毅行協(xié)會工作計劃精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的毅行協(xié)會工作計劃主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：毅行協(xié)會工作計劃范文
［關鍵詞］事業(yè)單位；內部審計；建議
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）1-0099-02
事業(yè)單位內部審計作為一種經(jīng)濟活動由來已久,隨著社會化在生產的開展和管理要求的不斷提高,內部審計也經(jīng)歷了一個由淺入深、由簡單到復雜、由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內部審計已不再僅僅局限于單位的財務和會計問題,其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟管理領域的各個方面。近年來,隨著內部審計活動廣泛深入地發(fā)展,現(xiàn)代內部審計的職能范圍等一直處在演變之中,它推動了內部審計實務科學理性地向前發(fā)展。但在目前內部審計工作實踐中,內部審計的作用沒有得到應有的發(fā)揮。特別是事業(yè)單位的內部審計工作顯得相對滯后,亟待我們尋找存在的問題,探索解決的對策。
1 目前事業(yè)單位內部審計工作中存在的問題
(1)事業(yè)單位審計規(guī)范體系不完善,事業(yè)單位現(xiàn)行內部審計制度的立、改、廢滯后于事業(yè)單位形勢發(fā)展。建立健全內部審計制度,用制度規(guī)范審計行為,是內部審計業(yè)內追求的重要目標。目前,事業(yè)單位內部審計工作主要執(zhí)行依據(jù)是國家審計法規(guī)制定的規(guī)章制度和審計協(xié)會制定的內部審計準則等,各事業(yè)單位內部審計部門在實踐中探索出許多有益的經(jīng)驗,在此基礎上應形成規(guī)章制度。另外,審計制度要有前瞻性、保持穩(wěn)定性,但也要適應形勢發(fā)展的需要及時予以修訂或補充,因其針對建設期間的項目管理帶有局限性，已不適應現(xiàn)在及未來的工程相關審計實務的需要,所以,有必要對此類審計制度進行梳理、修訂,保留成功經(jīng)驗部分、去除不適用內容、增加審計管理新理念。及時對現(xiàn)行內部審計制度進行修訂、增補的工作應引起內部審計部門的重視。
(2)事業(yè)單位內審機構設置隨意性較大,審計業(yè)務管理無統(tǒng)一規(guī)范。內部審計規(guī)范是內部審計工作中應當遵守的行為規(guī)則,也是內部審計質量的衡量標準。事業(yè)單位應制定并實施統(tǒng)一的審計業(yè)務規(guī)范,并按照規(guī)范的規(guī)定標準評價和判斷審計人員的審計行為,實現(xiàn)審計目標；事業(yè)單位內部審計部門和審計人員應當遵循內部審計規(guī)范的要求開展工作。從各事業(yè)單位內部審計機構設置情況來看,與國家法規(guī)的規(guī)定差距較大,內審在單位內部的地位也普遍不高,權威性不大,加上內審只有建議權,無處置權,在領導不是十分重視和支持的情況下,內部審計只能流于形式。
(3)內審機構隸屬關系不明確。調查發(fā)現(xiàn),在內部審計的領導體制上,大部分事業(yè)單位主管內部審計工作的領導不是單位的法人或最高領導機構,這也從一定程度上影響了內部審計的深度和客觀性。按照《國際注冊內部審計職責規(guī)范》要求,內部審計機構分別要從業(yè)務上職責權限、行政上職責權限分別隸屬于不同委托主體。從委托理論角度分析,事業(yè)單位內部審計機構作為獨立辦公部門,直接對事業(yè)單位法人負責。而目前國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的指導和檢查力度也相對不足,不利于內部審計工作的開展和發(fā)展。
2 規(guī)范及完善事業(yè)單位內部審計工作的合理化建議
(1)加強制度建設,充分發(fā)揮審計職能作用,促進內審規(guī)范化建設。內部審計機構在制定本單位的內部審計項目質量控制制度時,可以參照國家審計署所制定的《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》,結合本單位的具體實際情況,制定出切合實際的內部審計項目質量控制制度,為運用制度控制方法提高內部審計質量做好基礎工作。
(2)明確界定內部審計機構在事業(yè)中治理位置。確定紀委、監(jiān)察處、內部審計機構的職責分配、工作隸屬部門。業(yè)務內容主要包括事業(yè)單位內審工作計劃審批、審計業(yè)務范圍、審計報告審核等具體審計工作事項；行政內容主要包括內審人員配備、內審人員選拔考核、內審人員后續(xù)教育等。業(yè)務、行政上職責分別由監(jiān)察、紀委進行分管。通過將審計工作內容和審計人員自身利益分屬不同部門負責,盡可能保證審計工作獨立、客觀、公正,保障了內審人員切身利益。
