管理體系論文精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的管理體系論文主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：管理體系論文范文

1. 開題階段,由于所學知識的系統(tǒng)性不強,研究伊始,研究生本身的科研能力有待提高,部分研究生對自己專業(yè)研究方向了解并非相當透徹,對自己將要研究的課題也沒有進行深入的探討研究,在此基礎上研究生往往只是根據導師給定的選題范圍任意挑選,存在較大的盲目性,以至于選題缺乏創(chuàng)新性與實踐性,同時在研究過程中,也會出現諸多不可預知的問題,難免降低研究生的研究熱情,最終敷衍了事,導致研究成果質量下降,學術論文水平不高。

2. 在論文寫作過程中，由于獲取知識的渠道過于單一,同時缺乏有效的學術交流與互動,諸如鉆牛角尖,閉門造車,編纂數據等不健康的研究情緒與方法層出不窮,更多的研究生因為遇到一兩個難以解決的難點,一時間無法攻克,又缺乏廣泛交流的平臺,從而阻滯了研究的步伐,最后由于時間的原因,退而求其次,使得研究虎頭蛇尾,導致最終的學術論文質量不高,說服力不強,應用性較差。

3. 在論文評審過程中，為了保障學位論文的寫作質量,研究生部頒發(fā)了學位論文寫作規(guī)范,并在實踐過程中不斷修改與完善,但是研究生學位論文的格式錯誤仍然層出不窮,嚴重影響了論文的外在質量，同時也將部分研究生學習不夠嚴謹,學術不夠認真,馬馬虎虎粗心大意的科研態(tài)度暴露無疑。

4. 在論文答辯過程中,許多學生答辯準備不充分,語言表達不連貫,不能充分完整地表達所著論文包含的主要內容及相關方法,導致評審教師不能完全理解學生所著論文的核心內容,無法提出合理化完善建議,在影響答辯成績的同時,也降低了論文的寫作水平。

二、研究生學位論文過程管理體系的改革與創(chuàng)新

基于當前研究生論文過程管理中出現的問題,總結同類院校學位管理的經驗,并結合豐富的學位論文管理工作經驗,筆者對原有的研究生學位論文過程管理體系進行了大膽的改良與革新,在原有學位論文管理控制體系的基礎上,將原本學位論文管理控制節(jié)點由4個(論文選題、中期檢查、論文評閱、論文答辯）拓展到8個,充分體現過程控制的重要作用,建立了新的學位論文過程管理體系。

1. 開題動員座談。各學院在開題開始兩周前召開開題動員座談會議,會議圍繞著指導研究生研究方向,系統(tǒng)闡述所學專業(yè)前沿科學及當前研究熱點問題,鼓勵研究生創(chuàng)新意識,提高論文寫作熱情等方面進行。其主要目的是,讓研究生充分了解學科內有價值的研究方向,著眼學科內研究熱點,講解重要研究方法的發(fā)展與現狀,引導研究生靈活運用所學知識,立足實踐,大膽創(chuàng)新,著重解決研究生在選題方向上的困惑與問題。同時闡述論文寫作的重要性,端正研究生科研態(tài)度,并指出態(tài)度問題可能造成的嚴重后果,給研究生敲響警鐘。

2. 論文選題。論文選題評審的重點是論文題目的創(chuàng)新性及實用價值,我們不鼓勵為了創(chuàng)新而創(chuàng)新,也必須避免題目空洞,沒有研究價值的情況出現。在這一環(huán)節(jié)需要各學院按照學生情況分組答辯,每組安排5名導師及1名學院秘書對論文開題進行嚴格審查并記錄。對于選題不合理的研究生,導師給出建議,研究生按照導師的綜合建議修改論文題目,并形成開題報告,上交備案。

3. 論文進度階段匯報。在論文選題到論文送審這個過程中,各學院要求每名研究生對自己論文研究的情況進行定期的總結,主要內容包括研究現狀、遇到的問題、取得的成果、今后的研究計劃等方面。研究生按學院與導師要求每周做一次自我總結,并相互交流研究經驗,分享研究心得,并吸取導師與同學建議,完善自身論文研究。

4. 中期檢查。這個環(huán)節(jié)主要是為了全面了解研究生論文寫作與研究的具體情況,導師對于研究中出現的問題給出建議,對于研究中出現的偏差及時糾正,積極引導學生明確自己的研究方向與研究手段與方法。中期檢查主要是對研究生論文寫作的階段性考查,起到監(jiān)督與促進的雙重效果。

5. 學術論壇。為了加強研究生間的學術交流,豐富研究生知識儲備,將學術論壇引入到學位論文過程管理體系中來。在中期檢查與論文送審過程中，學術論壇將舉行兩次。第一次各學院舉行學術交流,互相學習與促進,同時選拔表現優(yōu)異的研究生參加第二次校級學術論壇交流。學術論壇旨在拓寬研究生的眼界,促進學院內部及全校范圍內的學術交流,營造良好的科研氛圍,創(chuàng)造優(yōu)秀的科研環(huán)境。

6. 論文審查。論文審查包括論文格式審查與內容審查兩個環(huán)節(jié),二者重要性一致。第一,嚴格按照《東北電力大學研究生學位論文撰寫規(guī)范》對論文格式進行審查,對有問題的論文改后再審,對于問題嚴重且不加以認真修改的論文,不能送審。第二,學位論文內容審查采取盲審的論文評閱方式,同時內審與外審相結合,從論文的寫作內容、創(chuàng)新程度、科研價值、語言使用等方面對論文進行綜合評分,對于評分處于60-70分之間的研究生,建議其改后答辯;對于評分低于60分的研究生,建議其仔細修改并延期答辯。

7. 答辯輔導與預演。論文審查通過后，由學院組織,以課題組為單位,對學生進行答辯輔導,并模擬答辯場景,提醒研究生論文答辯過程中需注意的重點問題,緩和緊張心理,理清答辯思路,做好充分準備。

8. 論文答辯。成立論文答辯委員會,以學院為單位組織研究生答辯,并對答辯結果進行嚴格審查,并做出建議授予學位或者不建議授予學位的決定。對于未能夠通過答辯的研究生要嚴格按照學位管理規(guī)定上的要求,延期答辯。必須保證答辯環(huán)節(jié)的公正性,高標準嚴要求,對于學術水平不足以滿足要求的研究生不能放寬要求。對于延期答辯后仍未達到評審要求的研究生,從嚴處理。

三、新的研究生學位論文管理體系實施情況與效果

通過開題動員座談這一控制節(jié)點,基本解決了研究生在選題上盲目的情況,論文選題的合理性也有一定程度的提升,論文研究創(chuàng)新點選擇也更加深入,同時緩解了研究生由于迷茫的緊張心理,更好地投入到科研工作中去。論文進度控制實現了對論文寫作的過程控制,實時監(jiān)督與反映研究生當前學習研究情況,有利于及時發(fā)現問題,解決問題。學術論壇環(huán)節(jié)很好地實現了研究生之間的學術交流,促進了學術研究的積極性,豐富了研究生的理論知識。答辯輔導與預演在緩解答辯壓力、提高答辯質量方面起到了重要作用,研究生的論述能力得到了普遍提升,論文通過率也有了改善。

研究生學位論文過程管理新體系的實施,取得了較好的效果,從2011年與2012年的相關數據對比,我們可以更加直接地看到新體系實施效果。2011年全體畢業(yè)研究生為433人,延期畢業(yè)人數41人，延期比率達到9.46%,2012年研究生畢業(yè)生為491人,延期畢業(yè)人數43人,延期比率為8.75%。比較可以看出,新體系的實施很好地提高了論文的通過率,實現了對論文質量的過程控制。

第2篇：管理體系論文范文

關鍵詞：建筑；安全管理體系；職業(yè)安全

1國外發(fā)達國家建筑安全管理體系

對于一些發(fā)達國家來說，他們在建筑安全管理方面做的比較好。特別是德國、英國以法律法規(guī)確立的安全生產管理體系，作為安全生產管理工作的基礎，注重強化政府監(jiān)督職能，并充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會協(xié)調的中間作用，通過企業(yè)自治自律，達到以人為本，促進工人自覺維護生產安全的目標。

（1）德國的建筑安全管理體系

a.德國建筑安全管理的基本機構。德國建筑安全管理的基本模式立法、監(jiān)督和執(zhí)行三部分。德國政府設聯邦社會與勞動部，下設勞動保護委員會，各州、地（市）均有其分支機構。聯邦和州有立法、監(jiān)督的雙重權力，行業(yè)聯合會及其相關的組織（如安全工程師協(xié)會、安全聯盟等也具備監(jiān)督的作用）。企業(yè)的責任就是自覺、嚴格地執(zhí)行法律、法規(guī)和行業(yè)要求。

b.行業(yè)聯合會。行業(yè)聯合會屬非政府、非盈利機構，與政府機構共同監(jiān)督企業(yè)對各項法律法規(guī)的執(zhí)行情況。德國建筑工傷保險協(xié)會就是現有的35個行業(yè)協(xié)會之一。法律規(guī)定：每個企業(yè)和員工都必須是某個行業(yè)聯合會的會員，并要根據工資額度和工作的風險度交納會費。會費除用于預防工傷事故與職業(yè)病及咨詢、行業(yè)規(guī)程編制和監(jiān)督外，還用于保險。在德國，企業(yè)發(fā)生工傷事故的調查處理由行業(yè)聯合會組織。在對事故進行原因分析的基礎上，由行業(yè)聯合會處理理賠等相關事務，并形成調查報告提交勞動保護委員會。此報告也是勞動保護委員會修訂相關法律法規(guī)的依據。這種做法的優(yōu)點是：行業(yè)聯合會成員以行業(yè)專家的身份組織、參與事故調查，有利于公平、公正、公開處理行業(yè)內的事故，政府也擺脫了事故牽涉的各種事務糾纏。

c.安全工程師協(xié)會。安全工程師協(xié)會是民間組織，由各行業(yè)的安全專家和管理人員參加。協(xié)會的主要功能是：與國家相關部門共同制定安全法規(guī)和標準，對上崗的安全工程師進行專業(yè)培訓，組織完成或協(xié)調企業(yè)的安全工程項目，進行國內外的技術交流等。安全工程師應了解行業(yè)的安全狀態(tài)，熟悉掌握法律法規(guī)和相關制度，具備事故處理等方面的理論和實踐經驗。在企業(yè)中主要提供咨詢，并根據掌握的現場情況提交安全狀況報告，但無權停止員工的工作，且無處理事故的義務。

d.企業(yè)員工的培訓。在德國，所有員工必須與雇主簽訂含有安全生產內容的合同。員工有權知道作業(yè)的安全規(guī)程和使用個體防護用品等相關知識，同時遵守事故預防的制度。企業(yè)必須對作業(yè)時的員工的安全健康負責，并提供裝備、規(guī)程，采取確保作業(yè)安全和健康所必需的措施。員工的培訓、教育，既是企業(yè)的責任，也是所有員工的權利。德國的安全生產監(jiān)管人員認為：知識就是安全。如果員工認識到具體的風險，避開的機會就高得多；如果員工看到了潛在的危險，就會更好地防護自己。員工必須經常地自覺接受安全生產的培訓和自覺安全行為的教育。員工就作業(yè)環(huán)境中的安全生產情況每年至少進行一次書面報告，并向企業(yè)提出建議。

