注冊會計師工作總結(jié)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的注冊會計師工作總結(jié)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：注冊會計師工作總結(jié)范文

一、 取得可喜的業(yè)績，穩(wěn)步的邁出第一步

我所自**月開業(yè)以來，本著客觀、獨立的立場和實事求是的原則，始終堅持“誠信為本，操守為重”的執(zhí)業(yè)理念，秉承以質(zhì)量求信譽(yù)、以信譽(yù)求發(fā)展的服務(wù)宗旨，以維護(hù)社會公眾利益為根本。在嚴(yán)格遵守注冊會計師基本準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，廣開客源、大力開拓各種業(yè)務(wù)，提高效益，自開業(yè)近兩個月來已做了11項審計，40項驗資，9項資產(chǎn)評估。在做業(yè)務(wù)的過程中，我們的員工以優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)取得客戶的滿意并贏得了客戶的尊重，和客戶保持了健康的合作關(guān)系，為我所贏得了良好的口碑，同時也贏得了一定的客源。

二、建立一套科學(xué)的管理體系

一流的的事務(wù)所必須有一流的價值創(chuàng)造，一流的價值創(chuàng)造來源于一流的服務(wù)質(zhì)量，一流的服務(wù)質(zhì)量取決于一流的員工隊伍，一流的員工隊伍有賴于一流的管理團(tuán)隊，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。為了確保我所日常事務(wù)的正常運(yùn)行，我們制定了一整套科學(xué)、行之有效的管理體系：

1、全員聘用合同制。我所面向社會公開招聘人才，平等競爭，擇優(yōu)錄用，德才兼?zhèn)?，雙向選擇，全部人員包括所長實行聘用合同制。

2、以主任會計師負(fù)責(zé)制為主線的崗位責(zé)任制。事務(wù)所以業(yè)務(wù)管理為主線，形成對人員及其他方面的管理體系，實施主任會計師負(fù)責(zé)制。副主任會計師、部室主任、項目經(jīng)理、執(zhí)業(yè)人員、一般職員等都要明確責(zé)任和義務(wù)，實行責(zé)、權(quán)、險為一體的崗位責(zé)任制。年終綜合考核，勝任者留用，不勝任者調(diào)整或解聘。

3、工資與效益掛鉤。現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)為基本工資加效益工資，基本工資根據(jù)我市的最低生活工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合技術(shù)資質(zhì)，工作年限，職務(wù)等因素分為幾個檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)隨崗位確定。效益工資是根據(jù)個人的能力及業(yè)務(wù)量按照一定的標(biāo)準(zhǔn)來提取，這樣一來個人的能力和業(yè)績以及工作質(zhì)量直接與自己的收入掛鉤，從而在很大程度上促進(jìn)了員工的工作熱情，同時形成了員工學(xué)習(xí)的動力，這樣在所里形成工作—學(xué)習(xí)—工作這樣一個良性的循環(huán)局面，最終在保證了我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基礎(chǔ)上又提高了經(jīng)濟(jì)效益。我所開業(yè)以來取得的成績則是一個證明。

4、綜合福利保險制。凡在**事務(wù)所工作且簽訂合同的員工，事務(wù)所給予養(yǎng)老、醫(yī)療、意外等保險。解除了職工后顧之憂，穩(wěn)定了思想，增強(qiáng)了天源的凝聚力和感召力。營造出了一種人員能進(jìn)能出，職務(wù)能高能低，工資能多能少，機(jī)構(gòu)能設(shè)能撤的獎勤罰懶，優(yōu)勝劣汰的動態(tài)激勵氛圍，不搞論資排輩，不為人情關(guān)系所困撓，一切以社會效益為目的，以素質(zhì)能力一把尺子量長短，以工作業(yè)績一個標(biāo)準(zhǔn)論高低，能者上，庸者下為各方面的人才創(chuàng)造一個平等競爭，健康發(fā)展的良好環(huán)境。

三、吸引人才，重視對新老員工的培訓(xùn)

審計業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會計師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)管的同時，我所把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。

第2篇：注冊會計師工作總結(jié)范文

[關(guān)鍵詞] 審計風(fēng)險 特征 原因 防范 控制

一、審計風(fēng)險的涵義

“審計風(fēng)險”的涵義主要有兩種意見,一種認(rèn)為,“審計風(fēng)險”是審計人員與會計師事務(wù)所存在著遭受損失的可能性;另一種意見則認(rèn)為,審計風(fēng)險是審計人員針對會計報表發(fā)表錯誤審計意見的可能性。實踐中傾向于第二種定義,認(rèn)為審計風(fēng)險是指審計人員不能形成和正確審計意見的可能,而不是指審計人員與會計師事務(wù)所可能承擔(dān)的損失。國際審計準(zhǔn)則第6號風(fēng)險評估和內(nèi)部控制認(rèn)為:審計風(fēng)險是指審計師對含有重要的財務(wù)報表表示不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷娘L(fēng)險。我國獨立審計準(zhǔn)則第9號對其定義為:“審計風(fēng)險是指會計報表存在重大的錯報或漏報,而會計師事務(wù)所審計后發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄浴薄?/p>

二、審計風(fēng)險的基本特征

1.審計風(fēng)險的客觀性現(xiàn)代審計的一個顯著特征,就是采用抽樣審計的方法,不論是統(tǒng)計抽樣還是判斷抽樣,若根據(jù)樣本審查結(jié)果來推斷總體,會產(chǎn)生一定程度的誤差,即審計人員要承擔(dān)一定程度的作出錯誤審計結(jié)論的風(fēng)險。

2.審計風(fēng)險的普遍性審計風(fēng)險通過最后的審計結(jié)論與預(yù)期的偏差表現(xiàn)出來,審計活動的每個環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致風(fēng)險因素的產(chǎn)生。從總體看,可能產(chǎn)生風(fēng)險的因素有:內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)控制能力差,重要的數(shù)字遺漏,對項目的錯誤評價和虛假注釋,項目的流動性強(qiáng),項目的交易量大,經(jīng)濟(jì)蕭條,財務(wù)狀況不佳,抽樣技術(shù)局限性等。

3.審計風(fēng)險的潛在性審計責(zé)任的存在是形成審計風(fēng)險的一個基本因素,如果審計人員在執(zhí)業(yè)上不受任何約束,對自己的工作結(jié)果不承擔(dān)任何責(zé)任,就不會形成審計風(fēng)險,這就決定審計風(fēng)險在一定時期里具有潛在性。

4.審計風(fēng)險的偶然性審計風(fēng)險由于某些客觀原因,或?qū)徲嬋藛T并未意識到的主觀原因造成,即并非審計人員故意所為,而無意接受了審計風(fēng)險并承擔(dān)了審計風(fēng)險帶來的嚴(yán)重后果。

三、審計風(fēng)險形成的原因

1.客觀原因

(1)法律環(huán)境不斷變化。法律在賦予審計職業(yè)專門的鑒證權(quán)力的同時,其也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如果審計人員在審計活動中因發(fā)生違約、失察等行為而提供了虛假的審計信息,并因此損害了國家、委托人、受托人或其他第三者的利益,那么上述任何一方都可以依照法律追究注冊會計師的法律責(zé)任。

(2)審計范圍的拓展。審計范圍的擴(kuò)大遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)的財務(wù)審計,不僅要對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全程度和運(yùn)作效率進(jìn)行研究與評價,而且還要就企業(yè)未來持續(xù)經(jīng)營能力作出報告。有關(guān)這方面的信息不確定性很大,風(fēng)險很高,審計人員作出正確的審計結(jié)論難度增加。

(3)審計責(zé)任的擴(kuò)大和期望差距的存在增加了審計風(fēng)險。所謂期望差距,是指審計職業(yè)界對本身的認(rèn)識與社會公眾對審計職業(yè)界認(rèn)識上的差距。

2.主觀原因

(1)會計師事務(wù)所審計質(zhì)量監(jiān)控不嚴(yán)。我國頒布實施的審計質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則是注冊會計師職業(yè)規(guī)范的重要組成部分,是使會計師事務(wù)所審計工作符合獨立審計準(zhǔn)則要求的基本規(guī)范,是保證審計工作質(zhì)量、規(guī)范審計行為的基本準(zhǔn)則。

(2)審計人員經(jīng)驗和能力的有限性。審計是一個需要運(yùn)用知識和經(jīng)驗進(jìn)行判斷的職業(yè)。審計人員判斷力的強(qiáng)弱直接關(guān)系到審計人員從業(yè)質(zhì)量,審計人員采用何種審計方法,搜集多少證據(jù),提出怎樣的意見都直接依賴審計人員的經(jīng)驗和能力。

四、審計風(fēng)險的防范與控制

1.創(chuàng)造良好的社會環(huán)境

良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境是注冊會計師賴以生存和發(fā)展的客觀條件,只有有了良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境注冊會計師才能在執(zhí)業(yè)時堅守獨立、客觀、公正的原則,從而使審計質(zhì)量得到保證。但是從最近幾年發(fā)生的審計案例看,不少是由于會計師事務(wù)所及其注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門的壓力而不得不違規(guī),違心地出具虛假審計報告,一旦出現(xiàn)問題,就會使自己處于非常被動的地位。因此,注冊會計師審計迫切需要一個良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。新《會計法》的頒布實施,使單位負(fù)責(zé)人成為承擔(dān)會計責(zé)任的主體,再加上其他相關(guān)規(guī)定加大了遏制會計造假的力度,從而為注冊會計師審計創(chuàng)造良好、寬松的社會環(huán)境提供了條件。

2.轉(zhuǎn)變觀念,強(qiáng)化風(fēng)險意識

隨著人們對審計期望值的越來越高,審計人員的責(zé)任和風(fēng)險也越來越大,會計職業(yè)界將會更加關(guān)心如何采取有效的審計方法和程序,在降低審計成本的同時高質(zhì)量地完成審計任務(wù),并有效地避免審計風(fēng)險及其損失。因此,審計人員要從思想上、觀念上深入理解審計風(fēng)險,并在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中尋求積極有效的方法控制風(fēng)險。

3.建立有效的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制,完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度

會計師事務(wù)所必須在獨立、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、廉潔、保密性原則下建立自律性的運(yùn)行機(jī)制,同時還應(yīng)根據(jù)成本效益原則建立自己的質(zhì)量控制制度,包括審計工作程序和質(zhì)量控制制度,規(guī)范審計工作底稿,認(rèn)真執(zhí)行“三級復(fù)核”制度,加強(qiáng)執(zhí)業(yè)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等。

4.建立有效的事前評估、事中控制、事后評價的風(fēng)險管理系統(tǒng)

事前風(fēng)險評估,就是要求審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,應(yīng)對客戶所面臨的以及潛在的風(fēng)險進(jìn)行分析、判斷、評估,并以此為出發(fā)點制定審計策略和審計計劃,使審計風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)。這主要包括客戶和客戶管理當(dāng)局兩個方面。

客戶主要有經(jīng)營環(huán)境因素分析、組織結(jié)構(gòu)因素分析;管理當(dāng)局方面主要有管理者的品行、能力分析和管理者變更情況分析等。事中風(fēng)險的控制,主要指選擇減輕風(fēng)險的技術(shù)和方法,建立減輕風(fēng)險的程序,以規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移審計風(fēng)險。審計風(fēng)險的控制是多方面的,主要是接受客戶的風(fēng)險控制、選派審計人員的風(fēng)險控制、審計計劃的風(fēng)險控制、審計證據(jù)的風(fēng)險控制、編制審計報告的風(fēng)險控制、審計質(zhì)量檢查的風(fēng)險控制等。事后審計風(fēng)險的評價,主要是指對上述審計人員所做工作的有效性進(jìn)行分析、檢查、修正和評估,以最大限度地降低審計風(fēng)險,并為以后的審計工作總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)。

5.提高審計人員的綜合素質(zhì)

首先,注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)。其次,要形成嚴(yán)謹(jǐn)踏實的工作作風(fēng),認(rèn)真負(fù)責(zé)地對待每一項審計業(yè)務(wù),嚴(yán)格依照獨立審計準(zhǔn)則進(jìn)行審計,以確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。第三,要主動學(xué)習(xí)和掌握與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)和制度,不斷更新知識,提高分析、判斷、預(yù)測經(jīng)濟(jì)活動的能力。第四,要慎重考慮出具何種意見的審計報告,千萬不可草率出具無保留意見的審計報告。

6.積極運(yùn)用電腦技術(shù),提高審計工作水平

第3篇：注冊會計師工作總結(jié)范文

在學(xué)期末我們學(xué)校組織了實踐，學(xué)校安排的實踐是分為兩個階段：第一個階段會計電算化的操作，第二個階段是老師介紹關(guān)于會計在社會中的運(yùn)用。

首先講述了會計行業(yè)的基本情況。關(guān)于證書方面有注冊會計師cpa、注冊稅務(wù)師cta、注冊資產(chǎn)評估師cpv和acca師一種英國特許的會計師。這有利于我能夠根據(jù)自身的優(yōu)勢去考取與此相關(guān)的證書更深的學(xué)習(xí)會計方面的知識。老師還介紹了國際四大會計事物所：普華永道、畢馬威、德勤和安永。雖然這些國際的企業(yè)對現(xiàn)在我來說會遙遠(yuǎn)，但知道這些更遠(yuǎn)的目標(biāo)會促進(jìn)現(xiàn)在的學(xué)習(xí)和發(fā)展。老師還向我們推薦了有關(guān)于會計專業(yè)的期刊：《會計研究》、《會計之友》、《財會研究》、《財會月刊》、《財會與會計》、《當(dāng)代審計》。這些期刊可以讓我們更好的去了解當(dāng)代的實事。與時俱進(jìn)是學(xué)會計的根本所以說雜志、期刊是我們要學(xué)習(xí)的重點。

