)資產(chǎn)，計(jì)算期末一次收回。

2.5稅金計(jì)算

(1)銷售稅金及附加:該工程中向鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水部分，需交納的增值稅率為13%、工程所在地為農(nóng)村，故城建稅率為增值稅的1%、教育附加稅率為增值稅的3%。環(huán)境生態(tài)用水、農(nóng)田灌溉(含人畜飲水)免稅。年稅率計(jì)算結(jié)果為13.52%。(2)所得稅:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)政策，該工程稅率為25%，并根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施西部大開發(fā)的有關(guān)政策，享受兩年免征、三年減半征收的優(yōu)惠政策。

3國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

3.1國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)計(jì)算方法

(1)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率(EIRR)應(yīng)以項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈效益現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率(is)表示，當(dāng)(EIRRis)時(shí)，該項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是合理的。其計(jì)算公式為:∑nt=1(B－C)t(1+EIRR)－t=0式中:B—年效益(萬(wàn)元);C—年費(fèi)用(萬(wàn)元);n—計(jì)算期(年);t—計(jì)算期各年的序號(hào)，基準(zhǔn)點(diǎn)的序號(hào)為0;(B－C)t—第t年的凈效益(萬(wàn)元)。

(2)經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值(ENPV)應(yīng)以用社會(huì)折現(xiàn)率將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈效益折算到計(jì)算期初的現(xiàn)值之和表示，當(dāng)經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值大于或等于零時(shí)，該項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是合理的。其計(jì)算公式為:ENPV=∑nt=1(B－C)t(1+is)－t(3)經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比(EBCR)應(yīng)以項(xiàng)目效益現(xiàn)值與費(fèi)用現(xiàn)值之比表示，當(dāng)經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比大于或等于1.0時(shí)，該項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是合理的。其計(jì)算公式為:EBCR=∑nt=1Bt(1+is)－t∑nt=1Ct(1+is)－t式中:Bt—第t年的效益(萬(wàn)元);Ct—第t年的費(fèi)用(萬(wàn)元)。(4)投資回收期(Pt)應(yīng)以項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量累計(jì)等于零時(shí)所需要的時(shí)間(以年計(jì))表示，從建設(shè)開始年起算。如果從運(yùn)行開始年起算，應(yīng)予說(shuō)明。其計(jì)算公式為:∑nt=1(CI－CO)t=0Pt=累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份－1+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值當(dāng)年凈現(xiàn)金流量

3.2費(fèi)用估算

(1)年運(yùn)行費(fèi):包括材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、修理費(fèi)、職工薪酬、管理費(fèi)、水資源費(fèi)、其它費(fèi)用、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。年運(yùn)行費(fèi)合計(jì)281.72萬(wàn)元。

(2)總成本費(fèi)用:工程總成本包含年運(yùn)行費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用。工程總成本579.37萬(wàn)元。水庫(kù)工程固定資產(chǎn)折舊年限按50年計(jì)，凈殘值率取固定資產(chǎn)原值的5%，按平均年限法計(jì)算，則每年應(yīng)提取的折舊費(fèi)297.65萬(wàn)元。攤銷費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用為零，因?yàn)闆]有專利和資金匯兌發(fā)生。

3.3影子投資

(1)投資調(diào)整。根據(jù)工程概算靜態(tài)投資18359.53萬(wàn)元進(jìn)行調(diào)整。剔出利潤(rùn)、稅金、利息等內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的費(fèi)用、用影子價(jià)格對(duì)材料費(fèi)進(jìn)行調(diào)整。本階段經(jīng)測(cè)算，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中工程影子投資額按概算總投資的90%計(jì)算，即調(diào)整后的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)投資為16523.58萬(wàn)元，固定資產(chǎn)原值為13829.73萬(wàn)元。

(2)年運(yùn)行費(fèi)調(diào)整。根據(jù)工程總成本費(fèi)用579.37萬(wàn)元進(jìn)行調(diào)整。剔出折舊費(fèi)、利息凈支出及水資源費(fèi)、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等，并采用影子價(jià)格代替財(cái)務(wù)價(jià)格?？紤]運(yùn)行管理人員中60%為技術(shù)人員，40%為普通人員，影子薪酬為24.88萬(wàn)元，則經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的年運(yùn)行費(fèi)為238.36萬(wàn)元。

