經(jīng)濟責任審計工作報告精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)濟責任審計工作報告范文

經(jīng)濟責任審計結(jié)果是指審計工作結(jié)束后，向政府組織人事部門及有關(guān)單位提出的審計工作報告，是對干部任期內(nèi)經(jīng)濟責任的具體表述和綜合評價。經(jīng)濟責任審計工作是一個系統(tǒng)工程，加強和完善審計結(jié)果的管理和運用，是整個經(jīng)濟責任審計工作發(fā)揮作用的關(guān)鍵一環(huán)。有了正確的結(jié)果，如果不注重管理和運用，經(jīng)濟責任審計就等于走了過場。經(jīng)濟責任審計結(jié)果不同于一般審計項目的審計結(jié)果：它不僅與領(lǐng)導(dǎo)干部個人的政治前途緊密相關(guān)，而且與組織人事、紀檢監(jiān)察部門等工作協(xié)調(diào)緊密相關(guān)，如果管理不好就會影響多方面的關(guān)系，影響整個經(jīng)濟責任審計工作的效果，因此必須給予高度重視。

經(jīng)濟責任審計能否發(fā)揮應(yīng)有的作用，關(guān)鍵在于審計結(jié)果的正確處理和運用。為切實防止“就審計論審計，審計結(jié)果運用不落實”的弊端出現(xiàn)，應(yīng)從以下幾方面人手，來進一步完善經(jīng)濟責任審計制度。

(一)建立經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用規(guī)范。因為環(huán)境、條件等因素的影響，加之審計結(jié)果的多樣化，很難對審計結(jié)果的運用制定一個統(tǒng)一-一的模式。因此，各地可結(jié)合實際，對個各部門(包括審計部門本身)在各自的職權(quán)范圍內(nèi)對不同審計結(jié)果的運用方式、運用要求、運用責任、運用考核辦法、運用反饋方式等作出明確統(tǒng)一的規(guī)定。各部門自覺按規(guī)范處理審計結(jié)果，上級領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門對規(guī)范執(zhí)行情況定期組織檢查通報，保證審計結(jié)果運用落到實處。(二)對審計結(jié)果的運用要講究方法，區(qū)別對待，慎重確定使用方式。對肯定性的審計結(jié)果，審計部門應(yīng)適當給予宣傳，組織人事部門應(yīng)按規(guī)定給予表彰、獎勵或提拔重用。對問題性的審計結(jié)、果，按問題性質(zhì)區(qū)別對待。對只涉及一般性問題的，由組織人事部門出面找被審計人談話教育，打招呼，防止問題的進一步發(fā)展；對問題較多但夠不上黨紀政紀處分的，先由審計部門按照財經(jīng)法規(guī)規(guī)定對被審計人所在單位給予處理處罰，然后由組織人事部門對被審計人談話誡勉，誡勉期限為一年，凡誡勉對象每年跟蹤審計一次，經(jīng)兩次審計仍沒有改進的由組織人事部門對被審計人宣布就地免職，并且規(guī)定在五年內(nèi)不得擔任相同性質(zhì)、相同等級的職務(wù)。對因工作失誤造成重大損失或城有經(jīng)濟責任問題的，先由審計部門按規(guī)定進行處理處罰，然后由組織部門對被審計人職務(wù)進行降免。對嚴重違法違紀的，審計部門按規(guī)定進行審計結(jié)果公布，紀檢機關(guān)和，司法機關(guān)立案查處，對該給予黨紀政紀處分的給予黨紀政紀處分，該給予刑事處分的給予刑事處分，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計工作的作用。(三)將審計結(jié)果納入干部任職公示制度的內(nèi)容之一。目前，在干部監(jiān)督管理上，除了實行經(jīng)濟責任審計制度外，還要求實行任前公示制度。如果將干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為干部任前公示的內(nèi)容之一，使經(jīng)濟責任審計與干部任職公示制度二者有機結(jié)合起來，在干部監(jiān)督與管理方面必將會收到更為理想的效果。一方面可以進一步完善公示制度，讓群眾更全面、更具體的了解擬任用的干部，尤其是經(jīng)濟上的問題；另一方面可以有效提高經(jīng)濟責任審計作用和效果，使兩項制度同時得到完善。(四)建立干部任用失察制度。為了防止出現(xiàn)審計結(jié)果與組織人部門的任用意見不一致，任用干部出現(xiàn)偏差的情況，應(yīng)建立干部任用失察制度，出現(xiàn)任用干部偏差的應(yīng)首先追究任命機關(guān)的責任，凡任用機關(guān)有意違背先審計，后任命的規(guī)定，不采用審計結(jié)果，亂用干部任職權(quán)的要嚴肅追究任命機關(guān)有關(guān)人員的責任，嚴重的除進行黨紀政紀處分外，還應(yīng)追究刑事責任。

經(jīng)濟責任審計結(jié)果管理及運用還應(yīng)注意的幾個問題：(一)正確認識審計結(jié)果利用問題，對審計結(jié)果運用的要求不要過高，一則由于經(jīng)濟責任審計只是利用審計手段從財務(wù)角度認定的經(jīng)濟責任，而不是領(lǐng)導(dǎo)干部的全部經(jīng)濟責任，．任期經(jīng)濟責任審計是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段．，而不是全部手段。所以，兩個暫行規(guī)定只要求組織人事部門應(yīng)當將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為任免、調(diào)任、辭職等的參考依據(jù)。二則組織人事部門在干部任免上有本部門的工作原則和統(tǒng)籌考慮，所以審計結(jié)果不可能在任何一名干部任免問題上都起到特別的作用，要客觀地看待和認識這個問題。但審計結(jié)果反映，有重大違紀違法問題的，組織人事部門必須考慮審計結(jié)果，對組織人事部門運用審計結(jié)果的情況審計部門應(yīng)予關(guān)注，并加大宣傳。如組織人事部門不考慮，審計部門可以采取適當?shù)男问较蛏戏从场?二)正確認識經(jīng)濟責任審計結(jié)果管理的意義。加強審計結(jié)果的管理，一是提高審計效率的需要。經(jīng)濟責任審計是一項長期的工作，針對每一個單位來說，充分利用前面一次的審計結(jié)果，進行審計前的分析，方案確定以及審計后的比較評價，對提高審計工作的效率，保證審計質(zhì)量是不可缺少的環(huán)節(jié)。二是防范審計風險的需要。開展經(jīng)濟責任審計工作是審計部門由對事的監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)θ吮O(jiān)督的一個重要轉(zhuǎn)變，對人的監(jiān)督要求更高一些，稍有不慎就會導(dǎo)致訴訟案件的發(fā)生。因此，除了保證審計結(jié)果準確無誤外，還必須做好審計結(jié)果的管理工作。(三)對授權(quán)社會審計組織和和內(nèi)部審計機構(gòu)完成的經(jīng)濟責任審計結(jié)果管理，應(yīng)按照國家審計機關(guān)審計完成項目要求一樣對待，由項目完成單位按統(tǒng)一的標準和要求進行管理，國家審計機關(guān)還要定期進行檢查，防止因經(jīng)濟責任審計結(jié)果管理不善，給經(jīng)濟責任審計工作帶來不利影響。

(作者單位：景德鎮(zhèn)市審計局)

第2篇：經(jīng)濟責任審計工作報告范文

1、組織、人事和經(jīng)費保障情況

我局現(xiàn)有人員18人，其中審計業(yè)務(wù)人員僅7人，審計或會計中級以上專業(yè)技術(shù)人員3人，審計力量嚴重不足，因此，在全區(qū)機構(gòu)精簡、編制緊縮、資金緊張的情況下，區(qū)政府去年為我局特批成立了經(jīng)濟責任審計中心，確定事業(yè)編制5人，但人員尚未招聘。2010年我局經(jīng)費支出203萬元，其中財政安排資金97萬元，占我局經(jīng)費支出的48%，其余經(jīng)費由我局自籌，主要來自我局審計處理處罰收繳資金。近幾年，我局班子成員的任免均征求了市審計局的意見。

2、工作機制、規(guī)章制度建設(shè)情況

我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)定期聽取審計工作匯報，凡涉及經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要會議都要求我局參加，給予了審計部門參與重大經(jīng)濟決策的權(quán)力，在審計執(zhí)法遇到阻力時，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時出面協(xié)調(diào)，排除干擾，并要求紀委等部門密切配合，2010年以來，審計報告被區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批示、批轉(zhuǎn)計10件。區(qū)委、區(qū)政府先后制定了《區(qū)經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)系會議制度》等規(guī)章制度，成立了區(qū)經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)系會議制度，區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自擔任組長。同時，我局針對專項資金的使用、管理和加強村級財務(wù)的制度化建設(shè)和審計規(guī)范化建設(shè)等問題向區(qū)政府、區(qū)紀委提交專題建議報告，在我局的建議下，區(qū)政府相繼出臺了《區(qū)國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》、《關(guān)于加強村級財務(wù)收支審計監(jiān)督的意見》、《關(guān)于加強村級干部任期、離任審計工作的意見》和《區(qū)財政性專項資金管理實施辦法》等規(guī)則制度。

3、財政預(yù)算執(zhí)行審計工作落實情況

我局高度重視財政預(yù)算執(zhí)行審計工作，每年都派出審計骨干力量擔任主審，要求審計人員緊緊圍繞構(gòu)建財政審計大格局的要求，以“兩個報告”的內(nèi)容和要求為出發(fā)點，在審計工作思路、審計范圍和內(nèi)容上有所創(chuàng)新。近幾年，在區(qū)人大常委會上，我局主要領(lǐng)導(dǎo)作的《關(guān)于區(qū)年度本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》受到了委員們的好評。對于審計報告中反映出的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面的問題，區(qū)人大常委會均會下發(fā)專題審議意見，同時，要求區(qū)政府針對審計發(fā)現(xiàn)問題進行整改，并提交書面整改結(jié)果報告。

二、嚴格依法行政，讓審計有威

1、審計整改落實情況

近幾年來，我局將審計整改作為審計成果轉(zhuǎn)化的一種重要方式，采取多項有力措施，不斷加大審計整改督促檢查力度，取得明顯成效，審計決定執(zhí)行率達100%，審計報告征求意見稿書面回復(fù)率達100%，審計整改落實率達80%，有效維護了審計監(jiān)督的權(quán)威性和嚴肅性，確保了審計工作成效。

