工程審計(jì)工作總結(jié)精選(九篇)
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第1篇：工程審計(jì)工作總結(jié)范文
隨著合肥市化工企業(yè)退城進(jìn)園戰(zhàn)略的強(qiáng)力推進(jìn)，為了使企業(yè)能夠獲得新生，我公司自2010年起正式啟動化工新區(qū)的項(xiàng)目建設(shè)。由于新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目總投資預(yù)計(jì)高達(dá)100多億元人民幣。為控制好如此巨額的建設(shè)資金，我公司審計(jì)部決定將審計(jì)關(guān)口前移，在施工階段全面實(shí)行跟蹤審計(jì)管理方式。下面結(jié)合多年的工程施工階段的跟蹤審計(jì)工作淺談一下如何做好建設(shè)工程施工階段跟蹤審計(jì)工作。
1 在工程施工階段實(shí)行跟蹤審計(jì)工作的必要性
施工階段是建設(shè)項(xiàng)目各階段中持續(xù)時(shí)間最長的階段，是資金投入量最大的階段，也是造價(jià)控制的重要階段，存在頻繁大量的資金支付。本階段也是暴露問題最多的階段，在施工階段如果不能夠妥善處理好這些問題，工程建設(shè)項(xiàng)目總體質(zhì)量就難以保證，工程進(jìn)度就可能會拖延，投資就可能會失控。因此在施工階段實(shí)行跟蹤審計(jì)管理是非常必要的。
2 工程施工階段跟蹤審計(jì)的方法
2.1 嚴(yán)把工程簽證關(guān)。每個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目都不可避免的會受到施工條件、工程地質(zhì)、氣候、市場競爭、合同條件等多種因素的影響而發(fā)生工程簽證，但也存在著許多不合理的簽證，主要包括：（1）在招投標(biāo)階段施工單位為了能夠順利中標(biāo)而大幅讓利，中標(biāo)后又伺機(jī)從簽證中彌補(bǔ)損失，致使簽證嚴(yán)重失實(shí)；（2）施工單位利用業(yè)主現(xiàn)場代表對定額和清單費(fèi)用的組成不甚了解而進(jìn)行重復(fù)計(jì)費(fèi)；（3）有些施工單位在變更事件發(fā)生后故意不辦理相關(guān)簽證，而是到結(jié)算時(shí)才一起出示，導(dǎo)致審計(jì)人員對一些隱蔽工程，因無法核實(shí)當(dāng)初事件發(fā)生的具體細(xì)節(jié)，使事后審核相當(dāng)困難，最終變成一筆糊涂賬。（4）有些簽證要涉及到工程量的丈量，施工單位在使用測量儀器時(shí)容易出現(xiàn)作弊現(xiàn)象，使簽證中的工程量不實(shí)。（5）一份簽證簽完后，施工單位在后面空白處增加不實(shí)的簽證內(nèi)容。
針對以上這些問題，跟蹤審計(jì)人員可以采取如下應(yīng)對辦法（1）督促施工單位及時(shí)辦理簽證，特別是隱蔽工程，杜絕事后補(bǔ)辦簽證。跟蹤審計(jì)人員及時(shí)深入現(xiàn)場，在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中做好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾和糾紛，為后期確認(rèn)簽證做好準(zhǔn)備。（2）提醒簽證各方應(yīng)對簽證具體內(nèi)容進(jìn)行解釋和說明，而不能只在簽證單上籠統(tǒng)寫上“情況屬實(shí)”，以免結(jié)算時(shí)引起各方爭議。（3）跟蹤審計(jì)人員應(yīng)該對施工單位使用的測量儀器進(jìn)行精準(zhǔn)度檢查，以防施工單位在使用測量儀器時(shí)出現(xiàn)作弊現(xiàn)象。（4）規(guī)范工程簽證單的格式和內(nèi)容要求，采取業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理、施工方和跟蹤審計(jì)人員現(xiàn)場聯(lián)簽的方式，保證工程簽證的真實(shí)，避免弄虛作假現(xiàn)象。跟蹤審計(jì)人員在現(xiàn)場會同業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理、施工方簽字認(rèn)可了實(shí)測記錄后，可立即計(jì)算出相應(yīng)的工程數(shù)據(jù)，避免扯皮拉筋，和簽證長期不簽，大量積壓的弊病。（5）跟蹤審計(jì)人員和監(jiān)理要保存簽證原件，以防施工方增加不實(shí)內(nèi)容。
2.2 嚴(yán)格履行跟蹤審計(jì)職責(zé)
項(xiàng)目施工階段的跟蹤審計(jì)人員要具備良好的綜合素質(zhì)，要熟悉施工作業(yè)程序，掌握工程項(xiàng)目投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制內(nèi)容和方法。跟蹤審計(jì)是一個(gè)相對獨(dú)立的特殊崗位，不僅要與施工單位、監(jiān)理單位協(xié)調(diào)工作，還要與建設(shè)單位各相關(guān)部門協(xié)調(diào)，因此要求審計(jì)人員不僅要有一定水平的專業(yè)知識，還要有良好的溝通能力和協(xié)調(diào)能力。建設(shè)工程項(xiàng)目參與人員的素質(zhì)參差不齊，有的業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理缺乏專業(yè)知識，對定額和清單費(fèi)用組成不了解，有的現(xiàn)場代表未能嚴(yán)格把關(guān)，未對施工單位的施工材料進(jìn)行認(rèn)真監(jiān)督，造成施工單位以次充好，偷工減料。跟蹤審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出。對業(yè)主代表、監(jiān)理不合理的意見及時(shí)進(jìn)行溝通，不能聽之任之。
2.3 加強(qiáng)對工程設(shè)計(jì)變更的審核
跟蹤審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注工程設(shè)計(jì)變更前的工作是否已實(shí)施，實(shí)施到何種程度，若沒有實(shí)施，則要扣除變更前相關(guān)內(nèi)容的費(fèi)用，若已施工，則要視實(shí)施的程度實(shí)施審計(jì)。由于施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤引起的設(shè)計(jì)變更，由施工單位自負(fù)，如果對工期、質(zhì)量、投資效益造成影響，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行反索賠。
2.4加強(qiáng)建設(shè)工程進(jìn)度款支付的控制
工程進(jìn)度款的審核支付是建設(shè)工程施工階段一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，存在著頻繁、大量的資金支付。為規(guī)范工程進(jìn)度款支付程序，確保資金撥付及時(shí)、安全、高效，每次支付工程月進(jìn)度款前，跟蹤審計(jì)人員均需要親自深入施工現(xiàn)場，通過現(xiàn)場實(shí)地測量來核實(shí)施工單位實(shí)際完成的工程量，以計(jì)量值作為進(jìn)度款支付依據(jù)。通過對累計(jì)發(fā)生進(jìn)度款的審核，可對以前簽發(fā)過的證書中有錯(cuò)、漏或重復(fù)，提出更改或修正。
3 工程施工階段跟蹤審計(jì)中存在的問題和對策
3.1跟蹤審計(jì)人員的施工經(jīng)驗(yàn)有待進(jìn)一步豐富
由于審計(jì)人員的精力主要是放在對數(shù)據(jù)和文字資料的審核上，很少會深入施工現(xiàn)場，對新工藝、新材料不太熟悉，對施工程序和施工工藝也了解的不太多。因而對施工方、監(jiān)理方做出多種施工方案的選擇不能夠提出經(jīng)濟(jì)合理的建議
3.2 跟蹤審計(jì)人員實(shí)地取證、記錄不夠積極、主動
由于跟蹤審計(jì)人員對審計(jì)傳統(tǒng)工作模式已經(jīng)習(xí)以為常，有些審計(jì)人員往往不能及時(shí)到施工現(xiàn)場，更談不上積極、主動。這樣要么耽誤了時(shí)間要么晚到后只記錄到不全的內(nèi)容。當(dāng)施工中采用定額以外的新工藝時(shí)，跟蹤審計(jì)人員不能詳細(xì)清楚的了解其中人、材、機(jī)的消耗量，既不利于自己做補(bǔ)充定額分析，又不能在審核工序費(fèi)用時(shí)，拿出相關(guān)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
具體對策：
3.2.1 跟蹤審計(jì)人員要不斷加強(qiáng)自身專業(yè)理論知識和技能的學(xué)習(xí)。
隨著建設(shè)工程新技術(shù)、新工藝、新材料的日益發(fā)展，跟蹤審計(jì)人員只有不斷加強(qiáng)專業(yè)理論知識和技能的學(xué)習(xí)、充實(shí)，才不致使自己的專業(yè)知識和技能被淘汰，從而保證跟蹤審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。
3.2.2 跟蹤審計(jì)人員要改進(jìn)工作作風(fēng)和方法。
跟蹤審計(jì)人員不僅要具備高度的敬業(yè)精神、工作責(zé)任感以及良好的職業(yè)道德，同時(shí)也要注重工作方式方法的不斷改進(jìn)。真正做到了解施工現(xiàn)場新工藝流程要像施工方的工程師一樣了然于心；實(shí)地測量、觀察、取證要像監(jiān)理工程師一樣跟班旁站；定額套用時(shí)要在堅(jiān)持原則的前提下，適當(dāng)協(xié)商、靈活機(jī)動。
第2篇：工程審計(jì)工作總結(jié)范文
本人自學(xué)校畢業(yè)后就進(jìn)入建筑公司工作，一直從事建筑施工，經(jīng)長期生產(chǎn)第一線工作實(shí)踐及一系列的工民建專業(yè)學(xué)習(xí)，積累和掌握了相當(dāng)工程師級的基礎(chǔ)理論知識和專業(yè)技術(shù)，勝任本職的工程施工、安全、技術(shù)質(zhì)量管理工作。主持了多項(xiàng)工程，其中優(yōu)良工程多項(xiàng)。為發(fā)揮自己特長、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增加社會經(jīng)濟(jì)效益，特此申報(bào)工程師技術(shù)職務(wù)，現(xiàn)將申報(bào)理由總結(jié)如下：
一、通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，具有相當(dāng)?shù)慕ㄖI(yè)的基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識，為主持公司建筑業(yè)務(wù)技術(shù)管理奠定了基礎(chǔ)。