(3)內部審計要獨立履行其職能,實現(xiàn)其目標,必須充分實現(xiàn)內部審計的獨立性。保持獨立性是國際內部審計行業(yè)的一貫要求,它對內部審計工作的正常開展,以及維護內部審計結論的公正性和客觀性有著舉足輕重的作用。內部審計的目標：一是查錯糾弊；二是幫助管理者更好地履行職責；三是增加價值和提高經(jīng)濟效率,實現(xiàn)經(jīng)營目標。內部審計的主要職能是經(jīng)濟監(jiān)督和經(jīng)濟評價,通過監(jiān)督和評價活動,在為經(jīng)濟單位增加價值和提高經(jīng)濟效率、實現(xiàn)組織目標的過程中,發(fā)揮著內部制約、防護、評價、參謀等建設性作用。內部審計要實現(xiàn)其目標和職能,發(fā)揮其作用,主要通過一系列的審計活動來體現(xiàn)。這就涉及內部審計獨立性的問題。因此,發(fā)揮內部審計作用,實現(xiàn)內部審計職能,離不開內部審計的獨立性。
(4)運用自查互查質量方法提高內部審計質量,防范審計風險。審計質量管理是指審計組織和審計人員為使審計過程、審計行為、審計結果達到規(guī)定的質量標準,而采取計劃、制約、檢查、分析和反饋等措施以提高工作質量的活動。不論是全面質量管理,還是項目的全過程質量控制,考核、檢查的都是審計準則和規(guī)范的落實。內部審計小組可以運用自查法、互查法、質量法提高內審質量。自查法,就是審計人員分別根據(jù)自己所擔負的審計任務,對自己所進行的審計工作進行追溯性檢查,以檢驗審計結果質量的方法；互查法,是指由審計組中擔負不同審計任務的審計人員相互之間對審計業(yè)務過程進行追溯性檢查,以檢驗審計結果質量的方法。在實際審計工作中,應努力避免使自查、互查審計質量的行為流于形式。特別需注意的是,在自查中審計人員對自己的工作進行復查,受習慣性思維和慣性的影響可能使自查流于形式?；ゲ榉m有助于克服上述局限,但也可能存在審計人員礙于情面,使復查難以深入；或因審計人員不熟悉情況,影響工作效率等弊端。
(5)實現(xiàn)審計現(xiàn)代化,推行計算機輔助審計技術。計算機輔助審計是指審計人員利用計算機對被審計單位進行審查,以確定其處理和控制功能是否可行,該技術是實現(xiàn)計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下審計的主要手段。計算機輔助審計技術的運用既提高了審計的正確性和準確性,也使審計人員從冗長乏味的計算工作中解放出來,有助于提高審計工作的效率，降低審計成本；計算機輔助審計技術的使用可幫助審計人員擴展審計的范圍,擴展至其他媒介；計算機輔助審計技術具有相當大的機動靈活性?？梢?計算機在一位審計人員的控制下就能對會計事項進行全面、迅速、經(jīng)濟、有效的分析。
參考文獻:
第2篇：毅行協(xié)會工作計劃范文
關鍵詞：上市公司；審計委員會；外部審計；內部審計
審計委員會是公司治理結構中的一項重要制度安排，該制度最早出現(xiàn)于20世紀40年代的美國，起源于震驚審計界的美國邁克森。羅賓遜藥材公司倒閉案。1987年，美國欺詐性財務報告全國委員會（TreadwayCommission）就審計委員會問題發(fā)表了一份報告，較具體地提出了審計委員會的功能。1999年，紐約證券交易所與全美證券交易商協(xié)會等組織新發(fā)起成立的藍帶委員會（BlueRibbonCommittee）起草了一份《關于提高審計委員會效果的報告和建議》，全面擴展了審計委員會的功能。安然、世通等一系列財務造假案后，2002年7月25日美國國會通過的薩班斯法案（Sarbanes-OxleyAct）進一步強調了審計委員會的責任和獨立性。我國的上市公司雖只有10余年的歷史，但財務造假案卻觸目驚心，瓊民源、鄭百文、黎明股份、藍田股份、銀廣廈等案件造成了極壞的社會影響。為了完善上市公司治理結構，促進公司內部審計與外部審計的健康發(fā)展，提高上市公司的會計信息質量，2002年1月7日，中國證監(jiān)會和國家經(jīng)貿委聯(lián)合了《上市公司治理準則》（以下簡稱治理準則），要求上市公司的董事會設立審計委員會。上市公司的審計委員會究竟有何功能，現(xiàn)階段如何保障其發(fā)揮應有作用？本文擬對此作詳細探討。
一、上市公司審計委員會的功能
上市公司的審計委員會究竟有哪些功能，自其產生之日至今，一直處于不斷發(fā)展和完善過程中，一些國家和機構對審計委員會的職責表述如下：
（一）美國關于審計委員會職責的描述
1987年，美國欺詐性財務報告全國委員會提出審計委員會的主要職責是：（1）應熟悉、關注并有效地監(jiān)督公司的財務報告過程和內部控制活動；（2）管理當局和審計委員會應保證內部審計師適當?shù)貐⒓诱麄€財務報告過程的審計，并與注冊會計師進行協(xié)調；（3）應具有足夠的財力和權力來履行職責，包括進行調查和聘用外部專家的權力；（4）應就管理當局對注冊會計師獨立性的相關因素進行評價，監(jiān)督注冊會計師保持獨立性；（5）審核擬聘請注冊會計師的管理咨詢計劃；（6）管理當局在重大會計問題的處理上應聽取審計委員會的意見等。