一是完善審計整改制度，維護審計決定的嚴肅性。我局出臺了《區(qū)審計局審計整改落實工作制度》，建立健全了審計整改跟蹤檢查制度、審計整改督查考核制度、審計整改分析報告制度、審計整改責任追究制度、審計整改通報制度，為審計整改落實提供了制度保障；二是提高審計建議的質(zhì)量，幫助被審計單位規(guī)范管理。我局針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合被審計單位實際和全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，注重從制度、管理、機制上提出具有針對性和可操作性的審計建議，幫助被審計單位建章立制，加強財務(wù)管理，增強審計整改落實的可行性；三是完善審計整改回訪制度。我局要求所以被審單位在收到審計報告和審計決定一個月內(nèi)，向我局書面報送審計整改報告，同時，要求審計人員對審計項目的整改落實情況進行督查，對存在問題認真分析原因，并注重服務(wù)與監(jiān)督并重，指導(dǎo)、幫助被審計單位落實審計意見和建議；四是建立審計整改落實情況跟蹤制度。在對被審計單位進行審計時，將前次審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況作為本次審計的重要內(nèi)容在審計報告中反映。對沒有整改落實的，要求被審計單位說明原因，并進行“跟蹤”披露，有效促進了審計發(fā)現(xiàn)問題的整改和落實，提升了審計工作的影響力和執(zhí)行力。

2、被審計單位接受和配合審計情況

第3篇：經(jīng)濟責任審計工作報告范文

內(nèi)部審計作為內(nèi)部治理的一個重要組成部分，對推動依法治校和簡政放權(quán)發(fā)揮著重要作用。本文基于內(nèi)部審計增值的角度，在高等教育管理體制改革不斷深化的背景下，探討內(nèi)部審計對完善高校綜合改革發(fā)展的路徑。

關(guān)鍵詞：

綜合改革；內(nèi)部審計；增值路徑

基金項目：

中國教育審計學會2015-2016年度教育審計科研課題，內(nèi)部審計在高校工程管理中的職能與定位研究，編號：JY20152206。

一、引言

依法治校和簡政放權(quán)是我國高等教育管理體制改革的兩個指導(dǎo)性方向。在教育體制改革的過程中，特別是校院兩級管理模式的推行過程中，校院分權(quán)和管理重心的下移，迫切的要求建立健全高校的內(nèi)部控制機制，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)大學權(quán)力的合理制衡與內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計作為內(nèi)部治理的一個重要組成部分，對推進依法治校和簡政放權(quán)發(fā)揮著重要的作用。新修訂的內(nèi)部審計準則，將內(nèi)部審計定義為一種獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，其目的在于促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標。[1]內(nèi)部審計的職能轉(zhuǎn)變將使其逐步參與到高校改革發(fā)展的管理決策和建設(shè)規(guī)劃中，并保障高校綜合改革的發(fā)展穩(wěn)定。本文從內(nèi)部審計為學校發(fā)展增值角度來探討內(nèi)部審計對完善高校綜合改革發(fā)展的路徑。

二、內(nèi)部審計在促進高校改革發(fā)展中發(fā)揮作用的途徑

1、完善制度建設(shè)，規(guī)范管理活動

校院兩級管理改革之前，大部分的基礎(chǔ)院系并未建立院系內(nèi)部的規(guī)章制度，多為參照學校制度管理執(zhí)行相關(guān)事務(wù)。權(quán)力下放后，學院作為一個擁有相對完善自力結(jié)構(gòu)的體系，需要建立一套適應(yīng)自身發(fā)展的制度，包括行政管理類、科研管理類、財務(wù)管理類發(fā)展規(guī)劃與學科建設(shè)類等。審計部門在經(jīng)濟責任審計過程中，對院系的制度建設(shè)有了較為全面的了解，熟知學院在參照學校制度執(zhí)行過程時，存在哪些管理漏洞與薄弱環(huán)節(jié)，以及哪些類別的管理制度應(yīng)該在學校制度基礎(chǔ)上細化或進行個性化的制定。如部分院系由于課程設(shè)計，需購買、保管大量移動設(shè)備，則該院系應(yīng)建立對移動設(shè)備進行備查登記或辦理相關(guān)調(diào)撥手續(xù)的制度；部分院系下設(shè)多個實驗室，則應(yīng)建立實驗室管理辦法，并對實驗室的使用、管理、耗材等作出相關(guān)規(guī)定。對新制定或修訂的院系管理制度，在其實施過程中，審計同樣應(yīng)給出相應(yīng)的建議，幫助院系不斷完善其制度體系。

2、搭建內(nèi)部控制體系，建立分權(quán)制衡，規(guī)范權(quán)力運行

內(nèi)部控制是單位制定的組織計劃和相互配套的各種方法和措施。內(nèi)部控制的設(shè)計本身是一種權(quán)責劃分，內(nèi)部控制的運行體現(xiàn)為監(jiān)督與制衡。由于高校過去“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的權(quán)力結(jié)構(gòu)，使得基礎(chǔ)院系的內(nèi)部控制體系長期以來不夠健全和規(guī)范。權(quán)力下放后，需要進一步理順學校與院系間的責、權(quán)、利關(guān)系，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督互相分離、互相制衡的局面，使學校與學院間的內(nèi)控制度能“承接到位、體系嚴密、執(zhí)行有效”。高校內(nèi)部審計可以通過自身的專業(yè)優(yōu)勢，幫助院系建立起一套行之有效的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制體系。對于院系單位層面的內(nèi)部控制可協(xié)同參與設(shè)計，并結(jié)合內(nèi)部控制的五要素，主導(dǎo)內(nèi)部控制審計工作；對于院系內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，幫助其建立可行性強、操作性高的業(yè)務(wù)操作指南規(guī)范。同時，審計需對院系內(nèi)控體系的健全性、有效性進行總體評價，關(guān)注內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的潛在風險，從內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)入手，深入開展審計業(yè)務(wù)活動。對內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時查找內(nèi)控設(shè)計與內(nèi)控運行方面的問題。通過內(nèi)控制度的建立和內(nèi)控審計的評價，不斷完善各基礎(chǔ)院系的內(nèi)部控制體系，推進其運行有效。

3、利用信息優(yōu)勢，協(xié)調(diào)各部門的發(fā)展，為領(lǐng)導(dǎo)決策和學校發(fā)展服務(wù)

高校內(nèi)部審計是高校治理不可或缺的一個子系統(tǒng)，它的存在有助于高校完善內(nèi)部治理體系中克服內(nèi)部治理部門化、碎片化和職能體系分設(shè)產(chǎn)生的管理盲區(qū)，促進各子系統(tǒng)從破碎走向協(xié)調(diào)和整合，為高校教育綜合改革實現(xiàn)整體治理、改善職能部門無縫隙運行發(fā)揮增值作用。[2]審計部門對其他部門各項經(jīng)濟政策、管理運作有較為全面的了解，既可以利用信息優(yōu)勢對學校的各項管理決策提供咨詢與建議，又能從專業(yè)角度防范潛在的決策風險，同時還能在決策執(zhí)行過程中做好監(jiān)督工作。通過審計咨詢參與學校發(fā)展建設(shè)，可統(tǒng)籌整合各部門的資源，并平衡各部門協(xié)調(diào)發(fā)展。高校內(nèi)部審計具有審計范圍廣、審計方式靈活、審計方法多樣和審計監(jiān)督常態(tài)化的特點。在高等教育改革過程中，內(nèi)部審計可以充分發(fā)揮其特性，創(chuàng)造性的開展適應(yīng)改革發(fā)展的審計業(yè)務(wù)。針對改革過程中的政策推進和簡政放權(quán)，探索開展政策跟蹤審計和審計政策措施貫徹的總體情況，及執(zhí)行政策過程中存在的問題；針對權(quán)力結(jié)構(gòu)重建后，權(quán)力集中的部門和崗位，以部門職能和崗位職責清單為依據(jù)，將經(jīng)濟責任審計與內(nèi)部控制審計相結(jié)合，開展廉政審計；針對改革過程中新出現(xiàn)的一些熱點、難點問題，開展針對性強、時效性高的專項審計調(diào)查，覆蓋常規(guī)審計盲點，為高校領(lǐng)導(dǎo)層的宏觀管理和科學決策提供依據(jù)。

4、加強審計結(jié)果利用，建立審計結(jié)果公開機制，促進高校改革發(fā)展建設(shè)公開化和透明化

隨著政府向高校放權(quán)，以及企業(yè)、社會對高校投融資參與程度不斷加強，信息公開是高校辦學的必然要求。信息公開既是完善高校治理的重要措施，也是強化政府、社會、公眾對其監(jiān)督的有效途徑。而審計結(jié)果公開是高校信息公開的重要組成部分，也是校務(wù)公開的良好補充。審計結(jié)果公開是審計部門根據(jù)本部門職責和權(quán)限在審計項目完成后，以適當方式在一定范圍內(nèi)，公開審計的主要結(jié)論。由于審計項目涉及學校各個下屬單位的重大事項決策情況、重要經(jīng)濟管理活動，涵蓋人事、財務(wù)、制度、科研、資產(chǎn)等各方面的有效信息，因此審計結(jié)果公開有利于將學校各下屬單位的行政行為、履職能力和實施效果向廣大師生，滿足其知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)和監(jiān)督權(quán)。審計結(jié)果公開應(yīng)根據(jù)公正性、重要性和謹慎性原則，合理建立相應(yīng)的公開機制和公開渠道，根據(jù)需要分類別、分秘級進行公開。主動公開廣大師生關(guān)心的熱點問題，包括預(yù)算執(zhí)行與決算的審計結(jié)果、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任履職情況的審計結(jié)果、科研經(jīng)費的綜合審計結(jié)果、工程項目的審計結(jié)果，以及專項審計情況等；依申請公開涉及國家、學校或集體秘密的有關(guān)內(nèi)容，并明確依申請公開的申請方式、受理程序和答復(fù)機制。審計結(jié)果可通過會議通報、書面刊印、網(wǎng)站公告等多種形式在校內(nèi)公開，并逐步向社會公開。

三、從改革內(nèi)部審計發(fā)展方向入手提升內(nèi)審增值功能

1、優(yōu)化內(nèi)審組織形式，形成審計聯(lián)動新架構(gòu)

