保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理范文

【關(guān)鍵詞】 保險(xiǎn);全面預(yù)算;管理

一、全面預(yù)算管理概述

預(yù)算在不同的環(huán)境下有不同的意義,其最初指的是國家財(cái)政預(yù)算,是指過經(jīng)過法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國家年度集中性財(cái)政收支計(jì)劃。它對國家的財(cái)政收入和支出基于對宏觀政策的把握做出計(jì)劃,從而反映整個(gè)國家的政策、政府活動(dòng)的范圍和方向。對企業(yè)來講,所謂企業(yè)預(yù)算是指企業(yè)組織或個(gè)人在未來的一段時(shí)期內(nèi)對企業(yè)各環(huán)節(jié)運(yùn)作的收入、支出的總體計(jì)劃。預(yù)算是在預(yù)測的基礎(chǔ)之上,通過對許多個(gè)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的變量進(jìn)行把握、控制,使得組織實(shí)現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)。這種方法對于企業(yè)運(yùn)作是必不可少,因?yàn)槠髽I(yè)謀利的特點(diǎn),使得控制開支,增加收益是永遠(yuǎn)的目標(biāo),而使得預(yù)算工作更加重要。

全面預(yù)算是指對在一定時(shí)期內(nèi)影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算,全方位地預(yù)測產(chǎn)品的成本、利益及現(xiàn)金收支等情況,并通過制定相關(guān)表格反映企業(yè)未來期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營效果。全面預(yù)算強(qiáng)調(diào)的是在企業(yè)預(yù)算過程當(dāng)中既要注重部門預(yù)算的重要性,也要從整體性出發(fā),從系統(tǒng)論的觀點(diǎn)出發(fā)對影響企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行預(yù)算,實(shí)現(xiàn)對企業(yè)真實(shí)情況的總體控制。全面預(yù)算管理是指將全面預(yù)算的理論應(yīng)用到企業(yè)預(yù)算管理當(dāng)中去,通過過全面預(yù)算的編制、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的科學(xué)管理從而保證全面預(yù)算的科學(xué)性、客觀性的一種企業(yè)控制方法。這種方法的出現(xiàn)為很多國際大企業(yè)提供了新思路,使得標(biāo)準(zhǔn)化流程的重要性得到了進(jìn)一步的重視。當(dāng)然全面預(yù)算管理的內(nèi)涵也隨著其給企業(yè)帶來的影響而逐漸發(fā)生變化,它不僅僅指的是企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、協(xié)調(diào),隨著社會(huì)的發(fā)展,它已經(jīng)是具備一定的控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等各種功能的系統(tǒng),它在企業(yè)管理中發(fā)揮的作用已經(jīng)日漸重要。

二、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

全面預(yù)算管理出現(xiàn)并發(fā)展之后,一些企業(yè)爭先采用,并取得良好的回應(yīng),在我國的一些保險(xiǎn)公司中全面預(yù)算管理出逐漸嶄露頭角,盡管沒有很多保險(xiǎn)公司中應(yīng)用全面預(yù)算管理的直接經(jīng)驗(yàn),其效果還是很明顯。反過來說,也存在不少的問題,以下將對保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,以期對其進(jìn)行深層次的認(rèn)識(shí)和分析。

(一)取得的成效

1.基本財(cái)務(wù)活動(dòng)得到全面控制。將全面預(yù)算管理理論應(yīng)用于保險(xiǎn)企業(yè)的管理當(dāng)中,首先將預(yù)算編制的起點(diǎn)定為業(yè)務(wù)銷售收入,確保了公司員工以提高業(yè)務(wù)收入為目標(biāo)進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng),從而對預(yù)算的激勵(lì)、預(yù)算的控制、考評(píng)等都起到了重要的作用,保證了各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的順利完成。另外,保險(xiǎn)公司普遍存在預(yù)算超支的現(xiàn)象,全面預(yù)算管理實(shí)施之后,已經(jīng)取得了很大的改善,超支額已經(jīng)逐步縮小。

2.保險(xiǎn)公司員工觀念有所轉(zhuǎn)變。實(shí)行全面預(yù)算管理必須將其理念深入員工個(gè)人,只有增強(qiáng)全面預(yù)算之一觀念,才可以為公司以后有效實(shí)行全面預(yù)算管理打下良好基礎(chǔ)。全面預(yù)算管理工作也不僅僅是公司領(lǐng)導(dǎo)層的工作,需要員工的全面參與,這樣可以使組織在認(rèn)識(shí)上達(dá)到共識(shí),加強(qiáng)上下層級(jí)之間信息的交流與溝通,通過至上而下與至下而上的兩種方式相結(jié)合保證全面預(yù)算管理的切實(shí)實(shí)行,從而增加員工參與的積極性,并使員工直接參與到公司的決策當(dāng)中來,了解企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r,從增加對企業(yè)的歸屬感,有利于下一步的全面預(yù)算管理工作的開展。

3.全面預(yù)算管理相關(guān)制度初步建立。全面預(yù)算管理并不僅僅是觀念上的認(rèn)識(shí),更注重的是在實(shí)際工作中的貫徹實(shí)行,因此相關(guān)配套制度的建立必須建立,縱觀我國保險(xiǎn)企業(yè)的一些現(xiàn)狀,一些基本的制度已經(jīng)在全面預(yù)算管理的原則之上建立。不但建立了具體的預(yù)算管理規(guī)則規(guī)范,也建立起了科學(xué)的預(yù)算考核與評(píng)價(jià)制度。將預(yù)算評(píng)價(jià)分期、分層進(jìn)行,在不同的時(shí)段內(nèi)按照不同的評(píng)價(jià)機(jī)制進(jìn)行,從而通過評(píng)價(jià)對業(yè)務(wù)活動(dòng)、費(fèi)用使用情況進(jìn)行全面了解。另外的預(yù)算考核制度也得到了一定的完善,預(yù)算責(zé)任直接與各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人直接掛鉤,并通過建立科學(xué)的考核體系來強(qiáng)化預(yù)算管理考核。

(二)存在的不足

全面預(yù)算管理理論在保險(xiǎn)公司的應(yīng)用使其受益匪淺,同時(shí)還存在一些不足,根據(jù)筆者多年在保險(xiǎn)公司中的工作經(jīng)驗(yàn)及對相關(guān)情況的調(diào)研,主要總結(jié)為以下幾方面:

1.全面預(yù)算管理的觀念還未深入人心。全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算的全面性,這不僅僅是定位在對財(cái)務(wù)、對資金的預(yù)算管理之上,同時(shí)也注重人力資源的預(yù)算,強(qiáng)調(diào)在企業(yè)活動(dòng)中人的作用,通過調(diào)動(dòng)人的積極性、主動(dòng)性來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)。傳統(tǒng)的預(yù)算部門與其它部門之間的關(guān)系是割裂的,其它部門對預(yù)算部門進(jìn)行“討價(jià)還價(jià)”,預(yù)算部門更像是一個(gè)“監(jiān)工”,嚴(yán)格控制其他部門的財(cái)務(wù)情況,這種關(guān)系是很不利于預(yù)算管理工作開展,在一定程度上違背了預(yù)算的目標(biāo)。要深入貫徹全面預(yù)算管理的核心思想,強(qiáng)調(diào)人的重要性,從而形成上下一致的,部門統(tǒng)一的全面預(yù)算管理理念,保證預(yù)算的順利進(jìn)行。

2.預(yù)算編制還不完善。首先從保險(xiǎn)公司總體預(yù)算編制來看,預(yù)算的編制與實(shí)際執(zhí)行情況還存在很大程度上的偏離,而于預(yù)算編制自身的特點(diǎn),分公司往往會(huì)避難就易,使勁提高預(yù)算費(fèi)用,極力壓低業(yè)務(wù)任務(wù),以便能輕松地完成任務(wù),這些使得預(yù)算與實(shí)際的偏差就會(huì)出現(xiàn)。在部門預(yù)算問題上還有待于進(jìn)一步分清責(zé)任,確定預(yù)算編制職責(zé),改變當(dāng)前各部門預(yù)算混亂的狀態(tài)。在預(yù)算的編制上還沒能形成一個(gè)科學(xué)的模式,或者是統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),在同一行業(yè)內(nèi),預(yù)算管理工作必然有其內(nèi)在的規(guī)律,要參考各大公司的預(yù)算制定標(biāo)準(zhǔn),逐漸形成一種科學(xué)的預(yù)算編制體系。