在后來的課程中老師還向我們講述了會計的發(fā)展史中，包含了會計的本質(zhì)和會計學(xué)的組成。會計的本質(zhì)是由財務(wù)會計和管理會計兩部分內(nèi)容所組成。會計是一個信息系統(tǒng)，又是一種管理活動，企業(yè)會計是企業(yè)管理的一個重要組成部分。在會計的應(yīng)用方面給我們分析了在政治生活中、經(jīng)濟(jì)方面、微觀企業(yè)方面的運(yùn)用。會計是科學(xué)和藝術(shù)的結(jié)合，必須遵循會計準(zhǔn)則。它是過程與控制經(jīng)驗的結(jié)合。在會計的運(yùn)用中有四怕：怕僵化、怕撒謊、怕失衡、怕玩陰。在運(yùn)用會計的過程中要懂得去避免一些不好的因素，在能夠發(fā)揮自身優(yōu)勢的前提下要把握好自身的標(biāo)準(zhǔn)尺度。

以上是我的實踐工作總結(jié)。經(jīng)過這三個星期的實踐，由實踐到理論從中學(xué)習(xí)到了許多。會計電算化的運(yùn)用是在今后的工作中不能缺少的。雖然只是很簡單很淺的操作但都是基礎(chǔ)得扎實。在老師所講的理論中理解到了會計不僅僅得學(xué)習(xí)還得學(xué)會運(yùn)用，在學(xué)會計的旅程中是或許會艱苦從管理發(fā)到稅法都得從中理解掌握。只有全面的掌握和會計有關(guān)的只是才能更深的體會。在學(xué)知識中不忘學(xué)習(xí)法律法規(guī)，因為會計是涉及到很多的領(lǐng)域，不同的領(lǐng)域有不同的規(guī)則，掌握了規(guī)律才能更好的生存。會計是個與時俱進(jìn)的課程，不能把眼光只停留在課本上，要更廣泛去吸吶更多的知識。一點一點的吸收慢慢的積累，漸近的去學(xué)習(xí)。

第4篇：注冊會計師工作總結(jié)范文

[關(guān)鍵詞] 會計模擬教學(xué)公司 高職院校

一、創(chuàng)建會計模擬教學(xué)公司的背景

我院會計專業(yè)作為江蘇省高職院校品牌專業(yè)建設(shè)點,承擔(dān)著為江蘇省現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展培養(yǎng)高素質(zhì)的會計專門人才的重任,培養(yǎng)的學(xué)生應(yīng)該符合社會、企業(yè)、行業(yè)部門的任職要求,特別應(yīng)具有嫻熟的實際操作能力和豐富的工作經(jīng)驗。但依靠學(xué)院傳統(tǒng)的教學(xué)模式、教學(xué)方法、實踐途徑無法為學(xué)生提供全方位、全過程的實踐機(jī)會。同時由于會計資料涉及到商業(yè)機(jī)密和資金安全問題,社會行業(yè)企業(yè)存在戒備心理,許多會計專業(yè)的學(xué)生很難接觸到真正的賬本,也不可能為多數(shù)學(xué)生提供實踐鍛煉的機(jī)會。面對學(xué)生在專業(yè)理論方面較好,而實際操作技能相對較弱,形成的與用人單位的需求差距,我院在會計品牌專業(yè)建設(shè)中創(chuàng)建了會計模擬教學(xué)公司,并以此為載體,創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式,增強(qiáng)學(xué)生職業(yè)競爭力,適時適應(yīng)會計人才市場的迫切需求。經(jīng)過一年多的探索和嘗試,使高職會計類專業(yè)人才的培養(yǎng)更具創(chuàng)新性、科學(xué)性和可操作性。

二、會計模擬教學(xué)公司在高職會計專業(yè)人才培養(yǎng)中的運(yùn)作

1.會計模擬教學(xué)公司的資金來源

為保障會計模擬教學(xué)公司的順利運(yùn)作,籌措成立所需資金和保證資金的有效使用是教學(xué)公司實施的前提。為此在做好資金需要量預(yù)測,制定合理的資金需求規(guī)劃的基礎(chǔ)上,主要通過以下方式籌措資金:

(1)由學(xué)院做預(yù)算,申請上級機(jī)關(guān)撥入?？顏韺Ｓ?公辦學(xué)校政府財政資金是重要的資金來源。

(2)采用訂單式培養(yǎng)學(xué)生的模式,利爭由需求學(xué)生的單位主動提供一定的資金,這就需要確定好專業(yè)培養(yǎng)方向和提高教學(xué)質(zhì)量,提高學(xué)生的用人單位滿意率,擴(kuò)大學(xué)生的社會信譽(yù)。

(3)也可以通過擴(kuò)大宣傳、提升學(xué)校和專業(yè)的影響力,以贏得社會各方的捐資助學(xué)。

2.日常教學(xué)對會計模擬教學(xué)公司的支持

(1)根據(jù)會計專業(yè)崗位的要求,以職業(yè)能力分析為基礎(chǔ),構(gòu)建各專業(yè)課程體系。其基本思路是:首先對某一職業(yè)崗位群的能力進(jìn)行分析,將基本知識、技能和態(tài)度確定為核心內(nèi)容,將其設(shè)計成專業(yè)主干課程;再將該職業(yè)范圍內(nèi)適用于各個具體工作崗位的技能分別確定為選擇性崗位技能,并將其設(shè)計為專業(yè)拓展課程。

(2)日常教學(xué)中的教學(xué)內(nèi)容還包括從業(yè)資格教育、就業(yè)能力與可持續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng)和接軌,并根據(jù)人才市場的需要調(diào)整,不斷完善學(xué)生的知識、能力、素質(zhì)結(jié)構(gòu)。如在教學(xué)內(nèi)容中引入會計職業(yè)技術(shù)資格及注冊會計師資格考試內(nèi)容,將其與會計專業(yè)的教育有機(jī)結(jié)合起來,在不加大學(xué)生學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)的情況下,將教學(xué)內(nèi)容與職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相互溝通與銜接。既讓學(xué)生學(xué)到了知識和技能,又取得了被社會承認(rèn)的職業(yè)資格證書,為他們走向工作崗位提供知識和技能的資格證明。

3.會計模擬教學(xué)公司的構(gòu)建

研究制定具體的實施方案,制定公司章程,確定公司的組織結(jié)構(gòu)、崗位職能,選擇辦公地點,配備相應(yīng)設(shè)備。具體內(nèi)容如下:

(1)內(nèi)部結(jié)構(gòu)

會計模擬教學(xué)公司內(nèi)部設(shè):總經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-分公司經(jīng)理-部門經(jīng)理-普通員工。

總經(jīng)理:由系主任擔(dān)任。

財務(wù)總監(jiān):由專業(yè)帶頭人擔(dān)任或由系主任任命核心專業(yè)教師擔(dān)任。

分公司經(jīng)理:由各教研室主任擔(dān)任或由系主任任命合適的專業(yè)教師擔(dān)任。

部門經(jīng)理:由專業(yè)教師擔(dān)任,該職務(wù)由分公司經(jīng)理任命。

普通工作人員:由學(xué)生擔(dān)任,通過崗位招聘確定。

(2)運(yùn)行機(jī)制

①日常教學(xué)方面:由會計系成立會計模擬教學(xué)公司,在模擬教學(xué)公司下,根據(jù)會計專業(yè)、審計實務(wù)專業(yè)、會計與審計專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)4個專業(yè)分設(shè)“會計記賬公司”、“會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司”、“稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司”和“財務(wù)咨詢服務(wù)公司”,每個公司與各個教研室、實訓(xùn)室相對應(yīng),有各自的辦公地點。每學(xué)期期末兩周和最后一學(xué)期(高職學(xué)制三年,共六學(xué)期),根據(jù)會計人才培養(yǎng)方案的要求,按照學(xué)生所選專業(yè)和所學(xué)課程,將其分配至相應(yīng)分公司進(jìn)行各崗位模擬操作,操作中均有明確的崗位職責(zé)和具體工作要求。教學(xué)中推行“項目引導(dǎo),任務(wù)驅(qū)動”教學(xué)方法,其“項目”、“任務(wù)”來源于企業(yè)、會計事務(wù)所的實際資料或由專業(yè)教師、企業(yè)專業(yè)人士合作編寫的實訓(xùn)教材,使實訓(xùn)具有仿真性。本著“資源共享、互惠互利”的原則,部分公司與行業(yè)企業(yè)進(jìn)行共建。

②對外培訓(xùn)方面:會計模擬教學(xué)公司下還專門設(shè)有“會計培訓(xùn)咨詢服務(wù)公司”,公司具有法人性質(zhì),完全按公司管理模式進(jìn)行運(yùn)作;公司主要承接會計從業(yè)資格、會計職稱考前培訓(xùn)、專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)及注冊會計師、注冊稅務(wù)師等職業(yè)資格考前培訓(xùn)。

(3)動力機(jī)制

①與江蘇省注冊稅務(wù)師協(xié)會簽訂訂單式人才培養(yǎng)協(xié)議(會計與審計專業(yè)注冊稅務(wù)師方向)協(xié)議,以協(xié)會及用人單位輸送合格人才為產(chǎn)學(xué)合作動力,積極引導(dǎo)和調(diào)動協(xié)會及用人單位深度參與課程體系改革與建設(shè)的積極性,逐步形成緊密型產(chǎn)學(xué)合作關(guān)系。

②“會計培訓(xùn)咨詢服務(wù)公司”由會計系全體老師投資入股形成,將教學(xué)、培訓(xùn)效果與每個老師的職稱評定、職務(wù)晉升及利益分配掛鉤;堅決貫徹執(zhí)行學(xué)院制定的“雙師型”教師和“訪問會計師”制度,調(diào)動全系教師參與產(chǎn)學(xué)合作的積極性。

③ 在國家全面推行勞動就業(yè)準(zhǔn)入制度和職業(yè)資格證書制度的引導(dǎo)下,啟動和實施“雙證融通”工程,調(diào)動廣大學(xué)生參與合作的主動性。

(4)考核機(jī)制

堅持人才培養(yǎng)質(zhì)量第一和社會效益優(yōu)先的原則,定期組織專家對會計模擬教學(xué)公司的教學(xué)質(zhì)量、培訓(xùn)和咨詢服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評價,將量化的評價結(jié)果與老師(即公司員工)的福利待遇掛鉤,獎罰分明;規(guī)范公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),強(qiáng)化公司內(nèi)部自我約束機(jī)制;按照內(nèi)部控制的要求建立健全各項規(guī)章制度,保證教學(xué)管理和業(yè)務(wù)拓展有序進(jìn)行;接受學(xué)院有關(guān)部門的監(jiān)督與管理,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改。

對學(xué)生的考核,采用不同崗位分類考核的辦法,但考核內(nèi)容嵌入職業(yè)素質(zhì)的考核,如:溝通能力,團(tuán)隊精神、承受工作壓力能力、學(xué)習(xí)能力、責(zé)任心、發(fā)現(xiàn)問題能力、解決問題能力、工作主動性等。對于比較優(yōu)秀的員工,學(xué)院給予物質(zhì)和精神獎勵。

三、會計模擬教學(xué)公司在高職會計專業(yè)人才培養(yǎng)中的作用和成效

1.為學(xué)生提供了一個完整的學(xué)習(xí)環(huán)境,充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性,通過創(chuàng)建會計模擬教學(xué)公司,模擬真實企業(yè)的義務(wù)操作,為學(xué)生提供了一個完整的學(xué)習(xí)環(huán)境,使得學(xué)習(xí)成為公司日常活動一個自然組成部分,學(xué)習(xí)過程不再只是一種單純的灌輸,而主要是通過交互活動作為一種自然過程來實現(xiàn),讓學(xué)生直接參與、讓他們自行解決問題并做出相應(yīng)的決策,使學(xué)生所有主要技能、素質(zhì)和能力都可得到訓(xùn)練和加強(qiáng),大大激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣,促使學(xué)生動腦思考、積極探求、深入鉆研,啟迪思維,培養(yǎng)技能,學(xué)生會計從業(yè)資格考試合格率在全省同類院校中名列前茅。

2.有利于進(jìn)一步提高教師素質(zhì),促進(jìn)“雙師型”教師隊伍建設(shè)

通過模擬教學(xué)公司的工作,豐富了指導(dǎo)教師企業(yè)工作經(jīng)驗,評價能力和教育能力,教師及時更新了知識結(jié)構(gòu),及時掌握和運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù),準(zhǔn)確把握本專業(yè)的最新動向,隨時與社會企業(yè)、公司保持同步,有利于“雙師型”教師的培養(yǎng)。

3.既能節(jié)約教學(xué)經(jīng)費(fèi)又能進(jìn)行專業(yè)技能訓(xùn)練。通過創(chuàng)建會計模擬教學(xué)公司,在學(xué)校里開展會計教學(xué)和模擬實驗,不再需要到有關(guān)的公司和企業(yè)去學(xué)習(xí),所以也不需承擔(dān)相關(guān)教學(xué)活動的費(fèi)用。在會計模擬教學(xué)公司中,學(xué)生可以進(jìn)行會計各種環(huán)境的模擬實習(xí),了解知識之間的聯(lián)系,理解知識的系統(tǒng)性和連貫性,在綜合運(yùn)用中學(xué)習(xí)知識,不僅掌握了會計知識,又培養(yǎng)了運(yùn)用知識進(jìn)行實踐的能力。如此,可以達(dá)到學(xué)以致用的教學(xué)目的。

