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離職審計(jì)問(wèn)題整改精選(九篇)

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離職審計(jì)問(wèn)題整改

第1篇:離職審計(jì)問(wèn)題整改范文

一、在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下依法審計(jì)存在的問(wèn)題

(一)國(guó)家審計(jì)法律法規(guī)體系尚未完善

目前在審計(jì)法規(guī)制度方面還存在著漏洞,如在績(jī)效審計(jì)法規(guī)中的具體操作規(guī)則不夠明確,還不能很好地適應(yīng)審計(jì)的處罰決定意見(jiàn)主體和依法執(zhí)行處罰主體的雙重身份,同時(shí)欠缺應(yīng)對(duì)干擾審計(jì)工作行為的可操作的強(qiáng)制性措施、因法律法規(guī)的不完善而引起的解決問(wèn)題難及對(duì)整改落實(shí)情況缺乏制約等問(wèn)題。所以要想高效發(fā)揮審計(jì)的作用,需全面完善審計(jì)的相關(guān)法規(guī)。

(二)部分審計(jì)對(duì)象的法律意識(shí)薄弱

有些審計(jì)對(duì)象不支持和配合國(guó)家審計(jì)的工作,或阻礙和干預(yù)審計(jì)過(guò)程。在對(duì)待審計(jì)要求整改的問(wèn)題時(shí),態(tài)度不夠端正,仍然存在整改不力的現(xiàn)象,在一定程度上影響審計(jì)監(jiān)查的效果。

(三)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與能力水平低

當(dāng)前審計(jì)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)有待提升,具備法律、經(jīng)濟(jì)及計(jì)算機(jī)等綜合素質(zhì)的多方面發(fā)展的優(yōu)秀人才太少。個(gè)別審計(jì)工作人員停留在僅關(guān)注財(cái)政收支的真實(shí)合法性的層面,而資金績(jī)效的審計(jì)能力不高,這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)審計(jì)的需求。

(四)審計(jì)方法缺乏創(chuàng)新性,有些滯后

隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展,全球都處于信息化時(shí)代,許多行業(yè)都采用高新技術(shù)來(lái)輔助企業(yè)的管理發(fā)展,如社會(huì)保險(xiǎn)、金融業(yè)等行業(yè)的信息化管理程度較高,但在計(jì)算機(jī)審計(jì)方面的人才還欠缺,最突出的問(wèn)題是基層審計(jì)機(jī)關(guān)的信息化管理體系建設(shè)和能力嚴(yán)重不足,影響到了審計(jì)的深度及廣度。在促進(jìn)審計(jì)全面覆蓋過(guò)程中,存在審計(jì)管理不力,制定審計(jì)計(jì)劃及內(nèi)部管理創(chuàng)新不足等問(wèn)題,甚至沒(méi)有建立科學(xué)的管理及評(píng)定體系。

二、在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,國(guó)家審計(jì)要實(shí)施依法審計(jì)工作的戰(zhàn)略措施

(一)建立健全科學(xué)有效的審計(jì)法律法規(guī)體系

在新常態(tài)下,國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、政治結(jié)構(gòu)及治理體系都得到優(yōu)化提升,經(jīng)濟(jì)運(yùn)作及權(quán)利運(yùn)行變得越來(lái)越復(fù)雜,為了深入貫徹審計(jì)法律制度,要求審計(jì)在立法時(shí)必須滿足當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求且同時(shí)保證審計(jì)執(zhí)法的獨(dú)立性。在公正公平、維護(hù)法治的前提下,做到立法科學(xué),建立多層次的審計(jì)法規(guī)制度體系,再?lài)@確保審計(jì)監(jiān)督權(quán)獨(dú)立性、推進(jìn)審計(jì)全面覆蓋等目的,加強(qiáng)完善審計(jì)立法體系。在審計(jì)從側(cè)重審計(jì)監(jiān)督財(cái)政收支的真實(shí)合理性向?qū)徲?jì)監(jiān)督綜合能力提升的轉(zhuǎn)型期中,應(yīng)加快明確政府績(jī)效審計(jì)中審計(jì)對(duì)象、廣度及深度、操作程序、相關(guān)部門(mén)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限、審計(jì)成果的公告等,同時(shí)制定相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則及工作規(guī)范。保障審計(jì)立法與其他立法體系之間不產(chǎn)生脫節(jié)現(xiàn)象,明確規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限,制定審計(jì)處罰決定執(zhí)行追究法律責(zé)任制度,完善審計(jì)策略,規(guī)范審計(jì)行為。

(二)加快推進(jìn)審計(jì)的全面覆蓋

審計(jì)全覆蓋是指將全部公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)有資產(chǎn)與資源的管理配置以及所有相關(guān)機(jī)關(guān)、人員都包含在審計(jì)范圍內(nèi)。需采取管理所有公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)有資源及資產(chǎn)以及全面的、動(dòng)態(tài)地管理涉及部門(mén)及人員的審計(jì)手段,主要側(cè)重于審計(jì)監(jiān)督財(cái)政支出配置與支付轉(zhuǎn)移、管理運(yùn)行、專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況、政府投資建設(shè)項(xiàng)目,通過(guò)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和違規(guī)違紀(jì)案件線索,捍衛(wèi)法紀(jì),促進(jìn)財(cái)政資源的合理配置,完善財(cái)政支出結(jié)構(gòu),減少管理運(yùn)營(yíng)成本,制約財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與專(zhuān)項(xiàng)資金使用行為,推進(jìn)政府在投資建設(shè)項(xiàng)目時(shí)慎重決策及行為規(guī)范,加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型及結(jié)構(gòu)調(diào)整,堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。

(三)加大對(duì)重要項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督力度

國(guó)家審計(jì)應(yīng)加大社保、資源、財(cái)政及金融等重點(diǎn)整改領(lǐng)域的執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督力度,通過(guò)審計(jì)推進(jìn)行政管理運(yùn)行與權(quán)力運(yùn)行政策措施落實(shí),打造規(guī)范化的、公平競(jìng)爭(zhēng)性的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境。基于確保財(cái)政收支真實(shí)合法性的基礎(chǔ)上,提升財(cái)政資金的利用率。同時(shí)增強(qiáng)養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)等社保基金的籌集、整合到合理配置以及保障性農(nóng)居項(xiàng)目、基本生活保障、教育科普等資金的審計(jì)力度。

(四)有效發(fā)揮審計(jì)的反腐功能

在審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中,工作人員應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵領(lǐng)域中存在假公濟(jì)私、擅離職守、貪污受賄等違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題,并對(duì)案件涉及人員展開(kāi)深入調(diào)查分析,找出根本原因,促進(jìn)強(qiáng)有力的防腐反腐制度體系的形成,高效發(fā)揮審計(jì)反腐倡廉的作用,全面推進(jìn)法治社會(huì)的建設(shè),努力共建廉政、讓民眾信任的政府。

(五)提升審計(jì)工作策略的創(chuàng)新性

加大組織方法、質(zhì)量管理和審計(jì)方式的創(chuàng)新力度,科學(xué)整合配置審計(jì)資源,改善審計(jì)隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu),完善互助協(xié)作、互補(bǔ)共利、資源共享的審計(jì)機(jī)制。在組織項(xiàng)目過(guò)程中,將預(yù)算執(zhí)行與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)有機(jī)融合,進(jìn)行統(tǒng)一整合、利用與管理。同時(shí)提高審計(jì)電算化水平,增強(qiáng)高負(fù)荷的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理能力,尤其是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合審計(jì)分析能力,不斷提升審計(jì)質(zhì)量,有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(六)抓準(zhǔn)問(wèn)題,摸清原因,并進(jìn)行嚴(yán)格整改

加大審計(jì)中問(wèn)題整改落實(shí)力度,是順應(yīng)國(guó)家推進(jìn)全面深化改革的需求,也是加強(qiáng)審計(jì)的監(jiān)督職能的手段之一。同時(shí)保障了財(cái)政資金與國(guó)家經(jīng)濟(jì)的安全,促進(jìn)依法行政的進(jìn)程。因此,應(yīng)該嚴(yán)格監(jiān)管審計(jì)對(duì)象認(rèn)真實(shí)施審計(jì)整改,并將重點(diǎn)領(lǐng)域整改落實(shí)情況單獨(dú)列出作為一項(xiàng)重要審計(jì)項(xiàng)目,并把整改情況公布出來(lái),促進(jìn)審計(jì)對(duì)象積極及時(shí)整改、規(guī)范其行為。

(七)提高審計(jì)隊(duì)伍人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平

可以采取崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育及工作實(shí)踐等方法來(lái)幫助審計(jì)人員學(xué)習(xí)國(guó)家整改政策、財(cái)會(huì)管理制度及綜合分析能力等相關(guān)知識(shí),培養(yǎng)其分析判斷審計(jì)事件、深入挖掘、揭示問(wèn)題并做出公正的、科學(xué)的評(píng)價(jià)能力,使他們能根據(jù)問(wèn)題提出合理的建議,以便建設(shè)素質(zhì)專(zhuān)業(yè)水平高、綜合能力強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍。

(八)堅(jiān)持依法審計(jì),樹(shù)立良好形象

依法審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員按照法律的規(guī)定行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),依審計(jì)程序開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作。它不只是審計(jì)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)完整性,同時(shí)要關(guān)注財(cái)務(wù)收支實(shí)施過(guò)程的合法合規(guī)性。審計(jì)人員在審計(jì)工作中必須嚴(yán)格遵守《憲法》、《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī),首先是加強(qiáng)審計(jì)思想建設(shè)不斷增強(qiáng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)層的政治意識(shí)、服務(wù)意識(shí)等各方面意識(shí),提高其政治覺(jué)悟、專(zhuān)業(yè)理論水平,為依法審計(jì)奠定好思想基礎(chǔ)。然后是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理,嚴(yán)格治理審計(jì)隊(duì)伍,不斷完善審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,建立健全立法督察機(jī)構(gòu),高效發(fā)揮紀(jì)檢及審理復(fù)核的作用,強(qiáng)化審計(jì)干部行使審計(jì)權(quán)的執(zhí)法情況以及審計(jì)工作的規(guī)范情況的監(jiān)督檢查,一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就要從嚴(yán)處理,確保廉潔從審,堅(jiān)決樹(shù)立維護(hù)審計(jì)機(jī)構(gòu)公正嚴(yán)明、廉潔奉公、依法辦事的社會(huì)形象。

(九)積極提出具有可操作性的建議

重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)的重要領(lǐng)域及關(guān)鍵環(huán)節(jié),注意發(fā)現(xiàn)機(jī)制性及體制性等潛在性問(wèn)題,及時(shí)提出防范措施,給予控制風(fēng)險(xiǎn)和解決問(wèn)題的建議,在審計(jì)建議上既要統(tǒng)籌全局,也要做到切合自身情況,確??尚行?,為全面深化改革提供依據(jù)。

第2篇:離職審計(jì)問(wèn)題整改范文

自查報(bào)告是一個(gè)單位或部門(mén)在一定的時(shí)間段內(nèi)對(duì)執(zhí)行某項(xiàng)工作中存在的問(wèn)題的一種自我檢查方式的報(bào)告文體。下面就讓小編帶你去看看財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查總結(jié)報(bào)告范文5篇,希望能幫助到大家!

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告1觀云村轄6個(gè)村民小組,1589戶(hù),共5109人左右,兩委班子成員共12名。

根據(jù)來(lái)賓鎮(zhèn)政府的安排,觀云村村財(cái)務(wù)經(jīng)組織村兩委自糾自查,現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下:

一、個(gè)人方面

作為一名村會(huì)計(jì),我始終嚴(yán)格要求自己,不斷學(xué)習(xí),提高思想認(rèn)識(shí),認(rèn)真領(lǐng)會(huì)黨在農(nóng)村的各項(xiàng)政策及措施,始終保持清醒的頭腦。我還主動(dòng)學(xué)習(xí)其他多種知識(shí)及技能。目的是為了提高自己的業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí),以便更好的干好本職工作。在工作中,自己按照發(fā)展要有新思路,改革要有新突破,開(kāi)放要有新局面,各項(xiàng)工作要有新舉措的要求,在工作中能夠堅(jiān)持原則、秉公辦事、顧全大局,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)狀況:

(一)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)審批程序執(zhí)行。村委員會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度,對(duì)于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放,工程項(xiàng)目的開(kāi)支等根據(jù)規(guī)定都召開(kāi)了相關(guān)的會(huì)議,進(jìn)行民主決策。在清查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)除會(huì)計(jì)外的其他人代收款現(xiàn)象,集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

(二)建立日常財(cái)務(wù)收支管理制度。重視日常財(cái)務(wù)收支管理,為了加強(qiáng)這一管理,我們建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就能做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。

(三)建立民主理財(cái)監(jiān)督管理制度。以民主日活動(dòng)為載體,切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開(kāi)工作。村民對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督,由財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報(bào),解答群眾提出的疑問(wèn),并將結(jié)果按時(shí)上墻公布,切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財(cái)務(wù)公開(kāi)工作,做到了政務(wù)公開(kāi)一事一公開(kāi),財(cái)務(wù)公開(kāi)一票一公開(kāi)。使兩公開(kāi)的內(nèi)容完整,程序規(guī)范,格式明了清晰。

(四)做好村級(jí)財(cái)務(wù)結(jié)報(bào)工作。我能夠立足崗位,認(rèn)真完成好本職工作。村財(cái)務(wù)總是村民關(guān)注的焦點(diǎn),我對(duì)村務(wù)公開(kāi)一直很重視,每次民主理財(cái)結(jié)束后,我都將各項(xiàng)收支整理好,讓村民監(jiān)督。

三、存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

近年來(lái),鎮(zhèn)政府推出了村級(jí)會(huì)計(jì)任職及工作的種種制度,使我村財(cái)務(wù)工作取得了一定的發(fā)展。同時(shí),也應(yīng)該看到,我村財(cái)務(wù)管理還存在一定的問(wèn)題和不足,主要表現(xiàn)在:報(bào)賬不及時(shí)。由于各方面原因,我村財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目、款額,與鎮(zhèn)政府對(duì)接不夠及時(shí)。經(jīng)此次自糾自查我村兩委會(huì)還應(yīng)在以下幾個(gè)方面多下功夫:

第一、加強(qiáng)村級(jí)資產(chǎn)管理,努力控制非生產(chǎn)性支出;

第二,及時(shí)報(bào)賬,做到與鎮(zhèn)政府財(cái)政所及時(shí)、有效對(duì)接;

第三,積極做好富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移工作,為農(nóng)民增加收入,維護(hù)我村穩(wěn)定。

在今后的工作中,我將更加努力勤奮工作,鞏固已經(jīng)取得的成績(jī),發(fā)揚(yáng)我村制度建設(shè)等方面的優(yōu)勢(shì),克服缺點(diǎn)和不足,以勤奮務(wù)實(shí)、開(kāi)拓進(jìn)取的工作態(tài)度,為我村的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告2根據(jù)鎮(zhèn)政府的安排,盧溝村財(cái)務(wù)經(jīng)村兩委自查,現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下:

一、基本情況:

盧溝村共8個(gè)生產(chǎn)小組,510戶(hù),共2100人左右,兩委班子成員共8名。村里無(wú)村辦集體企業(yè)。

二、財(cái)務(wù)狀況:

根據(jù)鎮(zhèn)政府具體安排,結(jié)合我村實(shí)際情況,村兩委主要從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行了財(cái)務(wù)檢查:

1、在財(cái)務(wù)審批程序方面,村委員會(huì)都能?chē)?yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度,對(duì)于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放,工程項(xiàng)目的開(kāi)支等根據(jù)規(guī)定都召開(kāi)了相關(guān)的會(huì)議,按照4+2+1工作法進(jìn)行決策。

在清查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)除會(huì)計(jì)外的其他人代收款現(xiàn)象,集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

