資金成本管理論文

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一、資金成本的流動管理關鍵點，資金流和物流的周轉速度

資金成本的流動管理，是決定資金效率的關鍵因素，重點在資金流和物流的管理。企業(yè)的資金流、物流如果長時間被占壓，不管資金規(guī)模多龐大，生產經營活動也無法有效開展。反之，企業(yè)資金流、物流回籠速度快，小規(guī)模資金也能發(fā)揮出大效應。

(一)應收賬款的周轉管理和考核

收入是企業(yè)的主要資金來源，如果收入形成的應收賬款不能及時收回，該項目付出的成本資金則不能及時收回回報。企業(yè)的資金被占壓，資金成本增加，資金流斷裂，都將影響企業(yè)生產經營活動的開展。為加速應收賬款的回籠，企業(yè)應建立起應收賬款的業(yè)績考核體系，將收回陳賬和控制壞賬作為績效考核指標，納入業(yè)務人員、有關管理人員的績效考核之中，增強有關人員對清理和催收應收賬款的積極性。

(二)物流的周轉管理

企業(yè)的物流周轉管理重點體現在存貨管理上，存貨如不能靈活使用，存貨將變成呆賬，直接占用企業(yè)的資金流。企業(yè)應注重對存貨的預測和控制。通過定期庫存盤點，按月分析存貨增減原因及呈現趨勢，確定企業(yè)合理的進貨批量和進貨時間。應重點控制長期留存物品，及時處理，最大限度的保證存貨變現，加速資金的回籠。

二、資金成本的風險管理關鍵點

事先控制資金成本的風險管理，是保障資金安全的主要手段，主要是對企業(yè)資金投資、融資的風險管理，關鍵點在事先控制。資金投資的事先控制在于對投資項目，要做好可行性調查、項目評估，預測一切可能發(fā)生的風險。在投資項目的決策上，企業(yè)要形成有效的決策約束機制，規(guī)范決策流程。在投資項目實施時，要做到跟蹤和評價，盡量把預計風險發(fā)生的概率事先控制在最低程度。資金融資的事先控制，應綜合考慮企業(yè)的資金需求、金融產品的利率、企業(yè)的資金流和還款能力，在多樣化的融資產品中選擇對企業(yè)最有利的融資方式。在融資執(zhí)行過程中，要做到對還款計劃事先規(guī)劃，及時籌劃，安排好企業(yè)的資金流。企業(yè)的資金流涉及到企業(yè)生產經營的各個方面，只有努力改善資金管理模式，重點關注資金成本的管理關鍵點，提高資金使用效率，把每一份錢都花到刀刃上，才能使資金成本達到最優(yōu)化。

作者：萬多山 單位：廣東科學中心