審計(jì)調(diào)查報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文

一、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括調(diào)查依據(jù)、實(shí)施的基本情況、被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況及總體評(píng)價(jià)、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題、原因分析以及建議。對(duì)于以上內(nèi)容,應(yīng)如何安排調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)和文字的表述方法,是撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的寫作技巧問題。所謂結(jié)構(gòu),就是報(bào)告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個(gè)整體的問題。具體包括如何開頭、如何結(jié)尾,如何羅列調(diào)查出的問題,審計(jì)的評(píng)價(jià)、原因分析、意見和建議如何體現(xiàn)等。結(jié)構(gòu)安排得當(dāng),能使審計(jì)調(diào)查報(bào)告條理清楚。否則,就達(dá)不到預(yù)定的目的。結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一般可作如下安排:

第一部分:主要敘述審計(jì)調(diào)查的概況。在寫明審計(jì)調(diào)查報(bào)告的標(biāo)題、日期、受文機(jī)關(guān)后,就要闡明審計(jì)調(diào)查概況。寫明根據(jù)什么可簡單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。

第二部分:主要寫審計(jì)調(diào)查過程和結(jié)果。它是審計(jì)調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容。寫好這部分,是審計(jì)調(diào)查報(bào)告是否有說服力的關(guān)鍵所在。

(一)要敘述被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況及總體評(píng)價(jià)

基本情況主要說明與調(diào)查目標(biāo)有關(guān)的被調(diào)查事項(xiàng)背景信息,總體評(píng)價(jià)主要是針對(duì)調(diào)查結(jié)果發(fā)表評(píng)價(jià)意見。評(píng)價(jià)要針對(duì)被調(diào)查單位財(cái)經(jīng)工作和存在的問題,依據(jù)調(diào)查結(jié)論,進(jìn)行評(píng)價(jià),做到把握總體、客觀適當(dāng),充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。為防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),盡量不要作出絕對(duì)肯定或絕對(duì)否定的評(píng)價(jià)。

(二)問題的集中、分類和分析

從諸多的調(diào)查材料中,尋找?guī)в泄残缘膯栴},將其相對(duì)集中在一起,按順序單列起來。反映問題做到主次分明、重點(diǎn)突出,切忌單個(gè)羅列、輕重不分、分類錯(cuò)誤等現(xiàn)象。每類問題的表述原則上要先總體、后列舉,要首先反映問題總量、占總體比率、發(fā)展規(guī)模、程度和趨勢(shì)、影響面及其后果。要分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實(shí)原因,分析問題要切中要害,要從大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實(shí)質(zhì),真正找到問題產(chǎn)生的原因。

(三)解決問題的審計(jì)調(diào)查建議

要針對(duì)具體問題,從根治和控制的角度,提出改革體制、健全機(jī)制、完善法規(guī)等標(biāo)本兼治的建議、促進(jìn)整改和規(guī)范等解決實(shí)際問題的具體措施。如審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)某縣計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入不到位問題,在寫建議時(shí)不能簡單寫出加大計(jì)生經(jīng)費(fèi)的投入?？梢越ㄗh政府要建立健全計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)財(cái)政投入保障機(jī)制,對(duì)計(jì)生經(jīng)費(fèi)支出要分類管理,據(jù)實(shí)測定,進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算,這樣才能便于采納,達(dá)到加大計(jì)生經(jīng)費(fèi)投入工作的目的。

第三部分:結(jié)尾。主要寫清編寫審計(jì)調(diào)查報(bào)告的審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱,并注明報(bào)告日期。

二、撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的步驟

(一)整理審計(jì)調(diào)查記錄,分類歸類

在審計(jì)調(diào)查工作結(jié)束之前,應(yīng)對(duì)審計(jì)調(diào)查全過程進(jìn)行認(rèn)真的檢查和總結(jié),做一番去粗取精,去蕪存菁的整理工作,舍棄無關(guān)緊要和可有可無的材料,選擇具有代表性的事實(shí)材料,針對(duì)審計(jì)實(shí)施方案檢查審計(jì)任務(wù)是否完備齊全。如果材料不足,應(yīng)予補(bǔ)足;證據(jù)不充分,應(yīng)進(jìn)一步充實(shí);數(shù)據(jù)未核實(shí)的,應(yīng)抓緊核準(zhǔn);工作底稿不齊,應(yīng)繼續(xù)補(bǔ)充,將審定后的材料,按照不同內(nèi)容,進(jìn)行分類,歸納。如分成哪些是擠占、挪用方面的,哪些是違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼的,等等。

(二)擬訂提綱

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查與其它文章不同,需要靠大量的事實(shí)材料說話,在收集和選擇整理歸類的基礎(chǔ)上,可按照問題的主次,統(tǒng)籌安排,確定表現(xiàn)形式,編寫較為詳細(xì)的調(diào)查提綱。

(三)起草調(diào)查報(bào)告,修改定稿

通過資料的整理和提綱的擬訂,審計(jì)調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備,只有用文字組織說明,調(diào)查報(bào)告初稿也就自然形成。初稿形成后,要經(jīng)過研究,認(rèn)真加以修改,盡可能做到完整無缺。

三、撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告應(yīng)注意的幾個(gè)問題

寫好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告是審計(jì)程序的重要一環(huán),是對(duì)審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)的準(zhǔn)確、客觀、高度概括和評(píng)價(jià),是為領(lǐng)導(dǎo)提供宏觀決策的依據(jù)。撰寫時(shí)應(yīng)注意以下問題:

(一)注意內(nèi)容和形式的統(tǒng)一

內(nèi)容決定形式,形式為內(nèi)容服務(wù)。上述談到的形式,是一般的寫法,并非在任何情況下,均可生搬硬套。在審計(jì)實(shí)務(wù)中,會(huì)遇到各種各樣和意想不到的問題,這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。

(二)語言要樸素、簡練、確切,結(jié)論要有證有據(jù)

審計(jì)調(diào)查報(bào)告是應(yīng)用文,不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進(jìn)行修飾,更不能大發(fā)議論,進(jìn)行邏輯推理。

第2篇：審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文

目前，審計(jì)項(xiàng)目稽核制度在某些地方審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)初步建立，有些審計(jì)機(jī)關(guān)雖沒有明確規(guī)定實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目稽核制度，但在實(shí)際工作中已經(jīng)做了部分審計(jì)稽核的工作，只是還沒形成系統(tǒng)性、常規(guī)性的工作規(guī)范。筆者認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)項(xiàng)目稽核制度十分必要，因?yàn)樗菍徲?jì)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，在審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上再實(shí)行審計(jì)稽核，將使我們的審計(jì)質(zhì)量管理制度更加完備，對(duì)我們進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展大有裨益。

一、建立審計(jì)項(xiàng)目稽核制度的背景

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)機(jī)關(guān)的生命，實(shí)行全面質(zhì)量管理是提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能的重要舉措。當(dāng)前，審計(jì)質(zhì)量控制工作被提到了前所未有的高度，新修訂的《國家審計(jì)準(zhǔn)則》（以下簡稱新準(zhǔn)則）對(duì)從審計(jì)計(jì)劃的編制、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施到審計(jì)報(bào)告的編審各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理都進(jìn)行了系統(tǒng)地規(guī)范，成為審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的基本尺度。新準(zhǔn)則的另一個(gè)顯著特點(diǎn)是更加注重專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的總體把關(guān)，即審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審理。新準(zhǔn)則將法制機(jī)構(gòu)原來對(duì)審計(jì)結(jié)論文書的復(fù)核調(diào)整為審理機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審理。審理機(jī)構(gòu)以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過程及結(jié)果。從法制機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)文書的第三級(jí)“復(fù)核”，到對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的“審理”，不僅是提法上的簡單變化，而是在審理內(nèi)容、程序、職責(zé)等方面都更加完善。復(fù)核只是對(duì)審計(jì)組原有業(yè)務(wù)文書及相關(guān)證明材料的再復(fù)查，而審理要求法制機(jī)構(gòu)對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目從總體上把關(guān)，不僅關(guān)注審計(jì)組提供資料的充分性、合法性，還要審查審計(jì)方案的實(shí)施情況，審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，從而為審計(jì)質(zhì)量做總體的把關(guān)。

二、審計(jì)項(xiàng)目稽核制度的構(gòu)建

（一）審計(jì)稽核的組織機(jī)構(gòu)