2、民主理財(cái)監(jiān)督管理情況:以民主日活動(dòng)為載體,切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開(kāi)工作,民主理財(cái)小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。

村理財(cái)小組成員由3人組成,不定期召開(kāi)民主理財(cái)會(huì),對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督,由財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報(bào),解答群眾提出的疑問(wèn),并將結(jié)果按時(shí)上墻公布,切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財(cái)務(wù)公開(kāi)工作,做到了政務(wù)公開(kāi)一事一公開(kāi),財(cái)務(wù)公開(kāi)一票一公開(kāi)。使兩公開(kāi)的內(nèi)容完整,程序規(guī)范,格式明了清晰。

3、各項(xiàng)收入、支出清查結(jié)果:就村委員會(huì)2011年的收入、支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)清查。

集體的主要資金來(lái)源財(cái)是鎮(zhèn)政府補(bǔ)貼村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。我村支出大于收入,主要的支出項(xiàng)目是生產(chǎn)性開(kāi)支和非生產(chǎn)性開(kāi)支。

三、存在的問(wèn)題:

近年來(lái),鎮(zhèn)政府推出了村級(jí)會(huì)計(jì)委托制、民主理財(cái)制、村級(jí)兩委交叉任職等措施,取得了明顯的成效。但是,我村財(cái)務(wù)管理還存在一定的問(wèn)題和不足,主要表現(xiàn)在:報(bào)賬不及時(shí)。由于各方面原因,我村財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目、款額,與鎮(zhèn)政府對(duì)接不夠及時(shí)。

四、對(duì)策:

通過(guò)這次清理工作,村兩委對(duì)財(cái)務(wù)管理都很重視,在審批權(quán)限、審批程序上都能堅(jiān)持執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度,在財(cái)務(wù)決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用,但是我們所做的與鎮(zhèn)黨委政府要求的還很遠(yuǎn),經(jīng)此次自查我村兩委會(huì)還應(yīng)在以下幾個(gè)方面多下功夫:

1、加強(qiáng)村級(jí)資產(chǎn)管理,努力控制非生產(chǎn)性支出。

2、及時(shí)報(bào)賬,做到與鎮(zhèn)政府財(cái)政所及時(shí)、有效對(duì)接。

3、建立征用地臺(tái)帳,及時(shí)登記耕地變動(dòng)情況,理順往來(lái)關(guān)系。

4、積極做好富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移工作,為農(nóng)民增加收入,維護(hù)我村穩(wěn)定。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告3一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案,公司對(duì)本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)作出以下組織部署:成立規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會(huì)室,由辦公室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目實(shí)施,7月31日之前,由財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)動(dòng)員會(huì)議,向各區(qū)域財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部傳達(dá)深證局發(fā)[2010]109號(hào)文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進(jìn)展開(kāi)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的通知》中的文件精神,和公司的工作要求,范文之整改報(bào)告:財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告。

二、自查階段

本階段的工作內(nèi)容是公司全體財(cái)務(wù)職員先通過(guò)學(xué)習(xí)了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的相干規(guī)章制度,熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性,把握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了熟悉以后,根據(jù)《關(guān)于填報(bào)〈深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問(wèn)卷〉的通知》和《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見(jiàn)題目的通報(bào)》中的內(nèi)容逐條進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)題目并確定整改計(jì)劃。

三、整改進(jìn)步階段

本階段的主要工作是落實(shí)整改措施,提升公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平,進(jìn)步會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及整改措施

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相干規(guī)定,公司逐項(xiàng)對(duì)比《調(diào)查問(wèn)卷》和《常見(jiàn)題目通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。自查情況:

1、財(cái)務(wù)職員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1.1主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名,董事會(huì)決議聘任。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職,不存在人事關(guān)系在其他單位情況,未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

1.2

會(huì)計(jì)職員崗位設(shè)置情況

會(huì)計(jì)崗位設(shè)置公道,符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度,并按要求執(zhí)行。雖然公司有躲避制度,但未制定專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

整改措施:在財(cái)務(wù)職員管理制度中,增加關(guān)健崗位財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

責(zé)任人:財(cái)務(wù)部

整改期限:10月15號(hào)之前

1.3

會(huì)計(jì)職員專(zhuān)業(yè)制度培訓(xùn)情況

公司有安排會(huì)計(jì)職員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專(zhuān)題培訓(xùn),包括參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)、會(huì)計(jì)職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)職員遵照?qǐng)?zhí)行,未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

2、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會(huì)計(jì)憑證編制及管理情況

會(huì)計(jì)憑證由專(zhuān)人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨(dú)裝訂寄存的情況(主要是銀聯(lián)簽購(gòu)單、售卡申請(qǐng)表等),主要是出于便于查詢(xún)及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn),存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時(shí)的情況。

整改措施:總部財(cái)務(wù)部制定記賬憑證附件要求,規(guī)范自制原始憑證格式。未及時(shí)完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行,財(cái)務(wù)部不定期進(jìn)行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時(shí)裝訂的,將作為會(huì)計(jì)工作質(zhì)量題目進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告4根據(jù)____證監(jiān)局《關(guān)于開(kāi)展規(guī)范上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的通知》(廈證監(jiān)發(fā)〔20____〕18號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通知”)精神和要求,為切實(shí)加強(qiáng)新華都購(gòu)物廣場(chǎng)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算水平、提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量,公司制訂了《關(guān)于開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的工作方案》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《工作方案》”),并成立專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排,本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)時(shí)間為20____年4月至10月,分為三個(gè)階段,4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查階段、10月為整改提高階段。

截至本自查報(bào)告日,公司完成了自查自糾的階段性工作,形成了《新華都購(gòu)物廣場(chǎng)股份有限公司關(guān)于開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《自查報(bào)告》”),并經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和第三屆董事會(huì)第三次會(huì)議審議通過(guò)?,F(xiàn)將本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的組織開(kāi)展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及擬訂的整改措施等報(bào)告如下:

一、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)組織與開(kāi)展情況

(一)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的組織

1、公司根據(jù)《通知》精神,成立了以周文貴董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)的專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

2、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則,實(shí)行公司總部與子公司的分級(jí)管理:公司總部負(fù)責(zé)實(shí)施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;

各子公司負(fù)責(zé)本單位規(guī)范化的具體實(shí)施。

3、由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行對(duì)照檢查。

公司其他部門(mén)人員配合、協(xié)助本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展。

4、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。

(二)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展

1、各獨(dú)立核算單位依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,對(duì)《____上市公司規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)調(diào)查表》所列的自查事項(xiàng)進(jìn)行逐條對(duì)照,全面、深入地查找存在的問(wèn)題,分析原因;

在自查自糾過(guò)程中,邊查邊改,對(duì)可以馬上解決的,立即整改;對(duì)一時(shí)難以解決的問(wèn)題報(bào)告總部,經(jīng)確認(rèn)后統(tǒng)一整改。

2、自查自糾期間,審計(jì)委員會(huì)指派內(nèi)部審計(jì)部門(mén)采取審閱資料、現(xiàn)場(chǎng)走訪、約談相關(guān)人員,對(duì)公司自查進(jìn)行指導(dǎo)、督促、形成工作記錄。

3、各獨(dú)立核算單位自查結(jié)束后,公司抽調(diào)骨干力量組成小組進(jìn)行抽查。

4、制度梳理:根據(jù)最新指引文件,結(jié)合公司實(shí)際情況對(duì)公司現(xiàn)有制度進(jìn)行修訂、完善,對(duì)公司缺少的制度,加以制定。

使公司的規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作更有成效。

二、自查工作的內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問(wèn)卷》進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范,同時(shí)按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善,公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人,認(rèn)真加以落實(shí)。

三、自查結(jié)果及整改措施

(一)財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1、公司依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員。

2、公司按照國(guó)家《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程的規(guī)定,選聘主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理方面具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn),有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對(duì)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營(yíng)班子成員。

4、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司,未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、不存在親屬關(guān)系,未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,配備會(huì)計(jì)人員。

崗位職責(zé)和考核制度明確,崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求?,F(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員均具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能,具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

6、公司《財(cái)務(wù)管理制度》依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,對(duì)會(huì)計(jì)人員的離職交接做了規(guī)定,會(huì)計(jì)人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行有計(jì)劃地進(jìn)行輪換,但尚未形成書(shū)面制度。

整改措施:修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》,對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行有計(jì)劃地輪換作出明確規(guī)定。

整改期限:20____年7月10日前

整改責(zé)任人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

8、公司重視會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn),鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員自行參加各類(lèi)會(huì)計(jì)職稱(chēng)及執(zhí)業(yè)資格考試。

公司按照國(guó)家《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,每年組織會(huì)計(jì)人員參加財(cái)政部門(mén)組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn),最低不少于24課時(shí);并不定期多次以外派人員參加培訓(xùn)、向外聘請(qǐng)專(zhuān)家學(xué)者到公司講座、以及公司內(nèi)部的培訓(xùn)等多形式對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),提升會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

9、會(huì)計(jì)人員任用實(shí)際采取了回避,但尚未形成書(shū)面制度。

整改措施:修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》,對(duì)會(huì)計(jì)人員任用回避原則作出明確規(guī)定。

整改期限:20____年7月10日前

整改責(zé)任人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(二)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性

1、公司根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財(cái)務(wù)管理制度的要求,記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據(jù)齊全,部分由母公司開(kāi)具的發(fā)票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。

2、采購(gòu)業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有增值稅發(fā)票、應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)貨清單、商品驗(yàn)收單、進(jìn)價(jià)變更單、用款申請(qǐng)單、付款銀行回單。

原始單據(jù)齊全。.

3、記賬憑證的編制:在憑證的編號(hào)上,采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的`先后順序編號(hào),對(duì)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時(shí),采取分?jǐn)?shù)編號(hào);

“摘要”填寫(xiě)對(duì)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明;將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會(huì)計(jì)科目,按照先借后貸的順序記入“會(huì)計(jì)科目”欄中的“一級(jí)科目”和“二級(jí)及明細(xì)科目”,并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關(guān)人員簽章,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、憑證的審核:為了保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,在記賬前由財(cái)務(wù)經(jīng)理(或?qū)徍巳藛T)對(duì)記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核,主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù),所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致,審核其項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全;

審核科目是否正確;憑證金額是否正確。

5、公司各科目的明細(xì)賬由記賬憑證自動(dòng)過(guò)入系統(tǒng)。

6、公司使用用友NC財(cái)務(wù)系統(tǒng),記帳憑證每日打印每月裝訂成冊(cè),總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。

7、公司單體財(cái)務(wù)報(bào)表是由系統(tǒng)自動(dòng)生成,在編制單體財(cái)務(wù)報(bào)表前都與集團(tuán)內(nèi)有關(guān)企業(yè)先進(jìn)行對(duì)賬。

8、公司每月編制合并報(bào)表,合并范圍內(nèi)各主體對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體核算原則一致,母公司系通過(guò)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)制作賬務(wù)處理范例而達(dá)成。

9、公司會(huì)計(jì)估計(jì)變更實(shí)際履行董事會(huì)審批程序,但尚未形成書(shū)面制度。

整改措施:修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》,對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更須履行董事會(huì)審批程序作出明確規(guī)定。

整改期限:20____年7月10日前

整改責(zé)任人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

10、對(duì)公司會(huì)計(jì)政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書(shū)面制度。

整改措施:修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》,對(duì)會(huì)計(jì)政策變更須履行的審批程序

出明確規(guī)定。

整改期限:20____年7月10日前

整改責(zé)任人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(三)資金管理和控制情況

1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度,貨幣資金日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及預(yù)付款的審批。

對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險(xiǎn)投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會(huì)及董事會(huì)。

2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行,審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不超越權(quán)限審批。

3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系;

出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系,與上市公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。

4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶(hù)管理辦法》開(kāi)設(shè)和管理銀行賬戶(hù),不存在以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)賬戶(hù),財(cái)務(wù)由專(zhuān)人編制銀行余額調(diào)節(jié)表,公司開(kāi)通了網(wǎng)上銀行支付功能,支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和內(nèi)部控制要求。

資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。

銀行收支憑證由專(zhuān)門(mén)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理,出納人員均有核對(duì)收付款憑證。

6、公司禁止開(kāi)據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。

7、公司財(cái)務(wù)印鑒有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、發(fā)票專(zhuān)用章分人管理,避免印鑒保管風(fēng)險(xiǎn)。

8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。

銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名,

9、個(gè)別子公司作廢票據(jù)能及時(shí)注明作廢字樣,但仍由出納保管備查,4月起改由會(huì)計(jì)保管備查。

(四)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂《財(cái)務(wù)管理制度》。

公司的財(cái)務(wù)管理制度下設(shè)十三個(gè)章節(jié),包括總則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、流動(dòng)資產(chǎn)管理、非流動(dòng)資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)電算化、股利政策、內(nèi)部審計(jì)、事務(wù)管理等內(nèi)容。同時(shí)制訂了有關(guān)費(fèi)用、收入、固定資產(chǎn)等十二項(xiàng)的內(nèi)控制度。公司財(cái)務(wù)管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益,保證公司的資產(chǎn)安全。

2、公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)行由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定及修改,由總經(jīng)理審定,董事會(huì)批準(zhǔn)的分級(jí)審核制度。

3、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財(cái)務(wù)管理制度,統(tǒng)一制定下屬子公司的會(huì)計(jì)政策,并督促其按財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。

4、公司對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正需履行的審批程序未作出相關(guān)規(guī)定。

整改措施:修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》,對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正須履行的審批程序作出明確規(guī)定。

整改計(jì)劃:在20____年7月10日前

整改責(zé)任人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(五)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況

1、公司使用用友NC版財(cái)務(wù)軟件,模塊運(yùn)行正常,基本能滿足公司目前的運(yùn)營(yíng)需要。

2、公司財(cái)務(wù)信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護(hù)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé),數(shù)據(jù)庫(kù)每周備份一次;

系統(tǒng)服務(wù)器由信息部專(zhuān)人負(fù)責(zé)維護(hù),技術(shù)問(wèn)題由用友公司負(fù)責(zé)處理,公司購(gòu)買(mǎi)軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的維護(hù)人員不得泄漏公司財(cái)務(wù)信息。

3、公司對(duì)用友NC軟件系統(tǒng)訪問(wèn)及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責(zé)與崗位進(jìn)行了設(shè)置。

不屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的人員無(wú)法訪問(wèn)及獲取財(cái)務(wù)信息。

4、公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在結(jié)賬后進(jìn)行“反結(jié)賬”操作時(shí)需要履行向總部財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)及審批程序。

(六)母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

1、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的管理情況

子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理為子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由母公司任命,其對(duì)母公司負(fù)責(zé);子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核由子公司進(jìn)行初評(píng),母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行復(fù)評(píng),最終由母公司總裁確認(rèn)。

子公司其余財(cái)務(wù)人員的招聘、任免均由母公司負(fù)責(zé)。母公司對(duì)子公司一般財(cái)務(wù)人員的任職資格要求與母公司一致,須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。母公司不定期組織對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。

2、母公司對(duì)子公司的資金管理情況

子公司每日下班前須向母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送《資金日?qǐng)?bào)表》,每周一報(bào)送《周資金收支預(yù)算及執(zhí)行情況表》;每月、每年均需報(bào)送月資金預(yù)算及執(zhí)行情況表、年資金預(yù)算及執(zhí)行情況表,便于母公司了解子公司的資金管理及運(yùn)營(yíng)情況;由母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排資金需求。

母公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的資金往來(lái),子公司對(duì)外拆借資金、對(duì)外擔(dān)保和大額對(duì)外投資等須經(jīng)母公司批準(zhǔn);母公司對(duì)子公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

子公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)須經(jīng)母公司審批。

四、自查總結(jié)

