小企業(yè)財(cái)務(wù)精選(九篇)

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第1篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;金融風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號:F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)16-0223-02

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指為謀求企業(yè)資金均衡、有效地流動和實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略,為增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)競爭優(yōu)勢,在分析企業(yè)內(nèi)外環(huán)境因素對資金流動影響的基礎(chǔ)上,對企業(yè)資金流動進(jìn)行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃。它是企業(yè)總體戰(zhàn)略的一部分,對實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略起著至關(guān)重要的作用。

1 中小企業(yè)引入財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的益處

1.1 有助于中小企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境的變化

中小企業(yè)由于規(guī)模小,實(shí)力弱,所以外部環(huán)境加注其身上的影響遠(yuǎn)比大企業(yè)顯著的多,若由中小企業(yè)在復(fù)雜多變的環(huán)境下隨波逐流,而沒有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略指導(dǎo),后果是可想而知的。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能為中小企業(yè)預(yù)測、分析企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境,進(jìn)而制定出適合企業(yè)類型的財(cái)務(wù)管理方法,為企業(yè)總的發(fā)展戰(zhàn)略的制定打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1.2 有助于中小企業(yè)創(chuàng)造并保持競爭優(yōu)勢

中小企業(yè)財(cái)務(wù)的一個(gè)典型特征就是資金非常缺乏,所以對于中小企業(yè)來說,各種財(cái)務(wù)資源浪費(fèi)帶來的危害性遠(yuǎn)勝于大企業(yè),這給中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對資金的有效利用提出了更高的要求。若有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作指導(dǎo),中小企業(yè)就可以高效的利用自身相對有限的資源,降低資源不足對企業(yè)發(fā)展的制約,從而形成并保持自己的競爭優(yōu)勢。

1.3 有助于中小企業(yè)改變財(cái)務(wù)系統(tǒng)的落后狀況,提高財(cái)務(wù)素質(zhì)

中小企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)管理水平低下的問題。不管處在企業(yè)發(fā)展的哪個(gè)階段上,中小企業(yè)管理的重心一般都集中在主要經(jīng)營業(yè)務(wù)上,企業(yè)財(cái)務(wù)只是被動的記賬,財(cái)務(wù)管理并沒有隨著企業(yè)管理的需要而改觀。如:流動資金管理不善造成不必要的浪費(fèi),難以改善企業(yè)的資金狀況等,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略一方面可以全面提高企業(yè)的財(cái)務(wù)素質(zhì),全方位的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用;另一方面能夠提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識,使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更多的關(guān)注企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境及其它職能領(lǐng)域的相互作用和影響,為企業(yè)發(fā)展壯大發(fā)揮更大的作用。

2 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的現(xiàn)狀及問題

隨著我國財(cái)務(wù)戰(zhàn)略理論研究的不斷深入,研究成果大量出現(xiàn),財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在實(shí)踐運(yùn)用中為企業(yè)發(fā)展帶來了巨大成功,人們對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重要性的認(rèn)識程度逐步提高,對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的關(guān)注程度也進(jìn)步加強(qiáng)?！懊膳＜瘓F(tuán)”因成功實(shí)施擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略而發(fā)展壯大就是個(gè)典型的例子。但像蒙牛集團(tuán)樣能高度重視財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施的企業(yè)在我國還為數(shù)不多,中小企業(yè)更是如此。中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施中存在許多問題,主要表現(xiàn)在:

2.1 缺乏科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

當(dāng)前我國部分企業(yè)貪大求全、不注意資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置、只顧及短期資金安排,缺乏財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,因此也就根本談不上戰(zhàn)略實(shí)施。還有部分企業(yè),雖然也制定了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,但不科學(xué)、不規(guī)范,影響了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的效果。主要體現(xiàn)在:(l)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)背離企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo),財(cái)務(wù)戰(zhàn)略置于企業(yè)整體戰(zhàn)略之外;(2)將財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等同于財(cái)務(wù)計(jì)劃,忽視了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的全局性和綜合性特征;(3)沒有從企業(yè)長期發(fā)展的目標(biāo)出發(fā)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,隨意性大。

2.2 忽視戰(zhàn)略環(huán)境分析,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)制定不合理

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析既是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略生成的前提,也是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的保證。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析包括內(nèi)部環(huán)境分析和外部環(huán)境分析兩部分,其中內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定的內(nèi)在依據(jù)和實(shí)施基礎(chǔ)。目前,相當(dāng)部分中小企業(yè)沒有認(rèn)識到戰(zhàn)略環(huán)境企業(yè)對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定和實(shí)施所產(chǎn)生的重要影響,不注重對企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境特別是內(nèi)部戰(zhàn)略環(huán)境進(jìn)行分析,因此,所制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)往往脫離實(shí)際,這從根本上制約著財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的有效實(shí)施。

2.3 弱化了財(cái)務(wù)預(yù)算在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施中的作用

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施中的作用主要體現(xiàn)在兩方面:是通過預(yù)算把財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想進(jìn)步明確化、具體化,便于企業(yè)員工理解和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。通過編制預(yù)算,將戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)分到企業(yè)的每個(gè)部門,使各部門員工明確自己的具體工作目標(biāo),使企業(yè)內(nèi)各部門、員工在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施過程中行為更加協(xié)調(diào)。二是預(yù)算為控制企業(yè)日常經(jīng)營活動提供了標(biāo)準(zhǔn)。由于預(yù)算以數(shù)量化的形式反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo),在日常經(jīng)營活動中,能通過對比實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)之間的差異體現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)與實(shí)際存在的差異,及時(shí)分析原因并采取有效措施。從目前我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀看,大部分企業(yè)沒有建立包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算、損益和資本支出預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算等在內(nèi)的系統(tǒng)的、完整的預(yù)算體系。即使有,也存在著預(yù)算編制不夠嚴(yán)密、預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格等問題,嚴(yán)重削弱了財(cái)務(wù)預(yù)算的作用,影響了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施。

2.4 企業(yè)財(cái)務(wù)管理本身存在問題

當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理本身存在的問題,也制約著財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施。首先,企業(yè)觀念陳舊、職責(zé)不清、管理混亂。具體表現(xiàn)在:企業(yè)缺乏“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的意識,企業(yè)家及財(cái)務(wù)管理人員末充分樹立起時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際成本、機(jī)會成本等科學(xué)先進(jìn)的財(cái)務(wù)觀念,對財(cái)務(wù)管理的理論和方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、會計(jì)信息失真等問題出現(xiàn)。其次,財(cái)務(wù)核算粗放。如任意簡化會計(jì)手續(xù),濫用會計(jì)科目;賬外設(shè)賬,會計(jì)結(jié)算實(shí)行體外循環(huán);對財(cái)產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金不進(jìn)行定期盤點(diǎn),對銀行存款和債權(quán)債務(wù)不經(jīng)常核對,造成賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符;不顧效益好壞,盲目規(guī)定“保息分紅”、“保底分紅”,在稅前支付紅利,逃避所得稅等等。第三,財(cái)務(wù)控制薄弱。對現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,不能充分發(fā)揮資金效益;有些企業(yè)缺乏資金使用計(jì)劃,過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)對經(jīng)營急需的資金,使財(cái)務(wù)陷入困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難,甚至出現(xiàn)呆賬。三是存貨控制薄弱。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物,資產(chǎn)流失、浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者,對原材料、“半成品、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)管理不到位,出了問題無人追究,資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的對策

3.1 確定正確的理財(cái)目標(biāo),確立牢固的戰(zhàn)略意識

確定正確的理財(cái)目標(biāo),有助于企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)首先應(yīng)確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位,堅(jiān)持以財(cái)務(wù)管理為核心,重視籌資管理、投資管理和收益分配管理,充分考慮企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力,通過控制資金、成本和利潤等,引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)和資本經(jīng)營的各個(gè)方面。企業(yè)要充分認(rèn)識戰(zhàn)略管理對企業(yè)發(fā)展的重要性及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要地位,確立牢固的戰(zhàn)略意識。此外,企業(yè)還應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念、時(shí)間價(jià)值觀念、現(xiàn)金流量觀念、知識效益和人才價(jià)值觀念等現(xiàn)代管理理念。

3.2 實(shí)行預(yù)算控制,保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的有效實(shí)施

預(yù)算控制是將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)為具體的行動方案,并使之實(shí)現(xiàn)的保障條件與關(guān)鍵。中小企業(yè)實(shí)行預(yù)算控制,首先應(yīng)在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略指導(dǎo)下,在財(cái)務(wù)預(yù)測基礎(chǔ)上,科學(xué)合理地編制各種財(cái)務(wù)預(yù)算。其次,應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解,落實(shí)到各個(gè)基層單位、車間、班組及個(gè)人,并明確責(zé)權(quán)利,充分調(diào)動各責(zé)任單位、各責(zé)任人的積極性、創(chuàng)造性,增強(qiáng)其責(zé)任感。第三,在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算剛性原則,不得隨意突破預(yù)算。第四,根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略環(huán)境的變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求,及時(shí)調(diào)整預(yù)算。