3.預(yù)算執(zhí)行中的問題。全面預(yù)算管理之外的另一種對預(yù)算工作十分有意義的理論就是權(quán)變理論,權(quán)變理論在預(yù)算執(zhí)行中的應(yīng)用就是指要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,適時(shí)地對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,這就要求在費(fèi)用支出之前進(jìn)行申請,從而保證預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。至于預(yù)算調(diào)整本身也存在一些未解決的問題,主要包括如何進(jìn)行調(diào)整,追加預(yù)算或縮減預(yù)算的比較是多少等等一些細(xì)節(jié)問題。

4.預(yù)算考核體系不完善。在預(yù)算考核體系上沒有深入貫徹全面思想:首先在考核體系上要根據(jù)各部門各崗位的職責(zé)不同而設(shè)立不同的考核標(biāo)準(zhǔn),以實(shí)現(xiàn)對部門或員工的客觀評(píng)價(jià)。其次要同時(shí)加強(qiáng)對非業(yè)務(wù)部門的預(yù)算考核,在現(xiàn)實(shí)的保險(xiǎn)企業(yè)中往往注意的是對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算考核,忽略了其它部門的預(yù)算管理與考核,導(dǎo)致其它部門盲目超支,隨便浪費(fèi)的現(xiàn)象廣泛存在。再次考核體系在總公司與分公司、分公司與營業(yè)部之間存在沖突,由于總公司管理理論較為先進(jìn),各種預(yù)算體系都嚴(yán)格按全面預(yù)算管理的原則設(shè)計(jì),卻沒有將此思想對下級(jí)部門進(jìn)行傳遞,至使下級(jí)部門與上級(jí)部門在考核機(jī)制、考核標(biāo)準(zhǔn)上出現(xiàn)出入,嚴(yán)重影響了預(yù)算工作的順利開展。

三、保險(xiǎn)公司優(yōu)化全面預(yù)算管理的對策

全面預(yù)算管理理論在保險(xiǎn)公司中已經(jīng)得到了初步的應(yīng)用,也在一定程度上取得了良好的效果,通過研究發(fā)展保險(xiǎn)公司的現(xiàn)狀與真正做到全面預(yù)算管理的要求還相關(guān)甚遠(yuǎn),要想切實(shí)按照其思想進(jìn)行預(yù)算管理,還需要從以下一些途徑做起:

(一)切實(shí)轉(zhuǎn)變預(yù)算管理觀念

全面預(yù)算管理是指在預(yù)算管理過程中要貫穿一種“人以為本”的思想,在預(yù)算管理中要充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性,切實(shí)表現(xiàn)為:首先要強(qiáng)調(diào)員工在預(yù)算管理中的參與作用,預(yù)算是與員工之后的活動(dòng)密切相關(guān)的,在預(yù)算的制定、執(zhí)行以及最后的評(píng)價(jià)考核方面都與員工有著密不可分的聯(lián)系。要強(qiáng)調(diào)員工的重要作用。其次人是預(yù)算制定的開始,是預(yù)算的執(zhí)行者,也是預(yù)算的考評(píng)者,人在整個(gè)預(yù)算管理活動(dòng)中始終起著主導(dǎo)作用,傳統(tǒng)預(yù)算中的“錢管人”模式將人的主觀能動(dòng)去,是不科學(xué)的。預(yù)算還有一個(gè)功能就是激勵(lì),員工士氣對企業(yè)的發(fā)展有著很大的聯(lián)系,通過員工參與企業(yè)預(yù)算活動(dòng)了解企業(yè)的愿景,使員工了解到自身在這一宏偉目標(biāo)中的作用,產(chǎn)生自我激勵(lì)的動(dòng)力。

(二)全面進(jìn)行預(yù)算編制

雖然根據(jù)西蒙的決策理論,人的決策不可能是在完全理性的基礎(chǔ)之上做出的,也回避不了信息的重要性,尤其的預(yù)算編制過程中,部門之間、上下級(jí)之間的預(yù)算編制是很需要大量信息來作支持的,預(yù)算的編制要盡可能地全面進(jìn)行信息溝通,避免閉門造車。在預(yù)算編制的方法上要采取多樣化的方式進(jìn)行,由于保險(xiǎn)公司各部門之間的職能差異較大,應(yīng)用統(tǒng)一方式的預(yù)算機(jī)制進(jìn)行預(yù)算是不科學(xué)的,要根據(jù)各部門工作的特點(diǎn)分別設(shè)置不同的預(yù)算體制,解決預(yù)算管理工作實(shí)際中遇到的問題。在預(yù)算編制上不僅僅要在內(nèi)容上有全面性,在進(jìn)行編制時(shí)的思路上也要全面綜合考慮。

(三)預(yù)算執(zhí)行要有彈性

企業(yè)之所以要進(jìn)行預(yù)算是因?yàn)槠髽I(yè)要把握其總體的運(yùn)轉(zhuǎn)情況,確定企業(yè)的發(fā)展方向,往往在現(xiàn)實(shí)中預(yù)算成為了束縛企業(yè)手腳的鐵鏈,使的在現(xiàn)實(shí)工作中各項(xiàng)工作不能發(fā)揮其能動(dòng)作用,預(yù)算執(zhí)行也面臨著一定的困境,即預(yù)算制定既要走向細(xì)化,使企業(yè)運(yùn)作的大方向不會(huì)出錯(cuò),也要盡量避免預(yù)算對企業(yè)發(fā)展造成束縛,就要在企業(yè)預(yù)算中進(jìn)行權(quán)變,根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行預(yù)算調(diào)整。真正能起到作用的不是預(yù)算編制的如何完善,而是在預(yù)算執(zhí)行過程中如何將預(yù)算編制中的思想與現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行融合,既確保了預(yù)算的準(zhǔn)確性,又能使預(yù)算跟得上變化的腳步。從而根據(jù)全面預(yù)算管理的原則,要有合理的預(yù)算編制態(tài)度,提高預(yù)算編制能力和調(diào)整能力,最終提高預(yù)算的有效性。

(四)完善全面預(yù)算考評(píng)機(jī)制

預(yù)算考評(píng)機(jī)制對全面預(yù)算管理非常重要,如果沒有一個(gè)完善的預(yù)算考評(píng)機(jī)制就意味著預(yù)算管理工作的不全面,而考評(píng)機(jī)制的激勵(lì)、溝通及控制等職能也得不到有效的發(fā)揮,要完善全面預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)制。通過設(shè)立科學(xué)的預(yù)算考評(píng)指標(biāo),對公司的各部門進(jìn)行全面考評(píng),并通過配套的獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行反饋,同時(shí)采取個(gè)人考評(píng)與集體考評(píng)相結(jié)合的方式,切實(shí)發(fā)揮預(yù)算管理工作的激勵(lì)功能,客觀考評(píng)各部門、各人員的實(shí)際工作,有利于下一輪預(yù)算的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

[1]張延波.預(yù)算管理與預(yù)算機(jī)制的環(huán)境保障體系.財(cái)會(huì)研究.1999(1)

[2]王吉鵬.《集團(tuán)管控》.北京:中國發(fā)展出版社,2006

第2篇：保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；預(yù)算管理；績效；措施

隨著市場環(huán)境的變化，我國保險(xiǎn)公司面臨的市場競爭日益激烈，在這種激烈的競爭中，保險(xiǎn)公司除了要不斷提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，還需要加強(qiáng)內(nèi)部管理。而開展預(yù)算管理可有效提高保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理水平。但預(yù)算管理工作并非那么簡單，在實(shí)踐中仍然存在很多問題。

一、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理概述

（一）預(yù)算管理的涵義

預(yù)算管理是公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段。具體指的是，籌劃公司的未來經(jīng)營活動(dòng)，預(yù)測財(cái)務(wù)結(jié)果，并通過監(jiān)控來對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行合理的調(diào)整，從而促進(jìn)目標(biāo)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并提高公司經(jīng)營水平。

（二）保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的重要性

1. 提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益

保險(xiǎn)公司預(yù)算管理主要從業(yè)務(wù)發(fā)展和成本管控兩個(gè)方面著手，業(yè)務(wù)發(fā)展包含保費(fèi)規(guī)模、險(xiǎn)種分類以及渠道分類等進(jìn)行預(yù)算。而成本管控包含對日常運(yùn)營成本、職場費(fèi)用、市場費(fèi)用、理賠費(fèi)用及人力成本進(jìn)行預(yù)算。通過預(yù)算管理，可使保險(xiǎn)公司朝著目標(biāo)預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營，通過有效的監(jiān)控，來提高保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)水平，保證業(yè)務(wù)達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，并通過監(jiān)管來對該階段的經(jīng)營成本進(jìn)行有效控制，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生，從而提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益。