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該設(shè)立專門機(jī)構(gòu)來執(zhí)行審計(jì)稽核工作。審計(jì)稽核是對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制工作的“再監(jiān)督”，審計(jì)稽核工作應(yīng)該由獨(dú)立于實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)部門的人員來完成。因此，審計(jì)稽核部門應(yīng)該由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察人員、法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等人員構(gòu)成。

（二）審計(jì)稽核的范圍

應(yīng)該說，審計(jì)項(xiàng)目稽核是審計(jì)質(zhì)量管理中的一個(gè)較高層次的工作環(huán)節(jié)，所以審計(jì)稽核的范圍并不是也沒必要涵蓋所有的審計(jì)項(xiàng)目，而是要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行選擇，只有那些具有某種特殊性的項(xiàng)目才能列入審計(jì)稽核的范圍。選擇審計(jì)稽核的項(xiàng)目時(shí)，主要考慮以下因素：審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)了重大失誤的項(xiàng)目；項(xiàng)目規(guī)模龐大、內(nèi)容復(fù)雜或帶有探索性的審計(jì)項(xiàng)目；將來可能成為審計(jì)方向或主要審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目；社會(huì)關(guān)注、風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目；審計(jì)結(jié)果公開后產(chǎn)生重大社會(huì)影響的審計(jì)項(xiàng)目等。還要考慮被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議，未按要求落實(shí)審計(jì)決定的項(xiàng)目；在審理復(fù)核及召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議時(shí)被認(rèn)為審計(jì)質(zhì)量存在較多問題的審計(jì)項(xiàng)目；被舉報(bào)的有違反廉政規(guī)定和審計(jì)工作紀(jì)律的審計(jì)項(xiàng)目。

（三）審計(jì)稽核制度的內(nèi)容

1、審計(jì)業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況。通過對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查，評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量各管理環(huán)節(jié)存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計(jì)稽核質(zhì)量及管理水平。如審計(jì)工作量的核定是否符合實(shí)際；審計(jì)計(jì)劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計(jì)重點(diǎn)；審計(jì)目標(biāo)是否到達(dá)了審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)進(jìn)度與影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到了有效控制；審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場總結(jié)制度是否得到有效實(shí)施；審計(jì)公告制度執(zhí)行的程序是否合規(guī)，公告的內(nèi)容是否符合實(shí)際；廉政紀(jì)律制度是否執(zhí)行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報(bào)線索。

2、審計(jì)項(xiàng)目的組織管理。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，需要審計(jì)組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施尤為重要，關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)成功的關(guān)鍵。通過對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組織管理的檢查，評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理組織體系設(shè)置是否科學(xué)、高效，審計(jì)質(zhì)量管理人員是否在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位上盡職盡責(zé)，是否充分發(fā)揮了質(zhì)量管理的作用。審計(jì)質(zhì)量管理的方法是否得到合理的使用，實(shí)際效果是否到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。

第3篇：審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文

一、全市農(nóng)村居民最低生活保障工作的基本情況

我市年4月出臺(tái)了《市農(nóng)村居民最低生活保障試行辦法》、《市農(nóng)村居民最低生活保障制度試點(diǎn)實(shí)施方案》。同年5、6兩月開始在全市12個(gè)縣（區(qū)）各選擇了一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行農(nóng)村低保制度試點(diǎn)。在對(duì)《試行辦法》重新修訂和完善后，于7月1日起，在全市按年人均純收入800元以下的保障標(biāo)準(zhǔn)全面實(shí)施農(nóng)村低保制度。年1月，按照“民生工程”和省民政廳、省財(cái)政廳《關(guān)于做好提高農(nóng)村居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)工作的通知》精神，市民政局、財(cái)政局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于做好提高農(nóng)村居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)工作的通知》,全市農(nóng)村低保保障標(biāo)準(zhǔn)由800元/年/人提高到1200元/年/人。

經(jīng)審計(jì)調(diào)查，截止年底，全市人口總數(shù)377.49萬人，其中農(nóng)業(yè)人口總數(shù)275.69萬人，享受農(nóng)村低保72883戶、187114人，全市低保人數(shù)占農(nóng)業(yè)人口的比例為6.79%，農(nóng)村低保平均標(biāo)準(zhǔn)800元/年/人，平均補(bǔ)差水平623.82元/年/人。通過對(duì)農(nóng)村低保戶的入戶調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)低保戶是屬于殘疾、智障家庭，還有部分家庭是因家庭成員中的1-2人長期有病而導(dǎo)致家庭貧困的，大多數(shù)家庭無勞動(dòng)能力、無固定收入、無生活來源，生活狀況較差，急需政府相關(guān)部門采取多種方式和行之有效的方式保障。

年全市農(nóng)村低保資金收支情況：年初,上年結(jié)余1705.51萬元，其中：市本級(jí)852.6萬元，縣區(qū)852.91萬元；年全年收入19118.92萬元，其中：上級(jí)補(bǔ)助收入15605萬元，本級(jí)配套3513.66萬元，利息收入0.26萬元；當(dāng)年支出12666.26萬元；當(dāng)年結(jié)余6452.66萬元。年末累計(jì)結(jié)余8158.17萬元，其中：市本級(jí)6997.6萬元，縣區(qū)1160.57萬元。

全市配套資金全部到位。全市上年可用財(cái)力35.1億元，農(nóng)村低保資金應(yīng)按本級(jí)上年可用財(cái)力1％配套3513.66萬元，市縣區(qū)財(cái)政當(dāng)年預(yù)算實(shí)際安排3513.66萬元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示，我市農(nóng)村居民最低生活保障工作經(jīng)過積極有效的實(shí)施，取得了很好的成效，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：一是農(nóng)村居民最低生活保障政策，是深得民心的好政策。農(nóng)村低保制度的實(shí)施，為促進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)，保障困難群眾基本生活，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)揮了重要作用。二是全市低保資金全部按季度實(shí)行社會(huì)化發(fā)放，保證了困難群眾能及時(shí)領(lǐng)取低保金。三是市縣農(nóng)村低保專項(xiàng)資金全部納入財(cái)政專戶管理，保證了專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。四是對(duì)低保對(duì)象實(shí)行的動(dòng)態(tài)管理，保證了低保對(duì)象有出有進(jìn)、補(bǔ)助水平有升有降。五是省市下達(dá)配套資金政策得到有效執(zhí)行，市縣（區(qū)）財(cái)政均按規(guī)定及時(shí)足額配套了資金，保證了低保資金能夠及時(shí)足額撥付。

從審計(jì)調(diào)查的情況看，全市農(nóng)村低保工作整體運(yùn)行良好。低保對(duì)象的確定基本按照政策制度規(guī)定的程序辦理，農(nóng)村低保戶每季度除了可以領(lǐng)取足額的低保金外，在特殊情況下還可以領(lǐng)到臨時(shí)補(bǔ)貼資金?？h（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村三級(jí)對(duì)低保戶大病救助、子女上學(xué)、臨時(shí)救助等都進(jìn)行了相應(yīng)的特別照顧，保障了低保戶有衣穿、有飯吃、有學(xué)上等基本生活問題，體現(xiàn)了黨和國家惠民政策的陽光和溫暖。

三、審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及原因

（一）政策執(zhí)行方面

1、執(zhí)行低保政策不嚴(yán)格，部分低保對(duì)象沒有嚴(yán)格執(zhí)行“按戶保障”，而按人保障問題比較普遍。在審計(jì)調(diào)查和低保檔案抽查中發(fā)現(xiàn)：有些縣區(qū)在實(shí)際操作中是將家庭人口中的殘疾、智障、患病人員、年老父母單獨(dú)確定為低保對(duì)象，享受低保待遇，從而導(dǎo)致一戶保一人或兩人現(xiàn)象比較普遍。全市家庭人口數(shù)與保障人口數(shù)不一致的戶數(shù)共有5721戶，低保戶家庭人口總數(shù)與享受低保人數(shù)的差異數(shù)共計(jì)14253人。