3.3 努力營造良好的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境,并重視環(huán)境分析

中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境的好壞,不僅影響到企業(yè)的理財(cái),也影響到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施。因此,努力為企業(yè)營造出良好的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境并重視進(jìn)行環(huán)境分析,是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的重要保證。國家應(yīng)建立支持中小企業(yè)發(fā)展的金融體系,健全建立有效的中小企業(yè)貸款擔(dān)保體系,積極創(chuàng)造條件讓優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)發(fā)行股票和債券,大力拓寬直接融資渠道,從完善制度和加強(qiáng)組織建設(shè)兩方面入手,加大金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的扶持力度,成立中小企業(yè)基金,集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。從企業(yè)自身看,要不斷提高素質(zhì),增強(qiáng)信用觀念,改善信用狀況,創(chuàng)造良好的信用環(huán)境;要充分認(rèn)識良好的環(huán)境對企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定及實(shí)施的重要影響,并進(jìn)一步加強(qiáng)環(huán)境分析,提高決策的水平,從而制定出科學(xué)合理、切實(shí)可行的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo),并保證目標(biāo)的有效實(shí)施。

3.4 建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng),有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)是有效地控制中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段,是保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要方面。通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況等方面的信息,設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo),運(yùn)用預(yù)警模型,及時(shí)地為企業(yè)提供有可能引起財(cái)務(wù)危機(jī)的信號,便于企業(yè)采取措施進(jìn)行有效地防范和控制,以避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際,建立預(yù)警指標(biāo)體系,并選擇不同的系統(tǒng)模型建立方式。

參考文獻(xiàn)

第2篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)范文

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制中存在的突出問題

1.1財(cái)務(wù)管理工作基礎(chǔ)薄弱一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，生產(chǎn)經(jīng)營過程中坐支、大額使用現(xiàn)金購物，借用銀行賬戶，個(gè)人借款長期掛賬而不清理的現(xiàn)象屢見不鮮。資金使用缺少計(jì)劃安排，過量生產(chǎn)或購置實(shí)物資產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款清收乏力，周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能收回形成呆賬、壞賬。三是存貨失控，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)收入的三倍以上，原因是重生產(chǎn)、輕銷售、重產(chǎn)量、輕質(zhì)量，管理混亂，白條抵庫、質(zhì)次價(jià)高。

1.2成本費(fèi)用管理水平低下相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)普遍存在成本費(fèi)用核算不實(shí)，控制不嚴(yán)，控制體系不健全等問題。在成本費(fèi)用管理過程中，往往片面追求利潤，人為造成成本費(fèi)用不實(shí)。企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作不健全，成本核算缺乏真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系。

1.3企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全目前，多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。

1.4內(nèi)部審計(jì)職能弱化內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。據(jù)調(diào)查，為數(shù)不少的中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴(yán)重弱化，行同虛設(shè)，不能正確評價(jià)財(cái)務(wù)會計(jì)信息及各級管理部門的績效。于是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機(jī)鉆了內(nèi)部控制的空子。另外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)負(fù)責(zé)人的主觀意愿。

2解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策

我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，業(yè)務(wù)性質(zhì)特點(diǎn)各自不同，建立一套完整、科學(xué)并行之有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是必不可少的。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合自身的組織結(jié)構(gòu)，形成縱橫聯(lián)系的分工、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機(jī)制。這樣必然會堵塞漏洞，強(qiáng)化管理，減少違法違紀(jì)現(xiàn)象，防止貪污盜竊行為和各種舞弊行為的發(fā)生，必然會使企業(yè)走上規(guī)范運(yùn)作，持續(xù)、高效的健康發(fā)展之路。

第3篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)范文

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè);財(cái)務(wù)預(yù)警模式;研究

[中圖分類號] F272.35 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] B

我國中小企業(yè)壽命短，破產(chǎn)率高，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際和外部環(huán)境，創(chuàng)新運(yùn)用定性和定量的方式，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，成為當(dāng)務(wù)之急。在企業(yè)管理系統(tǒng)當(dāng)中，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)所起的作用尤為關(guān)鍵，其依靠自身的優(yōu)勢，同時(shí)還需要融會貫通企業(yè)各類信息，對企業(yè)的營業(yè)績效與會計(jì)數(shù)據(jù)展開分析，進(jìn)而對財(cái)務(wù)危機(jī)做出預(yù)先提示的“警告”，同時(shí)做出處理措施，進(jìn)而充分減輕危機(jī)的負(fù)面影響，讓企業(yè)能夠更好地茁壯成長。

一、財(cái)務(wù)預(yù)警基本概念

（一）基本概念

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警工作是指在企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)物安全的基礎(chǔ)上，結(jié)合外部復(fù)雜的行業(yè)環(huán)境，借助內(nèi)部管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表信息，由專業(yè)人員建立模型，分析企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理上的運(yùn)行規(guī)律，發(fā)現(xiàn)其中引發(fā)危機(jī)的因素，向企業(yè)管理者發(fā)出預(yù)警信號，促使其在最快時(shí)間做出最優(yōu)化的處理，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理正常穩(wěn)定的運(yùn)作，為企業(yè)發(fā)展壯大提供助力。

財(cái)務(wù)預(yù)警工作的開展主要依據(jù)于財(cái)務(wù)危機(jī)的破壞性越來越強(qiáng)大，企業(yè)的數(shù)據(jù)狀況也有了一定的差異，可以在第一時(shí)間揣量風(fēng)險(xiǎn)以及做出處理的對策，充分地降低財(cái)務(wù)危機(jī)所造成的不良影響。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)警的必要性

隨著我國市場競爭體制的建立和完善，國內(nèi)資本市場不斷變化，和國際經(jīng)濟(jì)接軌速度加快，中小企業(yè)在獲得巨大利益的同時(shí)，也伴隨著可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，瞬息萬變的外部社會環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部隱藏的財(cái)務(wù)危機(jī)，要求企業(yè)必須樹立強(qiáng)烈的憂患意識，重視財(cái)務(wù)預(yù)警工作在經(jīng)營發(fā)展中的地位，把危機(jī)爆發(fā)后的處置轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑暗念A(yù)防應(yīng)對，從而提高企業(yè)應(yīng)對危機(jī)的抗壓能力。

二、我國中小企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在問題

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)缺少準(zhǔn)確有效的管理信息

目前，許多中小企業(yè)往往會忽視系統(tǒng)整體與局部系統(tǒng)的必要聯(lián)系，只采用會計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析決策，缺少管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)支持，所得出結(jié)論的真實(shí)性，完整性，時(shí)效性不強(qiáng)。因此，并不具備完善的避免危機(jī)的預(yù)警能力，反而使企業(yè)錯(cuò)過最佳處理風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的時(shí)機(jī)。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)缺少合理有效的組織制度

我國中小企業(yè)經(jīng)營者與所有者往往是一人，企業(yè)發(fā)展多依靠個(gè)人決策和能力，而不是靠體制的力量，缺少內(nèi)部監(jiān)督，會計(jì)信息不透明，不準(zhǔn)確。經(jīng)營者對于財(cái)務(wù)預(yù)警缺少重視，沒有對風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的預(yù)警意識，沒有提供有效的組織制度保證。而財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)需要高效的內(nèi)部控制制度作保證，科學(xué)的預(yù)警方法和及時(shí)有效的數(shù)據(jù)信息只是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警的基礎(chǔ)。

（三）預(yù)警指標(biāo)模型多采用定量方法，忽視定性方法的作用

現(xiàn)階段，國內(nèi)一般公司的財(cái)務(wù)預(yù)警工作的開展都是以數(shù)據(jù)模型為基礎(chǔ)的，其依據(jù)在于盈利與負(fù)債圖表，進(jìn)而獲得信息與研究，重點(diǎn)應(yīng)用了單變量模型和BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型。前者運(yùn)用單個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，來預(yù)測企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)。后者多是借鑒國外成果，比如多元判別分析模型，忽視創(chuàng)新求變，缺少發(fā)展變革，使我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型不能自成一派，起不到合理反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的作用。而結(jié)合定性方法進(jìn)行分析，綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，借助專業(yè)人士的豐富經(jīng)驗(yàn)，能得到全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)危機(jī)分析評價(jià)結(jié)論。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)警缺少對現(xiàn)金流量指標(biāo)的重視

目前國內(nèi)一般公司的變量信息大部分都是以經(jīng)營盈利與負(fù)債表格為重點(diǎn)，這造成了會計(jì)信息的殘缺，讓財(cái)務(wù)預(yù)警所起的影響力大打折扣。企業(yè)與資金的關(guān)系，等同于生命與血的關(guān)系。現(xiàn)金流量方面的圖表能夠清楚了解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的實(shí)力，進(jìn)而構(gòu)造現(xiàn)金流量模型，其還能夠填充資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)流的缺陷。因此，要重視現(xiàn)金流量指標(biāo)對財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的作用，將分析企業(yè)短期生存能力計(jì)入預(yù)警模型之中。