4.拷貝企業(yè)環(huán)境模式,為學(xué)生的就業(yè)創(chuàng)業(yè)提供服務(wù)。學(xué)生在會計模擬教學(xué)公司的不同崗位進(jìn)行學(xué)習(xí)和實習(xí),對企業(yè)的整個運(yùn)行模式了如指掌,如果給他一筆啟動資金,可能就會拷貝出一個新的企業(yè),這為學(xué)生畢業(yè)后的就業(yè)創(chuàng)業(yè)打提供服務(wù),從而減輕了社會壓力,使人才培養(yǎng)更加充滿生機(jī)和活力。

5.可以教會學(xué)生如何學(xué)習(xí),為其終身學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。在知識經(jīng)濟(jì)時代,會計知識更新的周期在不斷縮短,會計工作的手段也在更新,會計行業(yè)的崗位分工也在不斷細(xì)化,財務(wù)人員需要不停地學(xué)習(xí)。學(xué)生只有具備了獲取知識的能力,才能適應(yīng)內(nèi)容不斷變化的工作,接受實踐的檢驗,才能適應(yīng)當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)、科技文化快速變化和多樣化發(fā)展的需要。在教學(xué)工作中引入會計模擬教學(xué)公司,可以促使學(xué)生主動參與學(xué)習(xí),培養(yǎng)學(xué)生自己學(xué)習(xí)的能力,可以教會學(xué)生如何學(xué)習(xí),并為其終身學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):

[1] 倪筱楠:模擬公司教學(xué)模式下會計教學(xué)的實施與評價.沈陽教育學(xué)院學(xué)報,2007年第6期

第5篇：注冊會計師工作總結(jié)范文

2021年九月份財務(wù)工作總結(jié)報告

在領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，我公司銷售業(yè)績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進(jìn)的階段，從而也確定了我公司在同行業(yè)中的地位。現(xiàn)將我公司財務(wù)部九月份工作總結(jié)匯報如下

(1)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，頻繁與銷售溝通，加強(qiáng)應(yīng)收款項的回收。在實際工作中做到日報表的隨時提供，各類流水帳目做到日清月結(jié)。

(2)各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出考慮合理性，做好個人工作計劃，做到出有憑，入有據(jù)，費(fèi)用報銷具有實效性，做到監(jiān)督有力。在實際工作中，報銷金額與票據(jù)符合，對于不合理的開支完全杜絕。

(3)公司的利益高于一切，增強(qiáng)主人翁責(zé)任感，人人為增收節(jié)支，開源節(jié)流做貢獻(xiàn)。明白一個簡單的道理，公司與員工是同呼吸共命運(yùn)的，公司的發(fā)展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的效益來體現(xiàn)的。

(4)堅持以人為本，加強(qiáng)經(jīng)營管理，公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績，但是隨著人員的增加，各類費(fèi)用與開支也在增大，而且還出現(xiàn)了一系列的問題，那么在市場經(jīng)濟(jì)條件下，怎樣才能提高公司效益，是一直以來在探討的一個問題。從內(nèi)部來看，員工的積極性不高，出現(xiàn)了相互攀比工資高低的心理，工作不專心、不敬業(yè)，使得部門之間的協(xié)調(diào)性降低;從外部條件來看，不管是客戶資源還是供方給予的支持，公司是具備獲得更大利潤這個條件的。

雖然在有些方面作出了些許成績，比如：注冊資金變更，工商按常規(guī)要十天領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，可我們在當(dāng)天就領(lǐng)取了新營業(yè)執(zhí)照，為最快時間還貸具備了先決條件。但依然存在少許的不足，比如：有些工作做的較急進(jìn)，體現(xiàn)出了心理素質(zhì)依然不很成熟。有些工作做的也存在一些小漏洞，體現(xiàn)了工作的不很扎實。因而繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)是必要的，使自己始終保持一種積極向上的狀態(tài)，為公司的蓬勃發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

2021年九月份財務(wù)工作總結(jié)報告

對于25歲的我而言，正值青春與成熟的轉(zhuǎn)折點，又第一次經(jīng)歷了公司機(jī)構(gòu)改革、領(lǐng)導(dǎo)走馬換任，“辭舊迎新”這個主題在20xx年顯得尤為貼切，大環(huán)境的變化是無形的手，拍我的肩膀使我覺醒?；赝?0xx年，“改變”作為我年終總結(jié)的關(guān)鍵詞再合適不過。

一、從麻痹大意到井然有序。

在我的日常工作中，曾出現(xiàn)過報表數(shù)據(jù)有誤、上報不及時等問題，還曾因任務(wù)集中而忘記如期末提折舊、調(diào)節(jié)銀行存款余額等新接手的工作。經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批評和自我反思，我開始按日常工作、待處理事項、長期備忘分類記錄工作日志，并爭取今日事今日畢，除此之外，對于固定資產(chǎn)、報表數(shù)據(jù)、銀行對賬等工作進(jìn)行分類建檔，便于保存查找。以前覺得這些工作都是小事，真正去做了以后才發(fā)覺它們使我改掉了麻痹大意的毛病，工作變得井然有序。

二、從盲目跟從到三思而行。

今年在向龍化報送數(shù)據(jù)的過程中，發(fā)現(xiàn)一些以前年度做錯的業(yè)務(wù)，如甲醇儲罐工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，安全費(fèi)用的提取與使用等，不僅反映出憑證審核工作的重要性，還反映出我自身在業(yè)務(wù)處理時，盲目跟從其他同事的想法，別人認(rèn)為對的、正確的，我便按其入賬或?qū)徍恕０l(fā)現(xiàn)問題后，知道每個人在處理業(yè)務(wù)時，都可能存在理解上的誤差，這使我意識到，做任何事都要三思而行，獨立思考，加強(qiáng)對憑證的審核，才能夠及時發(fā)現(xiàn)并改正錯誤。

三、從按部就班到未雨綢繆。

龍化領(lǐng)導(dǎo)班子的換任和液化氣領(lǐng)導(dǎo)的加強(qiáng)管理對我的工作也產(chǎn)生了影響，主要體現(xiàn)在報送數(shù)據(jù)的時效性上，為配合領(lǐng)導(dǎo)盡早了解公司情況，報表數(shù)據(jù)既要快又要準(zhǔn)，按部就班地完成工作是不能夠滿足這樣的要求的，再加上對日常工作中的特殊項敏感度不夠，在應(yīng)對報送日期提前、特殊事項詢問等方面，暴露出我工作中存在的問題。于是，在20xx年財務(wù)決算工作開始后，我要求自己把準(zhǔn)備工作做在前面，將需要其他部門配合的工作盡早分配、及時接受反饋，訓(xùn)練自己將眼光放長遠(yuǎn)，學(xué)習(xí)統(tǒng)籌兼顧的本領(lǐng)。

四、從安于現(xiàn)狀到主動學(xué)習(xí)。

過去兩年的安于現(xiàn)狀消磨了我學(xué)生時代的求知欲望，懶惰地空想發(fā)展總是水到渠成的事，20xx年公司實行競聘上崗，財務(wù)人員精簡，看到前輩不舍地離開工作十幾年的崗位，我也陷入沉思：工作態(tài)度固然重要，卻遠(yuǎn)不夠支撐自己的身軀。在競聘上崗后，我明顯感受到領(lǐng)導(dǎo)對年輕人的要求越加嚴(yán)格，原本安于現(xiàn)狀的過程使人看不到自身的缺陷，而現(xiàn)今這種略顯緊迫的氛圍卻可以敦促我成長。每月一次的學(xué)習(xí)課題雖然在學(xué)習(xí)方法上還有待提高，但是這種方式讓我主動開闊了視野，發(fā)現(xiàn)在財務(wù)這個專業(yè)領(lǐng)域里，還有太多知識是現(xiàn)在的我不能駕馭的，例如我在學(xué)習(xí)遞延所得稅期間，涉及到計稅基礎(chǔ)、遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的計量、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)等，因為基礎(chǔ)薄弱經(jīng)驗不足，總要看兩三遍才能統(tǒng)籌、聯(lián)系并掌握，而這部分也只是注冊會計師中會計這科的一個章節(jié)而已，并且要在此基礎(chǔ)上聯(lián)系工作實際，對年終審計時的這項內(nèi)容做到心中有數(shù)，還需要以歷年審計報告為媒介，將書本知識付諸實踐。這種困難給平淡無奇的工作增添了樂趣，希望有一天我可以游刃有余地應(yīng)用它。

對于工作中遇到的一些難題和尚存在的問題，我將在20xx年開始著手解決，例如ERP現(xiàn)金流量表取數(shù)問題，現(xiàn)金流量分析與公司經(jīng)營狀況的聯(lián)系，在過去的報表分析中缺乏對盈虧根本原因的探究，缺乏給決策者提供財務(wù)分析及建議的能力——這對于我來說著實是個比較大的難題，我將在堅持井然有序、三思而行、未雨綢繆、主動學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，多關(guān)注公司經(jīng)營方面的事項，多考慮管理者的決策和意向，進(jìn)一步學(xué)習(xí)《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，多了解國家財政相關(guān)政策，我想這對財務(wù)分析工作會有很大幫助。

另外，在工作中還需要其他財務(wù)同事協(xié)助改善的問題或建議有：建議往來科目尤其是往來科目中“其他”項的供應(yīng)商、客戶明細(xì)每月與總賬核對，形成報表留底，便于隨時了解當(dāng)期業(yè)務(wù)及往來掛賬情況；月末關(guān)賬后盡量不再打開期間做調(diào)整業(yè)務(wù)；建議職工薪酬下的工資、社保等項目的負(fù)擔(dān)數(shù)和實發(fā)數(shù)每月與人力資源部核對，因為財務(wù)入賬科目和人力資源部提供的數(shù)據(jù)曾多次出現(xiàn)核算口徑不一致的情況，導(dǎo)致年終決算報送數(shù)據(jù)不一致而難以核對。

在20xx年的工作中，我在領(lǐng)導(dǎo)賞罰分明的工作作風(fēng)影響下轉(zhuǎn)變工作態(tài)度和方法，在同事互幫互助的工作環(huán)境中健康發(fā)展，心中不勝感激，我將在20xx年盡職盡責(zé)，繼續(xù)發(fā)揮財務(wù)人員團(tuán)結(jié)協(xié)作的優(yōu)良傳統(tǒng)，為成為一名優(yōu)秀的財務(wù)專業(yè)人才而努力。

2021年九月份財務(wù)工作總結(jié)報告

在基地總經(jīng)理的指導(dǎo)下，以九月提出的工作計劃為指導(dǎo)，以提高基地效益為核心，以成本和資金監(jiān)督為重點，全面落實預(yù)算，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實現(xiàn)了財務(wù)工作規(guī)范化，有力地推動了基地財務(wù)監(jiān)督水平的進(jìn)一步提高，發(fā)揮了財務(wù)治理在基地管理中的核心作用?，F(xiàn)將9月財務(wù)部工作總結(jié)如下：

1、財務(wù)部值班時間安排及值班人員安排暫按照前期安排進(jìn)行，后期由于人員的變動進(jìn)行小范圍的調(diào)整。

2、完成開學(xué)期初軍訓(xùn)送水工作：首先做好了每天營業(yè)額上交賬務(wù)處理，水的出入、庫賬務(wù)處理、成本核算、利潤核算等。也很好的配合軍訓(xùn)期間值班安排。

3、對于綠色服務(wù)中心學(xué)期初二手書銷售情況進(jìn)行匯總及總結(jié)，對其進(jìn)行利潤核算及分配。

4、配備好各個中心備用金，保證正常營業(yè)，并且監(jiān)督它們備用金的使用。

5、對各個中心、部門的固定資產(chǎn)重新進(jìn)行了盤查估計。

6、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點。

7、加強(qiáng)資金管理，減少資金占用，提高了資金利用率。

第6篇：注冊會計師工作總結(jié)范文

最新財務(wù)部個人工作總結(jié)范文

20XX年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和精心指導(dǎo)下，在各位同事的大力支持和協(xié)作配合下，我緊緊圍繞自身財務(wù)工作職責(zé)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)、學(xué)以致用，求真務(wù)實、拼搏實干，尤其是XX月份競聘任科長助理后，積極適應(yīng)新的工作崗位，做到自我加壓、勤奮工作，取得了較好的工作成績，為公司各項業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)?，F(xiàn)將20XX年的主要工作情況述職如下：

一、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，提升思想素質(zhì)。

一是提高思想認(rèn)識。我深知：財務(wù)工作是公司的重要職能工作，對公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)揮著極其重要的作用。只有在工作中不斷積累經(jīng)驗，在學(xué)習(xí)中豐富知識，認(rèn)真把握相關(guān)政策，才能為不斷提高財務(wù)工作水平打下基礎(chǔ)。

二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。一年來，我堅持以黨的精神為指導(dǎo)，主動學(xué)習(xí)各級涉及財務(wù)工作的新制度、新規(guī)定、新準(zhǔn)則，廣泛涉獵相關(guān)的財務(wù)專業(yè)知識，并將其運(yùn)用到具體工作中，真正使自己在工作中得到了成長鍛煉。

三是加強(qiáng)溝通交流。工作中，按照規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作的要求，做到既堅持原則又不拘泥形式，自身工作得到了大家的充分肯定。