通過(guò)此次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展與自查,公司董事、高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)并認(rèn)真進(jìn)行分析和反思,提出了整改方案及措施,規(guī)范了公司的運(yùn)作水平,增強(qiáng)了公司財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的認(rèn)識(shí),提高了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機(jī)進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作運(yùn)行體制,形成促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范開(kāi)展的長(zhǎng)效機(jī)制,提高公司規(guī)范運(yùn)作意識(shí)和治理水平。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告5為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,堵塞資金安全管理的漏洞,根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展全區(qū)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神,結(jié)合2011年5月區(qū)審計(jì)局關(guān)于審計(jì)區(qū)環(huán)保局2009年和2010年預(yù)算執(zhí)行狀況的審計(jì)處理意見(jiàn),切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算水平,我局開(kāi)展了規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查,現(xiàn)將檢查的組織開(kāi)展?fàn)顩r、自查狀況、以及整改狀況匯報(bào)如下:

一、組織開(kāi)展?fàn)顩r

為使我局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實(shí)處,確保會(huì)計(jì)工作信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全。我局成立了以局長(zhǎng)彭平為組長(zhǎng),副局長(zhǎng)胡銘祥為副組長(zhǎng),各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。確定了檢查的主要目標(biāo),并要求各部門(mén)要以高度的職責(zé)心,緊緊圍繞會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù),加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)范,全面安排部署,采取有力措施,自查面要到達(dá)100%,確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、自查狀況

1、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,依法建帳。

2、原始憑證的格式、資料、填制方法、貼合會(huì)計(jì)制度的要求,并嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付的報(bào)賬要求,明確了財(cái)務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,業(yè)務(wù)金額無(wú)論大小,務(wù)必由經(jīng)手人填制,科室負(fù)責(zé)人證明,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤后方可報(bào)支。

因此充分地明確了職責(zé),做到了相互制約,公開(kāi)透明。使各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會(huì)計(jì)制度的'要求,字跡清楚,裝訂整齊。

4、加強(qiáng)了單位財(cái)務(wù)印簽的管理。

財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與法人代表私章分開(kāi)放置,做到既相互配合,又相互制約。

5、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等按照規(guī)定定期整理歸檔,妥善保管,業(yè)務(wù)往來(lái)單位需調(diào)閱有關(guān)資料時(shí),務(wù)必經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后,并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。

6、不存在賬外設(shè)賬行為。

7、對(duì)兩個(gè)下屬單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理每年堅(jiān)持內(nèi)審。

第3篇:離職審計(jì)問(wèn)題整改范文

【關(guān)鍵詞】 政務(wù)信息安全 信息安全評(píng)估 指標(biāo)體系

1 引言

近年來(lái),我國(guó)電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系和信息系統(tǒng)建設(shè)加快推進(jìn),建設(shè)了大量的政務(wù)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、電子公文系統(tǒng)等。隨之而來(lái)的是政務(wù)安全威脅也與日俱增。根據(jù)統(tǒng)計(jì),政府網(wǎng)站和信息系統(tǒng)依然是黑客攻擊的主要目標(biāo)之一。大量政府網(wǎng)站被掛馬和惡意篡改,重要數(shù)據(jù)庫(kù)信息被竊取,這些都嚴(yán)重影響到了政府部門(mén)的信息安全和自身公信力。

在政府單位信息安全日常檢查工作中,由于缺乏系統(tǒng)、全面、統(tǒng)一的信息安全評(píng)估機(jī)制和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果可量化程度低,無(wú)法直觀反映評(píng)估結(jié)果和存在問(wèn)題,一定程度上削弱了信息安全檢查結(jié)果對(duì)整改工作的指導(dǎo)價(jià)值。因此,探索建立適用于政府單位的一整套信息安全評(píng)估指標(biāo)體系,變信息安全“一事一議”為長(zhǎng)效機(jī)制,對(duì)于增強(qiáng)政務(wù)信息安全防護(hù)水平,帶動(dòng)信息安全產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重要意義。

2 政務(wù)信息安全評(píng)估

信息安全評(píng)估就是從風(fēng)險(xiǎn)管理角度,運(yùn)用科學(xué)的方法和手段,系統(tǒng)地分析網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)所面臨的威脅及存在的漏洞,評(píng)估安全事件一旦發(fā)生可能造成的危害程度,提出有針對(duì)性的抵御威脅的防護(hù)對(duì)策和整改措施。信息安全評(píng)估的重要意義在于,通過(guò)對(duì)政府部門(mén)關(guān)心的重要信息資產(chǎn)的評(píng)估分級(jí),推斷出用戶(hù)關(guān)心的重要資產(chǎn)當(dāng)前的安全風(fēng)險(xiǎn),并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重級(jí)別制定后期處理計(jì)劃,從而建立一套完整的、健壯的安全風(fēng)險(xiǎn)防御體系,為進(jìn)一步制定安全風(fēng)險(xiǎn)投資預(yù)算計(jì)劃、安全風(fēng)險(xiǎn)投資回報(bào)分析、人員組織計(jì)劃和建立安全體系、制定安全政策、引入安全控制措施而提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),輔助最高管理層對(duì)政務(wù)信息安全管理的計(jì)劃與實(shí)踐做出正確決策。

目前,在信息安全領(lǐng)域較為通用的信息安全評(píng)估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)包括《信息技術(shù)安全評(píng)價(jià)通用準(zhǔn)則》(ISO/IEC 15408 CC標(biāo)準(zhǔn))、《國(guó)際信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)體系》(BS 7799標(biāo)準(zhǔn))、《信息技術(shù) 安全技術(shù) 信息安全管理體系 要求》(GB/T 22080-2008 ISO/IEC 27001:2005)、《信息技術(shù) 安全技術(shù) 信息安全管理 實(shí)用規(guī)則》(GB/T 22081-2008 ISO/IEC 27002:2005)、《系統(tǒng)安全工程能力成熟度模型》(SSE-CMM)等。

3 政務(wù)信息安全評(píng)估指標(biāo)體系

本文結(jié)合上述各項(xiàng)信息安全評(píng)估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),考慮政務(wù)信息安全各項(xiàng)技術(shù)要求,結(jié)合政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的成本、效益等操作層面問(wèn)題,給出了一套包含以下七大類(lèi)一級(jí)指標(biāo)的政務(wù)信息安全評(píng)估三級(jí)指標(biāo)體系。

(1)“信息安全保障機(jī)構(gòu)”:為確保信息安全日常工作,政府部門(mén)應(yīng)成立信息安全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)小組,建立相關(guān)制度,明確信息安全主管領(lǐng)導(dǎo)和信息安全專(zhuān)業(yè),按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,全面落實(shí)工作責(zé)任制。

(2)“日常信息安全管理”:應(yīng)根據(jù)組織的信息安全方針,規(guī)定崗位信息安全責(zé)職責(zé)并形成文件,對(duì)重要崗位應(yīng)制定重要崗位安全保密責(zé)任書(shū),對(duì)信息崗位,員工離崗離職時(shí)應(yīng)按照單位規(guī)定,對(duì)人員使用的計(jì)算機(jī)、存儲(chǔ)設(shè)備、訪問(wèn)密碼等進(jìn)行管理。外部人員訪問(wèn)時(shí),應(yīng)確保在外部人員訪問(wèn)受控區(qū)域前得到授權(quán)或?qū)徟?。?duì)重大的安全責(zé)任事件有相應(yīng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制。

(3)“系統(tǒng)信息安全管理”:對(duì)于政府部門(mén)信息安全等級(jí)保護(hù),應(yīng)按照等保的要求進(jìn)行評(píng)測(cè)、定級(jí)、備案與安全整改。在系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)方面,應(yīng)明確制定每個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)維內(nèi)容、運(yùn)維方式、運(yùn)維職責(zé),對(duì)系統(tǒng)的用戶(hù)權(quán)限和管理員權(quán)限進(jìn)行管理。對(duì)于系統(tǒng)功能流程的變更需要建立變更審批制度,并進(jìn)行變更記錄。系統(tǒng)應(yīng)具備日志和備份功能,對(duì)系統(tǒng)的日常操作進(jìn)行安全審計(jì)。

(4)“信息安全技術(shù)防護(hù)”:信息安全技術(shù)防護(hù)是信息安全保障工作的重要內(nèi)容,針對(duì)目前政府部門(mén)整體信息化建設(shè)和應(yīng)用系統(tǒng)使用情況,應(yīng)該注重的技術(shù)防護(hù)方面包括:網(wǎng)絡(luò)安全、終端與介質(zhì)防護(hù)、數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全、門(mén)戶(hù)網(wǎng)站防護(hù)、郵件系統(tǒng)防護(hù)、機(jī)房環(huán)境安全等。

(5)“信息安全應(yīng)急響應(yīng)”:系統(tǒng)運(yùn)維應(yīng)急方案是對(duì)中斷或嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)的故障,如宕機(jī)、數(shù)據(jù)丟失、業(yè)務(wù)中斷等,進(jìn)行快速響應(yīng)和處理,在最短時(shí)間內(nèi)恢復(fù)業(yè)務(wù)系統(tǒng),將損失降到最低。政府部門(mén)應(yīng)針對(duì)各類(lèi)突發(fā)事件,如硬件損壞、操作失誤、配置丟失、數(shù)據(jù)丟失等設(shè)計(jì)相應(yīng)的預(yù)防與解決措施,同時(shí)提供完整的應(yīng)急預(yù)案處理流程,定期進(jìn)行預(yù)案演練。

(6)“信息安全教育培訓(xùn)”:對(duì)各級(jí)安全負(fù)責(zé)人員、系統(tǒng)使用人員應(yīng)定期進(jìn)行安全教育培訓(xùn),提升信息安全意識(shí),提高信息安全管理水平。對(duì)于專(zhuān)業(yè)信息安全人員開(kāi)展定期考核測(cè)評(píng)

(7)“信息安全檢測(cè)評(píng)測(cè)”:通過(guò)信息自查、抽查等方式開(kāi)展政府部門(mén)的信息安全檢查工作,各單位應(yīng)配合檢查工作建立檢查小組,對(duì)檢查實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。對(duì)關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件服務(wù)器、計(jì)算機(jī)終端、應(yīng)用系統(tǒng)等開(kāi)展技術(shù)性檢測(cè)。詳細(xì)記錄檢查結(jié)果,對(duì)安全問(wèn)題環(huán)節(jié)進(jìn)行通報(bào)、上報(bào)、整改,并追究相關(guān)人員責(zé)任。

4 指標(biāo)數(shù)據(jù)采集方法

在實(shí)際工作中可采用以下四種指標(biāo)數(shù)據(jù)采集方法:一是問(wèn)卷調(diào)查,即通過(guò)問(wèn)題表的形式,事先將需要了解的問(wèn)題列舉出來(lái),通過(guò)讓相關(guān)人員回答有關(guān)問(wèn)題而獲取數(shù)據(jù)信息。二是實(shí)地收集,即通過(guò)深入現(xiàn)場(chǎng),親自參與系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)活動(dòng),并運(yùn)用觀察、操作等方法直接從信息系統(tǒng)中收集資料和數(shù)據(jù)。三是利用輔助工具,借助網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)檢測(cè)、掃描、監(jiān)控工具發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)某些內(nèi)在的弱點(diǎn)和可能存在的威脅。四是文檔審查,即通過(guò)文檔和資料的查閱,獲取較完整的系統(tǒng)信息和歷史經(jīng)驗(yàn)。

5 結(jié)論

在電子政務(wù)建設(shè)過(guò)程中不可避免的涉及到信息安全保障工作,而信息安全評(píng)估作為信息安全保障工作的重要環(huán)節(jié),制定相應(yīng)的安全評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),能夠?yàn)樾畔踩鱾€(gè)職能部門(mén)提供檢測(cè)依據(jù),進(jìn)而妥善處理政務(wù)信息安全中存在的不同層面問(wèn)題。通過(guò)對(duì)評(píng)估指標(biāo)、評(píng)估模式、評(píng)估方法的不斷創(chuàng)新完善,安全評(píng)估在信息安全體系建設(shè)中的支撐引領(lǐng)作用將得到更充分的認(rèn)識(shí),并成為信息安全工作的重要規(guī)劃指導(dǎo)依據(jù)和評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn):

第4篇:離職審計(jì)問(wèn)題整改范文

關(guān)鍵詞:農(nóng)村商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì);轉(zhuǎn)型

一、內(nèi)部審計(jì)在新常態(tài)農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)中的重要性和必要性分析

“三農(nóng)”和小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較低,農(nóng)村金融信貸環(huán)境尚未成熟,使農(nóng)村商業(yè)銀行必須承擔(dān)和面對(duì)越來(lái)越多的金融風(fēng)險(xiǎn)。借助有效的內(nèi)部審計(jì),可以為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供更好的安全和利益保障,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的有效識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效監(jiān)控和預(yù)警。最后,隨著我國(guó)四大行等互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村金融市場(chǎng)的不斷滲透,必然導(dǎo)致銀行間的激烈競(jìng)爭(zhēng)。與其他銀行相比,農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、人員素質(zhì)和內(nèi)控管理等方面存在較大差距。為了維持競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的農(nóng)村市場(chǎng),借助有效的內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí),提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平已成為農(nóng)村商業(yè)銀行的迫切需求。

二、當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題分析

(一)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)

農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),審計(jì)主體一般由本單位的紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成。由于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)時(shí)間較短,操作過(guò)程、內(nèi)容和方法均處于探索階段,從事內(nèi)部審計(jì)的人員缺乏該領(lǐng)域的工作經(jīng)驗(yàn)。在審計(jì)過(guò)程中,遇到困難問(wèn)題時(shí),很難做出準(zhǔn)確的判斷。內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象是經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人所屬的部門(mén)和單位,審計(jì)的對(duì)象是其所在部門(mén)和單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。在農(nóng)村商業(yè)銀行中,由于內(nèi)部審計(jì)的主體和對(duì)象屬于同一單位,各部門(mén)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系復(fù)雜,因此審計(jì)主體往往難以作出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。就審計(jì)工作而言,相對(duì)良好的獨(dú)立性是保證審計(jì)工作有效性的重要前提。目前,農(nóng)村商業(yè)銀行雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),但普遍缺乏完善的審計(jì)制度。甚至部分農(nóng)村商業(yè)銀行成立了審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作,但仍存在審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來(lái)看,農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是管理部門(mén)之一,還要執(zhí)行總務(wù)。未能與董事會(huì)形成緊密聯(lián)系,未能得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)邊緣化,審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)作用無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

(二)缺乏科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

目前,我國(guó)缺乏一套科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系,社會(huì)各方對(duì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的認(rèn)識(shí)存在差異。因此,各地采用的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系不統(tǒng)一,評(píng)價(jià)方法也不一致。選定的評(píng)價(jià)指標(biāo)難以對(duì)審計(jì)對(duì)象產(chǎn)生全面的量化評(píng)價(jià)。審計(jì)結(jié)論是片面的,多為績(jī)效結(jié)果,很少有指標(biāo)能夠解釋經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人能力的差異。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在選擇指標(biāo)時(shí),注重對(duì)經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人的考核和獎(jiǎng)勵(lì),而不是評(píng)價(jià)本部門(mén)和本單位財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性和有效性,本部門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)是否和單位已經(jīng)失去,以及經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人的紀(jì)律守法、廉潔自律。這些經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)重心的偏離將直接影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的績(jī)效評(píng)價(jià),增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的完善程度與其治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)、資源配置、技術(shù)水平和制度支持直接相關(guān)。就目前情況來(lái)看,很多農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)的前提下,并沒(méi)有構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)體系,內(nèi)部審計(jì)組織無(wú)法發(fā)揮作用,這也阻礙了審計(jì)工作的發(fā)展和創(chuàng)新。此外,農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度不健全、不完善,甚至缺乏必要的流程操作,導(dǎo)致審計(jì)判斷失誤嚴(yán)重。