二、通過長期的施工實(shí)踐，用理論指導(dǎo)實(shí)踐，在實(shí)踐中鞏固專業(yè)理論，進(jìn)一步提高了主持公司建筑工程技術(shù)和施工組織管理的實(shí)際能力：
1、為實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、快速、低耗、安全施工，嚴(yán)格按設(shè)計(jì)要求，施工圖紙和規(guī)范規(guī)定，實(shí)行科學(xué)管理，開工前在綜合分析工程基本情況在基礎(chǔ)上，編制較詳細(xì)的施工方案：對各工序工種的配套：建筑材料運(yùn)輸、半成品、模板周轉(zhuǎn)，預(yù)制構(gòu)件安裝等各方面作出具體計(jì)劃，嚴(yán)格按操作規(guī)程施工，在我安排施工組織設(shè)計(jì)，著重于班組建設(shè)，分析工程弱點(diǎn)，部署施工力量，把措施層層落實(shí)到各個(gè)班組，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，由于各項(xiàng)工作抓得緊，做得及時(shí)，切實(shí)可行，因此，各項(xiàng)工程均能按時(shí)或提前竣工驗(yàn)收。
2、在工程建設(shè)過程中，深入到現(xiàn)場，針對各工程項(xiàng)目的不同情況，進(jìn)行不同的組織設(shè)計(jì)。例如2012年我公司承接的安置房項(xiàng)目，該工程58幢由于部分軸線有大量淤泥，如果按正常的挖土方法，必須一邊排水一邊挖土，并且周圍一片淤泥必須全部排除、挖凈，這樣一來，即花費(fèi)了人力物力，又延長施工時(shí)間。針對這個(gè)情況，我根據(jù)以往的實(shí)踐和自己所學(xué)得的理論專業(yè)知識，大膽地采用了先隔離后施工的辦法，在滿足施工工作面的情況下，用木樁、木板隔離工作面以外的淤泥，這樣一來，大大減少了挖方工程量，縮短了施工時(shí)間，這個(gè)舉措受到了公司領(lǐng)導(dǎo)的獎勵和表揚(yáng)。在工程質(zhì)量方面制定了一套與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的一系列制度。如對優(yōu)良工程，工地各人員給予一定的經(jīng)濟(jì)獎勵。由于制定的制度切實(shí)可行，使本公司的施工質(zhì)量有了明顯的提高，職工專業(yè)素質(zhì)有了明顯提高。
三、主要業(yè)務(wù)技術(shù)成績：
本人承接工程合格率為100%，優(yōu)良率為75%，工程事故傷亡率為0%。
通過近幾年的努力，使本公司提高了社會上的榮譽(yù)，為今后承接更多的業(yè)務(wù)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為公司今后的發(fā)展壯大，邁開堅(jiān)實(shí)的一步。
本人任職期間，由于重視對職工的素質(zhì)教育，收到了明顯的效益，同時(shí)也提高了公司的社會信譽(yù)，為今后承接自身的業(yè)務(wù)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為本公司今后的發(fā)展壯大邁開了堅(jiān)實(shí)的一步。
四、體會
經(jīng)過幾年的工作和學(xué)習(xí)，積累了一些施工實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，獲得了學(xué)習(xí)的心得體會。首先是安全生產(chǎn)這一關(guān)，職工的素質(zhì)是最要緊的，如果職工安全生產(chǎn)意識淡薄，哪怕你最好的制度，最好的領(lǐng)導(dǎo)方法都無濟(jì)于事，因此，必須對職工進(jìn)行安全生產(chǎn)教育，使工人能自覺遵守規(guī)章制度，這樣才能確保安全生產(chǎn)。然后建筑工程必須嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，要以質(zhì)量為生命，沒有質(zhì)量就不能存在。然后搞好質(zhì)量關(guān)的關(guān)鍵是提高職工隊(duì)伍素質(zhì)，及有關(guān)相應(yīng)的規(guī)章制度，這就要對職工進(jìn)行專業(yè)和理論知識的輔導(dǎo)和教育，必須有切實(shí)可行的規(guī)章制度。
總之，經(jīng)過自己多年來的努力拼搏，已掌握了一定的專業(yè)基礎(chǔ)理論知識及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為今后建設(shè)工程業(yè)務(wù)需要，為更好地發(fā)揮個(gè)人的專業(yè)特長，特此申報(bào)工程師職稱，請?jiān)u委會審閱，批準(zhǔn)為盼。
第3篇：工程審計(jì)工作總結(jié)范文
撰寫人：___________
日
期：___________
xx年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)匯報(bào)
近年來，市審計(jì)局不斷強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。一是組織本市內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)法規(guī)和《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，及時(shí)召開座談會，加深理解文件精神，增強(qiáng)內(nèi)審人員對內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識;二是組織內(nèi)審人員參加各種類型的審計(jì)知識培訓(xùn)班，提升內(nèi)審人員的審計(jì)理論水平和實(shí)際操作能力;三是動員內(nèi)審人員總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，撰寫內(nèi)審專題論文，開展經(jīng)驗(yàn)交流，提高內(nèi)審工作質(zhì)量;四是幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。
一、建立制度,有章可循
市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。到目前為止已建立了《市供電局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，《市供電局財(cái)務(wù)收支審核辦法》等六項(xiàng)內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。
二、內(nèi)審計(jì)劃,緊扣目標(biāo)
為了強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動與經(jīng)濟(jì)活動環(huán)環(huán)相扣，每年初由內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出初步內(nèi)審計(jì)劃，經(jīng)過部門集體討論，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點(diǎn)，制訂內(nèi)審工作年度計(jì)劃,如固定資產(chǎn)投資審計(jì)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支審計(jì)計(jì)劃、績效審計(jì)計(jì)劃等,促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進(jìn)行。
三、突出重點(diǎn)，力求成效
市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實(shí)際情況，連續(xù)幾年開展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計(jì)，組織有資質(zhì)的單位和人員對這些工程進(jìn)行審核，并出具《工程造價(jià)報(bào)告書》,審計(jì)成效明顯.審核了424個(gè)工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額6145萬元，審定項(xiàng)目金額5953.6萬元，核減項(xiàng)目金額191.4萬元，核減率為3.11%;xx月—xx月審核了311個(gè)工程項(xiàng)目，送審項(xiàng)目金額5983.69萬元，審定項(xiàng)目金額5797.22萬元，核減項(xiàng)目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點(diǎn)性其他類型的績效審計(jì)。
四、全程介入,注重跟蹤
市供電局的內(nèi)審工作不只是局限于事后審計(jì)，對事前審計(jì)和事中審計(jì)尤為重視。內(nèi)審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價(jià)競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內(nèi)審監(jiān)督權(quán)。在審計(jì)過程中，注重對問題的深入分析，提出切實(shí)有效的審計(jì)建議，并定期檢查審計(jì)建議落實(shí)情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計(jì)成果。
第4篇：工程審計(jì)工作總結(jié)范文
7月19日，**市審計(jì)局召開半年工作總結(jié)推進(jìn)會，認(rèn)真總結(jié)上半年審計(jì)工作開展情況，部署下半年各項(xiàng)工作。局新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子成員，黨組書記、局長**，黨組成員、副局長**、**、**，黨組成員、紀(jì)檢組長**，黨組成員、總審計(jì)師**，調(diào)研員**，市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局局長**及全局干部職工參加會議。會議由丁**副局長主持，**局長作重要講話。