同時，我始終保持良好的心態(tài)，對上有效理解執(zhí)行上級的戰(zhàn)略部署，對內(nèi)與員工順暢溝通真誠交流，積極促進(jìn)各部門密切配合，為公司發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。

二、切實履職盡責(zé)，勤懇扎實工作。

一是全面開展了土地清理登記工作。去年上半年，我們按照上級部門要求，對公司所有土地資產(chǎn)進(jìn)行了盤點清查。工作中，始終堅持土地登記的統(tǒng)一性和完整性，嚴(yán)格執(zhí)行土地登記各項工作制度，依法依規(guī)開展土地登記工作。同時，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，堅持實事求是、客觀公正的原則，認(rèn)真組織落實好土地登記發(fā)證清理整改工作。

二是做好了實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)前期上線和試運(yùn)行工作。20XX年初，我主動放棄個人的休息時間，加班加點，和大家一起對全公司的實物資產(chǎn)進(jìn)行了全面登記清理。歷時三個月的時間，實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)于20XX年X月份開始運(yùn)行，確保系統(tǒng)準(zhǔn)時上線和順暢運(yùn)行，也在很大程度上保證了公司資產(chǎn)的保值增值。

三是做好了科長助理的相關(guān)工作。去年XX月份成功競聘科長助理后，作為分管資產(chǎn)、稽核和在建工程組的組長，我深感責(zé)任重大。在進(jìn)行深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，我結(jié)合實際，制定了科學(xué)合理的全組工作計劃，明確了下一步的工作思路和工作方向，明晰了下一步工作中的個人職責(zé)任務(wù)，為做好今后的各項工作奠定了良好基礎(chǔ)。

三、強(qiáng)化作風(fēng)建設(shè)，樹立良好形象。

一是增強(qiáng)廉潔自律意識。通過參加公司組織的各種政治學(xué)習(xí)，個人能夠經(jīng)常性的學(xué)習(xí)黨紀(jì)法規(guī)、廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定和財務(wù)人員工作制度，真正從思想深處進(jìn)一步提高了對黨風(fēng)廉政建設(shè)重要性的認(rèn)識，切實增強(qiáng)了個人的拒腐防變能力。

二是認(rèn)真履行個人職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)落實情況，努力做到制度之內(nèi)不缺位，制度之外不越位，切實履行好自己的工作職責(zé)。工作中，堅持小事講風(fēng)格、大事講原則，努力按制度、按規(guī)定辦事，尤其是在負(fù)責(zé)資產(chǎn)、稽核和在建工程工作期間，做到嚴(yán)格把關(guān)、公道正派，杜絕了違紀(jì)違規(guī)事件的發(fā)生。

三是注重協(xié)調(diào)配合。財務(wù)工作與公司其他部門都密切相關(guān)，在努力做好本職工作的基礎(chǔ)上，我積極配合公司及各兄弟部門的工作，與大家團(tuán)結(jié)一致、密切配合，圍繞中心、服務(wù)大局，確保了公司各項工作的順利推進(jìn)。

總的來說，一年來自己在工作中取得了一定的工作成績，但與領(lǐng)導(dǎo)的要求和同事們的期盼相比，還有一定差距，自身在工作中還存在一些不足。比如：工作中的開拓創(chuàng)新意識還不夠強(qiáng)，對外協(xié)調(diào)能力需進(jìn)一步強(qiáng)化等。在下一步的工作中，我將繼續(xù)以黨的精神為指導(dǎo)，全方位提升自身業(yè)務(wù)能力，進(jìn)一步改進(jìn)完善工作方式方法，不斷加強(qiáng)財務(wù)管理工作水平，切實把工作做深、做細(xì)、做實，努力為公司的持續(xù)、健康、快速發(fā)展做出自己新的更大的貢獻(xiàn)!

最新財務(wù)部個人工作總結(jié)范文

工作即將告一段落，可能是這個月的天數(shù)比別的月都少的原因吧，覺得一眨眼這個月就過去了，回顧一下這個月來的工作，主要是日常工作及年度的年報工作。

首先說一下日常工作：

1、審核和調(diào)整了以前完成的賬目，及時改正一些賬務(wù)上的錯誤

2、配合銷售部門做好銷售結(jié)算開票，督促銷售貨款及時回籠，合理使用資金

3、根據(jù)會計制度與準(zhǔn)則結(jié)合實際狀況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，及時進(jìn)行記賬、登帳、編制各種會計財務(wù)報表;做好財務(wù)最基本工作，所有賬實相符，支出思考合理性，做到出有憑，入有據(jù);在做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

這個月最最重要的工作就是20XX年度帳的審計工作和統(tǒng)計年報工作。

對于我來說，這項工作給我的壓力很大，這個審計過程的順利與否，直接證明了這一年來我們在財務(wù)工作上的成績，值得欣慰的是，沒有什么大問題，只有一些數(shù)據(jù)需要核實證明一下就能夠了，連給我們做審計的注冊會計師也夸我們今年的帳比去年的做的清楚多了，基本上沒有什么問題了。這對于我們來說就是最大的鼓舞和信心。

再有就是統(tǒng)計局的年報工作，以前的統(tǒng)計申報工作是會計公司負(fù)責(zé)上報的，我們自己沒有接觸過這種報表，所以今年的統(tǒng)計年報對于我們來說也是一個挑戰(zhàn)，每一個數(shù)字都要查幾遍，算幾遍，不會的，不懂得也及時向統(tǒng)計局商調(diào)隊的老師請教，在我們的共同努力下最后全部審核透過。

下面是總結(jié)的一些關(guān)于財務(wù)上面的問題：

由于新來的實習(xí)生是在年底進(jìn)入我們公司的，臨近年關(guān)，所以沒有把工作具體的分工到個人，這也就造成了有些事，做完之后沒有人整理、記錄，甚至出現(xiàn)問題沒有人承擔(dān)職責(zé)的現(xiàn)象。所以，在這個月，我們重新分配了一下工作，定人定崗，每個人每一天務(wù)必上交詳細(xì)的工作記錄，避免此現(xiàn)象的再次產(chǎn)生。

還有就是做事情粗心，財務(wù)工作最重要的就是要有細(xì)心，其次是用心，再者就是耐心，如果是因為自己不細(xì)心的結(jié)果而感到委屈的話，大可不必，只要做到以后耐心的用心仔細(xì)對待每一件工作就好了。在那里也對給大家?guī)砺闊┑耐抡f聲抱歉，人總是會犯一些錯誤，期望大家再給一次機(jī)會，讓我們慢慢成長起來。

第7篇：注冊會計師工作總結(jié)范文

工作總結(jié)是做好各項工作的重要環(huán)節(jié)。通過工作總結(jié)，可以明確下一步工作的方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益。下面是小編為大家整理公司2021出納職員個人工作總結(jié)范文5篇，希望能幫助到大家!

公司出納職員工作總結(jié)1回顧20__年9月的出納工作，沒有取得太大的成就，主要處于自己的疏忽，差點為公司帶來不必要的損失，還好以及時得到處理，作為公司出納我會吸取這次教訓(xùn)，引以為戒，把日后工作做得更好，在不斷改善工作方式方法的同時，我作了如下具體工作：

1、嚴(yán)格按照財務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。

現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，及時收回各站所工時費(fèi)項目收入，并統(tǒng)計。對每個款項都開出收據(jù);發(fā)票;將及時收回的現(xiàn)金存入銀行，從無坐支現(xiàn)金。

2、每日做好日常的現(xiàn)金日記賬及盤存工作，做到賬實相符，防止現(xiàn)金盈虧。

3、員工外出借款無論金額多少，都須領(lǐng)導(dǎo)簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。

4、保管好支票及貴重物品

5、熟悉銀行業(yè)務(wù)。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的工作。

今后的工作計劃：

作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識技能。

2、學(xué)會制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財務(wù)控制、監(jiān)督的作用。

3、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。

4、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識，保管好現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)。

以上是我近一個月工作以來的一些體會和認(rèn)識，也是我不斷在工作中將所學(xué)的知識與實踐相結(jié)合的一個過程。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還應(yīng)不懈的努力和拼搏，做好出納工作，努力實現(xiàn)自己的人生價值。

在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對我工作的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝。

公司出納職員工作總結(jié)29月份的工作即將告一段落，可能是這個月的天數(shù)比別的月都少的原因吧，覺得一眨眼這個月就過去了，回顧一下這個月來的工作，主要是日常工作及15年度的年報工作。

首先說一下日常工作：

1.審核和調(diào)整了以前完成的賬目，及時改正一些賬務(wù)上的錯誤

2.配合銷售部門做好銷售結(jié)算開票，督促銷售貨款及時回籠，合理使用資金

3.根據(jù)會計制度與準(zhǔn)則結(jié)合實際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，及時進(jìn)行記賬、登帳、編制各種會計財務(wù)報表;

做好財務(wù)最基本工作，所有賬實相符，支出考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù);在做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

這個月最最重要的工作就是__年度帳的審計工作和統(tǒng)計年報工作。對于我來說，這項工作給我的壓力很大，這個審計過程的順利與否，直接證明了這一年來我們在財務(wù)工作上的成績，值得欣慰的是，沒有什么大問題，只有一些數(shù)據(jù)需要核實證明一下就可以了，連給我們做審計的注冊會計師也夸我們今年的帳比去年的做的清楚多了，基本上沒有什么問題了。這對于我們來說就是的鼓舞和信心。

再有就是統(tǒng)計局的年報工作，以前的統(tǒng)計申報工作是會計公司負(fù)責(zé)上報的，我們自己沒有接觸過這種報表，所以今年的統(tǒng)計年報對于我們來說也是一個挑戰(zhàn)，每一個數(shù)字都要查幾遍，算幾遍，不會的，不懂得也及時向統(tǒng)計局商調(diào)隊的老師請教，在我們的共同努力下終于全部審核通過。

下面是總結(jié)的一些關(guān)于財務(wù)上面的問題：由于新來的實習(xí)生是在年底進(jìn)入我們公司的，臨近年關(guān)，所以沒有把工作具體的分工到個人，這也就造成了有些事，做完之后沒有人整理、記錄，甚至出現(xiàn)問題沒有人承擔(dān)責(zé)任的現(xiàn)象。所以，在這個月，我們重新分配了一下工作，定人定崗，每個人每天必須上交詳細(xì)的工作記錄，避免此現(xiàn)象的再次產(chǎn)生。

還有就是做事情粗心，財務(wù)工作最重要的就是要有細(xì)心，其次是用心，再者就是耐心，如果是因為自己不細(xì)心的結(jié)果而感到委屈的話，大可不必，只要做到以后耐心的用心仔細(xì)對待每一件工作就好了。在這里也對給大家?guī)砺闊┑耐抡f聲抱歉，人總是會犯一些錯誤，希望大家再給一次機(jī)會，讓我們慢慢成長起來。

下月公司財務(wù)部的重點工作主要是加強(qiáng)對新員工的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以及完善本部門組織機(jī)能，細(xì)化各員工工作職責(zé)，各項工作內(nèi)容具體落實到人，定時定量完成，提高部門工作質(zhì)量要求，圓滿完成公司交給的各項工作任務(wù)。

新的一月又開始了，財務(wù)部還有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，這些應(yīng)該是以后財務(wù)要重點思考和解決的問題，也是每一位安都人如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。

作為財務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)財務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。

公司出納職員工作總結(jié)3緊張而又忙碌的一個月的時間又過去了，也又到了寫月報的時候了。忙忙碌碌不知不覺時間已經(jīng)過去，我們真的應(yīng)該要感慨時間如白駒過隙。下面是我對自己這一個月的工作的總結(jié)，如有處理不當(dāng)，工作做的不對的地方請領(lǐng)導(dǎo)多批評，多教導(dǎo)。

第一周：

1.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

2.查詢每個銀行賬戶的余額，是否有進(jìn)賬和出賬的款項。

3.開具發(fā)票，認(rèn)真核對開票信息，同事查詢所開發(fā)票公司是否已經(jīng)打款，已經(jīng)把所有款項打到我公司對公賬戶。

4.通過各個銀行的客服電話聽語音播報賬戶明細(xì)核對和填制銀行賬目。

將個人卡于31日余額后結(jié)出余額

5.按照發(fā)票IC卡上的詳細(xì)信息核對和完善發(fā)票登記本信息。

6.客戶返款。

并通知各個部門以后給客戶返款，要讓工作人員和客戶核對到賬與否，到賬后通知財務(wù)人員。

7.匯總員工考勤(通過考勤卡和掃描紀(jì)錄和請假條)核算工資

第二周：

1.外出到國稅辦理發(fā)票紅字認(rèn)證

2.到公司對公銀行柜臺辦理轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)

3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

4.查詢網(wǎng)上銀行進(jìn)賬情況

5.開具發(fā)票，認(rèn)真核對開票信息，同事查詢所開發(fā)票公司是否已經(jīng)打款，已經(jīng)把所有款項打到我公司對公賬戶，并且在發(fā)票登記

薄上明確注明回款情況

6.填制資金日報表格

7.外出購買夢想鵬飛專用發(fā)票

8.支付七里渠項目的費(fèi)用。

第三周：

1.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

2.查詢每個銀行賬戶的余額，是否有進(jìn)賬和出賬的款項。

3.核查商務(wù)部申請的采購支出單，核對所購產(chǎn)品與金額是否一致，審核無誤制單付款

4.客戶返款。

并通知各個部門以后給客戶返款，要讓工作人員和客戶核對到賬與否，到賬后通知財務(wù)人員。并到支出單上簽字確認(rèn)

