提升資金成本管理的關(guān)鍵點(diǎn)分析

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【摘要】當(dāng)今時(shí)代，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于高速發(fā)展的階段，相應(yīng)的，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制也在不斷的深入和完善，由此看來(lái)，企業(yè)無(wú)疑是迎來(lái)了發(fā)展的春天，但是現(xiàn)階段企業(yè)在迎來(lái)了更多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著新的壓力和挑戰(zhàn)，如何讓企業(yè)在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展，贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益成為了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)工作人員十分關(guān)心和重視的問(wèn)題。而資金又是一個(gè)企業(yè)得以生存和發(fā)展的關(guān)鍵，提升資金成本管理的力度無(wú)疑是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，基于此，本文在對(duì)資金成本管理進(jìn)行概述后，分析了現(xiàn)階段企業(yè)資金成本管理中存在的問(wèn)題，并就提升資金成本管理的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行了重點(diǎn)分析和闡述。

【關(guān)鍵詞】資金 成本管理 問(wèn)題 關(guān)鍵點(diǎn)

一、資金成本管理的概述

掌握資金成本管理的基本理論知識(shí)不僅是相關(guān)工作人員必須掌握的知識(shí)，同時(shí)也是做好資金成本管理工作的關(guān)鍵，基于此，筆者就資金成本管理的目標(biāo)和原則這兩個(gè)基本的概念進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析和研究，具體內(nèi)容如下所述：

（一）資金成本管理的目標(biāo)

眾所周知，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，為了擴(kuò)大自己的規(guī)模，實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展，更多的企業(yè)都會(huì)涉及到資金投入活動(dòng)，而資金投入的越多，相應(yīng)的，成本也就會(huì)越高，那么其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，所以，在此情況下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更健康的發(fā)展，就需要對(duì)資金成本做好管理工作，而資金成本管理工作的終極目標(biāo)也就是以最低的資金投入實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，也就是說(shuō)不僅要盡可能的降低成本，還要更好的提高企業(yè)資金的利用率，降低資金投入帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，立于不敗之地。

（二）資金成本管理的原則

資金成本管理原則的掌握是做好資金成本管理工作的前提，就目前情況來(lái)看，資金成本管理工作的開(kāi)展需要掌握的原則主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)，一是在適應(yīng)國(guó)家政策的前提下，以企業(yè)內(nèi)部既定的管理決策韋根本的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，對(duì)資金進(jìn)行有效的利用和管理，確保專項(xiàng)資金能夠做到?？顚Ｓ?，流動(dòng)資金能夠切實(shí)的落到實(shí)處，避免資金交叉使用的情況；二是在實(shí)際落實(shí)資金管理的工作中要將分級(jí)管理與統(tǒng)一管理相結(jié)合，盡可能的提高資金管理工作的績(jī)效；三是要建立資金管理責(zé)任機(jī)制，有效的提高企業(yè)內(nèi)部部門(mén)的資金節(jié)約意識(shí)，確保各個(gè)部門(mén)能夠有機(jī)的合作和相互協(xié)調(diào)，共同做好資金成本管理和控制工作。

二、資金成本管理中存在的問(wèn)題

就目前情況來(lái)看，越來(lái)越多的企業(yè)和相關(guān)的工作人員意識(shí)到了資金成本管理工作的重要性，并且在實(shí)際工作中也試圖通過(guò)完善相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)，完善既有的制度規(guī)范，營(yíng)造良好的資金成本管理大環(huán)境等措施來(lái)提高企業(yè)資金成本管理工作的力度，但是就目前情況來(lái)看，雖然企業(yè)資金成本管理工作的力度有所提高，但是依舊存在這樣那樣的問(wèn)題在一定程度上影響了資金成本管理工作應(yīng)有價(jià)值的切實(shí)發(fā)揮，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，既有的資金管理制度有待進(jìn)一步完善。完善的資金管理制度是確保資金管理工作得以開(kāi)展和落實(shí)的關(guān)鍵，但是就目前情況來(lái)看，一些企業(yè)缺乏完備的資金管理制度，致使企業(yè)資金管理工作隨意性和自由性比較大，進(jìn)而容易影響企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展和執(zhí)行。第二，資金管理模式模糊。也就是說(shuō)，現(xiàn)階段一些企業(yè)使用的資金管理方式依舊是傳統(tǒng)的資金管理方式，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投入決策缺乏科學(xué)的手段，管理方法模糊，管理手段粗放，這樣一來(lái)，就容易使得資金在生產(chǎn)中過(guò)多的消耗，造成資金利用率的降低。第三，信息化程度低。處在信息時(shí)代的今天，為了有效的提高資金管理的效率，就需要充分的額利用現(xiàn)代科學(xué)化的手段來(lái)強(qiáng)化資金管理工作，但事實(shí)卻是，很多企業(yè)并沒(méi)有引進(jìn)現(xiàn)代化的資金成本管理體系對(duì)其進(jìn)行管理，即便一些企業(yè)引進(jìn)了現(xiàn)代化的資金管理體系也是形式化和模式化嚴(yán)重，不能確保其應(yīng)有價(jià)值的切實(shí)發(fā)揮，所以，如何充分的利用信息化的手段來(lái)做好資金成本管理工作成為了相關(guān)工作人員共同關(guān)注的話題。