造成上述問題的主要原因：一是縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）按人口比例將農(nóng)村低保指標(biāo)下達(dá)到村，村委會(huì)初步審核低保家庭戶數(shù)和人數(shù)，在不能超指標(biāo)的情況下對(duì)個(gè)別低保家庭少保了人數(shù)；二是享受低保的“邊緣戶”較多，部分村組干部為平衡村里關(guān)系和維護(hù)村上穩(wěn)定，對(duì)個(gè)別家庭條件相當(dāng)者同時(shí)定為低保戶，但少報(bào)家庭人員，將“按戶保障”一部分變通為挑選戶中的“困難人”保障，造成了少保低保家庭人數(shù)；三是村組為了擴(kuò)大低保政策覆蓋面對(duì)部分低保戶實(shí)行了“按人保障”；四是縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）低保戶量大面廣，從事低保工作人員少，部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）民政辦人員身兼數(shù)職，工作頭緒多，沒有時(shí)間和精力逐戶核實(shí)。

2、優(yōu)親厚友，個(gè)別村組干部及親屬享受了低保。今年3月份，扶風(fēng)縣財(cái)政和民政部門開始對(duì)低保戶進(jìn)行年審復(fù)核，嚴(yán)格要求各村組對(duì)新確定的低保戶全部予以公示。在對(duì)城關(guān)鎮(zhèn)龍泉村低保戶名單公示后，有部分村民直接向新聞媒體和市民政局反映了該村個(gè)別村組干部及親屬享受低保的問題，縣民政局在收到市局低保處批轉(zhuǎn)信函后，于4月16日組織人員赴該村進(jìn)行了入戶核查。經(jīng)查毋公岐等4戶村干部及干部親屬家庭不符合享受低保的規(guī)定，于今年4月份取消了他們的低保待遇，并追回了年下半年領(lǐng)取的低保金1800元。千陽縣一些除特困戶以外的相對(duì)貧困戶是否符合低保標(biāo)準(zhǔn)由村組干部憑印象確定，容易形成人情保、關(guān)系保。延伸審計(jì)調(diào)查的6個(gè)村，普遍缺乏公示資料，會(huì)議記錄難以全面反映低保對(duì)象確定過程。

3、低保對(duì)象的確定沒有嚴(yán)格執(zhí)行“以核實(shí)家庭人均純收入為前提來確定”的政策要求。調(diào)查發(fā)現(xiàn)：對(duì)低保對(duì)象的確定工作主要在村上，在村民收入普遍偏低的情況下，村委會(huì)主要依據(jù)申請(qǐng)者家庭生活狀況及家庭成員健康情況來確定低保對(duì)象，沒有嚴(yán)格仔細(xì)的核實(shí)每戶的家庭收入情況，另外，農(nóng)村居民家庭收入的測算存在著一定的主觀性和隨意性。

農(nóng)村居民的家庭收入很難核定的原因是：第一，收入難以貨幣化，農(nóng)村居民收入中糧食等實(shí)物收入占比較大，價(jià)值轉(zhuǎn)化存在較大的隨意性；第二，收入不穩(wěn)定，除農(nóng)作物收成的季節(jié)性及受自然災(zāi)害的影響較大等因素外，外出務(wù)工人員的增加，也增大了收入的不穩(wěn)定性；第三，就業(yè)渠道和收入來源多元化，外出勞務(wù)、存款和財(cái)產(chǎn)等隱性收入難以核實(shí)。受這些客觀因素的制約，農(nóng)村居民家庭收入的核查沒有科學(xué)、有效的方法，在確定低保對(duì)象時(shí)沒有嚴(yán)格按照低保標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真核定核實(shí)，存在草率估算、憑印象填報(bào)現(xiàn)象。延伸審計(jì)低保戶檔案發(fā)現(xiàn)，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)低保戶檔案中無家庭收入計(jì)算及調(diào)查核實(shí)資料、多數(shù)低保戶檔案家庭收入核定計(jì)算粗略、檔案難以全面反映低保戶家庭狀況及收入具體情況。

4、動(dòng)態(tài)管理滯后。區(qū)部分低保家庭人數(shù)已發(fā)生變化，但未及時(shí)進(jìn)行變動(dòng)、調(diào)整；岐山縣保障對(duì)象雖然在按季度發(fā)放農(nóng)村低保金的時(shí)候進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，但不夠及時(shí)，個(gè)別戶家庭成員戶籍遷出后因村組未及時(shí)申報(bào)仍享受農(nóng)村低保待遇；金臺(tái)區(qū)個(gè)別低保戶的家庭年人均收入明顯超過政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但由于村組鄉(xiāng)街及相關(guān)部門底子不清，審查不嚴(yán)，將其納入農(nóng)村低保范圍。

（二）資金管理方面

1、農(nóng)村低保資金管理不規(guī)范?？h管理不規(guī)范資金2485元?？h民政局在匯總農(nóng)村低保資金過程中，核算不準(zhǔn)確，出現(xiàn)錯(cuò)誤造成多計(jì)多撥低保生活補(bǔ)助費(fèi)1765元和少計(jì)少撥低保生活補(bǔ)助費(fèi)720元的問題。

2、鳳縣財(cái)政低保資金專戶銀行未計(jì)利息。其原因：一是農(nóng)村信用社對(duì)低保資金按規(guī)定計(jì)息管理運(yùn)作的重要性認(rèn)識(shí)不夠。二是財(cái)政、信用社各行其職，互相協(xié)調(diào)配合不夠緊密。

3、工作經(jīng)費(fèi)不到位，對(duì)低保工作造成一定影響。在農(nóng)村低?；鶎庸ぷ髦?，表現(xiàn)為政策性強(qiáng)、量大面廣、任務(wù)十分繁重，尤其是縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村組在農(nóng)村低保的具體工作中，承擔(dān)著逐村逐戶調(diào)查以及審核、審批、發(fā)放、動(dòng)態(tài)管理等一系列繁重工作，很多抽查、調(diào)查、摸底、填表等工作程序都需要工作經(jīng)費(fèi)來保障，低保工作經(jīng)費(fèi)缺乏，導(dǎo)致了一些具體工作不細(xì)、不實(shí)，對(duì)工作造成了一定的影響。市政府《市農(nóng)村居民最低生活保障試行辦法》規(guī)定，需要縣（區(qū)）財(cái)政按本級(jí)配套資金的3%列支農(nóng)村低保工作經(jīng)費(fèi)，保證基層農(nóng)村低保工作正常開展。實(shí)際工作中經(jīng)費(fèi)缺口比較大。

（三）管理方面：

1、農(nóng)村低保檔案資料不夠完善，管理不夠規(guī)范。區(qū)抽查的部分檔案存在審批表內(nèi)容填寫不完整，簽字手續(xù)不全，相關(guān)證明性材料不齊的問題。鳳翔縣個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村低保戶檔案資料未完全做到按戶歸檔。金臺(tái)區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街檔案資料管理形式不一，個(gè)別低保戶檔案資料信息不全，審批發(fā)放低保金程序不夠規(guī)范。縣在繼續(xù)享受低保政策的以前年度低保對(duì)象的《申請(qǐng)審批表》中，鎮(zhèn)政府和縣民政局均未加注復(fù)核審批意見。低保檔案未實(shí)行縣、鄉(xiāng)兩級(jí)管理，縣民政局未建立全縣農(nóng)村低保對(duì)象基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫和完整的低保對(duì)象檔案。隴縣、太白縣、扶風(fēng)縣也存在檔案不夠完善，歸類不及時(shí)，審批程序不規(guī)范等問題。

2、信息化程度低。目前未建立全市享受農(nóng)村低保對(duì)象的基本信息數(shù)據(jù)庫，未能為低保人員的動(dòng)態(tài)管理提供最基本的信息資源。

3、其他問題。岐山縣不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村組的家庭經(jīng)濟(jì)狀況相當(dāng)?shù)谋Ｕ蠈?duì)象受救助程度不同。確定低保對(duì)象指標(biāo)時(shí)，雖然考慮了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展總體狀況，也考慮了經(jīng)濟(jì)條件的制約，但由于是按當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)人口數(shù)的一定比例確定的，因而形成家庭經(jīng)濟(jì)狀況相當(dāng)?shù)谋Ｕ蠈?duì)象在不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村組享受救助金額不同的狀況。縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦未建立農(nóng)村低保資金發(fā)放備查帳簿，不便于管理、核算，不利于全面反映和掌握低保資金帳戶的收支結(jié)余情況。區(qū)農(nóng)村低保政策宣傳不到位，缺乏必要的社會(huì)監(jiān)督。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分低保戶雖然享受低保待遇，但并不了解低保政策，即使相關(guān)部門存在發(fā)放問題，低保戶也不知道。

