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第一條為了加強(qiáng)中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督,有效行使中央銀行職能,根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。
第二條中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核是人民銀行稽核部門依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)、金融方針、政策,對(duì)人民銀行各級(jí)行及所屬獨(dú)立核算的企事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部管理進(jìn)行檢查、審核、評(píng)價(jià)的再監(jiān)督活動(dòng)。
第三條本制度適用于對(duì)中國(guó)人民銀行總行業(yè)務(wù)司(局)、各分支行和行屬企事業(yè)單位的稽核監(jiān)督。
第四條中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核監(jiān)督實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,稽核部門對(duì)本行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作,稽核業(yè)務(wù)上接受上級(jí)行稽核部門的領(lǐng)導(dǎo)。
第五條中國(guó)人民銀行內(nèi)部稽核原則上實(shí)行“分級(jí)管理、下查一級(jí)”,各級(jí)行稽核部門對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)及行屬企事業(yè)單位進(jìn)行定期或不定期的稽核監(jiān)督。根據(jù)需要,也可對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門實(shí)際內(nèi)部稽核監(jiān)督。
第二章內(nèi)部稽核的內(nèi)容
第六條對(duì)中國(guó)人民銀行各級(jí)行履行中央銀行職責(zé),貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融法律、法規(guī)及金融方針、政策、制度、辦法的情況進(jìn)行稽核監(jiān)督。
第七條對(duì)金融機(jī)構(gòu)管理情況的稽核包括:
(一)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立,變更、終止及其章程、資本金、業(yè)務(wù)范圍、法定代表人及主要負(fù)責(zé)人任職資格的審核或?qū)徟那闆r;
(二)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行年檢考核及日常監(jiān)管情況;
(三)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)本、外幣業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理與檢查情況;
(四)對(duì)轄區(qū)內(nèi)金融債券、企業(yè)債券、投資基金發(fā)行的審核和管理情況;
(五)對(duì)轄區(qū)內(nèi)非法設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和非法經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的報(bào)告及查處情況;
(六)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和資料的收集、核對(duì)、分析情況;
(七)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及法定代表人檔案資料的建立審核情況。
第八條對(duì)貨幣市場(chǎng)管理及利率管理情況的稽核包括:
(一)對(duì)轄區(qū)內(nèi)信貸總量、貸款投向及資產(chǎn)負(fù)債比例的監(jiān)督情況;
(二)向金融機(jī)構(gòu)提供貸款和辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)情況;
(三)調(diào)劑金融機(jī)構(gòu)橫向資金管理和辦理短期融資業(yè)務(wù)情況;
(四)對(duì)同業(yè)拆借市場(chǎng)實(shí)施監(jiān)管情況;
(五)對(duì)金融機(jī)構(gòu)劃繳存款準(zhǔn)備金、財(cái)政性存款和郵政儲(chǔ)蓄的監(jiān)管情況;
(六)對(duì)金融機(jī)構(gòu)在人民銀行備付金存款的監(jiān)管情況;
(七)對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行國(guó)家利率政策和規(guī)定的監(jiān)管情況;
(八)人民銀行信貸資金的管理情況;
(九)對(duì)現(xiàn)金和工資基金的管理情況;
(十)對(duì)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《貸款通則》的監(jiān)管情況。
第九條對(duì)調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作情況的稽核包括:
(一)貫徹執(zhí)行中國(guó)人民銀行總行頒布的《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》情況;
(二)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)金融統(tǒng)計(jì)保密法規(guī)制度情況;
(三)對(duì)轄區(qū)內(nèi)收集、整理提供的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確、有效、全面情況;
(四)對(duì)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造、篡改統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的查處情況;
(五)對(duì)轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行中突發(fā)性、傾向性的重大動(dòng)態(tài)的收集、整理、分析及反饋情況;
(六)對(duì)上級(jí)行布置的經(jīng)濟(jì)、金融調(diào)查課題的完成以及建立日常監(jiān)測(cè)、分析制度情況。
第十條對(duì)外匯管理情況的稽核包括:
