計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)精選(九篇)

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第1篇：計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)范文

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的以手工方式為主的會(huì)計(jì)核算手段正逐步被以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)特征的會(huì)計(jì)電算化核算所替代，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)已逐漸成為人們的一個(gè)研究熱點(diǎn)，本文主要對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響進(jìn)行了分析。

[關(guān)鍵詞]

審計(jì)；會(huì)計(jì)電算化；計(jì)算機(jī)技術(shù)

引言

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)就是在會(huì)計(jì)的審計(jì)工作中，以計(jì)算機(jī)作為輔助工具來(lái)逐步替代傳統(tǒng)的以手工方式對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析與處理的手段，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在一定程度上可以根據(jù)一定的規(guī)則對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集、提取、分析和預(yù)測(cè)等，還可以輔助企業(yè)的決策層指定相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策。在計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)中，企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不是以紙質(zhì)的方式進(jìn)行存儲(chǔ)，而是存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中，這樣方便對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理與更新。

在國(guó)內(nèi)外，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和處理的技術(shù)具有較長(zhǎng)的發(fā)展歷史，但是在上個(gè)世紀(jì)90年代以前，由于受計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理能力的限制，技術(shù)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和分析的主要目的是用于科學(xué)研究，此時(shí)審計(jì)人員還沒(méi)有意識(shí)到利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。但是，隨著企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度的不斷增加，以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速發(fā)展，很多企業(yè)都在追求實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理，越來(lái)越多的輔助審計(jì)。

1、會(huì)計(jì)電算化的演變過(guò)程

在計(jì)算機(jī)發(fā)明產(chǎn)生以前，一般企業(yè)內(nèi)部的信息處理最開(kāi)始是以手工處理的方式進(jìn)行的。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，通過(guò)不同崗位之間的分工協(xié)作，將日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分工加工處理，形成企業(yè)內(nèi)部和外部需要的各種紙質(zhì)會(huì)計(jì)信息。這種情況下的審計(jì)方式毫無(wú)疑問(wèn)是手工的形式且工作量十分的大，工作內(nèi)容相當(dāng)復(fù)雜。隨著計(jì)算機(jī)信息的普及尤其是微型計(jì)算機(jī)的大眾化，一些企業(yè)開(kāi)始用計(jì)算機(jī)來(lái)處理部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和普及，計(jì)算機(jī)已廣泛應(yīng)用于企業(yè)基建建設(shè)、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷服務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源、設(shè)備存貨等各個(gè)領(lǐng)域，從而使得企業(yè)信息化程度不斷提高，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、工程建設(shè)流程、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理等均具有了網(wǎng)絡(luò)化的新特點(diǎn)，基于工作流和ERP技術(shù)的企業(yè)信息系統(tǒng)的高度集成逐漸引起了人們的重視。此時(shí)，財(cái)務(wù)管理模塊已經(jīng)發(fā)展成為企業(yè)信息系統(tǒng)中的一個(gè)十分重要的組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在規(guī)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)對(duì)企業(yè)信息技術(shù)進(jìn)行全方面的考慮。

2、計(jì)算機(jī)技術(shù)和財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)系

基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的各種信息處理系統(tǒng)可以為企業(yè)創(chuàng)建、記載、處理和報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)交易活動(dòng)，以衡量和審查自身的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并可以持續(xù)記錄企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益。具體來(lái)講，創(chuàng)建是指企業(yè)可以采取手工或自動(dòng)的方式來(lái)創(chuàng)建各項(xiàng)交易信息的方式；記錄是指信息系統(tǒng)識(shí)別并保留交易及事項(xiàng)的相關(guān)信息；處理是指企業(yè)可以采取手工或自動(dòng)的方式對(duì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行編輯、確認(rèn)、計(jì)算、衡量、估價(jià)、分析、匯總和調(diào)整；報(bào)告是指企業(yè)以電子或打印的方式，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息，并運(yùn)用上述信息來(lái)衡量和審查企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)及其他方面的職能。

因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財(cái)務(wù)信息和報(bào)告作為審計(jì)工作的依據(jù)，則必須考慮相關(guān)信息和報(bào)告的質(zhì)量，而財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息質(zhì)量是通過(guò)交易的錄入到輸出整個(gè)過(guò)程中適當(dāng)?shù)目刂苼?lái)實(shí)現(xiàn)的，所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在整個(gè)過(guò)程中考慮信息的準(zhǔn)確性、完整性、授權(quán)體系及訪問(wèn)權(quán)限制等四個(gè)方面。

3、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響

信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求及觀念，基本審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)在所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況下都適用。但是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須更深入了解企業(yè)的信息技術(shù)應(yīng)用范圍和性質(zhì)，因?yàn)橄到y(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)流程和控制的了解、審計(jì)工作的執(zhí)行以及需要收集的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)都有直接的影響，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）對(duì)審計(jì)復(fù)核的影響

大多數(shù)情況下，計(jì)算機(jī)審計(jì)僅僅提供審計(jì)的線索，其結(jié)果不能像手工審計(jì)復(fù)核那樣直接作為審計(jì)證據(jù)，有著很大的差異。計(jì)算機(jī)審計(jì)復(fù)核方法主要有兩種，一是對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)人員的作業(yè)文檔進(jìn)行復(fù)核；二是對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的線索進(jìn)行核實(shí)。第一種方法是主動(dòng)的、預(yù)防性的，但對(duì)復(fù)核人員的要求較高；后一種方法是被動(dòng)的、矯正性的，能夠幫助計(jì)算機(jī)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其數(shù)據(jù)中的錯(cuò)誤。一般情況下，審計(jì)人員常常同時(shí)采用上述兩種方法進(jìn)行事前、事后兩個(gè)階段的計(jì)算機(jī)審計(jì)復(fù)核。

（2）對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響

在信息化條件下，由于信息化的特點(diǎn)，審計(jì)內(nèi)容發(fā)生了相應(yīng)的變化，在信息化的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)都是由計(jì)算機(jī)按照程序進(jìn)行自動(dòng)處理的，信息系統(tǒng)的特點(diǎn)及固有風(fēng)險(xiǎn)決定了信息化環(huán)境下審計(jì)的內(nèi)容包括對(duì)信息化系統(tǒng)的處理和相關(guān)控制功能的審查。

（3）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響

信息技術(shù)在被審計(jì)單位的廣泛應(yīng)用要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師一定要具備相關(guān)信息技術(shù)方面的知識(shí)。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要成為知識(shí)全面的復(fù)合型人才，他們不僅要有豐富的會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理等方面的知識(shí)和技能，還需要熟悉信息系統(tǒng)的應(yīng)用技術(shù)、結(jié)構(gòu)和運(yùn)行原理，有必要對(duì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制做出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。

4、常用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

目前，比較常用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)包括平行模擬技術(shù)、嵌入審計(jì)模塊技術(shù)和通用審計(jì)軟件技術(shù)。其中，平行模擬技術(shù)對(duì)專業(yè)知識(shí)的依賴程度主要是取決于被審計(jì)系統(tǒng)的復(fù)雜程度，而且審計(jì)人員可以在不需要被審計(jì)單位影響的條件下獲取輸出信息，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的影響比較??；嵌入審計(jì)模塊技術(shù)是一種動(dòng)態(tài)審計(jì)技術(shù)，它對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的影響比較大，而且依賴于被審計(jì)單位；通用審計(jì)軟件技術(shù)是一種靜態(tài)的審計(jì)技術(shù)，這種技術(shù)使用比較方便，不需要很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)背景，但是在獲取一些比較復(fù)雜的特定結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)時(shí)需要計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的支持。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：

徐靜（1973-），女，中級(jí)審計(jì)師，重慶郵電大學(xué)審計(jì)處，研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)。

第2篇：計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)范文

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)；計(jì)算機(jī)審計(jì)；審計(jì)環(huán)境；審計(jì)內(nèi)容

中圖分類號(hào)：F239.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007—9599 （2012） 14—0000—02

一、引言

信息技術(shù)帶給我們很多的改變與影響。而在審計(jì)領(lǐng)域，無(wú)論是審計(jì)的理論，還是審計(jì)的內(nèi)容，抑或?qū)徲?jì)的環(huán)境等，都受到了信息技術(shù)的影響，我們?cè)诠ぷ髦腥绻盐詹缓眠@些影響，則會(huì)給工作的開(kāi)展帶來(lái)很大的制約，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致我們跟不上時(shí)代的需求。因此，研究信息技術(shù)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的影響，不僅可以使我們更好的制訂與當(dāng)前環(huán)境相對(duì)應(yīng)的策略，還能夠是我們了解計(jì)算機(jī)審計(jì)的趨勢(shì)，進(jìn)而更好地開(kāi)展這一工作。

二、分布式技術(shù)的影響

分布式技術(shù)由于其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)而在各行各業(yè)都取得了較為廣泛的應(yīng)用，審計(jì)行業(yè)就是其中比較明顯的一個(gè)。目前，很多企業(yè)的審計(jì)工作都依托到廣域網(wǎng)之中，并使用企業(yè)ERP，而且在政府部門(mén)中這一現(xiàn)象表現(xiàn)的也比較明顯。

分布式技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用必將導(dǎo)致審計(jì)環(huán)境的變化，而這種環(huán)境的變化又會(huì)導(dǎo)致審計(jì)方法的變化，這主要是因?yàn)橹挥懈淖兞藢徲?jì)的方法或者技術(shù)才能更加及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取新環(huán)境的資源。在我們的工作中，這一技術(shù)的主要應(yīng)用方向是審計(jì)的管理，它可以使我們審計(jì)時(shí)實(shí)現(xiàn)異地交流，這對(duì)于我們能夠更加方便的進(jìn)行資源的共享有著重要作用。此外，分布式技術(shù)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)以及審計(jì)管理信息這兩個(gè)方面的應(yīng)用也取得了初步的進(jìn)展。