**局長首先總結(jié)了上半年各項(xiàng)工作，在市委、市政府和省廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局緊緊圍繞黨委、政府工作中心，扎實(shí)開展“審計(jì)提升年”和“爭先創(chuàng)優(yōu)”活動，加速審計(jì)轉(zhuǎn)型，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量和水平，各項(xiàng)工作順利開展。主要表現(xiàn)在：一是審計(jì)項(xiàng)目按照計(jì)劃要求序時(shí)完成；二是嚴(yán)肅查處了各類違紀(jì)違規(guī)行為；三是報(bào)送審計(jì)信息提前完成省市下達(dá)考核任務(wù)；四是“審計(jì)提升年”活動扎實(shí)推進(jìn)；五是“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動有序開展；六是機(jī)關(guān)建設(shè)不斷加強(qiáng)。在肯定成績的同時(shí)，他還實(shí)事求是地分析了當(dāng)前審計(jì)工作面臨的形勢和存在的問題，一是審計(jì)工作整體推進(jìn)不平衡；二是少數(shù)部門、人員工作主動性和爭先進(jìn)位意識不強(qiáng)；三是報(bào)送審計(jì)信息質(zhì)量與去年同期相比出現(xiàn)大幅下滑；四是各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
關(guān)于下半年工作安排，**局長要求各部門緊緊圍繞市委目標(biāo)考核指標(biāo)、市政府工作報(bào)告主要任務(wù)分解、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、工作目標(biāo)和省市其他工作要求，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，全力以赴，認(rèn)真實(shí)施。一要確保完成全年審計(jì)業(yè)務(wù)工作任務(wù)。重點(diǎn)抓好市本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改落實(shí)工作，加大政府投資建設(shè)重點(diǎn)項(xiàng)目和各級組織負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，認(rèn)真開展好民生工程、兩型城市建設(shè)等重點(diǎn)資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。二要扎實(shí)開展“審計(jì)提升年”和“爭先創(chuàng)優(yōu)”活動。對照上級部署、要求和實(shí)施方案，跟蹤督查落實(shí)各項(xiàng)活動開展情況，并與審計(jì)工作有機(jī)結(jié)合起來，真正做到活動工作“兩結(jié)合、兩不誤、兩促進(jìn)”；三要認(rèn)真準(zhǔn)備迎接省市各項(xiàng)考核評比。各部門既要齊心協(xié)力、團(tuán)結(jié)合作，又要合理分工、明確責(zé)任，認(rèn)真開展好每一項(xiàng)工作，迎接上級考核評比，爭取獲得更大的榮譽(yù)；四是超前謀劃明年各項(xiàng)工作。各部門要高度關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的新情況新問題，加強(qiáng)與省廳對口處室的溝通交流，廣泛征求各界意見，認(rèn)真開展審計(jì)立項(xiàng)調(diào)研，突出“早”、“好”、“新”，超前謀劃好明年各項(xiàng)工作。
為確保下半年工作順利開展，**局長提出六項(xiàng)具體要求。一是明確目標(biāo)，靠實(shí)責(zé)任；二是顧全大局，團(tuán)結(jié)共事；三是強(qiáng)化落實(shí)，務(wù)求實(shí)效；四是嚴(yán)格考核，兌現(xiàn)獎懲；五是提升能力，轉(zhuǎn)變作風(fēng)；六是以人為本，和諧發(fā)展。
第5篇：工程審計(jì)工作總結(jié)范文
1.1中介機(jī)構(gòu)選擇不當(dāng)作為建設(shè)工程中的委托者以及實(shí)行跟蹤審計(jì)的執(zhí)行者，中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。為使得跟蹤審計(jì)的質(zhì)量得以提高，最為有效的一個(gè)途徑是選擇合適的中介機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)在，許多中介機(jī)構(gòu)不具備提供全過程跟蹤審計(jì)咨詢服務(wù)的能力。部分中介單位人員專業(yè)技能不強(qiáng)，這突出體現(xiàn)在造價(jià)編制存在嚴(yán)重的弊端，現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)匱乏等方面。一些單位人員甚至對工程全過程審計(jì)業(yè)務(wù)沒有一個(gè)全面的理解，一些甚至從來沒有加入到工程全過程審計(jì)工作中來。然而，跟蹤審計(jì)的質(zhì)量的好壞與審計(jì)人員的素質(zhì)有著密切的關(guān)系。一些中介機(jī)構(gòu)為了提高業(yè)務(wù)水平，在審計(jì)中可能會產(chǎn)生一系列問題，這表現(xiàn)為矯枉過正，片面地追求審減率等，這些做法極大地?fù)p害了工程的利益。這樣造成的最終結(jié)果為危害學(xué)校審計(jì)工作，導(dǎo)致學(xué)校承擔(dān)一定的法律責(zé)任。
1.2中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立性受限一般而言，審計(jì)具備一個(gè)最為明顯的特征是獨(dú)立性，它能夠保障審計(jì)工作的進(jìn)度。社會跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù)，在具體的工作中體現(xiàn)其獨(dú)立性是十分必要的。在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，社會跟蹤審計(jì)單位必須安排專門的審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場，進(jìn)行觀察并且收集意見。此過程中需要把收集到的意見等信息向高校審計(jì)部門反饋，同時(shí)高校審計(jì)部門必須及時(shí)向上級的指揮部門報(bào)告情況。在處理工程建設(shè)的細(xì)節(jié)問題時(shí)，社會跟蹤審計(jì)單位發(fā)揮的作用相當(dāng)有限，僅僅是建議和參考。除此以外，在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，由于校方領(lǐng)導(dǎo)之間的意見存在沖突，可能會出現(xiàn)工程變更、款項(xiàng)支付等方面讓步的狀況，這在一定程度上影響到了審計(jì)工作的獨(dú)立性。
1.3中介單位檢查監(jiān)督和關(guān)鍵點(diǎn)把握不到位在整個(gè)工程的跟蹤審計(jì)過程中，委托單位的檢查監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。然而在具體的工作中，由于缺乏對中介機(jī)構(gòu)以及人員的有效監(jiān)督，在關(guān)鍵問題上，例如合同、材料核價(jià)、工程索賠等，存在控制不合理的現(xiàn)象，使得整個(gè)工作的質(zhì)量大幅降低。
1.4缺乏一套完整的跟蹤審計(jì)資料與普通的工程監(jiān)理單位比較，工程造價(jià)咨詢單位是新發(fā)展起來的一類企業(yè)，不管是其經(jīng)驗(yàn)和規(guī)模都存在著較大差距。所以，在實(shí)際的跟蹤審計(jì)工作中，審計(jì)資料還有待完善。尤其是針對新校區(qū)一些工程項(xiàng)目較多、建設(shè)工期較長等問題，更應(yīng)引起重視。在建設(shè)過程中，如果跟蹤審計(jì)資料的進(jìn)度緩慢，將會導(dǎo)致資料缺乏，隱蔽簽證內(nèi)容不全面等新問題的產(chǎn)生，這些都給跟蹤審計(jì)的質(zhì)量帶來了一定的影響。
1.5沒有一套完整的質(zhì)量評估體系顧名思義，跟蹤審計(jì)主要觀察的對象是工程管理活動中參建主體，具體內(nèi)容是觀察其是否履行委托責(zé)任。通常，中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督質(zhì)量的好壞無法直接使用硬性指標(biāo)來評估，但是目前，也缺乏一套完整的質(zhì)量控制體系對其進(jìn)行衡量。因此，內(nèi)審部門只能采用表面形式和直觀材料來預(yù)測效果。這樣一來，因?yàn)闆]有實(shí)際可行的考核標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)工作存在較大的隨意性，從而影響審計(jì)質(zhì)量。
2提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量的措施
2.1引入競爭機(jī)制，通過公開招標(biāo)方式引進(jìn)優(yōu)秀的咨詢單位和審計(jì)人員現(xiàn)在，許多高校的領(lǐng)導(dǎo)沒有正確地意識到跟蹤審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)，僅僅是將它作為一種形式，或者是應(yīng)對上級領(lǐng)導(dǎo)考核的一種方式。在對工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行選擇時(shí)，僅僅只是考慮到審計(jì)成本，以成本的高低作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。為使跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量得以提高，實(shí)際工作中，我們需要仔細(xì)地評估所選企業(yè)的質(zhì)量、業(yè)績、信譽(yù)、管理水平、跟蹤審計(jì)方案等多種因素。在這個(gè)過程中，可以采用評分制對所選中的單位進(jìn)行比較，以便選擇出最符合學(xué)校發(fā)展?fàn)顩r的工程造價(jià)咨詢單位。
2.2發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審部門的紐帶作用第一，根據(jù)項(xiàng)目的投資規(guī)模、難易程度等，給中介單位審計(jì)人員適當(dāng)?shù)臅r(shí)間熟悉工程資料，提出有疑問的地方，接著確定出一個(gè)時(shí)間，邀請學(xué)校基建部門現(xiàn)場代表共同深入現(xiàn)場解決問題。在這個(gè)環(huán)節(jié)需要注意的是，必須防止施工單位與中介單位審計(jì)人員私下往來，影響到審計(jì)工作的客觀性。第二，等到中介單位評估出初審結(jié)果后，必須要求其提供書面材料，包含的內(nèi)容要有結(jié)論問題、簽證理解歧義問題等，以便學(xué)校作出一個(gè)全面的分析，給后續(xù)的工作打下基礎(chǔ)。第三，如果施工單位不贊同初審意見，則需有關(guān)部門現(xiàn)場進(jìn)行協(xié)商并加以解決。內(nèi)審部門需要安排專門的人員全過程參與，這主要是為了避免出現(xiàn)相互串通的狀況，保護(hù)學(xué)校的權(quán)益。在這個(gè)過程中，如果套用子目、取費(fèi)等方面有一定的問題，可以邀請建設(shè)工程造價(jià)管理部門參與到工作中來。第四，高校審計(jì)部門和高校工程建設(shè)相關(guān)部門之間，應(yīng)進(jìn)行一定的交流。增強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)相關(guān)工作人員之間的聯(lián)系，有利于其加強(qiáng)對跟蹤審計(jì)工作的進(jìn)一步認(rèn)識，給委托跟蹤審計(jì)工作創(chuàng)建一個(gè)良好的工作氛圍。