2015年2月9日，教育部的《教育部關(guān)于加強直屬高等學校內(nèi)部審計工作的意見》（教財〔2015〕2號）指出“要切實加強內(nèi)部審計的組織領(lǐng)導(dǎo)，學校主要負責人應(yīng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作，定期聽取審計工作報告；深化經(jīng)濟責任審計，建立健全經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議機制。”內(nèi)部審計若要切實發(fā)揮對高校發(fā)展的最大化作用，需要健全、優(yōu)化內(nèi)部審計組織機構(gòu)，以管理和指導(dǎo)內(nèi)部審計工作。通過建立審計工作聯(lián)席會議制度，加強內(nèi)部審計與組織、人事、財務(wù)等相關(guān)部門在審計方面重大問題的會商溝通與協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮相關(guān)部門的專業(yè)咨詢作用，進一步規(guī)范內(nèi)部審計程序，保證審計質(zhì)量，并加強對審計結(jié)果的有效利用。應(yīng)將討論確定年度審計計劃、交流和通報學校經(jīng)濟責任審計情況、研究審計工作的重大問題等確立為審計聯(lián)席會議的主要職責。

2、轉(zhuǎn)化內(nèi)部審計職能，創(chuàng)新審計工作方法

首先，完善常規(guī)審計的方式方法。如建立完善經(jīng)濟責任審計的評價指標，除將財務(wù)狀況、內(nèi)部控制、學科發(fā)展、服務(wù)社會等維度的指標納入評價指標體系外，還應(yīng)結(jié)合發(fā)展規(guī)劃部門、人事部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門的評估開展審計工作；逐步開展任中經(jīng)濟責任審計，將任中審計和離任審計相結(jié)合，協(xié)同實施，及時跟進學校綜合改革、機構(gòu)調(diào)整涉及的部門和單位，有計劃、有重點的實現(xiàn)審計全覆蓋；加強審計結(jié)果的利用，將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為干部考核、任免、獎懲的依據(jù)，將其他審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)決策、完善制度的重要參考；將審計結(jié)果以適當方式在一定范圍內(nèi)公開，完善對審計結(jié)果的監(jiān)督機制。其次，創(chuàng)造性的開展新型審計業(yè)務(wù)類型。探索開展資產(chǎn)管理審計、績效審計、內(nèi)部控制審計、決策審計和政策跟蹤審計，根據(jù)需要開展專項審計調(diào)查。重點加強大宗物資、大型儀器設(shè)備的購置與使用績效審計、無形資產(chǎn)的管理和使用審計；建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督評價指標體系，開展單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制審計，幫助下屬單位完善內(nèi)部控制體系。除開展對下屬單位政策執(zhí)行情況的審計外，還應(yīng)對下屬單位建設(shè)發(fā)展有重大影響的重要決策開展審計業(yè)務(wù)。

3、強化審計手段，加快審計信息化建設(shè)

審計信息化建設(shè)，是推動審計工作形成全局協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)管控、質(zhì)量把關(guān)、過程管理、決策支持的重要工程。通過審計信息化對審計工作基礎(chǔ)實現(xiàn)徹底革命，達到以下目的：一是提升審計效能，將審計關(guān)口前移，變事后審計為事前審計和事中審計，變靜態(tài)審計為動態(tài)審計，及時發(fā)現(xiàn)、處理和糾正問題；二是提高審計質(zhì)量，規(guī)范審計程序和嚴格審計處理權(quán)限，加強審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，同時運用信息平成數(shù)據(jù)的采集、加工、整合，解決由于信息不對稱問題而導(dǎo)致的審計結(jié)論偏差；三是提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，要求審計人員審計業(yè)務(wù)能力與信息技術(shù)能力的同步提升，促進其運用信息技術(shù)手段完成審計信息的整合、分析和處理；四是信息化平臺為審計提供數(shù)據(jù)和信息支持，提升審計業(yè)務(wù)的覆蓋面和審計層面的高度。具體地，高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)，應(yīng)從建立常規(guī)審計的審計模塊入手，逐步拓展到新的審計類型和審計程序中，探索查賬、實時監(jiān)督、風險抽樣等各種審計方法的信息化實現(xiàn)手段，逐步實現(xiàn)審計與學校各個部門的信息對接，擴寬審計信息挖掘的廣度和深度。

作者：陳秋云 單位：中山大學審計處

參考文獻

第4篇：經(jīng)濟責任審計工作報告范文

本文就如何加強與規(guī)范國有企業(yè)內(nèi)部審計工作，推動企業(yè)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，構(gòu)建審計監(jiān)督全覆蓋體系進行了思考和研究，從國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋機制的構(gòu)建、內(nèi)部審計工作機制的構(gòu)建、內(nèi)部審計價值提升機制的構(gòu)建和審計監(jiān)督合力機制的構(gòu)建四個方面提出了建設(shè)性意見。

[關(guān)鍵詞]

國有企業(yè)；內(nèi)部審計；審計全覆蓋

保障國有資產(chǎn)安全、防止國有資產(chǎn)流失是全面建成小康社會、實現(xiàn)全體人民共同富裕的必然要求。內(nèi)部審計作為基礎(chǔ)性的自我監(jiān)管機制，是現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范管理、防范風險、完善治理、增加價值不可或缺的組成部分。總體上，當前國有企業(yè)內(nèi)部審計仍存在制度機構(gòu)不健全、工作重點不突出、作用有待進一步發(fā)揮等問題。特別是在進一步深化國有企業(yè)改革的背景下，如何加強與規(guī)范國有企業(yè)內(nèi)部審計工作，推動企業(yè)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，構(gòu)建政府部門公共審計、出資人審計和企業(yè)內(nèi)部審計之間分工明確的審計監(jiān)督全覆蓋體系，還有許多亟待解決的問題。

一、國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋機制的構(gòu)建

國有企業(yè)普遍規(guī)模大、層級多，有些企業(yè)層級多達十幾級，實現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋，是確保其內(nèi)部審計發(fā)揮促進完善治理作用的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計全覆蓋主要包含以下三方面的重點內(nèi)容：

一是規(guī)范科學的內(nèi)部審計制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，建立健全有效的內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計的組織架構(gòu)、職能定位、審計內(nèi)容、審計權(quán)限、審計程序、質(zhì)量控制、審計報告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，實現(xiàn)內(nèi)部審計對企業(yè)重大決策、重要資金、重大項目、重大經(jīng)營活動、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計監(jiān)督的制度全覆蓋。

二是獨立有效的審計組織架構(gòu)。首先，要推進國有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)，保證有機構(gòu)、有人干事。如《浙江省人民政府關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》（浙政發(fā)〔2015〕17號）明確規(guī)定：注冊資本金1億元以上，且下屬控股子公司5家以上的國有企業(yè)應(yīng)當明確負責內(nèi)部審計職責的機構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計人員。其次，要保障審計的獨立性?？紤]到獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)當受董事會或下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)，明確企業(yè)主要負責人主管內(nèi)部審計工作，是企業(yè)內(nèi)部審計工作的第一責任人。另外，不具備單獨設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)條件的，內(nèi)部審計可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)合署辦公，但不得與企業(yè)財務(wù)部門合署辦公。

三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應(yīng)當加強企業(yè)內(nèi)部審計資源的整合與管理，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計人員、集團內(nèi)部管控人才等的共享；另一方面，應(yīng)當建立完善內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包管理機制，加強對外包審計業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評價。

二、國有企業(yè)內(nèi)部審計工作機制的構(gòu)建

充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風險、促進完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標方面的作用，必須構(gòu)建致力于服務(wù)企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計工作機制，明確內(nèi)部審計職責定位和工作重點，切實履行好國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務(wù)與保障職能。當前國有企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)圍繞以下重點開展工作

一是積極開展績效審計、管理與風險審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業(yè)各項政策制度落實，促進企業(yè)經(jīng)營管理目標實現(xiàn)。

二是加強對重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計保障科學決策的作用，通過強化對決策民主性、科學性和項目實施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評價，提高企業(yè)決策與管理水平。

三是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任履行情況審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對權(quán)力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權(quán)力的長效監(jiān)督機制，促進企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀、守規(guī)、盡責。

三、國有企業(yè)內(nèi)部審計價值提升機制的構(gòu)建

有為才有位，提升企業(yè)內(nèi)部審計價值，需在準確定位、突出重點的基礎(chǔ)上，進一步建立以下保障機制：

一是審計結(jié)果運用與責任追究機制。建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實機制，積極開展后續(xù)審計工作，將審計意見、整改方案跟蹤督促落到實處。建立責任追究制度，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要依法依紀作出處理，追究責任，嚴重違紀違規(guī)問題應(yīng)及時移送相關(guān)部門處理。同時，各類審計結(jié)果及其審計問題整改情況，應(yīng)作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務(wù)部門任期考核獎懲、干部任免等事項的重要依據(jù)。

二是內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任保障機制。應(yīng)當根據(jù)企業(yè)審計業(yè)務(wù)需要，選配符合履行審計職責需要的專業(yè)人員，支持和保障內(nèi)部審計人員參加各項業(yè)務(wù)培訓，不斷提高內(nèi)部審計人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實際問題的能力。對取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的內(nèi)部審計人員，按照有關(guān)規(guī)定進行考評、聘任，享受有關(guān)職務(wù)和薪酬待遇。

三是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機制。特別要通過積極推進企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，進一步提高審計工作效率。

四、國有企業(yè)審計監(jiān)督合力機制的構(gòu)建

國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》明確指出，要“切實強化國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、出資人監(jiān)督和審計、紀檢監(jiān)察、巡視監(jiān)督以及社會監(jiān)督，嚴格責任追究，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制約有力的國有資產(chǎn)監(jiān)督體系”。這就需要構(gòu)建內(nèi)外部分工明確的審計監(jiān)督機制，厘清政府部門公共審計、出資人審計和企業(yè)內(nèi)部審計之間的職責分工。審計機關(guān)和主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)主要負責對企業(yè)本部及下屬一級單位的審計；企業(yè)內(nèi)部審計部門主要負責對企業(yè)下屬單位的審計；社會中介機構(gòu)負責企業(yè)本部及下屬單位的年報決算審計。