（2）英國的建筑安全管理體系

a.建筑安全管理的基本模式。英國設有健康安全委員會（HSC），該委員會負責制定條例，并就有關安全健康狀況向政府報告，它是介于政府與行業(yè)之間的組織，是政府與企業(yè)之間的聯系樞紐。委員會的人員由政府指定，但必須有一定的行業(yè)人員參加，現由12人組成。委員會下設健康安全執(zhí)行局（HSE），是執(zhí)行條例、監(jiān)督企業(yè)的健康安全體系的職能部門，現有3500人，全部為公務員，其中1/3的人員為安全督察員，2/3為制定方針、規(guī)程等工作人員。

b.英國建筑安全管理的法規(guī)體系。英國在1974年至1999年頒布和修訂多部法律規(guī)定雇主具有保證雇員在健康、安全的環(huán)境中工作的責任，明確了雇主和雇員之間的關系和責任。

c.安全與健康監(jiān)察。英國的安全與健康的監(jiān)察主要由安全與健康執(zhí)行局執(zhí)行，在全國設有很多分支機構。安全調查員根據所頒布的法律，對每個工程項目進行建筑安全監(jiān)督工作，包括發(fā)出強制執(zhí)行命令和訴訟。

d.工會及行業(yè)協(xié)會組織。在英國，工會、行業(yè)協(xié)會等其他組織約有750人，不同程度的參加政府的有關健康安全組織。這些組織經常派人與國家監(jiān)察員一起到現場進行檢查、監(jiān)督，對發(fā)現的問題立即糾正，體現“以人為本”的思想。

e.企業(yè)對安全健康的管理。企業(yè)的安全健康管理遵循的是法律法規(guī)和開工前完成的、經業(yè)主批準的安全與健康計劃書。一般來講企業(yè)應根據工程項目的大小和國家的法律法規(guī)制定安全與健康方案。在英國一般25人以上的工地就要成立安全委員會，負責工地的安全與健康的日常管理事務。同時要設立安全與健康培訓和教育基地，包括用房、設施、資料等配備、購置，收集、安全信息，上崗前的教育、班前教育、進入工地的教育等。英國政府要求企業(yè)須盡量通過技術、設備來代替人工操作，以減少危險源。

2我國在建筑安全管理中取得的成就

（1）法律法規(guī)體系

1998年《中華人民共和國建筑法》的頒布實施，奠定了建筑安全管理工作的法律體系基礎，把法律意識、法制觀念引入建筑行業(yè)。到2002年我國頒布了多項法律法規(guī)用以規(guī)范和明確生產經營單位的安全生產。初步形成了安全生產管理的標準規(guī)范體系。

（2）安全生產管理體制

1993年國發(fā)（1993）50號文件《國務院關于加強安全生產工作的通知》中，明確了我國實行“企業(yè)負責、行業(yè)管理、國家監(jiān)察、勞動者遵章守紀”的安全生產管理體制。

（3）安全文明施工

1991年，建設部發(fā)出通知，在全國四級以上施工企業(yè)所屬的施工工地開展安全達標活動，把工程建設安全事故控制的重點放在了施工現場，對施工全過程進行安全監(jiān)督管理。這是建國以來建筑業(yè)企業(yè)第一次全面、系統(tǒng)地組織開展施工全過程的安全管理工作。改善了現場作業(yè)人員的生活環(huán)境和工作條件同時使安全管理的實施得到加強，減少了事故發(fā)生的可能性。

（4）應用相關科研成果進行建筑安全管理

建設工程安全生產的科學技術研究和先進技術的推廣應用推進了施工企業(yè)安全生產的科學管理，極大地減少了安全事故的發(fā)生。

3結論

綜觀西方國家的職業(yè)安全與健康的現狀，我國現有的安全生產管理體制和具體做法與之相比差距仍然較大。因此，我國的安全生產、勞動衛(wèi)生監(jiān)督管理工作，有必要從以下幾個方面予以加強：

（1）政府應進一步明確安全生產、勞動衛(wèi)生管理與監(jiān)督的義務和職責。政府職能部門應強化監(jiān)督職能，弱化管理職能，將大量的日常管理工作，交由行業(yè)協(xié)會和企業(yè)去辦。

（2）應進一步完善社會中介、行業(yè)協(xié)會組織，完善注冊安全工程師管理制度，以充分發(fā)揮行業(yè)部門或組織的咨詢、服務、管理等中介職能。

（3）國家應制定強有力的政策法規(guī)，由業(yè)主設立專門的安全生產費用，做到?？顚Ｓ?，來保證工程項目安全生產的費用投入，從而避免建筑市場惡性競爭導致安全生產防護費用不能保證的問題。

（4）應盡快完善全社會的傷亡事故保險制度，用經濟杠桿來提高全社會的安全生產意識。

（5）應全面提高全社會安全生產意識。同時政府與一些相關組織要制定明確的規(guī)定，并通過必要的強制性手段加強職工的教育和培訓。

參考文獻

[1]王宗懷.對歐美建筑行業(yè)職業(yè)安全健康管理模式的理解與思考[J].鐵道工程學報，2006（6）:87-91.

第3篇：管理體系論文范文

關鍵詞：內部審計;風險管理

每個組織的存在都有其目標，在實現目標的過程中，存在著影響目標實現的不確定性因素。企業(yè)管理層的一項重要職責就是要建立一個良好的風險管理體系，來識別、評價和控制風險，為企業(yè)目標的實現提供合理的保證。內部審計在風險管理中的作用就是監(jiān)控、檢查、評估、報告管理層風險管理過程的充分性和有效性，提出改進意見，幫助企業(yè)改進風險管理與控制體系，從而為企業(yè)增加價值。

1企業(yè)風險管理體系簡介

企業(yè)風險管理（EnterpriseRiskManagement，簡寫為ERM）的實質是企業(yè)有效利用各種資源，以戰(zhàn)略的方式管理風險，使企業(yè)在多變的環(huán)境下以穩(wěn)健的方式運作，從而獲得增加價值的機會。在全球競爭激烈的市場中，任何企業(yè)都處于動蕩多變的環(huán)境之中。企業(yè)面臨的風險越來越多，風險引發(fā)的損失規(guī)模也越來越大，這些都促使企業(yè)對風險管理給予高度的關注。要對風險管理過程的充分性和有效性進行評價，首先要對風險管理體系有一個初步的了解。根據美國COSO委員會《企業(yè)風險管理框架》的要求，建立風險管理體系包括相互關聯的八個風險管理要素，各要素貫穿在企業(yè)管理過程中，為實現企業(yè)目標提供保證。

（1）內控環(huán)境。主要是在企業(yè)中樹立風險管理理念，營造一種風險管理文化，包括建立企業(yè)的風險文化，制定明晰的戰(zhàn)略、目標，明確企業(yè)的風險責任人和利益相關者，使用統(tǒng)一的風險語言，為其他風險管理要素打下基礎。

（2）目標制定。管理者必須首先確定企業(yè)的目標，才能夠確定對目標的實現有潛在影響的事項。根據企業(yè)確定的任務或預期，管理者制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標，選擇戰(zhàn)略并確定其他與之相關的目標并在企業(yè)內層層分解和落實。

（3）事項識別。下列事情可能給組織帶來風險：因使用不正確、不及時、不完整、不可靠的資料而導致決策錯誤；記錄有錯誤、會計核算資料不真實、不完整；資產保護不當；顧客不滿意，組織信譽受損；執(zhí)行組織決策、計劃、程序不力，或有違法違規(guī)行為；不經濟地獲取或無效地利用資源；沒有完成組織的任務和目標。需要企業(yè)的管理者對其進行識別、評估和反應。

（4）風險評估。評估風險是ERM執(zhí)行中關鍵的步驟之一。在評估風險的過程中要注意選擇合適的評估技術，評估風險事件發(fā)生的可能性和頻繁度，風險事件的潛在影響及其成本的高低，最后繪制一張風險地圖。評估風險事件的方法有很多，如定量方法、定性方法，企業(yè)可以根據自身的具體情況來制定自己的評估方法。

（5）風險反應。風險反應可以分為規(guī)避風險、減少風險、共擔風險和接受風險四類。對于每一個重要的風險，企

業(yè)都應考慮所有的風險反應方案。有效的風險管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風險發(fā)生的可能性和影響都在風險容忍度之內的風險反應方案。