2. 優(yōu)化保險(xiǎn)公司的資源配置

在現(xiàn)如今保險(xiǎn)行業(yè)激烈的市場競爭下，保險(xiǎn)公司做好資源配置有利于經(jīng)營效率的提高，并促進(jìn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展。而通過預(yù)算管理，可對目前保險(xiǎn)公司擁有的資源進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求和經(jīng)營需要來配置資源，避免過去階段中資源配置不合理導(dǎo)致的資源閑置以及浪費(fèi)等行為的發(fā)生。

3. 提高保險(xiǎn)公司各部門之間協(xié)調(diào)的一致性

在保險(xiǎn)公司開展預(yù)算管理的同時(shí)，還需要所有部門和全體員工共同參與進(jìn)行，在全體員工共同參與進(jìn)來的同時(shí)，會(huì)明確各崗位職工在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)，并通過績效考核以及獎(jiǎng)懲機(jī)制來把自身利益和公司利益綁在一起，促進(jìn)了保險(xiǎn)公司內(nèi)部凝聚力的提高。同時(shí)，通過預(yù)算管理，可促進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門之間的交流和溝通，并在預(yù)算管理過程中積極配合，并通過努力來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。

4. 提高保險(xiǎn)公司的績效管理水平

過去中，保險(xiǎn)公司開展績效管理存在很多問題，其主要問題就是缺乏一個(gè)統(tǒng)一合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，這樣就導(dǎo)致無法客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)各部門和各崗位的實(shí)際績效情況。而開展內(nèi)部控制，可提高保險(xiǎn)公司績效管理水平。以目標(biāo)預(yù)算作為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，便于績效考核工作的開展，并建立完善的績效考核體系，從而提高績效考核結(jié)果的真實(shí)性、合理性。

5. 有利于激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施

基于績效管理水平的提高，開展預(yù)算管理有利于保險(xiǎn)公司激勵(lì)機(jī)制的有效實(shí)施。根據(jù)績效考核結(jié)果開展獎(jiǎng)懲，通過物質(zhì)層面以及精神層面的雙重激勵(lì)，來提高員工的工作熱情，使員工意識(shí)到自身利益是和公司利益綁在一起的。同時(shí)，通過激勵(lì)機(jī)制有利于員工自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，提高員工對公司的歸屬感。通過激勵(lì)機(jī)制還可以促進(jìn)公司內(nèi)部良性競爭風(fēng)氣的構(gòu)建，促進(jìn)員工業(yè)務(wù)水平的提高。

二、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系指的是將各項(xiàng)預(yù)算管理工作組織在一個(gè)框架下運(yùn)行的管理體系，包含預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考核等要素，具體如下：1.預(yù)算編制。預(yù)算編制指的是對目標(biāo)預(yù)算調(diào)整和編制的過程，主要內(nèi)容包含對未來經(jīng)營成果的預(yù)測、預(yù)算資金的分配等。保險(xiǎn)公司的預(yù)算編制工作，首先需要各部門上報(bào)預(yù)算計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并根據(jù)歷史經(jīng)營成果以及未來市場變化來進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行指的是預(yù)算的實(shí)施過程，主要目標(biāo)就是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。通常通過自我控制和外部控制來提高預(yù)算執(zhí)行力度，如建立相匹配的責(zé)任制度和監(jiān)督機(jī)制。3.預(yù)算考核。預(yù)算考核指的是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)，包含對保險(xiǎn)公司經(jīng)營成果以及預(yù)算執(zhí)行者執(zhí)行結(jié)果這兩個(gè)部分。前者目的在于讓保險(xiǎn)公司管理者掌握本公司的經(jīng)營現(xiàn)狀、市場環(huán)境、未來發(fā)展趨勢等等，后者目的在于評(píng)價(jià)執(zhí)行者業(yè)績，從而為激勵(lì)、約束工作提供依據(jù)。

三、保險(xiǎn)公司實(shí)施預(yù)算管理面臨的問題

（一）保險(xiǎn)公司對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高

目前，很多保險(xiǎn)公司對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.保險(xiǎn)公司決策層對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高，很多保險(xiǎn)公司決策層認(rèn)為提高公司市場競爭力的關(guān)鍵是提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，而并非加強(qiáng)內(nèi)部管理，忽視了預(yù)算管理對于提高公司經(jīng)驗(yàn)效益的作用。認(rèn)為開展預(yù)算管理是沒必要的工作，不僅浪費(fèi)資源以及精力，還起不到實(shí)際的功效。2.各部門領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高，在預(yù)算執(zhí)行中，存在消極執(zhí)行或不執(zhí)行的現(xiàn)狀，難以保證預(yù)算管理有條不紊的開展。同時(shí)，在預(yù)算編制過程中，一些部門根本沒有積極參與進(jìn)來，或參與過程中，存在討價(jià)還價(jià)等現(xiàn)象，阻礙預(yù)算編制工作的進(jìn)行。3.保險(xiǎn)公司員工對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度不高，由于公司未能有效的開導(dǎo)員工，導(dǎo)致很多員工產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的抵觸心理，使公司凝聚力瓦解，不利于公司的l展。

（二）保費(fèi)收入方面的預(yù)算管理不完善

保費(fèi)收入是預(yù)算管理中的重要內(nèi)容。而目前，很多保險(xiǎn)公司在開展預(yù)算管理過程中，保費(fèi)收入方面的預(yù)算管理并沒有做到位。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.保費(fèi)收入方面的預(yù)算不夠合理，制定的目標(biāo)脫離實(shí)際。沒有考慮到未來市場變化以及自身的發(fā)展需要，這樣一來，編制的預(yù)算自然難以有效執(zhí)行。2.不合理的目標(biāo)預(yù)算還會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人員一味的追求業(yè)績的提升，而忽視了服務(wù)質(zhì)量方面，這樣就導(dǎo)致保險(xiǎn)公司逐漸喪失市場競爭力，對公司發(fā)展有很大的阻礙。

（三）預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差沒有及時(shí)調(diào)節(jié)

在保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行過程中，會(huì)存在很多不定因素導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果偏離預(yù)期軌道。如保險(xiǎn)公司保費(fèi)業(yè)績會(huì)隨著市場環(huán)境變化而變化，同時(shí)也會(huì)隨著季節(jié)的變化而變化，這種不定因素，都會(huì)導(dǎo)致實(shí)際業(yè)績和預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)一點(diǎn)偏差。而如果在出現(xiàn)這種偏差時(shí)，保險(xiǎn)公司未能有效的進(jìn)行調(diào)整，那么該階段的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果就會(huì)難以達(dá)到目標(biāo)預(yù)算。目前，很多保險(xiǎn)公司都是較長時(shí)間才進(jìn)行以此預(yù)算方面的調(diào)整，這種調(diào)整機(jī)制，難以滿足實(shí)際預(yù)算管理的需要，使預(yù)算管理的作用難以有效發(fā)揮。

（四）未能建立完善的考核體系

績效考核是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，可評(píng)價(jià)出該預(yù)算階段各部門及全體員工的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況。而目前，很多保險(xiǎn)公司未能建立起較為完善的考核體系，導(dǎo)致實(shí)際考核工作的開展未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果，不能客觀、公平公正的評(píng)價(jià)各員工的績效情況。一方面，很多保險(xiǎn)公司績效考核側(cè)重點(diǎn)在于保費(fèi)業(yè)績方面，而對成本方面的績效考核沒有提高重視，這樣一來，很難提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益。另一方面，很多保險(xiǎn)公司僅僅只是針對主營業(yè)務(wù)來展開績效考核，而忽視了管理方面和其他業(yè)務(wù)的績效考核。同時(shí)，在現(xiàn)有的考核體系中，往往不會(huì)對員工進(jìn)行業(yè)績考核，這樣一來，無法提高員工的積極性，使員工認(rèn)為績效考核和自己沒有關(guān)系，難以實(shí)現(xiàn)全員參與這一標(biāo)準(zhǔn)。

（五）預(yù)算管理工作缺乏有效的協(xié)調(diào)配合

目前，很多保險(xiǎn)公司認(rèn)為預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)一個(gè)部門的工作，而忽視了其他部門在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)。同時(shí)，未能建立起完善的預(yù)算管理組織構(gòu)架。如預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)管工作都由一組員工負(fù)責(zé)，而這樣一來，很難提高預(yù)算管理的效率和質(zhì)量，使預(yù)算管理難以實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的作用。

四、改進(jìn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理效果的措施

（一）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)

想要改進(jìn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理工作，首先需要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。一方面，加強(qiáng)決策層對于預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)資源及精力投入。另一方面，提高各部門領(lǐng)導(dǎo)和員工對于預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，消除員工抵觸心理，積極開展激勵(lì)工作，提高員工參與并執(zhí)行預(yù)算的積極性。