一是加強國資管理部門的監(jiān)督管理。第一，國資管理部門建立完善對內(nèi)部審計工作監(jiān)督管理機制。明確職能部門，加強對國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的管理與監(jiān)督。實行企業(yè)內(nèi)部審計工作報告制度，企業(yè)內(nèi)部審計計劃、審計報告、審計工作總結(jié)、審計發(fā)現(xiàn)重大問題按要求向國資委報告。加強企業(yè)內(nèi)部審計工作考核，對企業(yè)內(nèi)部審計工作開展情況進行考核與檢查，考核檢查結(jié)果納入對企業(yè)及主要負責人年度績效評價的范圍。第二，應(yīng)當建立完善履行出資人職責的審計監(jiān)督機制，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、社會中介審計力量，加強對集團公司經(jīng)營風險的審計，重點以風險為導(dǎo)向，建立各單位重大風險、重要事項跟蹤管理庫，并定期進行評估跟蹤。第三，完善社會中介機構(gòu)委托審計管理機制。加強對社會中介機構(gòu)審計資質(zhì)和審計質(zhì)量的跟蹤管理，加強對審計報告非正常事項的分析評估與后續(xù)監(jiān)督。

二是加強審計機關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。審計機關(guān)應(yīng)當切實履行好《審計法》賦予的對內(nèi)部審計監(jiān)督指導(dǎo)和對國有資產(chǎn)審計監(jiān)督的職責。第一，監(jiān)督推進國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的完善。通過專項檢查、專題指導(dǎo)等形式，加大對國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督指導(dǎo)，推進國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的全覆蓋。第二，指導(dǎo)推進職業(yè)化建設(shè)和內(nèi)部審計價值提升。充分利用內(nèi)部審計協(xié)會的力量，積極開展對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)，加強職業(yè)教育培訓，加強審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)交流，指導(dǎo)各企業(yè)制定內(nèi)部審計具體制度和實施標準，推進企業(yè)內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型創(chuàng)新。第三，加強對國有企業(yè)的審計監(jiān)督。結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計，并根據(jù)實際情況對企業(yè)落實重大決策部署情況及重大風險事項開展專項審計調(diào)查。重點關(guān)注國有資本的真實、合法和效益情況，關(guān)注公司法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)薪酬分配制度、國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行以及內(nèi)部控制制度的建立健全和運轉(zhuǎn)執(zhí)行情況，強化對大額資金使用、物資采購、工程管理、資本運作、資產(chǎn)交易、員工持股等企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的監(jiān)督。將內(nèi)部審計工作開展情況作為企業(yè)主要負責人經(jīng)濟責任審計的重要評價內(nèi)容。

第5篇：經(jīng)濟責任審計工作報告范文

近年來，在國家電網(wǎng)公司、華東電網(wǎng)有限公司的領(lǐng)導(dǎo)下，__省電力公司堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞年度工作目標和各項任務(wù)，以發(fā)展為主題，以改革創(chuàng)新為動力，以建設(shè)一流公司為主線，制定并實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，強化企業(yè)經(jīng)營管理，全面落實雙文明綜合承包責任制，完成了各項經(jīng)濟技術(shù)指標和工作任務(wù)，公司各項改革、發(fā)展事業(yè)取得了豐碩成果。作為公司經(jīng)營管理工作重要組成部分的內(nèi)部審計，在__省審計廳、國家審計署駐南京特派辦等各級審計機構(gòu)的指導(dǎo)下，立足監(jiān)督、服務(wù)與評價，積極開展內(nèi)部控制的評審和項目審計，在促進內(nèi)控完善、提升核心競爭能力和實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標等方面為公司總體經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供了強有力的保證。2000年至2003年公司系統(tǒng)共完成審計項目2682項，審簽各類經(jīng)濟合同60558份，累計促進增收節(jié)支92289萬元。

一、圍繞企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，以創(chuàng)建一流公司審計為目標，與時俱進，開拓創(chuàng)新。

我公司內(nèi)部審計緊緊圍繞公司總體發(fā)展戰(zhàn)略目標和中心工作，以建設(shè)國際一流電力公司審計為目標，以經(jīng)濟效益為中心，以促進內(nèi)控完善、防范經(jīng)營風險為重點，圍繞發(fā)展、戰(zhàn)略、改革、服務(wù)，深化專業(yè)管理效益年活動，開展審計專業(yè)國際比較和同業(yè)比較，與時俱進，開拓創(chuàng)新，在配合國家審計、開展項目審計、完善審計基礎(chǔ)工作等方面均取得較好成效，為建設(shè)國際一流電力公司審計奠定了基礎(chǔ)，也為公司改革發(fā)展和提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

2001年被國家審計署表彰為“1999年至2001年度全國內(nèi)部審計先進單位”；2001年、2002、2003年均被國家電力公司華東公司(華東電網(wǎng)有限公司)表彰為“華東電力審計工作優(yōu)勝單位”。2003年被國家電網(wǎng)公司表彰為“國家電網(wǎng)公司審計工作先進單位”。

(一)加強組織體制建設(shè)，提高審計工作的整體水平。

1、建立完善的組織體系。按照現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和公司章程規(guī)定，明確實行內(nèi)部審計制度，并在公司系統(tǒng)逐步建立完善了系統(tǒng)的、分層監(jiān)督、職責明確的審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。省、市、縣三級均建立監(jiān)審委員會，重大審計事項和重要審計報告都通過監(jiān)審委員會會議研究決定。按上級的相關(guān)規(guī)定及公司章程，省公司及所屬市級公司均建立了獨立的審計部門；縣級供電公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理的需要，配備了專職審計員。初步建立起了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展要求的省公司、市級公司、縣級公司三級內(nèi)部審計組織體系。

2、整合現(xiàn)有審計資源，合理配備審計人員。公司嚴格把好審計人員配備的“人口關(guān)”，選派政治素質(zhì)高，具有較高管理理論水平、豐富經(jīng)營管理經(jīng)驗、較強組織能力和溝通能力的干部負責審計工作，選派業(yè)務(wù)骨干充實審計隊伍。同時，根據(jù)企業(yè)管理和現(xiàn)代審計發(fā)展的需要，不斷優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，充實懂信息、營銷、企業(yè)管理的專業(yè)人才，形成審計隊伍的“多師結(jié)構(gòu)”。

3、加強審計隊伍建設(shè)。按照構(gòu)筑人才高地的總體目標和要求，加強了系統(tǒng)內(nèi)審計隊伍的建設(shè)。一是有針對性舉辦各類培訓班和學歷班；二是鼓勵審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師、注冊會計師、造價工程師、預(yù)算中級編審等專業(yè)資格證書的考試；三是通過項目審計示范，以審帶培，提高人員實務(wù)能力；四是加強與兄弟省(市)公司的學習交流，拓寬視野、啟發(fā)思維。經(jīng)過幾年的調(diào)整，公司系統(tǒng)審計專(兼)職人員達193人，具有國家從業(yè)資格(注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師、注冊造價工程師、預(yù)算中級編審)的人員達27人，占12．6％。

(二)建立有效的審計機制，充分發(fā)揮審計的作用。

一是信息接受機制。審計部門作為專業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督部門，能夠及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息。審計參加與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的會議，閱知與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的文件，實現(xiàn)審計與各類經(jīng)營管理信息系統(tǒng)共享。

二是參與決策機制。包括在決策前對有關(guān)決策的信息、經(jīng)濟指標的計算及其結(jié)果進行的驗證；在決策過程中對不同方案進行比較、評價；在決策后對其執(zhí)行情況和結(jié)果進行檢查、分析。充分發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的監(jiān)督、評價和咨詢職能。

三是工作報告機制。審計部門定期向公司管理層、公司領(lǐng)導(dǎo)報告審計工作，在綜合分析的基礎(chǔ)上反映重大和重要事項，并提交審計意見和建議供管理層參考，保證了審計成果成為決策的重要依據(jù)。

四是成果運用機制。通過建立相應(yīng)的內(nèi)部處理處罰制度，約束被審計者執(zhí)行審計意見并及時反饋信息，保證審而必糾、違紀必究；建立審計結(jié)果執(zhí)行情況反饋制度；建立被審計單位情況數(shù)據(jù)庫，為系統(tǒng)掌握被審計單位基本情況和開展審計工作提供信息，促進審計效率的提高。

(三)加強審計制度體系建設(shè)，規(guī)范審計行為。

內(nèi)部審計制度是完成審計工作的重要保證。幾年來，公司審計系統(tǒng)按照流程標準、制度健全、業(yè)務(wù)規(guī)范的目標，加強了審計制度建設(shè)工作，不斷健全審計制度體系，陸續(xù)制訂和修訂了《任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》及實施細則、《審計處理處罰暫行辦法》、《資產(chǎn)經(jīng)營責任審計辦法》、《重大審計事項報告制度》、《經(jīng)濟合同審計辦法》、《內(nèi)部控制制度審計實施辦法》等審計制度，并根據(jù)公司改革和發(fā)展的新形勢，不斷予以健全和完善，基本建立起以基本制度、業(yè)務(wù)規(guī)范、實施手冊為主體的省市縣三級內(nèi)部審計制度規(guī)范體系，審計行為進一步規(guī)范，審計質(zhì)量進一步提高。

(四)規(guī)范業(yè)務(wù)流程，注重審計工作的不斷創(chuàng)新。

公司內(nèi)部審計緊緊圍繞中心工作開展審計工作的基礎(chǔ)上，積極開展審計業(yè)務(wù)流程研究，創(chuàng)新實踐，促進業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。

一是組織開展審計項目內(nèi)部控制流程的研究，從規(guī)范業(yè)務(wù)流程、防范審計風險出發(fā)，組織編制《審計人員工作手冊》、《工程項目審計業(yè)務(wù)指南》、《任期經(jīng)營責任審計業(yè)務(wù)指南》和《審計綜合管理辦法(暫行)》，促進了審計業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化、標準化。

二是加強審計方案的編制和審核工作。項目審計前編制詳細的審計方案，確定審計重點內(nèi)容及應(yīng)關(guān)注的事項，明確審計組成員及具體的工作內(nèi)容，制定較具體的工作時間進度。

三是建立全新的審計報告體系。根據(jù)工作實際和管理需求，審計報告分為主報告和輔報告兩部分。審計主報告結(jié)合項目審計特點，突出反映重點內(nèi)容。輔報告包括專題報告和分報告，輔報告既支持主報告，也獨立反映具體情況。