（6）控制活動?？刂拼胧┚褪窃诮邮茱L險的情況下，評估因接受風險所帶來的額外費用和保險費用，評估因控制帶來的管理成本和回報。在降低風險的情況下，明確所需的控制活動，評估這些控制活動所帶來的成本費用?？刂苹顒舆€包括評估目前組織、程序、系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)管理風險的能力。最后通過控制行為，調險地圖。風險發(fā)生的可能性和頻率是很難改變的，最有效的就是通過對風險管理成本的控制，將風險盡量降低到企業(yè)可承受范圍以內。

（7）信息和溝通。信息系統(tǒng)應當有效地追蹤企業(yè)當前正在發(fā)生的事件以及已經避免的事件。同時企業(yè)還要保證有及時的關于企業(yè)各個層面的ERM報告。在風險活動中發(fā)生的成本費用和控制活動。其次要溝通ERM的有效性和成本費用。保證在企業(yè)中有定期的ERM報告，尤其是包括員工的責任義務完成狀況以及對ERM的檢查情況，CRO和其他重要的執(zhí)行官要對ERM的有效性和成本加以測量和存檔，同時明確向董事會和執(zhí)行官報告的責任和途徑。

（8）監(jiān)控。對企業(yè)風險管理的監(jiān)控是指評估風險管理要素的內容和運行以及執(zhí)行質量的一個過程。企業(yè)可以通過持續(xù)監(jiān)控和個別評估兩種方式，來保證企業(yè)的風險管理在企業(yè)內務管理層面和各部門持續(xù)得到執(zhí)行。風險不是靜態(tài)的，風險的數量和可能性會隨內外部環(huán)境的變化而變化，持續(xù)的監(jiān)控對有效地管理風險是最基本的。通過持續(xù)的監(jiān)控可以使企業(yè)明確在下一步的風險管理中應當改進的問題。通過這個環(huán)節(jié)可以明確ERM可以給企業(yè)帶來的利益與價值，了解風險評估的正確性，為下一次的評估提供經驗教訓，明確風險回應決策的有效性，同時還有助于控制成本費用。

從以上八個風險管理要素可以看出，企業(yè)風險管理是一個過程。是一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內部各個層次和部門的，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險的，為企業(yè)目標的實現提供合理保證的過程。轉貼

2內部審計在風險管理中的作用

根據《內部審計實務標準》對內部審計的定義：內部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。它采用系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評估和改善，從而幫助機構實現其目標。所以在風險管理中，內部審計可以發(fā)揮以下作用：

(1)內部審計人員熟悉公司業(yè)務并能夠隨時深入到生產經營的全過程去了解掌握具體情況，收集大量的第一手資料，從中發(fā)現存在風險的隱患問題，進行風險分析，提請管理層注意風險管理和控制等的相關建議。

(2)內部審計通過咨詢服務方式積極協(xié)助公司進行風險管理過程的建立。風險管理是一個復雜的系統(tǒng)工程，在一個組織內部應當明確職責分工，各司其職。董事會負責制定戰(zhàn)略目標，高層領導各負責一個方面的風險管理責任，其他管理人員由管理層分配一部分工作，操作人員負責日常監(jiān)控，而內部審計人員則負責定期評價和保證工作。內部審計師可以促進、協(xié)助風險管理過程的建立，但不負風險管理的責任。

(3)內部審計通過將風險管理評價作為審計工作的重點，以檢查、評價風險管理過程的充分性和有效性。內部審計主要從兩個方面評估風險管理過程的充分性和有效性。

①評價風險管理主要目標的完成情況。主要表現在評價公司以及同行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢，確定是否可能存在影響企業(yè)發(fā)展的風險；檢查公司的經營戰(zhàn)略，了解公司能夠接受的風險水平；與相關管理層討論部門的目標、存在的風險，以及管理層采取的降低風險和加強控制的活動，并評價其有效性；評價風險監(jiān)控報告制度是否恰當；評價風險管理結果報告的充分性和及時性；評價管理層對風險的分析是否全面，為防止風險而采取的措施是否完善，建議是否有效；對管理層的自我評估進行實地觀察、直接測試，檢查自我評估所依據的信息是否準確，以及其他審計技術；評估與風險管理有關的管理薄弱環(huán)節(jié)，并與管理層、董事會、審計委員會討論。如果他們接受的風險水平與公司風險管理戰(zhàn)略不一致，應進行報告。

②評價管理層選擇的風險管理方式的適當性。由于各個公司的文化氛圍、管理理念和工作目標不同，風險管理的實施也有很大差別。每個公司應根據自身活動來設計風險管理過程。一般說來，規(guī)模大的、在市場籌資的公司必須用正式的定量風險管理方法；規(guī)模小的、業(yè)務不太復雜的，則可以設置非正式的風險管理委員會定期開展評價活動。內部審計人員的職責是評價公司風險管理方式與公司活動的性質是否適當。

(4)內部審計應積極持續(xù)地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協(xié)調。在現代企業(yè)制度下，公司全面建立了風險管理過程，內部審計因此能夠擔負起風險管理的職能。首先，內部審計從評價各部門的內部控制制度入手，在生產、采購、銷售、財務會計、人力資源管理等各個領域查找管理漏洞，識別并防范風險，做出相關評價。其次，內部審計可以深入到企業(yè)管理的極細微的環(huán)節(jié)上查找問題，分析其合理性。內部審計人員更多的是以風險發(fā)生可能性大小為依據，深入到經營管理的各個過程，查找并防范風險。再次，內部審計在部門風險管理中還起著協(xié)調作用。不僅各部門有內部風險，而且各管理部門還有共同承擔的綜合風險，內部審計人員作為獨立的第三方，可協(xié)調各部門共同管理企業(yè)，以防范宏觀決策帶來的風險。

3將企業(yè)風險管理融入內部審計程序

在風險管理中，內部審計部門主要是對風險管理部門和其他相關部門所進行的風險管理進行再監(jiān)督。因此內部審計程序與機構的風險管理之間應該協(xié)調一致，使這兩項工作產生協(xié)同增效的作用。

(1)在編制審計計劃時，應該在對可能影響機構的風險進行評估的基礎上，制定內部審計部門的審計計劃，確定審計項目。

(2)確定審計范圍時，要考慮并反映整個公司的戰(zhàn)略性計劃目標，并每年對審計范圍進行一次評估，以反映機構的最新戰(zhàn)略和方針。

(3)編制審計方案時，通過風險因素分析來確定審計業(yè)務工作重點；在審計實施過程中，通過評價內部控制制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在更新審計范圍與計劃的內容時，要反映管理層的方針、目標、工作重心出現的變化。在選擇檢測、證實風險的技術與方法時，應該能夠反映出風險的重大性與發(fā)生的可能性。

(4)在編制審計報告時，應對風險管理狀況進行評價，指出風險管理中存在的漏洞和不足之處，提出加強管理的建議。

第4篇：管理體系論文范文

【關鍵詞】內部控制;風險管理;公司治理;戰(zhàn)略管理

受美國2002年出臺的薩班斯——奧克斯利法案(以下簡稱SOX法案)的影響，我國所有赴美上市及計劃赴美上市的企業(yè)必須按照美國監(jiān)管機構的要求，完善內部控制體系、完成內控評估報告。同時，隨著經濟全球化的深入，企業(yè)遭受產品市場、要素市場和金融市場的價格沖擊越來越大，各類風險產生的擴張效應和聯動效應越來越嚴重。因此，內部控制和風險管理成為現代企業(yè)重點關注的課題。

本文將在回顧內部控制和風險管理理論發(fā)展的基礎上，探討二者之間的關系，并結合寶鋼在內控體系建設和風險管理方面的最佳實踐，提出整合的風險管理框架設想，以期對我國企業(yè)的內控體系和風險管理體系建設提供借鑒。

一、內部控制、風險管理的理論發(fā)展及其關系

(一)內部控制理論的發(fā)展

20世紀70年代中期的“水門事件”引起了美國立法者和監(jiān)管團體對內部控制問題的重視。美國國會于1977年通過的《反國外腐敗法》是美國在公司內部控制方面的第一個法案。1980年后，美國COSO委員會將“內部控制”定義為“一個組織設計并實施的一個程序，以便為達到該組織的經營目標提供合理保障”。在COSO委員會制定的內部控制框架中，把內部控制活動分成五大組成部分，即:控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。

2002年，美國成立的上市公司會計監(jiān)管委員會(簡稱PCAOB)明確采用了COSO內控框架作為內控評價的標準體系。許多國家和地區(qū)的資本市場也采用了COSO內控框架，有些國家和地區(qū)在參照該框架的基礎上建立了自己的內控體系。

我國在2005年先后出臺了《上交所上市公司內部控制指引》和《深交所上市公司內部控制指引》兩個文件。上述兩個文件參照了美國SOX法案的要求，在理論體系上和COSO內控框架一脈相承。

(二)風險管理理論的發(fā)展

企業(yè)風險管理理論發(fā)展大致分為三個階段。第一階段:以“安全和保險”為特征的風險管理。100多年前航運企業(yè)風險管理的主要措施就是通過保險把風險轉移給保險公司。第二階段:以“內部控制和控制純粹風險”為特征的風險管理。隨著工業(yè)革命的發(fā)展，公司對業(yè)務管理和流程方面的內部控制提出了要求。美國1977年的《反國外賄賂法》要求公司管理層加強內部會計控制;1992年的《COSO內部控制綜合框架》提出以財務管理為主線的內部控制系統(tǒng)。第三階段:以“風險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結合”為特征的全面風險管理。風險管理實踐表明，僅靠內部控制難以實現企業(yè)的最終目標。為此，COSO于2004年9月出臺了《COSO企業(yè)全面風險管理整合框架》(簡稱ERM)，提出了由三個維度構成的風險管理整合框架。

