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內(nèi)控管理精選(九篇)

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內(nèi)控管理

第1篇:內(nèi)控管理范文

關鍵詞:醫(yī)院 內(nèi)控 問題 對策

隨著民營醫(yī)院的興起以及外資醫(yī)院的引進,公立醫(yī)院的競爭壓力日漸加強,為了適應市場,公立醫(yī)院就要從自身內(nèi)部挖掘資源、發(fā)揮自身的特長、強化內(nèi)部管理,既要提高醫(yī)療質(zhì)量、還要提高服務質(zhì)量、同時更要提高管理質(zhì)量。如從人才上、技術上、科研上、管理上等挖掘內(nèi)在的潛力,完善內(nèi)控管理工作可以有效地促進上述工作順利進行。因此有必要先分析下醫(yī)院的內(nèi)控管理。

一、強化醫(yī)院內(nèi)控管理的重要性

目前公立醫(yī)院具有提高社會服務效益與醫(yī)院經(jīng)濟效益的雙層任務。在服務效益永遠是第一的前提下,醫(yī)院經(jīng)濟效益也不能忽視。這就要求醫(yī)院不能一條腿走路,要全面管理與控制。內(nèi)控是單位自我檢測、自我約束、自我控制的最佳手段,這個在實踐中已得到證明,所以強化內(nèi)控管理,讓醫(yī)院在宗旨、名譽、地位、效益上得到全面體現(xiàn),完善醫(yī)院工作中各項不足,這樣讓醫(yī)院在市場競爭中充滿活力,同時也減輕了國家的負擔,促進了市場的公平競爭。

二、目前多數(shù)醫(yī)院內(nèi)控管理的不足

對于公立醫(yī)院來說,擺在我們面前的問題有資金的管理、設備的投入與使用、風險的管控、制度的落實等等。具體如下:

(一)資金管控薄弱

在公立醫(yī)院,資金的大部分來源是國家撥款,醫(yī)院有少部分自主創(chuàng)收,還有一部分是銀行借款。但是資金的使用卻是多樣化,有投資、有購入、有分配等,在以上環(huán)節(jié)中會出現(xiàn)投資的盲目,設備購入的“吃、拿、卡、扣”等舞弊行為的出現(xiàn)。另外頻繁的大量現(xiàn)金交易會出現(xiàn)資金的截留與挪用。應收賬款的管控不嚴,跟蹤不到位,核對不及時會導致壞賬的加劇。出納與審核人員的不經(jīng)心會導致大量現(xiàn)金的使用不當?shù)鹊?。這些問題的出現(xiàn)制約了醫(yī)院健康有序地發(fā)展。

(二)閑置固定資產(chǎn)日漸增多

我們知道醫(yī)院的固定資產(chǎn)包括廠房、設備、儀器等。有的醫(yī)院為了擴大規(guī)模以及知名度,新建、改建、擴建廠房的項目比比皆是,但是由于內(nèi)部實力以及外部競爭原因,病源人數(shù)不是十分理想,這樣原來的舊廠房只能閑置。再有設備的盲目擴大,新設備代替了正在運轉(zhuǎn)的舊設備,再加上醫(yī)院設備周轉(zhuǎn)快,導致大量設備“休眠”。還有醫(yī)院多臺電腦等軟件辦公設備為了趕時髦、求先進而快速淘汰。這些“休眠”閑置的設備影響了資產(chǎn)的使用率,同時也影響了資金的有效利用,更浪費了國家財政資源。

(三)風險意識防范不足

辯證唯物主義的觀點是風險事事存在,時時存在。因此我們應該正確對待風險,我們即不能無視風險,也不能刻意地回避風險,更不能“談虎變色”。我們還知道因為醫(yī)院與人的生命打交道,所以是風險高、責任大的地方。但是我們還應該知道醫(yī)院不但有醫(yī)療責任風險,還有管理不善的財務風險。如資金管控不到位,從而有挪用資金,攜款潛逃的案例;投資失誤,給醫(yī)院、給銀行、給國家?guī)盹L險更是巨大。這些都說明醫(yī)院應該有財務風險預警機制,做到未雨先綢。但是許多醫(yī)院尤其是公立醫(yī)院由于資金從來源上以及資產(chǎn)的所有和使用上存在一定體制問題,所以在風險管理上缺乏這方面的意識。

三、完善上述不足的幾點措施

(一)強化內(nèi)控制度的建設

內(nèi)控是包括制度、實施、考核與評價在內(nèi)的一系列系統(tǒng)工程。因為高樓萬丈平地起,所以我們可以看出制度的建設是基礎,因此要想管理好醫(yī)院的內(nèi)控建設,首先必須抓好制度的制定。這里強調(diào)制度要全、要細,更要做好將制度加以量化,并分解到各個科室乃至每個人身上。通過宣傳與講解,讓每個人都要知道自己在內(nèi)控管理中扮演的角色,知道自己需要做啥,不能做啥。這是內(nèi)控管理的基礎。

(二)建立良好的組織結(jié)構(gòu)

首先是醫(yī)院的主體組織架構(gòu)要有效,不能主管院長兼書記并一人說了算,這樣會影響內(nèi)控的全局。其他人員的隨聲附和也要付出代價,那就是誰簽字誰就要承擔責任。這樣從最金字塔上層就有了領導班子之間的相互牽制與制約,從而避免了重大案件零風險防范意識。其次是醫(yī)院的各個部門之間也要相互制約與牽制。如財務部門有權對手續(xù)不全或者業(yè)務流程不規(guī)范的支出說“否”,有權對合法不合理的事項拒付款項。最后基層單位也要做到重要崗位的相互制約。如掛號處與收費處既使在夜間也要相互分離,出納與總賬要分離,催賬與收款要分離等等。這樣從上到下都有良好的組織結(jié)構(gòu),可以促進監(jiān)督的順利進行,進而降低經(jīng)營風險與財務風險。

(三)確保內(nèi)控水平的全面提升

內(nèi)控環(huán)境良好是確保內(nèi)控管理水平全面提升的基礎。因此要做好內(nèi)控“人、財、物”的前期鋪墊工作。首先要做好人才培養(yǎng)與挖掘,因為內(nèi)控管理需要業(yè)務好、責任心強、職業(yè)道德高尚的人才來管理,而不能是濫竽充數(shù),因此醫(yī)院在人員的培養(yǎng)與安排上要給予重視。其次在財力上要給予大力支持,如人員的培訓與進修、設備的購進等等。最后在信息平臺的搭建上要完善,從數(shù)據(jù)庫的建設與信息系統(tǒng)的構(gòu)建要一路暢通,同時要安排好軟件的管理和維護以及后期的軟件升級工作,更要做好安全防護作用,謹慎信息的泄漏。

四、結(jié)束語

總之,內(nèi)控管理好了,既能履行好社會責任又能落實好經(jīng)濟效益,更能促進好財務管理的提升。當然這里需要我們醫(yī)院全體領導班子自身的自律,各個部門的配合,財務人員的努力,社會中介的監(jiān)督,齊抓并管。相信通過醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境的不斷完善,最終一定會促進內(nèi)控管理水平的進一步提高。

參考文獻:

[1]程錦宏.淺談事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題及對應[J].東方企業(yè)文化.2015(03)

第2篇:內(nèi)控管理范文

關鍵詞:貨幣資金 內(nèi)部控制 企業(yè)資產(chǎn)

中圖分類號:F830.45 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)07-139-01

一、加強貨幣資金內(nèi)控管理的必要性

1.貨幣資金,就是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。沒有錢,就不能組織、擴大再生產(chǎn);沒有錢,就發(fā)不出工資、福利。管好自己的錢既是?!懊?、保生存、保發(fā)展的客觀需要,也是義不容辭的責任和義務。

2.貨幣資金作為標準的支付手段,其主要特點是具有可接受性和最強的流動性,可以不受任何限制地立刻用于購買物資、支付有關費用、償還債務。由于貨幣資金是社會一般財富的代表,是唯一能夠轉(zhuǎn)化成其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn),所以極易被盜竊、挪用、短缺或發(fā)生其他舞弊行為。貨幣資金的流動是否合理和恰當,對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營成敗影響極大。加強對貨幣資金的管理和核算,對于保護企業(yè)和國家財產(chǎn)的安全和完整,穩(wěn)定金融市場秩序,維護財經(jīng)紀律,促使單位管好、用好貨幣資金具有十分重要的意義。

二、貨幣資金會計控制的要點

由于貨幣資金具有高度的流動性,加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)。因此,從會計控制角度看,為進一步保證單位貨幣資金的安全、完整,應把握好以下幾個要點:

1.把好貨幣資金支出關。常言道,節(jié)流等于開源。因此,控制非法和不合理的資金流出,等于為單位帶來了等量資金流入。一個持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)每天若干筆資金的支付,要保證支出合法、合理,要做到“四審四看”。即:一是審支付申請,看是否有理有據(jù);二是審支付程序,看審批程序、權限是否正確,審批手續(xù)是否完備;三是審支付復核,看復核工作是否到位;四是審支付辦理,看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理,出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