1993年，美國注冊會計師協(xié)會的公共監(jiān)督委員會提出審計委員會的職責是：（1）復核年度財務報表；（2）與管理當局和注冊會計師協(xié)商年度財務報表事宜；（3）從會計師事務所獲取注冊會計師應遵循的審計準則的信息；（4）評價財務報表是否完整，是否與所了解的信息相一致；（5）評價財務報表是否遵循了恰當?shù)臅嫓蕜t。
1999年，藍帶委員會提出審計委員會的職責是：（1）監(jiān)督財務報表，如復核年度已審財務報表、中期未審財務報表及其他財務報告；（2）保證審計質量，包括主持外部審計事務，領導與監(jiān)督內部審計；（3）評價內部控制，通過對公司內部控制制度充分性和有效性的評價，監(jiān)督公司的財務風險和經(jīng)營風險。
2002年，薩班斯法案提出審計委員會的職責是：（1）負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作；（2）受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告；（3）可以接受并處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴；（4）有權雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問。為了保持審計委員會的獨立性，薩班斯法案要求審計委員會的每一位成員應是公司董事會的成員，除其以審計委員會、董事會或董事會的其他專門委員會成員的身份外，不可以接受公司的任何咨詢費、顧問費或其他報酬，也不能是公司或其任何子公司的關聯(lián)人。
（二）加拿大關于審計委員會職責的描述
1990年，加拿大證券管理局提出審計委員會的職責是：（1）復核注冊會計師的審計計劃；（2）檢查有關重大會計政策的變更、重大風險和不確定性、關鍵的會計估計和判斷；（3）討論協(xié)商審計過程的重要問題；（4）檢查年度財務報表，詢問管理當局各年度間的重大差異；（5）檢查從內部審計師和注冊會計師處獲取的管理當局聲明及其對內部薄弱環(huán)節(jié)的反映和采取的對策；（6）復核所有的公開披露的信息，包括公布前已審計過的和未審計財務信息；（7）檢查內部審計部門的審計依據(jù)；（8）檢查CFO和其他主要財務官員的聘任。
（三）證監(jiān)會國際組織關于審計委員會職責的描述
證監(jiān)會國際組織（IOSCO）最近提出的審計委員會在監(jiān)督注冊會計師獨立性方面的職責是：（1）審計委員會應作為與外部審計師溝通的首要代表機構；（2）評價注冊會計師收取的審計費用是否足以完成出具審計意見所需的工作；（3）與注冊會計師會談其在審計過程中與管理當局的分歧，以及這些分歧的處理最后是否讓注冊會計師滿意；（4）選聘或續(xù)聘注冊會計師時應由審計委員會認同其獨立性；（5）監(jiān)督注冊會計師履行非審計業(yè)務的計劃和程序；（6）向股東大會報告為保證注冊會計師獨立性而采取的措施以及非審計服務合同的內容及收費情況。
（四）我國關于審計委員會職責的描述
我國上市公司治理準則提出的審計委員會的職責是：（1）提議聘請或更換外部審計機構；（2）監(jiān)督公司的內部審計制度及其實施；（3）負責內部審計與外部審計之間的溝通；（4）審核公司的財務信息及其披露；（5）審查公司的內控制度。
可以看出，盡管不同國家和機構對審計委員會功能的表述均不相同，但其基本功能都包括：監(jiān)督財務報表，管理內部審計，負責與注冊會計師的溝通，審核內部控制制度等。與審計委員會制度較發(fā)達的國家比，我國關于審計委員會職責的描述還不夠全面、具體，但考慮到我國審計委員會尚處于試運行階段，對審計委員會的職責作如此規(guī)定基本合適。我們認為關鍵問題是在實務中怎樣發(fā)揮審計委員會的功能，而不僅僅是一紙空文。
二、如何保障審計委員會發(fā)揮應有的功能
（一）確保審計委員會的獨立性
治理準則要求上市公司專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。證監(jiān)會2001年8月16日的《關于上市公司建立獨立董事制度的指導意見》要求，董事會成員中應有1/3以上為獨立董事，我國上市公司董事會的平均人數(shù)約為9.88人，獨立董事應為3～4人。目前存在幾個突出問題：一是獨立董事“不獨立”，現(xiàn)行獨立董事主要是由政府主管部門、董事會或董事長聘任，獨立董事的任免權掌握在公司高層管理人員手中，從而造成獨立董事不夠獨立的現(xiàn)象；二是獨立董事“不懂事”，很多公司聘請獨立董事時過分看中其名望與社會地位，陷入“名人誤區(qū)”，而不管該名人是否有空“光顧”公司。三是對獨立董事沒有明確的約束機制，如誰來監(jiān)督獨立董事的工作即不明確。四是我國絕大多數(shù)上市公司的獨立董事人數(shù)未達到法定要求，多數(shù)上市公司只有2名獨立董事。如果專門委員會由3人組成，這2名獨立董事便是審計、提名、薪酬與考核3個專門委員會的成員和召集人，若專門委員會由5人以上組成，則獨立董事不可能占多數(shù)。