5.填制資金日報表格

6.外出到銀行分別從三家提取現(xiàn)金，購買轉(zhuǎn)賬支票

7.發(fā)放3月份工資

8.登記現(xiàn)金日記賬，盤點現(xiàn)金。

盤點實際發(fā)放現(xiàn)金的數(shù)目與賬面發(fā)放的現(xiàn)金的數(shù)目是否一致。核算發(fā)放工資的情況，填寫支出單

9.核算員工的業(yè)績，是否達(dá)到規(guī)定的任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，超出任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的利潤發(fā)放獎金獎勵

10.盤點現(xiàn)金，核算借條收回情況，把不能收回的借款做清帳處理。

用借款人的工資抵扣，還給被借款人。

第四周：

1.整理三家公司昨天的憑證，幫助趙會計整理核算每個銷售人員的

銷售單，銷售額，回款情況，付款情況等。核算三家公司的賬戶資金情況，合理分配資金，完成采購付款事項，對那些催款很急，不能再拖的合作客戶盡快給予貨款的支付。

2.開具發(fā)票、發(fā)票管理整理，登記發(fā)票開具情況。

整理三件公司這

個月票據(jù)，憑證等和賬目核對，核實到賬情況，和對銷售回款情況作出統(tǒng)一整理。把收回來的發(fā)票及時認(rèn)證到系統(tǒng)里，清算進(jìn)銷項稅額，開具錯誤的發(fā)票及時收回做作廢處理，防止跨月作廢情況發(fā)生。

3.根據(jù)銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的記錄登記，整理出計算出三家公

司各自的費(fèi)用支出，登記到三家公司往來帳的賬本中，并整理計算出三家公司為七里渠項目所支付的費(fèi)用，同樣也再次登記到七里渠賬本中，三家分?jǐn)傎M(fèi)用，按夢想鵬飛分?jǐn)?0%，聯(lián)強(qiáng)宇航和神州惠科分別分?jǐn)?5%來計算費(fèi)用。

下月計劃：

1.完成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的總結(jié)核算任務(wù)

2.購買三家公司的專用發(fā)票和普通發(fā)票，交補(bǔ)神州惠科抵扣聯(lián)的續(xù)費(fèi)費(fèi)用

3.提取財務(wù)備用資金，銀行取回三家公司的銀行回單

4.核算員工考勤情況，按照出勤情況核算工資，核算銷售業(yè)績、核算提成。

發(fā)放工資，發(fā)放獎金。

5.到銀行把每個銀行賬戶辦理電話短息提醒業(yè)務(wù)，方便及時了解各個賬戶進(jìn)出賬的情況(包括對公賬戶和個人賬戶)

6.整理三家公司的原始憑證，按照現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的登記順序整理，同時根據(jù)三家公司的原始憑證和銷售出貨單核算銷售人員的銷售業(yè)績，銷售利潤等

7.根據(jù)銷售人員的銷售出貨單和回款收據(jù)等資料，做出應(yīng)收賬款表格

公司出納職員工作總結(jié)4我調(diào)任到如今財務(wù)部出納，在財務(wù)部業(yè)務(wù)種類繁多的地方，我的職責(zé)是現(xiàn)金出入，現(xiàn)金日記賬的掛號和賬務(wù)核對，手寫支票，工資及獎金的核對和發(fā)放?；厥走@幾個月來的工作，我客氣學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識，積極共同同事之間的工作，盡力適應(yīng)新的工作崗位，以最快的速度和的狀態(tài)進(jìn)入本身的工作狀態(tài)。我的缺點也是弗成粉飾的。

首先，在領(lǐng)導(dǎo)的贊助下我了解了出納崗位的各類制度及其日常的工作流程。在同事們的指導(dǎo)和贊助下使我學(xué)到了許多工作中的知識，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒有高低之分，必然要好好工作，來體現(xiàn)人生代價。同時為了進(jìn)步工作效率，平時自學(xué)電腦知識和ERP的出納知識及操作，應(yīng)用ERP使工作加倍精確和快速。

其次作為公司出納，我在收付、反應(yīng)、監(jiān)督四個方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)，曩昔的幾個月里在賡續(xù)改良工作方法措施的同時，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理和結(jié)算制度，按期向管帳核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)明金額不符，做到實時陳訴請示，實時處置懲罰。

2、實時收回公司各項收入，開出收據(jù)，實時收回現(xiàn)金存入銀行。

3、依據(jù)管帳提供的根據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井井有條地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)下班作。

4、堅持財務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的具名能力給予付出)，對不符手續(xù)的憑證不付款。

二、其他工作

1、歡迎公司上市財務(wù)審計，籌備所需財務(wù)相關(guān)資料為歡迎審計部門對我公會計務(wù)環(huán)境的反省工作，做好前期自查自糾工作，對反省中可能呈現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計，并提交領(lǐng)導(dǎo)核閱。

在工作中，我忠于職守，努力而為，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了我很大的贊助和勉勵。

2.完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

三、回首反省自身存在的問題，我覺得：

(一)學(xué)習(xí)不敷。當(dāng)前，以信息技巧為根基的管帳軟件的利用及理論根基、專業(yè)知識、工作措施等不能完全適應(yīng)新的工作。

(二)對針對以上問題，往后的盡力偏向是：

增強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步進(jìn)步工作效率。對業(yè)務(wù)的熟悉，必須通過相關(guān)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，客氣請教領(lǐng)導(dǎo)和同事加強(qiáng)闡發(fā)問題、辦理問題的才能，盡力學(xué)習(xí)，爭取在來歲取得管帳從業(yè)資格證書。

綜上所述。在曩昔的幾個月中，支付過盡力，也獲得過回報。人到中年，用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度觀待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢。我堅持要求本身做到謹(jǐn)慎的觀待工作，并在工作中控制財務(wù)人員應(yīng)該控制的原則。作為財務(wù)人員分外必要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能欠亨世故人情。只有賡續(xù)的進(jìn)步業(yè)務(wù)程度能力使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來的2011年，我會揚(yáng)長避短，更好的完本錢職工作。

公司出納職員工作總結(jié)5轉(zhuǎn)眼間，__年即將曩昔。展望將來，我對公司的成長和往后的工作充溢了信心和希望，為了可以或許訂定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作造詣，我把參加工作以來的環(huán)境總結(jié)如下：

一、工作崗位認(rèn)識

我是__年__月調(diào)入____公司財務(wù)科，至今任職半年多光陰，負(fù)責(zé)出納工作。初入公司，我的工作一切都是從零開始。由于入職光陰較短、業(yè)務(wù)不熟悉，日常的工作量已經(jīng)基礎(chǔ)飽和，我時常會主動加班，包管實時將工作保質(zhì)保量完成。我自覺增強(qiáng)學(xué)習(xí)，客氣求教釋惑，賡續(xù)理清工作思路，總結(jié)工作措施，在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的贊助指導(dǎo)下，從不熟悉到熟悉，我漸漸摸清了工作中的基礎(chǔ)環(huán)境，找到了切入點，把握住了工作重點和難點。而隨后我的盡力，更是加速了因為我中途來到這個項目由不熟悉到熟悉的歷程，使我能更好、更有效的投入到工作中去。通過這段光陰的工作和學(xué)習(xí)，我深知出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何毛病，在霉畚報賬的時候，每筆錢我都邑算兩遍點兩遍;每日做好結(jié)賬盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點表;每月末做好銀行對賬工作，實時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和管帳賬的對賬工作。在公司工作的這段光陰里，我學(xué)習(xí)并積累了以下幾個方面的經(jīng)驗和勞績：

1、只有擺正本身的'地位，下功夫熟悉基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，能力盡快適應(yīng)新的工作崗位;

2、只有主動融入集體，處置懲罰好各方面的關(guān)系，能力在新的情況中保持好的工作狀態(tài);

3、只有堅持原則落實制度，認(rèn)真理財管賬，能力履行好財務(wù)職責(zé);

4、只有建立辦事意識，增強(qiáng)溝通和諧，能力把分內(nèi)的工作做好;

5、只有保持心態(tài)平和，取人之長、補(bǔ)己之短，能力賡續(xù)進(jìn)步、取得提高。

二、思想方面

在政治思想上，我堅持社會主義途徑，擁護(hù)_的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的緊張思想，深入把握其精神本質(zhì)。我積極參加思想政治學(xué)習(xí)，進(jìn)步本身的政管理論程度和綜合素質(zhì)，并在實際工作中，依據(jù)自身崗位特點，切實做好本職工作。通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步進(jìn)步了思想政治覺悟和道德品質(zhì)修養(yǎng)，做到了與人為善，和藹相處。加強(qiáng)了在思想上、政治上黨羽中央保持高度一致的自覺性，進(jìn)步了對成長是第一要務(wù)的認(rèn)識，有效地加強(qiáng)了工作的系統(tǒng)性、預(yù)見性和創(chuàng)造性。

三、20__年工作計劃

作為企頤魅正常運(yùn)轉(zhuǎn)弗成或缺的環(huán)節(jié)，我深深的認(rèn)為本身崗位的代價，同時也為本身的工作設(shè)定了新的目標(biāo)：

1、幫忙財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)工作計劃，以預(yù)算為根據(jù)，積極節(jié)制本錢、費(fèi)用的支出，并在日常的財務(wù)治理中增強(qiáng)與各部門的溝通，充分施展預(yù)算的目標(biāo)作用，賡續(xù)完善事前計劃、事中節(jié)制、過后總結(jié)反饋的財務(wù)治理體系。

2、實抓應(yīng)收賬款及往來帳的治理，預(yù)防呆賬，削減幻魅賬，保全項目的經(jīng)營成果。

以上是我對本身工作的總結(jié)匯總，敬請各級領(lǐng)導(dǎo)給予批評指正。

第8篇：注冊會計師工作總結(jié)范文

審計工作對于一個公司的資金鏈和財務(wù)部門有很大的影響，下面就是小編給大家?guī)淼?019財務(wù)審計月工作總結(jié)，希望能幫助到大家!

2019財務(wù)審計月工作總結(jié)一

一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計科的全體同仁嚴(yán)格按照審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標(biāo)，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

1、從公司內(nèi)審工作的開展上實現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領(lǐng)域的簡單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過渡。

2、從個人的工作能力發(fā)面，實現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。

可以說經(jīng)過大半年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年比一年有起色。同時也會得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。下面我從三個方面匯報工作：

一、20__年的主要工作

1、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和制度

審計部是一個比較新的部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展，自從我調(diào)到審計科后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰?，本着技x魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們工作的順利展開打下了扎實的基礎(chǔ)。

2、積極開展對分公司財務(wù)管理的監(jiān)督和評價

__科技園是我公司在__設(shè)立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在8月份對其帳目及庫存進(jìn)行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

3、嚴(yán)格費(fèi)用報銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、發(fā)貨費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)公司出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務(wù)管理工作。

4、如期實施內(nèi)部核算制度，加強(qiáng)了員工的節(jié)能降耗、挖潛增效的責(zé)任心。

首先組織核算人員到車間進(jìn)行摸底，測算出第一手的基本數(shù)據(jù)，協(xié)助生產(chǎn)實行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又制定出相應(yīng)的節(jié)能降耗的獎懲制度，如網(wǎng)膠使用率由20%提高到40%。在組織摸底的過程中，我發(fā)現(xiàn)公司的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過審計科的不斷咨詢調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市場上對該類廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬元。

5、為供應(yīng)部門提供市場信息

，降低采購成本

針對部門反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計部20__年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。例如，采購的鈦由原來的每公斤__元降到__元，棕櫚油由原來的每公斤__元降到__元，膠囊殼由原來的每萬粒___元降到___元，等等，大大降低了采購成本，為公司獲取了更多的利潤。

6、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計

在本部門全體人員的通力配合下，對公司內(nèi)部比較重要的工作崗位的工作情況進(jìn)行了審計，并發(fā)現(xiàn)了一系列問題。比如對財務(wù)及外協(xié)出納的審計過程中發(fā)現(xiàn)的帳目混亂及現(xiàn)金短缺的等問題。由此，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)內(nèi)部定期對帳與稽核制度，對有關(guān)物資、現(xiàn)金、銀行存款和其他財產(chǎn)進(jìn)行有效控制，保障公司資產(chǎn)的安全性。

二、工作中存在的不足

1、審計工作還不夠深入、細(xì)致

審計工作是一項政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計工作當(dāng)中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進(jìn)行。但是一年來由于審計部門與各個部門缺乏溝通，也可能由于各個部門對審計工作的不理解，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出開拓性不高的弱點。

2、審計的職能有待加強(qiáng)

回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識有關(guān)，更與我開拓意識不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。

三、20__年的工作計劃

20__年審計部的總體工作目標(biāo)是：在20__年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，積極主動地開展企業(yè)的效益審計，加強(qiáng)對公司財務(wù)管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的2012創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

具體的工作有以下五個方面：

1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核

這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。20__年由于我們非常注重與財務(wù)部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。特別是對車間定額計件工資實行單人單算，體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平。

2、重點對公司基建項目進(jìn)行審計

企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照20__年我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。20__年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標(biāo)、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。

3、積極開展對公司財務(wù)信息的核查與審計

20__年制定的《審計工作職責(zé)》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開展對公司財務(wù)活動的審核任務(wù)。但由于我沒有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務(wù)管理作出正確的評價，也沒能為公司領(lǐng)導(dǎo)提供過有效的管理信息。20__年我們審計部將每季度對公司的財務(wù)收支憑證審計一次，重點監(jiān)督檢查各項制度的執(zhí)行情況和會計處理情況。全年分兩次對總公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的審計，評價其真實性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時有效的財務(wù)狀況和公司經(jīng)營管理情況的信息。

20__年我們還要加強(qiáng)對生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管，全年計劃對每一個生產(chǎn)車間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車間嚴(yán)格成本核算制度，減少浪費(fèi)、增加收入。

(1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計劃生產(chǎn)的，是否有審批手續(xù)。

(2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用，有無出庫單，出庫單的辦理是否嚴(yán)格按手續(xù)，程序是否合規(guī)，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。

(3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據(jù)手續(xù)，并要與計劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié)、超原因

(4)設(shè)備的保養(yǎng)保護(hù)。

4、繼續(xù)做好對分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)效益的審計

在即將過去的一年里這項工作我們開展得比較順利，20__年我們要在這個良好開端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務(wù)收支和制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計，全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟(jì)效益情況。

5、積極配合銷售公司，加強(qiáng)對市場營銷的監(jiān)督檢查。

全年計劃安排兩次對公司的市場營銷情況進(jìn)行核查，重點從業(yè)務(wù)人員執(zhí)行公司價格規(guī)定、營銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費(fèi)的發(fā)放、質(zhì)檢費(fèi)用的報銷、貨款的回收、銷售計劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個方面進(jìn)行檢查，以此評價其市場駕馭能力并為公司對業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細(xì)的資料依據(jù)。規(guī)范業(yè)務(wù)部人員執(zhí)行公司財務(wù)規(guī)定的自覺性。

總之，內(nèi)部審計作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，審計部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀、武斷。為公司的不斷壯大作出最大限度的貢獻(xiàn)!

