財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制問題及改善

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摘要：保險(xiǎn)行業(yè)當(dāng)前是我國(guó)發(fā)展的一個(gè)重要行業(yè)，由于該行業(yè)對(duì)資金的要求較高，因此對(duì)財(cái)務(wù)管理的方面也有較強(qiáng)的重視，在當(dāng)前的財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司發(fā)展中市場(chǎng)條件越發(fā)惡劣。因此想要在這樣的情況下促進(jìn)自身的發(fā)展以及進(jìn)步，需要財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)自身的內(nèi)部控制進(jìn)行強(qiáng)化。本文主要對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制存在的問題以及改善方法進(jìn)行分析，希望對(duì)相關(guān)從業(yè)者有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)；內(nèi)部控制；問題及改善

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的意義

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)隨著當(dāng)前人們收入的提升逐漸有更多經(jīng)濟(jì)效益，保險(xiǎn)公司的數(shù)量也越來越多。在這樣的情況下，財(cái)產(chǎn)公司必須保證自己的發(fā)展，從而才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中存活下來。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)自身內(nèi)部控制水平是提升自己綜合實(shí)力最好的方式之一。提升自身的內(nèi)部控制水平能夠有效提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)安全性，同時(shí)能對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司未來的發(fā)展有一定的促進(jìn)作用，并且對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略性有一定的保障。除此之外，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的進(jìn)行能夠?qū)ω?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展進(jìn)行一定的風(fēng)控，促進(jìn)保險(xiǎn)公司的良性發(fā)展。尤其是在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，保持更加良性的發(fā)展是促進(jìn)保險(xiǎn)公司進(jìn)步的重要手段[1]。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題

(一)內(nèi)部控制與產(chǎn)品創(chuàng)新結(jié)合不足

保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品隨著我國(guó)社會(huì)的發(fā)展在不斷變化，當(dāng)前很多保險(xiǎn)銷售與互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行結(jié)合，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間。在這樣的情況下，保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品在不斷發(fā)生創(chuàng)新，其中電話投保、微信投保等層出不窮，極大豐富了當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品種類。因此，當(dāng)前的保險(xiǎn)行業(yè)市場(chǎng)較為活躍，客戶滿意以及體驗(yàn)的工作越來越重要，導(dǎo)致當(dāng)前的保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部存在很多變化。但是在其中存在一個(gè)非常大的問題就是內(nèi)部控制和產(chǎn)品的創(chuàng)新之間無(wú)法很好的進(jìn)行結(jié)合。其次，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部很多公司的領(lǐng)導(dǎo)層存在控制意識(shí)薄弱的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)公司內(nèi)部控制制度建立后無(wú)法和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部工作進(jìn)行有效結(jié)合，最終造成保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在脫節(jié)、無(wú)人執(zhí)行等情況[2]。

(二)內(nèi)部控制弱化，公司文化建設(shè)存在問題

內(nèi)部控制需要法律部門對(duì)內(nèi)部控制的制度進(jìn)行審查，確保在符合法律的情況下實(shí)施內(nèi)部控制工作。當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部缺乏有效的法律機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致很多內(nèi)部控制建立在一種盲目的基礎(chǔ)上，部分甚至超出法律允許的范圍，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期的發(fā)展來說存在一定的害處。其次就是在保險(xiǎn)公司的發(fā)展過程中，公司文化也是非常重要的一環(huán)，其中在保險(xiǎn)公司的發(fā)展過程中，良好的內(nèi)部控制制度能夠有效幫助企業(yè)進(jìn)行文化的建設(shè)，企業(yè)文化也能同時(shí)幫助內(nèi)部控制有效進(jìn)行建設(shè)，二者之間的關(guān)系是相輔相成的。但是在現(xiàn)實(shí)中往往財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司過于重視員工的績(jī)效，導(dǎo)致在企業(yè)文化的建設(shè)中存在一定的問題，更不用說在內(nèi)部控制方面。導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門對(duì)內(nèi)部控制也往往持有應(yīng)付的態(tài)度，自然財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度難以建立。

(三)內(nèi)部審核沒有發(fā)揮應(yīng)有作用

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部往往設(shè)置內(nèi)部審核的部門，一方面對(duì)財(cái)產(chǎn)投保的問題進(jìn)行審核，另一方面則對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的問題進(jìn)行審核。在審核的過程中，此類部門將更多精力放在對(duì)外審核上，導(dǎo)致內(nèi)部控制審核極其松懈，其中不合理的現(xiàn)象沒有及時(shí)得到制止。同時(shí)，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施的過程中，部分工作人員利用自身職權(quán)以權(quán)謀私。由于缺乏足夠的審核機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部審核工作很難進(jìn)行。尤其是隨著當(dāng)前信息技術(shù)的發(fā)展，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)工作很大程度和網(wǎng)絡(luò)有一定的關(guān)系，造成財(cái)務(wù)管理工作很難滿足當(dāng)前的要求，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作難以進(jìn)行，對(duì)公司的發(fā)展也造成一定的影響。除此之外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的審核往往是對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，造成很多非市場(chǎng)部門的員工在工作的過程中積極性較差，存在濫竽充數(shù)的現(xiàn)象，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展造成一定的障礙。