（二）建立科學(xué)的保費(fèi)收入預(yù)算體系

建立科學(xué)的保險(xiǎn)收入預(yù)算體系首先需要建立合理地預(yù)算編制辦法。在預(yù)算編制過程中，需要集合保險(xiǎn)行業(yè)未來市場變化，找準(zhǔn)市場變化規(guī)律，并結(jié)合自身的經(jīng)營需求和發(fā)展需要，來制定出符合實(shí)際的保費(fèi)收入預(yù)算。

（三）優(yōu)化預(yù)算調(diào)整機(jī)制

保險(xiǎn)公司可建立動(dòng)態(tài)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，移除過去那種定期進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的模式。開展對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實(shí)時(shí)分析，嚴(yán)格把控好預(yù)算執(zhí)行方向，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和目標(biāo)預(yù)算出現(xiàn)的偏差進(jìn)行有效分析，找到存在的問題，并制定有效的方法來改善這些問題，必要時(shí)可通過調(diào)整預(yù)算來保證目標(biāo)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

（四）改善考核體系

改善考核體系可從以下幾個(gè)方面出發(fā)：1.建立起崗位責(zé)任制度，明確全體員工在預(yù)算管理中的不同權(quán)責(zé)。2.提高考核標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)合理性，如在開展保費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí)，不僅需要考慮保費(fèi)業(yè)績，還需要考量成本方面，評(píng)價(jià)出綜合效益。

（五）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度

建立獨(dú)立的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督崗位，并開展對預(yù)算執(zhí)行過程的實(shí)時(shí)監(jiān)督，從而全面掌握公司內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行情況，并為調(diào)整舉措提供良好的依據(jù)。同時(shí)，還需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的相互制約，通過相互制約來提高整條業(yè)務(wù)鏈的經(jīng)營效率，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，從而促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。

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第3篇：保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理范文

(一)人壽保險(xiǎn)公司中的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在著嚴(yán)重不足

在人壽保險(xiǎn)公司中內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理是構(gòu)建公司財(cái)務(wù)管理的重中之重，只有不斷的加強(qiáng)和改善人壽保險(xiǎn)公司中的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，才能夠?qū)⑷藟郾ｋU(xiǎn)公司的效益最大化，盡管人壽保險(xiǎn)公司是一項(xiàng)投資回報(bào)具有長期性的一種保險(xiǎn)行業(yè)，但是其中的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理如果不能夠較好的管理好和治理好都會(huì)導(dǎo)致公司償付能力不足，以致公司無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。這里存在的不足就是收與支的不平衡，還有就是在內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理過程不能夠?qū)⒔诘耐顿Y和對于未來的賠償進(jìn)行合理的規(guī)劃和使用，這樣導(dǎo)致的就是人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中存在著這樣或者那樣的嚴(yán)重不足。另外由于保費(fèi)的收支是一個(gè)相互促進(jìn)的過程，在這樣的基礎(chǔ)上人壽保險(xiǎn)公司中的會(huì)計(jì)人員應(yīng)該及時(shí)的發(fā)展和處理透支和收入之間的平衡關(guān)系。

(二)人壽保險(xiǎn)公司中的財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在缺陷

人壽保險(xiǎn)公司中的預(yù)算管理是將保險(xiǎn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和保單的資源配置方式用預(yù)算的方式進(jìn)行量化，對于保險(xiǎn)公司來說這樣的預(yù)算管理有助于保證保險(xiǎn)公司進(jìn)行持續(xù)的發(fā)展和對資金的有效利用。當(dāng)前我國的人壽保險(xiǎn)公司的預(yù)算是由省級(jí)預(yù)算開始的，然后由地市級(jí)的分公司進(jìn)行預(yù)算管理，這樣的財(cái)務(wù)預(yù)算盡管從表面上看起來是層層的財(cái)務(wù)預(yù)算在其中，但是從人壽預(yù)算的管理中，就不難發(fā)現(xiàn)人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在著簡單形式的任務(wù)分配制度。合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該是自下而上進(jìn)行預(yù)算，這樣的預(yù)算會(huì)使預(yù)算的目標(biāo)更加明確，任務(wù)也相對趨向于合理化。另外在人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，我們不難看出會(huì)由于預(yù)算在各個(gè)部門之間分配的不合理性，也往往導(dǎo)致了在實(shí)際的管理過程中，部門之間、員工之間，存在著一些矛盾，導(dǎo)致了人壽保險(xiǎn)公司中的員工間和部門間良好工作環(huán)境的建立。

二、加強(qiáng)當(dāng)前人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理策略中的建議

(一)人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中以制度管理人

人壽保險(xiǎn)公司中財(cái)務(wù)管理中，非常重要的一個(gè)因素就是對于人的管理，無論是從制度上進(jìn)行管理還是從人的方面進(jìn)行管理，最終面對的對象都是人在其中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，解決好了人的問題就能夠解決好財(cái)務(wù)管理中的一切問題。當(dāng)然在人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理中我們所強(qiáng)調(diào)的對于人的管理并不是說人對于人的直接管理，而是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中用制度來管理、約束、激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員，充分利用企業(yè)內(nèi)部控制制度讓財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)人員能夠以制度標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)為推動(dòng)，以企業(yè)實(shí)施為主體，以政府監(jiān)管和社會(huì)評(píng)價(jià)為補(bǔ)充。建立健全人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的制度建設(shè)，是當(dāng)前人壽保險(xiǎn)中的財(cái)務(wù)管理中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)和促進(jìn)人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的制度建設(shè)是當(dāng)前人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容。

(二)加強(qiáng)人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中的的內(nèi)部稽查，完善內(nèi)控制度

對于人壽保險(xiǎn)行業(yè)中的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行實(shí)行內(nèi)部稽查制度，建立專項(xiàng)監(jiān)督與日常監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)遵循國家法律法規(guī)、促進(jìn)維護(hù)資金安全、促進(jìn)提高信息報(bào)告質(zhì)量、更有利于人壽保險(xiǎn)行業(yè)中的財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控。在人壽保險(xiǎn)公司中進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)的稽查所包含的內(nèi)容涉及到的財(cái)務(wù)管理的全面覆蓋，稽查活動(dòng)不僅能夠規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)操作規(guī)范性的建立，還有利于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理過程中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)，以便于能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問題，做到早發(fā)現(xiàn)早處理，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可以控制的范圍之內(nèi)。為了能夠使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理的制度能夠有效的實(shí)施，就需要公司組建起來一套能夠進(jìn)行財(cái)務(wù)稽查的形式，讓人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理沿著健康的道路發(fā)展。

(三)全面預(yù)算控制

全面預(yù)算管理實(shí)施的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具，使自身的經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略保持動(dòng)態(tài)平衡，也是企業(yè)在此過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)和控制過程。在實(shí)行預(yù)算管理制度上面應(yīng)該建立起來一個(gè)相對完善的預(yù)算管理體制，應(yīng)該加強(qiáng)從分公司到總公司的一種逐級(jí)預(yù)算的審批流程，還需要通過上級(jí)公司對于預(yù)算的執(zhí)行率實(shí)行監(jiān)控制度，在進(jìn)行過程的監(jiān)控過程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)的現(xiàn)實(shí)使用情況不一致的時(shí)候進(jìn)行及時(shí)的糾正和發(fā)現(xiàn)，以確保人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理過程中的預(yù)算能夠得到有效的利用，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的資金管理能夠落到實(shí)處。同時(shí)建立全面多效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，是使人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理能夠更加規(guī)范化和制度化的一個(gè)過程，在這樣的一個(gè)過程當(dāng)中人壽保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理才能夠更加合理，才能夠提高預(yù)算資金的使用率。

三、結(jié)束語

第4篇：保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理范文

［關(guān)鍵詞］保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)管理;經(jīng)營戰(zhàn)略;全面預(yù)算系統(tǒng)

1保險(xiǎn)分公司財(cái)務(wù)管理存在的問題分析

1.1公司經(jīng)營戰(zhàn)略及管理需求限制分公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展

