財產(chǎn)保險公司風險控制分析

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1成因分析

1.1承包風險成因分析

保險公司的承包環(huán)節(jié)是保險業(yè)務開始的第一個環(huán)節(jié)，也是保險公司風險控制的源頭。因此，要控制保險公司的經(jīng)營風險，首先要控制保險公司的承保風險。從財產(chǎn)保險公司內(nèi)部經(jīng)營管理的角度來看，公司造成承保風險的原因主要有以下幾個方面：（1）沒有樹立效益觀念，忽視合理的業(yè)務結(jié)構(gòu)及業(yè)務質(zhì)量，去盲目追求規(guī)模，以至于造成發(fā)展保險人不注意風險選擇，將一些不符合保險公司承保條件的標的承保進來。（2）向保險機構(gòu)支付高額的手續(xù)費，經(jīng)營成本急劇增加。由于財產(chǎn)保險市場不完善，市場競爭不規(guī)范，部分保險機構(gòu)的手續(xù)費越來越高，部分險種手續(xù)費比例超過了30%，影響了公司的盈利水平。

1.2理賠風險成因

營業(yè)費用、手續(xù)費支出和賠款支出是保險公司經(jīng)營中重要支出項目。而賠款支出是保險公司經(jīng)營支出中占比最高的成本項目，因此，控制理賠風險，對于提高保險公司的盈利能力意義重大。保險公司理賠風險形成的原因主要有以下幾個方面：（1）缺乏健全的理賠制度。長期以來，由于缺乏明確的理賠操作規(guī)范，理賠人員通常根據(jù)經(jīng)驗辦事，隨意性較大，造成理賠程序不規(guī)范，缺乏有效的內(nèi)部控制措施，理賠管理中漏洞較多。（2）第一現(xiàn)場勘察率不高，導致定損依據(jù)不足。公司理賠缺乏具有相關的法律、會計、金融、醫(yī)學、建筑工程和汽車等知識的專業(yè)定損人員，不能合理、科學地定損。2.3準備金風險成因分析財產(chǎn)保險公司按《金融企業(yè)會計制度》要求，應計提未到期責任準備金和未決賠款準備金。由于保險業(yè)務經(jīng)營的特殊性，會計核算年度和保單的保險年度往往不一致。會計核算年度通常是以一年為單位，即每年1月1日至12月31日。而保單的保險年度是從保單起保日期算起到終保日期，由于投保日期各異，造成保險年度與會計年度不一致，部分保單收取的保費早于其未來義務的履行。因此，按照責任方式制原則，必須把部分保費以責任準備金的方式提存起來，這部分就是未到期責任準備金。

2財產(chǎn)保險公司經(jīng)營風險控制

2.1事前控制

為了幫助財產(chǎn)保險公司盡早地發(fā)現(xiàn)風險的存在，找到公司經(jīng)營風險存在于哪個公司、哪個環(huán)節(jié)、哪個險種，可以按三個層次來設置預警指標體系，從面到點，層層分解來分析公司經(jīng)營風險情況。第一層次：按公司預警。對保險公司承保、理賠、準備金、分保和應收保費風險作一個整體的分析。這一層次主要是分析公司的整體經(jīng)營風險情況，找到公司的經(jīng)營分析主要是出在哪個環(huán)節(jié)，以及公司哪個方面的管理出現(xiàn)問題。第二層次：按險種預警。這層次主要是按險種來分解公司的經(jīng)營風險情況。例如，公司的整體賠付率高，通過這個層次分析可找出是哪個險種的賠付率高而導致了公司的整體賠付率高，從而能針對具體險種來研究控制措施，防范經(jīng)營風險繼續(xù)惡化。第三層次：按客戶群預警。這層次主要是識別重要風險客戶群的情況分布。通過客戶群的風險分析，能夠準確評價各客戶群的經(jīng)營風險情況，從而能更有針對性地發(fā)現(xiàn)具體風險所在。

2.2事中控制

在通過事前有效的風險發(fā)現(xiàn)機制預知風險的存在后，保險公司就可以針對風險成因采取有效的控制措施。風險控制的方法有財務法和控制法。所謂財務法，就是當風險事件發(fā)生后已經(jīng)造成了損失，運用財務工具，比如風險自?；?，對損失的后果給予補償，盡快恢復生產(chǎn)。所謂控制法，即在損失發(fā)生之前，實施各種控制工具，力求消除各種隱患，減少風險發(fā)生的幾率，將損失的嚴重后果減少到最低程度。保險公司控制經(jīng)營風險考驗采取財務型對策和控制型對策。

2.3事后控制

有效的風險發(fā)現(xiàn)機制和健全的內(nèi)部控制制度并不能保證業(yè)務流程和制度能被有效地執(zhí)行，就算有再好的制度，如果公司員工不按制度執(zhí)行，各種制度也會流于形式，形同虛設，起不到控制的效果。因此，必須有完善的事后監(jiān)督機制來保證內(nèi)控制度得到良好的執(zhí)行。（1）內(nèi)部審計在風險控制中的作用。根據(jù)現(xiàn)代審計理論，內(nèi)部設計部門是公司內(nèi)部控制制度的一部分，其傳統(tǒng)功能定位主要是內(nèi)部監(jiān)督檢查部門?，F(xiàn)在許多公司都把內(nèi)部審計的定位從傳統(tǒng)的以查錯糾弊、堵塞漏洞為主的事后監(jiān)督職能，向更為廣泛的事前預防分析的服務職能方向擴展。但是不管是事后的監(jiān)督檢查還是事前以預防為目的的分析，其最終目的是促使公司員工自覺按公司規(guī)章制度辦事，從而使內(nèi)部控制制度真正地發(fā)揮作用。因此，內(nèi)部設計部門對經(jīng)營風險的控制具有很大的作用。（2）完善內(nèi)部設計監(jiān)督機制的措施。要解決現(xiàn)階段內(nèi)部設計監(jiān)督機制中存在的問題，必須根據(jù)內(nèi)部審計的原理，從機構(gòu)設置上、制度上和工作規(guī)范上采取以下措施：（1）在組織體系上保證內(nèi)部設計的客觀獨立性。獨立性是內(nèi)部設計的基礎，是內(nèi)部審計能否客觀、公正地履行職責的保障。為解決內(nèi)部審計缺乏獨立性的問題，一是可實行內(nèi)審機構(gòu)垂直管理，由省公司向各支公司機構(gòu)派出內(nèi)審機構(gòu)，派出機構(gòu)按區(qū)域設置，派出機構(gòu)的內(nèi)審人員直接向省公司內(nèi)審部門負責人匯報工作；二是內(nèi)審業(yè)務所發(fā)生的費用預算、內(nèi)審人員的業(yè)績考核、職務升遷和薪酬變化由省公司直接決定，與各分公司的管理層及各業(yè)務部門無直接利益關系。（2）建立內(nèi)部審計工作責任追求制度，包括被審單位審計結(jié)論落實責任制度和內(nèi)審人員工作責任追究制度。為了保證審計的整改意見和整改措施得到被審單位的落實，必須要在制度上要求被審單位根據(jù)審計的結(jié)論，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行認真的改正，并明確規(guī)定如果未按要求改正的，給予嚴厲的處罰，這樣才能真正發(fā)揮審計在風險控制中的作用。

作者：周志勇 單位：中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司龍鳳支公司