不過(guò)，目前，分布式技術(shù)在審計(jì)行業(yè)的應(yīng)用尚不是很完善，還需要進(jìn)一步補(bǔ)充。下一步，分布式技術(shù)將應(yīng)用到審計(jì)信息資源網(wǎng)絡(luò)的建立上，這將為部門(mén)以及行業(yè)之間信息的管理起到重要作用。此外，分布式技術(shù)還將應(yīng)用到審計(jì)信息的查詢以及處理系統(tǒng)上，它將為提升我們審計(jì)的效率起到非常明顯的作用。

三、安全技術(shù)的影響

信息技術(shù)使得審計(jì)行業(yè)的效率更高，但是，在這個(gè)過(guò)程中，也給審計(jì)行業(yè)帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。比如病毒、黑客這些不安全的因素?zé)o不時(shí)時(shí)刻刻影響著審計(jì)行業(yè)。此外，信息技術(shù)給企業(yè)的舞弊也帶來(lái)了很大的改變，這主要體現(xiàn)在計(jì)算機(jī)舞弊相對(duì)于傳統(tǒng)的方式，其隱蔽性以及危害性更高，如果處理不好，這些因素將會(huì)給我們的企業(yè)帶來(lái)很大的危害。因此，安全技術(shù)的應(yīng)用非常重要，它是審計(jì)信息化的前提。

信息技術(shù)的發(fā)展使得計(jì)算機(jī)審計(jì)中的安全技術(shù)獲得了更廣泛、更深入的應(yīng)用。首先，信息技術(shù)給計(jì)算機(jī)審計(jì)提供了一個(gè)更加安全的網(wǎng)絡(luò)，這可以保證審計(jì)中的信息能夠更加安全的傳遞。其次，信息技術(shù)可以幫助我們做好對(duì)于數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的控制，通過(guò)一定的技術(shù)手段，我們能夠防止黑客或者未經(jīng)授權(quán)客戶的侵入，這就有效地保護(hù)了數(shù)據(jù)的安全。第三，我們可以通過(guò)安全體制來(lái)保證聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的安全，這一安全體制主要是指接入管理、安全監(jiān)視和安全恢復(fù)等，其中，接入管理可以幫助我們做好身份的鑒別，進(jìn)而對(duì)身份的真?zhèn)我约皺?quán)限進(jìn)行驗(yàn)證。而安全監(jiān)視則是指通過(guò)安全報(bào)警設(shè)置來(lái)防止黑客的侵入。至于安全恢復(fù)則是指防止各種因素導(dǎo)致的信息丟失。

在我們的審計(jì)工作中，常使用的安全技術(shù)有防火墻、數(shù)據(jù)加密以及入侵檢測(cè)等；此外，隨著技術(shù)的發(fā)展，目前還有很多新的技術(shù)應(yīng)用到計(jì)算機(jī)審計(jì)之中，比如將隧道技術(shù)用到VPN上等。所以，總體來(lái)說(shuō)，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，各種安全技術(shù)對(duì)于保證計(jì)算機(jī)審計(jì)的安全有著非常重要的作用。

四、工作流技術(shù)的影響

工作流也就是我們經(jīng)常所提到的Work Flow，它是一種對(duì)于工作流程進(jìn)行計(jì)算的模型，換句話說(shuō)，它就是一系列相互銜接并且自動(dòng)進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)。工作流作為計(jì)算機(jī)支持協(xié)調(diào)的工作的一部分，它已經(jīng)廣泛的應(yīng)用到了很多行業(yè)，也為我們很多企業(yè)提升生產(chǎn)的效率發(fā)揮了巨大的作用。

針對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)，工作流這一理念也得到了一定的應(yīng)用，并對(duì)提升審計(jì)效率也產(chǎn)生了很大的影響，在具體工作中，我們可以依據(jù)具體的審計(jì)環(huán)境以及審計(jì)方法等因素來(lái)進(jìn)行建模，并通過(guò)模型進(jìn)行審計(jì)的工作，由于工作流具有“生產(chǎn)自動(dòng)化”的特點(diǎn)，這就使得我們的審計(jì)工作在開(kāi)展過(guò)程中更加的靈活、高效。目前，在金融審計(jì)以及經(jīng)貿(mào)審計(jì)等方面，工作流技術(shù)已經(jīng)得到了一定的應(yīng)用，且應(yīng)用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其對(duì)于不同審計(jì)環(huán)境的適應(yīng)性比較好，此外，針對(duì)不同環(huán)境中的不同審計(jì)方法，工作流都能較好的融合。筆者相信，在不遠(yuǎn)的將來(lái)，工作流這一技術(shù)必將在審計(jì)工作中獲得更為寬廣的應(yīng)用。

五、數(shù)據(jù)挖掘以及數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的影響

未來(lái)審計(jì)數(shù)據(jù)的規(guī)模將會(huì)越來(lái)越大，針對(duì)這一特點(diǎn)，數(shù)據(jù)挖掘以及數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的應(yīng)用將會(huì)給計(jì)算機(jī)審計(jì)工作帶來(lái)極大的影響。

在我們的工作中，如果想要做好計(jì)算機(jī)審計(jì)的工作，則必須不能離開(kāi)一個(gè)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫(kù)，這主要是因?yàn)槟壳皩徲?jì)工作中，大部分的信息都是以電子信息來(lái)現(xiàn)實(shí)的。而隨著很多大型企業(yè)ERP系統(tǒng)以及電子商務(wù)的不斷發(fā)展，我們數(shù)據(jù)的規(guī)模越來(lái)越大，如何對(duì)這些數(shù)據(jù)實(shí)行更加科學(xué)的分析已經(jīng)成了我們所面臨的最主要問(wèn)題之一。雖然我們的審計(jì)工作中已經(jīng)使用了DB2、Oracle等大型的數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的工作，而且也可以通過(guò)它們進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析，但是依然不能夠滿足我們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的需求，在這種情況之下，數(shù)據(jù)挖掘以及數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的應(yīng)用給我們帶來(lái)了很好的解決方法。

第3篇：計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)范文

[關(guān)鍵詞]高校；工程審計(jì)；計(jì)算機(jī)技術(shù)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.046

[中圖分類號(hào)]F239.1；TP311.52 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）04-00-01

在計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展下，內(nèi)部審計(jì)信息化成為高校審計(jì)工作中的必然趨勢(shì)，本文從高校基建工程內(nèi)部審計(jì)工作中的現(xiàn)狀入手分析，提出高校內(nèi)工程審計(jì)中計(jì)算機(jī)應(yīng)用的必要性和意義。本文以高校工程審計(jì)的具體需求，分析工程審計(jì)中計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用的設(shè)計(jì)思路和框架，應(yīng)用信息化技術(shù)和手段，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的控制和管理。

1 計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用面臨的主要問(wèn)題

1.1 高校工程審計(jì)不健全

高校中工程審計(jì)設(shè)置都是審計(jì)機(jī)構(gòu)與紀(jì)檢共同辦公，沒(méi)有達(dá)到內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性要求，因而需要配備專職審計(jì)人員。此外，該做法缺乏專業(yè)性，部分規(guī)模小的學(xué)校缺乏審計(jì)機(jī)構(gòu)，缺乏從事審計(jì)工作的專職內(nèi)部審計(jì)人員。

1.2 高校工程審計(jì)人員技術(shù)能力不足

高校基建工程建設(shè)中，因工程及修繕項(xiàng)目的管理，牽涉的資金額度較大，并且程序較為復(fù)雜。所以說(shuō)，工程內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)涉及多個(gè)領(lǐng)域且專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程，正是在這一基礎(chǔ)上，高校工程審計(jì)需要高素質(zhì)、綜合素養(yǎng)能力較高的人才。但是當(dāng)今高校工程審計(jì)人員大多缺乏專業(yè)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，多是半路出家，從會(huì)計(jì)專業(yè)教師選拔而來(lái)，缺乏一定的業(yè)務(wù)實(shí)踐能力，對(duì)審計(jì)的效果造成了直接影響。

2 高校工程審計(jì)中計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)用的價(jià)值

2.1 有助于工程審計(jì)流程順暢，提高效率

計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用中，高校工程審計(jì)系統(tǒng)地采用了網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，它具有便捷性和靈活性的特點(diǎn)，能促使工程審計(jì)的工作更加流暢。此外，有助于加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)和建設(shè)參與的有效溝通。要想提高高校工程審計(jì)效率和整體監(jiān)控水平、計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，應(yīng)充分利用先進(jìn)可靠的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)、數(shù)據(jù)庫(kù)、移動(dòng)辦公等技術(shù)手段，保證高校內(nèi)部審計(jì)人員能及時(shí)掌握工程的管理信息，減少信息溝通量，有效促進(jìn)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。此外，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的應(yīng)用便于及時(shí)了解高校工程管理現(xiàn)狀，及時(shí)匯總各種信息，便于在最短的時(shí)間內(nèi)做出反應(yīng)，進(jìn)而在一定程度上提高審計(jì)的有效性和及時(shí)性，提高問(wèn)題發(fā)現(xiàn)和處理的效率。