我國國務院國資委于2006年《中央企業(yè)全面風險管理指引》(以下簡稱《指引》)，標志著我國中央企業(yè)建立全面風險管理體系工作的啟動。

(三)內控體系建設與全面風險管理工作的聯系和作用

全面風險管理與內部控制既相互聯系又存在差異。企業(yè)的內部控制體系是企業(yè)全面風險管理體系中重要的組成部分之一，而內控體系建設的動力則來自企業(yè)對風險的認識和管理。良好的內部控制可以合理保證合規(guī)經營、財務報表的真實可靠和經營結果的效率與效益，而這正是全面風險管理應該達到的基本狀態(tài)。此外，內控體系建設與全面風險管理工作的開展之間具有緊密的聯動作用，具體體現在以下兩個層面:

1.在理論框架層面，完整的內控體系包括依據COSO內控整體框架開展內部控制的評審體系以及內控自我評估體系;而目前國內外較為認可的企業(yè)風險管理理論框架是COSO企業(yè)風險管理整體框架。這兩個框架在理論基礎上具有繼承性和發(fā)展性。

2.在推進工作的步驟層面，從國內大型國有企業(yè)集團開展內部控制和風險管理的推進步驟來看，以內控先行、再逐步開展全面風險管理的做法是符合我國國情的。通過內控體系建設，在組織架構的完善、人員經驗的積累、內控流程的記錄等方面做好準備，可為公司未來開展全面風險管理打下較為完善的基礎。

至于差異，從二者的框架結構看，全面風險管理除包括內部控制的三個目標之外，還增加了戰(zhàn)略目標;全面風險管理的八個要素除了包括內部控制的全部五個要素之外，還增加了目標設定、事件識別和風險對策三個要素。從二者的實質內容看，內部控制僅是管理的一項職能，而全面風險管理貫穿于管理過程的各個方面。內部控制主要通過防范性的視角去降低企業(yè)內部可控的各種風險，側重于財務和運營;而全面風險管理強調通過前瞻性的視角去積極應對企業(yè)內外各種可控和不可控的風險，側重于戰(zhàn)略、市場、法律等領域。

二、寶鋼在內控體系建設領域的實踐

寶鋼股份是寶鋼集團的核心子公司。公司從2005年增資擴股后就著重于梳理內部流程，推廣管理標準。2007年3月，由公司總經理擔任組長的內控評審項目開始啟動。

內控項目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司，資產規(guī)模和銷售收入合計占整個寶鋼股份合并報表范圍的80%以上。評審涉及寶鋼股份12大業(yè)務流程，梳理了各類大小流程300多個。在對12大流程風險控制點辨識的基礎上，逐步建立寶鋼股份上市公司內部控制體系，編制公司流程內控手冊，形成公司全面的內控改進點報告，建立公司層面基本內控體系。并在前期工作的基礎上，開展內控體系的自我評估工作，形成公司內控自我評估報告。

在項目實施過程中，公司組織了多場內控培訓會，形成了全員內控的企業(yè)文化。同時，公司對發(fā)現的內控薄弱點狠抓落實整改，并對各單位的問題匯總報告進行整理;評審項目組還組織各單位把相關流程發(fā)現的內控薄弱點和自身的業(yè)務進行對比分析，就同類問題開展自查自糾，以形成輻射效應。此外，寶鋼股份還將內控評審項目和常規(guī)審計工作相結合，在內部審計工作中跟蹤檢查問題的整改情況。

三、寶鋼在風險管理領域的實踐

寶鋼從2007年開始全力推進全面風險管理體系建設，這既是資本市場的要求，也是寶鋼自身發(fā)展的需要。寶鋼集團有限公司董事會確定的全面風險管理的總體目標是:圍繞寶鋼的戰(zhàn)略目標，在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理流程，培育良好的風險管理文化，使風險管理機制成為寶鋼經營管理各個環(huán)節(jié)的有機組成部分。公司具體實施情況包括以下幾個方面:

(一)以法人治理為基礎，建設風險管理的組織體系

完善的法人治理是風險管理重要的內部環(huán)境，也是風險管理體系建設的起點和保障，而董事會建設則是法人治理的核心。寶鋼作為國資委所屬中央企業(yè)中首批董事會試點企業(yè)，在完善董事會試點的過程中優(yōu)化董事會成員結構，建立外部董事制度，不斷完善董事會運作機制，初步形成了出資人、決策機構、監(jiān)督機構和經營層之間各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的治理機制。

同時，寶鋼按照國資委《指引》的要求，構建了業(yè)務部門、風險管理部門和內部審計機構三道防線。第一道防線建設:總部各職能部門和各子公司作為風險管理的第一道防線，是所管業(yè)務風險的責任者，公司明確了其各自相應的職責。第二道防線建設:總部層面成立由分管副總經理擔任組長的“全面風險管理體系建設領導小組”，由系統(tǒng)運行改善部作為風險管理的綜合管理部門，對全面風險管理的日常工作進行協(xié)調和推進。第三道防線建設:審計部負責對風險管理體系的建設情況及工作效果進行客觀、獨立的監(jiān)督評價。對各單位內部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價，及時發(fā)現流程中存在的問題，提出內控完善的建議。

(二)與管控模式相結合，制定風險管理策略和流程

寶鋼采取的是“戰(zhàn)略控制型”的管控模式，即總部通過對策略性、全局性業(yè)務進行管控來確保戰(zhàn)略意圖的實現，對于具體執(zhí)行性業(yè)務則授權給各子公司來執(zhí)行，以確保整體運作效率和響應速度。

因此，寶鋼的風險管理體系分集團公司和各子公司兩個層面推進。集團公司以兼并重組、子公司管控和輔業(yè)改制等重大決策、重要業(yè)務和流程的風險管理為重點，通過推進風險管理文化建設、推動內控系統(tǒng)優(yōu)化，確定重大風險的應對策略、完善重大風險預警和報告機制、強化風險管理的檢查監(jiān)督機制等措施，建立并不斷完善風險管理體系。各子公司則結合自身產業(yè)特征，從防范運營風險的角度出發(fā)，重點推進四項工作:1.建立風險管理的組織體系和工作機制;2.對重大風險進行識別和評估，形成重大風險清單，確定風險管理的重點領域;3.針對重大風險涉及的重要業(yè)務流程和重大事件，評估、完善內控體系，并落實為工作規(guī)范，制定管理制度，形成內控手冊;4.針對可能發(fā)生重大突發(fā)事件的業(yè)務領域，建立預警機制，制定應急預案。

(三)建立了財務預警指標體系，使得財務風險以及可能造成的損失可以通過財務指標的計算和分析得到量化和預警在應急預案方面，在總部和子公司層面編制了一系列應急預案，提高寶鋼處置突發(fā)事件、保障公共安全的能力，最大程度地預防和減少突發(fā)事件及其造成的損害。

四、整合的風險管理框架設想

通過長期的工作實踐和思考分析，筆者認為:企業(yè)的風險管理工作需要和企業(yè)管理的多方面相結合，構建整合的企業(yè)風險管理系統(tǒng)。這不僅要考慮和內控體系的融合，還必須與企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理等系統(tǒng)相整合。企業(yè)風險管理整合系統(tǒng):

(一)風險管理系統(tǒng)應與公司治理系統(tǒng)進行整合

風險管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風險管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標。美國內部審計師協(xié)會(IIA)指出，企業(yè)風險管理的本質是“通過管理影響企業(yè)目標實現的不確定性來創(chuàng)造、保護和增強股東價值”。而公司治理則是董事會為了維護公司利害相關者的利益而對管理層提供指導、授權和監(jiān)督的過程。整合風險管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風險管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風險主管應當直接承擔風險管理的責任，董事會則應積極參與增值型的風險管理活動，如在風險管理的過程中對管理層進行指導、授權和監(jiān)督等活動。:

(二)風險管理系統(tǒng)應與公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)相整合

風險管理功能與公司戰(zhàn)略管理功能相耦合，主要體現在圖2所示的戰(zhàn)略管理全過程中:

將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風險管理系統(tǒng)相整合，有利于以較低的成本順利實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。公司治理確定企業(yè)風險管理的范圍和邊界，并為風險管理提供政策;而戰(zhàn)略管理則為風險管理提供資源與支持。公司實施不同的戰(zhàn)略，會引起不同的風險，也應采取不同的風險應對措施。因此，不同的戰(zhàn)略模式將會導致在不同的領域配置風險管理的資源。

企業(yè)戰(zhàn)略管理的最終目標是為了實現企業(yè)價值的持續(xù)增長，企業(yè)價值創(chuàng)造路徑應圍繞“股東價值客戶價值業(yè)務流程核心資源”這一路徑展開，該路徑表明企業(yè)長期股東價值的增長來自于客戶價值的增長。企業(yè)要獲得長期穩(wěn)定的客戶價值，必須具有高效、快捷和質量可靠的業(yè)務流程，這些業(yè)務流程的價值創(chuàng)造能力又依賴于企業(yè)核心資源的研究與開發(fā)。這也是企業(yè)價值鏈的形成路徑，企業(yè)風險管理也應遵循這一路徑而展開。

總之，整合的風險管理框架應該是由公司治理層面確定風險管理的政策;由高管確定風險管理的偏好;由戰(zhàn)略管理層確定風險管理流程、文件和模型;在應用和基礎設施層面配備相應自動控制裝置，以促進事件的自動處理和報告的自動生成，并使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關性進行分析，為決策者提供風險應對的信息。

【主要參考文獻】

[1]張諫忠，吳軼倫.內部控制自我評價在寶鋼的運用[J].會計研究，2005，(2).

[2]吳軼倫.內部控制自我評價[J].上海財經大學學報，2004，(4).

[3]吳軼倫.內部審計職能的發(fā)展與風險管理模式的建設[J].冶金財會，2006，(3).

[4]方紅星.內部控制審計組織效率[J].會計研究，2002，(7).

[5]課題研究組.內部會計控制規(guī)范操作實務[M].中國商業(yè)出版社，2001.

[6]閻達五，宋建.雙元控制主體構架下現代企業(yè)會計控制的新思考[J].會計研究，2000，(3).