(三)內(nèi)部審計(jì)的目的有失偏頗

內(nèi)部審計(jì)的主要目的是分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任職期間本部門(mén)、本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的責(zé)任,作為對(duì)有關(guān)部門(mén)的考核依據(jù)。一些單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)存在認(rèn)識(shí)誤區(qū),認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)只是走個(gè)形式,不重視這項(xiàng)工作,使內(nèi)部審計(jì)無(wú)法發(fā)揮其在內(nèi)部控制中的作用。一些領(lǐng)導(dǎo)也對(duì)內(nèi)審寄予厚望,希望通過(guò)內(nèi)審調(diào)查農(nóng)村商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的問(wèn)題,挖掘人才。這兩種對(duì)內(nèi)部審計(jì)不切實(shí)際的期望將直接影響審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論的準(zhǔn)確性。目前,我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行仍然采用傳統(tǒng)的以事后檢查為核心的內(nèi)部審計(jì)工作體系,內(nèi)部審計(jì)工作的定位仍然是檢查合規(guī)性。受部門(mén)職能定位、人員結(jié)構(gòu)等諸多因素影響,內(nèi)審部門(mén)需要監(jiān)督檢查,同時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù),或者配合其他業(yè)務(wù)工作。內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化存在較大問(wèn)題,無(wú)法為農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)提供有效的決策依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)主要是通過(guò)檢查被審計(jì)方財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性,對(duì)被審計(jì)方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。在實(shí)際應(yīng)用中,影響一個(gè)單位的財(cái)政收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的因素是復(fù)雜的。有些是由于國(guó)家宏觀政策的調(diào)整,有些是由于農(nóng)村商業(yè)銀行外部環(huán)境的變化,這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問(wèn)題。因此,很難通過(guò)在一個(gè)單獨(dú)的時(shí)期內(nèi)評(píng)估負(fù)責(zé)人的工作績(jī)效來(lái)確定審計(jì)責(zé)任,而且定性結(jié)論在審計(jì)報(bào)告中占的比例太大。

(四)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)不完善

目前,經(jīng)過(guò)近20年的發(fā)展,我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)仍在建設(shè)和改進(jìn)的過(guò)程中,目前還沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。此外,在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中,在法律制度中存在一些操作困難,如農(nóng)村商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人的定義,公司法規(guī)定他是農(nóng)村商業(yè)銀行的法定代表人。但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,農(nóng)村商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)往往被分開(kāi),農(nóng)村商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由經(jīng)營(yíng)者實(shí)施。因此,在確定內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人時(shí),存在責(zé)任定義的問(wèn)題。另一個(gè)例子是,目前對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的離職審計(jì)往往是負(fù)責(zé)人先離職,然后再進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)論對(duì)如何追蹤負(fù)責(zé)人沒(méi)有明確的條款,很難界定內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任。

(五)缺乏高度信息化的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目通常包括組織治理、經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)、績(jī)效考核、薪酬管理、員工績(jī)效、問(wèn)題整改等方面。就目前情況來(lái)看,與其他國(guó)有或全國(guó)性股份制商業(yè)銀行相比,農(nóng)村商業(yè)銀行的科技含量相對(duì)較低,沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況建立完善的審計(jì)制度,或者內(nèi)部審計(jì)制度缺乏足夠的可操作性,難以在內(nèi)部審計(jì)中充分利用金融科技。農(nóng)村商業(yè)銀行信息化審計(jì)水平較低,甚至很多工作還處于手工處理狀態(tài),導(dǎo)致審計(jì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng),審計(jì)效率低下。

三、新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)對(duì)策

(一)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)職能的準(zhǔn)確定位

首先,農(nóng)村商業(yè)銀行需要積極改變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位,將其轉(zhuǎn)型升級(jí)為事前、事中、事后監(jiān)督評(píng)價(jià)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位,以保證審計(jì)的充分獨(dú)立性和權(quán)威性,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效推進(jìn),進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)隱患控制在初始階段。其次,農(nóng)村商業(yè)銀行需要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,確保內(nèi)部控制體系和組織架構(gòu)的合理合規(guī),嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作,監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職能的履行,促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)與農(nóng)村商業(yè)銀行的各個(gè)部門(mén)密切相關(guān),也需要各個(gè)部門(mén)的積極配合。因此,有必要保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,以保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性和公正性。首先,要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)層級(jí)管理,將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)置于董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)之下,充分保障其高級(jí)審計(jì)權(quán)威。其次,各管理部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)必須高度重視內(nèi)部審計(jì)工作,積極配合審計(jì),最大限度地減少審計(jì)阻力。此外,審計(jì)部門(mén)必須配備高水平的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員,以保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。改變農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)部環(huán)境,相關(guān)部門(mén)和負(fù)責(zé)人由對(duì)內(nèi)部審計(jì)的被動(dòng)應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極配合。被審核方對(duì)內(nèi)部審計(jì)形成了正確的認(rèn)識(shí),即通過(guò)內(nèi)部審計(jì),不僅可以展示本部門(mén)和個(gè)人的業(yè)績(jī)和廉潔自律,還可以發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)濟(jì)管理中存在的差距。有待完善,有利于整個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行平穩(wěn)有序發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行要形成自上而下的網(wǎng)絡(luò)管理體系,董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的建立、完善和有效實(shí)施,組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)協(xié)同工作,部門(mén)負(fù)責(zé)員工積極參與。在內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,各有關(guān)部門(mén)要密切配合,協(xié)同工作。農(nóng)村商業(yè)銀行決策層要為審計(jì)人員依法審計(jì)、解決問(wèn)題保駕護(hù)航。與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比,內(nèi)部審計(jì)具有更特殊的審計(jì)環(huán)境,審計(jì)手段相對(duì)有限,風(fēng)險(xiǎn)因素更多。審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和公正性會(huì)影響到相關(guān)負(fù)責(zé)人的績(jī)效評(píng)價(jià),甚至可能影響到相關(guān)負(fù)責(zé)人今后的崗位晉升。因此,被審計(jì)方一般對(duì)審計(jì)報(bào)告持謹(jǐn)慎態(tài)度,以盡量減少對(duì)審計(jì)結(jié)論的不利影響。但是,如果審計(jì)人員沒(méi)有披露發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,就會(huì)影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性,增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為了預(yù)防和避免這些風(fēng)險(xiǎn),我們必須“有明確的事實(shí)、可靠的依據(jù)、明確的責(zé)任和適當(dāng)?shù)脑u(píng)估”,并出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)可量化的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)盡可能補(bǔ)充詳細(xì)的數(shù)據(jù),定性結(jié)論應(yīng)明確調(diào)查方法,形成對(duì)各方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的綜合評(píng)價(jià)。

(三)不斷完善內(nèi)部審計(jì)職能

監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職能,但基于前瞻性審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范的需要,農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計(jì)職能。首先,要不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度,使審計(jì)工作規(guī)范化;其次,要建立完善的內(nèi)部審計(jì)流程并嚴(yán)格執(zhí)行,提高內(nèi)部審計(jì)的透明度、客觀性和權(quán)威性;再者,要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn),不斷提高其法律和業(yè)務(wù)知識(shí)和技能,引導(dǎo)和促進(jìn)新的審計(jì)理念和方法的形成,充分發(fā)掘潛在風(fēng)險(xiǎn),避免損失。

(四)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)水平

要從審計(jì)信息管理系統(tǒng)、員工信息技能等方面入手。比如,加強(qiáng)信息化建設(shè),構(gòu)建完善的審計(jì)信息管理系統(tǒng),借助信息化系統(tǒng),特別是借助審計(jì)問(wèn)題模型,建立規(guī)范的審計(jì)工作流程,提高審計(jì)工作的整體處理能力。目前,農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)信息化程度較低,關(guān)鍵在于審計(jì)信息管理系統(tǒng)和員工信息,以達(dá)到提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率的目的。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員信息審計(jì)技能培訓(xùn),要求農(nóng)村商業(yè)銀行配備合適的審計(jì)信息技術(shù)人才,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)能力的提高。同時(shí),加強(qiáng)人才的引進(jìn)和培養(yǎng),有效提高審計(jì)人員的信息運(yùn)作能力,使農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作更加適應(yīng)新常態(tài)的發(fā)展要求。

(五)完善內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)

由于社會(huì)制度的不同,國(guó)外幾乎沒(méi)有有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的文獻(xiàn)可以直接參考。國(guó)外對(duì)類(lèi)似理論的研究主要集中在政府績(jī)效審計(jì)的理論上。我國(guó)政府的“內(nèi)部審計(jì)”始于1985年的“廠長(zhǎng)、經(jīng)理離職后的內(nèi)部審計(jì)”和2008年的《經(jīng)濟(jì)審計(jì)與審計(jì)條例》(曝光草案)。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展,農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律、法規(guī)和實(shí)施規(guī)章制度正在逐步完善。然而,農(nóng)村商業(yè)銀行正處于一個(gè)復(fù)雜的國(guó)際轉(zhuǎn)型之中,制度建設(shè)與農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)踐之間始終存在著一定的脫節(jié)。只有不斷完善和完善相應(yīng)的法律法規(guī),才能為審計(jì)實(shí)踐提供明確的指導(dǎo),審計(jì)員能夠規(guī)范、高效地開(kāi)展審計(jì)工作。

(六)提高審計(jì)人員創(chuàng)新能力

通過(guò)推動(dòng)審計(jì)創(chuàng)新,切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)人才建設(shè),努力培養(yǎng)審計(jì)人員的開(kāi)拓創(chuàng)新能力、綜合分析能力、組織協(xié)調(diào)能力。加強(qiáng)理論研討,發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)在審計(jì)理論研究方面的帶動(dòng)作用,不斷強(qiáng)化科研保障、創(chuàng)新研究形式、拓展交流平臺(tái),努力做到學(xué)以致用、用以促學(xué)、學(xué)用相長(zhǎng),組織審計(jì)理論學(xué)術(shù)研究研討會(huì)和交流會(huì),充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員參與審計(jì)工作研究的積極性,進(jìn)一步提高理論水平和實(shí)踐能力,逐步培養(yǎng)一批能夠進(jìn)行前瞻性、針對(duì)性、應(yīng)用性和學(xué)理性研究的審計(jì)人才,激發(fā)了審計(jì)人員的內(nèi)在動(dòng)力和研究興趣,提升審計(jì)人員的能力素質(zhì)。應(yīng)當(dāng)為審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)提供時(shí)間安排、經(jīng)費(fèi)保障等支持和保障。培訓(xùn)方式可采用講授式、互動(dòng)式、參觀式等,提高審計(jì)人員在培訓(xùn)中的參與度,增強(qiáng)獲得感。除了參加主管機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)外,內(nèi)部也積極組織交流分享,鼓勵(lì)審計(jì)人員分享外出培訓(xùn)、工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、自學(xué)等多途徑獲取的知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)等。制定學(xué)習(xí)計(jì)劃,明確學(xué)習(xí)主題、學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)方式等,問(wèn)題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向相結(jié)合,多元化、多形式、全方位、全過(guò)程地培訓(xùn),確保各項(xiàng)學(xué)習(xí)任務(wù)落到實(shí)處,提高職業(yè)勝任能力。除了專(zhuān)業(yè)知識(shí)外,加大培訓(xùn)力度,針對(duì)新興大數(shù)據(jù)軟件與平臺(tái)進(jìn)行學(xué)習(xí),掌握大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)的流程,提高審計(jì)人員的電子數(shù)據(jù)分析取證業(yè)務(wù)能力。扎實(shí)抓好“傳、幫、帶”工作,采取以老帶新、以審代訓(xùn)等方式,由經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志帶領(lǐng)新進(jìn)人員共同參與審計(jì)項(xiàng)目,讓新同志邊學(xué)邊干,達(dá)到理論與實(shí)踐相互交融,短期內(nèi)業(yè)務(wù)技能快速提升的效果。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之,為了更好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展,我國(guó)對(duì)銀行監(jiān)管體制機(jī)制進(jìn)行了不斷完善,面對(duì)這樣的發(fā)展新常態(tài),銀行機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行針對(duì)性調(diào)整才能更好地適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展要求。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國(guó)實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興經(jīng)濟(jì)金融服務(wù)的主要力量之一,其經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的不斷完善,實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)效益的大幅提升。即便如此,其內(nèi)部審計(jì)工作的效能仍然較為低下,不利于自我監(jiān)督體系的形成與完善,對(duì)其職能發(fā)揮與經(jīng)濟(jì)效益的提升都產(chǎn)生了較大影響。因此,面對(duì)發(fā)展新常態(tài),農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)工作必須實(shí)現(xiàn)有效的轉(zhuǎn)型升級(jí),才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)與決策支持作用,推動(dòng)農(nóng)商銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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[4]吳秀峰.新形勢(shì)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及對(duì)策研究[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息,2020(02):37-37.

[5]張麗云.淺談審計(jì)中審計(jì)人員應(yīng)保持的謹(jǐn)慎性原則[J].東方企業(yè)文化,2015(07):290.

第5篇:離職審計(jì)問(wèn)題整改范文

為了加強(qiáng)村干部在任職期間的責(zé)任意識(shí),全心全意為人民服務(wù)的態(tài)度,在離職之后公正客觀的看待村干部的業(yè)績(jī),應(yīng)多開(kāi)展村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,保障集體資產(chǎn)的完整,財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)。文章從村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的現(xiàn)狀出發(fā),窺探其中存在的問(wèn)題,探討解決的相應(yīng)措施。

關(guān)鍵詞:

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);村干部;任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任;農(nóng)村審計(jì)結(jié)構(gòu)

目前,為了更好的治理農(nóng)村,提高村干部的管理水平和在任期間的業(yè)績(jī)水平,提出要在任期與離任期間對(duì)村干部的工作進(jìn)行審計(jì)。任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)使得村干部在任職期間的工作透明化,查出任職期間的紕漏,保護(hù)集體資產(chǎn)的完整性,理論上有利于農(nóng)民群眾選出作風(fēng)正派、廉潔公正、為農(nóng)民辦實(shí)事的村干部,有利于強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督約束機(jī)制,有利于進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度,有利于從源頭上預(yù)防和治理腐敗,促進(jìn)農(nóng)村的黨風(fēng)廉政建設(shè)。但在現(xiàn)實(shí)實(shí)踐中也遇到很多的問(wèn)題,本文從存在問(wèn)題角度探討如何更好的開(kāi)展村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

一、村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展現(xiàn)狀

1.實(shí)施策略。第一,從縣政府到村委會(huì),各個(gè)階級(jí)分工明確??h政府成立專(zhuān)門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)小組,負(fù)責(zé)設(shè)定實(shí)施的方案,監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的執(zhí)行;鄉(xiāng)鎮(zhèn)府要制定更加詳細(xì)的工作計(jì)劃,成立鄉(xiāng)級(jí)審計(jì)組,對(duì)村級(jí)干部進(jìn)行審核分析,通報(bào)審計(jì)結(jié)果,提出改進(jìn)意見(jiàn)。第二,加強(qiáng)制度建設(shè),規(guī)范審計(jì)操作,遵守審計(jì)準(zhǔn)則。審計(jì)工作的開(kāi)展必須要有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范的操作流程,根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r,結(jié)合客觀性原則、準(zhǔn)確性原則、謹(jǐn)慎性原則等對(duì)當(dāng)?shù)氐拇甯刹康墓ぷ鬟M(jìn)行審計(jì),做出合理客觀的評(píng)價(jià)。與此同時(shí)明確村干部的各項(xiàng)直接責(zé)任與主管責(zé)任。第三,加強(qiáng)對(duì)村干部的審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo),使工作順利進(jìn)行。根據(jù)實(shí)際情況,有針對(duì)性的指導(dǎo),解決群眾反映的問(wèn)題。第四,聯(lián)合各大監(jiān)督部門(mén),增強(qiáng)審計(jì)效果。在監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督下,各審計(jì)組通報(bào)審計(jì)結(jié)果與審計(jì)建議,對(duì)外公開(kāi),對(duì)出現(xiàn)的違紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行整改,充分利用社會(huì)監(jiān)督機(jī)制,提高審計(jì)效果。