（五）警示時(shí)間滯后，功能單一

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)預(yù)警模型數(shù)據(jù)的主要來源，然而數(shù)據(jù)的滯后性、完整性、準(zhǔn)確性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對問題反應(yīng)的不夠及時(shí)。同時(shí)，一個(gè)完整的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)包括三個(gè)方面，發(fā)現(xiàn)問題，提出對策以及控制風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能發(fā)揮其在企業(yè)發(fā)展中的作用，為企業(yè)保駕護(hù)航。

三、Z計(jì)分模型分析

（一）模型建立

本文以代表性的多元判別分析模式作為遴選的目標(biāo)，進(jìn)而對不同的企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況展開分析與探討，以研究企業(yè)的模型來評價(jià)與估量財(cái)務(wù)危機(jī)狀況。本文采用Z計(jì)分模型對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，該模型的具體形式如下：

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5

在上述公式當(dāng)中，X1等于營業(yè)資本/資產(chǎn)總價(jià)值，這主要指資產(chǎn)的流動性對其數(shù)量所起的作用;X2等于留存收益/資產(chǎn)總價(jià)值，其重點(diǎn)指企業(yè)的盈利狀況;X3等于息稅前收益/資產(chǎn)總額，這主要指企業(yè)獲得資金盈利的水平;X4等于權(quán)益的市場價(jià)值/總債務(wù)的賬面值，這主要指企業(yè)的償債水平;X5等于銷售總額/資產(chǎn)總額，這主要指企業(yè)的盈利績效水平。

（二）數(shù)據(jù)分析

首先以休閑服務(wù)行業(yè)的六家公司數(shù)據(jù)作為分析對象，分別為宋城演藝，西安旅游，張家界，大連圣亞，麗江旅游五家上市公司2015年的數(shù)據(jù)與一家破產(chǎn)公司ST新都破產(chǎn)前的數(shù)據(jù)，用Z計(jì)分模型進(jìn)行比較。

對于Z值的分析：若Z值>2.675，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)十分健康;若Z值<1.81，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)重大問題;若Z值在1.81與2.675這兩個(gè)值中，那么也就是我們所講的“灰色地帶”，在這一個(gè)領(lǐng)域當(dāng)中，企業(yè)的財(cái)務(wù)波動性十分強(qiáng)。

表1 休閑服務(wù)業(yè)上市公司Z值數(shù)據(jù)

從數(shù)據(jù)中分析可以看出，前五家公司的Z值大于2.675，表明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好財(cái)務(wù)狀況良好，ST新都公司的Z值小于1.81，則存在很大的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，事實(shí)證明這家公司確實(shí)是瀕臨破產(chǎn)，可見Z計(jì)分模型能基本反映企業(yè)財(cái)務(wù)信息。

其次是用眾生藥業(yè)，泰格醫(yī)藥，翰宇藥業(yè)，錢江生化，國農(nóng)科技五家上市公司數(shù)據(jù)，這些公司是醫(yī)藥健康行業(yè)。

表2 醫(yī)藥行業(yè)上市公司Z值數(shù)據(jù)

從表2中可以看出：五家醫(yī)藥公司的Z值大于2.675，并且五家公司的財(cái)務(wù)狀況都較好，那么Z值模型對公司的財(cái)務(wù)狀況起到了一定的預(yù)警作用。

（三）Z計(jì)分模型的局限性

從十一家公司的數(shù)據(jù)比對分析中，總結(jié)出了以下五點(diǎn)：

第一，Z計(jì)分模型主要是看資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)，沒有考慮現(xiàn)金流量表;

第二，主要反映同行業(yè)的情況，但是不同行業(yè)的分析上，要考慮處在不同行業(yè)的企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)，不適用于不同行業(yè)的分析;

第三，適用短期的財(cái)務(wù)預(yù)警分析，不能進(jìn)行長期的，時(shí)效性不足;

第四，該模型是國外的研究成果，并不適合我國企業(yè)情況，不能準(zhǔn)確完全反映企業(yè)財(cái)務(wù)情況;

第五，該模型的建立是基于企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)可靠上，忽視財(cái)務(wù)預(yù)警的社會學(xué)規(guī)律，一旦企業(yè)的數(shù)據(jù)存在問題，就不能如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)情況。

（四）Z計(jì)分的模型的改進(jìn)

根據(jù)Z計(jì)分模型的特點(diǎn)，原模型中X1，X2，X4不變，X3轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬科髽I(yè)現(xiàn)金流量償債能力的數(shù)據(jù)，X5轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬科髽I(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金流量能力的數(shù)據(jù)，就是在Z計(jì)分模型基礎(chǔ)上改進(jìn)后的F分?jǐn)?shù)模型。F分?jǐn)?shù)模型彌補(bǔ)了Z計(jì)分模型沒有考慮現(xiàn)金流量表局限性，能夠更為準(zhǔn)確地反映和和預(yù)防中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

四、對中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建議

（一）建立健全符合我國國情的財(cái)務(wù)預(yù)警體系

建立健全財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)當(dāng)建立在國家整體宏觀環(huán)境的變化，企業(yè)融資渠道的增減以及企業(yè)內(nèi)部管理模式的影響上，吸取國外優(yōu)秀的研究成果，創(chuàng)新發(fā)展適合企業(yè)發(fā)展的具有通用性和動態(tài)發(fā)展性財(cái)務(wù)預(yù)警體系。在通用性的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本行業(yè)本公司的實(shí)際情況，加快建立健全合適的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警意識和危機(jī)預(yù)防能力，把風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)控制在合理范圍，并不斷對該體系進(jìn)行修正更新，使之動態(tài)化發(fā)展來適應(yīng)國內(nèi)國際復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（二）建立合理完善的信息管理體系，提高企業(yè)經(jīng)營者危機(jī)管控意識

財(cái)務(wù)預(yù)警體系是企業(yè)管理系統(tǒng)不可或缺的構(gòu)成，并且還需要廣泛的數(shù)據(jù)來支撐。企業(yè)必須要建立健全管理系統(tǒng)，把管理系統(tǒng)中的各個(gè)功能充分發(fā)揮出來，進(jìn)而有效地利用資源，讓企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有足夠的獲得信息與傳播渠道的保障，進(jìn)而充分發(fā)揮其自身的影響力。企業(yè)經(jīng)營者要提高危機(jī)管控意識，配合財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，建立起完整的財(cái)務(wù)預(yù)警制度，根據(jù)危機(jī)的大小程度，合理制定出相應(yīng)的防控對策和后續(xù)的管理措施。

（三）兼顧定性方法和定量方法，重視現(xiàn)金流量指標(biāo)的作用

建立在財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的單變量財(cái)務(wù)指標(biāo)和多變量模型，過于孤立單一，不能準(zhǔn)確從企業(yè)財(cái)務(wù)情況中，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。因此，通過合理的定量方法得到準(zhǔn)確有效的數(shù)據(jù)后，結(jié)合當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢，國家政策，對企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)形勢進(jìn)行定性分析，從事后預(yù)測到事前預(yù)測。并且在管理方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對現(xiàn)金流量產(chǎn)生較大影響，現(xiàn)金流量與企業(yè)的運(yùn)營績效有著極為密切的聯(lián)系。在企業(yè)需要融資發(fā)展階段，要建立起現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，了解企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性與靈活性。

（四）做好財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的日常維護(hù)和監(jiān)管，保證其良性動態(tài)的發(fā)展

中小企業(yè)在確立與完善財(cái)務(wù)預(yù)警體系的過程當(dāng)中，需要管理與優(yōu)化好其軟件與硬件，進(jìn)而保障系統(tǒng)信息的穩(wěn)定性。針對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與市場背景，需要在第一時(shí)間對預(yù)警臨界值、警戒線指標(biāo)與財(cái)務(wù)信息展開優(yōu)化。并且，做好數(shù)據(jù)庫維護(hù)工作，對于病毒、黑客以及內(nèi)部非法操作及時(shí)采取控制措施，保障各項(xiàng)數(shù)據(jù)庫的安全、完整。

（五）探索大數(shù)據(jù)下的財(cái)務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)控制模式，建立三級預(yù)警制度