[7]朱榮恩、賀欣.內部控制框架的新發(fā)展——企業(yè)風險管理框架[J].審計研究，2003，(6).

[8]金或日方，李若山，徐明磊.COSO報告下的內部控制新發(fā)展[J].會計研究，2005，(2).

[9]嚴暉.風險導向內部審計整合框架研究[M].中國財政經濟出版社，2004.

[10]宋夏云.現代風險導向審計模式的背景分析與理論創(chuàng)新[J].中國審計，2005.

[11]胡春元.審計風險研究[M].東北財經大學出版社，1997.

第5篇：管理體系論文范文

設計思路：運營管理由人、流程和產品實現管理，通過系統(tǒng)的運作得到有效的評價。借鑒先進的運營管理模式。地產企業(yè)自身的情況進行運營管理體系的思路設計，設計方面主要由以下四點構成：戰(zhàn)略管理、戰(zhàn)略管理體系、流程管理體系及績效評價體系。這四點體現的就是從哪管、管什么、如何管和效果如何。

二、地產運營管理體系優(yōu)化的戰(zhàn)略設計

運營管理體系構建可以為企業(yè)提供戰(zhàn)略的組織保障，所以，進行運營管理體系優(yōu)化的戰(zhàn)略設計一定要明確。對企業(yè)優(yōu)熱和劣勢進行系統(tǒng)的分析，確定企業(yè)戰(zhàn)略目標。企業(yè)外部威脅：企業(yè)外部環(huán)境受到政策、經濟和社會等多方面因素影響和威脅。政治上，房地產企業(yè)受到國家土地管理越來越嚴格的影響，導致土地成本不斷升高，地房開發(fā)資金不斷增加；經濟上，受到銀行貸款政策日益嚴格，甚至可能改變政策的影響，使地產開發(fā)融資十分困難，造成資金的緊張，競爭激烈；在社會上，消費者的消費日趨理性化，要求企業(yè)專業(yè)性要不斷提高。企業(yè)外部機會：外部有威脅就有機會。在政治上，由于國家或地方政府都有一定的稅收減免政策，對房地產行業(yè)可以起到一定的支持；在經濟上，城市圈的建設為地產行業(yè)帶來發(fā)展機遇，而且居民收入不斷增長，也影響了地產行業(yè)發(fā)展。內部劣勢：地產行業(yè)內部也要進行優(yōu)劣勢的分析。劣勢為，地產行業(yè)眾多，如果地產開發(fā)企業(yè)的知名度不夠，品牌不強是很難獲得競爭的機會；如果地產企業(yè)規(guī)模不大，也很難獲得土地資源的開發(fā)權，企業(yè)的發(fā)展就受到很大的約束；地產企業(yè)如果規(guī)模不大，管理上就會不科學，尤其是中層管理人員水平受到一定的限制；如果地產企業(yè)的資金和實力不夠強，很難實現融資。內部優(yōu)勢：地產企業(yè)即便有一些劣勢，還有很多優(yōu)勢存在。地產企業(yè)如果是本土企業(yè)就會了解本地文化與消費習慣，可以了解消費者的實際需求，開發(fā)出真正適合本地區(qū)消費者需求的產品；地產企業(yè)如果規(guī)模小，就可以進行靈活的組織，可以通過不斷的創(chuàng)新，使企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間。

三、地產運營管理體系優(yōu)化體系的組織設計

地產企業(yè)的運營管理要實現戰(zhàn)略目標，就要具備相應組織體系的保障，而地產企業(yè)現行組織架構基本上是可以滿足工程項目開發(fā)的實際需求的，不過，要將組織架構進一步優(yōu)化，更利于地產企業(yè)的發(fā)展需要。在組織靜態(tài)結構上看，各部門的職責都定位在利于公司的發(fā)展和要求上，而靜態(tài)的結構優(yōu)化是對某些缺失職能的優(yōu)化，例如：成本的管理和定位、策劃等方面職能。在組織動態(tài)結構上看，地產企業(yè)的組織體系責權并不清晰，使各部門的動態(tài)職責和各方面的配合、接口都不清晰，這種責任不明確和組織效率低的行為都會影響地產企業(yè)的正常發(fā)展。對組織動態(tài)結構的優(yōu)化是建立起清晰權、責的組織體系，使各部門間更好的實現溝通和協(xié)調，使領導可以更好的以事務性管理來解決問題。

四、地產運營管理體系優(yōu)化體系的業(yè)務流程設計

地產企業(yè)業(yè)務流程中還存在很多問題，最主要的問題是未按照系統(tǒng)方法實現流程的規(guī)劃，而業(yè)務流程可以分級和分類，通過規(guī)劃管理明確流程的管控體系，使地產企業(yè)的工作效率低下，十分繁瑣和復雜。地產企業(yè)結合自身組織的結構，以價值鏈完成業(yè)務流程的分級分類，然后進行規(guī)劃，建立起業(yè)務流程體系。以價值鏈的理論，地產企業(yè)的價值鏈以基本活動與輔助活動組成的。基本活動從開發(fā)的順序可以分成：環(huán)境調研、土地資源的開發(fā)、工程項目定位、營銷策劃及工程管理等方面內容。

五、地產運營管理體系優(yōu)化體系的績效評價設計

地產企業(yè)的績效評價系統(tǒng)是以主要構成要素來展開的，而績效評價系統(tǒng)有評價主體、客體、目標、指標、標準、方法及報告等內容組成。通過對地產行業(yè)及施工企業(yè)經營的特點進行綜合的分析發(fā)現，結合了地產企業(yè)戰(zhàn)略和組織架構、運營體系后，可以總結出影響地產行業(yè)績效的重要因素，借鑒了平衡積分卡，可以優(yōu)化地產企業(yè)運營績效評價的指標體系。

六、結束語

第6篇：管理體系論文范文

一、做好資金籌集工作，合理負債經營

企業(yè)要擴大再生產，僅靠自身有限的資本金和盈余公積是遠遠不夠的，負債經營是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾，而且能夠提高企業(yè)自有資金利潤率。企業(yè)在利用負債進行資金籌集時，必須遵循籌資費和資金占用費低于相應資金投放使用所帶來收益的原則，在此基礎上可采取以下負債途徑取得企業(yè)生產、經營所需資金。

1.加強與銀行等金融單位的聯系和協(xié)作，融洽金融單位和企業(yè)的關系。

金融單位在對企業(yè)發(fā)放貸款時，首先調查了解企業(yè)的經營情況和財務狀況，然后嚴格審查所貸資金的效益性、風險性和流動性。企業(yè)應堅持以信為本，以誠相待的原則，搞好銀企關系。每月企業(yè)應將生產經營情況和財務報表等資料及時報送銀行等金融單位，取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，為企業(yè)樹立良好的信用形象。這樣就可以拓寬和穩(wěn)定金融單位的信貸資金來源渠道。

2.利用商業(yè)信用的形式進行負債融資

商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關系，是一種自然性融資，其具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。對于多數企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒有現金折扣或使用不帶息票據，商業(yè)信用籌資不負擔成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽的基礎上，取得合理的商業(yè)信用融資。

此外，企業(yè)還往往存在一些非商品交易中產生、但亦為自然性融資的應付費用，如應付工資、應付稅金、其他應付款等。應付費用使企業(yè)受益在前，費用支付在后，相當于享用了受款方的借款，一定程度上緩解了企業(yè)的資金需要，通常不需花費代價。但應付費用的期限具有強制性，不能由企業(yè)自由酌情使用，企業(yè)應合理抓住機會使用。

二、切實加強貨款回收工作，確保自有資金來源

通過負債可為企業(yè)籌集生產經營所需資金，但企業(yè)負債超過一定限度就可能發(fā)生較大的財務風險，甚至由于喪失償債能力而面臨破產。所以負債是有條件、有限度的，企業(yè)不要把負債作為籌資的推一法寶，而應把資金來源的重點放在貨款回收上，確保自有資金來源。

1.加強營銷隊伍建設

對營銷員進行道德、行為規(guī)范、現代市場營銷學及技術合同法、產品質量法、經營合同法等知識培訓，通過提高營銷人員的素質擴大產品銷售數量和質量。

2.實行經濟責任制

將產品銷售數量、貨款回收指標、應收賬款降低指標等各項指標具體分解到每個營銷員，并與其工資、獎金直接掛鉤。

3.強化結算管理

加強對客戶單位信譽程度的審查，根據企業(yè)的規(guī)模、信譽程度來確定不同的結算方式，大力推行A、B、C銷售結算管理模式。另外，對賒銷、現銷等不同結算方式的銷售采取靈活的價格政策，及時收回貨款。

4.加強應收賬款管理

經常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，組織一支高水平、高質量、高效益的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉率，同時減少壞賬損失。

三、管好用活資金提高資金使用效益

有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結構合理，避免浪費損失，提高資金使用效率，為企業(yè)擴大再生產、創(chuàng)造最佳效益服務。管好用活資金必須從以下幾方面進行：

1.做好資金使用計劃，優(yōu)化配置資金

在任何時候企業(yè)可支配的資金數量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業(yè)應通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結構。包括固定資金和流動資金結構，儲備資金與生產資金結構，存貨資金和速動資產結構等。同時，確定各項結構資金計劃額度，并將其分解下達到有關單位，以求最小的資金消耗和占用，實現最大的資金收益。

2.在時間上靈活調度，把有限資金用在刀刃上

在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。

3.嚴格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作

（1）強化采購資金管理。實行擇優(yōu)、擇廉、擇近采購材料，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節(jié)約采購費用，把好資金支出主流關。

（2）強化生產資金管理。企業(yè)要從推行經濟責任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動生產率為基礎，以壓縮可控費用為重點，降低生產成本，從而降低生產資金的占用。

（3）嚴格控制日常費用支出，實行費用包干制，節(jié)約有獎，超支不報；對有的費用則采取嚴厲的冷凍手段，即在一定時期內不予開支，促進管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風。