2.取得的成效。通過(guò)開(kāi)展村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,對(duì)農(nóng)村的管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的作用。首先,審計(jì)工作本身就是一種監(jiān)督工作,通過(guò)審計(jì)可以很清楚的了解到上一任村干部在任時(shí)的工作情況,并針對(duì)該村實(shí)際存在的問(wèn)題,實(shí)施有效的措施,解決其財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題。其次,幫助建立了完善的管理制度。在村內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主化管理,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批及報(bào)賬管理等工作,嚴(yán)格執(zhí)行管理制度,防止越位、錯(cuò)位、缺位的發(fā)生。最后,促進(jìn)了村干部廉政建設(shè)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)存在問(wèn)題的村干部起到教育作用,有利于其更好的為村民服務(wù),減少了農(nóng)村負(fù)債,降低了為應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)而舉行活動(dòng)的現(xiàn)象發(fā)生的概率,村干部都廉潔履職。總之,村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作使得農(nóng)村財(cái)務(wù)管理正規(guī)劃,各項(xiàng)政策嚴(yán)格執(zhí)行,公開(kāi)透明,腐敗現(xiàn)象降低,促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問(wèn)題

在村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,發(fā)現(xiàn)農(nóng)村管理中存在著一些主要問(wèn)題,這些問(wèn)題制約著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,同時(shí)限制了村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開(kāi)展。主要問(wèn)題有:

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度不完善。一些村落在財(cái)務(wù)開(kāi)支時(shí)并未嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),例如超標(biāo)發(fā)放村干部補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等;開(kāi)支控制不嚴(yán)格,出現(xiàn)了達(dá)標(biāo)活動(dòng)、形象工程、奢侈浪費(fèi)等現(xiàn)象;在招商引資過(guò)程中,招待費(fèi)支出太多;使用非正式票據(jù)、白條,手續(xù)不完整;基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)流程不規(guī)范、手續(xù)不完備,建成后未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收。這些問(wèn)題都導(dǎo)致農(nóng)村本身負(fù)債累累,而且村內(nèi)部財(cái)務(wù)收支狀況記錄不詳細(xì),出現(xiàn)錯(cuò)賬、假賬等問(wèn)題,財(cái)務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量很低,總是報(bào)喜不報(bào)憂,公開(kāi)不及時(shí),公開(kāi)程序不規(guī)范,這些嚴(yán)重制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.集體經(jīng)濟(jì)薄弱,民主理財(cái)決策有待強(qiáng)化。目前,很多村都不看重集體經(jīng)營(yíng),成為空殼村,自身的經(jīng)濟(jì)收入很低。上級(jí)為發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)而加大轉(zhuǎn)移支付力度,然而效果并不明顯,這是一個(gè)急需解決的問(wèn)題。而且在面對(duì)重大事件要支出巨額資金時(shí),沒(méi)有依據(jù)民主決策的原則進(jìn)行表決,采取一言堂的方式來(lái)決定,導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)極大,使原本自身經(jīng)濟(jì)就低農(nóng)村負(fù)債狀況更加嚴(yán)重。

3.審計(jì)機(jī)關(guān)定位難,監(jiān)督力度欠缺,部分遺留問(wèn)題未得到解決。村組干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是通過(guò)農(nóng)經(jīng)辦實(shí)施的,而農(nóng)經(jīng)部門(mén)作為農(nóng)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)關(guān)定位比較難,國(guó)家并未給審計(jì)機(jī)關(guān)明確農(nóng)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)這一職能,而且由于上級(jí)部門(mén)內(nèi)部人員安排不合理,經(jīng)濟(jì)審計(jì)缺乏人員,一些人員身兼多職,審計(jì)的力度也不夠大,甚至是走走過(guò)場(chǎng)而已,達(dá)不到審計(jì)的預(yù)期效果,導(dǎo)致上級(jí)下級(jí)都不是很重視村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,審計(jì)工作不按時(shí)開(kāi)展,審計(jì)流程操作不規(guī)范,監(jiān)督力度大打折扣,一些遺留的問(wèn)題也就不得而終了。在村干部換屆時(shí),各崗位之間的交接人沒(méi)有交接意識(shí),出現(xiàn)資產(chǎn)或檔案沒(méi)有移交,收支賬目沒(méi)有完全處理,債權(quán)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)催收,債權(quán)管理不善。新任干部對(duì)離任干部的以往工作不了解,導(dǎo)致無(wú)法開(kāi)展新的工作。

4.審計(jì)工作沒(méi)有嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn),開(kāi)展困難,很難做到統(tǒng)一。目前,我國(guó)農(nóng)村發(fā)展參差不齊,各個(gè)村的實(shí)際情況相差甚遠(yuǎn),審計(jì)的結(jié)果不能很好的推廣,審計(jì)的效果、力度、程序規(guī)范性等很不理想。這和農(nóng)經(jīng)部門(mén)作為農(nóng)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)關(guān)定位比較難有一定的關(guān)系,也反映了村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得不到重視。除此之外部分的村干部法律意識(shí)淡薄,能力并不足以擔(dān)任村干部,村干部和群眾的不理解使得村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得不到積極的配合,以致不能很好的開(kāi)展。

三、應(yīng)對(duì)策略

首先,完善審計(jì)制度,加強(qiáng)審計(jì)力度。政府應(yīng)根據(jù)村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定,制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則和實(shí)施辦法,使審計(jì)工作有依可循,增強(qiáng)村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范化和操作性。審計(jì)部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)流程,定期或不定期的進(jìn)行審計(jì)核查,加強(qiáng)審計(jì)核查的監(jiān)督力度,客觀公正的看待村干部的業(yè)績(jī)。值得注意的是,對(duì)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要堅(jiān)持先審后離的原則,并且要保質(zhì)保量的,深度的對(duì)村干部的以往業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì),減少疏漏。其次,加強(qiáng)農(nóng)村干部素質(zhì)培訓(xùn)。審計(jì)工作的開(kāi)展可以為基層干部增添有責(zé)任心﹑素質(zhì)高﹑能帶領(lǐng)群眾走向富裕的人才,提高基層干部的整體水平。這需要我們?cè)趽Q屆之時(shí)著重注意村干部們的培訓(xùn)工作,一方面是為了提高村干部的管理農(nóng)村事務(wù)的能力,另一方面是為了提高村干部的思想境界,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)和國(guó)家政策,帶領(lǐng)全村搞好農(nóng)村建設(shè)。另外把村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)題作為村干部考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)村干部任期責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用,以供新任村干部學(xué)習(xí)借鑒。再次,構(gòu)建強(qiáng)化農(nóng)村會(huì)計(jì)隊(duì)伍,解決村干部能力不足問(wèn)題。這一政策在保證村干部三權(quán)不變得情況下,可以挑選出優(yōu)秀的代會(huì)人才,提高農(nóng)村財(cái)會(huì)管理的能力,使農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)得以提高,經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大化。最后,探索發(fā)展模式,壯大集體經(jīng)濟(jì)。根據(jù)村組自身的實(shí)際情況,結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求,因地制宜,有針對(duì)性的引導(dǎo)村組制定合適的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略措施,全方位的發(fā)展村組的集體經(jīng)濟(jì),提高集體的經(jīng)濟(jì)水平。

四、結(jié)語(yǔ)

村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是保障我國(guó)農(nóng)村集體資產(chǎn)安全完整的主要措施,有利于提高農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)能力,加快新農(nóng)村建設(shè)步伐。為了更好的實(shí)施這些審計(jì)措施,文章整理了以往的實(shí)施策略和取得的效果,并在審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題提出了相關(guān)的建議,希望對(duì)相關(guān)研究有所幫助。

參考文獻(xiàn):

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第6篇:離職審計(jì)問(wèn)題整改范文

今年,我們通過(guò)近段時(shí)間的學(xué)習(xí)教育,本人對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作重要性和必要性有了更深的認(rèn)識(shí),現(xiàn)將本人對(duì)本次活動(dòng)的開(kāi)展,談?wù)勛约旱捏w會(huì)及看法。

金融案件頻發(fā),發(fā)案率仍然居高不下,防案形勢(shì)非常嚴(yán)峻??v觀金融案件的發(fā)生,盡管形式各異,但追究原因歸結(jié)為一點(diǎn),主要是由于各項(xiàng)內(nèi)控制度未履行好、落實(shí)好造成的。通過(guò)近段的學(xué)習(xí),我們發(fā)現(xiàn)這些案件除暴露銀行業(yè)內(nèi)部管理松懈,有章不循,處罰不力等問(wèn)題外,另外一個(gè)重要的原因就是忽視了員工道德風(fēng)險(xiǎn)的控制。最主要存在的問(wèn)題是:

一、是員工法紀(jì)意識(shí)差,教育乏力。

俗話說(shuō),千里之堤,潰于蟻穴。農(nóng)村信用社點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng),絕大多數(shù)員工身處最基層,長(zhǎng)期以來(lái),規(guī)范化、制度化的思想教育開(kāi)展不夠,員工重視實(shí)際,視思想教育為形式、為空談,認(rèn)為在各自網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的人低頭不見(jiàn)抬頭見(jiàn),思想教育無(wú)意義,久而久之,員工思想道德水準(zhǔn)、法律法規(guī)觀念得不到凈化和提高,遵紀(jì)守法的自覺(jué)性和防腐拒變能力差,大多憑個(gè)人的良知做工作,談不上高尚的人生觀和價(jià)值觀。

二、是防患意識(shí)不強(qiáng),管理乏力。

近幾年來(lái),大部分信用社注重了業(yè)務(wù)開(kāi)展,忽視了案件防范,一手硬一手軟的現(xiàn)象得不到徹底改觀,尤其在基層信用社,任務(wù)至上,片面追究幾項(xiàng)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核,不重視內(nèi)部管理、安全教育和責(zé)任意識(shí),有的甚至欺上瞞下或走過(guò)場(chǎng)形式學(xué)習(xí)。三、稽核檢查圖形式、走過(guò)場(chǎng)、監(jiān)督乏力。 一方面稽核檢查力量相對(duì)薄弱,對(duì)信用社點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)和客觀上難以全面實(shí)施有效的監(jiān)督檢查;另一方面,稽核檢查人員有的責(zé)任心差,原則性不強(qiáng),稽核檢查圖形式,走過(guò)場(chǎng),該發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn),發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也沒(méi)有采取有效措施進(jìn)行處罰,而是大事化小、小事化無(wú)。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了,也下達(dá)了整改通知,但對(duì)落實(shí)情況沒(méi)做進(jìn)一步的督促檢查,使問(wèn)題越積越大,最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件。

從以上幾個(gè)方面看,本人認(rèn)為:

要做好案防工作,關(guān)鍵是人,農(nóng)村信用社發(fā)展務(wù)必牢固樹(shù)立人本觀念。

大家都知道,信用社內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度林林總總,不可謂不全,處罰不可謂不嚴(yán)厲,但是好多制度在許多職工看來(lái)只是墻上的制度,并沒(méi)有很好的予以落實(shí),規(guī)范自已的行為。究其原因,是大家的思想意識(shí)在作怪,是農(nóng)村信用社長(zhǎng)期的員工思想教育工作不到位,崗位安排僵化,老好人意識(shí)嚴(yán)重的結(jié)果。本次案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作教育活動(dòng),首要解決的就是一個(gè)人的意識(shí)問(wèn)題,應(yīng)該使大家認(rèn)識(shí)到,制度并不是用來(lái)看的,而是用來(lái)指導(dǎo)實(shí)際工作的。特別是一些案例,對(duì)每一位員工應(yīng)該是有很強(qiáng)的震憾,特別是發(fā)生在我們身邊案件有關(guān)責(zé)任人的處理決定,使每一位員工真正認(rèn)識(shí)到搞好內(nèi)控制度,并不是領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,也不是可有可無(wú)的事情,而是關(guān)系到每一位員工的切身利益的事情,一人不遵守內(nèi)控制度,就可能給別有用心的人以機(jī)會(huì),最終損害的是集體的利益,更是自已的利益。因此,模范地遵守內(nèi)控制度,不僅僅是對(duì)自身的愛(ài)護(hù),也是對(duì)他人的負(fù)責(zé)。在這個(gè)方面,農(nóng)村信用社應(yīng)該將本項(xiàng)工作深入持久的開(kāi)展下去,做好人的思想工作,真正使每一位員工從思想上重視,從行動(dòng)上自覺(jué)。

1、要經(jīng)常性抓好員工的政治思想和職業(yè)道德教育,使其樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀,自覺(jué)抵制腐朽思想的侵蝕,做到“常到河邊走,就是不濕鞋”,做到警鐘常敲,預(yù)防針常打。

2、抓好員工監(jiān)督管理,健全要害崗位、重要環(huán)節(jié)人員輪崗,異地交流制度和相互制衡機(jī)制,嚴(yán)防內(nèi)部工作人員互相勾結(jié),共同作案。

第7篇:離職審計(jì)問(wèn)題整改范文

2015年以來(lái),在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展深層次矛盾凸顯、經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的情況下,作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)“助推器”的股權(quán)投資行業(yè)仍然表現(xiàn)良好。一方面,國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整為股權(quán)投資提供了更為充足的資金來(lái)源;另一方面,中央創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略又為股權(quán)投資尤其是天使投資及風(fēng)險(xiǎn)投資提出了更多的資金需求。

第一,資金規(guī)模穩(wěn)步擴(kuò)大,行業(yè)逐步走向成熟。2015年VC/PE市場(chǎng)募資總額約8,000億元(包括天使、VC、PE),截至2015年底,中國(guó)股權(quán)投資市場(chǎng)活躍的VC/PE機(jī)構(gòu)超過(guò)8,000家,管理資本量約5萬(wàn)億人民幣,比2014年提升25%。2016年第一季度,股權(quán)投資市場(chǎng)募資總額約2000億元,投資總額約1500億元。從行業(yè)發(fā)展內(nèi)涵看,股權(quán)投資機(jī)構(gòu)從小作坊到大資管,業(yè)務(wù)內(nèi)涵和外延、投資范圍和類(lèi)別都有較大的變化;一些老牌VC/PE機(jī)構(gòu)的合伙人離職創(chuàng)業(yè),同時(shí)新的人才也在流入,加之誕生了一批新基金,中國(guó)VC/PE行業(yè)進(jìn)入了新的發(fā)展時(shí)期。

第二,行業(yè)監(jiān)管不斷加強(qiáng),制度體系日趨完善。自2014年2月7日開(kāi)始,中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)正式開(kāi)始辦理私募基金管理人登記和私募基金產(chǎn)品備案,截至2016年4月末,在協(xié)會(huì)登記并開(kāi)展業(yè)務(wù)的私募證券、私募股權(quán)、創(chuàng)投等私募基金管理人8,834家,備案私募基金28534只,認(rèn)繳規(guī)模6.07萬(wàn)億元,實(shí)繳規(guī)模5.02萬(wàn)億元,私募基金從業(yè)人員超過(guò)40萬(wàn)人。兩年多來(lái),私募基金發(fā)展非常迅速,已成為中國(guó)資本市場(chǎng)上不可或缺的力量,但問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)也不斷凸顯。自2015年5月協(xié)會(huì)建立投訴登記制度以來(lái),針對(duì)私募基金的投訴事項(xiàng)就有495件,主要集中在產(chǎn)品違約延期兌付、涉嫌非法集資、登記備案不實(shí)和私募基金違規(guī)募集等方面。在此背景下,私募基金行業(yè)自律規(guī)則密集,行業(yè)監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)。2016年2月,協(xié)會(huì)正式出臺(tái)了《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》《私募投資基金信息披露管理辦法》和《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范私募基金管理人登記若干事項(xiàng)的公告》,完善對(duì)私募基金的自律監(jiān)管。同時(shí),協(xié)會(huì)還定期對(duì)失聯(lián)或異常私募基金管理人進(jìn)行公示。