四、審計(jì)建議

（一）加大監(jiān)督檢查力度，確保農(nóng)村低保政策落到實(shí)處。一是民政部門要不斷加強(qiáng)管理，加強(qiáng)對(duì)基層的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)程序；二是加大低保工作的監(jiān)督檢查力度，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，督促縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村組對(duì)低保政策執(zhí)行到位；三是要教育村組干部增強(qiáng)政策觀念，嚴(yán)格執(zhí)行低保對(duì)象的申請(qǐng)、審批程序，加大公示力度；四是縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）切實(shí)做好分類管理和動(dòng)態(tài)管理，核清申請(qǐng)人的家庭收入，合理確定保障對(duì)象，進(jìn)一步規(guī)范操作程序和審批程序，按要求完善農(nóng)村低保檔案，及時(shí)調(diào)整家庭情況發(fā)生變化的低保戶保障金，做到應(yīng)保盡保“按戶保障”，及時(shí)糾正在實(shí)際操作執(zhí)行中與現(xiàn)行政策規(guī)定不一致的問題，使惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣；五是加大對(duì)農(nóng)村低保政策的宣傳力度，充分利用廣播、電視、報(bào)刊等媒體，做好宣傳工作，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)和參與權(quán)，方便群眾開展監(jiān)督。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村低保資金管理，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金的使用效益。財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)與本管轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村信用社的協(xié)調(diào)，按規(guī)定要求信用社及時(shí)足額結(jié)算利息，以保證低保資金專戶的正常運(yùn)營，確保低保資金的完整性。同時(shí)對(duì)低保戶所持存折采取一定的監(jiān)控措施，對(duì)長期未領(lǐng)取低保金的農(nóng)戶要查清原因，適時(shí)調(diào)整；對(duì)那些家庭成員常年患病，但年人均收入超過政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)卻仍享受低保的家庭，也應(yīng)采取一定的措施，適時(shí)調(diào)整，使國家政策真正落實(shí)到需要救濟(jì)的家庭。

（三）增強(qiáng)低保對(duì)象生活信心和勞動(dòng)技能，達(dá)到自身脫貧。要激勵(lì)低保對(duì)象積極發(fā)展主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，增加收入，對(duì)低保對(duì)象的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，要輔之以物質(zhì)、政策等多方面的扶持，通過農(nóng)村低保政策的“輸血功能”促使低保對(duì)象逐漸增強(qiáng)“造血功能”。在給予低保戶物質(zhì)救助的同時(shí)，給予低保對(duì)象人格上等同、精神上鼓勵(lì)，提供生活和精神雙重援助。同時(shí)發(fā)揮自身“造血”機(jī)能，對(duì)那些有勞動(dòng)能力和自救能力的，可探索實(shí)行包幫制度，制定包扶計(jì)劃，扶持他們通過其自身的努力盡早脫貧致富。針對(duì)家庭有贍養(yǎng)老人能力的不履行法定贍養(yǎng)義務(wù)的情況，倡導(dǎo)各種幫扶措施等形式進(jìn)行幫助；也可利用社會(huì)輿論力量和道德榜樣，建立團(tuán)結(jié)和諧的農(nóng)村家庭關(guān)系，形成社會(huì)救助的良好氛圍。

第4篇：審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文

市發(fā)改委設(shè)計(jì)審查處作為全市唯一一家具有初步設(shè)計(jì)審查職能的部門，成立20多年來，按照國家基本建設(shè)程序的要求和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)我市各建設(shè)工程初步設(shè)計(jì)階段的設(shè)計(jì)和工程概算進(jìn)行審查和管理。通過初步設(shè)計(jì)的審查，對(duì)工程的合理性、安全性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化，對(duì)工程建設(shè)的總概算進(jìn)行核定，以保證我市在建設(shè)工程領(lǐng)域投資效益的最大化。目前，設(shè)審處已建立了由省、市內(nèi)相關(guān)行業(yè)的知名學(xué)者、工程技術(shù)人員組成的專家?guī)欤⑶胰匀辉诓粩嗟爻鋵?shí)和完善中，為設(shè)計(jì)審查的科學(xué)性提供了強(qiáng)有力的保證。近三年來，我委共組織完成了政府投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)審查221項(xiàng)。通過對(duì)這些政府投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審查，我們按照國家相關(guān)法律法規(guī)及技術(shù)規(guī)范要求，完善了工程設(shè)計(jì)，確保了工程使用安全。在組織專家進(jìn)行評(píng)審的基礎(chǔ)上，合理調(diào)整和優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，使絕大多數(shù)項(xiàng)目建成后達(dá)到了使用要求，發(fā)揮了應(yīng)有的效益。經(jīng)過細(xì)致方案比選和概算審核，有效地控制了基本建設(shè)投資概算。2008年至2010年，項(xiàng)目申報(bào)總概算198.49億元，批準(zhǔn)總概算174.05億元，核減費(fèi)用合計(jì)24.45億元，項(xiàng)目核減率為12.3%。為國家節(jié)約了大量的資金。

然而、隨著我市經(jīng)濟(jì)的不斷持續(xù)增長，市政府在民生保障、城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共設(shè)施投資的項(xiàng)目也在逐漸增多，大量建設(shè)項(xiàng)目相繼動(dòng)工建設(shè)，無論是在項(xiàng)目的數(shù)量還是規(guī)模上都較往年有了大幅度的提高。這就對(duì)初步設(shè)計(jì)審查工作提出了更高的要求，如何在項(xiàng)目數(shù)量大量增加，且大型工程日益增多，審查時(shí)間越發(fā)緊迫的情況下，既要能保證工程及時(shí)、順利的進(jìn)行，又要能保證設(shè)計(jì)審查的質(zhì)量，加強(qiáng)設(shè)計(jì)審查的管理，使投資的效益盡可能的最大化，無疑是我處所面臨和急需解決的新挑戰(zhàn)、新課題。

二、設(shè)計(jì)審查中存在和發(fā)現(xiàn)的問題

為了更好的加強(qiáng)我市設(shè)計(jì)審查工作的管理，保證審查質(zhì)量，提高投資效益，我處在多年來的設(shè)計(jì)審查工作中，不斷總結(jié)，不斷思考，在此次的課題研究中，我處也全力尋找和歸納設(shè)計(jì)審查工作中所存在的共性問題，以求能夠?qū)ΠY下藥，有針對(duì)性的尋找解決方法。

1、設(shè)計(jì)文件不完善，且部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)質(zhì)量低劣。工程設(shè)計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目的龍頭，設(shè)計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣是直接影響建設(shè)項(xiàng)目的安全、使用和工程造價(jià)。近些年來，從項(xiàng)目單位所申報(bào)的設(shè)計(jì)文件及材料分析，比較突出的問題是許多項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件不夠完善，設(shè)計(jì)較粗糙，概算不完整，材料依據(jù)不充分，設(shè)計(jì)文件達(dá)不到《建筑工程設(shè)計(jì)文件編制深度規(guī)定》要求。許多項(xiàng)目是由于設(shè)計(jì)市場競爭激烈、業(yè)主給予的設(shè)計(jì)時(shí)間有限的情況下匆忙設(shè)計(jì)，使設(shè)計(jì)質(zhì)量低劣，留下安全隱患，設(shè)計(jì)未做經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較，方案缺乏優(yōu)選。增加了審查工作的難度及工作量。此外，我市設(shè)計(jì)市場的管理尚有欠缺，部分業(yè)主為了節(jié)約設(shè)計(jì)費(fèi)用，不考慮工程規(guī)模及設(shè)計(jì)難度，一味挑選設(shè)計(jì)費(fèi)用低廉的非正規(guī)設(shè)計(jì)單位，甚至委托個(gè)人掛靠其他設(shè)計(jì)單位蓋章出具初步設(shè)計(jì)文件申報(bào)審查，嚴(yán)重影響了工程的設(shè)計(jì)質(zhì)量及安全可靠性。

2、審查時(shí)限偏短，大型工程過于匆忙。初步設(shè)計(jì)審查職能屬于復(fù)雜審批事項(xiàng)，目前初步設(shè)計(jì)審查時(shí)限為10個(gè)工作日，由于勘察設(shè)計(jì)的專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)，同時(shí)也為了確保工程的可靠性、合理性，在審批過程中往往可能出現(xiàn)較多的不確定因素。尤其在審查大型工程時(shí)，設(shè)計(jì)較為復(fù)雜，專家意見通常會(huì)相對(duì)尖銳、問題較多，許多意見需要與業(yè)主溝通，工程概算需要對(duì)每一項(xiàng)仔細(xì)核對(duì)，而審查時(shí)限的不足無疑會(huì)影響到審查的細(xì)致性，不利于設(shè)計(jì)的優(yōu)化和投資效益的提高。