四是組織編制審計技巧、制度匯編、審計案例匯編、審計專家系統(tǒng)匯編的專業(yè)資料，以推進審計專業(yè)管理水平的提高。

(五)強化內(nèi)部控制，努力建立適應(yīng)公司發(fā)展要求的內(nèi)部控制評價體系，積極推行內(nèi)部控制評價審計。

內(nèi)部控制的建設(shè)是一個動態(tài)的、隨著公司發(fā)展需要不斷完善的過程，開展內(nèi)部控制評價是保證內(nèi)部控制系統(tǒng)適應(yīng)公司發(fā)展要求的重要手段?！皣H比較”和管理咨詢結(jié)果表明，與國際知名電力公司相比，我公司的內(nèi)部控制在風險管理、信息處理、監(jiān)督等方面存在進一步完善和優(yōu)化的空間。因此，我們積極開展內(nèi)部控制評審，不斷健全內(nèi)部控制，緊緊抓住“關(guān)鍵業(yè)務(wù)和資金流”，建立以公司四大關(guān)鍵業(yè)務(wù)為主的內(nèi)部控制評價指標體系，通過測試與評價，了解公司內(nèi)部控制總體狀況，查找內(nèi)部控制方面的不足和差距，提出改進和完善的建議。

內(nèi)部控制評審的開展，促進了公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制的完善，也進一步拓展了內(nèi)部審計的領(lǐng)域，為內(nèi)部審計服務(wù)公司發(fā)展、增加公司價值提供了科學、切合實際的工作手段。

(六)推進內(nèi)部審計信息化，努力實現(xiàn)對經(jīng)營管理的過程控制

開發(fā)《審計管理信息系統(tǒng)》，目的是增強信息傳遞時效性、提高傳輸信息質(zhì)量、推進監(jiān)控措施關(guān)口前移。從2001年起，我公司組織審計管理信息系統(tǒng)(amis)的開發(fā)工作，2003年7月完成了__電力審計管理信息系統(tǒng)推廣和運用。系統(tǒng)運用了全面計劃管理理論，明確了內(nèi)部審計工作的責、權(quán)、檢查與控制評價方法，加強了內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)節(jié)的自我控制。

審計管理信息系統(tǒng)蘊含制度基礎(chǔ)審計和風險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睢?nèi)部審計通過系統(tǒng)中的分析與評價模型，對企業(yè)固有風險、控制風險及內(nèi)部控制制度的有效性進行分析評估，實現(xiàn)對公司控制系統(tǒng)的經(jīng)常性監(jiān)督，為保證公司始終處于較好的內(nèi)部控制狀態(tài)和風險水平、切實提升公司系統(tǒng)整體內(nèi)部控制水平、有效控制企業(yè)經(jīng)營風險等方面起到了一定的作用。

(七)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求，加強與董事會、監(jiān)事會工作聯(lián)系，更好地為企業(yè)服務(wù)。

公司化改制后，省公司加強了對子公司和控股公司的監(jiān)督與服務(wù)，適時理順與子公司和控股公司董事會與監(jiān)事會的關(guān)系。一方面，我們要求內(nèi)部審計部門應(yīng)充分發(fā)揮其監(jiān)督與服務(wù)的職能，利用自己相對獨立的地位、專業(yè)審慎性以及專業(yè)特長對公司的經(jīng)營活動進行審查，作出分析、評價和建議，并及時準確地向董事會提供可靠信息。另一方面，在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下，內(nèi)部審計部門應(yīng)多向董事會、監(jiān)事會及管理層宣傳內(nèi)部審計的作用和責任，以便促使董事及監(jiān)事充分發(fā)揮其內(nèi)部審計的作用，通過審計部門對經(jīng)營者的經(jīng)營行為或重大的經(jīng)營事項的監(jiān)督和評價信息，來提高董事會及監(jiān)事會的工作質(zhì)量和效率。

(八)積極開展內(nèi)部審計的理論研究，以理論來指導(dǎo)實踐。

我公司進一步加強了審計理論的研究。一是建立和完善內(nèi)部控制制度評價體系工作，通過試點應(yīng)用評價體系，剖析公司內(nèi)控的關(guān)鍵點、薄弱點和風險點，提出加強和完善的公司控制的建議，促進了內(nèi)控意識的提高和內(nèi)控的加強；二是積極開展審計風險評估課題研究。公司組織成立了審計風險評估課題組，開展風險研究，防范經(jīng)營風險和審計風險；三是進行非現(xiàn)場審計的課題研究。公司組織成立了非現(xiàn)場審計課題組，通過研究，探索非現(xiàn)場審計的程序、質(zhì)量控制措施、技術(shù)方法的運用，進一步提高工作效率和質(zhì)量；四是積極參加__省內(nèi)部審計協(xié)會主辦的內(nèi)部審計理論研究，組織參加“投資審計”和“內(nèi)部審計質(zhì)量控制”等課題研討，均取得較好的成效。

二、圍繞公司中心工作，服務(wù)公司發(fā)展，積極實施項目審計。

幾年來，我公司堅持“全面審計，突出重點”方針，立足服務(wù)企業(yè)經(jīng)營管理，充分利用審計資源，合理調(diào)配審計力量，發(fā)揮內(nèi)部審計的評價和控制職能，注重服務(wù)與監(jiān)督，富有成效地開展各項審計工作。

(一)積極做好領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計工作。

在開展任期經(jīng)濟責任審計工作中，重點做好下列工作：一是根據(jù)公司黨委的部署，審計部門與人事管理部門密切配合、明確關(guān)系，確定年內(nèi)任期審計的單位和責任人，編制審計計劃，并報請領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行；二是認真做好審前調(diào)查。審計前主動與人事、財務(wù)、紀檢等部門聯(lián)系，了解被審計單位的相關(guān)情況；三是精心編制方案，明確審計重點，科學分配審計資源，明確組員職責；四是客觀分析和反映情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，堅持實事求是、客觀分析，分清主觀原因和客觀原因，正確評價責任；五是充分交流。審計報告在充分征求被審計對象意見的基礎(chǔ)上，征求本部相關(guān)部室的意見；六是注重審計成果的落實。注重閉環(huán)管理，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，督促其根據(jù)審計意見進行整改。

經(jīng)濟責任審計的有效實施，在加強干部管理、促進廉政建設(shè)，加強企業(yè)管理、提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了一定的作用。一是通過審計對任期內(nèi)經(jīng)濟責任作出客觀公正的評價，為考核和任用干部提供了重要依據(jù)；二是通過審計摸清了企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，分清了責任，有利于解決存在問題，促進了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高；三促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部增強法制觀念，促進了廉政建設(shè)。

(二)積極貫徹落實有關(guān)資產(chǎn)經(jīng)營責任審計的要求，認真組織實施年度資產(chǎn)經(jīng)營審計。

根據(jù)“資產(chǎn)經(jīng)營責任兌現(xiàn)審計100％”和“先審計后兌現(xiàn)”目標和要求，省公司及各基層單位積極組織，認真貫徹落實。工作中著重把握以下幾方面：一是階段與全面相結(jié)合，現(xiàn)場與非現(xiàn)場相補充，采取送達審計即非現(xiàn)場審計方式為主，核實四季度經(jīng)營情況并確定全年指標完成情況；二是把握重點，即以核實資產(chǎn)經(jīng)營責任指標完成情況的真實性為主；三是堅持實事求是，反映審計發(fā)現(xiàn)的真實情況；四是對審計中發(fā)現(xiàn)的不足，著重從分析原因、規(guī)范經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風險出發(fā)，提出審計建議和意見。

(三)加強工程審計，規(guī)范工程管理，提高投資效益。

工程投資是公司重大投資活動之一。為保證工程投資的效益性，反映工程投資的狀況及規(guī)模，規(guī)范工程管理行為，合理控制投資造價，我們繼續(xù)加大了工程審計力度。一是把握重點。本部著重負責對重點工程、重要工程項目的審計；二是合理使用審計資源。近年我們將部分項目的施工決算和財務(wù)竣工決算，采取招標方式，委托給社會中介機構(gòu)審計，并對審計進展情況進行跟蹤調(diào)查，解決了工程項目面廣量大與審計力量不足的矛盾，加快了工程竣工決算審計速度；三是加大對基層單位工程審計的檢查、指導(dǎo)力度，全面提高工程審計質(zhì)量。

工程審計的有效開展，促進了工程竣工結(jié)算速度的提高，保證了竣工資產(chǎn)的及時入賬，及時反映了工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)速度；各級審計部門認真執(zhí)行公司政策制度，履行審計職責，反映投資規(guī)模、工程造價的實際情況，提高了投資效益。

(四)圍繞公司的中心工作，積極開展審計調(diào)查。

增強宏觀意識，提升審計層次，針對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的熱點、難點問題及職工關(guān)心的問題組織開展審計調(diào)查。根據(jù)電力體制改革的要求，我們組織對公司所屬多經(jīng)公司經(jīng)營效益、財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行及對外投資等進行專項審計調(diào)查；結(jié)合全省農(nóng)電體制改革，對農(nóng)電資產(chǎn)的移交、農(nóng)電管理及財務(wù)收支方面等方面進行專項審計調(diào)查；我們還組織對電力營銷管理、十二家輔業(yè)公司的經(jīng)營結(jié)果及資產(chǎn)狀況進行了專項審計調(diào)查，為公司完善相關(guān)管理制度和制度相應(yīng)政策提供較好的支持?！?/p>

三、加強內(nèi)部控制評審和發(fā)揮內(nèi)審作用的體會

在電力體制改革的新形勢下，內(nèi)部審計必須根據(jù)公司發(fā)展形勢與要求，與時俱進，調(diào)整定位，立足服務(wù)，開拓創(chuàng)新，力爭審計工作再上新臺階。近年來，__省電力公司的審計工作取得了一定的成績，這些成績的取得主要得益于__省審計廳、國家電網(wǎng)公司、華東電網(wǎng)有限公司的正確領(lǐng)導(dǎo)?？偨Y(jié)我們審計所做的工作，主要體會是：

(一)加強內(nèi)部控制評審，是提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵。

隨著電力體制改革的深化，作為逐步走人市場、參與市場競爭的電力企業(yè)，應(yīng)該更加關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制體系的評審，發(fā)揮好內(nèi)部控制體系的作用是公司生存與長期發(fā)展和提高公司自我約束能力和盈利水平的客觀需要。