所謂的大數(shù)據(jù)就是指采用各種方法和手段來大范圍的調(diào)查各種相關(guān)信息，然后合理的應(yīng)用這些信息來促使其相應(yīng)的調(diào)查結(jié)果更為準(zhǔn)確可靠，盡可能的避免一些隨機(jī)誤差問題的產(chǎn)生，具體到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，同樣具有應(yīng)用價(jià)值。同時(shí)中小企業(yè)要明確的是，大數(shù)據(jù)是新型工具，控制風(fēng)險(xiǎn)才是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的根本目標(biāo)。通過大數(shù)據(jù)得出結(jié)論后，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)及時(shí)制定應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的對策，分門別類，有針對性的回避，降低，分散，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，根據(jù)定量和定性方法，建立三級預(yù)警制度。第一級選擇特定指標(biāo)，如企業(yè)主營業(yè)務(wù)銷售額，按照時(shí)間流向，縱向比較其增減的周期變化;第二級通過單一指標(biāo)，模型數(shù)據(jù)，如財(cái)務(wù)報(bào)表，橫向分析企業(yè)危機(jī)的趨勢變化;第三級則是確定適合企業(yè)的定性方法，結(jié)合外部環(huán)境，國家政策，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等，由企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)學(xué)的判斷進(jìn)行預(yù)警。

五、結(jié)束語

中小企業(yè)的管理者要改變思維方式，提高危機(jī)管理意識，加強(qiáng)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，改革創(chuàng)新財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，建立適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，確保企業(yè)在正常有效的經(jīng)營環(huán)境下生存發(fā)展并盈利。同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)時(shí)代的特性，建立起適合企業(yè)發(fā)展的動態(tài)性財(cái)務(wù)管理體系，為企業(yè)安全、穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]李帆，杜志濤，李玲娟.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型：理論回顧及其評論[J].管理評論，2011（9）

[2]林娟，楊美萍.中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警創(chuàng)新指標(biāo)體系實(shí)證研究[J].會計(jì)之友（中旬刊），2010（2）

第4篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)范文

我們運(yùn)用各種方法對河南省代表性的中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，得到的信息顯示大多企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告仍墨守成規(guī)，但存在部分中小企業(yè)緊跟步伐、開辟先河，不斷努力探索和完善財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，為提升財(cái)務(wù)管理水平作出努力。在此，本文將河南省中小企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告現(xiàn)狀整理如下。

1.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告披露的信息不完整

河南省中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告需求者不斷增加，從而使現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告體系無法滿足大量使用者對會計(jì)信息的需要。于是現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告存在信息不夠完整的問題。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)下報(bào)告使用者注重財(cái)務(wù)信息，而在知識經(jīng)濟(jì)下報(bào)告使用者不僅要獲取財(cái)務(wù)信息、定量信息，同時(shí)還要獲取非財(cái)務(wù)信息以及更多的更加相關(guān)的定性信息。

2.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告披露的信息不及時(shí)

河南省中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告大多數(shù)側(cè)重統(tǒng)計(jì)歷史數(shù)據(jù)。信息重要特點(diǎn)之一就是實(shí)效性，及時(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)信息可以為很多商家提供商機(jī)，延后的財(cái)務(wù)會計(jì)信息便會使商家失去機(jī)會。這種不及時(shí)的、周期過長、時(shí)限過長的披露對于企業(yè)及相關(guān)部門而言，快速決策、投資評估等層面的需要已經(jīng)無法滿足，同樣不能為企業(yè)進(jìn)行各種幕后交易創(chuàng)造時(shí)間條件。

3.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告披露的信息不準(zhǔn)確

河南省中小企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的信息質(zhì)量在很多時(shí)候取決于會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但目前會計(jì)人員專業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)參差不齊，管理監(jiān)督不嚴(yán)便會影響財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，造成信息的不可靠性。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告有粉飾的情況出現(xiàn)，進(jìn)一步降低了報(bào)告的可靠性。

4.財(cái)務(wù)會計(jì)信息前瞻性不夠

總結(jié)歷史數(shù)據(jù)依舊是河南省中小財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的側(cè)重點(diǎn)，其通過報(bào)表形式對各種信息進(jìn)行羅列統(tǒng)計(jì)，計(jì)算成本、銷售總額以及利潤。這種財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無法分析未來企業(yè)的決策狀況，無法預(yù)測經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)幾率，特別是對一些價(jià)格波動十分大的金融工具，并不能及時(shí)預(yù)警和補(bǔ)救，致使嚴(yán)重后果。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告制約原因

1.外部原因社會監(jiān)督制度不完善，使企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)造假有縫可鉆。有關(guān)法律制度不完善，不能有效打擊財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告造假行為，職業(yè)道德素質(zhì)較低的會計(jì)人員愿意鋌而走險(xiǎn)。政策來源廣泛使國家對企業(yè)會計(jì)行為的監(jiān)管形成多頭管理，但未不是一個(gè)資源共享的監(jiān)管體系。從而使中小企業(yè)根據(jù)不同部門的監(jiān)管要求完成不同口徑的財(cái)務(wù)報(bào)表。2.內(nèi)部原因企業(yè)法人結(jié)構(gòu)不完善、相關(guān)的管理人員缺乏法制觀念等都成為了監(jiān)督系統(tǒng)的阻礙，使財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告造假有空可鉆。企業(yè)會計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不高，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表質(zhì)量參差不齊。

三、河南省中小企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告改進(jìn)意見

1.擴(kuò)增財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露的范圍和內(nèi)容

財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)改善其披露的范圍過于局限這一問題。在拓寬信息披露的范圍中，不僅僅包括財(cái)務(wù)信息，還應(yīng)包括非財(cái)務(wù)等信息。同時(shí)，“表外項(xiàng)目”也應(yīng)通過一定的方式對其進(jìn)行披露，以充分滿足報(bào)表使用者對信息的需求。

2.控制財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間周期

目前過渡性報(bào)告可以作為河南省中小企業(yè)的增加項(xiàng)目，以縮短財(cái)務(wù)報(bào)告提供的周期。季報(bào)或簡化年度報(bào)告都是常用的方式之一，盡可能地提高財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)效性。

3.加大會計(jì)監(jiān)督力度提高我國社會審計(jì)工作質(zhì)量

國家應(yīng)對企業(yè)會計(jì)信息問題、為規(guī)范會計(jì)行為，制定一系列規(guī)章制度。在企業(yè)中普及上述的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行，加大監(jiān)督和執(zhí)行力度。同時(shí)，使我國企業(yè)報(bào)表審計(jì)制度得到進(jìn)一步的規(guī)范和完善。

4.彌補(bǔ)河南省中小企業(yè)環(huán)境報(bào)告的缺陷

第5篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)范文

在市場經(jīng)濟(jì)條件下,中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)價(jià)值、進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評估的重要載體,是企業(yè)管理者和企業(yè)的利益相關(guān)者進(jìn)行決策的重要手段。用科學(xué)的方法對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,從而了解企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績,對企業(yè)的未來前景進(jìn)行預(yù)期,進(jìn)而評估企業(yè)價(jià)值并進(jìn)行相應(yīng)的決策。

關(guān)鍵詞:

中小企業(yè);財(cái)務(wù)報(bào)表分析;企業(yè)價(jià)值評估

在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的整個(gè)大環(huán)境下,企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表可以有效的反映出一個(gè)中小企業(yè)的企業(yè)價(jià)值所在,財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)的價(jià)值進(jìn)行評估的重要方法。企業(yè)發(fā)展中一個(gè)必不可少起到重要作用的工作就是財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表,一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括以下內(nèi)容:企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量、利潤統(tǒng)計(jì)表、資產(chǎn)的負(fù)債統(tǒng)計(jì)表等等。通過財(cái)務(wù)的報(bào)表,可以清楚的看到整個(gè)企業(yè)的盈利與債償,通過財(cái)務(wù)報(bào)表可以分析每月或者每年企業(yè)的盈利能力、財(cái)務(wù)現(xiàn)有狀況、企業(yè)的債償能力分析以及現(xiàn)階段下企業(yè)的整體運(yùn)營狀況和未來的發(fā)展趨勢。有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的整理與分析,先階段下更多的財(cái)務(wù)人員開始運(yùn)用信息系統(tǒng)等多媒體程序來進(jìn)行,與之前的傳統(tǒng)的整理與分析的方法相比效率提高了很多。

一、選題的緣由

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,市場競爭愈發(fā)激烈,中小企業(yè)要想在激烈的競爭中求生存并發(fā)展,企業(yè)管理者和作為企業(yè)利益相關(guān)者必須要了解企業(yè)的價(jià)值。企業(yè)價(jià)值的載體是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表,企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是由企業(yè)會計(jì)人員根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加工整理后形成的會計(jì)資料,是所有中小企業(yè)必需的信息資料。也就是說,對于中小企業(yè)來說,企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表正式為了滿足企業(yè)管理者和企業(yè)利益相關(guān)者即報(bào)表使用者的需求而編制的。報(bào)表使用者把這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加工整理成為需要的財(cái)務(wù)信息,然后借助財(cái)務(wù)分析,評估企業(yè)的價(jià)值,在其基礎(chǔ)上合理謹(jǐn)慎地制定和實(shí)施各項(xiàng)決策。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的程序

完整的中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程,通常是按照以下操作程序來實(shí)現(xiàn)的。