三、提升資金成本管理的關(guān)鍵點(diǎn)

眾所周知，開(kāi)源節(jié)流是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，所以企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展，在盡可能的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、生產(chǎn)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)開(kāi)源的基礎(chǔ)上，更要落實(shí)節(jié)流工作，即要做好資金成本管理工作，提高資金利用率，減少企業(yè)不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失，基于此，掌握資金成本管理的關(guān)鍵點(diǎn)是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標(biāo)，而就目前情況來(lái)看，企業(yè)資金成本管理的關(guān)鍵點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）做好資金成本的預(yù)算工作

資金成本預(yù)算做好資金管理工作的重要組成部分和基礎(chǔ)部分無(wú)疑是管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，而資金成本預(yù)算工作的關(guān)鍵點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是細(xì)化部門(mén)預(yù)算，企業(yè)可以通過(guò)定期的召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)等活動(dòng)對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目所需要的費(fèi)用和后期的收益情況做好比較分析工作，權(quán)衡輕重，化出等級(jí)；二是要做好預(yù)算監(jiān)督工作，即要確保預(yù)算管理工作能夠切實(shí)的得以落實(shí)和開(kāi)展，整個(gè)預(yù)算過(guò)程確保公開(kāi)、透明、實(shí)事求是；三是要完善先關(guān)的制度規(guī)范，對(duì)參與預(yù)算的人員做好獎(jiǎng)懲工作，提高其工作的熱情和積極性。

（二）做好資金成本的控制工作

資金成本控制也是資金管理的重要組成部分，而就目前情況來(lái)看，資金成本控制工作的關(guān)鍵點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是要落實(shí)精細(xì)化管理和控制，也就是說(shuō)要對(duì)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、任務(wù)、流程都進(jìn)行細(xì)化，將資金成本責(zé)任細(xì)化，做到責(zé)任落實(shí)到人；二是建立資金成本責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的資金成本管理機(jī)制，也就是說(shuō)資金成本管理人員既對(duì)資金有一定的責(zé)任，也有一定的控制權(quán)力。

（三）做好資金成本的流動(dòng)管理工作

資金成本流動(dòng)管理工作的開(kāi)展和高效落實(shí)一方面需要做好應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)和考核工作，即企業(yè)可以通過(guò)建立應(yīng)收賬款的業(yè)績(jī)考核體系等方式來(lái)確保應(yīng)收賬款管理工作的順利開(kāi)展；另一方面，要做好物流的周轉(zhuǎn)管理工作，也就是說(shuō)企業(yè)要注重對(duì)存貨的預(yù)測(cè)和控制，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，按月分析存貨增減的原因及呈現(xiàn)的趨勢(shì)，及時(shí)處理，加速資金的回籠，以確保資金管理工作的順利推進(jìn)，同時(shí)，這兩方面也是資金成本中流動(dòng)管理的關(guān)鍵點(diǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，資金是一個(gè)企業(yè)得以生存和發(fā)展的關(guān)鍵，做好資金成本管理工作無(wú)疑是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以更快更好實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵點(diǎn)，但是就目前情況來(lái)看，由于一些人為因素、環(huán)境因素、制度因素等主客觀因素致使資企業(yè)的資金成本管理工作依舊存在較多的問(wèn)題和不足，所以掌握資金成本管理工作的關(guān)鍵點(diǎn)，并將其切實(shí)的應(yīng)用到實(shí)際的管理工作中去無(wú)疑是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向，同樣，也只有這樣才能最大程度的提高企業(yè)資金的利用率，并促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)

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作者：張羽翀 單位：東北農(nóng)業(yè)大學(xué)