近幾年，我公司從加強自身管理工作出發(fā)，建立了以《企業(yè)管理手冊》和《企業(yè)風險管理手冊》為中心、各類管理制度(辦法)和業(yè)務(wù)流程規(guī)范為主線的較為健全和完善的內(nèi)部控制制度體系。企業(yè)管理層運用內(nèi)部控制這個手段，全面、及時、準確把握企業(yè)經(jīng)營信息，為決策提供有用和有效的數(shù)據(jù)支撐。同時，我們也充分認識到企業(yè)內(nèi)控建設(shè)是一項長期性的工作，與國際先進企業(yè)相比還有一定差距，需要我們堅持不懈的努力，注意營造__公司的經(jīng)營風格和管理哲學，建設(shè)好公司企業(yè)文化，使員工的操守及價值觀等成為促進內(nèi)部控制效果的積極因素。

(二)內(nèi)部審計是提高內(nèi)部控制效果的重要環(huán)節(jié)。

任何成功的內(nèi)部控制都應(yīng)是建立在管理層對公司自身流程和控制的更為透徹的理解上的，都必須由管理層、執(zhí)行層、審計(監(jiān)督)層幾個層面協(xié)同作用。內(nèi)部審計在履行監(jiān)督職能的同時，更重要的是評價與服務(wù)。按照現(xiàn)代企業(yè)決策、執(zhí)行及控制三大系統(tǒng)要求，必須建立一套較為健全、有效的內(nèi)部控制制度體系，而內(nèi)部審計正是重要的控制環(huán)節(jié)。

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的基本特征是為企業(yè)管理高層提供服務(wù)，通過對本企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和執(zhí)行效果的評審，為經(jīng)營決策提供信息支撐。內(nèi)部審計是企業(yè)較為獨立的專職監(jiān)督和評價部門，有著其他管理部門不能取代的作用和優(yōu)勢。公司內(nèi)部控制是否達到預(yù)期的效果，是否有效、真正發(fā)揮作用應(yīng)是關(guān)鍵。

(三)科學的評審標準和現(xiàn)代化的審計手段是發(fā)揮內(nèi)部審計作用的關(guān)鍵。

在公司治理結(jié)構(gòu)下的三大系統(tǒng)中，控制系統(tǒng)是一個相對較為薄弱的環(huán)節(jié)。近年來，我公司內(nèi)部審計在對重點工程、重大經(jīng)營管理等進行審計的同時，積極轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整思路，按照服務(wù)公司發(fā)展的要求，探索和開展內(nèi)部控制評審、風險管理評價等工作。我公司組織開展了對系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況的審計調(diào)查。2003年基本建立內(nèi)部控制評價體系并開展試點應(yīng)用，基本建立起科學、定量、切合電網(wǎng)企業(yè)實際的評價體系，為評價和自我評價內(nèi)部控制提供了標準和依據(jù)。

第6篇：經(jīng)濟責任審計工作報告范文

為了做好*干堤加固工程竣工決算和審計工作，保證工程竣工驗收工作順利進行，按照水利部《關(guān)于做好*干堤加固工程驗收工作有關(guān)意見的通知》（水建[*]584）、《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SLl9-*）和水利部<關(guān)于印發(fā)<水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦>的通知）（水監(jiān)[*]370號）的要求，現(xiàn)對做好*干堤加固工程竣工財務(wù)決算（以下簡稱竣工財務(wù)決算）和竣工決算審計工作提出以下意見：

一、切實加強對竣工財務(wù)決算和竣工決算審計工作的短導(dǎo)、管理和組織協(xié)調(diào)工作

工程竣工財務(wù)決算和竣工決算審計是對工程建設(shè)資金以及工程建設(shè)各項財務(wù)管理工作的會計核算、財務(wù)檢查和審計監(jiān)督，是一項嚴肅認真、政策性強的工作。有關(guān)單位主管領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心和支持這項工作。有關(guān)部門要按照水利部《關(guān)于進一步加強財務(wù)管理監(jiān)督的若干意見》（水經(jīng)調(diào)[*]394號）的要求，建立財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)控、內(nèi)審部門獨立審計、監(jiān)察部門實施監(jiān)管的綜合監(jiān)督機制和協(xié)作機制，保證有關(guān)文件、報表、數(shù)據(jù)等信息資料互通有無，為財務(wù)、審計、監(jiān)察部門履行職責，搞好竣工財務(wù)決算編制和竣工決算審計提供必要的條件。

部經(jīng)濟調(diào)節(jié)司、審計室對*干堤加固工程竣工財務(wù)決算和竣工決算審計的組織管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各級財務(wù)部門和審計部門具體負責竣工決算和審計的日常業(yè)務(wù)，認真履行會計核算、財務(wù)監(jiān)督和審計檢查的監(jiān)督與管理職能，保證竣工財務(wù)決算和審計工作順利完成。

二、關(guān)于竣工財務(wù)決算的編制

1、工程項目法人要按照《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-*）的要求，認真收集和整理與工程建設(shè)和管理有關(guān)的各種資料、會計核算和財務(wù)管理資料、工程價款結(jié)算和物料消耗資料、項目合同（協(xié)議）以及國家有關(guān)法律法規(guī)等，認真做好決算編制前的各項準備工作。

2、項目法人或建設(shè)單位要組織財務(wù)、計劃、審計、統(tǒng)計、工程技術(shù)等專業(yè)人員組成專門班子，集中時間進行竣工財務(wù)決算的編制工作，并為竣工決算的編制提供便利的工作條件，確保竣工決算在規(guī)定的時間內(nèi)完成。

3、要確?？⒐へ攧?wù)決算編制的質(zhì)量，做到賬證、賬表、賬實、賬物四相符；報表數(shù)據(jù)與說明的內(nèi)容一致，與工程建設(shè)管理部門提供的數(shù)據(jù)一致；與各單位（單項）工程財務(wù)決算數(shù)字協(xié)調(diào)一致，要經(jīng)得起竣工決算審計，經(jīng)得起竣工驗收委員會的檢驗，經(jīng)得起歷史的考驗。項目法人代表和竣工決算編制財務(wù)負責人應(yīng)對決算的真實性、完整性和可靠性負責。

4、竣工財務(wù)決算說明書除應(yīng)嚴格按照《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-*）要求的主要內(nèi)容編寫外，在編制說明部分還應(yīng)結(jié)合工程項目的實際情況，對未完工程量及相應(yīng)預(yù)留資金的情況、結(jié)（節(jié)）余資金組成及來源、移民資金使用情況并仿造竣財4表的要求將支出情況明細列表、往來款項及債權(quán)債務(wù)情況、地方配套資金到位情況及相應(yīng)的銀行進帳單等要著重說明，并附相應(yīng)表格與附件。

5、上級財務(wù)主管部門要加強對竣工財務(wù)決算編制的指導(dǎo)和督促工作，提供技術(shù)指導(dǎo)和服務(wù)，幫助協(xié)調(diào)和解決竣工財務(wù)決算編制過程中的各種關(guān)系和有關(guān)問題，保障竣工財務(wù)決算編制工作的順利完成。

6、竣工財務(wù)決算必須在確定的竣工驗收日50天以前編制完成，并逐級上報至主持驗收的水行政主管部門的同級水利財務(wù)部門審核。根據(jù)審核意見、審計意見和審計決定，竣工財務(wù)決算如需調(diào)整，調(diào)整后的竣工財務(wù)決算必須在驗收日前3天，報送至主持驗收的水行政主管部門的同級水利財務(wù)部門。

三、關(guān)子竣工決算審計工作

1、竣工決算審計工作實行分級負責制。按照水利部《關(guān)于做好*干堤加固工程驗收工作有關(guān)意見的通知》（水建[*]584號）的安排，水利部主持驗收的工程項目，部審計室（或委托*委）負責組織竣工決算審計工作；*水利委員會主持竣工驗收的工程項目，由*委審計局負責組織竣工決算審計工作；各省廳主持驗收的工程項目，由省廳水利審計部門負責組織竣工決算審計工作。

2、負責組織竣工決算審計工作的水利審計部門在本單位負責人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進行審計工作，并主動接受上級水利審計部門的檢查和監(jiān)督，自覺向上級財務(wù)部門、審計部門請示匯報工作，報送財政部及其派出機構(gòu)、審計署及其派出機構(gòu)的指導(dǎo)意見、歷次檢查情況和整改情況，保證整個竣工決算和審計工作有條不紊，并納入項目初步驗收、竣工驗收和工程移交的全過程。

3、加強對竣工決算審計質(zhì)量的管理。負責組織竣工決算審計的水利審計部門要按照《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》全面進行審計，嚴格把握審計質(zhì)量，并對審計質(zhì)量負責。部審計室在工程竣工驗收完畢后，將根據(jù)需要對審計質(zhì)量進行必要的抽查及復(fù)核性審計。

4、受水利審計部門委托或指派，負責進行竣工決算審計的水利審計部門或?qū)徲嬓〗M在審計期間的工作情況，所下達的審計通知書、委托書、編制的審計工作方案，必須及時抄報上級水利審計部門，以便及時了解情況，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，把握質(zhì)量和進度?？⒐Q算審計結(jié)束后，應(yīng)及時報送審計工作報告，以便進行委托或指派的水利審計部門及時下達審計意見和審計決定。

5、凡列入國家審計署審計計劃，且在項目竣工驗收前已經(jīng)實施審計，并且下達審計意見或?qū)徲嫑Q定的，水利審計部門應(yīng)當督促水利基本建設(shè)項目法人根據(jù)審計結(jié)論進行整改，并將整改情況及根據(jù)審計意見或?qū)徲嫑Q定調(diào)整后的竣工財務(wù)決算書報部審計室；項目竣工驗收前尚未進行審計的，項目法人和水利審計部門仍應(yīng)按照《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》全面實施項目竣工決算審計工作，保障和滿足竣工驗收的要求。