為此我們建議：（1）成立獨立董事的職業(yè)組織，制定有關獨立董事獨立性、權威性和專業(yè)勝任能力等方面的任職標準，凡符合獨立董事條件的財會、法律、經(jīng)濟、管理、科技界等專家人士經(jīng)考試或考核加入行業(yè)協(xié)會，接受協(xié)會指導與監(jiān)督。上市公司通過行業(yè)組織遴選任命獨立董事。（2）強制要求上市公司的獨立董事達到法定人數(shù)，確保審計委員會成員中獨立董事占多數(shù)。（3）完善獨立董事的約束機制，獨立董事應一方面接受行業(yè)組織監(jiān)督，另一方面接受證監(jiān)會的監(jiān)督，行業(yè)組織應規(guī)定獨立董事的年工作時間，并考核其工作業(yè)績。（4）建立獨立董事的激勵機制，獨立董事責任重大，單是審計委員會成員一職就有諸多職責，還要負責和參與提名、薪酬與考核委員會的事務，并對重大關聯(lián)交易進行審核和發(fā)表意見，沒有合理的激勵機制誰來當獨立董事？必須給獨立董事合適的待遇使其盡職盡責工作并有能力應對風險。
（二）制定規(guī)范的審計委員會章程并保證實施
上市公司成立審計委員會并配備適當?shù)某蓡T后，還必須制定嚴格、規(guī)范的章程來約束審計委員會的工作。通常審計委員會章程應包括以下內容：（1）明確人員組成。規(guī)定審計委員會成員人數(shù)及產生辦法，召集人的選舉辦法，委員的任期年限等。審計委員會下應設置日常辦事機構，配備專人負責審計委員會日常工作聯(lián)絡及組織會議等。（2）規(guī)定職責權限。上市公司應依據(jù)治理準則的規(guī)定，結合本公司的實際情況，具體規(guī)定審計委員會在聘請注冊會計師、監(jiān)督內部審計、審核財務信息、審查內部控制制度等方面的權限和責任。（3）擬定議事程序。由審計委員會下設的日常辦事機構做好審計委員會議事的前期準備，提供公司有關財務報告及其他信息披露情況、內部審計工作報告、注冊會計師審計業(yè)務約定書及相關報告、內部控制制度及執(zhí)行情況報告等書面資料，組織召開審計委員會會議，委員對相關書面資料進行評議，并將評議結果報告董事會。（4）制定議事規(guī)則。確定審計委員會例會次數(shù)及時間安排、臨時會議的召開程序，指定會議主持人，規(guī)定委員到會率、委員表決辦法、相關人員列席會議方案，明確委員對表決結果的責任等。同時必須對審計委員會章程的執(zhí)行情況進行詳細記錄。
（三）劃清審計委員會與監(jiān)事會在監(jiān)督方面的職責
治理準則實施以前，很多上市公司由監(jiān)事會擔負審計委員會的職責。但由于我國上市公司監(jiān)事會成員大多數(shù)是由主管部門“安排”的，多數(shù)監(jiān)事是年齡偏大、學歷偏低、缺乏會計或法律工作背景的政工、紀檢、工會干部，缺乏應有的獨立性和專業(yè)勝任能力，難以發(fā)揮監(jiān)督作用。設立審計委員會后，監(jiān)事會與審計委員會之間存在職責交叉重疊、劃分不清的現(xiàn)象。即使治理準則本身，對兩者在監(jiān)督方面的職責劃分也較模糊。如治理準則第59條指出監(jiān)事會的主要職責之一是對公司財務的合法合規(guī)性進行監(jiān)督。如何監(jiān)督？與內部審計是何關系？與審計委員會是何關系？沒有明確規(guī)范。我們認為應由上市公司按照成本效益原則，對審計委員會與監(jiān)事會在財務信息監(jiān)督方面的職責進行劃分，合理分工，審計委員會履行治理準則規(guī)定的職責，監(jiān)事會在增強獨立性和專業(yè)性的同時，應履行審計委員會以外的監(jiān)督職能，包括監(jiān)督管理當局執(zhí)行股東大會和董事會決議的情況、執(zhí)行公司章程的情況、有無違法行為、有無侵犯小股東利益的行為等，兩者要形成相互制約、相互監(jiān)督的關系。
（四）明確審計委員會與內部審計的關系
審計委員會制度實質上也是內部審計，但從公司整體組織架構而言，審計委員會的地位要高于內部審計部門。上市公司設立審計委員會后，內部審計部門受審計委員會領導還是總經(jīng)理領導或是雙重領導？不少人提出內部審計應由審計委員會直接領導，擺脫總經(jīng)理的控制。但在我國現(xiàn)階段審計委員會人員不到位、功能不健全的情況下，若審計委員會全權負責內部審計部門，可能會使內部審計疏于管理，更無法保障其審計效果。為此我們建議內部審計部門受審計委員會和總經(jīng)理的雙重領導，行政上由總經(jīng)理領導，總經(jīng)理負責內部審計的機構設置、人事編制；業(yè)務上由審計委員會監(jiān)督，審計委員會應負責：（1）招聘內部審計人員時的業(yè)務測試，保證內部審計部門有足夠的人員和勝任能力；（2）與總經(jīng)理協(xié)商確定內部審計人員的報酬與晉升；（3）確定內部審計部門的職責權限，指導內部審計部門制定其工作計劃；（4）監(jiān)督內部審計部門的工作程序，保證其按相關準則制度進行；（5）復核內部審計報告。同時，審計委員會要充分利用內部審計部門的工作成果，依賴內部審計來完成部分工作職責。
（五）切實保證由審計委員會提議選聘或改聘注冊會計師