(一)對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的審批和監(jiān)督檢查情況;
(二)對(duì)外債借款、擔(dān)保條件的審查和對(duì)外投資的審批管理情況;
(三)對(duì)外商投資企業(yè)外匯帳戶的審查管理情況;
(四)對(duì)資本項(xiàng)目下外匯收支的監(jiān)控情況;
(五)對(duì)外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)及外匯調(diào)劑資金的管理情況;
(六)對(duì)外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)和短期外債的管理情況;
(七)對(duì)違反外匯管理規(guī)定的查處情況;
(八)對(duì)國(guó)家外匯儲(chǔ)備和抵押外匯集中管理情況。
第十一條對(duì)國(guó)際資金業(yè)務(wù)管理情況的稽核包括:
(一)對(duì)國(guó)際資金業(yè)務(wù)的管理,辦理有關(guān)國(guó)際金融組織間資金結(jié)算情況;
(二)對(duì)國(guó)際金融組織在華貸款項(xiàng)目和技術(shù)援助項(xiàng)目的管理情況;
(三)對(duì)外事活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和管理情況。
第十二條對(duì)會(huì)計(jì)、聯(lián)行、結(jié)算管理工作的稽核包括:
(一)對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度及支付結(jié)算、聯(lián)行清算制度的管理情況;
(二)人民銀行各項(xiàng)會(huì)計(jì)帳務(wù)的組織、核算管理情況;
(三)對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和結(jié)算紀(jì)律的監(jiān)督檢查情況;
(四)組織同城票據(jù)清算,支付結(jié)算的情況;
(五)人民銀行辦理手工聯(lián)行、電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的管理情況;
(六)對(duì)會(huì)計(jì)檔案、重要空白憑證及聯(lián)行印、押、證的管理情況;
(七)對(duì)編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表的真實(shí)、合規(guī)情況。
第十三條對(duì)財(cái)務(wù)管理的稽核包括:
(一)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》的情況。
(二)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。各項(xiàng)收入是否及時(shí)到位、如實(shí)支出,支出是否合法、合規(guī)情況。
(三)經(jīng)費(fèi)開支的合法、合規(guī)情況。
(四)盈虧解繳真實(shí)、合規(guī)情況。
(五)對(duì)各項(xiàng)資金及財(cái)產(chǎn)的安全、完整情況。
第十四條對(duì)貨幣發(fā)行、金銀管理工作的稽核包括:
(一)執(zhí)行貨幣發(fā)行、出納業(yè)務(wù)及金銀管理的規(guī)章制度的情況;
(二)發(fā)行基金、業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀、外幣、貴重物品、有價(jià)證券的管理情況;
(三)辦理人民幣發(fā)行基金的保管、調(diào)運(yùn)、銷毀及核算業(yè)務(wù)情況;
(四)金銀收購(gòu),配售與金銀市場(chǎng)的管理情況;
(五)組織開展反假人民幣工作情況;
(六)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查和協(xié)調(diào)情況。
第十五條對(duì)經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)和發(fā)行政府債券情況的稽核包括:
(一)執(zhí)行各項(xiàng)國(guó)家金庫(kù)規(guī)章制度情況;
(二)庫(kù)款的收納、報(bào)解及其調(diào)撥監(jiān)督管理情況;
(三)中央與地方財(cái)政預(yù)算收支的會(huì)計(jì)帳務(wù)核算情況;
(四)退庫(kù)款項(xiàng)的審查與監(jiān)督情況;
(五)對(duì)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的管理監(jiān)督情況;
(六)政府債券的發(fā)行、兌付及反假國(guó)庫(kù)券工作情況。
第十六條對(duì)人民銀行基本建設(shè)項(xiàng)目情況的稽核包括:
(一)遵守國(guó)家有關(guān)方針、政策和《中國(guó)人民銀行基本建設(shè)管理辦法》情況;
(二)基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)的合規(guī)、合法性;
(三)基本資金來源與運(yùn)用的合規(guī)、合法性;
(四)建筑規(guī)模和投資是否超過經(jīng)批準(zhǔn)有關(guān)文件的標(biāo)準(zhǔn);
(五)建設(shè)費(fèi)用支出的經(jīng)濟(jì)性、合理性。
第十七條對(duì)履行稽核監(jiān)督職能情況進(jìn)行再監(jiān)督包括:
(一)完成上級(jí)行和本行行長(zhǎng)布置的稽核任務(wù)情況;
(二)對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反國(guó)家金融法律、法規(guī)、方針、政策的查處情況;
(三)對(duì)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施稽核、檢查的反饋情況;
(四)執(zhí)行各項(xiàng)稽核法規(guī)制度情況;
(五)對(duì)下一級(jí)行稽核工作的監(jiān)督考核情況;
(六)稽核的基礎(chǔ)工作情況。
第十八條對(duì)中國(guó)人民銀行內(nèi)部管理、內(nèi)部控制制度的建立完善、執(zhí)行情況的稽核。
第十九條開展對(duì)行屬院校、企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益的稽核包括:
(一)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)管理制度的情況;
(二)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制及執(zhí)行情況;
(三)組織安排各項(xiàng)收入、支出的真實(shí)合規(guī)情況;