2019財務(wù)審計月工作總結(jié)二

自__年入職公司至今已經(jīng)六年多了，從管理處的財務(wù)助理到公司總部出納、總部會計，無論是做事、還是做人我都從“金網(wǎng)絡(luò)”這個溫暖的大家庭學(xué)到了很多很多……“受人之托，終人之事”我做到了。展望未來，我對公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望，為了能夠制定更好的工作目標(biāo)，取得更好的工作成績，我把參加工作以來的情況總結(jié)

前期工作總結(jié)：

對于企業(yè)來說，能力往往是超越知識的，物業(yè)管理公司對于人才的要求，同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對于人才的要求是多方面的，它包括：組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會活動能力、技術(shù)能力、協(xié)調(diào)與溝通能力等。

第一階段(__年—__年)：初學(xué)階段;

__年畢業(yè)之初，在無任何工作經(jīng)驗、且對物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下，我幸運(yùn)的加入了“金網(wǎng)絡(luò)—雪梨澳鄉(xiāng)”管理團(tuán)隊，看似簡單的帳單制作→日常收費(fèi)→銀行對接→建立收費(fèi)臺帳→與總部財務(wù)對接，一切都是從零開始。我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法：，在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點，而隨后財務(wù)助理兼客務(wù)代表的特殊身份更是加速縮短了我與“專業(yè)人”之間的距離。客戶電話的接聽、客服前臺的接待，都需要很強(qiáng)的專業(yè)知識與溝通能力，物業(yè)管理中大多是一些細(xì)小瑣碎的事，協(xié)調(diào)好了大事化小、小事化了，協(xié)調(diào)不好則工作會非常被動。這就要求在服務(wù)過程中不斷提高自己與外界的溝通能力，同時在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法：積累經(jīng)驗;另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

第二階段(__年—__年)：職業(yè)發(fā)展階段：

這一階段在繼續(xù)擔(dān)任雪梨澳鄉(xiāng)財務(wù)助理的同時又介入了新接管項目溫哥華森林管理處前期的財務(wù)助理工作，進(jìn)一步鞏固了自己關(guān)于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財務(wù)工作經(jīng)驗的積累，同時也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識。項目進(jìn)入日常管理之后，因為新招的財務(wù)助理是應(yīng)屆畢業(yè)生，我由此又接觸到了輔導(dǎo)新人的工作內(nèi)容，我將自己的工作經(jīng)驗整理成文字后逐點的與新人一起實踐，共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，經(jīng)過三個月時間的努力，新招的財務(wù)助理已經(jīng)能夠很好的勝任財務(wù)助理工作了。__年底我又被調(diào)往公司新接管的“親愛的villa”管理處擔(dān)任財務(wù)助理，此時正逢財務(wù)部改革，我努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，積極配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

第三階段(__年—現(xiàn)在)，職場提升階段

__年底，我被調(diào)往公司財務(wù)部擔(dān)任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯，在每次報賬的時候，每筆錢我都會算兩遍點兩遍;每日做好結(jié)帳盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點表;每月末做好銀行對帳工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并做好和會計賬的對帳工作;工資的發(fā)放更是需要細(xì)心謹(jǐn)慎，這直接關(guān)系到員工個人的利益，因為日常的工作量已經(jīng)基本飽和，每次做工資的時候，我都會主動加班，保證及時將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內(nèi)容是與管理處財務(wù)助理的工作對接，由于當(dāng)時管理處財務(wù)人員流動較大，面對新人更需要耐心的去指導(dǎo)她們的工作，細(xì)致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網(wǎng)絡(luò)這個大家庭。

__年底我由出納崗位轉(zhuǎn)為會計，負(fù)責(zé)雪梨澳鄉(xiāng)和villa管理處的主管會計工作，同時兼工資發(fā)放工作，這一期間我學(xué)習(xí)并掌握了公司財務(wù)核算的程序以及用友財務(wù)軟件的操作技能，提高迅速;同時我的工作內(nèi)容還包括通過對月度、季度以及年度的財務(wù)分析，及時并動態(tài)地掌握管理處營運(yùn)和財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務(wù)建議，為管理處負(fù)責(zé)人決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)。今年6月我的工作內(nèi)容再次調(diào)整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負(fù)責(zé)長遠(yuǎn)天地、溫哥華森林及親愛的villa管理處的主管會計工作。

2019財務(wù)審計月工作總結(jié)三

一年來，審計部按照董事會的要求，嚴(yán)格執(zhí)行《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和集團(tuán)《內(nèi)部審計暫行辦法》，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計工作，較好地完成了各項審計任務(wù)，現(xiàn)將____年內(nèi)部審計工作總結(jié)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng) 董事會和總裁辦對內(nèi)部審計工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計的宗旨是“監(jiān)督服務(wù)、查錯糾弊、促進(jìn)管理”，并要求各受審單位(部門)要以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問題，積極整改。為了強(qiáng)化公司管理監(jiān)督體系，促進(jìn)公司各項制度的落實，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮審計部門在公司管理中的作用，今年下半年，集團(tuán)公司進(jìn)一步明確了審計部部門職責(zé)，配備了相應(yīng)的專業(yè)人員。審計部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理情況制訂了審計工作計劃，確定重點監(jiān)督、審計的項目和范圍，逐步完善了內(nèi)部審計工作制度和工作指引，內(nèi)部審計工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。

二、過程管控，內(nèi)部審計監(jiān)督服務(wù)工作取得了初步的成效 結(jié)合公司的生產(chǎn)和經(jīng)營管理情況，今年以來，在董事會的正確指導(dǎo)下，審計部結(jié)合各子公司的具體情況，有重點、分階段地開展了日常監(jiān)審和專項審計，審計工作基本上得到了受審單位的配合與支持，主要審計事項基本按計劃完成，全年共完成審計事項146項。其中，對各子公司進(jìn)行半年度審計1項，共查問題213個;半年度后續(xù)審計1項，重點對半年度審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了整改情況復(fù)查，各子公司加權(quán)平均匯總落實率為81%，整改情況較好;后續(xù)整改跟進(jìn)1項，重點對未整改落實情況進(jìn)行了跟蹤，除6個問題因特殊情況未完成外，其余問題均已整改完畢;進(jìn)行采購審計85 項，工程項目審計57項。所有審計事項均及時出具了審閱意見(或?qū)徲媹蟾?，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務(wù)職能。

1、工程項目審計

根據(jù)《內(nèi)部審計實務(wù)指南》及《集團(tuán)基建審計制度》，審計部分別對__項工程項目進(jìn)行了審計。審計人員從項目審批程序、造價控制、合同管理等方面入手，對上報的項目內(nèi)容、工程量計算是否準(zhǔn)確重點進(jìn)行了審查和抽查;必要時，審計人員與相關(guān)工程管理單位一道對現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)研，盡量以最佳性價比提出審計意見。從本年度的工程審計情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健全、子公司上報的文件資料自控性不強(qiáng)或內(nèi)容不完善，很難滿足全面審計的要求;大部分申報項目難于進(jìn)行現(xiàn)場審計、現(xiàn)場管控全靠現(xiàn)場各級人員自律進(jìn)行;加之目前審計部無工程造價專業(yè)人員，審計部很難獲取各子公司當(dāng)?shù)囟~基價，同時隱蔽工程的實際情況也無法進(jìn)行核實，給審計工作帶來了一定的難度。

2、采購審計

按照集團(tuán)公司的制度要求，單位價值____元以上的物資采購前須申報審計部審計。各單位(部門)基本上能夠按照制度的要求進(jìn)行申報，審計部按照《內(nèi)部審計實務(wù)指南》及《__集團(tuán)采購審計制度》的要求，嚴(yán)格執(zhí)行詢、比價制度，大部分單位(部門)基本能夠按照采購審批程序進(jìn)行，對未按照程序進(jìn)行的單位，審計部客觀地提出審計意見。為確保審計意見的客觀、公正、準(zhǔn)確，審計人員視采購情況的不同，分別采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查、參考各子公司同類物資價格等方法，共對__項日常采購進(jìn)行了事前審計，采購審計工作亦得到了各采購單位的支持與配合。

審計部根據(jù)各子公司上報的歷史采購價格，綜合市場調(diào)研情況，完善物資價格信息庫，進(jìn)一步加強(qiáng)采購管控的基礎(chǔ)工作。

3、年度審計

為檢查和驗證各子公司在財務(wù)內(nèi)控、基建工程、采購物流、制度執(zhí)行、資產(chǎn)盤點等方面的執(zhí)行情況，在董事會安排下，審計部從各子公司(部門)抽調(diào)人員組成審計工作組、制定了審計方案并經(jīng)批準(zhǔn)后，于2011年_月_日至_月_日，對集團(tuán)內(nèi)____進(jìn)行了__審計。審計工作組共發(fā)現(xiàn)_個問題，分別提出審計建議并發(fā)送至責(zé)任單位，責(zé)任單位均進(jìn)行了自糾自查并書面回復(fù)。此次審計，對規(guī)范各子公司經(jīng)營管理、提升集團(tuán)管理水平起到了一定的促進(jìn)作用。

4、年度后續(xù)審計

在接到各責(zé)任單位對半年度審計建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，審計部成立后續(xù)審計工作組于_月_日至_月_日對__公司分別進(jìn)行了__審計。審計前期，審計部結(jié)合上半年度的審計情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對性的后續(xù)審計方案，對關(guān)聯(lián)事項進(jìn)行了細(xì)化和完善，并幫助有關(guān)單位進(jìn)行整改。通過檢查驗證，五個子公司共有__項需要整改，實際整改__項，加權(quán)平均落實率為__%。各子公司實際整改情況與后續(xù)審計工作開始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續(xù)整改過程中，能逐步認(rèn)識到整改的必要性，并按照特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。

5、后續(xù)審計跟蹤

__月__日至__月__日，后續(xù)審計工作組對后續(xù)審計中五個子公司未整改的事項進(jìn)行了逐項落實，除__公司實施了現(xiàn)場審計外，其余子公司均為非現(xiàn)場審計，本次落實整改率為__%;至本期止，整個半年度審計匯總加權(quán)平均落實率為__%。因特殊情況而未落實的事項，各子公司均對未落實的原因進(jìn)行了情況說明，審計部將繼續(xù)跟蹤。

從半年度審計、后續(xù)審計、后續(xù)審計跟蹤的審計過程來看，各子公司已開始漸漸適應(yīng)了集團(tuán)審計，從對審計工作的不認(rèn)同到認(rèn)同、不理解到理解，集團(tuán)審計部的管控職能已逐步得到體現(xiàn)。

6、日常監(jiān)控

1) 車輛費(fèi)用監(jiān)控

__月份開始，審計部依據(jù)《車輛費(fèi)用監(jiān)控審計辦法》要求對各子公司提供的《車輛費(fèi)用統(tǒng)計表》、《百公里油耗統(tǒng)計表》進(jìn)行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費(fèi)用管理工作。

2) 財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的監(jiān)控

__月份開始，審計部依據(jù)《費(fèi)用監(jiān)控審計辦法》收集、整理、分析三項費(fèi)用工作，現(xiàn)各子公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。

三、加強(qiáng)管理，為內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)

1、審計人員崗位職責(zé)的建立

根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求和部門職責(zé)的重新調(diào)整，我們進(jìn)一步明確了部門各工作崗位的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善。

2、已建立的審計基本制度

建立和健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計行為，是獨立開展審計工作的必要條件。為此，我們起草了《__監(jiān)控審計辦法》、《__制度》、《__審計制度》等__個管理制度，對部分審計事項作出了較為詳細(xì)的規(guī)定。通過較為規(guī)范的審計程序，對部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計質(zhì)量，降低了審計風(fēng)險，同時也增加了內(nèi)部審計工作的透明度，保證了審計工作的獨立、客觀、公正。