2.3制定一套完善的跟蹤審計(jì)模式中介機(jī)構(gòu)受學(xué)校委托實(shí)施跟蹤審計(jì)，如果長期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式，其行為在學(xué)?；ú块T和施工單位之間不會長期保持完全的獨(dú)立性，有可能產(chǎn)生審計(jì)合謀行為。而內(nèi)外審計(jì)人員結(jié)合的跟蹤審計(jì)模式可以最大限度地預(yù)防這種行為的發(fā)生。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在學(xué)校內(nèi)審人員的協(xié)調(diào)和配合下，提出自己的跟蹤審計(jì)咨詢意見，然后再由內(nèi)審人員把咨詢意見及時(shí)反饋到基建部門。在這種模式下，內(nèi)審人員和外審人員分別承擔(dān)不同的責(zé)任，做到內(nèi)部相互監(jiān)督，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.4扎實(shí)抓好咨詢單位跟蹤審計(jì)質(zhì)量的檢查一是出勤和堅(jiān)守崗位情況的檢查;二是合同審核、審計(jì)日記、工程簽證、索賠審核、進(jìn)度款支付等審計(jì)資料質(zhì)量的檢查;三是周報(bào)、結(jié)算工作小結(jié)、項(xiàng)目完成工作總結(jié)的檢查;四是工程結(jié)算、決算結(jié)果準(zhǔn)確性的檢查。日常檢查由審計(jì)監(jiān)督小組負(fù)責(zé)，要求每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調(diào)不少于2次，分管領(lǐng)導(dǎo)每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調(diào)不少于1次，還要不定期現(xiàn)場檢查。
第6篇：工程審計(jì)工作總結(jié)范文
2008年又過去了，回顧今年來的本人工作情況，現(xiàn)將工作總結(jié)闡述如下：
一、 作為一個(gè)項(xiàng)目部的預(yù)算員，我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營管理工作。
1、對內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時(shí)參加成本分析會議，對項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告，對于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個(gè)樓層每個(gè)分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理，在實(shí)際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場的實(shí)際情況，對定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉庫進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時(shí)在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對分包合同進(jìn)行跟蹤管理，每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)（包括分包方的粗分配），定額材料的統(tǒng)計(jì)，并向公司提交有關(guān)的報(bào)表，每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃，預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項(xiàng)目部及時(shí)提供一些經(jīng)營資料及數(shù)據(jù)，及時(shí)做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時(shí)參加項(xiàng)目的會議，按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。
2、對外（對業(yè)主和監(jiān)理）的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù)，及時(shí)與投資監(jiān)理核對工程量，進(jìn)度產(chǎn)值確定后，及時(shí)配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時(shí)向業(yè)主進(jìn)行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報(bào)價(jià)，提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價(jià)，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時(shí)采購，使得工程順利施工。
總之，在經(jīng)營方針上堅(jiān)持最高的收入，最低的支出。對內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量；對外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。
二、 積極做好工程的審計(jì)工作及審計(jì)工作計(jì)劃。
做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計(jì)掃尾工作等。
三、 服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項(xiàng)目部以外的工作。
本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部的事件比較多，本人總是加班加點(diǎn)，合理、科學(xué)地利用時(shí)間，既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。
四、 積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。
今年以來，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。
五、 利用工作之余的休息時(shí)間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。
平時(shí)注意收集上海市有關(guān)現(xiàn)行的定額資料文件，并加強(qiáng)學(xué)習(xí)工程量計(jì)算的技巧等業(yè)務(wù)知識。努力學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)知識，做好個(gè)人工作計(jì)劃，提高自己的工作效率。
以上為本人粗略的個(gè)人工作小結(jié)，請領(lǐng)導(dǎo)審閱，如工作上有不到之處，請領(lǐng)導(dǎo)不吝指出，以便本人及時(shí)改正，從而能更好地工作。
第7篇：工程審計(jì)工作總結(jié)范文
有關(guān)審計(jì)的工作總結(jié)范文
一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)科的全體同仁嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
1、從公司內(nèi)審工作的開展上實(shí)現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領(lǐng)域的簡單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過渡。
2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。
可以說經(jīng)過大半年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年比一年有起色。同時(shí)也會得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：
一、20__年的主要工作
1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度
審計(jì)部是一個(gè)比較新的部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展，自從我調(diào)到審計(jì)科后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們工作的順利展開打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
2、積極開展對分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評價(jià)
__科技園是我公司在__設(shè)立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在8月份對其帳目及庫存進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí)，也教育了會計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核
審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、發(fā)貨費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)公司出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。
4、如期實(shí)施內(nèi)部核算制度，加強(qiáng)了員工的節(jié)能降耗、挖潛增效的責(zé)任心。