(四)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立在內(nèi)部控制中，但是當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)財(cái)務(wù)的使用、財(cái)產(chǎn)的監(jiān)管等都存在一定的問題。同時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司未來的發(fā)展缺乏科學(xué)的預(yù)估，導(dǎo)致在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展的過程中一旦遇到意外情況就會(huì)造成大量的損失。同時(shí)缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的能力，讓很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司遇到問題的過程中處理效率低下，造成企業(yè)發(fā)展陷入一定的困難，使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展受到限制。

三、優(yōu)化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的措施

(一)增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制意識(shí)

隨著社會(huì)的發(fā)展，當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦理也在發(fā)生著變化，尤其是當(dāng)前信息技術(shù)的成熟導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)辦理可以在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行。要求財(cái)務(wù)人員能夠?qū)ω?cái)務(wù)內(nèi)部管理進(jìn)行有效提升，確保內(nèi)部管理能夠和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司推出的產(chǎn)品進(jìn)行有效契合，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的搭建能讓更多信息和保險(xiǎn)公司進(jìn)行交流。尤其在保險(xiǎn)公司中需要對(duì)投保公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，能夠利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)行。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部也能通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)對(duì)自身的內(nèi)部控制制度進(jìn)行實(shí)施，保證自身的發(fā)展。

(二)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制的強(qiáng)化應(yīng)該是自上而下進(jìn)行，因此在內(nèi)部控制的過程中應(yīng)該增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司決策層的內(nèi)部控制意識(shí)，從而讓企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)公司內(nèi)部控制建立初步的認(rèn)識(shí)，由高層保障內(nèi)部控制制度的實(shí)施。除此之外，內(nèi)部應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)，以財(cái)務(wù)人員為首完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。同時(shí)在內(nèi)部控制實(shí)施的過程中增強(qiáng)企業(yè)文化，讓企業(yè)文化與企業(yè)內(nèi)部控制制度之間形成相互促進(jìn)、相互完善的情形，并且在內(nèi)部控制制度實(shí)施的初期對(duì)違法內(nèi)部控制制度的人員嚴(yán)肅處理。這樣才能提升內(nèi)部控制的公信力，讓內(nèi)部控制制度能夠更好的在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行實(shí)施。加強(qiáng)法律部門對(duì)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度需要在法律制度下進(jìn)行完善。尤其是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面對(duì)的是投保公司以及個(gè)人的保障，一旦出現(xiàn)問題影響范圍非常大。所以，內(nèi)部控制在實(shí)施的過程中應(yīng)該做到謹(jǐn)慎，只有這樣才能更好的面對(duì)投保人的期待。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部審核的作用

增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審核力度，主要對(duì)預(yù)算管理以及資金進(jìn)行審核，甚至財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立獨(dú)立的審計(jì)部門。審計(jì)部門應(yīng)該直接由高層領(lǐng)導(dǎo)，這樣能夠具備足夠的權(quán)威性。同時(shí)增強(qiáng)審計(jì)部門人員的綜合素質(zhì)，在審計(jì)工作進(jìn)行的過程中能夠?qū)Ρ粚徲?jì)部門的工作提出有用的建議。同時(shí)審計(jì)部門應(yīng)該具備過硬的專業(yè)素質(zhì)，這樣在審計(jì)工作進(jìn)行中才不會(huì)出現(xiàn)因?yàn)樽陨韺I(yè)不過關(guān)而導(dǎo)致的事故。除此之外，審計(jì)人員應(yīng)該更多從公司外部進(jìn)行聘用。這樣有兩方面的好處，第一，審計(jì)人員與內(nèi)部工作人員沒有利益方面的牽扯，因此能夠在審計(jì)的過程中做好審計(jì)工作。第二點(diǎn)就是新工作人員能夠?qū)居懈涌陀^的認(rèn)識(shí)，從而找出其中存在的弊端，徹底解決企業(yè)中存在的問題。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部增強(qiáng)監(jiān)督工作后能夠制定有效的措施，從而制定合適的獎(jiǎng)懲制度，讓企業(yè)的員工在工作中能夠激發(fā)工作的積極性，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

(四)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系非常重要，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要是其他公司財(cái)產(chǎn)，預(yù)算以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等進(jìn)行分析，很多情況都是在意外之下發(fā)生的，增強(qiáng)自身內(nèi)部控制能讓自身?yè)碛懈鼜?qiáng)的財(cái)產(chǎn)保障能力，在面對(duì)問題時(shí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也能快速做出反應(yīng)。因此，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系首先需要對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)外情況有充分的了解，并對(duì)自身的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合理管控，對(duì)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)分配，讓自身的財(cái)務(wù)處在一個(gè)較健康的狀態(tài)[4]。這樣才能讓財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面對(duì)更多風(fēng)險(xiǎn)，使自身有更好的發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要負(fù)責(zé)的是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、意外事故等，一旦事故出現(xiàn)需要大量的資金對(duì)投保進(jìn)行兌現(xiàn)。因此，該行業(yè)相較于其他行業(yè)更容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制制度也更多集中在風(fēng)險(xiǎn)控制方面。只有這樣才能促進(jìn)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司健康的發(fā)展，從而在當(dāng)前激烈的保險(xiǎn)公司市場(chǎng)中脫穎而出，創(chuàng)造更高的輝煌。

參考文獻(xiàn)：

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[4]趙玲玲.財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題及完善措施研究[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文)，2017(19)：96-97.

作者：劉淑萍 單位：永誠(chéng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司四川分公司