按照證監(jiān)會的要求，上市公司聘請會計師事務所須經(jīng)股東大會批準，但我國的上市公司因內部治理結構不合理，如國有股股東在董事會中實質上的缺位導致公司被內部人控制，以公有制為主體的股份在股權結構中一股獨大，從而使公司對會計師事務所的聘任權完全掌握在管理當局手中，被審計者變成了審計委托人，為管理當局“購買”注冊會計師的審計意見創(chuàng)造了條件。有些會計師事務所堅持準則，不按公司要求出具指定意見的報告，竟被上市公司以莫須有的理由更換掉。我國目前尚未出臺上市公司審計強制性輪換會計師事務所的政策，但會計師事務所的更換比國外頻繁，2002年年度報告審計有113家上市公司更換會計師事務所。證監(jiān)會指出變更會計師事務所將受到重點監(jiān)控，中國注冊會計師協(xié)會亦對變更事務所的審計工作嚴格重申要求，密切關注審計變更情況，對異常情況及時給予警示和指導。在美國薩班斯法案規(guī)定會計師事務所對上市公司提供審計服務應實行強制性輪換，其他國家也作出積極響應的情況下，我國證監(jiān)會和中注協(xié)所采取的不同政策足以說明我國上市公司變更會計師事務所確實存在嚴重問題。
治理準則要求由審計委員會提議聘請或更換外部審計機構，負責內部審計與外部審計之間的溝通，這對遏制上市公司內部人控制現(xiàn)象將發(fā)揮重大作用，有助于注冊會計師審計意見的獨立性，從而提高會計信息的披露質量。為此，審計委員會應履行如下職責：（1）熟悉行業(yè)組織與監(jiān)管機構對注冊會計師獨立性的要求，了解會計師事務所為保證自身獨立性所采取的措施與政策；（2）了解會計師事務所在相關行業(yè)的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，考察執(zhí)行本公司審計業(yè)務的注冊會計師的執(zhí)業(yè)水平，檢查會計師事務所的質量監(jiān)控體系并與之溝通討論；（3）了解上市公司與會計師事務所簽定的審計業(yè)務約定書的性質、時間和范圍；（4）了解注冊會計師在審計過程中存在的與公司管理當局的分歧，并熟知對這些分歧的處理結果；（5）定期與聘任的會計師事務所會談，認真聽取注冊會計師提出的有關管理當局提高管理質量的建議；（6）認真審核管理當局解聘會計師事務所的理由，并與會計師事務所進行溝通；（7）復核注冊會計師的非審計服務并確認其收費情況；（8）定期向董事會報告為保證注冊會計師獨立性，為提高審計質量而采取的措施。同時應注意，具有會計專業(yè)背景的獨立董事，其會計關系網(wǎng)要比上市公司大得多，由其建議選聘的會計師事務所獨立性如何保證？如果獨立董事本人有“拿人錢財，替人消災”的心理，審計委員會將失去功能，甚至還有副作用。歸根到底，審計委員會成員的獨立性是發(fā)揮審計委員會功能的核心。
（六）認真審查公司的內部控制制度，對審核的財務信息負應有責任
長期以來，我國企業(yè)內部控制制度建設薄弱，管理權限失控，舞弊行為時有發(fā)生，單位和國家財產受損，給企業(yè)虛假財務會計報告帶來較大的操作空間。為規(guī)范會計行為，防范經(jīng)營管理風險，保護單位財產的安全和完整，財政部陸續(xù)頒布了內部會計控制基本規(guī)范和貨幣資金、采購與付款、銷售與收款等具體規(guī)范，為加強企業(yè)內部會計控制提供了綱領性文件。我國內部會計控制的基本目標之一是規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。但由于上市公司普遍存在所有權與控制權合一的現(xiàn)象，控股股東沒有對外提供真實財務會計信息的積極動機，因此內部控制在保證財務報告的可靠性方面的作用減弱，我國發(fā)生的一系列上市公司財務造假案件中，內部會計控制失控問題都很突出。當然，形式上完美的內部控制制度并不能確保財務會計信息的真實。我們知道，安然董事會17名董事中有15名獨立董事，審計委員會7名成員全是獨立董事，如此完善的制衡機制并沒有堵住財務舞弊行為的發(fā)生。所以，我國上市公司設立的審計委員會，應在建立和完善內部控制制度，并保證其順利實施方面發(fā)揮切實的作用。
毫無疑問，審計委員會制度將在改善公司治理結構、提高會計信息質量方面發(fā)揮重大作用，但同時也要看到，“一股獨大”、“內部人控制”現(xiàn)象不解決，審計委員會的進言獻策就難以生效。審計委員會不是萬能的，決不能把應由公司董事長、總經(jīng)理承擔的責任推給審計委員會。
參考文獻：
[1]劉力云。審計委員會制度評述[J].審計研究，2000，（3）。
[2]張龍平。審計[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，1995.
[3]黃世忠。上市公司會計信息質量面臨的挑戰(zhàn)與思考[J].會計研究，2001，（10）。
[4]陳漢文，張志毅。審計委員會與內部審計[J].中國注冊會計師，2002，（1）。
[5]美國薩班斯法案簡介[J].學術動態(tài)與法規(guī)信息，2002，（2）。
第3篇：毅行協(xié)會工作計劃范文
入職一年多后，我開始采訪行業(yè)內的熱點事件，也開始寫一些報道的文章，那時，陶老師是我搜集材料，參加會議時經(jīng)常可以看到的名字。
記得第一次和陶老師通話采訪時，我做了充分的準備，十分擔心知名學者不好打交道，硬生生的被拒回來。通話結束后，我還是被“嚇”到了，向陶老師做了自我介紹后，陶老師稱我“小李老師”，并一直抱歉沒有及時回復我的采訪郵件，完全打亂了我的預想和準備，緊張的我更是不知說什么是好，把想要采訪的問題都忘了……