(一)確定分析目的不同的利益主體進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的和側(cè)重點(diǎn)也就不同,由此不同報(bào)表信息使用者必須明確其分析目的,確定分析重點(diǎn)。如企業(yè)管理者分析目的應(yīng)著重于掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;債權(quán)人分析目的著重于企業(yè)的償債能力;投資者分析目的在于了解企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、盈利能力、財(cái)務(wù)狀況及資本結(jié)構(gòu)等。

(二)制定分析計(jì)劃由于利益主體不同,其分析目的不同,因此制定財(cái)務(wù)報(bào)表分析計(jì)劃的內(nèi)容也就不同。其中分析計(jì)劃應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容、時(shí)間、分析方法、分析指標(biāo)、組織分工、工作進(jìn)度等內(nèi)容。

(三)搜集、整理和分析資料進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析,僅靠三張財(cái)務(wù)報(bào)表是不夠的,還需要搜集財(cái)務(wù)報(bào)表體系中的其他相關(guān)信息。如宏觀信息包括國家有關(guān)的法令、法規(guī)、政策、制度、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場運(yùn)行、通貨膨脹、財(cái)務(wù)杠桿等方面的信息,會對分析結(jié)果產(chǎn)生直接影響。在搜集整理資料的過程中,要注意資料的真實(shí)性、客觀性、時(shí)效性和重要性,從數(shù)據(jù)來源上保證分析結(jié)果充分,實(shí)用有效。

(四)選擇分析方法并計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)根據(jù)不同的分析目的,不同分析階段選擇采用不同的分析方法。首先根據(jù)分析目的選擇財(cái)務(wù)指標(biāo),利用比率分析法進(jìn)行指標(biāo)計(jì)算,構(gòu)建指標(biāo)體系;其次利用比較分析法和趨勢分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較,得出財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果優(yōu)劣的初步結(jié)論;最后利用因素分析法對指標(biāo)差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析,提出建議。因此,通過采用一定的分析方法和財(cái)務(wù)指標(biāo)對財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行計(jì)算分析,根據(jù)計(jì)算結(jié)果、層層解析,分析形成的原因,從而揭示各報(bào)表資料所隱含的重要關(guān)系及相互間的影響程度。這是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的關(guān)鍵。

(五)撰寫分析報(bào)告報(bào)表使用者根據(jù)分析目的不同,選擇相應(yīng)的分析方法對搜集的報(bào)表數(shù)據(jù)資料進(jìn)行加工整理計(jì)算,將所得出的結(jié)論形成分析報(bào)告。其分析報(bào)告應(yīng)對分析時(shí)期、分析過程、所采用的分析方法和依據(jù)作出說明,對分析的主要內(nèi)容和結(jié)果作出概括,并指出分析中存在的問題。

三、利用中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行企業(yè)價(jià)值分析

中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是為了揭示企業(yè)價(jià)值而設(shè)定的,財(cái)務(wù)報(bào)表本身通過反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營活動成果、現(xiàn)金流量變動來表述企業(yè)價(jià)值的報(bào)表。報(bào)表使用者可以通過對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,評估企業(yè)的價(jià)值,從而做出合理正確的決策。運(yùn)用中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表完成五個(gè)主要步驟企業(yè)價(jià)值分析。

(一)行業(yè)分析行業(yè)分析目的在于明確企業(yè)所處行業(yè)的經(jīng)濟(jì)特征,企業(yè)所處行業(yè)的經(jīng)濟(jì)特征不同,其盈利能力也就有很大不同,同樣的財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論在不同行業(yè)所反應(yīng)企業(yè)價(jià)值就完全不同。明確行業(yè)經(jīng)濟(jì)特征是進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要基礎(chǔ),只有了解企業(yè)所處行業(yè)的經(jīng)濟(jì)特征,才能正確理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析,最后才能正確評價(jià)企業(yè)價(jià)值。

(二)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略分析企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略分析的目的在于確定主要利潤動因和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)水平,以及定性評估企業(yè)的盈利能力高低。財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略緊密相關(guān),有效的財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)當(dāng)建立在對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略充分了解的基礎(chǔ)之上。企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略分析包括分析企業(yè)所在行業(yè)特征和企業(yè)創(chuàng)造可持續(xù)競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略。所以企業(yè)必須制定符合其特定要求的、無法效仿的發(fā)展戰(zhàn)略。這就要求財(cái)務(wù)分析人員不僅要熟悉本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,而且必須了解競爭對手的戰(zhàn)略。只有這樣才能保證財(cái)務(wù)分析的有效性。定性分析是基本的首要步驟,它能使財(cái)務(wù)分析人員更好地設(shè)計(jì)隨后的會計(jì)和財(cái)務(wù)分析。

(三)會計(jì)分析會計(jì)分析的目的在于評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映基本經(jīng)營現(xiàn)實(shí)的程度。財(cái)務(wù)報(bào)表的信息質(zhì)量直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的質(zhì)量,會計(jì)分析對財(cái)務(wù)報(bào)表的信息質(zhì)量進(jìn)行判斷是財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵。合理的會計(jì)分析能夠提高財(cái)務(wù)分析結(jié)論的可靠性。通過確定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中存在會計(jì)靈活性的環(huán)節(jié),評價(jià)企業(yè)會計(jì)政策和估計(jì)的適宜性,分析人員可以評估企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)的歪曲程度并進(jìn)行更正。會計(jì)分析的另一個(gè)重要步驟是重新計(jì)算企業(yè)會計(jì)數(shù)字,形成沒有偏差的會計(jì)數(shù)據(jù),從而“消除”會計(jì)歪曲。

(四)財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析的目的是運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)評價(jià)企業(yè)當(dāng)前和過去的業(yè)績,并評估其可持續(xù)性,運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析和現(xiàn)金流量分析評估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目之間的相互關(guān)系,判定企業(yè)的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)水平。企業(yè)未來的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)水平是評價(jià)企業(yè)價(jià)值財(cái)務(wù)報(bào)表分析體系的核心,將這些財(cái)務(wù)比率和相關(guān)指標(biāo)與行業(yè)特征、企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系起來,進(jìn)行深層次分析和戰(zhàn)略性預(yù)測,通過評估企業(yè)的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)水平來達(dá)到預(yù)測和評價(jià)企業(yè)價(jià)值的目的。

(五)前景分析前景分析是企業(yè)價(jià)值分析的最后一個(gè)步驟,側(cè)重于預(yù)測企業(yè)未來。綜合分析其前四個(gè)步驟:行業(yè)分析、經(jīng)營戰(zhàn)略分析、會計(jì)分析和財(cái)務(wù)分析的結(jié)論,為評估企業(yè)價(jià)值奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。判斷企業(yè)未來的盈利能力高低,增長空間及穩(wěn)定性,未來面臨的風(fēng)險(xiǎn)高低及變化趨勢,從而判斷出企業(yè)價(jià)值的變化因素,為企業(yè)價(jià)值管理和投資提供依據(jù)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是一個(gè)信息載體,財(cái)務(wù)報(bào)表使用者運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績成果、現(xiàn)金流量變動進(jìn)行分析,對企業(yè)的價(jià)值進(jìn)行評估,目的更適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn):

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第6篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)  財(cái)務(wù)管理  金融

        0 引言

        經(jīng)過改革的二十多年的發(fā)展，中小企業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要組成部分。中小企業(yè)數(shù)量已經(jīng)占全國企業(yè)總數(shù)的絕大部分，其創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的一半以上，解決了大量的城鎮(zhèn)人員就業(yè)，為國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。然而，我國中小企業(yè)也普遍存在生存能力弱、競爭力不強(qiáng)的特點(diǎn)，這與不重視發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的重要作用有直接的關(guān)系。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，對企業(yè)的資金進(jìn)行合理的計(jì)劃、調(diào)度、運(yùn)用及分配，幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益，所以有必要對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行深入研究。

        1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)

        1.1 初始資本投入有限，資本積累能力較弱。我國90%以上的中小企業(yè)原始資本都來自個(gè)人積累、家庭成員或朋友，資本投入有限。中小企業(yè)的資金利潤率水平一般低于大企業(yè)，利潤增長緩慢，內(nèi)部資本積累能力較弱。

        1.2 資產(chǎn)質(zhì)量較弱。我國中小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)65.3%，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)231天，流動比率為0.9981，已屬不良型，使得企業(yè)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)率低、使用效率差、經(jīng)營流動資金緊缺。一旦其主營業(yè)務(wù)所在的行業(yè)出現(xiàn)大的經(jīng)濟(jì)滑坡或重大變動，就會使企業(yè)陷入利潤急劇下降、資金無法周轉(zhuǎn)甚至破產(chǎn)的困境。