2.2 拓寬審計(jì)信息渠道，有效解決信息不對(duì)稱問(wèn)題

高校建設(shè)工程總投入大、周期長(zhǎng)、利益相關(guān)者較多，并且工程管理極其復(fù)雜，高校內(nèi)部審計(jì)需要與建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方面溝通。倘若信息不對(duì)稱，在一定程度上會(huì)對(duì)高校基建工程造成一定的影響。工程審計(jì)中計(jì)算機(jī)的應(yīng)用使高校工程項(xiàng)目管理的內(nèi)部信息流擴(kuò)展到審計(jì)層的交互溝通中，它能夠消除工程審計(jì)信息孤島現(xiàn)象。高校工程審計(jì)信息管理系統(tǒng)通過(guò)信息溝通平臺(tái)的建設(shè)，整合各項(xiàng)遠(yuǎn)程服務(wù)及信息功能，為建設(shè)參與各方遠(yuǎn)程協(xié)作辦公提供一體化的信息平臺(tái)，它能與建設(shè)各方有效地進(jìn)行信息傳遞，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享。由于審計(jì)信息提供了一體化的應(yīng)用平臺(tái)，及時(shí)拓寬了信息來(lái)源渠道，使工程審計(jì)數(shù)據(jù)的信息更加準(zhǔn)確、統(tǒng)一。此外，建立信息管理系統(tǒng)工程審計(jì)制度，內(nèi)容包括工程審計(jì)信息系統(tǒng)的平臺(tái)維護(hù)、系統(tǒng)操作規(guī)范、信息使用權(quán)限的控制、資料存儲(chǔ)及網(wǎng)絡(luò)安全的運(yùn)行等方面的內(nèi)容，有效促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)人員在信息審計(jì)過(guò)程中各司其職，避免高校工程審計(jì)信息管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 能夠?qū)崿F(xiàn)管理系統(tǒng)創(chuàng)新

高校工程審計(jì)中，信息化建設(shè)還有較長(zhǎng)的路要走，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要有效結(jié)合工程自身審計(jì)信息化的發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)行系統(tǒng)的完善和總結(jié)?？梢哉f(shuō)，信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)思路和信息數(shù)據(jù)能使內(nèi)部創(chuàng)新技術(shù)更加完善、視野更加寬廣，為積極持續(xù)開(kāi)拓工程內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新了發(fā)展思路。此外，高校工程審計(jì)中管理系統(tǒng)中的信息構(gòu)建，需要做到與時(shí)俱進(jìn)，與社會(huì)、經(jīng)濟(jì)及高校自身的發(fā)展相互適應(yīng)，從而實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)的科學(xué)發(fā)展。

3 加快計(jì)算機(jī)技術(shù)在工程審計(jì)中應(yīng)用的建議

工程審計(jì)中利用計(jì)算機(jī)技術(shù)優(yōu)勢(shì)明顯，但對(duì)于高校而言，管理水平的起點(diǎn)不同，因此，建設(shè)過(guò)程任道而重遠(yuǎn)。當(dāng)今，為加快工程計(jì)算機(jī)信息化建設(shè)步伐，各個(gè)高校應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況，創(chuàng)造工程審計(jì)條件。具體而言，高校工程審計(jì)應(yīng)轉(zhuǎn)變陳舊觀念、提升信息化意識(shí)、轉(zhuǎn)變思維。此外，還應(yīng)采取積極心態(tài)參與到信息化建設(shè)過(guò)程中，最大限度發(fā)揮信息化優(yōu)勢(shì)，提高高校建設(shè)資金的使用效益，有效促進(jìn)高?？茖W(xué)健康發(fā)展。工程審計(jì)信息化離不開(kāi)既懂管理，又精通信息技術(shù)的復(fù)合型審計(jì)人才。對(duì)此，高?？砷_(kāi)展培訓(xùn)，與企業(yè)進(jìn)行合作，用來(lái)提高人才的知識(shí)水平，改善其知識(shí)結(jié)構(gòu)。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，傳統(tǒng)的審計(jì)方法顯然已不能適應(yīng)當(dāng)今的發(fā)展，所以，計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用是未來(lái)工程審計(jì)發(fā)展的必經(jīng)之路。

主要參考文獻(xiàn)

[1]石峰.高校工程審計(jì)質(zhì)量控制存在問(wèn)題及成因分析[J].管理觀察，2015（16）.

第4篇：計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)范文

[關(guān)鍵詞]計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) 持續(xù)審計(jì) 嵌入式審計(jì)多 Agent

[中圖分類號(hào)]F224-39 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1672-5158（2013）06-0116-02

[基金項(xiàng)目]中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)碩士生實(shí)踐創(chuàng)新課題：持續(xù)審計(jì)中“洪泛報(bào)警”問(wèn)題對(duì)用戶滿意度的負(fù)面影響因素研究。項(xiàng)目批號(hào)：2012S2004；中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)融通型拔尖創(chuàng)新人才項(xiàng)目。項(xiàng)目名稱：“基于多Agent技術(shù)的審計(jì)模式的研究”。項(xiàng)目批號(hào)：2012RT09。

1 研究背景

信息系統(tǒng)環(huán)境下的商務(wù)模式中，大量的審計(jì)證據(jù)不再以傳統(tǒng)的紙質(zhì)方式存在，而是通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換EDI（Electronic Data Interchange）等方式以電子數(shù)據(jù)作為載體進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳輸、存儲(chǔ)和處理。傳統(tǒng)的手工方式在信息化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下已經(jīng)無(wú)法適用，審計(jì)工作必須做出針對(duì)性地調(diào)整，于是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)迅速成為關(guān)注的重點(diǎn)。近二十年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)等技術(shù)的迅速發(fā)展，使得計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)朝著更加實(shí)時(shí)化的方向發(fā)展。于是持續(xù)審計(jì)技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生，并且在近二十年得到了迅速的發(fā)展，持續(xù)審計(jì)技術(shù)的出現(xiàn)使得傳統(tǒng)審計(jì)方式下難以實(shí)現(xiàn)的事中審計(jì)變得簡(jiǎn)單。2002年美國(guó)國(guó)會(huì)簽署通過(guò)的薩班斯法案（SOX-Oxley Act）促使大量的企業(yè)開(kāi)始尋求持續(xù)審計(jì)等先進(jìn)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段來(lái)滿足法案要求。持續(xù)審計(jì)技術(shù)已經(jīng)成為了審計(jì)證據(jù)電子化環(huán)境下的一種發(fā)展方向和趨勢(shì)，在企業(yè)界和學(xué)術(shù)界都得到了很大的關(guān)注。普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2006年的名為《2006內(nèi)部審計(jì)狀況職業(yè)研究》的報(bào)告結(jié)果表明，被調(diào)查的美國(guó)公司中有半數(shù)的公司目前正在使用“持續(xù)審計(jì)”技術(shù)。

2 持續(xù)審計(jì)的內(nèi)涵和發(fā)展

VarSarhelyi和Halper在1991年最早提出了在線技術(shù)和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)對(duì)審計(jì)過(guò)程帶來(lái)的好處，并且以此為基礎(chǔ)建立了持續(xù)審計(jì)的實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｐ蛯?duì)AT&T開(kāi)票數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和控制（Alies等，2006）。Varsarhelyi和Halper當(dāng)時(shí)雖然并沒(méi)有給出持續(xù)審計(jì)的準(zhǔn)確定義，但是卻誘發(fā)了隨后大量的關(guān)于持續(xù)審計(jì)的研究和探索。美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）和加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICA）于1999年了報(bào)告對(duì)持續(xù)審計(jì)進(jìn)行定義，指出：持續(xù)審計(jì)是一種方法學(xué)，使獨(dú)立審計(jì)人員使用一系列審計(jì)報(bào)告，對(duì)某一事項(xiàng)提供書(shū)面鑒證，而且這些審計(jì)報(bào)告是在被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的同時(shí)或很短的一段時(shí)間后的。定義中強(qiáng)調(diào)了持續(xù)審計(jì)技術(shù)區(qū)別與其它計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的關(guān)鍵，在于其更好的時(shí)效性。持續(xù)審計(jì)的出現(xiàn)已有近二十余年的歷史，并伴隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)、人工智能等技術(shù)等信息技術(shù)的發(fā)展而成熟。諸如ADM等優(yōu)秀的持續(xù)審計(jì)框架已經(jīng)被提出并得到了很好的實(shí)踐，市場(chǎng)已經(jīng)出現(xiàn)了一些諸如ACL一樣的提供持續(xù)審計(jì)技術(shù)服務(wù)的專業(yè)公司。

3 當(dāng)前的持續(xù)審計(jì)模型

持續(xù)審計(jì)模型作為持續(xù)審計(jì)技術(shù)的實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)，一直是持續(xù)審計(jì)工作中研究的重點(diǎn)。已經(jīng)有一些專門(mén)的模型被提出來(lái)并已投入應(yīng)用，當(dāng)前的持續(xù)審計(jì)模型按其框架主要可以分為EAM（embedded audit modules）、ADM（Audit data marts）、ABCAM（An agent based continuous auditmodel）三類。其中EAM和ADM的研究時(shí)間最長(zhǎng)，影響也最為廣泛，并且已經(jīng)有一些相應(yīng)的商品軟件出現(xiàn)。

3.1 EAM模型

Groomer和Murthy（1989）提出了EAM（embedded audit modules）模型。在EAM模型下，具有審計(jì)功能的軟件模塊被以組件的形式被植入到被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)中，并按照事先設(shè)定的審計(jì)規(guī)則對(duì)系統(tǒng)中的事務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)。一旦發(fā)生異常，異常情況將會(huì)以異常報(bào)告的方式實(shí)時(shí)的報(bào)告給審計(jì)人員，EAM被稱為嵌入式CA。由于在EAM模型下，審計(jì)模塊被嵌入到了企業(yè)的信息系統(tǒng)之中，并通過(guò)事件方式實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)觸發(fā)，故其對(duì)異常情況的響應(yīng)速度極快，可以實(shí)現(xiàn)近乎真正意義上的實(shí)時(shí)審計(jì)。但因?yàn)樾枰谠緦徲?jì)良好的信息系統(tǒng)中植入審計(jì)模塊，其面臨著以下的一些明顯缺陷：