3、審計檔案管理工作

檔案是企業(yè)的寶貴財富，也是審計工作的起始點。認(rèn)真做好審計資料收集和及時歸檔工作，既是審計工作的基本要求，也是集團(tuán)公司發(fā)展的歷史見證。審計檔案資料包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審閱意見、審計報告等主要內(nèi)容，為了規(guī)范審計檔案的基礎(chǔ)性工作，促使審計工作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，今年下半年，審計部對上述主要的審計檔案資料格式進(jìn)行了規(guī)范。在具體的工作中，除了要求審計人員保存好相關(guān)資料外，對與審計工作相關(guān)的電話記錄、文件收發(fā)等詳細(xì)記載，做到有據(jù)可查。

4、審計人員專業(yè)技能培訓(xùn)

內(nèi)部審計質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質(zhì)。為進(jìn)一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，__月份開始，我們組織召開__會，明確和部署工作重點，探討審計方法，組織審計人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗分享及內(nèi)審知識的學(xué)習(xí);__月份，審計部組織了__的專題講座。通過這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對審計工作、審計質(zhì)量、審計成果利用都有了更高層次的認(rèn)識。

5、審計人員自律情況

__制度的建立健全與有效運(yùn)行、人員自律是公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的必要條件和審計工作的前提，審計人員在工作中能夠嚴(yán)格遵守公司的各項規(guī)章制度、嚴(yán)格遵守《審計人員守則》的規(guī)定，行為規(guī)范基本符合《國際內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中關(guān)于對審計人員的道德規(guī)范要求。

四、總結(jié)經(jīng)驗，不斷推進(jìn)內(nèi)部審計工作

在過去的一年中，雖然內(nèi)部審計工作取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于審計部畢竟是一個內(nèi)部監(jiān)管部門，個別子公司對本部門的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)情況;二是審計部__專業(yè)人員，對__監(jiān)督檢查的深度和廣度不夠，特別是在__方面，無法做到全過程監(jiān)管;三是在__方面往往是出現(xiàn)客戶投訴的情況時才去介入，審計工作略顯滯后，未能很好地做到防患于未然。

1、加強(qiáng)溝通是做好內(nèi)部審計工作的前提

董事會及總裁辦公會對審計工作倍加關(guān)注，對審計組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對審計報告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。在今后的工作中，我們在認(rèn)真做好審計工作的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

2、健全的審計機(jī)構(gòu)、合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好內(nèi)部審計工作的必要條件

在董事會的高度重視和幫助下，審計機(jī)構(gòu)得到完善，辦公條件得到改善，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在審計部共有專業(yè)審計人員_名，其中注冊會計師_名、國際注冊審計師(會計師)_名、主管_名、會計專業(yè)畢業(yè)已取得會計證人員_名。為集團(tuán)公司審計工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，但人員知識結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計的要求。

3、內(nèi)部審計要進(jìn)一步樹立服務(wù)意識

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合企業(yè)實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

五、后期內(nèi)部審計工作設(shè)想

1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計工作流程

首先，各子公司應(yīng)對制度運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行歸類和上報，經(jīng)評審確認(rèn)后由歸口的管理部門提出制度修改意見和建議，力求建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。同時，須補(bǔ)充和完善各項管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機(jī)制。

其次，審計部需對審計項目從立項到案卷終結(jié)都作出詳細(xì)的規(guī)定。通過規(guī)范的審計程序，控制整個業(yè)務(wù)流程，不但可以提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，同時也可以增加內(nèi)部審計工作的透明度，進(jìn)一步保證審計工作的獨立、客觀、公正。

2、審時度勢、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計發(fā)展

如果能夠把內(nèi)部審計的思路從查找現(xiàn)存的錯誤，轉(zhuǎn)向為識別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險點和可控制點，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范，這樣不僅可以在宏觀上控制風(fēng)險，且能通過對公司經(jīng)營提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計的指導(dǎo)作用，使審計工作向高層次發(fā)展，使內(nèi)部審計真正成為受公司各級管理人員歡迎的“智囊”。

3、建立內(nèi)部審計激勵機(jī)制

對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進(jìn)行適當(dāng)獎勵，能夠增強(qiáng)審計人員的成就感，有利于激發(fā)審計人員的工作熱情。同時，建立內(nèi)部審計激勵機(jī)制，有利于內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人制定本部門人員需求、人員培訓(xùn)和發(fā)展計劃，也是人員任命和提升的基礎(chǔ)。

4、加強(qiáng)審計工作的宣傳力度

各級審計人員須重視對審計工作的宣傳，充分利用公司現(xiàn)有的信息平臺(包括網(wǎng)站、刊物)，弘揚(yáng)先進(jìn)和典型，闡述審計工作體會，更進(jìn)一步提升各級管理層對內(nèi)審工作的了解和支持，擴(kuò)大內(nèi)部審計的影響力。

5、建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊

有計劃地完善審計人員配置，建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊。加強(qiáng)審計人員專業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計專業(yè)水平和審計工作質(zhì)量。不斷改進(jìn)工作方法，主動發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格控制不良勢頭，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，爭取更好成績。

2019財務(wù)審計月工作總結(jié)四

__年馬上就要結(jié)束了，在過去的__年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機(jī)的壓力，在經(jīng)濟(jì)最困難的一年里，我們公司還是取得了業(yè)績不小的進(jìn)步，這就尤為可貴了，所以我們公司必須要好好的總結(jié)一下，總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗，以便在來年中取得更好的進(jìn)步。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了__集團(tuán)的財務(wù)制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2017年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強(qiáng)財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識，__年，我們一如既往地按“

科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

2、切實加強(qiáng)財務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

4、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范__集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

__年是__集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。

我們公司能夠在金融危機(jī)的年度里賬目一直非常良好，這也與財務(wù)審計部工作的認(rèn)真努力負(fù)責(zé)有很大的關(guān)系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都?xì)w功于財務(wù)審計部的工作，所以我們要給財務(wù)審計部全體員工記一等功!

第9篇：注冊會計師工作總結(jié)范文

關(guān) 鍵 詞：審計理論；審計理論結(jié)構(gòu)；審計使命

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1005-0892(2007)02-0107-04

一個學(xué)科領(lǐng)域的研究包括實務(wù)研究和理論研究兩個部分，但在審計這一領(lǐng)域重實務(wù)、輕理論的實用主義傾向由來已久。我國審計理論研究與西方發(fā)達(dá)國家相比也有很大的差距，為了盡快縮小這種差距，不僅要大膽借鑒西方審計理論研究的先進(jìn)經(jīng)驗和成果，而且要從我國審計的實際出發(fā)，找到一個審計理論研究的突破口，這個突破口就是審計理論結(jié)構(gòu)。本文擬就審計理論及結(jié)構(gòu)的研究，談點自己的看法。

一、關(guān)于審計理論及結(jié)構(gòu)的研究思考

(一)什么叫審計理論結(jié)構(gòu)

所謂審計理論結(jié)構(gòu)，就是審計理論系統(tǒng)內(nèi)部各組成要素之間的相互聯(lián)系，是由多種審計理論要素組合而成的一個有機(jī)整體。建立審計理論結(jié)構(gòu)應(yīng)該要注意考慮和解決以下三個基本問題：

1. 審計理論結(jié)構(gòu)的起點理論，即審計理論結(jié)構(gòu)研究的邏輯起點，起點理論應(yīng)該是審計理論中最基本、最普遍的問題，它在整個審計理論結(jié)構(gòu)體系中有著“基石”地位。

2. 審計理論結(jié)構(gòu)的組成要素，即審計理論結(jié)構(gòu)應(yīng)該由哪幾部分構(gòu)成，這些構(gòu)成要素應(yīng)該是審計理論的基本框架，具有“骨干”效用。

3. 審計理論結(jié)構(gòu)各組成要素的內(nèi)容及相互關(guān)系，從某種程度上反映了構(gòu)成要素的范圍及其關(guān)系的結(jié)構(gòu)，對此問題認(rèn)識的不同，決定審計理論結(jié)構(gòu)有不同的模式。

(二)審計理論結(jié)構(gòu)的作用

審計理論結(jié)構(gòu)在審計理論研究中占有重要的位置，審計理論的研究，只有研究和揭示其內(nèi)在的有機(jī)結(jié)構(gòu)，才能從整體上把握。審計理論結(jié)構(gòu)的主要作用：

1. 審計理論結(jié)構(gòu)是審計理論內(nèi)容的具體表現(xiàn)形式。近年來我國審計理論研究沒有什么明顯的突破，關(guān)鍵原因還是沒有明確我國的審計理論結(jié)構(gòu)。

2. 審計理論結(jié)構(gòu)為豐富和發(fā)展審計理論建立框架和體系。審計發(fā)展到現(xiàn)代，審計理論也逐漸成熟和完善，審計理論結(jié)構(gòu)的形成是其標(biāo)志。

3. 審計理論結(jié)構(gòu)是規(guī)范審計實踐的指南。審計理論是審計實踐的總結(jié)，它來源于實踐，但又指導(dǎo)審計實踐。審計理論結(jié)構(gòu)的研究，推動審計實踐的發(fā)展。

(三)審計理論及結(jié)構(gòu)研究的思考

審計作為會計信息的驗證系統(tǒng)，信息革命為中國審計既提供了發(fā)展的機(jī)遇，也帶來了巨大的沖擊。同時，在“十一五”期間我國審計面臨的內(nèi)外環(huán)境將發(fā)生許多變化，對我國審計理論及其結(jié)構(gòu)研究問題，應(yīng)該有個正確的認(rèn)識。

1. 中國審計理論：面臨危機(jī)還是生機(jī)勃勃。近幾年來，中國審計理論研究在某些方面取得了一定進(jìn)展，審計理論研究的水平也在不斷提高，審計理論指導(dǎo)審計工作不斷向新的領(lǐng)域和新的高度跨越，這是事實。但理論落后于實踐的問題卻未得到真正解決，一方面中國的審計理論的發(fā)展在主體上仍然是受到傳統(tǒng)審計理論的影響而徘徊不前，理論研究對實踐總是處于被動應(yīng)付的局面，對中國改革與發(fā)展過程中的審計問題尚難作出令人信服的系統(tǒng)、科學(xué)的解釋；另一方面，對西方審計學(xué)的學(xué)習(xí)和借鑒總體上還處于引進(jìn)和介紹階段。而事實上，在我國的審計監(jiān)督中出現(xiàn)的一系列問題，向西方審計理論在中國的發(fā)展提出了一系列挑戰(zhàn)。在這種情況下，我們的審計遭遇兩個問題：其一，是政府機(jī)構(gòu)的改革和企業(yè)改制，國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在一定程度上實行了人員精簡；其二，是有一種論斷說中國審計和理論研究內(nèi)憂外患，已經(jīng)面臨被西方審計理論所取代。我不同意這種看法。因為二十多年來的審計實踐表明，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和不斷吸收國際審計發(fā)展新的實踐經(jīng)驗豐富了自己，生機(jī)勃勃地發(fā)展著。不過從科研隊伍和專業(yè)教學(xué)來看，由于機(jī)構(gòu)改革和前幾年的專業(yè)合并，審計理論研究隊伍實力銳減，審計學(xué)學(xué)科地位下降也是個事實。

2. 中國審計理論轉(zhuǎn)變：小變還是巨變。我國經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及審計環(huán)境的轉(zhuǎn)變，對中國審計理論研究提出了許多時代要求。我國審計理論大多以查帳為框架，理論研究借鑒的是會計理論研究成果，而在實踐中，我國的審計與會計所選擇的發(fā)展道路是不同的。會計學(xué)的發(fā)展，主要注重與國際慣例接軌，在會計確認(rèn)、計量和報告等方面基本上采用國際上的通行做法，走的是一條接軌化、外正化、形式化的跨越之路。中國審計學(xué)立足世界沒有走上外正化、形式化的道路，走的是一條內(nèi)超越之路。中國審計學(xué)理論的構(gòu)建，植根于我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的土壤，克服了一味搬用西方國家尤其英美審計的做法。我國審計學(xué)不僅有自己特殊的問題，而且即使是一些各國共同的問題，在我國解決起來也有其特殊性、復(fù)雜性和艱巨性。由于我國的法律制度以及審計工作的實際情況與國外的審計有較大的差別，決定了中國審計學(xué)必須走內(nèi)超越的發(fā)展道路。我們面對的市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期的新問題、新情況，一些新的審計理論正在產(chǎn)生，中國審計理論正在發(fā)生巨大的轉(zhuǎn)變，審計界的任務(wù)是促進(jìn)、加速審計理論的轉(zhuǎn)變，使其適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變以及新經(jīng)濟(jì)時代的需要。目前迫切需要審計學(xué)教學(xué)實現(xiàn)轉(zhuǎn)變，發(fā)展審計事業(yè)，必須搞好審計教育。審計教育要立足現(xiàn)實、面向世界、放眼未來。