6、嚴格按審計程序開展竣工決算和審計工作。*干堤加固工程完工后，項目法人應(yīng)在確定的竣工驗收日前50天將書面的竣工決算審計申請報（送）至組織或主持驗收的水行政主管部門的同級水利審計部門。負責組織竣工決算審計的水利審計部門應(yīng)盡快提出安排意見，下達審計通知書或委托書，擬定審計工作方案，組織實施具體的審計工作，如期完成審計任務(wù)，并在竣工驗收日前10天向項目法人下達審計意見或?qū)徲嫑Q定。項目法人接到審計意見或?qū)徲嫑Q定后，要盡快落實整：改措施，調(diào)整竣工財務(wù)決算，并在竣工驗收日之前3天向主管的水利審計部門提交整改報告及根據(jù)審計意見或?qū)徲嫑Q定調(diào)整后的竣工財務(wù)決算，保證竣工驗收工作如期進行。

第7篇：經(jīng)濟責任審計工作報告范文

一是建立舉債風險追究制

對政府舉債的范圍、計劃、規(guī)模方式、使用、監(jiān)管以及償還等方面實行制度化、規(guī)范化、法制化管理,明確舉債的法律責任,依法確立債權(quán)債務(wù)關(guān)系和償債責任及連帶責任。如果出現(xiàn)風險,必須實行嚴格的責任追究。既要追究決策投資失誤者的責任,又要追究用債單位相關(guān)責任人的責任,而且是跟蹤追究,終身追究,不能讓責任人一走了之。應(yīng)將政府性債務(wù)納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容,發(fā)現(xiàn)風險,提出追究責任的建議,由相關(guān)部門作出處理,將責任追究落實到位。

二是實行統(tǒng)一歸口管理

凡是政府債務(wù),包括直接債務(wù)和擔保債務(wù),都納入財政部門歸口管理,由財政部門分類建賬進行動態(tài)記錄,統(tǒng)籌負責舉債審查控制、償債計劃編制、償債資金籌集、償債資金調(diào)度工作。加強對政府債務(wù)的督查,逐步形成人大審批、財政監(jiān)管、上報上級政府備案、部門舉債使用的管理機制,杜絕以財政部門或違規(guī)擔保的形式舉債,審計等相關(guān)部門實行跟蹤監(jiān)督和定期檢查,確保?？顚Ｓ?提高資金使用效益。

三是規(guī)范地方政府融資平臺運行

地方政府融資平臺作為債務(wù)發(fā)行人和資金管理使用者,高效的運作效率是債券融資形成良性循環(huán)的重要保障,但有的融資平臺在運作中出現(xiàn)“政府搭臺政府唱戲”的狀況。因此,要完善法人治理結(jié)構(gòu),法人代表及工作人員其行政關(guān)系、工資關(guān)系和其他組織關(guān)系要與原行政單位脫鉤,改委派兼職制為向社會公開選聘任職制,將公司經(jīng)營成果、經(jīng)營業(yè)務(wù)責任與單位成員的經(jīng)濟利益掛鉤,要明晰債務(wù)主體,分清是政府性債務(wù),還是公司在經(jīng)營過程中所形成的債務(wù)。讓公司真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險的市場化運作實體。

四是充分發(fā)揮審計在地方政府債務(wù)監(jiān)督的作用

審計部門要將地方政府債務(wù)情況作為重要的審計內(nèi)容加以審查和揭示,定期對政府性債務(wù)進行專項審計調(diào)查,在摸清債務(wù)總體規(guī)模、結(jié)構(gòu)、來源與分配方向的基礎(chǔ)上,檢查是否存在違規(guī)舉債、舉債不合理、使用不規(guī)范、使用效益不清的問題,并從政策角度分析問題原因,提出審計意見和建議,對其風險性和效益性進行評價,將地方政府債務(wù)信息納入年底審計工作報告和結(jié)果報告,當年向人大報告,將每一年底政府舉債及債務(wù)還本付息情況向社會公開,促進政府性債務(wù)規(guī)范化、制度化管理。

第8篇：經(jīng)濟責任審計工作報告范文

摘 要： 隨著我國高等教育事業(yè)的發(fā)展，高校預(yù)算執(zhí)行審計工作有了很大的改進，但部分高校也存在著預(yù)算管理意識和參與意識不強，預(yù)算執(zhí)行審計制度建設(shè)不完善、執(zhí)行審計監(jiān)督不夠、績效評價缺乏、創(chuàng)新不足等問題。今后，在高校預(yù)算執(zhí)行審計中，應(yīng)將事前、事中和事后審計相結(jié)合，預(yù)算管理審計與支出預(yù)算執(zhí)行審計相結(jié)合，常用的審計方式與數(shù)字化審計方式相結(jié)合，專項審計、經(jīng)濟責任審計與預(yù)算執(zhí)行審計相結(jié)合，預(yù)算執(zhí)行審計和績效審計相結(jié)合，成果運用與整改落實相結(jié)合，以不斷提高高校審計水平。

中圖分類號： G647

文獻標志碼： A 文章編號： 1009－4474(2012)05－0125－04高等學校財務(wù)預(yù)算管理是高等學校財務(wù)管理的核心，是學校經(jīng)濟活動的前提和依據(jù)，它反映了高校年度內(nèi)要完成的事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)。高等學校作為公共財政管理的組成部分，必須加強學校預(yù)算執(zhí)行情況的審計，樹立科學審計理念，將審計關(guān)口前移，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能及有效“建設(shè)”的作用。

2008年教育部印發(fā)的《關(guān)于加強高等學校預(yù)算執(zhí)行與決算審計工作的意見》進一步強調(diào)教育行政部門要重視預(yù)算執(zhí)行審計工作，2009年的《教育審計規(guī)范》則對高校預(yù)算執(zhí)行審計的一般原則、主要內(nèi)容和方法作了明確規(guī)定?？梢?，加強高校預(yù)算執(zhí)行審計工作，是新時期高校財務(wù)審計工作的重點。

一、加強高校預(yù)算執(zhí)行審計的意義 “預(yù)算執(zhí)行審計是法律賦予審計機關(guān)的基本職責，是國家審計的永恒主題”〔1〕。劉家義審計長在2011年全國審計工作報告中指出，“十二五期間，審計工作要加強預(yù)算執(zhí)行審計，促進法治政府、責任政府和效能政府〔2〕。”因此，加強預(yù)算執(zhí)行審計，已經(jīng)成為今后審計工作的重點。就高校而言，自1999年我國實施擴大招生規(guī)模政策以來，高校的財力大幅度增長。在這種情況下，加強高校預(yù)算執(zhí)行審計，對促進高校財務(wù)和高校建設(shè)的規(guī)范化，具有重要的現(xiàn)實意義。

1．加強高校預(yù)算執(zhí)行審計，促進高校建設(shè)規(guī)范化

高等學校的預(yù)算綜合了學校各項收入來源和支出用途，特別是預(yù)算資金的籌集、分配和使用，與高等學校的事業(yè)發(fā)展有著直接的關(guān)系。通過對高校預(yù)算執(zhí)行的審計，可以促使相關(guān)部門和人員按照規(guī)章制度辦事，健全財務(wù)管理運行機制，完善經(jīng)濟活動內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)預(yù)算管理水平，使高校預(yù)算更加制度化、規(guī)范化。

2.加強高校預(yù)算執(zhí)行審計，提高資金使用效益

高等學校通過定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，計算相關(guān)經(jīng)濟指標以及考核重點項目的經(jīng)濟效益，可以更好地對資金使用情況進行客觀評價，從而為學校領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供及時、準確的經(jīng)濟信息，最大限度地優(yōu)化資源配置，提高教育資金的使用效益。

3.加強高校預(yù)算執(zhí)行審計，推進高校財務(wù)建設(shè)科學發(fā)展

曾海梅 加強高校預(yù)算執(zhí)行審計初探通過加強預(yù)算執(zhí)行審計，可以使審計部門更全面地掌握學校財務(wù)狀況，在有效監(jiān)督學校預(yù)算的編制與執(zhí)行情況的同時，向?qū)W校提出資金使用的合理化建議，從而使學校能更科學有效地進行資金與資源配置，更好地推動高校財務(wù)建設(shè)的科學發(fā)展。

二、當前高校預(yù)算執(zhí)行審計狀況 隨著我國高等教育事業(yè)的發(fā)展，高校預(yù)算執(zhí)行審計工作有了很大的改進，但也存在一些不足。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.部分高校預(yù)算管理意識淡薄，制度不完善

預(yù)算執(zhí)行審計是編制下年度預(yù)算的重要依據(jù)。目前大部分高校都制定了預(yù)算編制制度和管理的規(guī)章制度，為預(yù)算管理奠定了良好基礎(chǔ)，但仍有部分高校尚未建立預(yù)算執(zhí)行審計規(guī)章制度，應(yīng)引起相關(guān)部門的重視。

2.部分高校預(yù)算參與意識不強，預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督力度不夠

目前部分高校參與預(yù)算編制的人員只是財務(wù)人員，學校的審計、教學、科研及其他管理部門并沒有主動參與預(yù)算編制工作，各部門往往只能被動接受學校下達的預(yù)算，而財務(wù)部門又缺乏與職能管理部門之間的溝通，職能管理部門也缺乏與基層單位之間的協(xié)調(diào)，這就造成預(yù)算編制缺乏系統(tǒng)的科學論證，透明度不高，預(yù)算考慮不全面，在執(zhí)行過程中調(diào)整的隨意性比較大，約束力不強。加之審計機關(guān)對預(yù)算執(zhí)行的審計監(jiān)督僅限于事后，缺乏對預(yù)算實施全程的監(jiān)控和跟蹤，未做到審計關(guān)口前移，從而與內(nèi)審機構(gòu)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行要“事先參與”的要求差距較大。

3．部分高校預(yù)算執(zhí)行考核機制不健全，缺乏績效評價

一方面，績效審計意識不強。據(jù)調(diào)查，目前高校開展的內(nèi)部審計項目中績效審計只占到8.5%，這意味著績效審計工作十分薄弱。另一方面，相應(yīng)的審計評價指標體系建設(shè)也嚴重滯后，在實踐中既沒有明確高校開展預(yù)算執(zhí)行績效審計的內(nèi)容，也沒有完善績效評價指標體系。當前高校開展預(yù)算執(zhí)行情況審計時，大部分是對預(yù)算完成情況的總結(jié)，并沒有對預(yù)算最終執(zhí)行情況的效益性評價，這就導(dǎo)致對預(yù)算結(jié)果的審計流于形式，沒有收到應(yīng)有的成效。