3、事后的監(jiān)管措施有所欠缺，部分審查意見需確認(rèn)落實(shí)。初步設(shè)計(jì)審查作為技術(shù)性較強(qiáng)的審查事項(xiàng)，按照國家基本建設(shè)程序的要求對(duì)于建設(shè)工程尤其是財(cái)政投資的工程的合理性和經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)估、優(yōu)化和控制。如何將審查意見落到實(shí)處，避免審查意見成為一紙空文，無疑是重中之重。目前，我市的初步設(shè)計(jì)審查工作多年來形成了較為科學(xué)規(guī)范的審查程序，注重在審查過程中對(duì)工程進(jìn)行修改、優(yōu)化和調(diào)整。由于審查時(shí)限較為緊張，我處通常著重對(duì)原則性及較為重大的專家意見進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于部分細(xì)節(jié)性意見則以書面形式包含在批復(fù)中，要求業(yè)主及設(shè)計(jì)單位在下一階段設(shè)計(jì)中予以整改。但由于目前尚缺乏施工圖階段的設(shè)計(jì)復(fù)核以及在工程實(shí)施階段對(duì)工程的監(jiān)督和管理，部分專家意見的落實(shí)情況尚有待確認(rèn)，需要進(jìn)一步設(shè)法改善。

4、部分工程出現(xiàn)大規(guī)模超概的情況對(duì)于初步設(shè)計(jì)工程概算的核定是我處初步設(shè)計(jì)審查的重要內(nèi)容之一，經(jīng)批復(fù)的工程概算也是工程建設(shè)的重要依據(jù)，但是在工程建設(shè)的過程中或竣工后，相當(dāng)一部分工程出現(xiàn)了大規(guī)模突破原批復(fù)概算的情況，對(duì)于投資的經(jīng)濟(jì)性和合理性都造成了非常不利的影響。我處經(jīng)過調(diào)研和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)工程超概主要是由于以下原因所造成：其一是部分業(yè)主及設(shè)計(jì)單位的前期工作不夠細(xì)致，以及對(duì)工程的特殊情況考慮不夠周全，導(dǎo)致建設(shè)過程中發(fā)生設(shè)計(jì)變更或子項(xiàng)增加的情況，引起投資的增加；其二是由于各種客觀原因造成工期大量延長，導(dǎo)致出現(xiàn)管理成本增加以及建設(shè)材料漲價(jià)等情況；其三是擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下增加建筑面積；其四是擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，在二次裝修或是園林綠化等設(shè)計(jì)中以超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)，導(dǎo)致投資增加。

5、本身工作尚有缺陷，需不斷學(xué)習(xí)及改進(jìn)。初步設(shè)計(jì)審查是具有相當(dāng)專業(yè)性和嚴(yán)謹(jǐn)性的工作，我們自身的工作仍然存在著一些不足之處需要改善。首先，由于工作較忙，空余時(shí)間較少，我處的工作人員缺少學(xué)習(xí)和充電的時(shí)間，需要設(shè)法不斷提高自身的專業(yè)水平。其次是我處赴外地考察學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)較少，缺少學(xué)習(xí)外地設(shè)計(jì)審查的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)以及與外地同行交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，需避免出現(xiàn)固步自封的情況。

三、解決問題的辦法和建議

如何完善我們的工作，解決我們?cè)诠ぷ髦杏龅降姆N種問題，不斷加強(qiáng)我市設(shè)計(jì)審查的管理，盡可能使每一筆投資達(dá)到效益的最大化，無疑是我們這次課題研究的重點(diǎn)所在。

1、加強(qiáng)設(shè)計(jì)審查管理，要完善制度建設(shè)在設(shè)計(jì)審查工作中，我們既要嚴(yán)格按照現(xiàn)行的相關(guān)政策為業(yè)主提供服務(wù)，做到有理有據(jù)，又要不斷發(fā)現(xiàn)、不斷完善各項(xiàng)制度，這樣才既能夠更好的服務(wù)業(yè)主，又盡可能的減少部分業(yè)主及設(shè)計(jì)單位打球，鉆政策漏洞的可能性。對(duì)于設(shè)計(jì)單位而言，我們應(yīng)考慮并建立一套相對(duì)完善的準(zhǔn)入制度，對(duì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)、實(shí)力以及人員的正規(guī)性等方面制定相關(guān)的要求。尤其是對(duì)于財(cái)政投資的項(xiàng)目而言，應(yīng)規(guī)定需達(dá)到相應(yīng)要求的設(shè)計(jì)單位才能夠承接該業(yè)務(wù)，盡可能的避免業(yè)主不了解設(shè)計(jì)市場的情況，過于偏重考慮設(shè)計(jì)費(fèi)用的低廉而委托不具備相應(yīng)設(shè)計(jì)實(shí)力甚至是掛靠性質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)，既不利于工程的安全可靠性，又不利于投資的合理性及效益的最大化。誠然，在我市的設(shè)計(jì)市場上除了我們較為了解的本地設(shè)計(jì)單位之外，還有大量的外地設(shè)計(jì)單位，對(duì)于這些水平參差不齊的外地設(shè)計(jì)單位如何進(jìn)行評(píng)估，才既能保證業(yè)主的自由選擇性，又能保證設(shè)計(jì)單位的水準(zhǔn)，尚存在著不小的難度。但這無疑是我們必須進(jìn)行思考和設(shè)法解決的問題。這樣才既能保證設(shè)計(jì)審查工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，又能不斷加強(qiáng)各設(shè)計(jì)單位對(duì)自身設(shè)計(jì)水平的重視，也是對(duì)經(jīng)我處審查的每一項(xiàng)工程的負(fù)責(zé)。對(duì)于業(yè)主單位而言，我們應(yīng)該以嚴(yán)格的制度來規(guī)定業(yè)主及設(shè)計(jì)單位依據(jù)批復(fù)的投資進(jìn)行限額設(shè)計(jì)。嚴(yán)格遵守《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目組織管理試行辦法》，對(duì)概算的調(diào)整進(jìn)行更嚴(yán)格的把關(guān)，確立概算批復(fù)的嚴(yán)肅性，對(duì)于因擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等因素而造成的突破原概算的情況，不予批復(fù)。如確有特殊情況或特殊需要的，應(yīng)事先完成相關(guān)的變更及報(bào)批手續(xù)，對(duì)違反相關(guān)政策的項(xiàng)目則不予批準(zhǔn)。只有通過更加嚴(yán)格的制度，才能使業(yè)主及設(shè)計(jì)單位真正認(rèn)識(shí)到財(cái)政投資的嚴(yán)肅性和限額設(shè)計(jì)的重要性，也才能使業(yè)主單位的前期工作更加細(xì)致，對(duì)工期的估計(jì)更為合理，后期的建設(shè)也更加嚴(yán)謹(jǐn)，杜絕部分業(yè)主的隨意心理和僥幸心理，真正使每一筆投資達(dá)到效益的最大化。

第5篇：審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】口腔診療；消毒隔離；存在問題機(jī)構(gòu)；重點(diǎn)監(jiān)管方向

1.對(duì)象與方法

1.1對(duì)象：所有在“醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證”診療科目中設(shè)置口腔專業(yè)的大東區(qū)區(qū)屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

1.2方法：2015年4月至10月，對(duì)調(diào)查對(duì)象消毒隔離管理情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

2015年4月，參照《口腔診療操作技術(shù)規(guī)范》和《消毒管理辦法》，自制調(diào)查表。調(diào)查內(nèi)容包括口腔診所消毒間布局是否合理、診療器械清洗消毒滅菌設(shè)施和制度是否落實(shí)、消毒滅菌監(jiān)測是否實(shí)施、牙椅水路系統(tǒng)消毒是否開展等，具體內(nèi)容見表1；自5月份開始進(jìn)行調(diào)查，采取實(shí)地檢查與現(xiàn)場問答式調(diào)查相結(jié)合的方式，調(diào)查后記錄調(diào)查結(jié)果，并進(jìn)行匯總、比較、分析。