今年十一假期剛過，陶老師便來京參會，知道陶老師必到，記者便早早就在會場候著，已經(jīng)約了半年的采訪，終于讓我“逮到”了。和陶老師聊起家常，提到孫女和外孫女，陶老師的幸福溢于言表，“現(xiàn)在最幸福的時刻就是和她們在一起”，眼神中流露出滿滿的都是慈愛。進入正題，提到大成上海知識產權團隊的采訪問題，陶老師恢復了認真的神情。
“江東子弟”加盟大成上海所
大成上海分所建立于2001年，但最先幾年內只有一些零星的知識產權訴訟或者非訴業(yè)務，當時還沒有成立專門的知識產權部門。2008年，由時任大成上海分所主任的劉逸星律師牽頭，匯聚黃夏敏、徐新建、彭文勝、單訓平、王越等志同道合的近十位律師，預測并判斷我國法律服務市場發(fā)展大勢以及國內外企業(yè)日趨增長的知識產權法律服務需求，發(fā)起創(chuàng)立了大成上海分所知識產權部。
隨后面向上海以及長三角地區(qū)，這支團隊開拓知識產權法律服務工作，承擔了一系列知識產權訴訟案件和非訟項目，取得了可喜的成果。在當時剛剛成立的這支團隊中，并沒有陶鑫良老師，“三軍易發(fā)，一將難求”，為了取得更好和更大的發(fā)展，大成上海分所知識產權部迫切需要領軍人物，為此劉逸星主任“三顧茅廬”，幾番誠情請出了著名的知識產權教授兼律師的陶鑫良帶著由上海大學知識產權學院畢業(yè)的優(yōu)秀研究生組成的“江東子弟兵”律師團隊，于2009年夏加入大成上海分所知識產權部。
此后大成（上海）律師事務所知識產權部走上了跨越式發(fā)展的快車道，幾年來不但先后有余力、楊宇宙、吳海寅、戴健民等一批資深知識產權專職律師投身旗下，而且上海大學知識產權學院的幾位教授級的兼職律師也相繼加盟。大成（上海）律師事務所整個知識產權團隊現(xiàn)有三十多位律師（其中包括了五位正副教授的兼職律師在內）以及十多位律師助理;團隊的專業(yè)領域覆蓋了專利、商標、著作權、商業(yè)秘密與反不正當競爭、反壟斷等知識產權的全方位;團隊的客戶范圍包括國內外企事業(yè)單位與世界500強等跨國公司等各行各業(yè)。
近年來該團隊每年有數(shù)以百計的知識產權訴訟與仲裁案件，其中不乏重要案件乃至于重大案件。例如近年來該團隊所的諸多案件已相繼入選最高人民法院十大知識產權訴訟案例、十大創(chuàng)新知識產權訴訟案例和最高人民法檢察院十大知識產權訴訟案例以及相關省市高院的十大知識產權訴訟案例。
目前該團隊正在參與的例如“百度訴360不正當競爭”相關訴訟案件、“智臻訴小i機器人專利侵權訴訟案”、“嘀嘀打車軟件侵犯商標案”、“瓊瑤訴于正著作權侵權訴訟案”、“張偉鋒訴3M公司職務報酬糾紛案”等一系列重要知識產權訴訟案件，也在國內外激起了很大影響。大成上海知識產權團隊多年來還踴躍投身知識產權社會普法宣傳活動和積極參加我國知識產權立法修法工作，該團隊成員相繼參加了我國專利法、商標法、著作權法、科技進步法、促進科技成果轉化法和合同法等立法修法研究工作。該團隊成員多年來還一直擔任了國家知識產權專家咨詢委員會委員、上海市政府知識產權咨詢專家委員會副主任、中國知識產權法學研究會、中國知識產權研究會、全國律協(xié)知識產權專業(yè)委員會等全國性或者地區(qū)性知識產權學術團體或者專業(yè)團體的副會長、常務理事、理事及執(zhí)行委員、學術委員，專家委員等。該團隊一些成員近年來還相繼被評為“2012全國知識產權最具影響力人物”、“2013全國知識產權影響力人物”、“錢伯斯2015知識產權訴訟領軍人物（業(yè)界賢達）”、“ALB2015中國15佳訴訟律師”、“2015LegalBand 中國律界俊杰榜30強”等榮譽稱號。
在大成（上海）律師事務所知識產權部的近年年度工作計劃的卷首就開宗明義：“要做大成律師事務所皇冠上的鉆石，決不做大成律師事務所窗臺上的花瓶”;“要做知識產權法律服務的魯班巧匠，不做知識產權法律服務的南郭先生?！?大成上海知識產權團隊越來越明確的工作目標就是“五化和三力”，即追求“規(guī)模化、專業(yè)化、團隊化、品牌化、國際化”，就是致力于“提升專業(yè)競爭力，擴大社會影響力，增強團隊凝聚力”。
“群英譜”的速寫肖像
在擁有600多人的大成（上海）律師事務所內，乃至于擁有近5000人的北京大成律師事務所系統(tǒng)內，大成（上海）知識產權部乃是最小的專業(yè)部門之一，的確無法與本分所內數(shù)以百計律師及律師助理的資本市場部、公司與并購部、國際業(yè)務部等大專業(yè)部門的規(guī)模與人數(shù)相提并論。但相對于國內絕大多數(shù)開展知識產權業(yè)務的律師事務所往往只有寥寥無幾專業(yè)律師的情況相比，一個律師事務所分所的知識產權部門竟然擁有三十多名專業(yè)律師再加上十多名律師助理，其規(guī)模已不容小覷。