(1)集中化模式管理，弱化了分公司財(cái)務(wù)管理職能。保險(xiǎn)市場競爭環(huán)境日益激烈，為了資源整合、降低成本、提高效率，很多保險(xiǎn)公司采用集中化的經(jīng)營模式，業(yè)務(wù)渠道、財(cái)務(wù)部門等后臺(tái)支持部門均采用條線化管理。財(cái)務(wù)共享作為一種新型的財(cái)務(wù)模式，受到越來越多保險(xiǎn)公司的青睞;統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)工作在財(cái)務(wù)共享中心完成，分公司的財(cái)務(wù)部門僅作為財(cái)務(wù)共享作業(yè)的輔助，如必須在當(dāng)?shù)靥幚淼亩悇?wù)及銀行事務(wù);業(yè)務(wù)的需求和財(cái)務(wù)集中管理的雙重影響不斷弱化了分公司的財(cái)務(wù)管理職能。(2)未真正實(shí)施全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理效率不高。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，科學(xué)地進(jìn)行全面預(yù)算管理很大程度上可提高保險(xiǎn)公司的管理水平，有利于公司戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理體系，首先，應(yīng)成立全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，目前大多數(shù)的預(yù)算編制工作，仍落在財(cái)務(wù)部門身上，局限于財(cái)務(wù)預(yù)算編制，使得預(yù)算偏離業(yè)務(wù)，導(dǎo)致預(yù)算管理工作效率不高，失去應(yīng)用價(jià)值。其次，預(yù)算管理工作缺乏完善的業(yè)務(wù)流程，從經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)的聯(lián)動(dòng)性，到業(yè)務(wù)達(dá)成追蹤、預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測的過程管理，以及通過財(cái)務(wù)分析和建議促進(jìn)目標(biāo)達(dá)成等，各環(huán)節(jié)無法有機(jī)的結(jié)合和統(tǒng)一起來。最后，預(yù)算考核機(jī)制不健全，公司的經(jīng)營指標(biāo)目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)算無直接關(guān)聯(lián)關(guān)系，缺乏從上至下的考核機(jī)制和措施，各層級(jí)人員對預(yù)算管理不重視，無法發(fā)揮預(yù)算管理在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的指導(dǎo)作用。

1.2信息系統(tǒng)不完善使得財(cái)務(wù)管理職能無法充分發(fā)揮

(1)傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證及半自動(dòng)系統(tǒng)處理，未能充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢。盡管保險(xiǎn)公司越來越重視自身的信息化系統(tǒng)建設(shè)，但在現(xiàn)階段，受多方面因素影響，各保險(xiǎn)公司的信息化仍處于比較落后的水平，比如可投入系統(tǒng)建設(shè)的資金、業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造的困難、多年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)遷移的困難、公司的制度難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求等。財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)、監(jiān)管不嚴(yán)讓財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性得不到保障;錄入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)顆粒度不夠細(xì)致、系統(tǒng)運(yùn)行及處理數(shù)據(jù)的能力有限等，都限制了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。(2)未能建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)。全面的預(yù)算管理系統(tǒng)，是在底層數(shù)據(jù)存儲(chǔ)基礎(chǔ)上更高級(jí)的經(jīng)營、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息資源整合的系統(tǒng)，可做到事前參與、事中控制和事后分析，使信息能及時(shí)共享，協(xié)助財(cái)務(wù)管理工作滲透到企業(yè)經(jīng)營的全過程。但目前絕大多數(shù)的保險(xiǎn)公司并未有建立。

1.3分公司財(cái)務(wù)管理人員水平有待提升

(1)組織架構(gòu)設(shè)置不完善，無人員配備。基于保險(xiǎn)公司集中化的經(jīng)營策略，分公司財(cái)務(wù)部門的組織架構(gòu)相對簡單，在符合監(jiān)管部門對保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)及人員配備的要求下盡量精減人員設(shè)置;大多數(shù)保險(xiǎn)公司的分公司，特別是外資保險(xiǎn)公司，并未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理崗位。財(cái)務(wù)人員更多的時(shí)間及精力是在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作上，公司對財(cái)務(wù)管理不重視，也讓員工認(rèn)為財(cái)務(wù)管理與本職工作無關(guān)，缺乏工作的積極性和主動(dòng)性。(2)人員能力有待提升。企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)及管理水平有待提升。財(cái)務(wù)人員無法清晰認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系，不熟悉也不關(guān)心其他部門的經(jīng)營管理工作，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，無法提出對有助于業(yè)務(wù)的建議或措施，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)兩部門難以形成合力，財(cái)務(wù)管理工作難以順利開展。

2完善保險(xiǎn)分公司財(cái)務(wù)管理的對策

2.1在公司經(jīng)營戰(zhàn)略層面提升分公司經(jīng)營管理中財(cái)務(wù)管理的重要層級(jí)

(1)完善財(cái)務(wù)管理在分公司經(jīng)營管理中的職能，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，公司管理層需充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性和必要性，重視財(cái)務(wù)管理工作，設(shè)置專門的部門或崗位，履行相應(yīng)的職能，并給予充分的信任和授權(quán)，讓財(cái)務(wù)管理能充分參與到公司經(jīng)營中，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相融合，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。首先，成立財(cái)務(wù)管理相關(guān)的管理組織，明確分工及崗位職責(zé)，制定財(cái)務(wù)管理制度，使管理組織及內(nèi)部人員有明確的定位，切實(shí)做好本職工作。其次，完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)發(fā)展實(shí)情制定切實(shí)可行的監(jiān)督管理制度，使財(cái)務(wù)管理制度更透明化，更科學(xué)規(guī)范。最后，建立完善的考核機(jī)制，結(jié)合公司經(jīng)營目標(biāo)，通過財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的優(yōu)化或效益指標(biāo)的提升，作為財(cái)務(wù)管理及相關(guān)人員考核的硬性指標(biāo)，從而推動(dòng)各層級(jí)人員做好本職財(cái)務(wù)管理工作的有效性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用。(2)建立全面預(yù)算管理，形成閉環(huán)管理，提升財(cái)務(wù)管理效能。建立全面預(yù)算管理，形成良好的管理習(xí)慣，財(cái)務(wù)管理貫穿在業(yè)務(wù)的全流程，從公司戰(zhàn)略的確定、經(jīng)營策略的制定、經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)定、經(jīng)營計(jì)劃的制定及追蹤、業(yè)務(wù)達(dá)成的分析，到經(jīng)營效益及利潤的分析。分析的結(jié)果及建議，反過來指導(dǎo)和應(yīng)用于公司戰(zhàn)略及經(jīng)營策略的制定，形成閉環(huán)的管理。

2.2優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)，提供有力的數(shù)據(jù)支持

(1)建設(shè)及優(yōu)化企業(yè)信息系統(tǒng)，提供數(shù)據(jù)分析支持。隨著信息時(shí)代的到來，企業(yè)的生存環(huán)境及財(cái)務(wù)管理模式發(fā)生了巨大的變化，以數(shù)據(jù)存儲(chǔ)為主要功能的傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)已無法滿足新時(shí)代保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的需求，大數(shù)據(jù)處理給企業(yè)經(jīng)營管理決策帶來的作用越來越顯著，保險(xiǎn)公司需加大信息系統(tǒng)投入、改善數(shù)據(jù)環(huán)境、優(yōu)化數(shù)據(jù)質(zhì)量，從本質(zhì)上提高財(cái)務(wù)管理水平及工作質(zhì)量。(2)建設(shè)全面預(yù)算系統(tǒng)，全流程系統(tǒng)管控。建設(shè)全面預(yù)算系統(tǒng)，可結(jié)合公司經(jīng)營戰(zhàn)略，對分公司制訂年度計(jì)劃任務(wù)分布及年度KPI考核指標(biāo)，貼近業(yè)績進(jìn)度，進(jìn)行有效的預(yù)算分解，并能根據(jù)分公司的差異性，有不同的預(yù)算方案，協(xié)助財(cái)務(wù)人員編制及分解預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算的評(píng)估和監(jiān)督工作，并建立相應(yīng)的預(yù)算考核制度，通過考核激勵(lì)措施調(diào)動(dòng)公司各層級(jí)人員參與財(cái)務(wù)管理的積極性和有效性。

2.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員水平及培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)管理水平

(1)完善財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)，設(shè)置專職人員。在現(xiàn)行財(cái)務(wù)部門架構(gòu)的基礎(chǔ)上，根據(jù)各公司對財(cái)務(wù)管理的需求，增設(shè)專崗，設(shè)置專職人員。該崗位人員對崗位職能應(yīng)有清晰的認(rèn)識(shí)，能從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，跳出財(cái)務(wù)看財(cái)務(wù);應(yīng)認(rèn)識(shí)到本職工作創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)具體有哪些，是否與公司經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合，如何能達(dá)成目標(biāo)及落實(shí)考核，只有這樣，才能真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。(2)提升人員水平，加強(qiáng)招聘要求及培訓(xùn)?；趯ω?cái)務(wù)管理崗位人員的工作定位及職能要求，對該崗位人員的能力也有比較大的挑戰(zhàn)，企業(yè)在招聘的時(shí)候，就應(yīng)提出與崗位匹配的能力條件要求，包括財(cái)務(wù)專業(yè)能力、軟件操作能力、溝通協(xié)調(diào)能力以及解決問題的能力等。在工作中也需不斷創(chuàng)造條件給予培訓(xùn)及支持，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，積極鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各類財(cái)務(wù)專業(yè)考試，以考促學(xué)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力。