2.把好現(xiàn)金盤點關?,F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn),由于它使用方便,也一直是犯罪分子最“青睞”的對象。企業(yè)除規(guī)定現(xiàn)金存放數(shù)額外,還應該不定時隨時抽查庫存現(xiàn)金的情況,完善現(xiàn)金盤點和監(jiān)盤制度。

3.把握好銀行、客戶對賬關。一般人認為,企業(yè)與銀行之間的對賬應由出納完成,事實上,會計制度明確規(guī)定對賬應由會計承擔,這樣就可有效避免出納的舞弊行為。相比之下,企業(yè)與客戶之間的對賬難度要大得多。因為客戶一般來說都是長期的,企業(yè)給他們是滾動發(fā)貨,在月底時總會有一些在途發(fā)票和發(fā)貨使客戶無法及時入賬,這樣就產(chǎn)生賬面的差異而且數(shù)額也很大。如果雙方財務人員都想當然地把差異歸結(jié)為未入賬的單據(jù),這樣勢必會給那些別有用心的人造成可乘之機。筆者所在的單位就曾經(jīng)發(fā)生過這樣的事情,客戶派駐太原的業(yè)務員就是利用雙方賬面差異而進行舞弊,擅自挪用貨物資源和銀行承兌匯票,不僅給客戶造成損失,也使企業(yè)聲譽受到影響。因此,加強與異地和同城單位之間往來款項的核對,確保貨幣資金支付合理,回收及時、足額,絕對不可忽視。

4.管好票據(jù)和印章?!氨”∑睋?jù),價格千金;小小印章,力重千鈞?!币虼?各企業(yè)首先要明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設備查簿登記,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時,還要增加和強化第三方對票據(jù)的抽查監(jiān)管力度。其次,企業(yè)必須加強銀行預留印鑒的管理。嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。要始終堅信,制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。

5.把好督促檢查關。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應當及時采取措施,加以糾正和完善。

6.把好財會人員的任用關。財會人員不僅要具備從業(yè)資格和任職資格等硬件,還要具有政治思想好、業(yè)務能力強、職業(yè)道德好等軟件。同時,要建立定期換崗、輪崗制度,防止一個人在財會部門長時期做同一個工作,這樣既可使財會人員能學到新的業(yè)務,掌握新的知識,經(jīng)驗更加全面,閱歷更加豐富,綜合能力進一步提高;又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制;還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人動、新人接手而揭示出來。當然,也還要考慮財會工作的連續(xù)性和財會人員的相對穩(wěn)定性,否則可能會事倍功半。

三、貨幣資金內(nèi)控管理的有效途徑

1.完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度。完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,規(guī)范會計行為,要依據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定和要求,完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度,健全監(jiān)督制約機制。單位的主要負責人要對本單位的內(nèi)部會計控制的有效實施負總責,并明確各級管理部門、單位內(nèi)部各職能部門在預算安排、計劃管理、實物資產(chǎn)、對外投資、項目招標、工程采購、經(jīng)濟擔保等經(jīng)濟活動中的管理權限,依法制定嚴格的批準制度,明確審批權限、方式、方法、程序、責任和相關的內(nèi)部控制制度。

2.實行不相容的職務相互分離制度。要理順財務管理關系,建立職務分工控制制度,從組織機構(gòu)設置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制,資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離制度,合理設置會計、出納及相關的工作崗位,職責分明、相互制約,確保資金的安全。會計出納不能相互兼職,不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。

3.建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。要加強對貨幣資金的預算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理,規(guī)范貨幣資金的管理程序,確定貨幣資金執(zhí)行的審批權限和制度,超限額或重大事項資金支付要實行集體審批,嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格單位內(nèi)部資金收入和支出審批程序。

4.強化貨幣資金的保管和控制。加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理,要依法建賬,及時核對銀行賬目,認真履行定期對賬、報賬的制度,建立定期或不定期進行檢查的制約機制。

5.利用網(wǎng)上銀行加強企業(yè)貨幣資金管理。傳統(tǒng)的支付結(jié)算系統(tǒng)是以手工操作為主,以銀行的金融專用網(wǎng)絡為核心,通過傳統(tǒng)的方式(轉(zhuǎn)賬、電匯)來進行憑證的傳遞,從而實現(xiàn)貨幣的支付結(jié)算。目前,我單位已經(jīng)同工行、中行、建行、農(nóng)行、華行、浦發(fā)、中信等銀行合作開通了網(wǎng)銀系統(tǒng),銀行每天將各收款賬戶的銀行存款及時劃撥到計財部賬戶,無需人工干預,降低了人工費,及時有效地解決了集團資金匯集以及集中管理的問題,降低了企業(yè)對資金的管理成本,提高了貨幣資金的運營效率。

貨幣資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”,只有加強貨幣資金的內(nèi)控管理,保障貨幣資金的安全完整,才能確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行,才能使企業(yè)整體管理水平得到提升。

參考文獻:

1.張效蓮.新會計準則講解.濟南出版社,2006

2.李連華.中國內(nèi)部會計控制規(guī)范――闡釋與應用.立信會計出版社,2007

3.2009年審計師考試輔導:貨幣資金的內(nèi)部控制

第3篇:內(nèi)控管理范文

一、現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)控管理存在的不足

(一)對企業(yè)內(nèi)控管理重視不夠,執(zhí)行不到位

在我國部分企業(yè)內(nèi)控管理層或執(zhí)行層中存在對內(nèi)控管理重視不夠的現(xiàn)象,他們認為內(nèi)控管理只是紙面文字或走形式,對企業(yè)并沒有多大的好處。如果內(nèi)控管理層對內(nèi)部控制的重要性認識不到,那么內(nèi)部控制制度效率也就不能得到有效發(fā)揮。就算很多企業(yè)管理層對內(nèi)部控制高度重視,并制定了一系列科學周密的管理制度,但是由于基層管理者和員工對內(nèi)部控制缺少認識,只將其看成是互相監(jiān)督和內(nèi)部牽制的另一種說法,他們?yōu)榱瞬块T利益、躲避矛盾,不嚴格執(zhí)行,不及時反映發(fā)現(xiàn)的問題,任其自行發(fā)展,使得企業(yè)內(nèi)控管理制度流于形式。

(二)企業(yè)內(nèi)控管理制度不健全,部門機構(gòu)設置不合理

部分企業(yè)還沒有建立健全的內(nèi)控管理制度,就算建立了制度,對相應的部門機構(gòu)設置的不夠合理,對各部門和員工的職權規(guī)定不明確,導致無人管理或多頭管理的現(xiàn)象,使得內(nèi)控管理出現(xiàn)混亂的局面,不利于內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行。

(三)內(nèi)控活動中重視發(fā)現(xiàn)問題,忽視解決問題

部分企業(yè)在內(nèi)控活動執(zhí)行時,過分強調(diào)問題的發(fā)現(xiàn)、懲罰落后及違規(guī)現(xiàn)象,而忽視了內(nèi)部控制最重要的一個作用―尋找解決問題的措施。這樣不僅無法順利展開內(nèi)部控制,還極容易破壞企業(yè)各部門的關系,阻礙企業(yè)的長遠發(fā)展。

(四)企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境不佳,信息化程度低

首先從我國大環(huán)境來說,并沒有對企業(yè)內(nèi)部控制建設進行強制的、有效的界定和限制,使得很多企業(yè)并不重視內(nèi)部控制,沒有設置合理的內(nèi)部控制部門機構(gòu)。就算有些企業(yè)設置了比較合理的部門機構(gòu),又由于執(zhí)行層的限制,內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果并不理想;其次從細節(jié)上來看,企業(yè)沒有充足的落實內(nèi)部控制的環(huán)境或條件,比如沒有建立內(nèi)控管理信息系統(tǒng)或建立不完善,阻礙了一系列內(nèi)控手段的展開。

二、企業(yè)內(nèi)控管理創(chuàng)新

(一)做好內(nèi)控宣傳工作,強化內(nèi)控管理意識

企業(yè)要利用多種宣傳手段對內(nèi)部控制制度的重要性進行宣傳,提高其在整個企業(yè)的影響力,使企業(yè)每層級、每個機構(gòu)、每個部門到每個員工都能充分認識到實行內(nèi)部控制的必要性,摒棄狹窄的部門利益觀念,強化正確的內(nèi)控管理意識。同時還要定時定期對內(nèi)控管理工作進行檢查評估,樹立內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的權威地位,為內(nèi)控制度建設清除障礙,保證各項內(nèi)控手段的展開。

(二)建立健全內(nèi)控管理制度,優(yōu)化部門機構(gòu)設置

建立健全內(nèi)控管理制度,企業(yè)要將相關國家法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度有機地結(jié)合起來并認真落實到位,在企業(yè)內(nèi)建立良好的、科學嚴謹?shù)膬?nèi)部管理環(huán)境。在制定內(nèi)控管理制度過程中,企業(yè)領導者要注意結(jié)合企業(yè)經(jīng)營理念,構(gòu)建出規(guī)章制度的整體框架并注意向細節(jié)和實施轉(zhuǎn)化、要將國家、集體、個人各方面的利益都照顧到,建立健全的、有序的、高效的內(nèi)部控制制度。同時企業(yè)還要注意將內(nèi)控職能機構(gòu)進行科學合理的設置,并合理利用人力資源,發(fā)揮員工的個人優(yōu)勢,明確規(guī)定各個部門和職工的職權,改善無人和多頭管理局面。