        1.3 短期負(fù)債與長期負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。我國60.5%的中小企業(yè)沒有中長期貸款。由于中小企業(yè)很難籌集到長期資金，所以多用短期資金來解決長期資金如固定資產(chǎn)的購入、設(shè)備更新等方面的需要，長期資金回收期長，而短期負(fù)債期限短，隨時(shí)需要資金來償還，使得中小企業(yè)可能會經(jīng)常出現(xiàn)急迫的短期償債的壓力。

        2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

        2.1 財(cái)務(wù)管理理念落后 中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂。大部分中小企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。同時(shí)，中小企業(yè)規(guī)模較小，資金緊張，中小企業(yè)更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法，而舍棄先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和方法。

        2.2 財(cái)務(wù)管理制度混亂 中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，仍處于簡單的粗放型管理方式之中，一些企業(yè)根本沒有設(shè)置財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作沒有具體的制度可遵循。一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關(guān)系這個(gè)特征，使得制度的約束力不強(qiáng)。另外，由于財(cái)務(wù)部門設(shè)置簡單，財(cái)務(wù)崗位分工不明，一人兼任多項(xiàng)職務(wù)的現(xiàn)象非常普遍，使得會計(jì)核算的崗位分工制度無法實(shí)施，會計(jì)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在。

        2.3 融資能力差 雖然我國中小企業(yè)已初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元化的融資體系，但由于種種原因，中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通。據(jù)《金融時(shí)報(bào)》報(bào)道，在我國宏觀經(jīng)濟(jì)政策緊縮之后，中小企業(yè)貸款難問題更加凸顯，是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題之一。中小企業(yè)的籌融資能力差，主要原因有:國家優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜；企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理；信用不良；抵押擔(dān)保不足等。

        2.4 投資缺乏科學(xué)性 投資活動也是中小企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)活動之一。中小企業(yè)在進(jìn)行投資過程當(dāng)中，主要存在的問題有：①企業(yè)投資決策者綜合素質(zhì)較低，缺乏基本的財(cái)務(wù)管理知識，導(dǎo)致在進(jìn)行投資決策的時(shí)候，具有盲目性；②不重視對產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)更新方面的投資，只追求短期利益，不能用長遠(yuǎn)的眼光來對待這些投資；③當(dāng)企業(yè)有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力的時(shí)，盲目進(jìn)入一些自己并不熟悉的行業(yè)和領(lǐng)域。另外把大量的資金投入到回收期較長、效益見效慢的項(xiàng)目，影響企業(yè)正常的資金流轉(zhuǎn)。

        3 解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的措施

        3.1 轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念 面對新的理財(cái)環(huán)境，企業(yè)若不轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。中小企業(yè)應(yīng)樹立以下觀念：①在財(cái)務(wù)管理中要理解人、尊重人，建立責(zé)、權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，充分調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性；②樹立資本多元化觀念。中小企業(yè)應(yīng)著眼于大量涌入的外國資本，積極尋求與外資合作，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化；③在財(cái)務(wù)管理中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，有預(yù)見地采取各種防范措施，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

        3.2 健全財(cái)務(wù)管理制度 要建立起崗位分工制和輪換制，這樣非常有利于不同崗位之間的互相監(jiān)督，而且也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財(cái)產(chǎn)的安全。同時(shí)，要健全企業(yè)的內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度，這樣既可以保證各種會計(jì)資料核算的真實(shí)、合法、完整，又可以使各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)對財(cái)產(chǎn)的控制。還要規(guī)范會計(jì)核算，提高會計(jì)基礎(chǔ)工作的水平，使企業(yè)的會計(jì)資料能夠?yàn)槠髽I(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析和決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

        3.3 完善中小企業(yè)融資體系

        3.3.1 完善中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)支持。目前我國己經(jīng)制定了一些關(guān)于中小企業(yè)的法規(guī)。但這些立法僅僅側(cè)重于對企業(yè)經(jīng)營管理，而對中小企業(yè)融資的支持力度不夠。因此，當(dāng)前迫切需要制定具體的法規(guī)，對中小企業(yè)在資金支持、稅收優(yōu)惠、信用擔(dān)保服務(wù)、技術(shù)創(chuàng)新、市場開拓及服務(wù)體系等方面做出重要規(guī)定。

        3.3.2 國家鼓勵(lì)商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行，在注意信貸安全的前提下，建立向中小企業(yè)發(fā)放貸款的激勵(lì)和約束機(jī)制，在保證貸款質(zhì)量的同時(shí)，切實(shí)提高對中小企業(yè)的貸款比例。鼓勵(lì)政策性銀行在現(xiàn)有業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策、有市場前景、技術(shù)含量高、經(jīng)濟(jì)效益好的中小企業(yè)的發(fā)展。

        3.4 擴(kuò)大中小企業(yè)融資渠道 通過從社會其他渠道募集資金，可以有效緩解中小企業(yè)資金缺口問題，促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展。目前主要有以下幾種融資渠道：①風(fēng)險(xiǎn)投資。風(fēng)險(xiǎn)投資能擁有促進(jìn)高新技術(shù)的中小企業(yè)的快速發(fā)展，尤其是具有高新技術(shù)優(yōu)勢的中小企業(yè)，應(yīng)當(dāng)大力吸引風(fēng)險(xiǎn)投資的支持；②民間金融。民間金融是與正規(guī)金融相對應(yīng)的，它的特點(diǎn)就是能夠最大限度地了解和掌握中小企業(yè)的各方面信息。中小企業(yè)可以適當(dāng)?shù)耐ㄟ^民間金融進(jìn)行融資；③變賣閑置資產(chǎn)融資，既可以籌集到所需資金，又可以改變經(jīng)營結(jié)構(gòu)與方向，提高企業(yè)資本經(jīng)營的效益。

        3.5 正確進(jìn)行投資決策 投資決策需要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)，一個(gè)投資項(xiàng)目要有好的回報(bào)，涉及多方面因素：首先要投資方向適當(dāng)；其次要投資時(shí)機(jī)適當(dāng)；再次要適合環(huán)境變化。項(xiàng)目建成后還需管理科學(xué)，經(jīng)營良好。任何一個(gè)方面的問題都有可能使支出增加，，造成巨大損失，使企業(yè)陷入困境。因此，企業(yè)在決策時(shí)要識別風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)，決策后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得最大的投資效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]湯谷良，王化成.企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué).北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2000.3～6.

[2]吳少平.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理.廣東：經(jīng)濟(jì)出版社.2003.67～71.

第7篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)范文

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題與對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2015年12月30日

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高，融資困難。近些年來中小企業(yè)發(fā)展速度比較快，為社會提供了大量的就業(yè)崗位，為社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)，但與此同時(shí)也存在不少問題。首先，由于中小企業(yè)規(guī)模小，成立時(shí)間短，再加之沒有雄厚的資本做后盾，進(jìn)而在面臨市場變化、經(jīng)濟(jì)波動時(shí)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力就比較差，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較高，容易倒閉，導(dǎo)致銀行等金融機(jī)構(gòu)不敢向其放貸，而中小企業(yè)為了順利籌集到所需資金，不得不隱藏企業(yè)的真實(shí)情況，向銀行等金融機(jī)構(gòu)提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表。一個(gè)財(cái)務(wù)狀況良好的企業(yè)是很容易得到銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸支持的。而虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，致使會計(jì)信息失真，銀行等金融機(jī)構(gòu)難以控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，出于自身利益的考慮，銀行等金融機(jī)構(gòu)更不愿向其發(fā)放貸款；其次，大多數(shù)中小企業(yè)的管理者的能力有限，目光狹窄，簡單地認(rèn)為融資就是向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款，僅僅拘泥于這一種融資方式，一旦銀行不肯向其發(fā)放貸款，就會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，無法維持下去，甚至面臨破產(chǎn)。中小企業(yè)的管理者卻不知道，除了向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款外，還有其他許多融資方式可以選擇。然而一個(gè)企業(yè)要想更好地發(fā)展，必須有充足的資金支持，而中小企業(yè)一方面自有資本有限，另一方面銀行等金融機(jī)構(gòu)不愿向其貸款，再加之對融資工具缺乏認(rèn)識，融資渠道單一，進(jìn)而導(dǎo)致中小企業(yè)嚴(yán)重缺乏經(jīng)營流動資金和發(fā)展投資基金，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制不健全，財(cái)務(wù)監(jiān)督弱化。盡管我國在會計(jì)信息造假方面出現(xiàn)了一系列的相關(guān)政策，但并沒有完全杜絕這一現(xiàn)象，會計(jì)信息造假現(xiàn)象一直存在，尤其是中小企業(yè)，此現(xiàn)象更為突出。究其原因，在于中小企業(yè)沒有制定出一套完整有序的財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部控制制度，即使部分企業(yè)制定了相關(guān)的制度，但往往只是留存于形式，沒有得到貫徹執(zhí)行。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)利益往往由企業(yè)的管理者決定，其必然受控于管理者，如果企業(yè)的經(jīng)營狀況不如管理者所愿，那么管理者為了自身利益，就會命令財(cái)務(wù)人員造假，再加之中小企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的缺失，無人對此事進(jìn)行監(jiān)督管理，最終必然導(dǎo)致中小企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而誤導(dǎo)財(cái)務(wù)信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策，進(jìn)而嚴(yán)重影響中小企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）投資能力較弱，缺乏科學(xué)性。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為中小企業(yè)的發(fā)展提供了廣闊的空間，但市場經(jīng)濟(jì)本身也是存在一定缺陷的，如自發(fā)性、盲目性。再加之中小企業(yè)缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，其投資決策只是企業(yè)的管理者盲目跟風(fēng)，投資一些所謂的“熱門”產(chǎn)業(yè)，最終卻面臨這些“熱門”產(chǎn)業(yè)過剩的風(fēng)險(xiǎn)。其投資決策根本沒有從企業(yè)自身的情況出發(fā)，沒有經(jīng)過科學(xué)論證，全憑企業(yè)的管理者一人說了算，對投資項(xiàng)目所存在的風(fēng)險(xiǎn)沒有清醒的認(rèn)識，只是盲目擴(kuò)張，對于資金比較短缺的中小企業(yè)而言，一旦投資失敗，就會面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。