（1）對(duì)企業(yè)ERP系統(tǒng)產(chǎn)生的不利影響。由于大多數(shù)ERP系統(tǒng)在開(kāi)發(fā)之初并沒(méi)有將EAM作為系統(tǒng)的必備組件進(jìn)行統(tǒng)一考慮和設(shè)計(jì)，EAM被以附加組件的方式開(kāi)發(fā)并植入到了原本良好設(shè)計(jì)的ERP系統(tǒng)中，從而可能對(duì)原有系統(tǒng)的運(yùn)行帶來(lái)了嚴(yán)重的不利影響。Henrickson（2009）通過(guò)調(diào)查指出，正是由于EAM方式對(duì)企業(yè)原有系統(tǒng)運(yùn)行帶來(lái)的不利影響，導(dǎo)致了大多數(shù)企業(yè)在實(shí)施持續(xù)審計(jì)時(shí)都拒絕采用此種方式。

（2）高昂的實(shí)施、維護(hù)成本。在EAM方式之下，EAM模塊需要植入到原有的企業(yè)信息系統(tǒng)之中。但是很多企業(yè)由于擁有子公司等原因，其往往擁有多個(gè)信息系統(tǒng)。在這種情況下，就需要針對(duì)各個(gè)信息系統(tǒng)的不同的結(jié)構(gòu)，進(jìn)行專門(mén)的設(shè)計(jì)、測(cè)試、設(shè)施以保證EAM和企業(yè)原信息系統(tǒng)的有效集成，這項(xiàng)工作會(huì)耗費(fèi)大量的人力和財(cái)力。EAM的高昂成本還來(lái)自于其后期的維護(hù)工作中，當(dāng)審計(jì)人員需要對(duì)測(cè)試規(guī)則、方法等進(jìn)行修改時(shí)，他們必須與負(fù)責(zé)企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)維的IT部門(mén)進(jìn)行溝通和協(xié)商，這大大的降低了審計(jì)活動(dòng)的效率，并且需要對(duì)不同系統(tǒng)上的EAM都進(jìn)行同樣的修改，導(dǎo)致了費(fèi)用的重復(fù)。

（3）違背審計(jì)人員的獨(dú)立性原則。在EAM實(shí)施、維護(hù)的過(guò)程中，審計(jì)人員需要與被審計(jì)單位的人員密切交流和合作，以保證審計(jì)模塊的正常的運(yùn)行，這違背了審計(jì)人員的工作應(yīng)保持獨(dú)立、公正的原則。

3.2 ADM模型

Varsarhelyi和Halper（1991）在貝爾實(shí)驗(yàn)室開(kāi)發(fā)的CPAS（ContinuousProcess Auditing System），是ADM（Audit data marts）方式的原型。在ADM模型下，企業(yè)信息系統(tǒng)中的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)采集、清洗后被存儲(chǔ)在專門(mén)的審計(jì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)上后，在另一個(gè)獨(dú)立于企業(yè)信息系統(tǒng)的審計(jì)平臺(tái)上執(zhí)行審計(jì)檢查。

在ADM模型下，執(zhí)行相應(yīng)審計(jì)功能的程序模塊并不直接運(yùn)行在企業(yè)的信息系統(tǒng)上，而是通過(guò)程序模塊不斷的從被審計(jì)企業(yè)的信息系統(tǒng)中采集數(shù)據(jù)到專門(mén)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，由網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)搅硪粋€(gè)執(zhí)行審計(jì)功能的工作平臺(tái)上，在這個(gè)平臺(tái)上獨(dú)立的執(zhí)行審計(jì)功能。故ADM這種借助于數(shù)據(jù)集市，在獨(dú)立審計(jì)平臺(tái)上執(zhí)行審計(jì)檢查的方式，又被稱為分離式CA。區(qū)別于EAM方式，ADM方式并不在被審計(jì)單位的系統(tǒng)上執(zhí)行審計(jì)檢查，而是通過(guò)采集的數(shù)據(jù)在另一個(gè)系統(tǒng)上進(jìn)行審計(jì)工作。ADM方式有效的避免了EAM方式下需要將審計(jì)模塊嵌入到被審計(jì)單位系統(tǒng)，從而對(duì)企業(yè)系統(tǒng)的運(yùn)行產(chǎn)生不利影響的缺點(diǎn)，并且審計(jì)人員可以根據(jù)需要靈活的修改和添加審計(jì)模塊而無(wú)需被審計(jì)方人員的支持，以此保證了審計(jì)人員的獨(dú)立性。但由于ADM方式下，需要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將企業(yè)的數(shù)據(jù)采集并放置到專門(mén)的數(shù)據(jù)庫(kù)上以供執(zhí)行審計(jì)分析，使ADM方式面臨了以下的一些缺陷：

（1）網(wǎng)絡(luò)中斷問(wèn)題。在ADM方式下必須經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)將從企業(yè)信息系統(tǒng)中采集的數(shù)據(jù)傳輸?shù)搅硪黄脚_(tái)上進(jìn)行執(zhí)行分析，于是產(chǎn)生了對(duì)網(wǎng)絡(luò)連接的極大依賴。網(wǎng)絡(luò)連接一旦發(fā)生故障，相關(guān)的審計(jì)活動(dòng)將無(wú)法正常的展開(kāi)。盡管隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)步，現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)越來(lái)越可靠，但是偶爾零星的故障仍然會(huì)是一個(gè)影響持續(xù)審計(jì)活動(dòng)的明顯問(wèn)題。

（2）延時(shí)問(wèn)題。由EEAM方式下，相關(guān)監(jiān)督活動(dòng)直接執(zhí)行在企業(yè)的本地信息系統(tǒng)，不需要額外的信息傳輸。相關(guān)違規(guī)活動(dòng)一旦發(fā)生，本地監(jiān)督活動(dòng)將以近乎實(shí)時(shí)的方式將其檢測(cè)出，幾乎不存在時(shí)延問(wèn)題。而在ADM方式下，由于需要從被審計(jì)單位采集數(shù)據(jù)并通過(guò)專用網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)綄徲?jì)端的數(shù)據(jù)庫(kù)中，而后再進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)工作。數(shù)據(jù)的采集和數(shù)據(jù)的傳輸都會(huì)耗費(fèi)一定的時(shí)間，從而對(duì)持續(xù)審計(jì)中最為關(guān)鍵的時(shí)效性指標(biāo)帶來(lái)不利影響。

（3）敏感數(shù)據(jù)問(wèn)題。在ADM方式下，審計(jì)單位需要從被審計(jì)企業(yè)的系統(tǒng)中采集大量的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，其中不乏一些敏感的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。如何保證此類關(guān)鍵數(shù)據(jù)不泄露以對(duì)被審計(jì)單位造成不良影響，也是很多企業(yè)在實(shí)施ADM模型時(shí)十分關(guān)心的一個(gè)敏感問(wèn)題。

ADM方式雖然面臨著網(wǎng)絡(luò)中斷、延時(shí)等問(wèn)題，但其與被審計(jì)的信息系統(tǒng)低耦合，在實(shí)現(xiàn)、維護(hù)容易程度方面較EAM方式具有明顯優(yōu)勢(shì)。ADM模型是目前持續(xù)審計(jì)中使用得最為普遍的模型，大量的持續(xù)審計(jì)軟件提供商都采用了此種架構(gòu)。以CPAS模型為基礎(chǔ)，還派生出了一些優(yōu)秀的ADM模型，其中比較有名的有其中比較有名的有Rezaee（2003）模型。

3.3 ABCAM模型

Charles（2007）等人提出了一種基于Agent的持續(xù)審計(jì)模型ABCAM，并詳細(xì)闡述了如何利用Agent模擬執(zhí)行了除觀察和詢問(wèn)外的審計(jì)程序。

ABCAM模型由服務(wù)器、審計(jì)程序知識(shí)庫(kù)和AgentN型庫(kù)三部分組成。審計(jì)程序知識(shí)庫(kù)中包含有Agent模型庫(kù)中所具有的Agent種類、職能、配置參數(shù)等基本信息，還包含了審計(jì)任務(wù)分解的知識(shí)。AgentN型庫(kù)中包含了ABCAM模型中所具有的Agent～的源代碼。服務(wù)器AgencyService Server中包括用戶接口模塊、審計(jì)程序模塊、Agenti調(diào)用和執(zhí)行模塊。接口模塊負(fù)責(zé)與用戶進(jìn)行交互，審計(jì)程序模塊負(fù)責(zé)對(duì)接口模塊遞交的審計(jì)任務(wù)進(jìn)行分解以制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，Agenti調(diào)用和執(zhí)行模塊負(fù)責(zé)按照程序模塊制定的審計(jì)計(jì)劃對(duì)Agent進(jìn)行分發(fā)和回收的管理。

ABCAM模型下，用戶請(qǐng)求被分解為具體的審計(jì)任務(wù)，并將具體的審計(jì)任務(wù)按其類別派發(fā)給具體的審計(jì)Agent。審計(jì)Agent在作業(yè)時(shí)，能夠自治的在數(shù)據(jù)站點(diǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集和檢查，返回服務(wù)中心時(shí)只攜帶審計(jì)結(jié)果，極大的減輕了信息傳輸量和對(duì)網(wǎng)絡(luò)的依賴，并且解決了敏感數(shù)據(jù)的保密性問(wèn)題。即使在出現(xiàn)臨時(shí)網(wǎng)絡(luò)中斷的情況下，也不會(huì)影響審計(jì)Agent的審計(jì)作業(yè)。然而ABCAM模型也存在著以下的問(wèn)題：