(三)提升管理方式,重視內(nèi)控管理問題的解決

內(nèi)部控制管理者要端正工作態(tài)度,全面、正確地認知內(nèi)控思想。還要提升內(nèi)部控制管理方式,建立貫穿企業(yè)經(jīng)營事前、事中和事后全過程的內(nèi)部控制體系,利用內(nèi)部控制對企業(yè)各項業(yè)務實行動態(tài)的、全過程的管控,將重點放在經(jīng)營風險防范和控制上,提高企業(yè)風險應對能力,提高企業(yè)整體競爭力。還要將目光從發(fā)現(xiàn)問題轉(zhuǎn)移到解決問題上,注意合理利用內(nèi)控內(nèi)部審計檢查結(jié)果,善于發(fā)現(xiàn)檢查結(jié)果中存在的問題或風險隱患,對這些問題進行高度重視,并利用一切方法提出合理的解決問題或改善不足的建議,真正達到解決問題的目的。

(四)合理引入計算機軟件系統(tǒng),提高內(nèi)控管理信息化程度

企業(yè)要在遵紀守法的基礎上,結(jié)合企業(yè)所處的環(huán)境和自身條件,站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的角度上,明確企業(yè)內(nèi)部控制的目標,選擇或開發(fā)出適合企業(yè)特點的信息系統(tǒng),提高企業(yè)內(nèi)控管理信息化程度、實現(xiàn)內(nèi)控信息高效、及時傳遞,提高內(nèi)部控制工作效率。

三、內(nèi)控管理創(chuàng)新應注意的其他問題

(一)人員素質(zhì)的內(nèi)控管理

人員素質(zhì)的內(nèi)控管理主要是對人員政治和業(yè)務素質(zhì)的管理。首先企業(yè)要注意合適的人才的招聘或引入,按照人才素質(zhì)和能力的不同進行合理的崗位安排;其次要注意督促會計工作人員提高思想道德修養(yǎng),使其明確并遵循國家、行業(yè)、企業(yè)的各項法律法規(guī)及規(guī)章制度,工作中具有高度的責任心;最后要注意對在崗工作人員進行定期不定期培訓和業(yè)務再教育,保證內(nèi)控人員政治和業(yè)務上都能勝任內(nèi)控工作。

(二)生產(chǎn)經(jīng)營過程的內(nèi)控管理

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,要按權責利相結(jié)合的原則和組織控制的要求對各部門、各人員工作進行明確分工,授予各層級管理人員對應的審批權,并嚴格規(guī)定審批權的使用權限。要對已經(jīng)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營過程按照內(nèi)部控制要求進行如實、及時反映和記錄,并對記錄內(nèi)容進行定期復核。企業(yè)要依照現(xiàn)行會計法規(guī)和相關制度,對會計科目內(nèi)容進行明確規(guī)定,在企業(yè)內(nèi)建立一系列嚴格的內(nèi)控制度,比如憑證連續(xù)編號和原始記錄制度、定期盤點對賬制度、定期會計分析制度、內(nèi)部稽核制度等,保證內(nèi)部控制手段的順利進行。

(三)企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理

(1)對貨幣資金的內(nèi)控管理。采用集中管理手段,嚴格實行貨幣資金預算審核款賬分管制度,貨幣資金的支付要嚴格按照申請、審批、復核、核準支付的過程進行,貨幣資金的收入要及時如數(shù)交由財務部門;(2)實物資產(chǎn)的內(nèi)控管理。對實物資產(chǎn)的數(shù)量定期進行盤查,記錄盤查結(jié)果并與會計部門對賬。定期對實物資產(chǎn)的價值進行檢查和市場調(diào)查,固定資產(chǎn)的投資要做好可行性分析,避免投資風險;(3)債權性資產(chǎn)的內(nèi)控管理。做好應收賬款的回收和催收工作,對存在呆賬或壞賬隱患的賬務及時進行處理。

(四)內(nèi)部審計的內(nèi)控管理

內(nèi)部審計是評判和控制內(nèi)部控制的最重要手段,對于內(nèi)部控制來說,內(nèi)部審計有著舉足輕重的地位。企業(yè)要建立以內(nèi)部審計為中心的內(nèi)控管理制度,加強內(nèi)部設計機構(gòu)的權威性和獨立性,使其直接受領導于最高管理層下,和相關經(jīng)濟活動部門相剝離,對企業(yè)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查,對內(nèi)部控制情況作出評估和改進建議。內(nèi)部審計人員要加強責任心,嚴格監(jiān)控經(jīng)營活動,充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

第4篇:內(nèi)控管理范文

【關鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 資金風險 把控策略

內(nèi)部控制管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程,是企業(yè)提高自身競爭力的必要手段,也是保證企業(yè)良好經(jīng)濟效益的有效措施。在市場經(jīng)濟背景下,企業(yè)原有的內(nèi)控管理模式逐漸暴露出了很多不足,已經(jīng)無法滿足現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展需求,針對這種情況,必須對企業(yè)內(nèi)控管理進行重新定位,采取科學、有效的優(yōu)化措施,提高內(nèi)控管理水平。

一、企業(yè)內(nèi)控管理含義

企業(yè)內(nèi)控管理是一項綜合性、系統(tǒng)性的管理活動,管理內(nèi)容涉及到控制環(huán)境、信息溝通、會計系統(tǒng)、風險評估、控制程序等幾個方面方面,管理對象包括人員、財務、資產(chǎn)以及工作流程等多個因素。企業(yè)內(nèi)控管理的具體過程,是以實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標為最終目的,通過建立監(jiān)督和管控機制,時刻掌握企業(yè)經(jīng)營運行的動態(tài)情況,保證企業(yè)資金以及各項資源調(diào)配的合理性和科學性,保證資產(chǎn)財務信息的真實性、準確性和及時性,為企業(yè)正常、穩(wěn)定發(fā)展提供基礎保障。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與資金風險把控現(xiàn)狀

從當前的企業(yè)內(nèi)控管理與資金風險把控情況來看,還有很多不足之處有待完善,嚴重影響了企業(yè)的正常、穩(wěn)定發(fā)展,是企業(yè)發(fā)展過程中必須重視并解決的問題。

(一)企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

企業(yè)為了約束生產(chǎn)經(jīng)營活動,都會制定相應的規(guī)章制度,但是因為規(guī)章制度的內(nèi)容繁雜,部分企業(yè)為了省事會將其進行簡化,導致規(guī)章制度內(nèi)容不夠精細化和完整化,無法為內(nèi)控管理提供可靠的依據(jù),內(nèi)控管理便會喪失動力。一些企業(yè)的發(fā)展目光短淺,對內(nèi)控管理認識不夠全面,認為內(nèi)控管理無法直接為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益,反而會加重企業(yè)管理任務,內(nèi)控管理理念比較落后,僅僅停留在表面工作,執(zhí)行力度不強。還有一些企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時,缺乏對企業(yè)各個部門的有機協(xié)調(diào),管理職權和管理責任劃分不清,沒有做好不同部門之間的銜接工作,存在較多的管理漏洞或者是重合管理現(xiàn)象,內(nèi)控管理整體協(xié)調(diào)性不強[1]。

(二)企業(yè)資金風險把控現(xiàn)狀

企業(yè)資金風險包括外部風險和內(nèi)部風險兩方面,常見的資金風險問題主要有盲目投資、不正確融資以及財務決策失誤等。部分企業(yè)在擴大自身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模時,缺乏理性思考,沒有對市場環(huán)境以及企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行綜合考慮,投資行為存在較大的風險。一些企業(yè)在融資過程中,占用了過多的資金,導致企業(yè)可流動資金較少,出現(xiàn)資金緊張現(xiàn)象,無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的資金需求,面臨較大的資金風險。還有一些企業(yè)因內(nèi)控管理存在較多的問題,無法保證資產(chǎn)信息的準確性和真實性,出現(xiàn)財務決策失誤的概率較高,會帶來較大的財務風險損失。

三、企業(yè)內(nèi)控管理中資金風險把控策略

內(nèi)部控制管理是企業(yè)眾多管理事務中的重點,涵蓋企業(yè)經(jīng)營運行過程中的多個方面,所以在加強資金風險把控力度時,需要從不同環(huán)節(jié)入手。

(一)加強內(nèi)部環(huán)境控制

加強內(nèi)部環(huán)境控制,營造穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境,可以有效提高資金風險把控力度。首先,企業(yè)應該深刻理解內(nèi)控管理含義,明確其重要性,及時更新內(nèi)控管理理念,建立健全內(nèi)控管理體系。其次,企業(yè)應對管理部門進行整合優(yōu)化,保證部門設置的合理性,避免出現(xiàn)部門冗雜下現(xiàn)象。同時,應該加強企業(yè)文化建設,做好員工的思想政治教育工作,形成積極向上的良好企業(yè)氛圍,對員工形成督促和激勵作用。最后,企業(yè)應該加強民主制度建設,使全體員工積極參與到企業(yè)管理事務中,發(fā)揮團隊力量[2]。

(二)建立完善的信息系統(tǒng)