首先組織核算人員到車間進(jìn)行摸底，測算出第一手的基本數(shù)據(jù)，協(xié)助生產(chǎn)實(shí)行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又制定出相應(yīng)的節(jié)能降耗的獎懲制度，如網(wǎng)膠使用率由20%提高到40%。在組織摸底的過程中，我發(fā)現(xiàn)公司的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過審計(jì)科的不斷咨詢調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市場上對該類廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬元。
5、為供應(yīng)部門提供市場信息，降低采購成本
針對部門反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計(jì)部20__年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。例如，采購的鈦粉由原來的每公斤__元降到__元，棕櫚油由原來的每公斤__元降到__元，膠囊殼由原來的每萬粒___元降到___元，等等，大大降低了采購成本，為公司獲取了更多的利潤。
6、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)
在本部門全體人員的通力配合下，對公司內(nèi)部比較重要的工作崗位的工作情況進(jìn)行了審計(jì)，并發(fā)現(xiàn)了一系列問題。比如對財(cái)務(wù)及外協(xié)出納的審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的帳目混亂及現(xiàn)金短缺的等問題。由此，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部定期對帳與稽核制度，對有關(guān)物資、現(xiàn)金、銀行存款和其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行有效控制，保障公司資產(chǎn)的安全性。
二、工作中存在的不足
1、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致
審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來由于審計(jì)部門與各個(gè)部門缺乏溝通，也可能由于各個(gè)部門對審計(jì)工作的不理解，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出開拓性不高的弱點(diǎn)。
2、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)
回顧一年來我們的審計(jì)工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計(jì)評價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識有關(guān)，更與我開拓意識不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計(jì)工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計(jì)的職能。
三、20__年的工作計(jì)劃
20__年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是：在20__年審計(jì)工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，積極主動地開展企業(yè)的效益審計(jì)，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)資料的審計(jì)，評價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移，將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重，努力使審計(jì)的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的20__創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
具體的工作有以下五個(gè)方面：
1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核
這項(xiàng)工作做好了，就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。20__年由于我們非常注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通，這項(xiàng)工作開展得還是比較順利的。特別是對車間定額計(jì)件工資實(shí)行單人單算，體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開、公平。
2、重點(diǎn)對公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)
企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方，也是一個(gè)容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照20__年我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對的工作，雖然過程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。20__年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì)，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項(xiàng)目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。
3、積極開展對公司財(cái)務(wù)信息的核查與審計(jì)
20__年制定的《審計(jì)工作職責(zé)》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開展對公司財(cái)務(wù)活動的審核任務(wù)。但由于我沒有把主要精力放在這項(xiàng)工作上，所以很難對公司的財(cái)務(wù)管理作出正確的評價(jià)，也沒能為公司領(lǐng)導(dǎo)提供過有效的管理信息。20__年我們審計(jì)部將每季度對公司的財(cái)務(wù)收支憑證審計(jì)一次，重點(diǎn)監(jiān)督檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況和會計(jì)處理情況。全年分兩次對總公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的審計(jì)，評價(jià)其真實(shí)性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況和公司經(jīng)營管理情況的信息。
20__年我們還要加強(qiáng)對生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管，全年計(jì)劃對每一個(gè)生產(chǎn)車間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車間嚴(yán)格成本核算制度，減少浪費(fèi)、增加收入。
(1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計(jì)劃生產(chǎn)的，是否有審批手續(xù)。
(2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴(yán)格按手續(xù)，程序是否合規(guī)，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。
(3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計(jì)算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據(jù)手續(xù)，并要與計(jì)劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié)、超原因
(4)設(shè)備的保養(yǎng)保護(hù)。
4、繼續(xù)做好對分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)
在即將過去的一年里這項(xiàng)工作我們開展得比較順利，20__年我們要在這個(gè)良好開端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項(xiàng)工作，每季度對駐外分公司的財(cái)務(wù)收支和制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟(jì)效益情況。
5、積極配合銷售公司，加強(qiáng)對市場營銷的監(jiān)督檢查。
全年計(jì)劃安排兩次對公司的市場營銷情況進(jìn)行核查，重點(diǎn)從業(yè)務(wù)人員執(zhí)行公司價(jià)格規(guī)定、營銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費(fèi)的發(fā)放、質(zhì)檢費(fèi)用的報(bào)銷、貨款的回收、銷售計(jì)劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個(gè)方面進(jìn)行檢查，以此評價(jià)其市場駕馭能力并為公司對業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細(xì)的資料依據(jù)。規(guī)范業(yè)務(wù)部人員執(zhí)行公司財(cái)務(wù)規(guī)定的自覺性。
總之，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，審計(jì)部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實(shí)事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀、武斷。為公司的不斷壯大作出限度的貢獻(xiàn)!