四、盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力

現金和銀行存款是資金的直接表現形式，而庫存材料、在產品、產成品等存貨及其他資產是資金在流轉中的轉化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。企業(yè)應積極開展清倉查庫，合理儲備物資，不斷完善企業(yè)內部的各項規(guī)章制度，廣泛開展修舊利廢活動，積極處理超儲積壓物資，把死物變成活錢；強化在產品和產成品的管理，積極開展壓倉促銷，使企業(yè)的在產品和產成品資金控制在科學合理的限額內；根據市場供求規(guī)律和生產需要，做到靈活采購和儲備，在強化信息管理的基礎上，對市場長錢物資實行無庫存供應管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力耗費和資金占用。

五、抓好資金管理的基礎工作

（1）堅持做好銀行日記賬和現金日記賬的日清月結，做好企業(yè)和銀行的對賬工作，發(fā)現未達賬及時入賬，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數。超級秘書網

（2）做好外部應收賬款和往來賬的清理工作，保證應收賬款及時收回，防止呆賬發(fā)生。

（3）重視提高財務人員素質和思想覺悟，通過組織財務人員學習銀行法、票據法、會計法等財經法規(guī)，不定期地進行資金運籌、資金效益的探討活動，提高財務人員的整體素質，強化資金效益管理。

第7篇：管理體系論文范文

1.1缺乏完善的應急預警系統(tǒng)

在公共衛(wèi)生管理系統(tǒng)中，大部分城鄉(xiāng)區(qū)域并沒有構建起完善的應急預警系統(tǒng)。人民群眾的危機意識比較淡薄，在出現突發(fā)狀況時，不能合理有效的通過預警系統(tǒng)來傳遞有效信息，所以在遇到危機時顯得束手無策。在公共衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展中，如果沒有足夠的支援準備和資源儲備將會對其造成直接影響。所以要想對公共衛(wèi)生管理進行不斷的改進和完善就需要投入充足的資金。

1.2缺乏醫(yī)療資源

在市場經濟的發(fā)展過程中，醫(yī)療改革也受到了比較嚴重的影響。在一定時間段中，醫(yī)療衛(wèi)生經費主要分配方面為城市是一種客觀存在，這樣農村地區(qū)就會出現醫(yī)療資源缺乏、就醫(yī)難等問題。在經濟發(fā)達的地區(qū)出現公共衛(wèi)生資源閑置，而在經濟落后的地方則出現公共衛(wèi)生資源缺乏的現象。

1.3公共衛(wèi)生管理工作人員的綜合素質低

社會群眾現階段還并不關注和重視公共衛(wèi)生管理系統(tǒng)，人才缺乏情況比較嚴重。另外相關工作人員沒能正確認識公共衛(wèi)生管理，導致公共衛(wèi)生管理不能有效滿足社會發(fā)展的實際需要。

2公共衛(wèi)生管理的處理對策

2.1建立健全的公共衛(wèi)生危機公關體系

危機的發(fā)生是不能避免的，所以只能做好充分的準備，最大程度的降低危機造成的損失和影響。首先要構建起和公共衛(wèi)生管理相符合的危機公關體系，這樣才能更有效的處置突發(fā)事件。要重視和關注危機公關，當出現危機事件時應該要根據危機公關的具體原則來進行處理，這樣公共衛(wèi)生管理才能正常的開展[2]。

2.2建立健全的公共衛(wèi)生管理體系

轉變醫(yī)療衛(wèi)生機構的職能重心，明確各職能，將預防工作納入醫(yī)療。重視公共衛(wèi)生管理體系和宏觀調控體系的建設，這樣公共衛(wèi)生管理職能不清楚的現狀才能得到有效改進。應該面向社會建設公共衛(wèi)生管理體系，讓其業(yè)務能規(guī)劃化和集中化。

2.3建立健全的公共衛(wèi)生信息傳遞通道

在發(fā)生突發(fā)危機和公共衛(wèi)生管理工作中，信息傳遞具有非常重要的作用，所以在公共衛(wèi)生管理工作中要建立健全公共衛(wèi)生信息的傳遞通道，這樣工人員的信息處理能力才能得到有效提升。將相關信息進行公開，能有效防止不良行為的發(fā)生，讓社會群眾能更加信任。加強培訓提高工作人員的綜合業(yè)務素質，加強資金投入完善硬件設施的配置，讓公共衛(wèi)生管理的信息變得大眾化和科學化。

2.4加強公共衛(wèi)生管理隊伍的建設

第8篇：管理體系論文范文

人力資源管理如今在現代管理中已經越來越受到人們的關注和重視，作為一門新興的管理理論，它是在廣泛吸收了管理學、社會學、經濟社會學、現代科學技術研究等多個成果的基礎上形成的，并非單純傳統(tǒng)的人事管理。如今已成為現代企業(yè)管理以及質量管理中一個重要的分支。世界上最重要的資源是人力資源，同樣在組織的質量活動中，人也是最能動的因素、最活躍的因素、最急需的資源，因此人力資源管理的活動也是質量管理的基本活動。2000年版ISO9000關于人力資源管理的總體思路是：為員工能力的發(fā)揮營造良好的環(huán)境，以便員工積極地提高自己的能力；能勝任所從事的工作，使個人的成長和發(fā)展與組織的發(fā)展有機地結合。在ISO9000標準中突出了組織對資源的管理，尤其是強化了對人力資源的管理，以有效的人力資源管理來保障質量體系的持續(xù)有效性，以此實現對產品和服務質量的保證及不斷提高，最終達到顧客滿意的目標。2000版ISO9000標準中對人力資源管理的要求質量管理體系對人力資源管理有著一定的要求，質量管理體系是全員參與的管理，是一個組織所有員工都要參與其管理活動的動態(tài)多要素的組合。質量管理體系如果脫離了人的參與那是不存在的，所有員工只有都積極互動，建立全員質量意識，才會建立全員質量價值，不斷改進從而形成良性循環(huán)，質量管理體系才能真正達到目標，顯示其生機和活力。因此，要確定每項活動對人員能力的基于質量管理體系的人力資源管理。從教育、培訓、技能和經驗方面評價員工能力確定崗位能力要求擇優(yōu)上崗勝任工作采用培訓或其它措施比較不滿足和滿足人力資源管理的總體思路需求，人員的選擇、崗位培訓、和個人發(fā)展的策劃；明確崗位職責和權限；確定個人和團隊的目標，對其業(yè)績進行管理并對結果進行評價；為有關參與目標的確定和決策提供條件；鼓勵對工作成績的承認和獎勵。其次是人員能力和意識的管理。一個人做任何事情都必須具備兩個條件，一是愿意干，二是能夠干。前者是意識問題，后者是能力問題。組織應注重對員工進行意識方面的教育，使員工認識到所從事活動的相關性和重要性，以及如何為實現質量目標做出貢獻，能夠主動積極和高質量地做好其本職工作，確保組織產品質量的穩(wěn)定和提高

二、遠程教育學院人力資源管理質量問題

當今社會的競爭，與其說是知識與科技的競爭，倒不如說是人力資源的競爭。良好的人才儲備是一個機構不可或缺的實力，人力資源優(yōu)勢也就自然而然成為其最根本的的競爭優(yōu)勢。遠程教育學院人力資源管理的質量問題，不僅關乎其在教育市場的競爭力，更決定了遠程教育是否能健康、持續(xù)、跨越式的發(fā)展。ISO9000標準對人力資源的管理提出了明確的要求，質量管理體系所覆蓋范圍之內人員都會直接或間接的影響服務的符合性，大學遠程教育學院內無論從事教學、技術、研究還是從事管理的人員都必須進行有效的管理和控制。在人力資源質量管理方面，大學遠程教育學院普遍存在的問題包括。

（一）管理模式的問題主要采用傳統(tǒng)的事業(yè)單位運行模式和公司制的運營和管理模式的折衷模式，與管理模式相對應，不少現代遠程教育機構的人力資源構成包括事業(yè)編制和非事業(yè)編制不同類型的聘用人員。兩種員工在年齡、學歷、思想等方面都存在差異，傳統(tǒng)的事業(yè)單位管理模式與市場化的管理模式也存在差別，難以對人力資源實現整齊劃一的管理。

（二）資金短缺雖然現代遠程教育是對人力資源發(fā)展的投資這一觀點已毋庸置疑，但是“并沒有證據能說明現代遠程教育在全國經濟發(fā)展中所占的經費”。目前絕大多數現代遠程教育機構走的是“以學養(yǎng)學”的道路，絕大部分的教育經費來源于學費，很少有政府資金的支持。有限的資金在現代遠程教育機構中也主要被投入在資源建設、市場開發(fā)等項目中，人力資源的可用資金非常有限。

（三）考核的形式化考核是現代人力資源管理的核心，對調動工作人員的積極性也發(fā)揮著顯著作用。

（四）激勵制度的缺乏隨著現代遠程教育市場化發(fā)展的需求，現代遠程教育機構非事業(yè)編制員工的數量越來越多，這些員工在福利、評獎、科研等方面都未與現有的管理機制良好對接，對機構的決策也無權參與，許多員工因此難以產生主人翁意識，不利于人力資源的科學管理和大學遠程教育學院的長遠發(fā)展。

三、ISO9000族標準質量管理下現代遠程教育人力資源管理發(fā)展建議

（一）建立和完善人力資源管理的激勵機制運用現代激勵政策，可以有效促進已有人力資源力量的提升。在網絡學院這樣知識型人才比較集中的組織里，除了考慮工資、獎金、福利等外部激勵因素外，還應該考慮崗位的多樣化、發(fā)展機會、心理收入（從工作本身和學院中得到的精神滿足），生活質量（上下班便利措施、彈性工作時間、孩子看護等），個人的獨特需求等內部激勵因素。將物質報酬的管理過程與員工的個性化激勵過程緊密結合起來，關注知識型員工并對他們所擁有的隱含性知識進行管理。體現公平的原則，建立一套行之有效的管理制度執(zhí)行并長期堅持。要與考核制度結合起來，這樣能激發(fā)遠程教育從業(yè)人員的主觀能動性，增強競爭意識，充分發(fā)揮人的潛能。要將組織和內部員工的績效與質量管理掛鉤，績效管理指標設定為質量管理標準的要求，讓員工在工作過程中按照質量管理要求完成任務的同時，也完成了質量管理的目標。這樣不僅充分發(fā)揮了員工和組織的積極性、創(chuàng)造性，而且可以持續(xù)強化績效管理的激勵作用，形成良好的績效文化。