企業(yè)的經(jīng)營管理離不開有效的信息溝通和交流,所以企業(yè)要建立完善的信息系統(tǒng),保證信息溝通的及時性和通暢性。在進行資金風險的把控過程中,無論是在對資金風險進行評估,還是對資金活動的控制中都要注意相關信息的溝通與協(xié)調(diào),時刻把握信息的真實性和合理性。在進程資金操作過程中,要時刻保證信息傳遞過程的暢通性,把資金等相關信息準確迅速地傳遞到企業(yè)內(nèi)各部門之間,方便各部門做出恰當?shù)幕貞蜎Q策。

(三)加強企業(yè)資金管理

加強企業(yè)資金管理是降低資金風險的必要措施。企業(yè)應該構(gòu)建完善的資金管理體系,建立健全資金管理制度,并設置專門的管理部門,使其獨立于其他管理部門,對會計系統(tǒng)進行監(jiān)督和管控,保證財務信息的準確性和真實性。同時,還需要加強對財務人員的培訓,提高其工作能力和崗位職責意識,并對其進行定期考核,采取輪崗制度,調(diào)動財務人員的工作積極性和主動性,。除此之外,還需要做好風險評估管理,防范會計工作風險,避免出現(xiàn)偽造會計信息、企業(yè)稅務風險等問題,保證企業(yè)資金調(diào)動的合理性及科學性,避免出現(xiàn)資金鏈斷裂風險、融資風險、投資風險等問題,確保企業(yè)財務決策的科學有效。

四、結(jié)束語

通過開展企業(yè)內(nèi)控管理,加強資金風險把控力度,可以對企業(yè)內(nèi)部運行體系進行優(yōu)化,實現(xiàn)資金和資源利用率的最大化,并能夠根據(jù)外部環(huán)境變化對生產(chǎn)經(jīng)營方式進行調(diào)整,保證企業(yè)發(fā)展方向的正確性以及發(fā)展戰(zhàn)略的可行性,可以有效增強企業(yè)抵御風險能力。企業(yè)可以通過加強內(nèi)部環(huán)境控制,建立完善的信息系統(tǒng),加強企業(yè)資金管理等措施,做好內(nèi)控管理中的資金風險把控工作,為實現(xiàn)自身的良好、穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。

參考文獻

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第5篇:內(nèi)控管理范文

關鍵詞:電信企業(yè);內(nèi)控管理

中圖分類號:F279.23 文獻標識碼:A 文章編號:1001-828X(2013)11-00-01

近年來隨著移動互聯(lián)網(wǎng)和移動通信技術的快速發(fā)展,用戶消費行為發(fā)生顯著變化,信息服務產(chǎn)業(yè)價值從基礎電信服務商到綜合信息服務商轉(zhuǎn)移,電信企業(yè)為適應行業(yè)變化,主動實施去“電信化”轉(zhuǎn)型,目前已經(jīng)進入轉(zhuǎn)型攻堅階段和發(fā)展的關鍵時期,戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務轉(zhuǎn)型同步進行,新業(yè)務層出不窮,業(yè)務流程變化頻繁。如何增強內(nèi)控管理,服務企業(yè)轉(zhuǎn)型,促進企業(yè)科學發(fā)展,是每一位財務工作者應該深入探討研究的問題。

近幾年,國家財政部制定企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、國資委制定全面風險管理規(guī)范,內(nèi)控已經(jīng)被國家監(jiān)管層機構(gòu)和企業(yè)界作為管理企業(yè)的重要手段。對于電信企業(yè)而言,以內(nèi)控工作作為突破口,通過合理設計內(nèi)控流程、嚴格執(zhí)行內(nèi)控流程,對于提升電信企業(yè)的運營管理水平、降低公司運營風險,順利實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型意義重大。下面筆者從基層電信企業(yè)視角談談如何加強電信企業(yè)內(nèi)控。

一、將內(nèi)控融入企業(yè)文化,營造人人注重內(nèi)控、注重價值的內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,是實施內(nèi)部控制的基礎。而良好的內(nèi)部環(huán)境建立關鍵在于是否具有優(yōu)秀的企業(yè)文化、是否建立良好的治理結(jié)構(gòu)、合理的組織架構(gòu)和權責分配體系。

杰克、韋爾奇的自傳中講述了他為了在公司中實施“6西格瑪”總共進行了6000多次公開演講和報告??梢娨豁椫卮蟮幕局贫冉⒑吐鋵嵭枰罡邔右粋€長期而堅持不懈的推行過程。自從電信企業(yè)實施內(nèi)控制度以來,電信企業(yè)提出了“企業(yè)價值意識、誠信經(jīng)營意識”,并且高層管理者不遺余力、堅持不懈地宣貫,現(xiàn)在企業(yè)價值意識、誠信經(jīng)營意識基本已經(jīng)深入人心了,內(nèi)控環(huán)境已經(jīng)極大改善了。但誠信只是內(nèi)控工作的一個重要方面,其他重要的有關企業(yè)價值提升的關鍵控制點需要各級管理者作為日常重要工作來抓,因此對于內(nèi)控工作,我們應該向重視價值、重視誠信一樣,電信企業(yè)各級管理層站在企業(yè)文化的高度不斷灌輸內(nèi)控意識,進而形成公司企業(yè)文化的一部分,創(chuàng)建良好的內(nèi)控內(nèi)部環(huán)境。

二、建立合理的內(nèi)控流程體系,融入企業(yè)日常管理

根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制,應當遵循下列原則:

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司的各種業(yè)務和事項。

(二)重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上,關注公司重要業(yè)務事項和高風險領域。

(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

(四)適應性原則。內(nèi)部控制應當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

(五)成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

公司應根據(jù)內(nèi)控流程設計的五個重要原則,基于去電信化轉(zhuǎn)型后業(yè)務特點重新梳理、設計內(nèi)控流程,摒棄那些低風險、高執(zhí)行成本的控制點,突出管理重點,使內(nèi)控流程真正有效、操作性強。

三、重建內(nèi)控監(jiān)督檢查考核體制,嚴格執(zhí)行內(nèi)控

前些年部分分公司仍存在背離價值,違反誠信的事例,說明我們的內(nèi)控并沒有全面貫徹執(zhí)行。這與公司上下不真正重視內(nèi)控有很大關系,但實質(zhì)上是公司對于內(nèi)控執(zhí)行缺乏一個有效的監(jiān)督檢查考核機制,每年內(nèi)控自我評估走過場的多,對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題也僅僅是通報通報而已,整改和考核力度不大,考核導向注定內(nèi)控不會得到有效的執(zhí)行。因此,要使內(nèi)控理念真正融入企業(yè)文化需要重構(gòu)內(nèi)控監(jiān)督檢查考核體制,需要通過嚴格的內(nèi)控監(jiān)督檢查來推動內(nèi)控執(zhí)行工作。

(1)開展持續(xù)性內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。公司要對建立和實施內(nèi)部控制的整體情況進行連續(xù)、全面的、系統(tǒng)的、動態(tài)的檢查監(jiān)督。具體組織方式是各單位先自我評估,后審計部門牽頭組織內(nèi)控審計。特別是對內(nèi)控基礎較差單位,必須每年度組織1-2次內(nèi)控審計,通過內(nèi)控審計檢查是否嚴格執(zhí)行,發(fā)現(xiàn)管理漏洞,幫助整改提升內(nèi)控管理。

(2)開展專項監(jiān)督檢查工作。公司日常應對重要的風險領域、風險點進行不定期的、有針對性的監(jiān)督檢查,監(jiān)督檢查機構(gòu)為省、市分公司專業(yè)管理部門、如財務部、審計部等。通過監(jiān)督檢查不斷優(yōu)化內(nèi)控流程,降低運營風險、提升管理水平。在日常性檢查工作之外,對于公司運營存在較大風險的或新業(yè)務管理領域,開展專項監(jiān)督檢查。一是通過專項檢查,建立起新業(yè)務內(nèi)控流程評估機制,如2009年對移動終端管理檢查,通過檢查發(fā)現(xiàn)的問題,制定終端管理內(nèi)控流程手冊,理順了管理流程,強化內(nèi)控執(zhí)行。建議對不通過營業(yè)系統(tǒng)受理的高風險的業(yè)務管理流程進行監(jiān)督檢查,如對于目前互聯(lián)網(wǎng)平臺充值業(yè)務,根據(jù)風險評估制定內(nèi)控流程規(guī)范,加強管理。二是對于重點風險項目強化監(jiān)督管理,降低運營風險,如對于用戶欠費會業(yè)合攏、存貨盤點、光進銅退物資管理等。

(3)加強內(nèi)控審計成果,將內(nèi)控工作融入各專業(yè)管理中。 現(xiàn)在審計部門每年審計項目很多,審計人員也付出了辛苦的勞動,但每次審計,通過層層協(xié)調(diào),往往最后審計報告成了審計部門的自娛自樂的報告,很少能為公司決策提供重大決策參考依據(jù),事實上形成審計資源的嚴重浪費。對比工程審計,是審計成果利用率最高的審計項目,審計人員有成就感,而財務和內(nèi)控審計成果往往是雷聲很大、雨點很小。長此以往,形成了基層審計人員熱衷于工程審計而不重視財務和內(nèi)控審計的現(xiàn)狀。