(3)更新改造費(fèi)用調(diào)整。根據(jù)工程更新改造費(fèi)用4487.73萬(wàn)元進(jìn)行調(diào)整。剔出利潤(rùn)、稅金、利息等內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的費(fèi)用、用影子價(jià)格對(duì)材料費(fèi)進(jìn)行調(diào)整。本階段經(jīng)測(cè)算，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中設(shè)備更新改造影子投資額按概算總投資的90%計(jì)算，即調(diào)整后的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)設(shè)備更新投資為4038.95萬(wàn)元，在工程運(yùn)行第26年時(shí)投入。

3.4工程效益

工程效益包括灌溉效益、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水效益及農(nóng)村供水效益，共2174.36萬(wàn)元。

(1)灌溉效益。工程設(shè)計(jì)灌溉面積4430畝，其中改善水田3530畝，改善旱地900畝。改善田每畝平均增產(chǎn)水稻160kg，油菜子60kg;改善旱地每畝平均增產(chǎn)玉米180kg，小麥180kg。根據(jù)貴州省物價(jià)局的物價(jià)信息計(jì)價(jià)，灌溉效益分?jǐn)傁禂?shù)取0.45，灌溉效益204.92萬(wàn)元。

(2)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水效益。計(jì)劃年向3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水64.93萬(wàn)m3，綜合當(dāng)?shù)鼐唧w情況和考慮地區(qū)規(guī)劃年(2030年)影子水價(jià)按當(dāng)?shù)厮畠r(jià)的1.2倍計(jì)，為2.46元/m3，則年供水效益為223.69萬(wàn)元。

(3)沿線村寨供水效益:1)健康效益，將解決19個(gè)沿線自然村寨，共計(jì)15761人、8728頭大牲畜、30728頭小牲畜、86522只禽類的用水需求。工程健康效益主要是指受益群眾、大小牲畜等每年可減少的醫(yī)藥衛(wèi)生支出以及因病減少工作而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益，經(jīng)測(cè)算為707.71萬(wàn)元。2)取水節(jié)約勞動(dòng)力效益，當(dāng)?shù)剞r(nóng)村人畜飲用水主要靠小溪徑流解決，平均取水距離0.8km，經(jīng)測(cè)算，平均每年每人需取水人工費(fèi)用約500元，則工程節(jié)約勞動(dòng)力效益為788.05萬(wàn)元。

3.5國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)

該工程的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果經(jīng)計(jì)算，國(guó)民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率:EIRR=9.41%＞8%;經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值:ENPV=2452(萬(wàn)元)＞0;經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比:EBCR=1.138＞1;靜態(tài)投資回收年限11.82年(含建設(shè)期)。綜合分析，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)各主要指標(biāo)均大于規(guī)范要求，國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益合理。

3.6國(guó)民經(jīng)濟(jì)敏感性分析

國(guó)民經(jīng)濟(jì)敏感性分析計(jì)算用投資增減10%與效益增減10%兩種方案與基本方案進(jìn)行比較。從投資增減與效益增減對(duì)比分析得知，效益指標(biāo)的敏感性較大，故工程建成后應(yīng)提高其綜合效益，設(shè)計(jì)確定的基本方案合理。

4財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

4.1財(cái)務(wù)收益

財(cái)務(wù)收益包括灌溉收益、農(nóng)村供水收益及鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水收益，共261.59萬(wàn)元。

(1)灌溉收益，根據(jù)預(yù)測(cè)的農(nóng)業(yè)灌溉水價(jià)0.17元/m3，農(nóng)田灌溉財(cái)務(wù)收益為24.79萬(wàn)元。

(2)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水財(cái)務(wù)收益，根據(jù)預(yù)測(cè)的原水水價(jià)2.05元/m3，工程計(jì)劃年向鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水44.47萬(wàn)m3，則鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水財(cái)務(wù)收益為91.16萬(wàn)元。

(3)沿線村寨供水財(cái)務(wù)收益，根據(jù)預(yù)測(cè)的農(nóng)村供水原水水價(jià)1.21元/m3，工程計(jì)劃年向村寨供水120.36萬(wàn)m3，則農(nóng)村供水財(cái)務(wù)收益為145.64萬(wàn)元。