（1）Agent之間缺少協(xié)作。在ABCAM模型下，分派出的審計(jì)Agent在各自的站點(diǎn)上獨(dú)立的完成自己的審計(jì)任務(wù)，缺乏協(xié)調(diào)與溝通。當(dāng)需要執(zhí)行一些需要涉及多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)或涉及第三方數(shù)據(jù)庫(kù)的審計(jì)程序時(shí)，只能由單一的Agent在不同的站點(diǎn)上移動(dòng)來(lái)回采集數(shù)據(jù)，降低了審計(jì)工作的效率。

（2）Agent頻繁移動(dòng)造成的網(wǎng)絡(luò)帶寬的浪費(fèi)。在ABcAM模型下，Agent返回審計(jì)結(jié)果的方式是Agent攜帶審計(jì)結(jié)果返回服務(wù)中心，頻繁的派發(fā)和返回會(huì)耗費(fèi)大量的帶寬。

（3）“洪泛報(bào)警”問(wèn)題。Debreceny等（2003）和Alles等（2006）指出計(jì)算機(jī)在審計(jì)作業(yè)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)大量的同質(zhì)報(bào)警信息，導(dǎo)致“洪泛報(bào)警'’的情況發(fā)生。審計(jì)人員接受到的系統(tǒng)反饋的冗余的報(bào)警信息會(huì)猛增，從而降低了審計(jì)人員的工作效率。ABCAM模型下，審計(jì)Agent返回的信息只是通過(guò)接口模塊簡(jiǎn)單的對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行格式轉(zhuǎn)換和整理，并不能應(yīng)對(duì)此問(wèn)題。

第5篇：計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)范文

【關(guān)鍵詞】：J2EE技術(shù)；計(jì)算機(jī)；審計(jì)系統(tǒng)

中圖分類號(hào)：G623 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

1、前言

隨著Internet的發(fā)展，開(kāi)發(fā)分布式，跨平臺(tái)，易擴(kuò)展的軟件系統(tǒng)成為大型企業(yè)級(jí)應(yīng)用的趨勢(shì)。J2EE（Java 2企業(yè)版）作為一種成熟的分布式企業(yè)級(jí)開(kāi)發(fā)平臺(tái)，由一整套服務(wù)（Services）、應(yīng)用程序接口（APIs）和協(xié)議構(gòu)成，它對(duì)開(kāi)發(fā)基于Web的多層、分布式應(yīng)用提供了功能支持。受到越來(lái)越多人的關(guān)注，成為開(kāi)發(fā)火型企業(yè)級(jí)應(yīng)用的首選。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)（以F簡(jiǎn)稱CAS系統(tǒng)）就是基于J2EE平臺(tái)開(kāi)發(fā)的大型系統(tǒng)。本文以下內(nèi)容將對(duì)J2EE技術(shù)在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)中的應(yīng)用進(jìn)行研究和探討，以供參考。

2、J2EE概述

在Java發(fā)展的過(guò)程中，它首先取得了Applet的勝利，使得以Web為中心的開(kāi)發(fā)廣泛地采用了Java語(yǔ)言。開(kāi)發(fā)人員使用Applet技術(shù)，把開(kāi)發(fā)的Applet很容易添加到到HTML頁(yè)面。但是隨著Web技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的靜態(tài)頁(yè)面已經(jīng)不能滿足開(kāi)展、世務(wù)的需要，出現(xiàn)了服務(wù)器頁(yè)面技術(shù)，這時(shí)Applet不能雅任此需求。SUN看到Web應(yīng)用的潛力，推出了Java Servlet技術(shù)，滿足服務(wù)器編釋的需求。Servlet廣泛應(yīng)用于企業(yè)級(jí)應(yīng)用程序的開(kāi)發(fā)中。后來(lái)其他廠商為了簡(jiǎn)化Servlet的開(kāi)發(fā)，逐漸共同推出了JSP技術(shù)，JSP更容易開(kāi)發(fā)表示層，最后SUN也把JSP作為J2EE標(biāo)準(zhǔn)的一部分。又由于Servlet處理業(yè)務(wù)邏輯的局限，SUN后來(lái)推出了EJB技術(shù)。

J2EE平臺(tái)規(guī)范是一個(gè)由SUN公司定義的用于簡(jiǎn)化分布式企業(yè)級(jí)應(yīng)用開(kāi)發(fā)與部署的基于組件的模式。它提供了一個(gè)多層次的分布式應(yīng)用模型利一系列開(kāi)發(fā)技術(shù)規(guī)范。多層次分布式應(yīng)用模型是根據(jù)功能把應(yīng)用邏輯分成多個(gè)層次，每個(gè)層次支持相應(yīng)的服務(wù)器和組件，組件在分布式服務(wù)器的組件容器中運(yùn)行（如Servlet組件在Servlet容器上運(yùn)行，EJB組件在EJB容器上運(yùn)行），容器間通過(guò)相關(guān)的協(xié)議進(jìn)行通訊， 實(shí)現(xiàn)組件間的相互調(diào)用。

J2EE使用多層的分布式應(yīng)用模型，應(yīng)用邏輯按功能劃分為組件，各個(gè)應(yīng)用組件根據(jù)他們所在的層分布在不同的機(jī)器上。事實(shí)上，sun設(shè)計(jì)J2EE的初衷正是為了解決兩層模式（client/server）的弊端，在傳統(tǒng)模式中， 客戶端擔(dān)當(dāng)了過(guò)多的角色而顯得臃腫，在這種模式中，第一次部署的時(shí)候比較容易，但難丁升級(jí)或改進(jìn)，可伸展性也不理想， 而且經(jīng)常基丁某種專有的協(xié)議一一通常是某種數(shù)據(jù)庫(kù)協(xié)議。它使得重用業(yè)務(wù)邏輯和界面邏輯非常困難。現(xiàn)在J2EE的多層企業(yè)級(jí)應(yīng)用模型將兩層化模型中的不同層面切分成許多層。

3、系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)

3.1，系統(tǒng)架構(gòu)

CAS系統(tǒng)使川J2EE技術(shù)架構(gòu)，采用B/S（Browse/Server）結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)為三層結(jié)構(gòu)：數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、應(yīng)削服務(wù)器、客戶端。

3.2，CAS系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)

CAS系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)分為4部分：原始數(shù)據(jù)庫(kù)，從新一代業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、國(guó)際業(yè)務(wù)系統(tǒng)遷移過(guò)米的原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及外部數(shù)據(jù)；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，日志、機(jī)構(gòu)、人員、設(shè)備、字典、文件存儲(chǔ)索引等；檔案數(shù)據(jù)序，審計(jì)、作記錄、審計(jì)工作底稿、審計(jì)依據(jù)等；臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)，審計(jì)查證過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。

JDBC中最重要的對(duì)象是Conection，Connection對(duì)象代表與數(shù)據(jù)庫(kù)的連接。連接過(guò)程包括所執(zhí)行的SQL語(yǔ)句和在該連接上所返回的結(jié)果。一個(gè)應(yīng)用程序可與單個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)有一個(gè)或多個(gè)連接，或者可與許多數(shù)據(jù)庫(kù)有連接。獲得連接之后才能向數(shù)據(jù)庫(kù)發(fā)送SQL指令。

3.3，系統(tǒng)模塊劃分

系統(tǒng)管理主要是實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的控制信息的管理，內(nèi)容主要包括系統(tǒng)參數(shù)的定義、字典信息的維護(hù)和日志管理。

注冊(cè)管理主要是實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員和審計(jì)設(shè)備的管理。

環(huán)境定義主要是維護(hù)原始數(shù)據(jù)的使用環(huán)境，內(nèi)容主要包括原始數(shù)據(jù)表信息的維護(hù)和業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)在不同系統(tǒng)中的對(duì)照信息的維護(hù)。

項(xiàng)目管理主要是實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)審計(jì)流程及其過(guò)程和環(huán)節(jié)的控制和全面管理。其功能主要包括：項(xiàng)目立項(xiàng)、萬(wàn)案制定、項(xiàng)口授權(quán)、審計(jì)開(kāi)工和收工。

審計(jì)查證提供一個(gè)功能豐富的查帳平臺(tái)，審計(jì)人員可以利用多種查詢、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算工具和圖形化分析工具，方便準(zhǔn)確地實(shí)現(xiàn)審計(jì)思想向計(jì)算機(jī)能夠執(zhí)行并可記錄的運(yùn)算過(guò)程的轉(zhuǎn)換，從而使計(jì)算機(jī)模仿手工查帳的步驟進(jìn)行自動(dòng)查帳，以達(dá)到幫助審計(jì)人員準(zhǔn)確、高效地完成審計(jì)任務(wù)的目的。

審計(jì)方法管理主要是實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的方法進(jìn)行管理，內(nèi)容包括審計(jì)方法的優(yōu)化、審計(jì)方法的變更和審計(jì)方法的查詢。

審計(jì)文檔生成主要是實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作記錄、審計(jì)工作底稿、存在問(wèn)題清單、審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、處罰決定書(shū)、牿改報(bào)告、后續(xù)審計(jì)情況、后續(xù)審計(jì)報(bào)告等審計(jì)文檔的生成功能，并提供文檔歸檔功能將審計(jì)文檔歸入審計(jì)檔案。

檔案管理是指對(duì)審計(jì)過(guò)程生成的審計(jì)文檔進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范檔案化管理。審計(jì)檔案管理的目的是建立審計(jì)檔案庫(kù)，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)文檔的積累和信息共享，以及根據(jù)審計(jì)檔案對(duì)審計(jì)進(jìn)行多角度分析的功能。

依據(jù)管理是指對(duì)審計(jì)上作中需要經(jīng)常使用的相關(guān)依據(jù)的管理，其目的主要是實(shí)現(xiàn)審計(jì)依據(jù)（如法律法規(guī)）信息的統(tǒng)一電子化管理，為審計(jì)人員提供最及時(shí)、最準(zhǔn)確的審計(jì)依據(jù)，從而有效的提高審計(jì)的權(quán)威性，保證審計(jì)成果的可靠性。