第6篇:內(nèi)控管理范文

關鍵詞:企業(yè);財務內(nèi)控;管理策略;分析

財務內(nèi)控管理能夠按照企業(yè)目前工作開展狀況及今后發(fā)展戰(zhàn)略要求,進行資源的科學分配,為企業(yè)各種活動的開展帶來一定支撐。在逐漸激烈的競爭背景下,財務內(nèi)控管理活動的開展效果也決定了企業(yè)的市場競爭力。所以,企業(yè)財務內(nèi)控者應當形成創(chuàng)新思想,進一步創(chuàng)新目前的工作形式,保證財務內(nèi)控管理活動在企業(yè)經(jīng)營中起到最大化效果。

一、財務內(nèi)控管理的要點

從公司具體經(jīng)營的業(yè)務方面了解,財務內(nèi)控即公司為確保資產(chǎn)安全、完善與各種經(jīng)濟項目順利進行,而設立的管理流程與措施。財務內(nèi)控是指和經(jīng)費活動有關的內(nèi)部控制。經(jīng)費活動,能夠通俗的理解成融資、供應、生產(chǎn)以及銷售,相關的公司運營環(huán)節(jié)是:

( 一 ) 融資的目標在于低成本、高效率融集到公司所要經(jīng)費,財務內(nèi)控設立就圍繞這一目標,例如需要融資經(jīng)費總額怎樣確定?經(jīng)費的來源是保留經(jīng)費、債務經(jīng)費或者股權融資等。

( 二 ) 供應的目標在于使錢花得物超所值。財務內(nèi)控管理對供應過程重點從掌握商品購置的總量、單價、性能,對總量和單價重點留意。管理流程一般包含:采購早期申請、采購訂單、購置合同、驗收入庫、購貨發(fā)票、支付審查等?;谥T多管理流程,使采購在事前、事中、事后環(huán)節(jié)有審批監(jiān)督和追查,全部的單據(jù)內(nèi)容要統(tǒng)一,責任相互制約。

( 三 ) 生產(chǎn)的目的在于管好存貨。為確保公司資產(chǎn)的安全性、高效性以及完整性,針對驗收達標的商品、物資出入庫手續(xù)應完整,庫存產(chǎn)品、物資、固定資本定時清查。

( 四 ) 銷售的目標在于為公司營造效益最大化。針對銷售價格、賒銷出售、應收賬目信用等設立相關的財務內(nèi)控管理流程,以實現(xiàn)效益最大化目的。

二、財務內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

就國內(nèi)企業(yè)的運營發(fā)展狀況來說,其雜財務內(nèi)控管理方面極易產(chǎn)生共性現(xiàn)象,具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

( 一 ) 缺少健全的內(nèi)控管理制度

首先,財務內(nèi)控管理缺少完善的規(guī)章制度。受到公司組織結(jié)構(gòu)、管理制度和重視程度的干擾,許多公司的財務內(nèi)控管理機制不成系統(tǒng),幾乎表現(xiàn)為發(fā)現(xiàn)問題后才建立制度,缺少預判性、管理性以及系統(tǒng)性。其次,財務監(jiān)督制度不健全。受員工素質(zhì)以及配套制度制定的影響,財務監(jiān)督制度重點留于事后體現(xiàn),缺少事前、事中監(jiān)督。最后,缺少匹配的考核激勵機制。由于財務內(nèi)控管理出現(xiàn)的效益很難簡單的直觀表現(xiàn),造成管理者常常會忽略財務內(nèi)控管理的意義,進而難以形成對于財務內(nèi)控管理科學的激勵與約束制度。

( 二 ) 財務內(nèi)控管理方式滯后

在公司生產(chǎn)運營階段,財務內(nèi)控管理應當對許多財務數(shù)據(jù)進行采集、傳輸、整理、核實與分析,且要求將之最后結(jié)果報送到有關管理部門,這些流程要求較高的效率、質(zhì)量以保障財務內(nèi)控數(shù)據(jù)的高效性與準確性。但是,目前公司財務內(nèi)控管理之中,現(xiàn)代化的數(shù)字技術使用水平還非常低,許多還停留于認識層面。極少把設置好的財務內(nèi)控程序經(jīng)過數(shù)字技術來管控,造成財務內(nèi)控形同虛設。比如,有些大中型公司財務預算的管理依舊停留于采取落后的 Excel 電子表格,管理效果很差。

( 三 ) 內(nèi)控管理不標準,缺少切實可行的內(nèi)控方法

公司運營管理中,標準化的內(nèi)控管理工作是保證內(nèi)控管理高效性的內(nèi)在需求。公司在財務內(nèi)控管理方面出現(xiàn)管理不標準等現(xiàn)象,缺少健全的內(nèi)控管理方法,造成財務管理很難起到最大化作用。一方面,公司在內(nèi)控管理過程中,缺少標準化的工作組織,造成內(nèi)控管理缺少高度重視,財務內(nèi)控水平尚待提升[1]。另一方面,財務內(nèi)控管理缺少行之有效的管理措施,針對財務收益隱瞞、虛列管理成本等核算違法現(xiàn)象,極大限制公司財務內(nèi)控管理活動,造成財會問題的出現(xiàn)。此外,公司在內(nèi)控管理方面缺少健全的激勵考評制度,財務內(nèi)控管理缺少每個部門的大力配合,財務管理活動崗位缺少積極性,工作中出現(xiàn)懈怠思想。

三、企業(yè)完善財務內(nèi)控管理的有效途徑

( 一 ) 提高信息化程度

健全的財務內(nèi)控信息化平臺能夠為企業(yè)數(shù)據(jù)共享及數(shù)據(jù)整合奠定良好的基礎,所以,企業(yè)要強化信息化平臺的推廣。企業(yè)管理者要全面意識到信息化平臺的關鍵性,通過增多人力、財力來創(chuàng)新企業(yè)信息化平臺,形成產(chǎn)品由購置訂單開始直到銷售結(jié)束,整個過程通過業(yè)務平臺。財務的賬務辦理從采購發(fā)票到銷售實現(xiàn),全都經(jīng)過業(yè)務模塊準確業(yè)務完成狀況審查形成財務信息,最后得到報表編制,整個過程在系統(tǒng)內(nèi)進行,有效得到了業(yè)財結(jié)合,提升了服務效率[2]。創(chuàng)建財務數(shù)據(jù)共享中心方式,建立高效的公司統(tǒng)一核算系統(tǒng)?;谪攧諗?shù)據(jù)共享方式,實現(xiàn)公司財務核算數(shù)據(jù)的共享,進而提高信息質(zhì)量,提升流程規(guī)范化程序及效率,強化公司對風險的控制。信息化系統(tǒng)的持續(xù)完善,令公司財務信息直接對接業(yè)務管理數(shù)字平臺,消除了財務中心與業(yè)務中心以及其他部門間出現(xiàn)的“數(shù)據(jù)孤島”,進而為公司高層進行精細化管理帶來高質(zhì)量的信息支撐。

( 二 ) 完善內(nèi)控管理方法,實現(xiàn)內(nèi)控的精細化

以往粗放式的內(nèi)控管理問題,不益于職務內(nèi)控工作的精細化進行。由此,首先完善內(nèi)控管理方法,經(jīng)過行之有效的內(nèi)控管理,以全面保證內(nèi)控管理的貫徹執(zhí)行標。準化的管理操作,目的在于不斷完善內(nèi)控管理方法,經(jīng)過標準化的內(nèi)控管理體系,為內(nèi)控管理活動的精細化提供一定保證。其次,要完善重要節(jié)點的處理行為,可以有效避免風險,為企業(yè)運營發(fā)展提供一定環(huán)境。在財務體系執(zhí)行、風險防控等層面,要提升財務內(nèi)控管理水平,以更好預防財務內(nèi)控風險,為公司運營發(fā)展提供良好環(huán)境。最后,要加強各部門間的有效配合,提升內(nèi)控管理效率,營造責任鮮明的工作局面。

( 三 ) 完善內(nèi)控管理激勵制度,加強內(nèi)審建立

為不斷調(diào)動財務內(nèi)控管理的熱情,企業(yè)要制定健全的激勵制度,并依靠內(nèi)審建設的順利推進,充分突出財務內(nèi)控管理的高效性。一方面,企業(yè)要制定健全的激勵機制,并把激勵考評結(jié)果和薪酬待遇、崗位晉升等相結(jié)合,從而更好提升工作效率,處理服務態(tài)度不端正、行為懶散等現(xiàn)象[3]。另一方面,要加速企業(yè)內(nèi)審建立,加強對內(nèi)控管理風險的科學預防,以更好營造內(nèi)控管理氛圍。最后,加速人才團隊組建,提升財務管理者的整體素養(yǎng)。經(jīng)過教育培訓、人才引入等途徑,為企業(yè)財會人才團隊組建,提供良好保障。

四、結(jié)束語

總之,財務內(nèi)控管理針對企業(yè)而言,是非常關鍵的環(huán)節(jié)之一。近幾年,國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)修改,經(jīng)濟增速緩慢,企業(yè)遇到了更為嚴峻的考驗。新時期,企業(yè)需要注重財務內(nèi)控管理,不斷強化財務內(nèi)控自評機制與監(jiān)督,積極采用措施修整財務內(nèi)控問題,提高財務內(nèi)控效果,以確保公司對財務風險的防控水平與避免水平,減小財務風險,進而推進公司健康、穩(wěn)定、長久發(fā)展。