（四）管理模式集中，管理思想落后。中小企業(yè)管理模式是典型的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的所有者就是企業(yè)的管理者，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)集中于一人，企業(yè)的發(fā)展高度依賴個(gè)人，這樣的管理模式勢必會給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來弊端。另外，中小企業(yè)的管理者往往不是專業(yè)的經(jīng)理人士，沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，沒有專業(yè)的管理知識，管理素質(zhì)差、管理能力低、管理思想落后，再加上對財(cái)務(wù)管理認(rèn)識不夠，常常會越權(quán)行事，過多地干預(yù)財(cái)務(wù)工作，致使職責(zé)不分、財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、會計(jì)信息失真，造成財(cái)務(wù)管理混亂。

（五）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理職能缺失。就中小企業(yè)的財(cái)務(wù)而言，普遍存在會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，人員配備不合理的現(xiàn)象。究其原因，首當(dāng)其沖的就是中小企業(yè)自身規(guī)模小、知名度低，很難引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，即使有人愿意來，但由于中小企業(yè)管理者自身的能力有限，沒有進(jìn)行合理的分工，只是讓他們按照自己的意愿做些日常的賬務(wù)核算工作，大材小用，長此以往，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員為了自身的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值，不得不跳槽，另擇其主，進(jìn)而造成中小企業(yè)人才的大量流失。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員能及時(shí)地把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動轉(zhuǎn)換為專業(yè)的會計(jì)語言，并經(jīng)過分類匯總、審查，將其加工成有用的財(cái)務(wù)信息，提供給財(cái)務(wù)信息使用者，讓其以此來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。而從目前的情況來看，首先大多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都是由管理者的親戚朋友但任，有的甚至不具備從業(yè)資格，只會簡單的記賬、算賬，無法提供決策有用信息，更談不上財(cái)務(wù)管理；其次中小企業(yè)對財(cái)務(wù)人員普遍存在重使用輕培養(yǎng)的現(xiàn)象，只是讓他們滿負(fù)荷地進(jìn)行日常的核算工作，核算工作做完后，還會安排他們干一些與財(cái)務(wù)無關(guān)的瑣碎事務(wù)，即使有些人想鉆研財(cái)務(wù)管理問題，也會被管理者搞得身心疲憊，有心而無力。

二、提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的策略

（一）降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，拓寬融資渠道。資金不足一直是制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問題，如何解決這一問題，一直是國家管理層關(guān)注并致力于改善的問題。

1、中小企業(yè)自身努力。首先，企業(yè)必須從自身抓起，搞好生產(chǎn)，狠抓質(zhì)量，生產(chǎn)符合社會需要的高質(zhì)量產(chǎn)品，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤，增加企業(yè)的留存收益，進(jìn)而增加企業(yè)的自有資本，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)的競爭力和知名度，并把企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀通過合法的財(cái)務(wù)報(bào)表傳遞給銀行等金融機(jī)構(gòu)，讓其了解企業(yè)的良好狀況，取得銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任，降低獲取貸款的難度；其次，中小企業(yè)要盡可能地與大企業(yè)形成合作伙伴，在其缺乏資金時(shí)，以大企業(yè)作為擔(dān)保方，向銀行取得貸款，融通資金；最后，中小企業(yè)要進(jìn)行自我創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級，提高自身的知名度和競爭實(shí)力，使自身滿足上市條件，通過發(fā)行債券和股票的方式融通資金。

2、政府積極扶持。政府可以通過提供專項(xiàng)資金、制定稅收優(yōu)惠政策、取消和減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)等，助力中小企業(yè)發(fā)展，還可以通過政府向銀行提供擔(dān)保的方式取得貸款，幫助中小企業(yè)籌集資金。

（二）健全內(nèi)部控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。如果中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度比較薄弱，就會導(dǎo)致中小企業(yè)運(yùn)營不暢，出現(xiàn)各方面的問題，尤其是財(cái)務(wù)方面，如果沒有相關(guān)的內(nèi)部控制，就會導(dǎo)致會計(jì)核算出現(xiàn)問題，相關(guān)的財(cái)務(wù)信息不能如實(shí)地反映企業(yè)的客觀事實(shí)，提供虛假的財(cái)務(wù)信息，最終會誤導(dǎo)財(cái)務(wù)信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策。為了杜絕這種現(xiàn)象，必須從以下方面努力：首先，作為中小企業(yè)的管理者，要知道財(cái)務(wù)部門在企業(yè)的重要性，不能越權(quán)干涉財(cái)務(wù)工作；其次，作為財(cái)務(wù)人員，要有自己的原則，絕不做違法亂紀(jì)之事，在日常工作中既要做好會計(jì)核算工作，更要發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動層層把關(guān)，進(jìn)而編制出能夠如實(shí)反映企業(yè)客觀事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表；最后，中小企業(yè)必須健全相關(guān)的內(nèi)部控制制度，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門通過對財(cái)務(wù)部門的工作進(jìn)行審核，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)問題，并及時(shí)糾正，最終使中小企業(yè)編制出合法公允的財(cái)務(wù)報(bào)表，引導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者做出正確的經(jīng)濟(jì)決策，合理分配資源，實(shí)現(xiàn)雙贏。

（三）面向市場，科學(xué)評估，理性投資。中小企業(yè)是典型的集權(quán)型企業(yè)，權(quán)力往往集中于管理者一人，而其在投資理財(cái)方面往往有所欠缺，其投資決策往往是憑借自身的經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，沒有經(jīng)過科學(xué)的論證，只是盲目跟風(fēng)，最終導(dǎo)致企業(yè)資源的浪費(fèi)，資金的流失。要解決這一問題，中小企業(yè)必須招賢納士，引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，同時(shí)作為企業(yè)的管理者要大膽放權(quán)，讓這些財(cái)務(wù)管理人員結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，并充分進(jìn)行市場調(diào)研，進(jìn)行科學(xué)的可行性分析，科學(xué)投資，理性理財(cái)，充分利用企業(yè)的資源，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

（四）轉(zhuǎn)變管理模式，提高管理者素養(yǎng)。中小企業(yè)要想在市場競爭中長遠(yuǎn)地發(fā)展下去，必須轉(zhuǎn)變管理模式，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當(dāng)分離，管理者要懂得并舍得放權(quán)，并抽出時(shí)間多去參加培訓(xùn)，學(xué)習(xí)專業(yè)管理知識，多到模范企業(yè)參觀學(xué)習(xí)，取其精華，去其糟粕，提高自身的管理能力和素養(yǎng)，然后更好地駕馭本企業(yè)，不越權(quán)行事，正視財(cái)務(wù)管理工作，不干涉財(cái)務(wù)工作，讓財(cái)務(wù)部門獨(dú)立運(yùn)行，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，讓中小企業(yè)在新常態(tài)下實(shí)現(xiàn)華麗變身。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。現(xiàn)代社會是人才競爭的社會，企業(yè)的發(fā)展離不開優(yōu)秀的人才，一個(gè)企業(yè)要想發(fā)展壯大，必須要招賢納士。財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，如果一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)一團(tuán)糟，那么何談發(fā)展？因此，中小企業(yè)要想發(fā)展壯大，首先必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，要大量引進(jìn)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才；其次建立公平競爭機(jī)制，制定科學(xué)合理的薪酬和福利激勵(lì)制度，讓每個(gè)人都盡可能地發(fā)揮自身的最大優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值，進(jìn)而留住人才；最后還要注重后期培養(yǎng)，讓財(cái)務(wù)人員及時(shí)學(xué)習(xí)新的財(cái)經(jīng)法規(guī)，掌握現(xiàn)代財(cái)務(wù)軟件，進(jìn)而提高自身的素養(yǎng)，更好地服務(wù)于企業(yè)。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，不僅能從經(jīng)濟(jì)活動中提取出對決策有用的信息，還能發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題，及時(shí)妥善解決，防患于未然，還可以依據(jù)現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息，做出科學(xué)預(yù)測，引導(dǎo)中小企業(yè)向更好地方向發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]戴德群.金融創(chuàng)新對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響分析[J].財(cái)會通訊，2014.12.