（二）確保人力資源管理文件與質量管理文件的一致性不管是采取任何形式的文件，人力資源管理中對某一工作崗位的要求和質量管理體系的要求應當是一致的。目前普遍存在的現象是，崗位說明中的內容經常會和ISO9000族標準中工作程序規(guī)定的內容出現職責分工、執(zhí)行標準等方面的不一致或者自相矛盾，主要原因是人力資源部門和質量管理體系文件編制部門之間沒有進行過有效的溝通和交流。在這樣的情況下，ISO9000的貫標工作就無法保持有效性。所以，要提高ISO9000質量管理貫標工作的有效性，強化人力資源管理，促進人力資源管理工作與ISO9000質量貫標工作的有機結合是一個非常重要的突破口。

（三）以ISO9000族標準為指導制定培訓計劃ISO9000族標準對人力資源有一定的要求，首先強調要培養(yǎng)“基于適當的教育、培訓、技能和經驗，從事影響產品質量工作的人員應是能夠勝任的”能力；其次，對組織應滿足的條件突出以下幾個主要環(huán)節(jié)：確定從事影響產品質量工作的人員所必要的能力；提供培訓或采取其他措施以滿足該要求；評價所采取措施的有效性；確保員工認識到所從事活動的相關性和重要性，以及如何為實現質量目標作出貢獻；保持教育、培訓、技能和經驗的適當記錄。針對遠程教育人力資源的特點，立足現有的人力資源，充分調動員工的積極性，開展全面、系統(tǒng)的培訓工作，并采取有效措施，確保員工在培訓過程中技能水平和專業(yè)知識的提高，努力實現質量目標。另外，針對員工的專業(yè)基礎和人生遠景以及事業(yè)發(fā)展的需要，制定全員培訓計劃。

（四）建設現代遠程教育的質量文化要做好質量管理，不能繞開對人的管理。建立相應的質量文化是必要的，因為只有組織內的員工都能擁有共同的質量信念、價值標準、職業(yè)道德，都能夠認識到質量管理對于自身發(fā)展以及組織發(fā)展的重要程度時，才能主動進行質量創(chuàng)新，真正自覺地遵守各項制度，從而產生更多的效益。所以，要采取多種方式方法，加強對員工的教育與培訓，在現代遠程教育的大范圍內樹立起共同的質量文化觀念，這是人力資源管理的需要，更是質量管理工作的需求。

（五）加大人才引進建立較為健全的崗位考核聘任制。在引進人才時，第一要注意引進的人才一定是遠程教育需要和合適的人才，不能唯學歷論、唯職稱論；第二要處理好目前需要的人才和長遠需要的人才的關系；第三要處理好合適人才和優(yōu)秀人才的關系；第四要圍繞著遠程教育的精髓———服務，不能做事草率，要態(tài)度平和。人力資源管理要以實現員工發(fā)展的最大化和組織目標為目的，開展工作要圍繞著讓組織的客戶滿意、組織滿意、員工滿意，尋求組織與個人共同成長的最佳結合點，人力資源投入的科學、持續(xù)，可以讓組織內部的員工保持效率高、不斷學習的良好狀態(tài)。員工通過參與組織文化設計和變革，團隊建設優(yōu)化，人才培養(yǎng)，不斷提升組織競爭力。

（六）人力資源管理績效考核與質量業(yè)績掛鉤質量管理體系往往會對工作過程的質量以及過程結果的質量進行測量，以證實質量管理體系的有效。為了獎罰分明，調動員工積極性，人力資源管理也需要對員工的工作業(yè)績進行考核與評價。人力資源管理部門在對員工進行績效考核時，可以適當的增加或者提升質量管理要求方面的考核指標及權重，將員工的個人發(fā)展和其在質量管理方面的表現進行掛鉤。

（七）持續(xù)改進人力資源質量管理人力資源管理欲與時俱進，就必須持續(xù)改進，不僅對既定的工作的PDCA循環(huán)過程加以完善提升，而且對于目標的制定、規(guī)章制度的修訂、工作方式方法的提煉、員工的技能提升等都應根據不同的環(huán)境變化的狀況作出相應的持續(xù)的改進提高，以促進預期目標的達成與管理水平的提升。遠程教育學院的人力資源管理中，持續(xù)改進主要是通過績效考核與反饋來實現?？冃Х答伒膬热莅ㄍㄟ^員工績效考核結果、分析員工績效差距并通過面談確定改進措施、溝通下一績效考評周期的工作任務與目標、確定與目標相匹配的資源配置等。因此，績效考核的結果不僅與員工聘用、報酬、津貼等掛鉤，也影響著學院人力資源規(guī)劃的制定，績效反饋既是上一個績效考評周期的結束，同時也是下一個績效考評周期的開始，改進的意見會推進下一個PDCA循環(huán)的開始。

（八）形成比較實用的人力資源質量管理體系將ISO9000質量管理體系所提供的自我完善持續(xù)改進的方法運用于人力資源管理實踐，形成一套比較實用的人力資源質量管理體系，使“PDCA循環(huán)”落實在該工作的整個過程。P即學院根據發(fā)展戰(zhàn)略和教育計劃，制定人力資源發(fā)展規(guī)劃；D即按照人崗匹配的原則招聘、培訓、使用員工；C即采用多種方法對員工的工作能力和績效進行考核和評價；A即針對差距和不足持續(xù)改進。在實踐中，這一過程是動態(tài)的、循環(huán)往復的。

四、結語

第9篇：管理體系論文范文

論文摘要：我國大陸地區(qū)和臺灣省的市場經濟處于不同的發(fā)展階段，相應地，在稅收管理制度方面也存在較大差異。通過對海峽兩岸在稅收管理體制、納稅申報制度、稅務制度、稅務處罰制度、稅務教育制度及納稅人服務制度等方面進行比較研究，找出海峽兩岸在稅收管理制度方面的具體差異并進行總結，對于不斷完善我國大陸地區(qū)的稅收管理制度進而提高稅收管理水平，具有較大的現實意義。

稅收管理是一國籌集財政收入的根本保證，由于其涉及經濟學(財政學、稅收學)和管理學兩大學科領域，各國政府以及學術界都非常重視如何改革和完善本國的稅收管理制度。以往，在稅收管理制度的比較研究中，我國的理論界主要將目光關注于美、英、法、德、日等發(fā)達國家，而對我國市場經濟比較發(fā)達的臺灣地區(qū)則關注有限。為此，筆者將對我國海峽兩岸的稅收管理制度進行簡要比較并進行總結，為不斷完善我國大陸地區(qū)的稅收管理制度提供思路參考。

1稅收管理體制的比較

稅收管理體制是稅收管理制度的核心問題，其實質上就是解決中央與地方在稅收管理權限分配等方面的矛盾關系。稅收管理體制如果不完善，稅收管理制度就難以完善。

從實踐來看，我國的臺灣地區(qū)與大陸在稅收管理體制的改革方面具有一定的共性。臺灣在20世紀60年代以前，稅收管理權限高度集中于臺灣省政府，而市、縣政府的稅收管理權限非常有限。這種高度統(tǒng)一的稅收管理體制顯然難以適應市場經濟的發(fā)展，后來經過多次改革和調整(主要于1951年、1967年和1992年進行)，使得臺灣省的市、縣政府逐漸具有一定的稅收管理權限，擁有一定稅種的征管權和收入權，但是比較有限。目前，凡收入彈性大和征收范圍廣的稅種，比如所得稅、關稅、貨物稅、礦區(qū)稅和證券交易稅等均為臺灣省政府掌握，其取得的稅收收入占全部財政收入的六成，而市、縣地方政府僅為四成。由于稅收管理權限被臺灣省政府較多掌握，基層政府的積極性受到很大影響，進一步下放稅收管理權限的呼聲一直存在。

我國大陸地區(qū)的稅收管理體制在建國初期高度集中于中央政府，后來經過幾次下放和集中，反復多次，但總體還是以集權為主要特征。從20世紀80年代開始，為適應經濟改革需要，中央開始較大幅度下放稅收管理權(主要收入分享權)，直至1994年的分稅制改革。1994年進行的分稅制改革，地方政府雖然擁有了幾個地方稅種的征管權，但是主要稅種的收入基本由中央分享。由于地方稅種收入相對較少，難以滿足大多數地方政府履行公共職能的需要，使得一些地方政府“稅外收費”的問題比較嚴重。可見，大陸地區(qū)1994年開始實施的分稅制，其結果使中央集中了大部分的稅收財力，在增強中央政府宏觀調控能力的同時，也在一定程度上影響了地方政府的正常運轉。所以，目前乃至今后的一段時期，應該按照公共財政基本框架的總體要求，進一步改革和完善我國大陸地區(qū)的稅收管理體制。

由上可見，大陸地區(qū)和臺灣省的稅收管理體制改革就總體方向而言是一致的，都是逐步向基層政府“放權讓利”，以不斷完善“分稅制”(其實這也是市場經濟發(fā)達國家和地區(qū)比較典型的做法)。不過，從改革的實踐來看，大陸地區(qū)和臺灣省的分稅制改革還都不徹底，稅收管理權限都過多集中于高層政府，基層政府履行職能的財力還難以得到有效保證，這顯然難以適應市場經濟的健康發(fā)展，因此進一步下放稅收管理權，就成為今后海峽兩岸稅收管理制度改革的一個共性問題。