參考文獻

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第7篇:內(nèi)控管理范文

(大慶石化公司財務處,黑龍江大慶163711)

[摘要]隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,我國各行各業(yè)都開始面臨著激烈的市場競爭,對企業(yè)的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求。面對日益增長的外部市場風險,企業(yè)控制管理風險的水平方面發(fā)揮了重要的作用,其中最重要的莫過于企業(yè)內(nèi)控制度的建設和實施,而財務又在內(nèi)控管理中發(fā)揮了巨大的作用,深入分析財務在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用,對于提高企業(yè)經(jīng)營水平,抵御外部市場風險具有積極作用。

關鍵詞 ]財務;內(nèi)控管理;內(nèi)部審計

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.114

1財務在企業(yè)內(nèi)控管理中的基礎性地位綜述

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展,各行各業(yè)的市場競爭也愈發(fā)激烈,如何在激烈的市場競爭中控制好經(jīng)營風險,保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,成為我國企業(yè)需要解決的重要問題,而管理水平的提升無疑對企業(yè)經(jīng)營效益的提高具有重要作用。內(nèi)部控制管理理念的提出引起了企業(yè)管理者的注意,現(xiàn)在內(nèi)部控制已經(jīng)被公認為企業(yè)管理的必要制度建設,而財務作為貫穿企業(yè)方方面面的企業(yè)活動,既對內(nèi)部控制制度作用的充分發(fā)揮具有巨大的促進作用,同時又是內(nèi)部控制活動的關鍵一環(huán),所以我國企業(yè)在建立自身內(nèi)部控制制度的時候一定要注意財務這一角色作用的發(fā)揮。只有這樣,才能真正地將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設與企業(yè)的經(jīng)營實際結(jié)合起來,將企業(yè)面臨的風險控制在一定范圍內(nèi),同時樹立企業(yè)健康的內(nèi)部控制文化,保證企業(yè)的健康發(fā)展。

2財務在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用角色分析

2.1財務可以事前控制企業(yè)內(nèi)控管理中存在的風險

企業(yè)的財務活動主要包括財務預測、財務預算與財務決策活動,而這些活動對于事前防范企業(yè)內(nèi)控管理可能出現(xiàn)的風險時具有重要的作用,甚至決定了企業(yè)內(nèi)控管理的整個效果。財務制度建設既是企業(yè)內(nèi)控管理的重要組成部分,同時又是企業(yè)內(nèi)控管理的重要基礎和依據(jù)。財務控制活動中的資金計劃活動是企業(yè)內(nèi)控管理的重要部分,良好的資金管理計劃必須符合企業(yè)內(nèi)控制度關于相互分離與制衡的要求。財務計劃的一個重要作用就是依據(jù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營面臨的風險,而財務計劃對風險的及時預判對于企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量也具有重要意義。例如某公司由于預算控制工作不到位,使得其相關財務人員通過偽造材料挪用公款100多萬元,直到外部事務所審計的時候才發(fā)現(xiàn)這一問題。而有效的預算執(zhí)行工作會及時發(fā)現(xiàn)這一資金支出的異常,從而分析這多出來的100多萬元開銷的去向。這就是財務中的預算控制工作不到位給企業(yè)內(nèi)部控制工作帶來的不良后果。

2.2財務可以在內(nèi)控管理中起到事中控制的作用

財務活動中很多部分都具有有效的風險控制作用,比如預算控制就可以將企業(yè)的資金風險控制在一定范圍內(nèi),這部分控制同時也是企業(yè)內(nèi)控管理活動的一個重要組成部分。當企業(yè)在日常經(jīng)營活動中出現(xiàn)嚴重偏離預算計劃的情況時,財務管理人員可以通過相關的財務標準及時發(fā)現(xiàn),同時分析這樣的偏離出現(xiàn)的原因,從而及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種風險。通過對預算的嚴格執(zhí)行起到內(nèi)部控制事中控制的作用,約束企業(yè)的不合規(guī)行為,將企業(yè)的財務資金活動納入到有效的預算中來。財務控制通過預算控制和資金的運用控制以及相關的審批程序?qū)崿F(xiàn)相關的內(nèi)控管理的目的,對于企業(yè)的資金安全、戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)都具有重要意義。

2.3財務在企業(yè)內(nèi)控管理中具有事后監(jiān)督的作用

財務活動在企業(yè)內(nèi)控管理中的一個重要角色就是事后監(jiān)督。其中財務報告,財務分析與評價等成為內(nèi)控管理中監(jiān)督體系的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)控體系運行質(zhì)量的好壞的一個重要體現(xiàn)就是財務報告,通過相應的財務報告可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中存在的漏洞和不足之處,避免徇私舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。另外,通過財務分析和評價工作還能及時了解企業(yè)內(nèi)控管理出現(xiàn)的不足之處,幫助企業(yè)完善內(nèi)控管理工作中存在的漏洞,從而使得企業(yè)更好地運行和發(fā)展。

3如何發(fā)揮財務在企業(yè)內(nèi)控管理中的重要作用

3.1加強企業(yè)財務的全過程管理控制

所謂財務工作的全過程管理控制就是將財務工作貫穿到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)。首先,加強財務對企業(yè)的事前控制。通過科學的預算編制工作和嚴格地執(zhí)行預算,保證企業(yè)的運行在計劃的范圍內(nèi),可以有效地控制一些偶然因素造成的經(jīng)營風險。其次,提高財務對企業(yè)內(nèi)控管理的事中監(jiān)督水平,將企業(yè)日常的各項重大活動進行詳細的記錄,保證企業(yè)的經(jīng)營活動不觸犯相關的國家法律法規(guī),改善企業(yè)的業(yè)務流程,提升企業(yè)的經(jīng)營效率,通過財務活動的事中監(jiān)督切實提高企業(yè)內(nèi)控管理的有效性。最后,積極開展財務的事后檢查工作,通過協(xié)調(diào)各相關部門,通過分析企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù),及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際情況不符的地方,保證實物和賬目的一一對應。通過對財務活動的評價和分析及時找出企業(yè)日常內(nèi)控管理中出現(xiàn)的違紀現(xiàn)象,識別企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的風險因素,通過相應的風險控制保證企業(yè)未來的健康持續(xù)發(fā)展。譬如,通過企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息傳遞,有助于企業(yè)內(nèi)部生成信息集成系統(tǒng),提高企業(yè)跨部門管理的協(xié)調(diào)性和內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行。財務部門、營銷部門和運營部門可通過OA、erp等軟件,實現(xiàn)請購、審批等流程,對企業(yè)的運營決策以及財務、營銷部門的日常運作產(chǎn)生積極影響。

3.2提高對企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與水平

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的基本要素之一。財務對于企業(yè)內(nèi)控管理發(fā)揮作用的一個重要手段就是審計工作,一般有效的審計工作都需要企業(yè)建立獨立的審計部門,獨立的審計部門配合專業(yè)系統(tǒng)的審計方法,可以對企業(yè)的內(nèi)控管理、風險水平及公司治理的方方面面進行全面的審核評價,只有獨立的審計部門才能充分發(fā)揮審計的權威性,保證審計對企業(yè)存在的問題及時發(fā)現(xiàn),尤其是內(nèi)控管理中的漏洞,從而優(yōu)化企業(yè)的管理流程,完善企業(yè)的內(nèi)控管理。要發(fā)揮企業(yè)審計部門的作用,除了權威性外,還需要和其他部門積極配合,從企業(yè)發(fā)展的根本利益出發(fā),通過各種手段對企業(yè)中的漏洞進行糾偏。企業(yè)的審計人員也應該不斷總結(jié)工作經(jīng)驗,提升企業(yè)的審計水平和工作效率,將審計結(jié)果及時披露出來,對于違法亂紀的行為進行通報批評和相應的處罰,從而使得其他人員不敢從主觀上為了私利而鋌而走險。通過財務的審計不斷推薦企業(yè)內(nèi)控管理的優(yōu)化,保證內(nèi)控管理在企業(yè)管理中作用的充分發(fā)揮。

3.3規(guī)范企業(yè)財務管理制度

企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立其實包括了企業(yè)財務管理制度的建立,同時企業(yè)財務管理制度的規(guī)范化也是企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要基礎。財務管理的混亂不堪必然使得企業(yè)內(nèi)控管理無法有效開展。財務管理制度的建立要符合國家相關的規(guī)范標準,同時要保證高質(zhì)量的財務管理人才,加強高素質(zhì)人才的培養(yǎng)工作,提高識別風險的能力,為企業(yè)管理層的戰(zhàn)略決策提供基本保證,另外,對于財務從業(yè)人員職業(yè)道德的教育也是企業(yè)內(nèi)控管理工作的重點所在,只有這樣,才能保證財務在企業(yè)內(nèi)控管理中重要作用的充分發(fā)揮。著名的全球零售巨頭沃爾瑪公司在發(fā)展過程中就發(fā)現(xiàn)了其自身內(nèi)部控制制度中缺乏統(tǒng)一的財務管理制度這一問題,并及時咨詢專業(yè)機構(gòu)規(guī)范了企業(yè)財務管理制度,這一舉措極大地提高了沃爾瑪公司的資金運轉(zhuǎn)效率,保證了其低成本戰(zhàn)略的實施。