2.結(jié)果

2.1調(diào)查戶數(shù)及調(diào)查內(nèi)容合格率匯總情況見表2，各類機(jī)構(gòu)所占比例見表3。

2.2調(diào)查結(jié)果分析

2.2.1公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)比例為2.7%，民營機(jī)構(gòu)比例為97.3%，其中民營個(gè)體診所比例最大，為78.4%，間接說明患者到民營個(gè)體診所就診的比例最高。

2.2.2公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)只有一項(xiàng)、?？崎T診部有兩項(xiàng)合格率未達(dá)到100%外，其余各項(xiàng)均為100%；而民營醫(yī)院、綜合門診部及個(gè)體診所只有個(gè)別項(xiàng)目合格率為100%外，多數(shù)項(xiàng)目合格率都明顯低于公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)和專科門診部，如個(gè)體診所消毒間合格率為15.5%，口腔器械進(jìn)行酶洗合格率為36.2%。

2.2.3我區(qū)公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)和專科門診部的口腔診療場所布局基本符合要求，按照要求設(shè)置了口腔清洗消毒間，清洗消毒滅菌設(shè)施較為齊全，普遍使用了酶洗和高壓蒸汽滅菌、手機(jī)頭塑封包裝，實(shí)施了滅菌化學(xué)監(jiān)測制度。但個(gè)體診所、民營醫(yī)院和綜合門診部口腔診療消毒管理還存在一些問題，如口腔診療場所功能間布局不夠合理，口腔器械酶洗普遍使用率不高，滅菌化學(xué)監(jiān)測制度未能有效開展，牙椅水路系統(tǒng)消毒設(shè)施不健全等。

3討論

隨著艾滋病、乙肝等對(duì)傳染病對(duì)人類健康的嚴(yán)重威脅，整個(gè)社會(huì)逐漸加大對(duì)細(xì)菌、病毒感染的關(guān)注程度，而口腔治療操作成為疾病重要傳播媒介（1）已經(jīng)受到普遍關(guān)注，尤其民營口腔機(jī)構(gòu)數(shù)量多，在消毒隔離管理方面相對(duì)薄弱，存在交叉感染安全隱患，不容忽視。

3.1由于口腔診療技術(shù)多樣，臨床侵入性操作多，診療器械結(jié)構(gòu)復(fù)雜、使用頻繁，診療過程中容易被血液和口腔分泌物污染，攜帶多種血液傳播性疾病因子，如乙型肝炎病毒、丙型肝炎病毒、艾滋病病毒等（2）。如果口腔診療器械消毒滅菌不嚴(yán)格，極易造成交叉感染。

3.2口腔是一個(gè)開放的治療環(huán)境，同時(shí)又是多種細(xì)菌和病毒棲息的場所，在治療過程中，口腔內(nèi)的唾液和切削碎屑、血液等可含有大量細(xì)菌和病毒，并隨著手機(jī)高速旋轉(zhuǎn)時(shí)產(chǎn)生的氣霧和飛沫極易飄散在空氣中。若不能有效通風(fēng)和空氣消毒，極易造成病人和病人、病人和醫(yī)務(wù)人員之間的交叉感染。

3.3民營口腔機(jī)構(gòu)管理者及從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，對(duì)消毒隔離管理工作重視程度不夠， 雖然設(shè)立管理組織及制度，但都浮于表面，消毒隔離制度不能深入落實(shí)，缺乏規(guī)范化管理。

3.4民營口腔機(jī)構(gòu)投入不足，條件簡陋，況且口腔器械精細(xì)且復(fù)雜，用量大，周轉(zhuǎn)快，價(jià)格昂貴，很難保證 進(jìn)入人體組織或無菌器官的醫(yī)療用品一人一用一滅菌和接觸皮膚、粘膜的器械一人一用一消毒。

第6篇：審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文

第二條本準(zhǔn)則所稱專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，是指審計(jì)機(jī)關(guān)主要通過審計(jì)方法，對(duì)與國家財(cái)政收支有關(guān)或者本級(jí)人民政府交辦的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行的專門調(diào)查活動(dòng)。

第三條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照確定的審計(jì)管轄范圍進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第四條審計(jì)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，客觀公正，實(shí)事求是，保守國家秘密和被調(diào)查單位的商業(yè)秘密。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：

（一）國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的執(zhí)行情況；

（二）行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；

（三）有關(guān)資金的籌集、分配和使用情況；

（四）本級(jí)人民政府交辦、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織或者授權(quán)以及本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定的其他事項(xiàng)。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)可以單獨(dú)確定項(xiàng)目，或者結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第七條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)列入計(jì)劃管理。

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，應(yīng)當(dāng)成立專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，應(yīng)當(dāng)制定專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方案。

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括調(diào)查的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、程序、時(shí)間、人員分工等。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施調(diào)查前，向被調(diào)查單位送達(dá)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書（格式見附件）。

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書的內(nèi)容包括：

（一）被調(diào)查單位名稱；

（二）調(diào)查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容和時(shí)間；

（三）對(duì)被調(diào)查單位配合調(diào)查工作的具體要求；

（四）調(diào)查組組長及成員名單；

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)公章及簽發(fā)日期。

審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的，可以只送達(dá)審計(jì)通知書，并在審計(jì)通知書中明確專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查事宜。

第十一條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組在進(jìn)行調(diào)查過程中，主要通過審計(jì)方法取得被調(diào)查單位的有關(guān)材料。

審計(jì)人員向被調(diào)查單位之外的有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書副本。

第十二條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得客觀、相關(guān)、充分和合法的證明材料，以證明所調(diào)查事項(xiàng)。

審計(jì)人員取得的有關(guān)重要事項(xiàng)的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。拒絕簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該證明材料仍然有效。

第十三條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作結(jié)束后，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一般包括下列內(nèi)容：

（一）調(diào)查的范圍、內(nèi)容和起訖時(shí)間；

（二）被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況；

（三）發(fā)現(xiàn)存在的問題及原因分析；

（四）調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議；

（五）其他需要反映的情況和問題。

第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告中反映的有關(guān)情況與調(diào)查結(jié)果一并匯總，形成專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。

第十五條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，可以征求被調(diào)查單位的意見。被調(diào)查單位應(yīng)當(dāng)自收到專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告之日起十日內(nèi)，提出書面意見，十日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

第十六條本級(jí)人民政府交辦的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將調(diào)查結(jié)果報(bào)告本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織或者授權(quán)的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將調(diào)查結(jié)果報(bào)告統(tǒng)一組織或者授權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)自行安排的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，可以根據(jù)調(diào)查事項(xiàng)的性質(zhì)和調(diào)查的情況，將調(diào)查結(jié)果報(bào)告本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，確定是否告知被調(diào)查單位調(diào)查結(jié)果。

第十七條專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組在調(diào)查過程中，如果發(fā)現(xiàn)被調(diào)查單位有重大的違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要進(jìn)行審計(jì)和處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)按照法定的審計(jì)職權(quán)和程序進(jìn)行。

第7篇：審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文

關(guān)于北京***公司的盡職調(diào)查報(bào)告 致:***先生

北京市康德律師事務(wù)所 (以下簡稱本所)接受***先生的委托，根據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡稱****公司)資信調(diào)查事宜出具關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報(bào)告(以下簡稱本調(diào)查報(bào)告)。

重要聲明:

(一)本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法 中華人民共和國律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報(bào)告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，基于對(duì)法律的理解和對(duì)有關(guān)事實(shí)的了解，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報(bào)告。

(二)本所律師根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料，已對(duì)****公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，并已對(duì)本所律師認(rèn)為出具本調(diào)查報(bào)告所需的文件進(jìn)行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報(bào)告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報(bào)告所必需的、真實(shí)的、完整的復(fù)印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實(shí)、有效;其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對(duì)其資信情況相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表法律意見，并不涉及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項(xiàng)。

(五)本調(diào)查報(bào)告僅供***先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個(gè)人不得將本調(diào)查報(bào)告用作任何其他目的。

基于上述聲明，本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對(duì)****公司提供的有關(guān)文件和事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證，以***先生特聘專項(xiàng)法律顧問身份，現(xiàn)出具法律意見如下:

第一節(jié)釋義、引言

一、釋義

在本調(diào)查報(bào)告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義:

公司章程北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程

本所指北京市康德律師事務(wù)所;