大成（上海）知識產權部的專業(yè)陣容不但在于有相當數(shù)量的專業(yè)人員集結凝聚，也在于擁有一批高專業(yè)水準、高敬業(yè)精神、高合作素質的知識產權資深律師的奮力拼搏。同時，大成（上海）知識產權部的人才結構有其先天的理論與實務相結合，課堂與法庭相融合的整合資源和雜交優(yōu)勢，因為其組成成員的一部分是長期磨練在實務第一線的知識產權專職律師，另一部分是主要來自上海大學知識產權學院和華東政法大學知識產權學院等的知識產權兼職律師，而且無論是訴訟案件，還是非訟項目，往往兩者的合作取長補短，相輔相成。
可以看看這支“特別能戰(zhàn)斗的知識產權律師訴訟突擊隊”中一些主力成員“群英譜”的速寫肖像：
團隊“領頭羊”陶鑫良教授是我國知識產權界“學術與實務相結合”的一個典型。盡管他自嘲“上窮碧落下黃泉，兩處茫茫都不見”，但其實收獲多多和碩果累累。三十年來他始終探尋在“教師的一半是律師，學者的一半是行者”的知識產權教學、研究與法律服務的前進道路上，第一個十年他奉錢偉長校長之命，于1985年牽頭創(chuàng)建了“上海工業(yè)大學專利事務所”并作為我國第一批專利人之一親自了數(shù)以百計的專利申請案;第二個十年他又奉錢偉長校長之命，于1995年起帶頭創(chuàng)建了“上海大學知識產權學院”并親歷親為嘗試了十來種培養(yǎng)我國知識產權人才的教學模式，同時指導出了一百多名知識產權法和知識產權管理的碩士研究生及博士研究生。第三個十年他先后擔綱建設“華誠律師事務所上大知識產權團隊”和“大成（上海）律師事務所知識產權團隊”，并且親身參與了數(shù)百件知識產權訴訟與仲裁以及非訟案件。三十年來他還作為近十個仲裁機構的仲裁員和貿仲域名糾紛專家先后裁決了數(shù)以百計的知識產權仲裁案件與域名糾紛案件;同時他也參加了我國《專利法》、《商標法》、《著作權法》、《科技進步法》、《促進科技成果轉化法》、《合同法》等一系列立法修法和《國家知識產權戰(zhàn)略綱要》的制定研究工作。他的確可以說是我國的“知識產權過河卒，三十年史見證人”。陶鑫良律師的最大特點是不做非知識產權案件，換言之，他“非知識產權案件不做”，心無旁騖。
高級合伙人余力律師是知識產權部的中流砥柱之一，曾擔任知識產權部副主任，現(xiàn)擔任大成（上海）律師事務所的監(jiān)委會主任。他的知識產權業(yè)務方向主要在于商標與特許經(jīng)營，曾經(jīng)過上?！傍P凰”自行車商標與企業(yè)名稱等典型的知識產權案件。余力律師特別是在特許經(jīng)營及特許品牌推廣、注冊商標許可等方面研究較深入，并在相關實務方面厚積薄發(fā)，輕車熟路。
知識產權部元老之一的傅文園兼職律師，是上海大學知識產權學院的副教授。她也是1994年創(chuàng)建上海大學知識產權學院的開國功臣并此后一直教授知識產權課程至今;她是1985年報考獲準的我國第一批專利人。她曾擔任上海大學知識產權學院的知識產權法系副主任和主管上海工業(yè)大學專利事務所的工作。她于上一世紀九十年代中開始兼職律師工作，迄今曾過數(shù)以百計的知識產權訴訟案件或者非訟項目。傅文園老師的教學課程和律師業(yè)務都主要面向商標法及其實務。
畢業(yè)于復旦大學電光源專業(yè)和法學專業(yè)的在大學期間就是空手道黑帶的“文武雙全”的楊宇宙律師，同樣堅持“非知識產權案件不做”已經(jīng)近十年，現(xiàn)在他是陶鑫良律師團隊的主要核心，他涉外知識產權案件處理能力強。他在前曾過600多件若干著名跨國公司的專利申請，豐富的專利經(jīng)驗使得他在處理專利訴訟案件或者項目時駕輕就熟;他近幾年成功過數(shù)十件專利訴訟案件，其中兩件還是在最高人民法院最后勝出。近期他還正在“嘀嘀打車”商標侵權案以及其他一些具重大影響的知識產權案件。
戴健民律師與大成北京總所的鄧志松律師，是全大成律師事務所反壟斷法團隊的牽頭人，在反壟斷包括知識產權反壟斷的法律服務領域，戴律師及其助手為國內外重要企業(yè)包括一些世界500強公司提供了前沿的優(yōu)質服務，厚積薄發(fā)，攻艱克難，沖鋒在相關法律服務領域的第一線。
潘娟娟律師在2004年報考北京大學碩士研究生時差了1分，從而調劑到上海大學師從陶鑫良教授讀研，入學后就一直隨陶鑫良進行律師實習，直到2007年拿到碩士學位后就成為陶鑫良律師業(yè)務的得力助手，現(xiàn)在是團隊的核心成員，首先擅長于商標與不正當競爭方面，同時在專利侵權訴訟案中她也得心應手，這全靠她自己的勤奮“惡補”和艱苦拼搏，因而法學本科專業(yè)出身的她現(xiàn)稱自己是自學成才的“半個工科生”。十多年來潘娟娟律師參與了大量的知識產權訴訟案件和非訟項目，在工作中表現(xiàn)出強烈的責任感和很高的專業(yè)水準。
本科是“機電一體化”專業(yè)的韓穎律師，作為2005年入學上海大學知識產權學院“理工本科/知識產權法碩士連讀”教改項目之“黃埔一期班”的班長，2007年畢業(yè)后就一直投身于知識產權律師工作，加盟導師陶鑫良律師團隊后成為核心成員。八年來她已了近百件知識產權案件，多在于專利、技術秘密類案件和非訟法律服務。優(yōu)秀的大局感控力、女性特有的細致力以及對多媒體的極強駕駛力賦予韓穎很強的綜合專業(yè)素質，將知識產權事業(yè)融合為人生中十分重要的一面并折射出美麗的光彩是她作為一名上海女律師的極致追求。