參考文獻:

第8篇:內(nèi)控管理范文

關鍵詞:商業(yè)銀行;財務會計;內(nèi)控管理

1引言

隨著網(wǎng)絡金融的興起,傳統(tǒng)商業(yè)銀行的市場地位受到嚴峻挑戰(zhàn),自身經(jīng)營業(yè)績下滑嚴重,而網(wǎng)絡信息技術的應用也給商業(yè)銀行帶來了極大的經(jīng)營風險,商業(yè)銀行面臨的財務會計內(nèi)控管理形勢變得越來越復雜。而從商業(yè)銀行以往的表現(xiàn)來看,財務會計內(nèi)控管理不善往往會進一步導致金融案件的集中爆發(fā),同時也會使商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益進一步縮減。因此,面對當前日益激烈的競爭環(huán)境,我國商業(yè)銀行更應當加強對財務會計內(nèi)控的管理,以確保自身能夠在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型當中發(fā)揮應有的作用與價值。

2我國商業(yè)銀行財務會計內(nèi)控管理存在的問題

2.1會計內(nèi)控體系不健全

雖然大部分商業(yè)銀行都建立了會計內(nèi)控制度,但在日常執(zhí)行過程中卻存在這樣或那樣的問題,如缺乏對內(nèi)部違規(guī)行為的分析,因而無法對未來可能存在的違規(guī)行為進行預測和監(jiān)督,甚至無法識別已經(jīng)暴露出現(xiàn)了的內(nèi)控管理問題,使得銀行自身風險大增,這也是導致商業(yè)銀行金融案件發(fā)生的主要原因。部分商業(yè)銀行則存在內(nèi)部審計監(jiān)督力度薄弱,審計面過窄等問題,甚至還存在財務人員與審計人員混合任職、身兼多職的情況,難以保質(zhì)保量的完成本職工作,同時也導致了財務工作及審計工作崗位與責任混亂的情況出現(xiàn)。

2.2財務人員對風險的認識不足

目前,我國部分商業(yè)銀行依然注重對業(yè)務擴張及經(jīng)濟效益的追求,忽視了內(nèi)部控制的建設,因而使銀行面臨的財務風險大增。在高層管理的影響下,部分財務人員在日常工作中也缺乏對財務風險的認識,同時,對財務會計內(nèi)控管理的重要性認識也存在不足,這是當前商業(yè)銀行存在信貸風險、策略風險的主要原因,同樣也是導致近年來商業(yè)銀行壞賬率居高不下的原因之一。

2.3財務人員綜合素質(zhì)偏低

在當前環(huán)境下,商業(yè)銀行依然有大部分財務人員保有“進銀行如抱金飯碗”的意識,忽視了對自身專業(yè)水平與技能的進一步提升,即便銀行提供了專業(yè)技能培訓,部分財務人員也抱著得過且過的應付態(tài)度。最關鍵的是,當前商業(yè)銀行大部分財務人員只擅長會計工作,對于投資、金融、市場、營銷等方面的知識比較薄弱,綜合性人才十分缺乏。同時,還有部分財務人員缺乏職業(yè)道德素養(yǎng),會因個人原因或高層管理干預的原因,罔顧相關法律法規(guī),發(fā)生財務舞弊行為。

2.4缺乏網(wǎng)絡信息技術支持

網(wǎng)絡信息技術的發(fā)展推動了各行各業(yè)的發(fā)展,這一點從互聯(lián)網(wǎng)金融的興起可觀一二,同時也是傳統(tǒng)商業(yè)銀行收到嚴峻挑戰(zhàn)的主要原因之一。但網(wǎng)絡信息技術在給金融行業(yè)帶來變革的同時,也使金融行業(yè)面臨更大的技術安全風險,這一點在網(wǎng)絡金融機構(gòu)與傳統(tǒng)商業(yè)銀行中都有所體現(xiàn)。而部分商業(yè)銀行財務人員和其他不法分子正是借助內(nèi)部網(wǎng)絡安全防護體系的漏洞,侵吞巨額資產(chǎn),造成重大金融案件。這既說明商業(yè)銀行在網(wǎng)絡安全技術上存在一定的問題,同時也表明銀行的財務會計內(nèi)控管理存在漏洞。

3財務會計內(nèi)控管理的優(yōu)化措施

3.1建立健全的商業(yè)銀行財務會計內(nèi)控體系

財務會計內(nèi)控管理應當具備一定的獨立性,因此,應當設立獨立的綜合管理部門,協(xié)調(diào)內(nèi)部各相關部門的業(yè)務與監(jiān)督工作,同時,針對財務問題專門建立財務會計內(nèi)部管理制度,從預算控制和權責管理等方面加強對財務人員的管理。同時,還可以根據(jù)自身實際情況,制定合理的定期輪崗制度和晉升機制,確保重要財務崗位工作的獨立性。

3.2強化內(nèi)部人員對財務會計內(nèi)控管理的認識

針對銀行內(nèi)部人員缺乏對財務會計內(nèi)控管理認識的現(xiàn)狀,應首先從高層管理人員入手,通過集中培訓或國際交流的形式來培養(yǎng)高層人員的風險意識,加深對財務會計內(nèi)控管理的認識,然后再通過高層管理人員向下級財務人員傳輸相關認識與意識,從而全面提高財務人員對財務會計內(nèi)控管理的認識,全面強化財務會計內(nèi)控管理在銀行內(nèi)部管理中的地位,形成良好的財務會計內(nèi)部管理氛圍,便于日常會計監(jiān)督管理工作的順利展開。

3.3提高財務人員的綜合素質(zhì)

財務人員綜合素質(zhì)的提升應包括兩個方面:一是專業(yè)技能,可以由銀行自身組織培訓,也可以與社會培訓機構(gòu)合作,開展專業(yè)技能的培訓工作,同時也可以與當?shù)馗咝U归_專項合作,培養(yǎng)專業(yè)性較高的復合型人才;二是職業(yè)道德的培養(yǎng),可以通過組織相關活動來宣傳我國傳統(tǒng)美德,或樹立“道德模范”的方式來潛移默化的提高財務人員的道德素養(yǎng)。

3.4加強對網(wǎng)絡信息技術的研究與應用

商業(yè)銀行未來的發(fā)展離不開網(wǎng)絡信息技術的支持,同時,網(wǎng)絡信息技術的安全性也是商業(yè)銀行財務會計內(nèi)控管理中的關鍵一環(huán)。商業(yè)銀行應當加強對網(wǎng)絡安全技術的研究,除了將其應用于會計電算化之外,還可以將相關技術應用于財務會計內(nèi)控管理當中,在加強網(wǎng)絡安全管理的同時,加強對會計人員電腦操作行為的實時監(jiān)督,使網(wǎng)絡信息技術能夠全面服務于銀行日常經(jīng)營與內(nèi)部控制管理之中。

4結(jié)語

綜上所述,商業(yè)銀行是助推我國實體經(jīng)濟發(fā)展的主要力量之一,而商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展又需要完善的財務會計內(nèi)控機制來支撐,因此,我國商業(yè)銀行都應當加強對財務會計內(nèi)容管理的研究,學習借鑒國際大型商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗,通過建立健全的內(nèi)控體系、提高財務會計人員的專業(yè)水平與道德素養(yǎng)、完善內(nèi)部考核機制、加大對新電子監(jiān)控技術的研究與應用、建立內(nèi)控風險防范機制、發(fā)揮金融監(jiān)管作用等方式來加強對商業(yè)銀行財務會計的管理,實現(xiàn)商業(yè)銀行乃至我國市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

參考文獻

[1]梁銀婉.商業(yè)銀行財務會計內(nèi)控管理中存在的問題與優(yōu)化[J].時代金融,2017(20).