本調(diào)查報(bào)告指關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報(bào)告。

二、引言

本所接受***先生的委托，作為其特聘專項(xiàng)法律顧問，對(duì)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗(yàn)證，具體內(nèi)容如下:

1、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格;

2、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程;

3、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東;

4、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);

5、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù);

6、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。

第二節(jié)正文

一、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格

(一)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊(cè)，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

2、公司住所:北京市***工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路***號(hào);

3、法定代表人:***;

4、注冊(cè)資本:1000萬元人民幣;

5、實(shí)收資本:1000萬元人民幣;

6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);

7、經(jīng)營范圍:一般經(jīng)營項(xiàng)目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計(jì);自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;

(二)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2011年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗(yàn)。

本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對(duì)核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復(fù)文件，并未提供暫定資質(zhì)證書或其他資質(zhì)等級(jí)證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。

二、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程

公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對(duì)公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動(dòng)的基本依據(jù)。

根據(jù)****公司向本所提供的北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于2001年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對(duì)公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊(cè)資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在公司章程上簽名。

本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，****公司成立時(shí)的公司章程對(duì)注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時(shí)，公司章程正式成立，且對(duì)全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。

本所律師提示:本所律師僅對(duì)****公司提供的****公司成立之時(shí)公司章程的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對(duì)****公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動(dòng)作出任何評(píng)價(jià)或判斷。

三、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東

四、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)

(一)****公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本、實(shí)收資本

根據(jù)****公司向本所提供的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照公司章程內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000萬元人民幣，實(shí)收資本為1000萬元人民幣。

(二)****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)

經(jīng)核查，****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:

股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)

崔曉玲150、0015%

王衛(wèi)軍200、0020%

許隨義250、0025%

宜敬東150、0015%

崔白玉250、0025%

本所律師認(rèn)為:

****公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本符合公司法等相關(guān)規(guī)定。

股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。

本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資相應(yīng)的驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)文件，本所律師僅對(duì)****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對(duì)****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)不作任何評(píng)價(jià)或判斷。

五、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)

(一)****公司未向本所提供銀行開戶許可證

(二)****公司未向本所提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表

(三)****公司未向本所提供貸款卡

(四)****公司未向本所提供稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。

本所律師認(rèn)為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對(duì)****公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

六、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況

本所律師提示:本調(diào)查報(bào)告僅對(duì)****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評(píng)價(jià)或判斷，對(duì)在本調(diào)查報(bào)告中列明而缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

(一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對(duì)****公司是否對(duì)外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對(duì)****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。

第三節(jié)結(jié)語

一、本調(diào)查報(bào)告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過核查、驗(yàn)證，提出上述意見，供***先生參考。

二、本調(diào)查報(bào)告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):

(1)中華人民共和國公司法(1999)

(2)中華人民共和國公司法(2005)

(3)組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法

(4)中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例

(5)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定

(6)中華人民共和國稅收征收管理法

(7)中華人民共和國律師法

北京市康德律師事務(wù)所

第8篇：審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文

消費(fèi)者導(dǎo)向型食品企業(yè)績效審計(jì)可分為如下四個(gè)階段。

一、計(jì)劃階段

1.審前調(diào)查。內(nèi)部審計(jì)人員首先對(duì)企業(yè)被審計(jì)年度的經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查，摸清企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營方向、高層管理人員異動(dòng)、重大會(huì)計(jì)政策選用、內(nèi)部控制制度等，重點(diǎn)關(guān)注管理層對(duì)食品安全問題的態(tài)度及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的設(shè)立與運(yùn)行。

2.經(jīng)初步分析，出具審前調(diào)查報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員找出審前調(diào)查的信息中不符合經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、社會(huì)性、環(huán)境性的行為，出具審前調(diào)查報(bào)告，并確定審計(jì)重點(diǎn)、難點(diǎn)等重要審計(jì)事項(xiàng)。

3.組成內(nèi)部績效審計(jì)小組。確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)后，按照審計(jì)計(jì)劃所規(guī)定的時(shí)間和期限，由董事會(huì)牽頭組織，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)選擇合適數(shù)量的內(nèi)部審計(jì)人員，組成績效審計(jì)小組，并且充分考慮內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。

4.制訂審計(jì)實(shí)施方案。對(duì)審計(jì)依據(jù)、目標(biāo)、對(duì)象、內(nèi)容及重點(diǎn)、績效審計(jì)方法、步驟和時(shí)間、審計(jì)人員分工、工作要求等內(nèi)部績效審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行擬定。

二、實(shí)施階段

1.內(nèi)部控制制度測試。運(yùn)用詢問、審閱資料或問卷調(diào)查，對(duì)被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行測試。

2.收集審計(jì)證據(jù)。由于企業(yè)績效審計(jì)需要的資料內(nèi)容復(fù)雜詳細(xì)，因而常采用一定的證據(jù)收集方法減少取證工作量，例如適當(dāng)抽取樣本量等。

3.審計(jì)評(píng)價(jià)。（1）收集財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)?？山Y(jié)合平衡計(jì)分卡思想收集六大指標(biāo)的信息：①財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營增長等四方面狀況；②消費(fèi)者指標(biāo)，包括市場份額、顧客滿意度、顧客參與度等三方面狀況；③內(nèi)部流程指標(biāo)，包括設(shè)計(jì)合理性、流程執(zhí)行力、部門協(xié)調(diào)力、技術(shù)創(chuàng)新力等四方面狀況；④學(xué)習(xí)成長指標(biāo)，包括員工滿意度、人才流失度、領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展、信息系統(tǒng)效率等四方面狀況；⑤食品安全成本指標(biāo)，包括單位原材料成本質(zhì)量、單位產(chǎn)品添加劑成本、單位產(chǎn)品質(zhì)量檢測成本、質(zhì)量管理成本等四方面狀況；⑥食品安全環(huán)境指標(biāo)，包括品牌信譽(yù)及企業(yè)員工素質(zhì)、法律法規(guī)健全度和執(zhí)行力、銷質(zhì)量管理控制水平、專業(yè)安全檢測技術(shù)等四方面狀況。同時(shí)審計(jì)人員還需收集同行業(yè)的平均數(shù)據(jù)以作基準(zhǔn)分析。（2）消費(fèi)者導(dǎo)向型食品企業(yè)績效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的運(yùn)用。利用網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查及層次分析法，對(duì)于上述的六大指標(biāo)23組數(shù)據(jù)進(jìn)行權(quán)重分配，可以看到消費(fèi)者導(dǎo)向型食品企業(yè)績效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中食品安全指標(biāo)的權(quán)重最大，并且顧客滿意度、質(zhì)量管理成本、法律法規(guī)及健全度和執(zhí)行度，以及銷質(zhì)量管理控制水平這4個(gè)二級(jí)指標(biāo)，是23個(gè)二級(jí)指標(biāo)中權(quán)重最大的。（見表1、圖1及圖2），我們將收集到的信息分別乘以相應(yīng)的權(quán)重，最后得到的分值就是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

4.對(duì)審計(jì)工作的復(fù)核。復(fù)核包括審計(jì)程序、目標(biāo)、證據(jù)、工作底稿等事項(xiàng)。

5.得出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)建議。審計(jì)人員根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)得出初步結(jié)論。如安全生產(chǎn)和食品安全風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，需給予建議：（1）安全生產(chǎn)方面，為防范安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，公司需制定《安全手冊(cè)》，加大對(duì)員工安全理念、安全文化的培育，持續(xù)對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢修，排查安全隱患，確保安全生產(chǎn)。（2）食品安全方面，實(shí)施《食品安全法》，對(duì)食品生產(chǎn)要求更加嚴(yán)格，公司要貫徹安全理念，制定并實(shí)施產(chǎn)品質(zhì)量考核方案或質(zhì)量關(guān)鍵點(diǎn)管理規(guī)范等，確保食品安全。

三、報(bào)告階段

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在績效審計(jì)報(bào)告中需體現(xiàn)審計(jì)結(jié)果、反映審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，包括前言段、基本情況、審計(jì)結(jié)果及評(píng)價(jià)、審計(jì)查出的問題、處理意見及責(zé)任界定和審計(jì)建議等。

第9篇：審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：資金；專項(xiàng)；審計(jì)