有關(guān)審計(jì)的工作總結(jié)范文
時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。20xx年初，xx公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。xx月集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿；xx月集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了，下面總一年來的工作。
一、職能發(fā)展
過去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
1、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
2、對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計(jì)報(bào)表管理辦法。使會計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會計(jì)算單，推出了會計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識“財(cái)務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)x總親自給財(cái)務(wù)部員工作動員，會上針對財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對“財(cái)務(wù)、合同管理月活動”進(jìn)行了工作布置。
1、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會計(jì)二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。
2、配合目標(biāo)責(zé)任制，對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求；二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。
3、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對外地公司的'管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與xx公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。
4、對各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
5、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。
6、會計(jì)知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計(jì)法》，要了解會計(jì)知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計(jì)基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報(bào)表，這是會計(jì)知識培訓(xùn)的重點(diǎn)。
二、會計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行
幾個(gè)月后，從會計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與算利潤有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。
會經(jīng)過財(cái)務(wù)合同管理月活動，財(cái)務(wù)部的管理意識加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財(cái)務(wù)部從會計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
三、自身建設(shè)
第8篇：工程審計(jì)工作總結(jié)范文
[關(guān)鍵詞]高校建設(shè)工程；工程項(xiàng)目；跟蹤審計(jì)；中介結(jié)構(gòu)
[DOI]10-13939/j-cnki-zgsc-2015-27-201
1 高校委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)存在的問題
1-1 中介機(jī)構(gòu)選擇不當(dāng)
作為建設(shè)工程中的委托者以及實(shí)行跟蹤審計(jì)的執(zhí)行者，中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。為使得跟蹤審計(jì)的質(zhì)量得以提高，最為有效的一個(gè)途徑是選擇合適的中介機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)在，許多中介機(jī)構(gòu)不具備提供全過程跟蹤審計(jì)咨詢服務(wù)的能力。部分中介單位人員專業(yè)技能不強(qiáng)，這突出體現(xiàn)在造價(jià)編制存在嚴(yán)重的弊端，現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)匱乏等方面。一些單位人員甚至對工程全過程審計(jì)業(yè)務(wù)沒有一個(gè)全面的理解，一些甚至從來沒有加入到工程全過程審計(jì)工作中來。然而，跟蹤審計(jì)的質(zhì)量的好壞與審計(jì)人員的素質(zhì)有著密切的關(guān)系。一些中介機(jī)構(gòu)為了提高業(yè)務(wù)水平，在審計(jì)中可能會產(chǎn)生一系列問題，這表現(xiàn)為矯枉過正，片面地追求審減率等，這些做法極大地?fù)p害了工程的利益。這樣造成的最終結(jié)果為危害學(xué)校審計(jì)工作，導(dǎo)致學(xué)校承擔(dān)一定的法律責(zé)任。
1-2 中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立性受限
一般而言，審計(jì)具備一個(gè)最為明顯的特征是獨(dú)立性，它能夠保障審計(jì)工作的進(jìn)度。社會跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù)，在具體的工作中體現(xiàn)其獨(dú)立性是十分必要的。在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，社會跟蹤審計(jì)單位必須安排專門的審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場，進(jìn)行觀察并且收集意見。此過程中需要把收集到的意見等信息向高校審計(jì)部門反饋，同時(shí)高校審計(jì)部門必須及時(shí)向上級的指揮部門報(bào)告情況。在處理工程建設(shè)的細(xì)節(jié)問題時(shí)，社會跟蹤審計(jì)單位發(fā)揮的作用相當(dāng)有限，僅僅是建議和參考。除此以外，在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，由于校方領(lǐng)導(dǎo)之間的意見存在沖突，可能會出現(xiàn)工程變更、款項(xiàng)支付等方面讓步的狀況，這在一定程度上影響到了審計(jì)工作的獨(dú)立性。
1-3 中介單位檢查監(jiān)督和關(guān)鍵點(diǎn)把握不到位
在整個(gè)工程的跟蹤審計(jì)過程中，委托單位的檢查監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。然而在具體的工作中，由于缺乏對中介機(jī)構(gòu)以及人員的有效監(jiān)督，在關(guān)鍵問題上，例如合同、材料核價(jià)、工程索賠等，存在控制不合理的現(xiàn)象，使得整個(gè)工作的質(zhì)量大幅降低。
1-4 缺乏一套完整的跟蹤審計(jì)資料
與普通的工程監(jiān)理單位比較，工程造價(jià)咨詢單位是新發(fā)展起來的一類企業(yè)，不管是其經(jīng)驗(yàn)和規(guī)模都存在著較大差距。所以，在實(shí)際的跟蹤審計(jì)工作中，審計(jì)資料還有待完善。尤其是針對新校區(qū)一些工程項(xiàng)目較多、建設(shè)工期較長等問題，更應(yīng)引起重視。在建設(shè)過程中，如果跟蹤審計(jì)資料的進(jìn)度緩慢，將會導(dǎo)致資料缺乏，隱蔽簽證內(nèi)容不全面等新問題的產(chǎn)生，這些都給跟蹤審計(jì)的質(zhì)量帶來了一定的影響。
1-5 沒有一套完整的質(zhì)量評估體系
顧名思義，跟蹤審計(jì)主要觀察的對象是工程管理活動中參建主體，具體內(nèi)容是觀察其是否履行委托責(zé)任。通常，中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督質(zhì)量的好壞無法直接使用硬性指標(biāo)來評估，但是目前，也缺乏一套完整的質(zhì)量控制體系對其進(jìn)行衡量。因此，內(nèi)審部門只能采用表面形式和直觀材料來預(yù)測效果。這樣一來，因?yàn)闆]有實(shí)際可行的考核標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)工作存在較大的隨意性，從而影響審計(jì)質(zhì)量。
2 提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量的措施
2-1 引入競爭機(jī)制，通過公開招標(biāo)方式引進(jìn)優(yōu)秀的咨詢單位和審計(jì)人員
現(xiàn)在，許多高校的領(lǐng)導(dǎo)沒有正確地意識到跟蹤審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)，僅僅是將它作為一種形式，或者是應(yīng)對上級領(lǐng)導(dǎo)考核的一種方式。在對工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行選擇時(shí)，僅僅只是考慮到審計(jì)成本，以成本的高低作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。為使跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量得以提高，實(shí)際工作中，我們需要仔細(xì)地評估所選企業(yè)的質(zhì)量、業(yè)績、信譽(yù)、管理水平、跟蹤審計(jì)方案等多種因素。在這個(gè)過程中，可以采用評分制對所選中的單位進(jìn)行比較，以便選擇出最符合學(xué)校發(fā)展?fàn)顩r的工程造價(jià)咨詢單位。
2-2 發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審部門的紐帶作用