李偉華律師具有較強的法學思維與研究能力，碩士研究生畢業(yè)后就直接加入導師陶鑫良的律師團隊于今已有7年。雖在團隊里他是相對年輕的核心成員，但已也身經(jīng)百戰(zhàn)，了近百件知識產權訴訟與非訴項目包括一些疑難案件。他善于思考和勤于表達，已在專業(yè)雜志上發(fā)表文章十余篇。最近李偉華律師榮登“2015年LegalBand 中國律界俊杰榜30強”榜單。
單訓平律師本科畢業(yè)于南京大學獲得理學學士學位，研究生畢業(yè)于南京師范大學并獲得法學碩士學位，2009年加入大成上海知識產權團隊。她律師執(zhí)業(yè)十余年來為國內外一系列知名企業(yè)電腦橫機企業(yè)德國斯托爾（STOLL）、法國愛德蒙得洛希爾銀行（Rothschild）、意大利伊古奇尼（iGuzzini Lighting）、吉盛偉邦、無錫尚德電力等企業(yè)提供品牌/商標管理咨詢服務、商標注冊策略及方案設計、海關備案服務，商標權屬、商標侵權糾紛案。
吳海寅律師的本科先后就讀于上海大學的通信專業(yè)和管理專業(yè)（知識產權管理方向）。1996年起攻讀知識產權法碩士研究生而師從陶鑫良教授。早在2001年起吳海寅就已經(jīng)同時具有律師執(zhí)業(yè)證、專利人執(zhí)業(yè)證和商標人證書。十多年來他參與辦理了大量的專利、著作權、商標以及反不正當競爭的訴訟案件和非訟項目，積累了豐富的經(jīng)驗。
曾濤律師，他曾經(jīng)在著名跨國公司擔任知識產權管理人員多年，在涉外知識產權事務和企業(yè)知識產權管理方面多有積累而經(jīng)驗豐富，尤其是在品牌維權等方面輕車熟路，老馬識途。他率領大成上海知識產權團隊中的合作團隊，連續(xù)為許多著名企業(yè)尤其是一些名列全球500強的跨國公司提供了系列知識產權配套法律服務，成績突出，得到客戶的好評。
大成上海知識產權團隊中人才濟濟，除了上述已經(jīng)介紹者外，還有一批術有專攻，屢有建樹的知識產權專業(yè)律師群。例如曾在知識產權專業(yè)強所華誠律師事務所工作多年后加盟大成上海知識產權團隊的費俊律師，專業(yè)基礎扎實，相關業(yè)績顯著。又如彭文勝律師，早在我國國家知識產權戰(zhàn)略綱要剛出臺的2009年，就已經(jīng)編撰出版了《企業(yè)知識產權戰(zhàn)略制定及其實施方案》的專門著作。長江后浪推前浪，一浪一浪高一浪，現(xiàn)在大成上海知識產權團隊后繼有人和后生可畏，例如年青的許樂樂律師、陳哲律師、張莉律師等一批青年才俊和后起之秀都已經(jīng)開始攀登知識產權專業(yè)律師的山峰，而且已經(jīng)初露鋒芒，后生可畏，來日方長。
事業(yè)與生活并行
大成律師事務所企業(yè)文化的一個鮮明特點就是攀登專業(yè)高峰與追求生活情趣并重，雙管齊下，相輔相成。大成上海知識產權團隊建設就是這方面的有效嘗試和成功探索。
一方面，團隊在攀登專業(yè)高峰上不懈努力。因為在知識產權領域，諸多前沿問題、疑難問題、尖端問題幾乎總是先發(fā)生在鮮活的典型糾紛中，這些案例被發(fā)現(xiàn)后首先“拷問”知識產權司法審判及行政管理，進而推動知識產權理論研究，再進一步促進知識產權立法修法。“法律的真諦首先在于實踐，知識產權的精髓尤其在于應用;背靠大成律師事務所國內外的‘互聯(lián)網(wǎng)’，攀登新時期知識產權法律服務的制高點”，這是大成上海知識產權團隊多年來身體力行、群策群力、集思廣益、千錘百煉形成的共同理念，遵循“實務要務實，理論須論理，研究當深入，辦案宜仔細”的基本風格，堅持始終，一以貫之。
為此團隊先后形成了智慧下午茶制度、重大疑難復雜案件研討會制度、大成知識產權專業(yè)系列講座制度、大成泛長三角知識產權業(yè)務研討論壇制度、知識產權立法修法研討制度等系列制度。譬如智慧下午茶制度，主要是本部門同仁進行業(yè)務交流學習的常設性活動，通常每月或者每兩周舉辦一次，邊吃水果邊爭論，邊喝咖啡邊交流，為部門同仁創(chuàng)造一個充分溝通乃至于“頭腦風暴”的空間和時間。又如重大疑難復雜案件研討制度，主要是對團隊成員在工作中、案件中遭遇到的疑難實務問題，或者社會輿論比較關注的知識產權熱點案件而舉辦，根據(jù)團隊成員主動求援或者團隊整合需要不定期舉行，既可為部門同仁辦案助力解憂，又與時俱進發(fā)出大成知識產權人自己的聲音。再如大成知識產權專業(yè)系列講座制度，一般每年知識產權部都會在所內外舉辦十余場知識產權專業(yè)講座，演講嘉賓既有本團隊或者兄弟部門的資深律師，也有國內知識產權領域權威的專家學者。還如大成泛長三角知識產權業(yè)務研討會制度，是打破大成各分所之間的“墻“，整合大成整體資源、推進大成全面發(fā)展的平臺，團隊曾先后發(fā)起與舉辦了多次大成泛長三角知識產權業(yè)務研討會，促進了大成長三角乃至于全國相關分所知識產權同仁間的交流與互動。更如知識產權立法修法研討制度，即對于最新的知識產權立法修法動態(tài)或者文稿是團隊成立以來的老傳統(tǒng)，緊跟立法修法形勢，結合自身實踐體會，為立法修法機關提供有益的意見和建議。團隊先后對我國《商標法》第三次修改、《著作權法》第三次修改、《職務發(fā)明條例》制定等，會同上海市商標協(xié)會等聯(lián)合組織了相關研討會，并且在此基礎上形成修改建議稿提供相關立法修法部門參考，受到了積極的評價。