第三,天使投資發(fā)展迅速,投資成果喜人。在蓬勃發(fā)展的股權(quán)投資市場(chǎng)中,天使投資領(lǐng)域格外引人關(guān)注。盡管2015年下半年資本市場(chǎng)風(fēng)云驟變,早期投資市場(chǎng)受二級(jí)市場(chǎng)震蕩影響,遭遇融資寒冬,但在宏觀政策扶持引導(dǎo)下,在“雙創(chuàng)”的熱潮下,天使投資市場(chǎng)仍爆發(fā)出巨大能量。

由于天使投資很多是個(gè)人的投資行為,造成數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)困難,這里僅引用天使投資基金的信息。從募資方面看,2015年度國(guó)內(nèi)天使投資機(jī)構(gòu)共募集124只天使投資基金,已披露的募集金額約203.57億元人民幣,超2014年全年募資規(guī)模約209.9%。在經(jīng)歷飛速增長(zhǎng)后,2016年一季度,天使機(jī)構(gòu)募、投情況均出現(xiàn)放緩,新設(shè)立基金19只,數(shù)量同比減少38.7%;投資案例353起,同比減少32.1%,市場(chǎng)趨于謹(jǐn)慎??傮w來(lái)看,我國(guó)天使投資成績(jī)斐然。另外,許多精英人士進(jìn)入天使投資領(lǐng)域,更多的跨界投資人出現(xiàn)在天使投資領(lǐng)域,如演藝界人士、媒體人與投資人合作成立基金。

第四,新三板市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)新的發(fā)展,分層機(jī)制開(kāi)始試行。2015年三板做市成份指數(shù)累計(jì)上漲43.8%,新三板吸引了各方資本加快進(jìn)場(chǎng),交易量也不斷創(chuàng)下新高。2015年新三板合計(jì)成交數(shù)量278.91億股,合計(jì)成交金額1,910.62億元。從掛牌公司數(shù)看,截至2016年5月27日,全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司數(shù)量已達(dá)7394家,且仍保持高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。今年5月底,全國(guó)股轉(zhuǎn)公司實(shí)施《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法(試行)》。該辦法設(shè)計(jì)的分層機(jī)制是新三板市場(chǎng)改革的重要開(kāi)端,有利于更好滿足中小微企業(yè)的差異化需求,合理分配監(jiān)管資源,同時(shí)有效降低投資者的信息收集成本。

近年來(lái)風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的發(fā)展取得顯著的成績(jī),但在發(fā)展進(jìn)程中也暴露出不少問(wèn)題

總的來(lái)看,近年來(lái)行業(yè)的發(fā)展取得顯著的成績(jī),但在發(fā)展進(jìn)程中也暴露出不少問(wèn)題:自律意識(shí)不強(qiáng),管理水平粗放,誠(chéng)信責(zé)任缺失有之;市場(chǎng)尚不夠規(guī)范,違規(guī)運(yùn)作,野蠻生長(zhǎng)有之;非法集資,損害投資者利益有之。一些具體表現(xiàn)如下:

一是有的交易平臺(tái)假借金融創(chuàng)新之名,違規(guī)開(kāi)展私募產(chǎn)品收益權(quán)的拆分轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),或者通過(guò)拆分轉(zhuǎn)讓收益權(quán),突破私募產(chǎn)品100萬(wàn)元投資門(mén)檻要求,并向非合格投資者開(kāi)展私募業(yè)務(wù);或者通過(guò)拆分轉(zhuǎn)讓收益權(quán),將私募產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓給數(shù)量不定的個(gè)人投資者,導(dǎo)致單只私募產(chǎn)品投資者數(shù)量超過(guò)200個(gè)。

二是基于新三板掛牌的中小企業(yè)現(xiàn)狀,市場(chǎng)上操縱股價(jià)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,有的證券公司因此受到全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公開(kāi)譴責(zé)?!霸旄簧裨挕痹谛氯迨袌?chǎng)上也時(shí)有出現(xiàn),尤其是“英雄互娛”股價(jià)在一個(gè)月內(nèi)從1.33元漲到160元,暴漲120倍。

三是互聯(lián)網(wǎng)金融、眾籌風(fēng)險(xiǎn)加大。產(chǎn)品眾籌迅速發(fā)展的同時(shí),問(wèn)題也在積累,截至2015年底至少有84家平臺(tái)停運(yùn)、倒閉或轉(zhuǎn)型,約占總數(shù)的23%。大可樂(lè)手機(jī)眾籌倒閉,小牛電動(dòng)車(chē)眾籌創(chuàng)始人上了法庭等事件,反映出“風(fēng)投散戶(hù)化”。“邦家公司”更是打著“眾籌融資”“金融創(chuàng)新”“融資租賃”等幌子,實(shí)施詐騙,受害者多達(dá)23萬(wàn)余人,涉案金額近100億元。

四是新三板市場(chǎng)冰火兩重天。一方面,成交金額增長(zhǎng)驚人,2015年是2014年的14.7倍;另一方面,在5000多家掛牌企業(yè)中,有一半是零交易。

提高監(jiān)管效能,提升服務(wù)水平,推進(jìn)VC/PE行業(yè)發(fā)展

風(fēng)險(xiǎn)投資是國(guó)家創(chuàng)新戰(zhàn)略的關(guān)鍵一環(huán),在促進(jìn)“大眾創(chuàng)業(yè),萬(wàn)眾創(chuàng)新”中發(fā)揮著不可替代的作用。因此,如何實(shí)行科學(xué)管理,提高監(jiān)管效能是當(dāng)務(wù)之急。我認(rèn)為,針對(duì)VC/PE行業(yè):一是要遵守行政許可法的有關(guān)規(guī)定,減少行政干預(yù);二是要本著分類(lèi)指導(dǎo)和差異化管理的原則制定相關(guān)政策;三是行業(yè)協(xié)會(huì)在加強(qiáng)自律管理的同時(shí),也應(yīng)進(jìn)一步樹(shù)立服務(wù)意識(shí),為行業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

第一,實(shí)施稅收優(yōu)惠,鼓勵(lì)更多的社會(huì)資金參與到天使投資及風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)中來(lái)。風(fēng)險(xiǎn)投資作為推動(dòng)創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)勁引擎,對(duì)我國(guó)創(chuàng)新型中小企業(yè)的發(fā)展起到重要的提升和扶持作用,是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要金融工具?,F(xiàn)階段,創(chuàng)業(yè)投資基金的發(fā)起人仍然以機(jī)構(gòu)為主,因而鼓勵(lì)自然人合伙人參與風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義,但目前,自然人合伙人在風(fēng)險(xiǎn)投資收益分配時(shí)的所得稅稅率偏高問(wèn)題亟待解決。

按照我國(guó)稅收政策規(guī)定,對(duì)合伙企業(yè)實(shí)行“先分后稅”原則,在合伙企業(yè)層面不征收企業(yè)所得稅,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得分配給合伙人后,法人合伙人依法繳納企業(yè)所得稅,自然人合伙人則按照“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目,適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅。

相比較而言,法人合伙人享有稅收抵扣優(yōu)惠就取得了很好的政策效果。國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第81號(hào)《關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定,有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個(gè)月)的,其法人合伙人可按照對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額,當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

可以參照法人合伙人的優(yōu)惠政策,降低自然人合伙人在投資收益分配時(shí)的所得稅稅率,鼓勵(lì)更多的自然人合伙人參與到風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)中來(lái)。

第二,加大監(jiān)管力度,規(guī)范眾籌融資。近兩年來(lái),作為“雙創(chuàng)”助推器,互聯(lián)網(wǎng)非公開(kāi)股權(quán)融資平臺(tái)(俗稱(chēng)“股權(quán)眾籌平臺(tái)”)得以快速發(fā)展,其“去中介化”特點(diǎn),幫助更多創(chuàng)業(yè)者更高效地找到了資金和資源。但股權(quán)眾籌平臺(tái)運(yùn)行一年多,問(wèn)題也頻頻發(fā)生,尤其是詐騙、非法集資等違法違規(guī)行為,對(duì)投資者傷害很大。面對(duì)這些問(wèn)題,政府監(jiān)管部門(mén)應(yīng)做好以下工作:一是制定有效的法規(guī),科學(xué)規(guī)范私募基金募資行為,防范非法集資和違規(guī)募資;二是嚴(yán)格監(jiān)管,依法追責(zé),堅(jiān)決懲處違法違規(guī)行為,維護(hù)投資者利益;三是督促平臺(tái)對(duì)項(xiàng)目嚴(yán)格審核,及時(shí)披露信息,明確責(zé)任;四是對(duì)投資者進(jìn)行教育,使其樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),理性看待眾籌。

第三,發(fā)揮引導(dǎo)基金的應(yīng)有效能,提升政府適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的能力。創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金作為由政府設(shè)立并按市場(chǎng)化運(yùn)作的政策性基金,可以引導(dǎo)社會(huì)資金集聚,形成資本供給效應(yīng);引導(dǎo)資金投資方向,扶持創(chuàng)新中小企業(yè)。這么好的政策性基金,實(shí)施效果怎么樣呢?

在去年的論壇上,我曾經(jīng)提到:“至2014年底,14個(gè)省2009年以來(lái)籌集的創(chuàng)業(yè)投資基金中有397.56億元(占84%)結(jié)存未用,其中4個(gè)省從未支用?!蹦敲唇?jīng)過(guò)一年的整改,情況進(jìn)展怎么樣呢?2015年12月22日,審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義所做的《國(guó)務(wù)院關(guān)于2014年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的報(bào)告》顯示:“對(duì)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金,14個(gè)省加大了支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的力度,截至2015年10月底,新增基金投資15.63億元,累計(jì)安排使用基金比例比2014年底提高3.7個(gè)百分點(diǎn)?!笨梢?jiàn),對(duì)于政府投資引導(dǎo)基金,政府相關(guān)部門(mén)仍然沒(méi)有解決“不敢用”“不會(huì)用”的問(wèn)題。實(shí)際上,采用市場(chǎng)化的方式去運(yùn)作,是能夠很好地發(fā)揮基金的引導(dǎo)作用的。

第四,VC/PE從業(yè)者要愛(ài)國(guó)敬業(yè),守法經(jīng)營(yíng),回報(bào)社會(huì)。今年“兩會(huì)”期間,在參加全國(guó)政協(xié)十二屆四次會(huì)議的民建、工商聯(lián)界別的聯(lián)組會(huì)上,發(fā)表了《毫不動(dòng)搖堅(jiān)持我國(guó)基本經(jīng)濟(jì)制度,推動(dòng)各種所有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展》的重要講話。他重申了要堅(jiān)持黨的基本經(jīng)濟(jì)制度,堅(jiān)持兩個(gè)“毫不動(dòng)搖”等內(nèi)容。這些重要論述,都為推動(dòng)非公有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力指明了方向。

寄語(yǔ)廣大非公有制經(jīng)濟(jì)人士,也包括VC/PE從業(yè)者要加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)、自我教育、自我提升,為投資者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),珍視和維護(hù)好自身社會(huì)形象,做到愛(ài)國(guó)敬業(yè)、守法經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、回報(bào)社會(huì)。

政商關(guān)系是從政經(jīng)商都繞不開(kāi)的話題。首次用“親”“清”二字定位新型政商關(guān)系。他指出,對(duì)民營(yíng)企業(yè)家而言,所謂“親”,就是積極主動(dòng)同各級(jí)黨委和政府及部門(mén)多溝通多交流,講真話,說(shuō)實(shí)情,建諍言,滿腔熱情支持地方發(fā)展。所謂“清”,就是要潔身自好、走正道,做到遵紀(jì)守法辦企業(yè)、光明正大搞經(jīng)營(yíng)。

【參考文獻(xiàn)】

第8篇:離職審計(jì)問(wèn)題整改范文

財(cái)務(wù)經(jīng)理作為掌管企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)人,對(duì)財(cái)務(wù)管理不僅要做到認(rèn)真負(fù)責(zé),還要將企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)化管理,精益求精。今天小編給大家整理了財(cái)務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計(jì)劃,希望對(duì)大家有所幫助。

財(cái)務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計(jì)劃范文一20__年財(cái)務(wù)部在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,各項(xiàng)工作逐步更加規(guī)范,取得了一定的成果。時(shí)間如梭,轉(zhuǎn)眼間又即將跨過(guò)一個(gè)年度,為了及時(shí)總結(jié)成績(jī)和經(jīng)驗(yàn),查找不足,按照公司統(tǒng)一部署,財(cái)務(wù)部經(jīng)過(guò)認(rèn)真總結(jié),認(rèn)為在全體財(cái)務(wù)人員齊心協(xié)力下較好地完成了本部門(mén)的各項(xiàng)工作任務(wù),另外還超額完成了公司領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

現(xiàn)就年度財(cái)務(wù)部工作總結(jié)如下:回顧一年來(lái)本部門(mén)所做的工作:繁雜的日常報(bào)銷(xiāo)、原始單據(jù)及記賬憑證審核、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作,繁雜的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同審核工作,各種財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用、核銷(xiāo)工作,協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門(mén)所需財(cái)務(wù)協(xié)同工作,外部協(xié)調(diào)稅務(wù)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)資委、工商局等工作,同時(shí)也配合做好了20__年、20__年預(yù)算初步編制工作,在公司范圍內(nèi)展開(kāi)的零基預(yù)算雖未完全實(shí)施,但對(duì)于今后對(duì)各部門(mén)實(shí)行預(yù)算管理、績(jī)效管理打下了良好基礎(chǔ);配合做好年終審計(jì)、離任審計(jì)、董事會(huì)監(jiān)事會(huì)所需財(cái)務(wù)資料工作;配合經(jīng)營(yíng)班子做好成本測(cè)算,參與定價(jià)工作;梳理財(cái)務(wù)各項(xiàng)檔案工作。本年度財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)人員較少的情況下,缺收銀、出納及新招收銀、出納業(yè)務(wù)不熟悉,部門(mén)經(jīng)理、會(huì)計(jì)均親自上陣,隨叫隨到、手把手教,直至熟悉所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),一幫一、一帶一,克服種種困難確保公司正常運(yùn)營(yíng);同時(shí)為了降低人工成本,在保證公司資金、資產(chǎn)安全的情況下,財(cái)務(wù)部采用一人多崗、一人多職,例如:部門(mén)經(jīng)理兼出納現(xiàn)金崗、會(huì)計(jì)兼出納轉(zhuǎn)賬錄入崗、出納兼職收銀及倉(cāng)庫(kù)輪休崗;因公司項(xiàng)目?jī)H有夜游產(chǎn)品,在保證財(cái)務(wù)收銀工作的情況下,收銀崗位采取一天6小時(shí)制,一個(gè)月30天必到,與正常每天8小時(shí)制有雙休日的工作時(shí)間基本相同。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方面:

在保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的前提下,力求簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算手續(xù),節(jié)約人力、物力和財(cái)力,提高會(huì)計(jì)核算工作效率,同時(shí)為有利于會(huì)計(jì)工作的分工協(xié)作和崗位責(zé)任制的落實(shí),有利于內(nèi)部控制制度的實(shí)施,本年度財(cái)務(wù)部根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、會(huì)計(jì)核算的十三個(gè)基本原則及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、內(nèi)容調(diào)整了公司原有