4.部分高校內(nèi)審人員隊伍建設(shè)滯后

目前部分高校內(nèi)審人員配備不足，年齡趨于老齡化。且一些審計人員專業(yè)較為單一，大多只是熟悉會計業(yè)務(wù)，專業(yè)知識的深度和廣度不夠，經(jīng)濟、財政、金融和法律法規(guī)等相關(guān)知識有限，業(yè)務(wù)技能與實際工作經(jīng)驗欠缺，特別是在審計手段上，進行數(shù)字化審計存在一定困難。加之自身經(jīng)歷和素質(zhì)的局限性，使部分內(nèi)審人員對自己所從事的工作認識不足，缺少主動創(chuàng)新精神，對日常審計工作中的預(yù)算收支的真實性、合法性比較重視，但從客觀上提出問題、分析問題和解決問題的比較少，沒有完全體現(xiàn)出審計的職能作用。

三、強化“六個結(jié)合”，加強高校預(yù)算執(zhí)行審計 在新的形勢下，高校審計部門必須切實提高對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計工作重要性的認識，不斷加強預(yù)算執(zhí)行審計的機制建設(shè)，充分發(fā)揮好審計對學校財務(wù)預(yù)算管理工作的促進和保障作用。

第9篇：經(jīng)濟責任審計工作報告范文

今年來，在縣委、縣政府、上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大縣政協(xié)的監(jiān)督指導(dǎo)下，我局以屆中全會精神為指導(dǎo)，切實履行審計監(jiān)督職能，月共完成審計項目14個，審計收繳財政73萬元，;共查出違紀違規(guī)金額2078萬元，管理不規(guī)范金額18755萬元，應(yīng)調(diào)賬處理金額1136萬元，移送司法機關(guān)、紀檢監(jiān)察部門處理案件1起;向縣委縣人大縣政府提出審計建議38條;上報審計信息14篇?；仡櫧衲暌詠砉ぷ?，我們的主要做法是：

一、把握重點，財政預(yù)算執(zhí)行審計呈現(xiàn)新亮點。圍繞建立透明規(guī)范的公共財政框架總體要求，堅持以規(guī)范預(yù)算管理、提高財政資金使用效益為目標，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以財政支出為重點，共投入20多人次，組織了6個審計組，分別對縣財政局、縣地稅局等4個縣級預(yù)算執(zhí)行單位年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，同時延伸審計和審計調(diào)查了46個與財政預(yù)算有關(guān)的單位。促使有關(guān)被審計單位上繳財政各項資金32萬元,規(guī)范財政收支金額3354.31萬元，應(yīng)納入財政預(yù)算管理5714.56萬元，從四個方面揭示了年度縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計、延伸審計及審計調(diào)查有關(guān)單位及其情況、縣級預(yù)算支出追加情況、固定資產(chǎn)投資資金管理等38個問題。具體地，在實施上做到了“三個側(cè)重”：一是在內(nèi)容的安排上側(cè)重民本和民生。在多次調(diào)查取證的基礎(chǔ)上，確定了政府基金和新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金審計這兩個專題，審計中著重核查各項基金的收入、征繳、使用以及實行“收支兩條線”情況。二是在重點的確定上側(cè)重“五個加強”。即加強對事關(guān)經(jīng)濟發(fā)展、經(jīng)濟管理決策事項的監(jiān)督;加強對權(quán)力部門的監(jiān)督;加強對關(guān)系老百姓切身利益資金的監(jiān)督;加強對政府投資重點建設(shè)項目的監(jiān)督;加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政監(jiān)督。三是在執(zhí)行的深度上側(cè)重“兩個拓展”。即部門預(yù)算執(zhí)行由一級預(yù)算單位向二、三級單位拓展;民生資金的延伸審計由前幾年的到事業(yè)單位向直接到受益對象、個人拓展。今年財政“同級審”中我們共延伸調(diào)查行政事業(yè)單位46個，農(nóng)戶190余戶，既有效地提升了“同級審”質(zhì)量，又為年內(nèi)實施同類專項審計提供了第一手資料和數(shù)據(jù)。今年5月19日，縣15屆人大常委會第18次會議聽取縣審計局關(guān)于年財政同級審情況匯報，提交的審計工作報告得到縣人大的高度肯定，起到了很好的效果。同時提交的審計建議得到了縣委、縣人大、縣政府的高度重視，例如在同級審中我們針對杜絕截留、擠占、挪用等影響政府性專項資金使用效益發(fā)揮的問題，我們向縣政府提出的進一步加強和規(guī)范政府性專項資金管理，確保政府性專項資金安全、高效使用，充分發(fā)揮政府性專項資金在經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展中的作用的建議，五月份，縣政府根據(jù)審計建議出臺了《加強政府性專項資金管理的通知》，該文件的出臺和實施，對我縣加強財務(wù)管理、厲行節(jié)約方面將產(chǎn)生良好的社會效果，對有關(guān)單位財力的調(diào)劑從收入源頭上解決苦樂不均的問題。

二、堅持制度，經(jīng)濟責任審計取得新進展。今年上半年縣委組織部下達的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計項目8個。其中任中審計2個(縣衛(wèi)生局局長聶臘山同志任中審計、縣人防辦主任易冰同志任中審計)，離任審計6個(南湖洲、文星鎮(zhèn)、畜牧局、檢察院、東塘鎮(zhèn)、財政局黨政領(lǐng)導(dǎo)離任審計)，共查處違規(guī)資金2091.1萬元，對于維護正常的經(jīng)濟秩序，增強領(lǐng)導(dǎo)干部財經(jīng)法規(guī)意識起到了積極作用。在工作中，我們主要堅持了“四項制度”：一是審計成果分析制度。堅持定性定量，準確界定被審計對象的責任。如今年4月份，原文星鎮(zhèn)黨委書記朱某涉嫌經(jīng)濟問題“”，我局迅速對朱某開展經(jīng)責審計，我們緊緊抓住各項經(jīng)濟疑點問題開展調(diào)查和審計，切實澄清底子。為紀檢監(jiān)察部門正確處理干部提供依據(jù)。二是審前進點運用溝通制度。每次經(jīng)責審計項目進點前，組織部門領(lǐng)導(dǎo)都會陪同審計組進駐各單位，對經(jīng)責審計過程中遇到的新問題、新難點我們適時與組織部門進行溝通和反饋，所有問題都迎刃而解。三是審計結(jié)果落實整改報告制度。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位在規(guī)定時間內(nèi)向聯(lián)席會議辦公室報告整改情況。紀檢監(jiān)察、組織人事部門對審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、單位執(zhí)行審計決定和落實審計意見以及整改情況進行跟蹤檢查。四是警示預(yù)防制度。積極配合縣政府、紀檢監(jiān)察和組織部門構(gòu)建警示教育機制，6月中旬，縣政府組織各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直部門主要負責同志召開全縣政府常務(wù)會議。我局黨組書記、局長陳建國同志就同級審中四個問題比較多的單位的審計情況在會上進行通報。向被審計單位提出了整改意見，對違規(guī)問題依法作出了審計處理決定。在全縣引起了不小的反響，審計結(jié)果的通報充分發(fā)揮審計機關(guān)在黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作中的作用。

三、改進方法，專項審計邁出新步伐。年是我局實施中心工作最多的一年，共完成政府外債資金審計、汽車站整體搬遷、湘陰賓館整體搬遷、城建投辦公樓、水利局安全飲水工程、政府厲行節(jié)約和津補貼檢查等大型專項審計9個，項目多，任務(wù)重，為此，我們著重做到了“三個結(jié)合”：一是全面審計與重點審計相結(jié)合。如今年3月省廳組織的政府外債資金審計，由于在同級審中涉及到了政府外債資金情況，為了不增加自身審計成本，不拖延時間。對此，我們就充分利用同級審和政府外債資金兩項審計相結(jié)合。這樣既提高了效率又保證了效果，確保了審計工作達到預(yù)期目標。二是堅持工程審計與財務(wù)審計相結(jié)合。工程審計實際上就是建設(shè)管理全過程的審計。因此，我們堅持從財務(wù)報表中查，從檔案資料中找，今年90%的工程審計項目做到了工程審計與財務(wù)收支審計相結(jié)合，6項公共工程項目送審金額8600萬元,審計核減政府公共財政撥付金額430萬元。三是堅持事后審計與事前、跟蹤審計相結(jié)合。將審前調(diào)查作為質(zhì)量控制的首要環(huán)節(jié)來抓，規(guī)定所有行業(yè)審計項目及重大審計事項都必須開展審前調(diào)查。今年來縣內(nèi)相繼動工開建的幾個重點項目，如城西渠工程、縣燎原水庫工程等，凡是涉及國家投資的，每個項目我們都提前介入，對于一些隱蔽工程均拍照存檔，作為今后工程、審計結(jié)算的依據(jù)。

四、創(chuàng)新載體，審計質(zhì)量管理有了新提升。從完善三級復(fù)核制度入手，不斷規(guī)范審計執(zhí)法行為，開展了“四個一”活動：一是組織開展一次審計項目質(zhì)量檢查和優(yōu)秀項目評比。年初對年實施的44個項目進行了質(zhì)量檢查，評出了6個優(yōu)秀審計項目并給予了獎勵，對查出的問題進行了通報。二是組織開展“互授互學”主題活動。我局把業(yè)務(wù)水平提升擺到全盤工作的切入點來抓，在全體干部職工中開展“互授互學”活動，通過一人講授一堂業(yè)務(wù)講座課，推動被審計單位信息、過來常見的舞弊形式和審計人員個人實踐體會“全流通”，在審計機關(guān)內(nèi)部搭建了業(yè)務(wù)學習“同頻共振”新平臺。三是組織了一次優(yōu)秀審計項目案卷和審計方案、審計日記和底稿范本展示。結(jié)合近幾年在審計項目質(zhì)量檢查和優(yōu)秀項目評比中發(fā)現(xiàn)的一些好項目進行展示，并選擇一些優(yōu)秀審計方案、審計日記、審計底稿制作范本供大家學習借鑒。四是開展半年度工作講評活動。結(jié)合歷年工作實際確定6月28日開展全局半年度工作講評活動，每個同志都認真撰寫半年度工作總結(jié)。并在會上作述職發(fā)言，會上32位同志競相展示自己的風采，此次活動大大激發(fā)了同志們的工作熱情。