4.2財(cái)務(wù)總成本和運(yùn)行成本

根據(jù)公式:財(cái)務(wù)總成本=折舊費(fèi)+年運(yùn)行費(fèi)+利息，計(jì)算如下:工程折舊年限按50年計(jì)，凈殘值率取5%，按平均年限法計(jì)算，則每年應(yīng)提取的折舊費(fèi)為297.65萬(wàn)元。年運(yùn)行費(fèi)由職工工資、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、福利、住房公積金、修理費(fèi)、水資源費(fèi)(鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水為0.04元/m3，灌溉和農(nóng)村人畜飲水免費(fèi))等組成，計(jì)算為281.72萬(wàn)元。貸款利息為0，所以財(cái)務(wù)總成本為579.37萬(wàn)元。運(yùn)行成本為281.72萬(wàn)元。鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水為增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加，稅率分別為6%、0.3%、0.06%。環(huán)境生態(tài)用水、農(nóng)田灌溉及農(nóng)村人飲免稅，年?duì)I業(yè)稅金及附加費(fèi)為26.2萬(wàn)元。根據(jù)財(cái)務(wù)利潤(rùn)測(cè)算公式，工程財(cái)務(wù)利潤(rùn)=財(cái)務(wù)收益－總成本－銷售稅金及附加，計(jì)算結(jié)果為－330.10萬(wàn)元。

4.3財(cái)務(wù)生存能力、盈利能力和償還債務(wù)能力評(píng)價(jià)，以及資金來(lái)源

4.3.1水價(jià)分析按設(shè)計(jì)水平年，預(yù)測(cè)工程灌溉及供水成本水價(jià)計(jì)算。從現(xiàn)狀水價(jià)和設(shè)計(jì)水平年預(yù)測(cè)水價(jià)上分析，財(cái)務(wù)收益中灌溉、農(nóng)村人飲、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人飲的水價(jià)是合理的。

4.3.2收支分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)收入主要是灌溉及供水，各子項(xiàng)的收支情況。

.3.3結(jié)果分析從財(cái)務(wù)收支情況看，水庫(kù)正常運(yùn)行年份，總財(cái)務(wù)收入大于運(yùn)行成本，工程能夠維持自身運(yùn)行，且推薦水價(jià)均在可承受的范圍內(nèi)，故項(xiàng)目具備財(cái)務(wù)生存能力，項(xiàng)目收益能夠保證自身整體正常運(yùn)行;總財(cái)務(wù)收入小于總成本，說(shuō)明不具備盈利能力和償還債務(wù)能力。因?yàn)楸竟こ踢\(yùn)行期無(wú)利潤(rùn)收入，所以只進(jìn)行上述財(cái)務(wù)分析計(jì)算，并提出維持項(xiàng)目正常運(yùn)行所需資金的來(lái)源即可。

4.3.4維持項(xiàng)目正常運(yùn)行所需資金的來(lái)源為維持項(xiàng)目正常運(yùn)行，年運(yùn)行費(fèi)由項(xiàng)目財(cái)務(wù)收入支付，但無(wú)力支付工程折舊費(fèi);另外，通過(guò)“以水養(yǎng)水”的管理模式，大力發(fā)展養(yǎng)殖、旅游及菜籃子工程等相關(guān)產(chǎn)業(yè)，可以適當(dāng)增加財(cái)務(wù)收入。

4.4測(cè)算償債能力

按工程建設(shè)資金向銀行貸款7000萬(wàn)元(約占總投資40%)，余額向國(guó)家申請(qǐng)支持的籌資方案進(jìn)行測(cè)算?？紤]按運(yùn)行期第25年(銀行貸款最長(zhǎng)年限)償還全部貸款，則推算水價(jià)分別為灌溉供水5.5元/m3、農(nóng)村供水10.0元/m3，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水17.0元/m3，企業(yè)才有獲利機(jī)會(huì)，但此水價(jià)明顯高于當(dāng)?shù)剞r(nóng)村及鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民所能承受的能力，所以工程建設(shè)資金除國(guó)家無(wú)償支持外，其余需由當(dāng)?shù)卣曰I。

5結(jié)語(yǔ)

社會(huì)公益性質(zhì)的水利建設(shè)項(xiàng)目，工程投資大，成本高，雖然國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)合理，但財(cái)務(wù)收入較差，只有財(cái)務(wù)生存能力，沒有盈利和償還債務(wù)能力。供水灌溉工程大多屬于民生工程，只有社會(huì)效益，沒有經(jīng)濟(jì)效益，主要依靠國(guó)家投入，地方政府無(wú)力全部承擔(dān)。近年來(lái)，西部大開發(fā)和國(guó)家對(duì)貴州給予政策上的優(yōu)惠，使得大批此類重點(diǎn)水源工程正在貴州大地如火如荼的加緊建設(shè)，建成后必將徹底解決貴州工程性缺水這個(gè)難題，充分利用豐富的水資源，減少洪澇和旱災(zāi)，讓貴州經(jīng)濟(jì)發(fā)展更快地邁上一個(gè)新的臺(tái)階，為貴州與全國(guó)同步邁入小康社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者：李瑋 單位：貴州省黔東南州水利電力勘察設(shè)計(jì)院