4、結(jié)尾

本文以上內(nèi)容對(duì)J2EE技術(shù)進(jìn)行了介紹，并隨后分析了其總體設(shè)計(jì)，對(duì)其在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)中的應(yīng)用進(jìn)行了初步的探討，表達(dá)了觀點(diǎn)和見(jiàn)解，但由于此技術(shù)是一個(gè)系統(tǒng)，仍需要對(duì)其詳細(xì)設(shè)計(jì)進(jìn)行進(jìn)一步的研究，才能真正的將技術(shù)與審計(jì)系統(tǒng)相結(jié)合，這是本人將要研究的方向。

【參考文獻(xiàn)】

[1]《J2EE構(gòu)建企業(yè)級(jí)應(yīng)用解決方案》陳華軍等，北京人民郵電出版社

第6篇：計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)范文

由于審計(jì)職業(yè)的特殊性，審計(jì)人員往往經(jīng)常出差到異地工作，筆記本電腦已經(jīng)成為審計(jì)人員隨身攜帶的必備工具；筆記本數(shù)據(jù)的安全又成為審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全的關(guān)鍵。筆者從“硬件”、“軟件”以及“制度”三方面談?wù)勅绾螌?shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的安全。筆記本電腦，應(yīng)從整體上制訂集體的安全方案，至于個(gè)人應(yīng)根據(jù)自身的情況加以區(qū)別，但都應(yīng)包括防盜、防止系統(tǒng)崩潰、防止黑客攻擊和病毒感染以及數(shù)據(jù)備份，認(rèn)證加密等。

一、“軟”環(huán)境應(yīng)放在安全意識(shí)的首位

從軟件以及相關(guān)配置方面，是電腦操作者最關(guān)注的事，也是與其最密切相關(guān)的。審計(jì)人員的筆記本電腦應(yīng)設(shè)置BIOS開(kāi)機(jī)密碼、硬盤(pán)密碼，并且使用加密軟件對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行加密保護(hù)外，還要安裝防病毒和防火墻軟件，或者將機(jī)密數(shù)據(jù)保存在移動(dòng)硬盤(pán)、U盤(pán)或者刻錄到光盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)上加以備份，以防不測(cè)。具體應(yīng)注意以下幾方面：

（一）從開(kāi)機(jī)開(kāi)始，檢查筆記本電腦的安全保護(hù)性能是否完備。這其中又應(yīng)設(shè)置開(kāi)機(jī)密碼，且開(kāi)機(jī)密碼應(yīng)經(jīng)常更換和無(wú)規(guī)律可循。

（二）如有可能要設(shè)置硬盤(pán)鎖定密碼，確保筆記本電腦被盜后其中所存儲(chǔ)的重要數(shù)據(jù)不會(huì)落入他人之手。大多數(shù)筆記本電腦采用密碼機(jī)制對(duì)數(shù)據(jù)提供基本的保護(hù)措施，所以，最簡(jiǎn)單的措施是設(shè)置開(kāi)機(jī)密碼。但只設(shè)置開(kāi)機(jī)密碼還不能保證數(shù)據(jù)的安全性，因?yàn)楦`密人可以將硬盤(pán)拆卸下來(lái)拿到另外一臺(tái)計(jì)算機(jī)上讀取原始數(shù)據(jù)，所以還要設(shè)置硬盤(pán)鎖定密碼，這樣，該筆記本電腦在每次啟動(dòng)時(shí)都必須使用密碼對(duì)硬盤(pán)解密，這樣一來(lái)即使竊密人將硬盤(pán)拔插到另一臺(tái)計(jì)算機(jī)上也很難讀取原始數(shù)據(jù)。

（三）筆記本電腦所使用的操作系統(tǒng)應(yīng)具有較好的穩(wěn)定性，同時(shí)應(yīng)使用具有安全防護(hù)性能的操作系統(tǒng)，最好在筆記本上安裝WINDOWS2000作為操作系統(tǒng)平臺(tái)，并將分區(qū)設(shè)置為NTFS格式，然后設(shè)置登錄密碼，并確保在不使用時(shí)處于登錄前狀態(tài)，以防止他人乘機(jī)竊取筆記本電腦上的機(jī)密信息。

（四）對(duì)筆記本電腦中所存儲(chǔ)的重要文件采用加密存放的方式進(jìn)行保護(hù)。由于盜竊者攻擊破壞手段的不斷發(fā)展，僅僅依靠密碼并不足以阻止經(jīng)驗(yàn)豐富的竊密人擦除系統(tǒng)配置信息（包括密碼在內(nèi)），而后侵入系統(tǒng)，進(jìn)而獲取其中存放的機(jī)密信息。所以，要切實(shí)保護(hù)筆記本電腦中存儲(chǔ)的機(jī)密數(shù)據(jù)的安全，最好使用磁盤(pán)加密程序，如ISS LIMITED公司出品的IPROTECT，至少對(duì)于最重要的數(shù)據(jù)要采取以上保護(hù)措施（當(dāng)然也不要對(duì)所有對(duì)象都加密，這樣會(huì)降低計(jì)算機(jī)性能）。

（五）時(shí)常進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防在萬(wàn)一丟失筆記本電腦的情況下減小損失。為預(yù)防意外，應(yīng)對(duì)筆記本電腦上的數(shù)據(jù)存有備份，這樣即使筆記本電腦丟失，仍能保證信息不至于丟失，將損失降至最低。

（六）使用數(shù)據(jù)恢復(fù)軟件，減少誤刪除所帶來(lái)的影響，建議使用FINAL DATA2.0以上版本。同時(shí)對(duì)于重要數(shù)據(jù)要作到徹底的刪除，市場(chǎng)上相關(guān)軟件也較多，另外新版的殺毒軟件有許多也擁有上述功能，可以加以發(fā)掘使用。

二、硬件方面是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全的捷徑

如果可能，可以考慮通過(guò)購(gòu)買相關(guān)的硬件提高審計(jì)人員筆記本電腦整體的安全性，防盜和防泄密。其中電腦防盜鎖簡(jiǎn)單實(shí)用，成為首選。電腦防盜鎖是專門(mén)為保護(hù)電腦而設(shè)計(jì)的。通常筆記本電腦身上都會(huì)有一個(gè)被稱為“SECURITY SLOT（安全接口）”的橢圓形防盜鎖孔，旁邊有一個(gè)鎖形標(biāo)志，這是KENSINGTON公司的專利標(biāo)志，現(xiàn)在已經(jīng)成為電腦業(yè)界的標(biāo)準(zhǔn)，目前市場(chǎng)上主流的筆記本產(chǎn)品、PDA、投影儀等都有這種防盜鎖孔。我們常用的筆記本電腦用的防盜鎖孔有線纜鎖和扣式鎖兩種。線纜相對(duì)比較便宜且耐用，扣式鎖功能較多但價(jià)格較高。

如果審計(jì)人員經(jīng)常在人多的場(chǎng)所使用筆記本電腦，存在向外泄密的可能性，會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的安全帶來(lái)一定的威脅，可以選配防泄密濾鏡。他是一塊暗色的塑料屏幕，將他用膠帶粘在液晶屏后就只有筆記本正前方的人才能看見(jiàn)屏幕上的內(nèi)容，而旁邊的人只看見(jiàn)黑屏，從而防止了信息泄密。對(duì)于高級(jí)用戶，除了上述措施外，建議選購(gòu)帶有安全解決方案、IC智能卡、指紋識(shí)別系統(tǒng)等產(chǎn)品。

當(dāng)然，移動(dòng)辦公的安全防護(hù)是一個(gè)系統(tǒng)工程，也是一個(gè)體系，不但包含信息在存儲(chǔ)過(guò)程中的安全保護(hù)，還包括信息在傳輸流轉(zhuǎn)過(guò)程中的安全防護(hù)問(wèn)題，單是針對(duì)移動(dòng)辦公中的筆記本電腦的信息安全問(wèn)題，也有很多方面還需要進(jìn)一步引起重視。

三、安全意思必須通過(guò)制度和相應(yīng)的規(guī)則上加以規(guī)范

信息安全在于保證信息的保密性、完整性、可用性三種屬性不被破壞。目前，我國(guó)的信息安全管理主要依靠傳統(tǒng)的管理方式與技術(shù)手段來(lái)實(shí)現(xiàn)，傳統(tǒng)的管理模式缺乏現(xiàn)代的系統(tǒng)管理思想，用于管理現(xiàn)代信息往往不適用，而技術(shù)手段又有局限性。保護(hù)信息安全，國(guó)際公認(rèn)最有效的方式是采用系統(tǒng)的方式（管理+技術(shù)），即確定信息安全管理方針和范圍，在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上選擇適宜的控制目標(biāo)與方式來(lái)進(jìn)行控制。我們?cè)谥朴啿块T(mén)信息安全制度或規(guī)則時(shí)，具體可以考慮具體研究BS7799。BS7799是英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)（BRITISH STANDARDS INSTITUTION，簡(jiǎn)稱BSI）制訂的信息安全管理體系標(biāo)準(zhǔn)，它還包括兩部門(mén)，其第一部分《信息安全管理實(shí)施規(guī)則》于2000年底已經(jīng)被國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）納入世界標(biāo)準(zhǔn)，編號(hào)為ISO／IEC17799。

BS7799廣泛地涵蓋了所有的信息安全議題，如安全方針的制定、責(zé)任的歸屬、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、定義與強(qiáng)化安全參數(shù)及訪問(wèn)控制，甚至包含防病毒的相關(guān)策略等，其中對(duì)于信息安全，特別是計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全有明確的規(guī)定。BS7799已經(jīng)成為國(guó)際公認(rèn)的信息安全實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，適用于各種產(chǎn)業(yè)與組織。