第5篇：保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理范文

“總經(jīng)理室”擔(dān)負(fù)向“董事會(huì)負(fù)責(zé)”的預(yù)算管理決策部門，負(fù)責(zé)公司“整體預(yù)算”及“相關(guān)體制”的審批。“預(yù)算管理委員會(huì)”為“公司總經(jīng)理室”所領(lǐng)導(dǎo)下的“預(yù)算管理輔助”決策部門，主要擔(dān)負(fù)“預(yù)算編制”、“預(yù)算執(zhí)行”、“預(yù)算考核”、“預(yù)算變更”以及和其有關(guān)的“規(guī)章制度”的審核。“公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部”為“預(yù)算擬定”及“執(zhí)行”的職能機(jī)構(gòu)。預(yù)算單位包含“各部門”、“各分公司”以及“下屬機(jī)構(gòu)”，各單位“負(fù)責(zé)人”為本單位“預(yù)算管理”的責(zé)任人，預(yù)算控制的“執(zhí)行部門”為各級(jí)的“財(cái)務(wù)管理部門”。各項(xiàng)支出項(xiàng)目皆需嚴(yán)依經(jīng)過一定“審批程序”的“預(yù)算方案”執(zhí)行，沒有經(jīng)過批準(zhǔn)，各預(yù)算單位皆不能展開任何預(yù)算外的支出。

二、金融保險(xiǎn)業(yè)“預(yù)算管理”的環(huán)節(jié)

保險(xiǎn)公司“全面預(yù)算管理”的關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要包含“預(yù)算編制”、“預(yù)算執(zhí)行”以及“預(yù)算控制”三個(gè)主要環(huán)節(jié)。

（一）預(yù)算編制

作為全面預(yù)算管理基礎(chǔ)的“預(yù)算編制”，將“預(yù)算目標(biāo)”作為依據(jù)，對“預(yù)算總目標(biāo)”具體量化進(jìn)行處理，且下達(dá)給預(yù)算的“執(zhí)行人員”。預(yù)算編制常規(guī)于“預(yù)算年度”開始前的3個(gè)月，也就是每年10月起編擬下一年度“預(yù)算”，依“上下結(jié)合”、“分級(jí)編制”及“逐級(jí)匯總”的程序展開。“各部門”與“各分公司”依總公司預(yù)算“管理委員會(huì)”及“總經(jīng)理室”批準(zhǔn)的“預(yù)算編制方案”進(jìn)行“編制預(yù)算”。“總公司”接到“各預(yù)算單位”上報(bào)的預(yù)算之后，展開“審核”、“匯總平衡”及“上下溝通協(xié)調(diào)”，生成“最終預(yù)算”上報(bào)“董事會(huì)審定”經(jīng)過批準(zhǔn)之后，正式下發(fā)“預(yù)算編制計(jì)劃”給“各部門”與“各分公司”以及“下屬機(jī)構(gòu)”進(jìn)行執(zhí)行。

（二）預(yù)算執(zhí)行

“預(yù)算執(zhí)行”的主要任務(wù)是調(diào)動(dòng)人員的主觀能動(dòng)性，經(jīng)各項(xiàng)調(diào)控來完成“預(yù)算目標(biāo)”，為預(yù)算目標(biāo)的“具體實(shí)施”及是否實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的重要因素。預(yù)算執(zhí)行率先需充分調(diào)動(dòng)每位員工的主觀能動(dòng)性，強(qiáng)化全體工作人員的責(zé)任意識(shí)，公司負(fù)責(zé)人務(wù)必對其極度關(guān)注，預(yù)算執(zhí)行不僅為“財(cái)務(wù)部門”的職責(zé)，需要各部門的彼此溝通、相互配合，充分發(fā)揮“本部門職責(zé)”，經(jīng)預(yù)算加大“日常管理”力度，緊抓重點(diǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，于業(yè)務(wù)形成時(shí)展開制約，全部的“資金支出”皆需以“預(yù)算為先導(dǎo)”，不符合預(yù)算的“業(yè)務(wù)支出”不予支付，預(yù)算之外的開支經(jīng)預(yù)算外的“項(xiàng)目審批流程”，保障將各項(xiàng)業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用控制于預(yù)算范圍里。“預(yù)算控制”、“考核環(huán)節(jié)”滲透于“預(yù)算執(zhí)行”全程。

（三）預(yù)算控制

“預(yù)算控制”主要職責(zé)是為了監(jiān)控“預(yù)算執(zhí)行”而創(chuàng)設(shè)的日常“責(zé)任控制”、“預(yù)算調(diào)整”、“分析反饋報(bào)告系統(tǒng)”等系列體制，為預(yù)算目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵保障。于預(yù)算執(zhí)行的全程，緊抓重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，創(chuàng)設(shè)“預(yù)算預(yù)警機(jī)制”，“定期”及“不定期”展開財(cái)務(wù)分析，對預(yù)算執(zhí)行狀況展開剖析回饋。經(jīng)執(zhí)行狀況與預(yù)算對比，發(fā)現(xiàn)“實(shí)際業(yè)績”以及“預(yù)算執(zhí)行”的差異，通過“深層次差異”的深入分析，及時(shí)“發(fā)現(xiàn)與解決”經(jīng)營全程所呈現(xiàn)出的問題，并針對性的提出“改進(jìn)舉措”，糾正發(fā)生的偏差，以保障全面預(yù)算的目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。若“預(yù)算執(zhí)行”全程發(fā)生了“不可預(yù)見”的因素，企業(yè)外部“經(jīng)營環(huán)境”發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，需對預(yù)算展開調(diào)整，依原預(yù)算編制的“流程”與“審批程序”之后方能執(zhí)行。

三、金融保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行“預(yù)算管理”的效用

（一）加強(qiáng)金融保險(xiǎn)業(yè)“管控”與“完成”既定目標(biāo)

全面預(yù)算管理，為戰(zhàn)略性管理，其目標(biāo)實(shí)際上即為企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，為具“全面約束力”的體制。經(jīng)“全面預(yù)算”的施行，對保險(xiǎn)公司“整體”與內(nèi)部各部門“人力”、“物力”、“財(cái)力”、“信息”等各類“財(cái)務(wù)”與“非財(cái)務(wù)資源”進(jìn)行“統(tǒng)籌規(guī)劃”“、協(xié)調(diào)行動(dòng)”。充分發(fā)揮“預(yù)算編制”階段的事前指導(dǎo)功效，“預(yù)算執(zhí)行”階段的事中控制功效“，預(yù)算控制”與“考核”階段的“事中控制”與“事后評(píng)價(jià)”功效，加大“管控”力度，確保既定目標(biāo)的完成。

（二）提升金融保險(xiǎn)業(yè)“綜合管理水平”與“防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”能力

金融保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)多，致使“經(jīng)營管理形式”易易固化，一般存有“內(nèi)控執(zhí)行力”層層削減的問題。“全面預(yù)算管理”的過程即為“明確任務(wù)”、“發(fā)現(xiàn)問題”、“協(xié)調(diào)努力”、“不斷改進(jìn)完善”的過程。“全面預(yù)算管理”的施行，經(jīng)“預(yù)算指標(biāo)”的下達(dá)，預(yù)算的“分解”、“執(zhí)行”、“分析”及“調(diào)整”，以及預(yù)算的“考核及評(píng)價(jià)”，充分發(fā)揮“預(yù)算管理”的“權(quán)威性”以以對經(jīng)營活動(dòng)的“指導(dǎo)”效用，讓管理工作“規(guī)范化”“、程序化”“、日?；?rdquo;，真正做到“有章可循”、“有據(jù)可依”。經(jīng)加大對預(yù)算執(zhí)行的“管理與控制”力度，健全“監(jiān)督制約體制”，保障“分級(jí)授權(quán)管理體制”的落實(shí)到位，并且預(yù)算考核的“責(zé)”、“權(quán)”、“利”相掛鉤，創(chuàng)設(shè)“責(zé)任追究體制”，增進(jìn)保險(xiǎn)公司“綜合管理”與“依法合規(guī)經(jīng)營”能力，防范杜絕“經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”。

（三）提升金融保險(xiǎn)業(yè)的“綜合盈利水平”