第9篇:內(nèi)控管理范文

關鍵詞:內(nèi)控管理;財務風險;防范;對策

一、引言

現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟的高度繁榮在為社會和群眾提供更多豐富、具有個性化產(chǎn)品和服務的同時,也在不斷影響企業(yè)的生存方式和管理行為。企業(yè)經(jīng)營活動的多樣性決定了企業(yè)財務行為的多樣性和內(nèi)部治理行為的復雜性。融資、投資、應收賬款、固定資產(chǎn)等,企業(yè)的財務活動充斥著各色各異的財務風險,而內(nèi)控管理和財務風險防控則為企業(yè)應對這些風險提供了有力的工具。內(nèi)控管理是對企業(yè)內(nèi)部各種財務資源進行優(yōu)化配置的一種管理活動,以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標為目的,通過計劃、協(xié)調(diào)、控制、分配、考核等多種手段合理調(diào)度企業(yè)資源,最終完成企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標。有效的內(nèi)控管理可以促進企業(yè)提升自身內(nèi)部管理效益,增強風險抵御防范能力,提高核心競爭力,實現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長青。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1.內(nèi)控意識不足

當前不少企業(yè)在內(nèi)控管理和建設上存在實施效果不理想、人員荒蕪、推進過程遭遇各部門抵制等現(xiàn)象,這些現(xiàn)象的產(chǎn)生有多方面的因素,但內(nèi)控意識不足是導致企業(yè)內(nèi)控建設和管理停滯不前甚至逐漸荒廢的首要原因。許多企業(yè)領導者只重視看得見的“硬實力”,對市場開發(fā)、營銷推廣等業(yè)績關心備至,卻對為這些業(yè)績完成創(chuàng)造條件的“軟環(huán)境”建設視而不見,企業(yè)的人力和資源過多向外向性部門傾斜,內(nèi)控建設經(jīng)費和人手偏弱,難以跟上企業(yè)迅猛發(fā)展和高速擴張的步伐,成為企業(yè)獲得更大發(fā)展空間的短板。

2.內(nèi)控環(huán)境建設不到位

內(nèi)控環(huán)境應由健全的組織機構(gòu)、完善的制度體系和卓越有效的執(zhí)行力等構(gòu)成,給予企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無聲的關懷和保障。然而在當前具體的企業(yè)實踐中,不少企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設不盡人意,如組織機構(gòu)不給力,或缺乏機構(gòu)而無人領導,或依附于財務部門下難以一展拳腳,喪失應有的企業(yè)地位和尊重;內(nèi)控機制不完善,企業(yè)的計劃、設計、采購、生產(chǎn)、庫存、銷售等環(huán)節(jié)缺乏完備的制度覆蓋,管理漏洞比比皆是,生產(chǎn)浪費、庫件遺失等現(xiàn)象難以遏制;某些企業(yè)因缺乏有效的執(zhí)行機制,導致上面的政策被下面念歪了經(jīng),適得其反。

3.信息溝通不暢

暢通的信息傳遞與反饋機制是企業(yè)各項指令正確下達并被貫徹執(zhí)行的基本保證,也是企業(yè)獲取內(nèi)部信息、掌握生產(chǎn)經(jīng)營狀況的前提條件。然而,當前一些企業(yè)內(nèi)部卻存在信息擁堵、溝通不暢的現(xiàn)象,這一方面是因為信息社會下企業(yè)所應付和處理的信息量過大導致信息壅塞而產(chǎn)生溝通不暢,更多的卻是企業(yè)內(nèi)部溝通意識不足、上層自我意識濃厚、部門受利己主義驅(qū)動導致的自我封閉等內(nèi)部因素,此外信息傳遞與處理手段的落后也是造成企業(yè)信息溝通不暢的一個重要因素。

4.內(nèi)部監(jiān)督缺位

內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督和檢查,以評判內(nèi)部控制建設的有效性,查找內(nèi)部控制建設和管理過程中存在的問題,完善內(nèi)部控制建設和管理。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部多重防御體系中重要的一環(huán),然而在企業(yè)實踐中這重要的一環(huán)卻經(jīng)常被忽視和遺忘,不少企業(yè)缺乏健全有效的內(nèi)部監(jiān)督機制,沒有建立起明確獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),內(nèi)部審計無從發(fā)揮作用。一些企業(yè)缺乏有效的績效考核和獎懲機制,缺乏內(nèi)省式的責任追究,致使影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和財務安全的風險因素和管理漏洞一再侵蝕企業(yè)本身,甚至釀成不可估量的損失。

(二)財務風險防范現(xiàn)狀

1.防范意識不強,財務風險隱藏于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營之中

個性化、信息化和全球化的到來,在為企業(yè)提供更多發(fā)展機遇的同時,也使得現(xiàn)代企業(yè)面臨較以往企業(yè)更為嚴峻激烈的挑戰(zhàn)和錯綜復雜的生態(tài)環(huán)境,企業(yè)生產(chǎn)面臨著各種交織纏繞的風險因素,企業(yè)經(jīng)營活動的風險水平顯著上升。然而,在這本應謹慎經(jīng)營、小心翼翼的環(huán)境中,仍有不少企業(yè)缺乏應有的風險防范意識,自我膨脹、自我迷信,罔顧企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的風險因素,將企業(yè)置于風險環(huán)伺的危險境地。現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制的不完善、企業(yè)信用體系的缺失、自身管理的疏失等又加劇了這種風險變?yōu)楝F(xiàn)實損失的可能性,而高度激烈的競爭市場和被逐漸壟斷的客戶群則增加了企業(yè)失利后翻盤的難度,因此面對財務風險應謹慎而為。

2.風險機制形同虛設,難以抑制企業(yè)盲目性生產(chǎn)驅(qū)動

在市場競爭高度激化而財務風險無處不在的今天,沒有建立風險機制的企業(yè)就如同沒有安裝殺毒軟件的裸機,在病毒肆虐和黑客充斥的世界中危險前行。不少企業(yè)缺乏財務風險評估機制,在重大財務活動諸如投資、融資等上,沒有經(jīng)過必要的風險論證階段,盲目上馬各項投資項目,或不顧企業(yè)自身償債能力肆意擴大融資規(guī)模,最終慘淡收場;對一些在建或在營項目沒有進行風險監(jiān)控,致使項目中途夭折;缺乏必要的風險應急和預警機制,在財務風險迫近時無法及時采取科學有效的處理手段而只能束手待斃或倉皇應對而致使損失擴大。

三、加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的對策措施

(一)轉(zhuǎn)變觀念,提高思想警醒性

確保企業(yè)內(nèi)部財務管理體系健康有序運轉(zhuǎn),提供更為全面真實準確的財務信息,不僅是企業(yè)自身應對財務風險、提高財務管理水平的內(nèi)在需求,也是會計規(guī)章制度對企業(yè)的硬性規(guī)定。企業(yè)領導者和管理層應從思想上驚醒起來,摒棄對內(nèi)控管理和財務風險防范的錯誤認識,從企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略角度認真看待和重視內(nèi)控管理和財務風險防范,提高內(nèi)控管理和財務風險防范在企業(yè)的管理地位,自上而下推動內(nèi)控建設和財務風險防范在企業(yè)內(nèi)部的宣傳和學習,通過構(gòu)建共同的價值觀體系營造出規(guī)范有序、安全可靠的企業(yè)財務運營管理氛圍。

(二)健全內(nèi)控管理,筑起堅實的內(nèi)部屏障

首先,企業(yè)應筑起堅實的組織保障。建立獨立于財務部門和其他部門之外的組織機構(gòu),統(tǒng)一領導企業(yè)的內(nèi)控管理工作,組織機構(gòu)應以企業(yè)戰(zhàn)略管理層為核心,吸納各部門負責人和子公司負責人加入,提高內(nèi)控建設的管理地位,減少實施阻力。其次,應健全內(nèi)控管理機制。內(nèi)控管理機制應從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展角度設計,在對企業(yè)進行認真研究和剖析的基礎上,實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動和各部門的全覆蓋,堵住管理漏洞,防范財務風險。暢通信息溝通渠道,提倡縱向、橫向之間的平等溝通和交流;通過推進信息化建設,降低信息處理的人力成本和失真率,提高信息傳遞效率。最后,加強審計監(jiān)督。健全內(nèi)部審計機構(gòu),創(chuàng)新審計方法,完善問詢機制和追責機制,強化對企業(yè)內(nèi)部的二次管理。

(三)構(gòu)建多重安全的財務風險智能防御機制

首先,建立財務風險特征庫。在對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境研究分析的基礎上,建立風險識別和預判系統(tǒng),篩選過濾企業(yè)財務行為和生態(tài)環(huán)境中的風險因素,依據(jù)評級標準進行風險定級,歸入風險特征庫加以管理,加強對核心財務風險的識別和判斷能力。其次,強化財務風險掃描和監(jiān)控能力。對企業(yè)生產(chǎn)進行中的財務行為,尤其是重大財務行為,及時進行風險掃描和評估,加強對后續(xù)行為的監(jiān)控和防范。最后,提高風險應急處理能力。建立風險預警機制和應急預案,通過引進財務信息管理系統(tǒng),模擬企業(yè)遭遇財務風險時的行為狀況,研究制訂應急預案,提高風險應急處理能力。

(四)加強人力資源建設

高素質(zhì)、高效率的人力資源團隊是確保企業(yè)內(nèi)控建設和財務風險防范取得成功的必要前提。企業(yè)應加強對內(nèi)控建設和財務風險防范的人力資源建設,選聘和吸收優(yōu)秀的風險管理和內(nèi)控管理人才,加強對企業(yè)內(nèi)部骨干員工的重點、定向培養(yǎng),建立人才梯隊,充實人才儲備。企業(yè)應重視對核心人力資源的開發(fā)和利用,建立內(nèi)控管理和風險防控的專家?guī)?,嚴格控制專家?guī)斓倪x拔標準和管理標準。同時,做好人才培養(yǎng)的后勤管理工作,健全薪資福利、期權鼓勵等人才激勵措施,通過合理配置物質(zhì)刺激與精神獎勵,提高人才黏性和歸屬感。

四、結(jié)論

企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險防控建設非一朝一夕之功,管理層需做好長期建設的思想準備,提高意識,完善機制,加強人才隊伍建設,以不斷改進和完善企業(yè)的內(nèi)控管理和財務風險防控水平。

參考文獻:

[1]李雪鵬.初探國有企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范[J].中國外資,2013(05).