2納稅申報制度的比較

納稅申報制度是稅收管理制度的起始環(huán)節(jié)。我國臺灣省的納稅申報制度的一個重要特色，就是對所得稅收實行“藍色申報”制度。所得稅收的征管比較復雜，難度相對較大，因此如何有效預防所得稅收的偷逃稅問題，也是現代稅收管理實踐中迫切需要解決的一個課題。臺灣省在所得稅方面實行“藍色申報”制度，通過將納稅人分類管理，較好地激勵和約束了納稅人依法納稅。

臺灣地區(qū)的稅收管理制度規(guī)定，營利事業(yè)所得稅的納稅人(相當于我國企業(yè)所得稅的納稅人以及個人所得稅中私營企業(yè)和個體工商業(yè)戶等)，凡能夠按照會計制度和稅收管理制度的規(guī)定，有健全的財務制度(設置專門財務部門、人員，據實登記賬簿、保留憑證等)，并且能夠依法申報納稅的，可以申請使用“藍色申報表”。使用藍色申報表的納稅人，在申報納稅時可以享受很多便利和優(yōu)惠。比如簡化審核程序、允許延期申報、延長虧損抵補、提高業(yè)務招待費列支標準等。可見，使用藍色報表進行納稅申報的納稅人，可以得到實實在在的便利和優(yōu)惠。對于稅務機關而言，也可以減輕對這部分納稅人報稅資料的審核與稽查壓力，從而將稽查的主要精力轉向使用其他報表的納稅人?？梢姡八{色申報”制度對于提高我國臺灣地區(qū)的稅收征管水平有著重要作用。

我國大陸地區(qū)從2001年開始，借鑒臺灣省等地的經驗，開始對納稅人試行“A、B、C、D”評級和分類管理制度，就是將納稅人按照納稅信用程度從高到低劃分為4個等級，A、B級的納稅人可以享受較多稅收優(yōu)惠，而C、D級納稅人將是稅務機關稽查的重點。這一稅收管理制度對于預防偷逃稅具有一定的現實意義。不過，由于經驗不足，現行的納稅人分類評級制度還難以做到像我國臺灣地區(qū)那樣完善，特別是對納稅人等級的評定工作，目前主要由基層稅務機關進行，有的稅務機關在評定時甚至存在“矮子中選高個子”的問題，這顯然不利于這一制度的有效實施。基于此，可以借鑒臺灣省的“藍色申報”制度，將納稅人的信用評定工作進行科學量化和動態(tài)跟蹤調整，并與具體重點稅種(比如先從所得稅開始)的征管相聯系，從而讓這一制度對納稅人真正起到激勵和約束作用。

3稅務制度的比較

稅務是指稅務人(稅務師及其事務所)在法定范圍內，受納稅人或其他單位委托代為辦理各項涉稅事宜的總稱。建立和健全稅務制度對降低征稅成本、提高征稅效率以及維護征納雙方的合法稅收權益，都具有重要意義。

我國臺灣地區(qū)的稅務制度建立較早，至今已有40余年的歷史。目前從業(yè)的稅務人員有5萬余人，遍及整個臺灣地區(qū)，臺灣地區(qū)稅務人的主要任務有：接受委托，納稅申報事宜；建制建賬，包括記賬、撰寫涉稅文書等；行政復議和行政訴訟事宜；協(xié)助政府開展稅務教育；接受稅務咨詢；進行稅收籌劃以及其他維護征納雙方合法權益的事宜。為保證稅務制度的全面實施，臺灣地區(qū)有關部門對稅務人賦予了較多的權利和義務，并且在有的稅法中規(guī)定，納稅人需委托有執(zhí)業(yè)資格的稅務師辦理相關涉稅事宜。由于制度較為完備再加上稅務市場發(fā)育健全，臺灣的稅務已經成為稅收管理工作不可或缺的重要輔助力量。

我國大陸地區(qū)的稅務起步較晚，20世紀80年代中后期，一些地區(qū)的稅務機關借鑒國際上的做法，在征管領域對稅務進行了有益探索。至20世紀90年代中期，稅務初具規(guī)模，國家稅務總局曾一度要把稅務全面引入稅收征管流程，后來由于“非中介”、“強制”等問題比較嚴重，使得稅務的發(fā)展受到很大影響。為此，20世紀90年代末我國又進行了稅務行業(yè)的清理整頓，要求稅務機構徹底與隸屬單位在編制、人員、財務、職能和名稱等方面徹底脫鉤，改制為由注冊稅務師作為出資主體的有限責任制或合伙制的稅務師事務所，以還原其“獨立中介”的市場地位。截止到2003年2月底，全國有稅務機構(稅務師事務所)2307個，其中有限責任所1909個，合伙所398個。從業(yè)人員近5萬人，其中注冊稅務師有1．4萬人。不難看出，相對于我國大陸地區(qū)的市場經濟總量及發(fā)展態(tài)勢，現有的稅務規(guī)模明顯偏弱。

2000年初，國家稅務總局下發(fā)《關于在稅收工作中發(fā)揮注冊稅務師作用的通知》，要求各級稅務機關可以根據當地稅務開展的實際情況，制定發(fā)揮注冊稅務師作用的具體辦法。對一些政策性強、技術難度高、涉稅事項較為復雜、納稅人自己做起來有困難的納稅事項，堅持在自愿的前提下，可以建議納稅人委托稅務，以保證國家稅收政策正確執(zhí)行，提高納稅申報質量。但是，由于我國大陸地區(qū)的稅務發(fā)展時間還不長，納稅人還沒有“付費”委托稅務師辦理涉稅事宜的習慣，再加上相關扶持制度不完善，使得稅務市場發(fā)育嚴重滯后，很多稅務機構長期處于業(yè)務不足的尷尬境地?；诖?，可以借鑒我國臺灣地區(qū)的稅務制度經驗，不斷完備旨在促進稅務行業(yè)健康發(fā)展的制度體系，逐步培育稅務的需求市場，進而促使稅務在稅收管理工作中的效用最大化。

4稅務處罰制度的比較

稅務處罰是稅收管理制度的事后懲戒措施，是稅法剛性和尊嚴的最直接體現，也是震懾稅收違法犯罪行為不可缺少的重要保證。人們之所以懼怕稅法的尊嚴，能夠主動依法納稅，在相當程度上是源于稅務處罰制度的存在。我國臺灣省的稅務處罰制度與大陸地區(qū)相比，主要有以下區(qū)別：①臺灣省的稅務處罰規(guī)定(以行政處罰為例)既包含在稅收程序法(《捐稅稽征法》)中，也分散規(guī)定于稅收實體法中，如《所得稅法》、《遺贈稅法》、《證券交易法》等都包含稅務處罰內容；我國大陸地區(qū)關于稅務處罰的規(guī)定，一般違法行為由程序法《稅收征管法》界定，嚴重違法犯罪行為由《刑法》界定，而一般性的稅收實體法(如《個人所得稅法》、《增值稅暫行條例》等)則不再進行具體界定。關于這一不同，很難界定二者誰更為科學，大陸地區(qū)的做法比較符合處罰統(tǒng)一原則，臺灣省的規(guī)定則更為符合“因稅制宜”的原則。②從稅務處罰的嚴厲程度來看，臺灣省對稅務違法犯罪行為的懲罰力度相對大陸地區(qū)要輕一些。比如臺灣省對稅務違法行為主要采取行政處罰為主，刑事處罰只是一種補充，很少使用。并且，就刑事處罰而言，稅收犯罪行為的當事人，其最高刑期為5年，沒有死刑的規(guī)定。大陸地區(qū)則大不一樣，稅務處罰不斷向刑事處罰延伸。單從涉稅刑罰規(guī)定來看：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑，甚至死刑都有涉及。嚴厲的涉稅刑罰規(guī)定固然有震懾稅收犯罪的積極作用，但是稅收管理更應該重在“預防”，刑罰畢竟是最嚴厲的懲罰措施。一味依賴嚴厲的刑罰來震懾稅收犯罪，久而久之，容易出現刑罰震懾效應遞減的問題，從長遠來看，反而不利于震懾涉稅犯罪行為。因此，不斷完善我國大陸地區(qū)的稅收管理預防制度，逐步糾正稅務處罰刑罰化的傾向，也是今后完善大陸地區(qū)稅收管理制度的一個重要內容。

5稅收教育及納稅人服務制度的比較

從以上探討中可以看出，完善的稅收管理制度應該主要體現在制度的“預防”效果上，而預防稅收違法犯罪案件的發(fā)生，既要有稅務違法處罰的震懾和嚴密科學的稅收征管體系，也必須有完善的稅收教育制度及納稅人服務制度。只有依法納稅的觀念真正深入人心，讓納稅人從依法納稅的過程中切實享受到更好的服務，才可能對廣大納稅人形成觀念上的約束與激勵，進而調動其依法納稅的主動性和積極性。

我國臺灣省的稅收教育工作由來已久，真正從“娃娃”抓起。臺灣省的財政部門每年都要在全省范圍內推廣形式多樣、豐富多彩的全民稅收知識教育活動，充分利用各種媒體和渠道，發(fā)動全民特別是學生參與。利用電視傳媒對稅收知識競賽進行現場直播，決賽優(yōu)勝者由臺灣財政部門的主要負責人親自頒獎，獲獎名單在主要報紙上公布。這一活動使全臺灣省的公民特別是在校學生，普遍受到了直觀的稅收教育。另外，臺灣的稅務部門也經常性地向中小學生發(fā)放帶有稅收知識的漫畫、書籍以及紀念品，使得中小學生在不經意問就逐步樹立了誠信依法納稅的觀念卜引。

相比較而言，我國大陸地區(qū)的稅收教育工作開展的時間還不長，一般都是在每年4月份即“稅收宣傳月”時集中在全國開展。經常性、有重點、有計劃的稅收教育制度還未能建立起來。這也需要今后進一步改革和完善。