第一，根據(jù)項(xiàng)目的投資規(guī)模、難易程度等，給中介單位審計(jì)人員適當(dāng)?shù)臅r(shí)間熟悉工程資料，提出有疑問的地方，接著確定出一個(gè)時(shí)間，邀請學(xué)?；ú块T現(xiàn)場代表共同深入現(xiàn)場解決問題。在這個(gè)環(huán)節(jié)需要注意的是，必須防止施工單位與中介單位審計(jì)人員私下往來，影響到審計(jì)工作的客觀性。
第二，等到中介單位評估出初審結(jié)果后，必須要求其提供書面材料，包含的內(nèi)容要有結(jié)論問題、簽證理解歧義問題等，以便學(xué)校作出一個(gè)全面的分析，給后續(xù)的工作打下基礎(chǔ)。
第三，如果施工單位不贊同初審意見，則需有關(guān)部門現(xiàn)場進(jìn)行協(xié)商并加以解決。內(nèi)審部門需要安排專門的人員全過程參與，這主要是為了避免出現(xiàn)相互串通的狀況，保護(hù)學(xué)校的權(quán)益。在這個(gè)過程中，如果套用子目、取費(fèi)等方面有一定的問題，可以邀請建設(shè)工程造價(jià)管理部門參與到工作中來。
第四，高校審計(jì)部門和高校工程建設(shè)相關(guān)部門之間，應(yīng)進(jìn)行一定的交流。增強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)相關(guān)工作人員之間的聯(lián)系，有利于其加強(qiáng)對跟蹤審計(jì)工作的進(jìn)一步認(rèn)識，給委托跟蹤審計(jì)工作創(chuàng)建一個(gè)良好的工作氛圍。
2-3 制定一套完善的跟蹤審計(jì)模式
中介機(jī)構(gòu)受學(xué)校委托實(shí)施跟蹤審計(jì)，如果長期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式，其行為在學(xué)校基建部門和施工單位之間不會長期保持完全的獨(dú)立性，有可能產(chǎn)生審計(jì)合謀行為。而內(nèi)外審計(jì)人員結(jié)合的跟蹤審計(jì)模式可以最大限度地預(yù)防這種行為的發(fā)生。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在學(xué)校內(nèi)審人員的協(xié)調(diào)和配合下，提出自己的跟蹤審計(jì)咨詢意見，然后再由內(nèi)審人員把咨詢意見及時(shí)反饋到基建部門。在這種模式下，內(nèi)審人員和外審人員分別承擔(dān)不同的責(zé)任，做到內(nèi)部相互監(jiān)督，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2-4 扎實(shí)抓好咨詢單位跟蹤審計(jì)質(zhì)量的檢查
一是出勤和堅(jiān)守崗位情況的檢查；二是合同審核、審計(jì)日記、工程簽證、索賠審核、進(jìn)度款支付等審計(jì)資料質(zhì)量的檢查；三是周報(bào)、結(jié)算工作小結(jié)、項(xiàng)目完成工作總結(jié)的檢查；四是工程結(jié)算、決算結(jié)果準(zhǔn)確性的檢查。日常檢查由審計(jì)監(jiān)督小組負(fù)責(zé)，要求每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調(diào)不少于2次，分管領(lǐng)導(dǎo)每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調(diào)不少于1次，還要不定期現(xiàn)場檢查。
第9篇：工程審計(jì)工作總結(jié)范文
審計(jì)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，即對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行逐級分類。根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容在一級層次上分為三大類：財(cái)務(wù)管理類、業(yè)務(wù)管理類和內(nèi)控環(huán)境。在二級層次上，財(cái)務(wù)管理類是對所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)，包括資金管理類、資產(chǎn)管理類、所有者權(quán)益類、收入類、生產(chǎn)成本類、期間費(fèi)用類和其他類；業(yè)務(wù)管理類包括工程管理、人力資源管理、營銷管理、綜合管理類、集體企業(yè)管理類、金融與產(chǎn)業(yè)管理類;內(nèi)部控制環(huán)境類是對公司治理、組織機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營管理理念、員工職業(yè)道德等影響整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理的控制環(huán)境所作的審計(jì)。在三級層次上，如資金管理類分為貨幣資金、債權(quán)債務(wù)、對外擔(dān)保、債務(wù)融資、投資等審計(jì)；資產(chǎn)管理類、所有者權(quán)益類、收入類、生產(chǎn)成本類、期間費(fèi)用類基本按照會計(jì)科目和收入、成本費(fèi)用核算項(xiàng)目進(jìn)行分類，這里不再贅述；其他類包括個(gè)人所得稅、關(guān)聯(lián)交易等；在四級層次上，以貨幣資金審計(jì)為例，包括資金的預(yù)算管理、銀行賬戶管理、資金收付管理、資金保管、銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章及票據(jù)的管理等。以此逐級分類，直至最后細(xì)化到一個(gè)個(gè)具體的審計(jì)事項(xiàng)。
二、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)庫
在審計(jì)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化框架的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)了三個(gè)基本的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)庫：審計(jì)綜合管理庫、審計(jì)人員庫與審計(jì)記錄庫；二個(gè)支撐審計(jì)記錄庫的審計(jì)法規(guī)庫和審計(jì)資料庫。三個(gè)基本數(shù)據(jù)庫及兩個(gè)支撐庫的具體標(biāo)準(zhǔn)化框架如下：
（一）綜合管理庫：
該庫是對審計(jì)項(xiàng)目管理及其他管理事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)化。該庫將所有審計(jì)工作項(xiàng)目中需管理的內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一登記，并配備檢索關(guān)鍵詞，以方便查詢，同時(shí)，將各審計(jì)工作項(xiàng)目的結(jié)果以附件形式附在每條項(xiàng)目的記錄后面。本庫首先相對固化了審計(jì)工作項(xiàng)目的名稱及代碼，將審計(jì)工作項(xiàng)目分為審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)檢查、迎接審計(jì)、配合檢查、課題調(diào)研、培訓(xùn)交流和工作總結(jié)等7大項(xiàng)目，并根據(jù)審計(jì)工作項(xiàng)目的具體內(nèi)容與性質(zhì)，列出7大項(xiàng)目的所屬二級項(xiàng)目。然后從項(xiàng)目來源角度，對各審計(jì)工作項(xiàng)目作進(jìn)一步分類，以說明各審計(jì)工作項(xiàng)目的來源是部門的、上級的、內(nèi)部的、外部的，還是區(qū)域的等。最后對審計(jì)工作項(xiàng)目的時(shí)間（報(bào)告時(shí)間）、名稱及內(nèi)容、實(shí)施主體、實(shí)施客體、開始時(shí)間與結(jié)束時(shí)間、問題個(gè)數(shù)、涉及金額、備注（關(guān)鍵詞檢索）等項(xiàng)目的內(nèi)容進(jìn)行全面登記管理。綜合管理庫是有關(guān)每個(gè)具體審計(jì)項(xiàng)目和其他審計(jì)管理事項(xiàng)（課題調(diào)研、培訓(xùn)交流和工作總結(jié)等）的基本概況、問題及其結(jié)果的數(shù)據(jù)庫，該庫通過對每個(gè)具體審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)管理事項(xiàng)的全面信息管理，使審計(jì)的管理更加全面細(xì)致，同時(shí)，便于對審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)管理事項(xiàng)的跟蹤以及對相關(guān)人員的考核，是人員庫中審計(jì)績效考核和審計(jì)記錄庫中的經(jīng)典案例及其處理意見的重要數(shù)據(jù)來源。
（二）審計(jì)記錄庫:
該庫是對各審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)過程的標(biāo)準(zhǔn)化管理，是對記錄審計(jì)過程的具體審計(jì)內(nèi)容、方法及審計(jì)證據(jù)的審計(jì)工作底稿的標(biāo)準(zhǔn)化管理。該庫將所有審計(jì)項(xiàng)目按照上文標(biāo)準(zhǔn)框架的分級分類，對各類審計(jì)項(xiàng)目包含的所有審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。將每一審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)依據(jù)及審計(jì)建議等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化。并以附件形式列明每一事項(xiàng)的記錄格式。審計(jì)記錄庫中對審計(jì)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容具體如下：（1）審計(jì)記錄，包括審計(jì)類別和事項(xiàng)描述。（2）關(guān)注重點(diǎn)：對某一審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)的進(jìn)一步描述。審計(jì)資料庫作為記錄庫嵌入的功能模塊，為審計(jì)人員收集審計(jì)資料，引導(dǎo)審計(jì)人員如何完成審計(jì)項(xiàng)目提供了資料與智力支撐。（3）審計(jì)方法：首先明確具體審計(jì)目標(biāo)，對應(yīng)于審計(jì)具體目標(biāo)，應(yīng)采用的審計(jì)方法描述；對應(yīng)審計(jì)方法應(yīng)審計(jì)查閱的資料等。（4）審計(jì)依據(jù)：將可能發(fā)現(xiàn)的問題與相關(guān)法規(guī)依據(jù)的具體條款一一對應(yīng)，并說明具體條款所依據(jù)的法規(guī)類別、級別、文號和文件名等。