第7篇：計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)范文

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)質(zhì)量；計(jì)算機(jī)審計(jì)；數(shù)據(jù)清洗

引言：隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷更新和發(fā)展，涉及各個(gè)領(lǐng)域的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)也逐漸的走進(jìn)我們的生活和工作之中。而我們所說(shuō)的面對(duì)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)審計(jì)簡(jiǎn)單的說(shuō)就是對(duì)信息系統(tǒng)中輸入、處理和輸出這幾個(gè)方面的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)的審計(jì)工作，也可以說(shuō)是計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的審計(jì)。計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)是目前審計(jì)工作中的一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，也是在信息化大環(huán)境中審計(jì)部門(mén)的一項(xiàng)工作內(nèi)容。全面且質(zhì)量高的數(shù)據(jù)能夠讓審計(jì)工作變得更加的精準(zhǔn)和高效，但是在目前的實(shí)際工作中仍然存在一些造假等方面的不當(dāng)之處，下面進(jìn)行具體的分析。

一、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的審計(jì)流程

在計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的審計(jì)流程中，主要分為審前調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗、集成和轉(zhuǎn)換、建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、建模分析這幾個(gè)主演的環(huán)節(jié)。審前調(diào)查主要是指通過(guò)對(duì)被審單位的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了解并掌握該單位的信息系統(tǒng)分布和使用總體情況，從而為進(jìn)一步的調(diào)查提供有力的依據(jù)。而審計(jì)數(shù)據(jù)的采集主要是指在進(jìn)行審計(jì)調(diào)查之前提出相應(yīng)的數(shù)據(jù)需求，在數(shù)據(jù)采集的對(duì)象和方法上得到明確，這樣能夠避免不必要的投入。數(shù)據(jù)的清洗、集成和轉(zhuǎn)換主要就是指被審單位的信息系統(tǒng)可能存在一定的隱瞞成分，所以這時(shí)候?qū)π畔⒌暮Y選和過(guò)濾是為最終的結(jié)果質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

另外就是建立數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)庫(kù)主要是將采集到的數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)清洗、集成和轉(zhuǎn)換之后，利用一定的裝載公路將這些數(shù)據(jù)有組織的存儲(chǔ)到審計(jì)庫(kù)當(dāng)中。最后，我們要做的就是進(jìn)行建模分析，建模分析就是對(duì)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行集成、完整、一致的處理，這一環(huán)節(jié)是整個(gè)審計(jì)工作的重點(diǎn)，建立起相應(yīng)的的分析模型能夠從不同的角度和層次對(duì)這個(gè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而找到真正的審計(jì)線索，達(dá)到數(shù)據(jù)審計(jì)的最終目的。

二、計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的問(wèn)題分析

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)據(jù)的采集在渠道和技術(shù)上都變得越來(lái)越廣泛，審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)質(zhì)量往往是由進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)的原始數(shù)據(jù)所決定的，而在原始數(shù)據(jù)中，一般有兩種問(wèn)題會(huì)破壞數(shù)據(jù)的質(zhì)量，分別是單個(gè)數(shù)據(jù)源問(wèn)題和多個(gè)數(shù)據(jù)源問(wèn)題，下面進(jìn)行具體的分析：

（一）單數(shù)據(jù)源中的問(wèn)題分析

但數(shù)據(jù)源中的數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題是出現(xiàn)在單個(gè)數(shù)據(jù)集合中的，首先數(shù)據(jù)的缺失是一個(gè)極為重要的問(wèn)題，對(duì)信息輸入的不正確、錯(cuò)誤的操作等都會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)的缺失。其次，數(shù)據(jù)的異常和重復(fù)，數(shù)據(jù)的異常主要是指數(shù)據(jù)存在孤立點(diǎn)，這就使得這些數(shù)據(jù)不能符合數(shù)據(jù)的一般模型，而數(shù)據(jù)的重復(fù)則是指數(shù)據(jù)中存在多條一樣的記錄，但在實(shí)際中卻是一個(gè)實(shí)際體，這樣的數(shù)據(jù)就缺少了其本身的價(jià)值和意義。最后，就是數(shù)據(jù)的失誤，數(shù)據(jù)的失誤是指事物的內(nèi)在屬性同實(shí)體間的屬性之間的關(guān)聯(lián)不一致?？偟膩?lái)說(shuō)，這些單個(gè)數(shù)據(jù)源的問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致審計(jì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題。

（二）多個(gè)數(shù)據(jù)源集成時(shí)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題

在多個(gè)數(shù)據(jù)源集成的數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題中，首先我們要說(shuō)的就是數(shù)據(jù)模式的沖突，其主要是破壞數(shù)據(jù)模式相關(guān)的不一致，主要是命名沖突和結(jié)構(gòu)沖突，也就是屬名和實(shí)體之間存在不符合的現(xiàn)象。其次，就是數(shù)據(jù)語(yǔ)義上產(chǎn)生的沖突，其主要的原因就是語(yǔ)義和實(shí)際相關(guān)之間存在不符的現(xiàn)象，原因可能是因?yàn)樵O(shè)計(jì)者對(duì)客觀趙姨阿里的闡述采用了不同的描述方法。最后，導(dǎo)致多源數(shù)據(jù)沖突的原因就是數(shù)據(jù)的重復(fù)沖突，也就是很有可能在同一個(gè)數(shù)據(jù)的不同數(shù)據(jù)源里會(huì)出現(xiàn)簡(jiǎn)單的重復(fù)現(xiàn)象，也有可能是重復(fù)的數(shù)據(jù)治療存在一定的矛盾。

三、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的一般處理方法

想要全面有效的解決計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì)中的問(wèn)題，那么保證審計(jì)結(jié)論的正確性就是一個(gè)重要的關(guān)鍵點(diǎn)。數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題會(huì)直接的影響到審計(jì)分析的準(zhǔn)確性，直接降低審計(jì)工作的效率，所以就要給予充分的重視，來(lái)保證審計(jì)工作的有效開(kāi)展。首先我們要對(duì)采集來(lái)的數(shù)據(jù)進(jìn)行質(zhì)量檢查，在根據(jù)從中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，進(jìn)而找到問(wèn)題所在的根源，并進(jìn)行具有針對(duì)性的問(wèn)題分析，最終將所獲得數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性展開(kāi)分析。

下面我們來(lái)具體的介紹一下對(duì)數(shù)據(jù)清洗的步驟，首先我們要說(shuō)的就是定義轉(zhuǎn)換流程和映射規(guī)則，其主要就是根據(jù)數(shù)據(jù)源的數(shù)目和數(shù)據(jù)間存在的異質(zhì)來(lái)對(duì)大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行變換和清洗工作。模式的變換有時(shí)會(huì)用來(lái)映射源和目標(biāo)數(shù)據(jù)的模型。前期的數(shù)據(jù)清洗很有可能糾正單數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)中所存在的問(wèn)題，并為之后的數(shù)據(jù)集成做相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。而后期的數(shù)據(jù)清洗則是能夠處理模式集成數(shù)據(jù)和多源數(shù)據(jù)中存在的問(wèn)題。

校驗(yàn)，對(duì)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換流程和轉(zhuǎn)換定義的正確性進(jìn)行有效的測(cè)試和評(píng)估，為了能夠有效的找到數(shù)據(jù)中可能存在的錯(cuò)誤，那么反復(fù)的校驗(yàn)和分析就必不可少，這樣能夠讓錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)變得更明顯，從而選出錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，來(lái)將整體數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗。接下來(lái)的就是轉(zhuǎn)換，將清洗過(guò)的數(shù)據(jù)進(jìn)行回流，能夠?qū)?shù)據(jù)中有誤差的部分用正確的數(shù)據(jù)來(lái)代替，這樣對(duì)于數(shù)據(jù)整體的質(zhì)量也是一個(gè)十分有效的改觀。

四、數(shù)據(jù)清洗的基本技術(shù)

（一）空值的處理

對(duì)于一些包含大量空值的數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題來(lái)說(shuō)，空值所占的比例是決定其是否應(yīng)該被刪除的一個(gè)根據(jù)，這些空值的數(shù)據(jù)往往不能為審計(jì)數(shù)據(jù)的模型提供有效的信息，甚至?xí)绊懡Ｕ叩囊暰€，降低整體的數(shù)據(jù)分析效果。想要解決這一問(wèn)題，最好的處理辦法就是將空值數(shù)列刪除，通過(guò)計(jì)算每行的空值數(shù)據(jù)比例刪除大比例的部分以保證整體數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

（二）數(shù)據(jù)缺失的處理

對(duì)于缺失的數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)，我們可以用四種方法來(lái)填補(bǔ)其中缺失的部分，包括使用一個(gè)固定的值來(lái)填充缺失值、使用屬性的平均值來(lái)填充缺失值、使用成數(shù)推導(dǎo)值來(lái)代替缺失值、使用最有可能的值來(lái)代替缺失值。這幾種方法都是有效的填補(bǔ)數(shù)據(jù)中有缺失部分的方法，其能夠?qū)⒄w的數(shù)據(jù)進(jìn)行不斷的完善，從而改變其質(zhì)量上的不足。