金融保險(xiǎn)業(yè)普遍存有“重保費(fèi)”、“輕效益”以及“重規(guī)模”、“輕管理”等以“目標(biāo)利潤”為導(dǎo)向的“全面預(yù)算”，“控制”貫穿于“管理全程”。綜合“管理費(fèi)用控制”“、成本率”、“賠付率”、“業(yè)務(wù)費(fèi)用率”、“利潤貢獻(xiàn)度”等預(yù)算指標(biāo)納入的“KPI考核”體系，強(qiáng)化“盈利能力”及“效率的考核”的力度，經(jīng)全面預(yù)算的“擬定及執(zhí)行”，展開合理有效的“監(jiān)控”。預(yù)算管理可令“分公司”與“下屬機(jī)構(gòu)”、“各部門”和“員工”明確自身的目標(biāo)，怎樣來完成“預(yù)算”，預(yù)算完成的成功與否，怎樣和自身利益相掛鉤等，發(fā)揮一種“自我約束”與“自我激勵(lì)”效用，進(jìn)而提升“經(jīng)營效率”與“綜合盈利水平”。

四、結(jié)論

第6篇：保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理范文

一、分權(quán)的模式向集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化、透明化和可視化的模式發(fā)展;

從管理手段上來看，財(cái)務(wù)管理從依靠各級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管控向通過信息系統(tǒng)固化管理理念和運(yùn)營思想的模式發(fā)展;從職能定位來看，財(cái)務(wù)管理從后臺(tái)服務(wù)向戰(zhàn)略統(tǒng)籌管理框架下的前、中、后臺(tái)全價(jià)值鏈管理方向發(fā)展。盡管保險(xiǎn)公司在很多領(lǐng)域取得了較為明顯的進(jìn)步，但客觀來看，由于歷史的原因，財(cái)務(wù)管理體制等方面還存在一些缺陷與不足。鑒于此，對于體系龐大、業(yè)務(wù)品類繁雜的保險(xiǎn)公司而言，有必要研究財(cái)務(wù)管理模式，并提出相關(guān)建議。

二、財(cái)務(wù)管理職能總的來說，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理工作，與保險(xiǎn)公司運(yùn)營的各個(gè)方面都保持著緊密的聯(lián)系，可分為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理和運(yùn)營財(cái)務(wù)管理，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理主要強(qiáng)調(diào)其決策職能，運(yùn)營財(cái)務(wù)管理主要側(cè)重于計(jì)劃和調(diào)控職能。

(一)財(cái)務(wù)決策職能財(cái)務(wù)管理作為保險(xiǎn)公司全價(jià)值鏈管理的重要手段，可以在充分研判外部信息的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌戰(zhàn)略目標(biāo)、管理控制、資源分配、績效評(píng)價(jià)等，具有牽一發(fā)而動(dòng)全身的核心作用，所以需要強(qiáng)調(diào)并完善財(cái)務(wù)管理的決策職能。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)決策職能，是為適應(yīng)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略而籌集資本并在組織內(nèi)有效地管理與運(yùn)用這些資本的方略，是在分析內(nèi)外部環(huán)境因素對資金流動(dòng)影響的基礎(chǔ)上，對資金流動(dòng)進(jìn)行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過程。

就保險(xiǎn)公司而言，首先，保險(xiǎn)產(chǎn)品不是物質(zhì)產(chǎn)品，所有經(jīng)營活動(dòng)本質(zhì)上都是圍繞資金的合理使用和調(diào)配，在資金的變動(dòng)過程中產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理需要從戰(zhàn)略的層面統(tǒng)籌考慮戰(zhàn)略目標(biāo)的落地性，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的決策職能;其次，保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營，經(jīng)營資金主要來源于投保人，所以其經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)管理能力對社會(huì)的影響性很大。如果財(cái)務(wù)管理不善，將導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付能力出現(xiàn)問題，進(jìn)而造成極惡劣的社會(huì)影響;第三，隨著外部監(jiān)管環(huán)境的變化和市場競爭的加劇，保險(xiǎn)公司的規(guī)模效應(yīng)日漸凸顯，大公司的優(yōu)勢與日俱增。俗話說小公司靠業(yè)務(wù)，大公司靠財(cái)務(wù)，隨著保險(xiǎn)公司規(guī)模的不斷提升，整體運(yùn)轉(zhuǎn)更趨制度化，財(cái)務(wù)管理在公司發(fā)展的整體性和系統(tǒng)性上將發(fā)揮更大的作用。

因此，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)從更高的層面來看待其職能的發(fā)揮，更側(cè)重于整體性、長期性發(fā)展的問題，要參與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)計(jì)，制定滿足戰(zhàn)略目標(biāo)的各種財(cái)務(wù)配置方案，評(píng)價(jià)和比較各種方案的優(yōu)劣，提供管理層決策后，保障最優(yōu)方案在決策和執(zhí)行中的統(tǒng)一。

(二)財(cái)務(wù)計(jì)劃職能保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理在履行決策職能的基礎(chǔ)上，需要通過全面預(yù)算管理的手段來實(shí)現(xiàn)計(jì)劃職能。全面預(yù)算管理精髓是戰(zhàn)略、預(yù)算和績效的高度整合，并使之形成閉環(huán)，成為密不可分的有機(jī)整體。根據(jù)發(fā)揮作用和實(shí)施計(jì)劃職能的層級(jí)不同，全面預(yù)算可以分為戰(zhàn)略預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。從戰(zhàn)略層面看，全面預(yù)算需要突出對整體戰(zhàn)略的支撐作用;從運(yùn)營來看，全面預(yù)算需要層層分解，下達(dá)到公司內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)單位和部門，對各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行計(jì)劃、部署，有限的資源運(yùn)用到有效的地方，統(tǒng)籌安排財(cái)務(wù)資源，嚴(yán)格投入產(chǎn)出的計(jì)劃安排，對未來一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測。換句話說，就是在確定公司發(fā)展戰(zhàn)略和分析內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制預(yù)算，統(tǒng)籌財(cái)務(wù)資源，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)綜合平衡，保障經(jīng)營計(jì)劃的落地。

三、財(cái)務(wù)管理不同模式存在的問題目前來看，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理主要為分權(quán)式和集權(quán)式兩種模式，下面分別探討各自存在的問題。

(一)財(cái)務(wù)分權(quán)模式存在的問題保險(xiǎn)公司由于其經(jīng)營基礎(chǔ)是大數(shù)法則，需要在各地設(shè)置分支機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)來分散風(fēng)險(xiǎn)、滿足客戶需求，所以傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司大多采取的是總、分、中支、支等的多級(jí)組織機(jī)構(gòu)模式。由于投入不足和重規(guī)模輕效益的傳統(tǒng)思想的影響，為了推動(dòng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、調(diào)動(dòng)分支機(jī)構(gòu)的積極性和創(chuàng)造性、減輕總公司的決策壓力，傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司大多采用財(cái)務(wù)分權(quán)管理的模式，各分支機(jī)構(gòu)逐級(jí)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本級(jí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理、費(fèi)用報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)管理等財(cái)務(wù)工作，雖然規(guī)模增速上有了明顯效果，但是也帶來了很多隱患，主要表現(xiàn)為：

(1)對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不足、定位不清、職能不明，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)部門的目標(biāo)難以達(dá)成一致、以效益為主的合力難以形成。日常工作中，存在財(cái)務(wù)管理僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，一方面財(cái)務(wù)管理大多停留在費(fèi)用報(bào)銷、基礎(chǔ)核算等工作上，忽視了對決策支持、成本控制和盈利預(yù)測，或者延續(xù)了行政報(bào)賬式財(cái)務(wù)管理的思維，出現(xiàn)事事過財(cái)務(wù)、人人不把關(guān)的局面;另一方面，各級(jí)機(jī)構(gòu)為了拓展業(yè)務(wù)，往往重規(guī)模輕質(zhì)量，為了局部利益搞虛假保費(fèi)收入、虛假賠款，甚至存在人為調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金、搞虛假利潤的情況，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益加大。

(2)財(cái)務(wù)管理體系有待完善，包括財(cái)務(wù)預(yù)算體系、財(cái)務(wù)核算體系和資金管理體系的完整性不足、資產(chǎn)管理體系基礎(chǔ)薄弱、財(cái)務(wù)報(bào)告與檢查制度存在缺陷等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理很難按照公司發(fā)展的價(jià)值鏈形成有機(jī)整體。全面預(yù)算管理體系不健全導(dǎo)致財(cái)務(wù)計(jì)劃職能很難發(fā)揮，缺乏對經(jīng)營計(jì)劃的量化和指導(dǎo)，缺乏對籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、日常經(jīng)營活動(dòng)等有效的預(yù)測和控制，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)調(diào)控職能難以發(fā)揮，常常出現(xiàn)盲人騎瞎馬的狀況，資源配置存在盲目性，財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也出現(xiàn)了靠天吃飯的不可控局面。