會(huì)計(jì)核算內(nèi)容,正確、及時(shí)、全面、系統(tǒng)地提供了本單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)信息,滿足內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理及外部關(guān)各方進(jìn)行宏觀管理和經(jīng)營(yíng)決策的需要。

主要通過(guò)修改收入、成本類(lèi)會(huì)計(jì)科目二級(jí)、三級(jí)科目設(shè)置便于記錄、提供各船舶實(shí)際收入、成本情況,記錄、提供各部門(mén)收入、成本具體情況,記錄、提供各項(xiàng)目收入、成本、毛利率情況,為今后績(jī)效考核奠定良好基礎(chǔ);借助用友ERP-OA軟件規(guī)范收發(fā)存貨品的領(lǐng)用、審核、入賬手續(xù)以及原始單據(jù)的審核;通過(guò)規(guī)范采購(gòu)各項(xiàng)流程達(dá)到節(jié)約成本減少支出、梳理公司合理的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流收支平衡點(diǎn),為產(chǎn)品定價(jià)、人工成本控制及其他各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策提供了極大的幫助;

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督方面:

為了改善公司經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,確保公司資產(chǎn)安全,我部門(mén)采取事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督,堅(jiān)持公司一切收支均通過(guò)財(cái)務(wù)口、公司收入有依據(jù)、支出有審批依據(jù),以避免給公司造成不必要的損失。成績(jī):財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)濟(jì)類(lèi)合同不僅就財(cái)務(wù)合同價(jià)款、結(jié)算支付方式、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等認(rèn)真組織核實(shí)外,涉及工程類(lèi)合同必須要有第三方審價(jià)公司的預(yù)算造價(jià)審計(jì)、結(jié)算造價(jià)審計(jì),同時(shí)對(duì)合同的業(yè)務(wù)真實(shí)性、經(jīng)濟(jì)主體合法性及公司所需要承擔(dān)的法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均認(rèn)真審核,財(cái)務(wù)問(wèn)題合同件數(shù)為零;資金安全事故為零;嚴(yán)格審核原始憑證、采購(gòu)價(jià)格;年末組織對(duì)公司資產(chǎn)類(lèi)進(jìn)行摸底盤(pán)查,日常各部門(mén)人員離職對(duì)涉及保管資產(chǎn)類(lèi)類(lèi)人員進(jìn)行問(wèn)詢(xún);配合第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好年終決算審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)離職做好離任審計(jì)、稅務(wù)師事務(wù)所做好所得稅匯算清繳工作,監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)支

出;收入價(jià)格、免票申請(qǐng)、支出依據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制。

三、財(cái)務(wù)管理方面:

財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)工作涉及面廣、影響力強(qiáng)、責(zé)任重大,要求有一個(gè)健全完善的管理體制和運(yùn)行機(jī)制,才能保證工作的順利進(jìn)行。公司從20__年3月29日初創(chuàng)直至20__年10月才基本上從創(chuàng)建階段進(jìn)入到初步經(jīng)營(yíng)階段,財(cái)務(wù)工作重心也從對(duì)各項(xiàng)工程進(jìn)行審計(jì)、資料、合同進(jìn)行審核以及對(duì)項(xiàng)目成本測(cè)算、參與經(jīng)營(yíng)定位、各項(xiàng)目試運(yùn)營(yíng)籌備工作等方面轉(zhuǎn)移到日?;A(chǔ)經(jīng)營(yíng)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)方面,從20__年6月起才進(jìn)入全面經(jīng)營(yíng)階段,雖各項(xiàng)目開(kāi)展遇到種種困難,通過(guò)人的共同努力目前已初步取得成效,但公司要發(fā)展,特別是進(jìn)入該階段,必須要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè),防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、20__年工作設(shè)想及需要改進(jìn)的方面:

財(cái)務(wù)工作是公司的經(jīng)濟(jì)命脈之一,是公司工作得以正常開(kāi)展的有力保證,20__年公司運(yùn)營(yíng)進(jìn)入關(guān)鍵性的一年,這對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)工作提出了更高要求。在此,對(duì)20__年財(cái)務(wù)工作做如下安排:

(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方面:

1、在原有成績(jī)的基礎(chǔ)上,繼續(xù)優(yōu)化各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算程序、內(nèi)容,以期更好的為內(nèi)外部提供所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);

2、在收入方面,雖市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、政府部門(mén)監(jiān)管?chē)?yán)格,無(wú)論團(tuán)隊(duì)收入還是散客收入賬務(wù)處理方面應(yīng)加大力度考慮規(guī)避財(cái)務(wù)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn),來(lái)應(yīng)對(duì)各方檢查;

3、同時(shí)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)外部各部門(mén)的溝通。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督方面:

1、加強(qiáng)對(duì)工程類(lèi)業(yè)務(wù)的熟悉,不斷嚴(yán)格規(guī)范工程財(cái)務(wù)結(jié)算資料的完整性、合法性、合理性;

2、加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用類(lèi)的監(jiān)督,以保證用盡可能少的投入,獲得盡可能多的產(chǎn)出;

3、加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料的管理、保管、監(jiān)督,以保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法;

4、加強(qiáng)對(duì)日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性工作的監(jiān)督;

5、建議:

(1)、在公司資產(chǎn)管理方面,目前僅有財(cái)務(wù)部進(jìn)行記錄、年末盤(pán)點(diǎn)程序,缺乏統(tǒng)管部門(mén)及相關(guān)制度,希望領(lǐng)導(dǎo)予以重視,首先由統(tǒng)管部門(mén)組織、出臺(tái)資產(chǎn)類(lèi)管理制度,同時(shí)規(guī)范資產(chǎn)類(lèi)采購(gòu)流程,明確獎(jiǎng)懲制度,確保公司資產(chǎn)的合理性、安全性。

(2)、建立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu),通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)確定對(duì)國(guó)家既定制度、政策和規(guī)定是否貫徹和履行;對(duì)企業(yè)內(nèi)部建立的標(biāo)準(zhǔn)、任務(wù)是否遵循和完成。

(三)、財(cái)務(wù)管理方面:20__年重中之重的工作是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作:

1、按照公司新的發(fā)展需要完善機(jī)構(gòu)設(shè)置,進(jìn)一步完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

2、合理安排收支預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算管理;

3、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等資產(chǎn)的管理;

4、加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理;

5、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的有效性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、客觀性;

20__年財(cái)務(wù)部門(mén)積極努力發(fā)揮著自己的作用,克服一切困難,跟上公司發(fā)展的腳步;在新的一年里,財(cái)務(wù)部將更加努力、全力配合公司各業(yè)務(wù)部門(mén)工作,全力做好財(cái)務(wù)后勤保障工作;認(rèn)真學(xué)習(xí)、及時(shí)了解相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策,為公司發(fā)展貢獻(xiàn)我們的力量。

財(cái)務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計(jì)劃范文二一、按照規(guī)?;l(fā)展,專(zhuān)業(yè)化管理的要求,統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)核算方面度量衡,統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn):一是建立了一系列財(cái)務(wù)管理制度并督促各單位認(rèn)真執(zhí)行,全年公司除大部分使用局財(cái)務(wù)核算制度外,還針對(duì)公司實(shí)際情況制定了《費(fèi)用管理辦法》,《資金管理辦法》,《辦公用品管理辦法》,《計(jì)算機(jī)管理辦法》,《經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度》,《費(fèi)用預(yù)算管理辦法》等幾個(gè)規(guī)范性財(cái)務(wù)文件。并在全公司范圍內(nèi)實(shí)施,保證了公司在幾個(gè)主要費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上的統(tǒng)一。二是制定了年度費(fèi)用預(yù)算的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),針對(duì)具體的崗位給定具體的標(biāo)準(zhǔn),并每月反饋給各部門(mén),要求各部門(mén)每月進(jìn)行分析,對(duì)全公司各單位的管理費(fèi)用每個(gè)季度進(jìn)行一次分析,并上報(bào)局財(cái)務(wù)部。管理費(fèi)用控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn),細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。按科目進(jìn)行了分類(lèi)統(tǒng)計(jì),為全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);預(yù)算方案根據(jù)各分公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分公司,使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況,不定期的向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋情況,對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序,對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng),需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái),預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理和費(fèi)用預(yù)算管理,確保維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最低現(xiàn)金流量:今年公司合同額目標(biāo)為50億,這就需要我們投入大量的投標(biāo)保證金來(lái)支撐,鐵路項(xiàng)目也需自購(gòu)很多大型設(shè)備,而我司成立時(shí)間不長(zhǎng),資金儲(chǔ)備不足,為了緩解資金壓力,規(guī)范資金使用和費(fèi)用開(kāi)支,今年財(cái)務(wù)部對(duì)資金和費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理,千方百計(jì)籌措資金,具體措施如下:一是資金的使用和安排,按照“以收定支”、“量入為出”、“總體平衡”的原則,公司要求各單位報(bào)送資金周報(bào),統(tǒng)一管理和調(diào)配和調(diào)配資金,實(shí)行日常資金預(yù)算審批制度。

公司對(duì)公司內(nèi)部資金實(shí)行內(nèi)部有償調(diào)劑。占用資金要交納使用費(fèi)。二是制定制度,加大工程款的收回力度,把工程款結(jié)算的主要責(zé)任落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理部全體管理人員,把資金的回收納入對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的考核并與全體人員的收入掛鉤,尤其是項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)工程款的結(jié)算負(fù)責(zé)到底要負(fù)終身責(zé)任,達(dá)不到一定收款比例的不能兌現(xiàn)承包責(zé)任獎(jiǎng)。三是明確將現(xiàn)金流指標(biāo)作為公司的重要考核指標(biāo);堅(jiān)持項(xiàng)目“以收定支,不收不支”的原則,建立項(xiàng)目收款預(yù)警機(jī)制;清理拖欠工程款,將責(zé)任細(xì)分到個(gè)人(應(yīng)收款與其他應(yīng)收款);公司核定各單位應(yīng)繳利潤(rùn)和貨幣資金,通過(guò)套現(xiàn)提高資產(chǎn)收益率。

全年公司核定各單位應(yīng)上交公司3400萬(wàn)元,實(shí)際收回3156萬(wàn)元,除鐵路公司有235萬(wàn)未交足外,其余均按時(shí)交足。四是實(shí)行固定費(fèi)用預(yù)算管理制度,節(jié)約支出,具體來(lái)說(shuō),不僅對(duì)公司分公司的固定費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、盡可能的控制支出,同時(shí)對(duì)公司和分公司兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理的固定費(fèi)用也要象部門(mén)一樣進(jìn)行單獨(dú)核算和預(yù)算,在開(kāi)源的基礎(chǔ)上達(dá)到節(jié)流的目的。五是在謝總的協(xié)調(diào)下財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)資金需要,全年共計(jì)向局借款1.08億元,有力保證了各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金周轉(zhuǎn)需要。其中安徽公司20__萬(wàn)元,隧道公司2800萬(wàn)元,公司總部1000萬(wàn)元,哈大項(xiàng)目部20__萬(wàn)元,水綏項(xiàng)目部3000萬(wàn)元。六是積極爭(zhēng)取局支持,將局采購(gòu)哈大和隧道公司的設(shè)備轉(zhuǎn)為局投資款,全年共計(jì)轉(zhuǎn)為投資的4525萬(wàn)元,其中現(xiàn)金900萬(wàn)元,這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬(wàn)元,而且是公司固定資產(chǎn)增加了4000多萬(wàn)元,大大加強(qiáng)了公司實(shí)力。

三、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)資金分析,提供決策支持。財(cái)務(wù)部制定了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析模塊,將相關(guān)表格相對(duì)固化,形成標(biāo)準(zhǔn)的程序和指標(biāo)。通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析,總結(jié)公司現(xiàn)金流量的來(lái)源和貢獻(xiàn),通過(guò)定期財(cái)務(wù)分析,使各公司對(duì)所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀能及時(shí)準(zhǔn)確地了解,促進(jìn)公司內(nèi)部降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、做好日常財(cái)務(wù)管理工作,及時(shí)為分公司和項(xiàng)目提供服務(wù)支持:

一是在財(cái)務(wù)部人手較少的情況下通過(guò)有序的組織,能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開(kāi)資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作,一年來(lái),我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持?;旧蠞M足了各部門(mén)對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直很大財(cái)務(wù)部員工本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí),沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)任何差錯(cuò)。

二是及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供各種報(bào)表,及時(shí)將公司財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo),便于領(lǐng)導(dǎo)決策。

三是配合上級(jí)部門(mén)及時(shí)完成上市831工作。四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度,防范資金風(fēng)險(xiǎn)公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶(hù)核算,便于對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財(cái)務(wù)檢查制度,每季度組織1次財(cái)務(wù)檢查,檢點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管,資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面,并針對(duì)檢查中存在的問(wèn)題限期整改,并檢查其整改落實(shí)情況。

總之,本年度全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然做了很多工作,但還有很事情待著我們,還有些事情做的不夠。一是上半年鐵路項(xiàng)目有一部分核定上交資金未按照規(guī)定及時(shí)足額收回來(lái);二是財(cái)務(wù)部門(mén)未能經(jīng)常深入分公司和項(xiàng)目了解第一手資料和情況;三是在審核各部門(mén)情況的時(shí)候把關(guān)不太嚴(yán)格。

在新的一年里財(cái)務(wù)部將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)思路從嚴(yán)管理積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀具體有以下工作安排和計(jì)劃。

一是按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金,充分發(fā)揮資金利用效率。平時(shí)要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

二是深入研究稅收政策,合理避稅增效益。新的一年里,全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí),加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào),通過(guò)合理避稅為公司增加效益。

三是搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來(lái)效益。06年,我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作,努力提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。四是加強(qiáng)管理,挖潛增效,為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長(zhǎng)服務(wù)。管理是生產(chǎn)力,是企業(yè)正常運(yùn)行的保證,管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié),建立創(chuàng)新的機(jī)制,必須靠管理來(lái)保證,管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是永恒的。為此,財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn),即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,控制生產(chǎn)成本,實(shí)行全面預(yù)算管理,合理安排,壓縮不必要的或不急需的開(kāi)支,做到全年生產(chǎn)、開(kāi)支有預(yù)算,有計(jì)劃,使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)對(duì)于機(jī)關(guān)部門(mén)的費(fèi)用,實(shí)行科學(xué)預(yù)算,包干使用,并納入年底對(duì)各單位的考核,有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開(kāi)支。五是明確責(zé)任,從嚴(yán)要求,積極抓好會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn),提高服務(wù)水平。六是穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍,繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),使全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上新臺(tái)階。我們具體從以下幾方面入手:

1、加強(qiáng)理論培訓(xùn),增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。

使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變,充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性,培養(yǎng)超前意識(shí)。

2、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。

以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo),培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和站所基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。

3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。

注重工作效率,以推行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化核算為目標(biāo),全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

最后感謝各位領(lǐng)導(dǎo)一年來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)部全體員工的支持和關(guān)愛(ài)。

財(cái)務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計(jì)劃范文三____年5月調(diào)至沈陽(yáng)市____開(kāi)發(fā)中心做財(cái)務(wù)工作,同年8月成立沈陽(yáng)____公司,擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理。當(dāng)時(shí)新紀(jì)公司的財(cái)務(wù)人員在三好街辦公,而生產(chǎn)基地在外地,工作溝通相當(dāng)不方便,為了保證公司的生產(chǎn)正常進(jìn)行,公司領(lǐng)導(dǎo)決定將財(cái)務(wù)部搬到生產(chǎn)基地辦公,于____年8月10日搬到生產(chǎn)基地辦公。