第8篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)范文

【關(guān)鍵詞】籌資 投資 資金管理 創(chuàng)業(yè)板企業(yè)

一、中小企業(yè)發(fā)展情況

中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位,是推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展,構(gòu)造市場經(jīng)濟(jì)主體,促進(jìn)社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。但是中小企業(yè)在其發(fā)展過程中凸顯出了一系列的問題,如缺乏專業(yè)管理人才,缺乏采用先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的能力,缺乏新產(chǎn)品開發(fā)能力,缺乏企業(yè)發(fā)展所必需的資本力量。研究并解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)問題并提出對策對中小企業(yè)當(dāng)前和今后的發(fā)展具有重要意義。

二、創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

在創(chuàng)業(yè)板市場上市的公司大多從事高科技業(yè)務(wù),具有較高的成長性,但往往成立時(shí)間較短規(guī)模較小,業(yè)績也不突出。

1、創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)。創(chuàng)業(yè)板市場以企業(yè)的成長潛力作為上市對象選擇的基本標(biāo)準(zhǔn),而不是按照最初監(jiān)管部門擬定以高科技企業(yè)作為上市公司的選擇對象,是一種重大進(jìn)步。同時(shí)創(chuàng)業(yè)企業(yè)具有實(shí)質(zhì)性的盈利模式,主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面。企業(yè)的主要產(chǎn)品或業(yè)務(wù)已經(jīng)完成,或者至少完成了完整的供、產(chǎn)、銷循環(huán);企業(yè)的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)達(dá)到一個(gè)基本的量;企業(yè)的銷售或業(yè)務(wù)收入達(dá)到一個(gè)基本的水平;企業(yè)的銷售或業(yè)務(wù)收入具有相當(dāng)?shù)脑鲩L速度。

2、存在的主要問題。第一,經(jīng)營活動資金短缺。與大型企業(yè)相比,中小資金周轉(zhuǎn)率較低,缺乏嚴(yán)密資金使用計(jì)劃,不具有大型企業(yè)的內(nèi)部資金調(diào)度能力。此外,中小企業(yè)重生產(chǎn)與銷售、輕理財(cái)與內(nèi)部管理。伴隨著金融危機(jī)的出現(xiàn),中小企業(yè)忽視財(cái)務(wù)管理所導(dǎo)致的后果就充分暴露,一方面會受存貨積壓和應(yīng)收賬款通脹的困擾;另一方面又面臨籌措短期周轉(zhuǎn)資金的困難。第二,融資困難。金融危機(jī)爆發(fā)以后我國出臺了一些政策以解決中小企業(yè)融資難問題,但是問題仍然存在。其特征表現(xiàn)在:融資成本高;融資渠道單一;中小企業(yè)版對改善中小企業(yè)融資作用有限。我國設(shè)計(jì)資本市場時(shí)沒有考慮到中小企業(yè)的特點(diǎn),在發(fā)行審核、發(fā)行方式、股份流通、再融資安排及上市交易和信息披露等方面,沒有體現(xiàn)出中小企業(yè)的固有特性。第三,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。企業(yè)在籌資、投資、資金回收和收益分配等財(cái)務(wù)活動中,由于受不確定因素的影響,往往會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)中久存不息的“四高”現(xiàn)象,“一高”負(fù)債率,“二高”債權(quán),“三高”不良資產(chǎn)率,“四高”法律訴訟,令人警惕。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)問題的對策

1、投資戰(zhàn)略。第一,跟投。跟投是指投資公司每投資一個(gè)項(xiàng)目要求部分或全部項(xiàng)目參與人以個(gè)人名義投入一定比例資本。這種管理措施可在一定程度上控制因項(xiàng)目相關(guān)人員工作不認(rèn)真或決策失誤甚至詐騙等行為所產(chǎn)生的敗德風(fēng)險(xiǎn)。第二,分散投資方式。由于創(chuàng)業(yè)投資具有極高的風(fēng)險(xiǎn)性,通常創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)會規(guī)定,對某一項(xiàng)目的投資不得超過所籌集創(chuàng)業(yè)資本總額的10%―20%左右。這種分散組合的投資方式能盡量大地降低投資風(fēng)險(xiǎn),提高投資成功率。第三,辛迪加投資方式。在創(chuàng)業(yè)投資過程中幾家創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)共同對某一項(xiàng)目進(jìn)行投資就是一種辛迪加投資方式。這樣可彌補(bǔ)分散投資所帶來的資金不足的問題,且創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ),降低市場競爭風(fēng)險(xiǎn),減少投資決策失誤的概率。第四,分段投資方式。分段投資的方式就是根據(jù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的不同發(fā)展階段,將投資分為不同的時(shí)間段注入到企業(yè)發(fā)展的不同時(shí)期,而不是一次性提前向項(xiàng)目注入所有資本。這樣允許創(chuàng)業(yè)投資家在做出再投資決定之前對被投資企業(yè)實(shí)施監(jiān)控,以便對項(xiàng)目的預(yù)測更加精準(zhǔn),有利于做出正確的抉擇。

2、籌資戰(zhàn)略。第一,選用合理資本結(jié)構(gòu)。由于初創(chuàng)期的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)很高,因此應(yīng)選擇低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,應(yīng)盡量使用權(quán)益籌資,避免使用負(fù)債。資本來源宜采用引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資者,采用低股利分配的政策。第二,信用擔(dān)?；I資。信用擔(dān)?；I資是指信用機(jī)構(gòu)以注冊資金的放大倍數(shù)來為企業(yè)提供資信擔(dān)保,協(xié)助中小企業(yè)獲得貸款,如中小企業(yè)信用協(xié)會。第三,利用股權(quán)籌資。中小企業(yè)可以在國內(nèi)證券市場發(fā)行股票籌資,或是通過海外證券市場進(jìn)行資金的籌集。創(chuàng)業(yè)板市場最大的特點(diǎn)就是低門檻進(jìn)入,嚴(yán)要求運(yùn)作,有助于有潛力的中小企業(yè)獲得融資機(jī)會,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。第四,通過海外籌資。國外大多數(shù)國家都設(shè)有專門為中小企業(yè)籌資服務(wù)的機(jī)構(gòu)和銀行。中小企業(yè)可以通過海外的金融機(jī)構(gòu)和銀行籌集資金。規(guī)模較小的企業(yè)則可以通過地方政府擔(dān)保,向海外的金融機(jī)構(gòu)和銀行籌集資金。

3、資金管理戰(zhàn)略。在資金管理上,一要加強(qiáng)現(xiàn)金管理,既要保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要,又要避免現(xiàn)金閑置;二要控制存貨和固定資產(chǎn),防止存貨積壓和固定資產(chǎn)閑置而帶來的資金浪費(fèi);三要使資金來源和資金運(yùn)用得到有效配合;四要合理地進(jìn)行資金分配,流動資金和固定資金的占用應(yīng)配置合理,這樣才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果;五要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,防止呆賬,并充分預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間,做到收支平衡。

【參考文獻(xiàn)】

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第9篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)范文

    (1)審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全,編制依據(jù)是否可靠,有關(guān)計(jì)算是否銜接等;

    (2)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定,若發(fā)生問題要及時(shí)加以改正;

    (3)審核會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,手續(xù)是否齊全,是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求;

    (4)審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況,并與帳面記錄進(jìn)行核對,確定帳實(shí)是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因。

    1.內(nèi)部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作,必須由兩人或兩人以上分工處理,以起到一種相互制約的作用。

    例如:出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,即“管帳不管錢,管錢不管帳”。通過內(nèi)部稽核制度和牽制制度的建立,既能夠保證各種會計(jì)核算資料的真實(shí)、合法和完整,又能使各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機(jī)制。

    2、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,實(shí)施對會計(jì)的再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施再監(jiān)督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,查錯(cuò)防弊,改善經(jīng)營管理,保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展,提高經(jīng)濟(jì)效益。在建立內(nèi)部審計(jì)制度時(shí),要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分別獨(dú)立的原則,同時(shí)要保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)部門,只有這樣才能更好地實(shí)施會計(jì)的再監(jiān)督作用。

    3、建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度。中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度的日的在于加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格控制和規(guī)范運(yùn)作。在審批程序中規(guī)定財(cái)務(wù)上的每一筆支出應(yīng)按規(guī)定的順序進(jìn)行審批;在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據(jù)應(yīng)根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽名,同時(shí)還應(yīng)規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務(wù),對于沒有完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出,出納員應(yīng)拒絕執(zhí)行。小企業(yè)通過建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限私簽字組合制度,對控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。新晨