(四)國(guó)家資金財(cái)產(chǎn)的安全、完整以及單位資產(chǎn)管理的情況;
(五)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度情況;
(六)其他需要稽核的事項(xiàng)。
第二十條對(duì)中國(guó)人民銀行分、支行、行屬院校、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人的離任稽核(制度另行制定)。
第二十一條辦理上級(jí)行和本行行長(zhǎng)交辦的內(nèi)部稽核事項(xiàng)。
第三章內(nèi)部稽核的機(jī)構(gòu)和人員
第二十二條中國(guó)人民銀行總行、省、地(市)分行均應(yīng)在稽核部門配備一定數(shù)量和相應(yīng)級(jí)別的專職內(nèi)部稽核人員。
第二十三條內(nèi)部稽核人員執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)有下列職權(quán):
(一)檢查被稽核單位有關(guān)帳簿、報(bào)表、憑證,參閱有關(guān)的文件、資料、會(huì)議記錄等,必要時(shí)可以復(fù)制有關(guān)證明材料;
(二)檢查被稽核單位的財(cái)產(chǎn)、物資及保管的發(fā)行基金、現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券、貴重物品、契約合同等,必要時(shí)可以采用先封后查的措施;
(三)針對(duì)被稽核單位存在的問題,提出糾正和處理意見;
(四)制止正在進(jìn)行損害國(guó)家利益,違反經(jīng)濟(jì)、金融法規(guī)、政策的行為,制止無效時(shí),建議追究有關(guān)人員的責(zé)任;
(五)對(duì)稽核中的涉嫌問題,可以向被稽核單位和有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢調(diào)查,索取有關(guān)證明材料,有關(guān)人員應(yīng)如實(shí)提供情況,并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé);
(六)組織召開有關(guān)座談會(huì)或到有關(guān)單位進(jìn)行外部調(diào)查;
(七)對(duì)被稽核單位的工作和主要負(fù)責(zé)人履行職責(zé)的情況作出評(píng)價(jià),提供領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門作為考核干部的依據(jù)。
第二十四條內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法稽核、客觀公正、實(shí)事求是、保守機(jī)密、遵守職業(yè)道德。
第二十五條對(duì)在內(nèi)部稽核工作中成績(jī)顯著的單位和個(gè)人應(yīng)給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)于、、、違反稽核紀(jì)律的內(nèi)部稽核人員,給予行政處分,觸犯刑律的,由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第四章內(nèi)部稽核程序和方式
第二十六條內(nèi)部稽核程序參照《中國(guó)人民銀行稽核程序》辦理。
第二十七條根據(jù)上級(jí)行稽核部門和本行行長(zhǎng)布置的稽核事項(xiàng),可采取常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核等方式進(jìn)行,必要時(shí)對(duì)被稽核單位執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定的整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核。
第二十八條對(duì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的常規(guī)稽核,其周期一般按下列要求實(shí)施,有條件的可以縮短其稽核周期。
(一)總行對(duì)省級(jí)分行、計(jì)劃單列市分行的稽核,每五年為一周期;
(二)省級(jí)分行對(duì)省會(huì)城市分行、地(市)二級(jí)分行的稽核,每四年為一周期;
(三)計(jì)劃單列城市分行、省會(huì)城市分行、地(市)二級(jí)分行對(duì)縣級(jí)支行的稽核,每三年為一周期。
第二十九條專項(xiàng)稽核由上級(jí)行稽核部門和本行行長(zhǎng)安排布置。
第三十條各分支行的內(nèi)部稽核工作要根據(jù)上級(jí)行稽核部門和本行行長(zhǎng)的要求,確定工作重點(diǎn),制定周期工作計(jì)劃,經(jīng)本行行長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行,并報(bào)上級(jí)行稽核部門備案,內(nèi)部稽核年度工作總結(jié)要報(bào)上級(jí)行稽核部門。
第五章罰則
第三十一條對(duì)違反經(jīng)濟(jì)金融法律、法規(guī)及政策的被稽核單位,除責(zé)令其限期糾正外,可根據(jù)其行為性質(zhì)及情節(jié)輕重,并依照國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定分別給予下列處罰:
(一)警告;
(二)通報(bào)批評(píng);
(三)罰款;
(四)沒收非法所得。
以上處罰可以并處。
第三十二條對(duì)于違反金融法規(guī)的單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員,可根據(jù)情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處分和建議有關(guān)部門追究行政責(zé)任;對(duì)涉及黨紀(jì)、政紀(jì)的,移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理;觸犯刑律的由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第三十三條對(duì)因工作失職、瀆職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員,要移交監(jiān)察部門追究行政責(zé)任;觸犯刑律的由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第三十四條對(duì)阻撓內(nèi)部稽核工作,抗拒稽核檢查和打擊報(bào)復(fù)稽核人員者要給予行政處分。
第六章附則
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)(CJFD)