3. 中國審計理論構(gòu)建：西方范式還是中國范式。近幾年來，中國審計理論的構(gòu)建出現(xiàn)了兩種傾向，一是主張西化，認(rèn)為西方審計學(xué)尤其是現(xiàn)代西方審計，作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的審計理論是成熟的，具有不可替代的指導(dǎo)作用，有的甚至主張在大學(xué)講授的《審計學(xué)》，完全使用西方的教材，把西方審計照搬進(jìn)來；另一種傾向是堅持中國傳統(tǒng)審計的一些條條框框不放，盲目排外。對這兩種傾向我都不贊成。對西方審計理論的科學(xué)性，我們要借鑒、要吸收，人家研究市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的審計機(jī)制有幾百年，有不少的審計理論，能使我們在市場化改革進(jìn)程中的審計監(jiān)督避免犯同樣的錯誤。如果我們認(rèn)為西方審計理論完全適合中國，盲目迷信審計理論構(gòu)建的“英美范式”，那也是不正確的態(tài)度。西方主流審計理論的價值僅僅是提供一種成熟的市場制度運(yùn)作的審計思想?yún)⒄障?。對中國來說，有些理論前提是不存在的，其理論解釋力也就大打折扣。況且，我國的審計監(jiān)督存在許多與西方國家不同的問題。我國既有相當(dāng)現(xiàn)代化的生產(chǎn)力，又有異常原始的生產(chǎn)力，社會主義市場經(jīng)濟(jì)并不發(fā)達(dá)，國家審計在審計監(jiān)督的組織體系中占主導(dǎo)地位，民間審計并不發(fā)達(dá)，被審計單位的內(nèi)部控制制度尚不健全，違反財經(jīng)紀(jì)律的問題仍然較多，決定了我國審計學(xué)不能照搬國外的審計學(xué)。審計理論結(jié)構(gòu)的構(gòu)建，應(yīng)該立足中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實和中國市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行機(jī)制，構(gòu)建適合中國具體情況的新審計理論體系的“中國范式”。

二、審計理論研究的中西視域及借鑒思考

(一)西方審計理論研究的特點

在審計理論研究方面，西方國家的審計理論研究始終占據(jù)主流位置，其審計理論研究具有以下特點：

1. 審計理論研究突出整體性和原創(chuàng)性。西方審計理論研究講究多視域，以多學(xué)科作為理論基礎(chǔ)，注重不同學(xué)科間的交叉滲透，推進(jìn)新領(lǐng)域的研究比較多，提倡研究的創(chuàng)造性和原創(chuàng)性，不斷給審計理論注入新血液，促進(jìn)審計理論向前發(fā)展。

2. 審計理論體系一般以民間審計為主線。西方國家出版的審計理論書籍和審計學(xué)教材大多數(shù)是以民間審計為主的，圍繞著注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)來研究的，理論研究者多熟悉民間審計的實踐。

3. 審計理論研究是以審計主體為核心。理論的核心是指導(dǎo)審計人員如何執(zhí)行審計業(yè)務(wù)和遵守審計準(zhǔn)則以及審計職業(yè)道德等。

4. 審計理論研究方法以道德法和實證法為主。在傳統(tǒng)的研究方法中注重道德法(Moral approach)，提出審計報告應(yīng)該符合的道德標(biāo)準(zhǔn)，[1]重視審計職業(yè)道德；在現(xiàn)代的研究方法中注重實證法(Positive approach)，對審計理論進(jìn)行實證研究。在西方，審計學(xué)和會計學(xué)已經(jīng)成為了一種社會科學(xué)，而社會科學(xué)是非常重視實務(wù)的，往往是先有實務(wù)，后有理論。即當(dāng)我們按照原來的手法重復(fù)做同一件事時，實務(wù)就變成了原則，再將其科學(xué)化、系統(tǒng)化，原則就成了理論。

5. 審計理論研究突出審計制度設(shè)計及監(jiān)管。審計制度設(shè)計關(guān)鍵是維護(hù)審計獨立性，以及哪些因素會影響審計獨立性，審計報告對報告使用者的影響，如何優(yōu)化對審計主體的監(jiān)管制度。這些方面是西方審計界研究的重點理論問題。

(二)我國審計理論研究存在的問題

目前我國的審計理論研究存在以下問題：

1. 研究方法的矛盾性。長期以來，我們在審計理論研究中，并沒有對研究方法有足夠的重視，并沒有把審計理論的研究方法作為一個領(lǐng)域來研究。在學(xué)術(shù)界緊跟國際潮流，強(qiáng)調(diào)審計理論研究以實證法為主導(dǎo)，而在實務(wù)界又面對錯綜復(fù)雜的審計現(xiàn)象，需要明確審計應(yīng)該怎樣做，確認(rèn)規(guī)范法的權(quán)威。因此，規(guī)范法與實證法在我國審計理論研究中存在現(xiàn)實的矛盾。目前我們的審計理論研究主要是側(cè)重于政策分析和理論探討，可立即用于實務(wù)的研究較弱，理論研究比較空。

2. 研究層次的單向性。審計理論研究可以分為三個層次，即學(xué)科理論研究、基礎(chǔ)理論研究和應(yīng)用理論研究。這三個層次的研究都需要投入相當(dāng)?shù)牧α?。遺憾的是，目前我們有不少人對審計理論研究，主要放在基礎(chǔ)理論研究，你抄我的，我抄你的，也不重視學(xué)術(shù)觀點；從事審計學(xué)科理論研究的人少，如對審計學(xué)科體系、審計人才培養(yǎng)和審計教學(xué)方法等等研究很少或力度不夠；在應(yīng)用理論研究方面，多是一些工作總結(jié)，缺少實證分析。

3. 研究內(nèi)容的封閉性。目前審計理論在研究內(nèi)容上的封閉性，主要表現(xiàn)在兩個方面：其一，是理論來源封閉，多是就審計研究審計或從會計學(xué)角度來研究審計，理論來源比較窄，很少有人從多學(xué)科或相關(guān)學(xué)科來研究我國的審計；其二，是研究角度比較封閉，多是從審計主體角度來研究審計，很少從被審計者的角度來研究審計。要開拓我們的研究思路，結(jié)合我國目前審計對象的具體情況來研究。我國既有相當(dāng)現(xiàn)代化的生產(chǎn)力，又有異常原始的生產(chǎn)力，社會主義市場經(jīng)濟(jì)并不發(fā)達(dá)；國家審計在審計監(jiān)督的組織體系中占主導(dǎo)地位，社會審計并不發(fā)達(dá)；被審計單位的內(nèi)部控制制度尚不健全，違反財經(jīng)紀(jì)律的問題仍然較多。這就決定了我國審計學(xué)不能照搬國外的審計學(xué)。

4. 研究色彩的官方性。學(xué)術(shù)研究應(yīng)該具有獨立性、民間性，審計理論研究關(guān)鍵要靠審計學(xué)會、大專院校及研究所。就審計學(xué)會而言，雖然從中央到地方都有審計學(xué)會，但都是官辦的，學(xué)術(shù)氣氛不濃，行政作風(fēng)十足，使審計學(xué)術(shù)組織在一定程度上變成了行政的附庸。學(xué)術(shù)研究往往以領(lǐng)導(dǎo)最新講話或政策為出發(fā)點，就有關(guān)問題進(jìn)行分析和解釋。

(三)西方審計理論的沖擊與借鑒

當(dāng)今世界的審計理論發(fā)展突出兩大看點：一是最大的發(fā)達(dá)國家――美國，主導(dǎo)著西方審計理論的發(fā)展，其影響是世界性的；二是最大的發(fā)展中國家――中國，其轉(zhuǎn)軌型的審計理論演進(jìn)，引領(lǐng)著發(fā)展中國家審計的改革。中美兩國在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程中，合奏出“經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，審計越重要”的時代主旋律。西方審計理論為中國審計理論研究及發(fā)展既提供了借鑒，也帶來了巨大的沖擊。在“”中謀求合作與發(fā)展，更多地體現(xiàn)“經(jīng)驗分享，全球共惠”，是這個時代的審計潮流。西方審計理論對我國審計理論研究及其審計理論建設(shè)方面，帶來重大的影響及其啟示：

1. 審計主體的適當(dāng)分離，明確各自的審計目標(biāo)，在企業(yè)審計方面由民間審計唱主角，充分發(fā)揮民間審計的作用。

2. 外部審計必須強(qiáng)調(diào)審計的獨立性，建立有權(quán)威的審計監(jiān)督系統(tǒng)；內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制范疇，必須拓展內(nèi)審服務(wù)領(lǐng)域。

3. 提倡審計理論研究方法的多樣化，注重新領(lǐng)域的研究和原創(chuàng)性研究，處理好現(xiàn)實性與前瞻性之間的關(guān)系，有組織地推動審計理論研究與實務(wù)的結(jié)合。

4. 強(qiáng)調(diào)審計人員的審計職業(yè)道德和誠信觀念，提高審計人員的職業(yè)判斷能力。

三、審計理論結(jié)構(gòu)及邏輯起點的思考

審計理論是相互聯(lián)系的若干要素按照一定結(jié)構(gòu)組成的整體。只有確定了審計理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點，才能系統(tǒng)地闡述審計理論結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。關(guān)于審計理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點，學(xué)術(shù)界有：審計本質(zhì)起點論、審計目標(biāo)起點論、審計假設(shè)起點論、審計對象起點論、審計環(huán)境起點論和哲學(xué)起點論等六種觀點。[2]各種觀點都有自己的依據(jù)和理由，本文在此不作評析。但我主張?zhí)接憣徲嬂碚摻Y(jié)構(gòu)的起點理論，應(yīng)該先研究一下審計理論研究邏輯起點的衡量標(biāo)準(zhǔn)。我認(rèn)為，作為審計理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點，至少應(yīng)該具備以下條件：

1. 起點理論是整個審計理論體系中其他理論建立的基礎(chǔ)，占據(jù)著基石的地位；

2. 起點理論是審計理論中最簡單、最普遍、最基本的問題，為其他理論研究提供前提；

3. 起點理論能體現(xiàn)審計運(yùn)行機(jī)制的一種必然趨勢，能夠協(xié)調(diào)審計理論各組成要素之間的關(guān)系。

對照以上標(biāo)準(zhǔn)，對審計理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點提出一種自己的見解和認(rèn)識：審計理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點應(yīng)該是審計前提理論。 筆者認(rèn)為以審計前提理論作為邏輯起點，首先要對與審計前提理論緊密相聯(lián)的重要理論要素界定其內(nèi)容，即對每一個要素內(nèi)容要界定；其次就要素之間的相互關(guān)系進(jìn)行分析，按照其內(nèi)在關(guān)系體現(xiàn)其層次性?；谶@樣的考慮，我認(rèn)為審計理論結(jié)構(gòu)包括以下六個要素，其結(jié)構(gòu)關(guān)系如下圖所示：

(一) 審計前提理論

審計前提理論是審計理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點，是審計理論結(jié)構(gòu)的重要組成要素。審計前提理論是審計理論大廈得以“站立”的根基，具體而言，即在一定的環(huán)境下，形成并支撐源于審計實務(wù)的系統(tǒng)化理性認(rèn)識的根腳。審計前提理論包括：授權(quán)管理理論、審計環(huán)境理論、審計假設(shè)理論。

(二)審計客體理論

審計客體是指審計監(jiān)督的對象和內(nèi)容。審計對象是指審計行為的接受者，國家法規(guī)規(guī)定機(jī)關(guān)、團(tuán)體、行政、事業(yè)、企業(yè)均為受審單位；審計內(nèi)容是財政、財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。多年來研究審計理論我們主要從審計主體方面來研究，其實審計對象是審計理論結(jié)構(gòu)的重要要素。包括下列方面的主要問題：

(1)哪些單位應(yīng)該接受審計，界定審計客體的范圍；(2)審計的內(nèi)容是什么，信息的載體有哪些；(3)被審計單位管理當(dāng)局對會計報表的認(rèn)定；(4)被審計單位如何接受審計；(5)審計客體的狀況，尤其是要研究被審計單位會計造假發(fā)生發(fā)展的規(guī)律，會計舞弊的方法方式；(6)審計依據(jù)，即評價審計客體的標(biāo)準(zhǔn)。

(三)審計使命理論

審計使命就是審計在社會經(jīng)濟(jì)生活中所擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧拓?zé)任，是審計區(qū)別于其他工作或職業(yè)而存在的理由。一般來說，審計使命理論包括以下一些內(nèi)容：

(1)審計生存目的與審計目標(biāo)；(2)審計的社會角色與審計的社會地位；(3)審計的社會責(zé)任與社會形象；(4)審計的性質(zhì)、職能和任務(wù)；(5)審計工作的價值觀和理念。

(四)審計主體理論

審計主體是指執(zhí)行審計的一方，審計主體理論包括：(1)審計組織理論，如審計組織形式及其基本特征、審計管理體制等；(2)審計人員理論，如審計人員的資格要求，審計人員的配置等；(3)審計規(guī)范理論，如審計準(zhǔn)則、審計職業(yè)道德、審計法律法規(guī)等；(4)審計主體的法律責(zé)任；(5)審計人員的教育理論。

(五)審計方法理論

審計方法是審計理論結(jié)構(gòu)的重要要素，審計方法理論包括：

1. 審計導(dǎo)向方法模式，如帳項導(dǎo)向?qū)徲?、系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嫼惋L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷确椒Ｊ嚼碚摚?/p>

2. 審計一般方法理論，如順序檢查法、范圍檢查法等理論；

3. 審計技術(shù)方法理論，如收集審計證據(jù)時應(yīng)用的技術(shù)手段；

4. 審計事項評價方法，如對審計事項真實性、合法性和效益性的評價。

(六)審計資料理論

在會計體系中，有會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料，在審計也應(yīng)該有審計資料。審計資料包括審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告、審計意見和審計決定，一般是根據(jù)審計證據(jù)編制審計工作底稿、依據(jù)審計工作底稿編寫審計報告，根據(jù)審計報告作出審計決定或形成審計意見(審計結(jié)論)。審計資料有人主張用“審計信息”，對這主張我并不反對，但覺得“審計資料”這一術(shù)語更加通俗易懂。

――――――――

參考文獻(xiàn)：

[1]劉世林，周友梅，吳得林. 審計發(fā)展與創(chuàng)新[M]. 廣東科技出版社，2003.