審計(jì)法規(guī)庫作為嵌入的功能模塊，為審計(jì)依據(jù)提供了知識支撐。該庫將實(shí)時(shí)更新，由相關(guān)人員進(jìn)行獨(dú)立管理。（5）審計(jì)建議：對建議的類別、問題描述和建議描述。數(shù)據(jù)庫將提供同類問題的經(jīng)典描述與建議。審計(jì)記錄庫將企業(yè)所有財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動分解為一個(gè)個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)，再固化每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)下的具體審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)每個(gè)具體審計(jì)目標(biāo)，固化對應(yīng)的審計(jì)方法和應(yīng)審計(jì)查閱的資料，然后再提供相應(yīng)的審計(jì)依據(jù)———具體審計(jì)條款，最后要求給出相應(yīng)的審計(jì)建議，同時(shí)還提供了對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)底稿和經(jīng)典審計(jì)案例。該庫對審計(jì)實(shí)務(wù)中相互聯(lián)系的所有審計(jì)環(huán)節(jié)進(jìn)行了一一對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，為審計(jì)人員提供了具體的審計(jì)操作指南，審計(jì)人員在審計(jì)過程中能按圖索驥，避免了他們在審計(jì)各環(huán)節(jié)的盲目性。如對審計(jì)問題的定性與恰當(dāng)?shù)奶幚斫ㄗh一直是審計(jì)的焦點(diǎn)和最核心問題，但大多數(shù)審計(jì)人員的薄弱環(huán)節(jié)就在于此，該庫針對各具體審計(jì)事項(xiàng)，提供了相應(yīng)的審計(jì)建議所依據(jù)的具體法規(guī)、制度的條款，使審計(jì)人員能更加方便快捷地查詢到恰當(dāng)法規(guī)依據(jù)條款，提高了審計(jì)人員查找審計(jì)評價(jià)依據(jù)的效率，使審計(jì)結(jié)論有理有據(jù)。
（三）人員結(jié)構(gòu)庫：
該庫是對審計(jì)人員的管理。該庫集中了所有內(nèi)部審計(jì)人員和外部聘用專家的信息與承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的基本情況。包括員工類別、工作單位、職務(wù)或職稱、專業(yè)、聯(lián)系方式、所承擔(dān)的項(xiàng)目及其角色等。該庫與綜合管理庫和記錄庫連接，并實(shí)時(shí)取得相關(guān)信息。記錄庫和綜合庫中顯示的該人員完成審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量，其描述的審計(jì)問題和撰寫的建議被引用或點(diǎn)擊的次數(shù)為審計(jì)績效評價(jià)提供了較為客觀的依據(jù)。該庫通過與記錄庫與綜合管理庫的連接，使審計(jì)人員的工作情況能夠?qū)崟r(shí)全面地反映在數(shù)據(jù)庫中，可以隨時(shí)查詢每個(gè)審計(jì)人員的完成的工作量及其質(zhì)量，通過審計(jì)人員所做的審計(jì)底稿模版、審計(jì)處理被引用的情況等，為審計(jì)績效評價(jià)提供了全面可靠的依據(jù)。
（四）資料庫與法規(guī)庫：
這兩庫分別對審計(jì)涉及到的審計(jì)資料與審計(jì)法規(guī)依據(jù)的匯總和分類。資料庫將所有審計(jì)項(xiàng)目涉及到的應(yīng)審計(jì)查閱的資料分為共用的基礎(chǔ)資料和按照審計(jì)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化的分級分類資料。法規(guī)庫則對審計(jì)依據(jù)分為國家層面和公司層面兩個(gè)層次，并按照內(nèi)容對各層次下的法律、法規(guī)、制度、準(zhǔn)則等進(jìn)行分類匯總。這兩個(gè)庫嵌入審計(jì)記錄庫，是對審計(jì)記錄庫的知識支撐。以上三個(gè)庫相互聯(lián)系貫通，審計(jì)記錄庫是對審計(jì)知識經(jīng)驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)化，綜合管理庫是對審計(jì)項(xiàng)目和其他審計(jì)管理事項(xiàng)的全面的標(biāo)準(zhǔn)化管理，資料庫和法規(guī)庫及人員庫為審計(jì)記錄庫提供了人力和智力支撐。審計(jì)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化框架貫穿于資料庫、法規(guī)庫及審計(jì)記錄庫。由于審計(jì)記錄庫中是根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目下的具體審計(jì)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)化，所以審計(jì)人員可根據(jù)自己承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目或具體任務(wù)，下載相關(guān)模塊或模塊里的細(xì)分模塊，到現(xiàn)場依標(biāo)準(zhǔn)化底稿與資料進(jìn)行審計(jì)。
三、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)踐的啟示
從以上國家電網(wǎng)華東分部對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)的研究與實(shí)踐，我們可以看到，相對于社會審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)由于審計(jì)內(nèi)容涉及經(jīng)營管理，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)具有多樣性與復(fù)雜性等特點(diǎn)，導(dǎo)致各單位內(nèi)部審計(jì)的差異性較大，所以在內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化上，單位自身對內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化體系具有更加重要的地位。另外，國家電網(wǎng)華東分部的研究給我們的啟示還包括：
（1）結(jié)合業(yè)務(wù)與管理特點(diǎn)，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)合理的分級分類是內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)。
華東電網(wǎng)將審計(jì)內(nèi)容分為財(cái)務(wù)管理類、業(yè)務(wù)管理類和內(nèi)部控制環(huán)境等三大類，并進(jìn)一步逐級分類，這樣標(biāo)準(zhǔn)化模板具有科學(xué)性和合理性。將內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、控制措施和監(jiān)督等四個(gè)要素融合到財(cái)務(wù)審計(jì)和業(yè)務(wù)管理審計(jì)中，而將影響全局，但與財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)控制沒有直接聯(lián)系的控制環(huán)境單獨(dú)作為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化模塊，避免了標(biāo)準(zhǔn)化模塊中有密切聯(lián)系內(nèi)容的分割和不應(yīng)有的重復(fù)，這種分類合乎實(shí)際，易于實(shí)務(wù)人員的理解。
（2）在審計(jì)事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)化上，通過對逐級分層的審計(jì)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)化，可以有效提高了標(biāo)準(zhǔn)化體系的實(shí)用性與靈活性、減少了內(nèi)容的重疊。
對審計(jì)項(xiàng)目下所屬審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，逐級分層細(xì)化，這些審計(jì)事項(xiàng)包含了企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等各方面的內(nèi)容，審計(jì)人員可以根據(jù)不同類型審計(jì)項(xiàng)目對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行任意取舍和自由組合，便于審計(jì)人員按需下載、拷貝，增加了標(biāo)準(zhǔn)化模板的靈活性與適用范圍，減少了從審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化所帶來的審計(jì)內(nèi)容的大量交叉重疊和系統(tǒng)中的大量重復(fù)的數(shù)據(jù)。
（3）按邏輯順序，一一對應(yīng)地標(biāo)準(zhǔn)化所有審計(jì)環(huán)節(jié)，可以有效彌補(bǔ)部分審計(jì)人員專業(yè)能力的不足。
審計(jì)流程標(biāo)準(zhǔn)化上沿著審計(jì)事項(xiàng)→關(guān)注重點(diǎn)→審計(jì)方法及查閱的資料→發(fā)現(xiàn)問題及對應(yīng)法規(guī)制度依據(jù)→相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)底稿模版→經(jīng)典案例這一縱向貫通的邏輯關(guān)系進(jìn)行數(shù)據(jù)庫的框架構(gòu)造，徹底改變那種將這些知識、技能、經(jīng)驗(yàn)各自獨(dú)立存放，互不相連的做法。這種構(gòu)架模式將它們有機(jī)地串聯(lián)起來，打破了它們之間的壁壘。審計(jì)人員只要明確自己的審計(jì)任務(wù)，就可在系統(tǒng)中看到應(yīng)審計(jì)的事項(xiàng)、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、審計(jì)方法、應(yīng)審閱的資料，對可能查出問題的定性，審計(jì)依據(jù)的具體法規(guī)條款，直到最后審計(jì)處理意見的撰寫。這種審計(jì)流程的標(biāo)準(zhǔn)化體系也大大提高該了審計(jì)效率。
（4）可充分利用標(biāo)準(zhǔn)化體系中的資源共享，來提高了審計(jì)績效考核的群眾性和客觀性。