（三）對(duì)數(shù)據(jù)異常的處理方法

所謂的異常數(shù)據(jù)指的就是遠(yuǎn)離或者超出某個(gè)正常的的數(shù)據(jù)分布狀態(tài)的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的共同特征就是其在數(shù)據(jù)中的孤立點(diǎn)的存在。對(duì)這些數(shù)據(jù)中的孤立點(diǎn)的處理首先要做的就是將這些孤立點(diǎn)找到，因?yàn)楣铝Ⅻc(diǎn)的存在是其數(shù)據(jù)質(zhì)量上的問(wèn)題所導(dǎo)致，但也可能反映了事物背后某種異常的變化狀態(tài)。但是對(duì)孤立點(diǎn)本身的研究也是十分必要的，它往往可能蘊(yùn)含著數(shù)據(jù)審計(jì)中的一些重要的線索，所以就要在找到孤立點(diǎn)以后再通過(guò)人工的核對(duì)來(lái)確定是否是真正的孤立點(diǎn)，如果是真的孤立點(diǎn)那么就可以將其視為干擾數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除。對(duì)于孤立點(diǎn)的檢測(cè)方式來(lái)說(shuō)，要依據(jù)數(shù)據(jù)的多少來(lái)確定，如果數(shù)據(jù)的量不是很大，那么就可以通過(guò)人工檢測(cè)的方法來(lái)進(jìn)行尋找，如果數(shù)據(jù)量很大那么就要借助于計(jì)算機(jī)的自動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)進(jìn)行檢測(cè)。

結(jié)論：總的來(lái)說(shuō)，在面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)審計(jì)中，數(shù)據(jù)的質(zhì)量是影響整體審計(jì)結(jié)果的一個(gè)重要的因素，所以想要提高整w的數(shù)據(jù)審計(jì)質(zhì)量，就要從數(shù)據(jù)源的質(zhì)量上來(lái)把握，準(zhǔn)確的找到數(shù)據(jù)存在的問(wèn)題，并借助相關(guān)的技術(shù)方法進(jìn)行有針對(duì)性的數(shù)據(jù)清洗，以此來(lái)保證審計(jì)結(jié)果的合理性。

參考文獻(xiàn)：

[1]米天勝，張金城. 面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)審計(jì)中數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題的探討[J]. 審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2006，01：40-43.

第8篇：計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)范文

1、計(jì)算機(jī)技術(shù)支持畢業(yè)生畢業(yè)后可在公共部門(mén)或私人公司里的高級(jí)電腦技工的工作，或是網(wǎng)絡(luò)工程師、網(wǎng)絡(luò)管理員、幫助臺(tái)接線員的工作。

2、計(jì)算機(jī)技術(shù)支持課程將提供一系列當(dāng)代職業(yè)訓(xùn)練和計(jì)算機(jī)技術(shù)，使你能勝任IT 相關(guān)的職業(yè)。

3、計(jì)算機(jī)技術(shù)支持包含了所有技術(shù)支持的基礎(chǔ)知識(shí)，還包括深入的操作系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、硬件和軟件開(kāi)發(fā)的知識(shí)。

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第9篇：計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)范文

【關(guān)鍵詞】 大蒜 深加工 技術(shù)

1.脫水蒜片工藝流程

1.1原料選擇 應(yīng)選擇成熟、完整、清潔、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)霉?fàn)€、直徑為4～5cm的干燥蒜頭作為加工原料,對(duì)剛收獲的濕蒜應(yīng)進(jìn)行晾曬,以降低含水量。

1.2 剝蒜 剝蒜前應(yīng)用小刀將蒜根部削平,否則烘干后靠近蒜根處的顏色會(huì)變暗;同時(shí)要將蒜瓣上的創(chuàng)傷變色處及斑點(diǎn)挖掉,并剔除糠化變質(zhì)的蒜瓣。剝蒜可以直接干剝,也可以用水浸泡后濕剝。濕剝時(shí),用水浸泡的時(shí)間一般為30分鐘左右,時(shí)間太長(zhǎng)會(huì)影響產(chǎn)品的顏色和風(fēng)味。一定要把附在蒜瓣上的薄蒜衣剝凈,然后用清水沖洗,使蒜瓣清潔。

1.3 切片 采用切片機(jī)將洗凈后的大蒜瓣切成片,切出的鮮蒜片厚度要求在2.2mm,而且要均勻、完整、無(wú)碎屑。

1.4 漂洗 切好的蒜片可放在缸或池中進(jìn)行漂洗,洗至蒜片干凈、池水變清為止。

1.5甩水 將洗凈的蒜片置于離心機(jī)中甩水,甩水時(shí)間為1分鐘。注意時(shí)間不能過(guò)長(zhǎng),否則蒜片容易發(fā)糠(空、軟),表面產(chǎn)生小泡,影響產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量。

1.6干制 一般用烘房進(jìn)行人工干制。烘前先將甩水后的蒜片進(jìn)行短時(shí)間攤晾,然后裝入烘盤(pán),以每m2烘盤(pán)面積攤放蒜片1.5～2kg為宜。烘烤溫度控制在65℃～70℃,一般經(jīng)6.5～7小時(shí)就可以烘干,烘干后的蒜片含水量在5%～6%之間。

2.香脆蒜片工藝流程

2.1 選料 挑選鱗莖成熟、清潔、干燥、外衣完整、無(wú)蟲(chóng)蛀霉?fàn)€及發(fā)熱變質(zhì)現(xiàn)象且蒜肉潔白、辛辣味足的蒜頭作原料。

2.2 切蒂、分瓣 將驗(yàn)收合格的蒜頭切蒂后進(jìn)行分瓣。

2.3 脫皮 用低于50℃的溫水浸泡半小時(shí)或用冷水浸泡24小時(shí)后撈出,揉搓即可去外皮。

2.4 切片 去皮后洗凈,用切片機(jī)或人工切片。蒜片厚度為2mm,且厚薄均勻、平整,表面光滑,無(wú)三角片。

2.5 脫臭 將蒜片倒入由0.3%檸檬酸、0.2%的環(huán)狀糊精和0.1%氯化鎂配成的脫臭溶液中,在50℃溫度下浸泡3小時(shí)后撈出,再用清水漂洗。

2.6 預(yù)處理 在貯罐中配制30%的糖液(最好是蜂蜜),再添加適量的氯化鈉、檸檬酸、鈣鎂鹽、甘草浸膏、丁香等調(diào)香,并加入0.05%的苯鉀酸鈉,混合后,投入經(jīng)脫臭處理的蒜片,進(jìn)行糖漬。

2.7 真空干燥 最好用抽真空方法干燥,真空度控制在0.096兆帕,溫度為30℃～40℃,干燥時(shí)間為2小時(shí)。

2.8 調(diào)香 給蒜片噴灑不同香味的香精,以制成不同香味的香脆蒜片。

2.9 分級(jí)包裝 調(diào)香后的蒜片,經(jīng)冷卻后分級(jí)稱重,用復(fù)合塑料薄膜袋進(jìn)行真空充氣包裝。

3.咸蒜頭工藝流程

3.1 原料采收蒜頭應(yīng)在立夏前后采收。采收太早蒜頭個(gè)頭小,產(chǎn)量低,辣味淡;采收太遲,蒜頭皮硬,質(zhì)量差。

3.2 清洗、修整 采后洗凈,去須根。

3.3腌制把蒜頭分批裝入盆內(nèi)加鹽拌勻。每50kg蒜頭用鹽3kg,拌勻后裝入壇內(nèi),用雙層塑料薄膜封扎壇口。最初2天翻壇1次,以后每3～4天翻1次,一般翻5～7次即可,一個(gè)半月后咸蒜頭即可腌成。腌好的咸蒜頭質(zhì)地脆嫩,味濃、不臭、不辣,色澤光亮。

4.香甜蒜工藝流程

4.1原料配方 鮮蒜頭50kg,食鹽2kg,白糖15kg,醬油0.5kg,食醋0.5kg,五香粉0.5kg,清水13kg,桂花香精200mL。

4.2 原料處理根據(jù)蒜的老嫩程度剝?nèi)?～2層老皮,留2～3層嫩皮,切去須根和假莖(假莖部分不要全部切掉,要留6～8mm長(zhǎng))。

4.3 浸泡 將整理好的蒜頭放入清水中浸泡7天,每天換1次水。浸泡結(jié)束后,撈到筐內(nèi)瀝水、晾干。

4.4 鹽腌、晾曬 將晾干水分的蒜頭按一層蒜頭一層鹽的方式裝入缸內(nèi),腌24小時(shí),白天每隔5～6小時(shí)換缸1次(倒入另一空缸),共換2次缸,使鹽溶化,排出不良?xì)馕?并使蒜頭腌得均勻。腌好后,把蒜頭拿到曬場(chǎng)上倒插蒜莖晾曬一天。

4.5 加料 將晾好的蒜頭裝入缸內(nèi),把制好的料液,糖、醋、醬油、五香粉、水一起煮沸,冷卻后灌入缸內(nèi)。

4.6 封缸 在缸口上蒙上清潔油紙,再蒙上一層干凈布,最后把油紙和布用麻繩捆扎結(jié)實(shí)。

4.7密封期的管理將缸歪倒,與地面成30～40度的斜角滾動(dòng),每天滾5～6次,每隔1天把缸口打開(kāi)散出辛辣氣味,每次持續(xù)4小時(shí),20天后,辛辣氣味漸少,改為每3～4天滾動(dòng)1次。經(jīng)40天左右,浸泡過(guò)程即可完成。食用前三天,加進(jìn)桂花香精。

5.糖醋蒜工藝流程

5.1 原料處理 選整齊、肥大、皮色潔白、新鮮的蒜頭,去掉須根、老外皮,洗凈、瀝干。

5.2 腌制 每100kg鮮蒜頭用鹽10kg在缸內(nèi)一層層裝好,裝到半缸即可。另外準(zhǔn)備同樣大小的缸,每天早晚各換缸1次,腌制15天即成咸蒜頭。

5.3 晾曬 撈出蒜頭,在曬席上晾曬,每天翻動(dòng)1次,曬至原重量的70%為宜。發(fā)現(xiàn)松皮的需剝皮。