本人業(yè)務(wù)能力的提高與沈陽(yáng)____公司的成長(zhǎng)是同步的。公司成立伊始,財(cái)務(wù)人員少、資金嚴(yán)重不足,整個(gè)生產(chǎn)車(chē)間正在進(jìn)行改良,產(chǎn)品在進(jìn)行試生產(chǎn)階段,項(xiàng)目不能適應(yīng)規(guī)模生產(chǎn),限制了企業(yè)的發(fā)展,當(dāng)時(shí)整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位,幫助企業(yè)運(yùn)作起來(lái),在領(lǐng)導(dǎo)的多方努力下,終于在20__年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶(hù)上。當(dāng)時(shí)領(lǐng)導(dǎo)的一句話我至今仍記憶如初“領(lǐng)導(dǎo)說(shuō):趙會(huì)計(jì),這可是一千萬(wàn)哪,我說(shuō),就是一個(gè)億,支出也要按照財(cái)務(wù)的規(guī)定去支出。”這說(shuō)明我們借款的錢(qián)來(lái)之不易,在支出方面一定要花得得當(dāng),盡可能的減少支出,給領(lǐng)導(dǎo)做一個(gè)好參謀。

建廠初期,財(cái)務(wù)規(guī)模很小,雖然注冊(cè)資金1000萬(wàn)元,但貨幣資金到位的只有102萬(wàn)元。由于注冊(cè)資本股東單位多次變更,直至到__年12月份,通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資及評(píng)估,確認(rèn)了股東單位的出資額及所占比例,這使財(cái)務(wù)工作的管理得到了進(jìn)一步的規(guī)范,6年來(lái)公司從小規(guī)模企業(yè)發(fā)展到總資產(chǎn)達(dá)6797萬(wàn)元中型企業(yè)。從籌集資金到項(xiàng)目開(kāi)發(fā);從固定資產(chǎn)改良到購(gòu)買(mǎi)土地、新建廠房;從運(yùn)營(yíng)資本管理到產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、回收資金;從審計(jì)檢查到財(cái)務(wù)決算;從對(duì)外報(bào)表到國(guó)家大企業(yè)工委的企業(yè)基礎(chǔ)材料的編制,在本人的帶領(lǐng)下,財(cái)務(wù)做了大量的工作,特別是,沈陽(yáng)____公司被沈陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局評(píng)選為“__年度優(yōu)秀a級(jí)納稅戶(hù)”的284家企業(yè)之一。

二、業(yè)務(wù)方面

本人自____年開(kāi)始從事財(cái)務(wù)工作,擔(dān)任過(guò)出納員、記帳員、成本核算員,從事的會(huì)計(jì)行業(yè)有商業(yè),建筑業(yè),科研事業(yè),工業(yè)企業(yè)的核算,擔(dān)任財(cái)務(wù)部門(mén)主管會(huì)計(jì)12年,擔(dān)任財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理6年。本人完全利用業(yè)余時(shí)間參加學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)和考試的,目的是不能影響單位的工作,也為了和本部門(mén)人員在業(yè)務(wù)方面共同提高,以最高的業(yè)務(wù)水平指導(dǎo)本部門(mén)人員的工作,無(wú)論是審核原始憑證、制單、記帳、報(bào)表、預(yù)算、決算上都指導(dǎo)在先,特別是財(cái)務(wù)軟件,erp系統(tǒng)更要實(shí)行規(guī)范化,是為了更好地做好公司的財(cái)務(wù)工作,為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí),準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息。

自從擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理以來(lái),服從領(lǐng)導(dǎo)的安排,聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)的指揮,縱向責(zé)任明晰,橫向積極努力協(xié)調(diào),按照公司的規(guī)章制度辦事。在資金的管理上:工程項(xiàng)目按計(jì)劃、合同列支生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)按生產(chǎn)計(jì)劃列支;日常零星開(kāi)資按領(lǐng)導(dǎo)在erp系統(tǒng)審批計(jì)劃列支。總之,我從事20多年的財(cái)務(wù)工作,我認(rèn)為沈陽(yáng)____公司在財(cái)務(wù)管理方面的制度很規(guī)范,主管領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)很及時(shí),這都是我學(xué)習(xí)的地方。多年來(lái),會(huì)計(jì)職業(yè)時(shí)刻提醒我,一定要恪守會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德,按照《會(huì)計(jì)法》和《稅法》的有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本公司的實(shí)際情況,積極參加并做好會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育工作,共同提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,做好公司的財(cái)務(wù)管理工作,以最優(yōu)的方案為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

三、協(xié)調(diào)、配合好各部門(mén)的工作,做好服務(wù)工作

財(cái)務(wù)對(duì)一個(gè)公司來(lái)講,是一個(gè)核心部門(mén),日常工作比較繁瑣,涉及部門(mén)比較廣,在收支款項(xiàng)、查詢(xún)信息等方面必然要接觸很多人,我作為部門(mén)經(jīng)理:從我做起,嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)人員按照公司的規(guī)章制度辦事,微笑服務(wù),對(duì)不符合手續(xù)的業(yè)務(wù)一定做好解釋?zhuān)@是我們一貫要求的工作作風(fēng)和服務(wù)宗旨,在月末報(bào)表過(guò)程中,需要對(duì)各部門(mén)的上報(bào)信息進(jìn)行核對(duì),這就更要求我做好配合、協(xié)調(diào)工作,這也是我的重要工作內(nèi)容之一。

四、對(duì)財(cái)務(wù)工作的設(shè)想

在近_年財(cái)務(wù)經(jīng)理的實(shí)踐工作中,我深深感受到企業(yè)制度規(guī)范化的重要性,除了發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督,服務(wù)職能外,工作的責(zé)任心,事業(yè)心業(yè)務(wù)能力也是非常重要的。按公司目前的發(fā)展步伐,停留在目前的水平上是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,要有一個(gè)跨越式的飛躍,不能我一個(gè)人提高,要全體財(cái)務(wù)人員共同提高。我想:通過(guò)mba的學(xué)習(xí),要在管理、預(yù)算、項(xiàng)目投資方面進(jìn)一步加強(qiáng),要把學(xué)到的知識(shí)真正運(yùn)用到公司今后的發(fā)展中,做好公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。我相信:在不久的將來(lái),財(cái)務(wù)部門(mén)將成為優(yōu)秀人才向往的地方。

第9篇:離職審計(jì)問(wèn)題整改范文

近年來(lái),金融案件頻發(fā),發(fā)案率仍然居高不下,防案形勢(shì)非常嚴(yán)峻??v觀金融案件的發(fā)生,盡管形式各異,但追究原因歸結(jié)為一點(diǎn),主要是由于各項(xiàng)內(nèi)控制度未履行好、落實(shí)好造成的。通過(guò)近段的學(xué)習(xí),我們發(fā)現(xiàn)這些案件除暴露銀行業(yè)內(nèi)部管理松懈,有章不循,處罰不力等問(wèn)題外,另外一個(gè)重要的原因就是忽視了員工道德風(fēng)險(xiǎn)的控制。最主要存在的問(wèn)題是:

一、是員工法紀(jì)意識(shí)差,教育乏力。

俗話說(shuō),千里之堤,潰于蟻穴。農(nóng)村信用社點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng),絕大多數(shù)員工身處最基層,長(zhǎng)期以來(lái),規(guī)范化、制度化的思想教育開(kāi)展不夠,員工重視實(shí)際,視思想教育為形式、為空談,認(rèn)為在各自網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的人低頭不見(jiàn)抬頭見(jiàn),思想教育無(wú)意義,久而久之,員工思想道德水準(zhǔn)、法律法規(guī)觀念得不到凈化和提高,遵紀(jì)守法的自覺(jué)性和防腐拒變能力差,大多憑個(gè)人的良知做工作,談不上高尚的人生觀和價(jià)值觀。

二、是防患意識(shí)不強(qiáng),管理乏力。

近幾年來(lái),大部分信用社注重了業(yè)務(wù)開(kāi)展,忽視了案件防范,一手硬一手軟的現(xiàn)象得不到徹底改觀,尤其在基層信用社,任務(wù)至上,片面追究幾項(xiàng)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核,不重視內(nèi)部管理、安全教育和責(zé)任意識(shí),有的甚至欺上瞞下或走過(guò)場(chǎng)形式學(xué)習(xí)。

三、稽核檢查圖形式、走過(guò)場(chǎng)、監(jiān)督乏力。 一方面稽核檢查力量相對(duì)薄弱,對(duì)信用社點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)和客觀上難以全面實(shí)施有效的監(jiān)督檢查;另一方面,稽核檢查人員有的責(zé)任心差,原則性不強(qiáng),稽核檢查圖形式,走過(guò)場(chǎng),該發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn),發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也沒(méi)有采取有效措施進(jìn)行處罰,而是大事化小、小事化無(wú)。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了,也下達(dá)了整改通知,但對(duì)落實(shí)情況沒(méi)做進(jìn)一步的督促檢查,使問(wèn)題越積越大,最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件。

從以上幾個(gè)方面看,本人認(rèn)為:

要做好案防工作,關(guān)鍵是人,農(nóng)村信用社發(fā)展務(wù)必牢固樹(shù)立人本觀念。

一、樹(shù)立“人本意識(shí)”,提高思想教育水平。

大家都知道,信用社內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度林林總總,不可謂不全,處罰不可謂不嚴(yán)厲,但是好多制度在許多職工看來(lái)只是墻上的制度,并沒(méi)有很好的予以落實(shí),規(guī)范自已的行為。究其原因,是大家的思想意識(shí)在作怪,是農(nóng)村信用社長(zhǎng)期的員工思想教育工作不到位,崗位安排僵化,老好人意識(shí)嚴(yán)重的結(jié)果。

本次案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作教育活動(dòng),首要解決的就是一個(gè)人的意識(shí)問(wèn)題,應(yīng)該使大家認(rèn)識(shí)到,制度并不是用來(lái)看的,而是用來(lái)指導(dǎo)實(shí)際工作的。特別是本次活動(dòng)中所例舉的一些案例,對(duì)每一位員工應(yīng)該是有很強(qiáng)的震憾,比如《XX年農(nóng)村信用社系統(tǒng)詐騙、盜竊、搶劫、涉槍案件的通報(bào)》、山西金融詐騙案的報(bào)道,特別是發(fā)生在我們身邊黃石信用社案件有關(guān)責(zé)任人的處理決定及秀嶼區(qū)埭頭信用社職工脫崗事件的處理決定,使每一位員工真正認(rèn)識(shí)到搞好內(nèi)控制度,并不是領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,也不是可有可無(wú)的事情,而是關(guān)系到每一位員工的切身利益的事情,一人不遵守內(nèi)控制度,就可能給別有用心的人以機(jī)會(huì),最終損害的是集體的利益,更是自已的利益。因此,模范地遵守內(nèi)控制度,不僅僅是對(duì)自身的愛(ài)護(hù),也是對(duì)他人的負(fù)責(zé)。在這個(gè)方面,農(nóng)村信用社應(yīng)該將本項(xiàng)工作深入持久的開(kāi)展下去,做好人的思想工作,真正使每一位員工從思想上重視,從行動(dòng)上自覺(jué)。

1、要經(jīng)常性抓好員工的政治思想和職業(yè)道德教育,使其樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀,自覺(jué)抵制腐朽思想的侵蝕,做到“常到河邊走,就是不濕鞋”,做到警鐘常敲,預(yù)防針常打。

2、抓好員工監(jiān)督管理,健全要害崗位、重要環(huán)節(jié)人員輪崗,異地交流制度和相互制衡機(jī)制,嚴(yán)防內(nèi)部工作人員互相勾結(jié),共同作案。

3、抓苗頭,抓落實(shí),抓薄弱環(huán)節(jié),確保案防措施到位。對(duì)于地處邊緣的網(wǎng)點(diǎn)及員工作為案防工作的重點(diǎn),強(qiáng)化稽核人員的崗位責(zé)任,采取現(xiàn)場(chǎng)稽核,重點(diǎn)審查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督等方式,定期和不定期地開(kāi)展序時(shí)檢查和崗位離職審計(jì)。

4、建立健全好各種規(guī)章制度。加強(qiáng)制度建設(shè),重視員工道德風(fēng)險(xiǎn)防范,嚴(yán)格操作流程,把對(duì)員工思想排查工作納入議事日程;同時(shí)對(duì)員工“班前看神態(tài)、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥?”通過(guò)這“六看”,基本上能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)員工心態(tài)是否失常,做到密切關(guān)注員工思想動(dòng)態(tài),將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

二、嚴(yán)肅工作紀(jì)律,提高違章違紀(jì)的代價(jià)。

長(zhǎng)期以來(lái),信用社內(nèi)有章不循現(xiàn)象嚴(yán)重,不能將制定各項(xiàng)內(nèi)控制度的良好初衷落到實(shí)處,是導(dǎo)致各項(xiàng)案件發(fā)生的主要原因。有了良好的制度,更要有一批模范執(zhí)行制度的人予以落實(shí),才能夠收到良好的效果。因此,要加強(qiáng)各項(xiàng)內(nèi)控制度落實(shí)情況的后續(xù)跟蹤和監(jiān)督工作,對(duì)于嚴(yán)重違反內(nèi)控制度的要嚴(yán)厲予以處理,要讓每一位違章違紀(jì)的員工付出沉重的代價(jià),讓其有切身之痛,嚴(yán)重的更應(yīng)清理出信用社隊(duì)伍。

三、完善工作機(jī)制,防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

道德風(fēng)險(xiǎn)是各項(xiàng)案件發(fā)生的一個(gè)重要因素。每一件有內(nèi)部員工參與的案件背后,無(wú)不有作案人長(zhǎng)期處心積慮的身影,他們正是利用了工作機(jī)制上存在的一些問(wèn)題,精心準(zhǔn)備,伺機(jī)作案。我們要通過(guò)工作機(jī)制的轉(zhuǎn)變,來(lái)防范道德風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。比如,在工作機(jī)制方面,可以以制度化的形式進(jìn)行崗位輪換,以制度化的形式做好稽核監(jiān)察工作,以制度化的形式作好員工的培訓(xùn)工作等等。總之,要以制度化的形式作好內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。

四、黃石信用社案件的教訓(xùn)與思考

案件發(fā)生后,本人認(rèn)真反思,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),主要有以下幾點(diǎn):

1、應(yīng)深入落實(shí)內(nèi)控制度情況的檢查工作。

該案件的發(fā)生,雖然是由于兩人的相互勾結(jié)形成的,但該案時(shí)間跨度這么長(zhǎng),帳務(wù)、憑證等管理混亂,卻長(zhǎng)時(shí)間無(wú)人知曉,主辦會(huì)計(jì)離職審計(jì)也輕易過(guò)關(guān),說(shuō)明各級(jí)包括黃石社在內(nèi)的內(nèi)控制度的落實(shí)檢查稽核上必須加強(qiáng),一些流于形式的工作方法也要切實(shí)改變。

2、應(yīng)重視重要崗位人員的交流工作。

許建良任主辦會(huì)計(jì)長(zhǎng)達(dá)7年時(shí)間,林輝任柜面會(huì)計(jì)時(shí)間也長(zhǎng)達(dá)4年,這為兩人的相互勾結(jié)提供了很好的機(jī)會(huì)。近幾年來(lái),信用社的人事安排僵化,各崗位人員罕有交流,大家長(zhǎng)時(shí)間在一起工作,相互熟悉,相互信任,抱成一團(tuán),即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也往往隱瞞不報(bào),力求自我解決,這也是造成該案長(zhǎng)期不發(fā)的另一個(gè)重要原因。

3、應(yīng)千方百計(jì)提高業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

從案情來(lái)看,他們作案并不是沒(méi)有留下任何蛛絲馬跡。特別是作為替班會(huì)計(jì)員,當(dāng)班出納員等,業(yè)務(wù)素質(zhì)低下,不認(rèn)真履行崗位職責(zé),不認(rèn)真核對(duì)帳務(wù),輕易放松了原則要求,為他們的作案提供了方便之門(mén)。

4、應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)員工的思想政治工作。