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）030-000-01

黨的十報(bào)告強(qiáng)調(diào)，要多謀民生之利，多解民生之憂，努力讓人民過上更好生活。近些年，各級(jí)政府也不斷加大民生資金的投入，廣大人民群眾對(duì)各級(jí)政府的民生資金的有效管理和使用越來越關(guān)注。為了促進(jìn)各項(xiàng)惠民政策的落實(shí)，監(jiān)督民生資金的有效管理和使用，各級(jí)政府審計(jì)部門，也開展了許多民生資金和民生項(xiàng)目的審計(jì)。春節(jié)“濟(jì)困送溫暖”資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查是我區(qū)審計(jì)局一個(gè)民生資金審計(jì)的特色項(xiàng)目，已經(jīng)連續(xù)開展了多年，取得了較好的審計(jì)效果，也產(chǎn)生了一定的社會(huì)影響。筆者結(jié)合近年來參加該項(xiàng)資金審計(jì)的實(shí)踐，簡單談一下對(duì)該項(xiàng)目的審計(jì)認(rèn)識(shí)和建議。

一、春節(jié)“濟(jì)困送溫暖”資金專項(xiàng)審計(jì)的特點(diǎn)

（一）審計(jì)時(shí)間緊。

由于春節(jié)慰問一般都是各部門、街道春節(jié)前一周左右的時(shí)間開展各種慰問活動(dòng)，所以一般都是春節(jié)假期結(jié)束后才能正式開展該類審計(jì)項(xiàng)目，由于該審計(jì)調(diào)查報(bào)告是要向社會(huì)公告的，大約一個(gè)月的時(shí)間就要出審計(jì)調(diào)查報(bào)告，所以除去發(fā)審計(jì)通知書，做審前調(diào)查，以及征求意見的時(shí)間，真正審計(jì)的有效時(shí)間非常短。

（二）審計(jì)涉及的對(duì)象廣，部門和單位多。

該項(xiàng)慰問是對(duì)困難黨員，市區(qū)特困職工家庭，有特殊困難的殘疾人，特困家庭（含病殘）品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生，特困單親母親等困難群體進(jìn)行走訪慰問，涉及到區(qū)財(cái)政局、區(qū)民政局、區(qū)紅十字會(huì)、區(qū)慈善協(xié)會(huì)、區(qū)殘聯(lián)、區(qū)人社局、區(qū)總工會(huì)、區(qū)組織部、區(qū)婦聯(lián)、團(tuán)區(qū)委以及各個(gè)街道等多個(gè)部門和單位，各個(gè)部門和單位具體的慰問形式和方式多樣，有的是現(xiàn)金慰問，有的是實(shí)物慰問，有的是現(xiàn)金加實(shí)物，有的是被慰問對(duì)象自己領(lǐng)取，有的是上門慰問等。因此審計(jì)的范圍和對(duì)象非常廣。

（三）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)比較大。

由于該項(xiàng)審計(jì)的時(shí)間很緊，被審計(jì)對(duì)象多，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多，工作量很大，容易出現(xiàn)審計(jì)遺漏，因此，審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)比較大；而且人民群眾對(duì)審計(jì)的結(jié)果的關(guān)注度也比較高，維權(quán)意識(shí)也不斷提高，如果審計(jì)過程中出現(xiàn)重大失誤，容易使審計(jì)部門成為被行政訴訟的對(duì)象，也進(jìn)一步加大了該項(xiàng)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、春節(jié)“濟(jì)困送溫暖”資金專項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)

（一）“濟(jì)困送溫暖”慰問活動(dòng)的組織管理

審查政策覆蓋性保障慰問中區(qū)民政局保障管理對(duì)象和區(qū)人社局保障管理對(duì)象的情況；審查歸口選擇性重點(diǎn)慰問中區(qū)機(jī)關(guān)部門對(duì)口慰問和各街道自籌慰問等的組織管理。及時(shí)了解每年慰問政策的變化情況，關(guān)注各部門、街道和有關(guān)單位報(bào)送慰問名單的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，檢查報(bào)送慰問計(jì)劃與實(shí)際慰問情況的差異并分析差異原因。

（一）“濟(jì)困送溫暖”慰問活動(dòng)的資金籌集情況

審查政策覆蓋性保障慰問和歸口選擇性重點(diǎn)慰問資金的籌集情況。檢查市區(qū)兩級(jí)財(cái)政資金、區(qū)“慈善一日捐”專項(xiàng)資金、部門和街道自籌資金以及上級(jí)對(duì)口部門專項(xiàng)慰問金的籌集情況，重點(diǎn)檢查區(qū)財(cái)政局撥付慰問資金的數(shù)量、比例和時(shí)間以及區(qū)“慈善一日捐”專項(xiàng)資金的撥付情況。

（三）“困送溫暖”慰問活動(dòng)資金的分配和使用情況

審查政策覆蓋性保障慰問和歸口選擇性重點(diǎn)慰問資金的分配和使用情況。檢查慰問資金是否單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?，是否存在挪作他用的情況；檢查社區(qū)慰問對(duì)象的領(lǐng)取手續(xù)是否合規(guī)，是否存在虛報(bào)冒領(lǐng)等情況，通過數(shù)據(jù)比對(duì)分析重點(diǎn)檢查歸口選擇性重點(diǎn)慰問對(duì)象重復(fù)情況并分析重復(fù)原因是慰問制度規(guī)定造成的還是人為選擇造成的等。同時(shí)關(guān)注有無隨意擴(kuò)大慰問對(duì)象降低慰問標(biāo)準(zhǔn)的情況。

（四）“濟(jì)困送溫暖”慰問活動(dòng)受慰問對(duì)象的管理情況

審查社區(qū)慰問對(duì)象的檔案建立、備案核定、領(lǐng)取人員花名冊(cè)等是否合規(guī)，是否建立了長效的管理機(jī)制并及時(shí)更新有關(guān)資料。關(guān)注每年受慰問對(duì)象的變化情況，對(duì)受慰問人員變化大的社區(qū)，無論是增加還是減少都要重點(diǎn)關(guān)注，了解變化的原因，并通過電話抽查或者直接走訪相結(jié)合的方式開展延伸審計(jì)調(diào)查。

三、進(jìn)一步開展春節(jié)“濟(jì)困送溫暖”資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作的建議

（一）重點(diǎn)審計(jì)和全面審計(jì)相結(jié)合

由于審計(jì)人手和時(shí)間有限，不可能對(duì)涉及的所有部門和單位都面面俱到，因此要在做好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上集中人手和時(shí)間先重點(diǎn)延伸審計(jì)幾個(gè)部門和街道，如果在延伸審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題并且可能是共性問題，那么，在延伸審計(jì)別的部門和街道時(shí)就重點(diǎn)關(guān)注此類，這樣可以使審計(jì)更有效率，不會(huì)無的放矢。

（二）開展春節(jié)“濟(jì)困送溫暖”資金績效審計(jì)

目前開展的該項(xiàng)審計(jì)調(diào)查僅僅局限于財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面，提出的問題僅僅是就事論事，通過開展績效審計(jì)，可以更好的從宏觀層面揭示該項(xiàng)慰問資金的使用的問題，提高該項(xiàng)慰問資金的使用效益，為更好的開展春節(jié)慰問活動(dòng)提供建議。

（三）進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

由于各個(gè)部門對(duì)不同的慰問對(duì)象都有不同的慰問政策，涉及的政策范圍非常廣，內(nèi)容非常多，因此需要審計(jì)人員不僅需要熟練掌握財(cái)務(wù)知識(shí)，而且需要對(duì)各種政策非常熟悉，目前審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)熟悉的審計(jì)人員很多，而對(duì)各種政策都熟悉的審計(jì)人員很少，這一方面需要審計(jì)人員平時(shí)不斷加強(qiáng)各種政策的學(xué)習(xí)，自我提高，另一方面也需要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，通過外出培訓(xùn)或者請(qǐng)外單位有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員或大學(xué)專家教授到單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（四）進(jìn)一步提高計(jì)算機(jī)的使用效率，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的分析比較

由于該項(xiàng)審計(jì)調(diào)查涉及大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，很多業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并不能直接分析，如果靠人工來審計(jì)必然事倍功半，因此很多地方需要審計(jì)人員用計(jì)算機(jī)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，再進(jìn)行比對(duì)分析，以達(dá)到事半功倍的效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]周先海.專項(xiàng)資金存在問題及其檢查方法[J]. 工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì)，2014（06）.