四、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式的建議

(一)財(cái)務(wù)管理模式選擇的原則1.合法性。我國關(guān)于保險(xiǎn)公司和財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)有明確的要求，所以財(cái)務(wù)管理模式的選擇必須以遵循各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度、規(guī)范的要求為前提條件，保證其設(shè)計(jì)、組織、實(shí)施等方面的合法性、合規(guī)性。

2.權(quán)責(zé)對等。財(cái)務(wù)管理模式的設(shè)計(jì)要注意總公司和分支機(jī)構(gòu)的責(zé)權(quán)劃分、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的職責(zé)劃分等，保證權(quán)責(zé)對等、職能作用充分發(fā)揮、目標(biāo)有效落地

3.適應(yīng)性。不同的保險(xiǎn)公司，戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)、產(chǎn)品特點(diǎn)、市場情況、企業(yè)文化等都不盡相同，搭建財(cái)務(wù)管理體系時(shí)，不能盲目抄襲其他公司，要充分考慮自身實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。

4.效益性。保險(xiǎn)公司設(shè)立的目的是價(jià)值最大化，規(guī)劃財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，必須考慮到成本、收入、利潤等各方面的情況，以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，保證長期穩(wěn)健發(fā)展。

(二)財(cái)務(wù)管理模式選擇的建議財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建是一個(gè)復(fù)雜、艱巨、持續(xù)的過程，是一項(xiàng)涉及財(cái)務(wù)組織、工作流程和財(cái)務(wù)體系等各方面構(gòu)建的系統(tǒng)性工作，是一項(xiàng)涉及預(yù)算管理體系、核算管理體系、資金管理體系、資產(chǎn)管理體系等多個(gè)方面的統(tǒng)籌規(guī)劃。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式是分權(quán)還是集權(quán)，必須以更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能為基礎(chǔ)，不斷地適應(yīng)外部監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和內(nèi)部戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃等多個(gè)方面的要求，保障戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的有效落地。從財(cái)務(wù)決策職能來看，財(cái)務(wù)管理應(yīng)采用集中模式;從財(cái)務(wù)管理計(jì)劃和調(diào)控職能來看，核算體系、資金管理體系、資產(chǎn)管理體系具備采取集中管理模式的條件，而預(yù)算管理體系需要采用集中與分權(quán)混合的模式。

第7篇：保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理范文

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特性

（一）資金來源廣泛，運(yùn)用較為集中

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要來源于資本金和保費(fèi)收入。就目前市場主體而言，注冊資本均遠(yuǎn)高于監(jiān)管要求的人民幣二億元的最低限額水平，且資金實(shí)力雄厚。同時(shí)，隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速增長，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)呈迅速發(fā)展的態(tài)勢，保費(fèi)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)資金來源體現(xiàn)多樣性特征，保險(xiǎn)范圍涵蓋了所有產(chǎn)業(yè)鏈。與壽險(xiǎn)企業(yè)不同，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的保險(xiǎn)產(chǎn)品主要為短期產(chǎn)品，保險(xiǎn)期通常不超過一年，對保險(xiǎn)資金的流動(dòng)性要求較高。出于外部監(jiān)管及內(nèi)部管理的需要，很多保險(xiǎn)公司都采用資金集中管理的方式，由總部統(tǒng)一管理，并進(jìn)行專業(yè)的資金運(yùn)用，投資收益成為保險(xiǎn)公司的一個(gè)重要利潤來源。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司投資性資產(chǎn)（含銀行存款）占總資產(chǎn)的比例為60%左右。因此，如何加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金管理，提高資金的安全性和盈利性，就顯得更加重要了。

（二）業(yè)務(wù)過程特殊，容易出現(xiàn)漏洞

隨著競爭的日益激烈，為了搶奪更多市場份額，大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在重業(yè)務(wù)數(shù)額、輕管理和質(zhì)量效益的問題，常常“以保費(fèi)論英雄”。這樣的企業(yè)文化往往造成公司內(nèi)部人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不重視、內(nèi)部控制不到位的現(xiàn)象，為公司經(jīng)營埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營有其特殊性，經(jīng)營的產(chǎn)品就是風(fēng)險(xiǎn)。在承保、核保、查勘、理賠等業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，如業(yè)務(wù)流程存在漏洞或者公司內(nèi)部員工操作不當(dāng)，在信息不對稱的情況下，就會(huì)引發(fā)客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)，最終可能導(dǎo)致公司成本上升，造成直接損失。

（三）會(huì)計(jì)負(fù)債不確定，影響償付能力

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一種以負(fù)債模式經(jīng)營的機(jī)構(gòu)，相對于一般企業(yè)而言，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的負(fù)債主要表現(xiàn)為各項(xiàng)準(zhǔn)備金，主要包括未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。這些準(zhǔn)備金按照不同的方法與比例進(jìn)行估計(jì)，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的物出險(xiǎn)的時(shí)間不確定以及償付金額的不確定，就造成了保險(xiǎn)公司償債時(shí)間和償付資金的不確定性。提存額度偏高，將會(huì)導(dǎo)致資源浪費(fèi)；提存額度不足，將影響保險(xiǎn)公司的償債能力。由于其負(fù)債項(xiàng)目本身就具有較高的不確定性，從而提升了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

正是由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中存在上述特性，致使其在不同的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)面臨諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資金管理不善

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)作量較大，由于產(chǎn)品保險(xiǎn)期限相對較短，所以流動(dòng)性需求較高。資金在公司經(jīng)營過程中若得不到有效管理和充分利用，不僅得不到有效增值，還會(huì)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。首先，核保、核賠制度制定不夠詳細(xì)、執(zhí)行不嚴(yán)，會(huì)使保險(xiǎn)公司經(jīng)常出現(xiàn)逆向承保、通融賠款等現(xiàn)象，資金進(jìn)出控制不力；其次，在資金集中管理模式下，資金申請審核和監(jiān)控機(jī)制不健全，難免會(huì)在分支機(jī)構(gòu)中出現(xiàn)資金串用、超限額使用的情形；再者，由于分支機(jī)構(gòu)眾多，存在多頭開戶現(xiàn)象，保險(xiǎn)公司銀行存款較為分散，直接導(dǎo)致總公司資金集中管理和分公司資金分散占用并存的矛盾，并會(huì)使資金成本大量增加。

（二）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)普遍存在的現(xiàn)象，為爭取顧客投保，企業(yè)往往將最大限度地取得保單作為經(jīng)營重點(diǎn)，而忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要作用。很多公司缺乏有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，在承保、理賠環(huán)節(jié)制度不夠明晰，造成在實(shí)際操作中經(jīng)常出現(xiàn)虛假保單和虛假支付、費(fèi)用超標(biāo)、業(yè)務(wù)人員非法操作等現(xiàn)象。不僅給企業(yè)自身帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)損害保險(xiǎn)消費(fèi)者的切身利益。常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如：采取拆單、甩單等方式跨年度調(diào)節(jié)保費(fèi)收入；通過虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或虛假發(fā)票報(bào)銷套取資金、虛列費(fèi)用、私設(shè)“小金庫”；虛假理賠、虛假列支理賠查勘費(fèi)；通過虛假業(yè)務(wù)套取手續(xù)費(fèi)、向無資格的單位或個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)、用手續(xù)費(fèi)沖銷虛掛的應(yīng)收保費(fèi)、支付高額手續(xù)費(fèi)；為爭取顧客投?；蚴杖↓嫶蠼痤~的保險(xiǎn)費(fèi)而采取延緩收費(fèi)方式造成過多的應(yīng)收保費(fèi)等。

（三）準(zhǔn)備金提存不當(dāng)

保險(xiǎn)公司經(jīng)營的特點(diǎn)是在危害發(fā)生之前即向投保人收取固定的保險(xiǎn)費(fèi)，一旦保險(xiǎn)事故發(fā)生，再根據(jù)保險(xiǎn)合同對被保險(xiǎn)人或受益人給付相應(yīng)的保險(xiǎn)金。由于保險(xiǎn)合同的簽訂先于保險(xiǎn)責(zé)任的履行，因此，在保單起保之時(shí)就必須依照規(guī)定提取充足的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，以備不時(shí)之需。也正是由于這個(gè)原因，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司最大的負(fù)債項(xiàng)目。通常準(zhǔn)備金提存不足或不當(dāng)，可能導(dǎo)致的后果有包括：無法顯示公司正確的財(cái)務(wù)狀況、影響公司未來的償付能力、無法應(yīng)付保戶可能解約的要求、可能會(huì)產(chǎn)生虛飾盈余而導(dǎo)致不恰當(dāng)?shù)募t利分配等。

（四）資產(chǎn)負(fù)債不匹配

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營特點(diǎn)決定了其具有較高的負(fù)債率，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司絕大多數(shù)產(chǎn)品為短期產(chǎn)品，因此對流動(dòng)資金儲(chǔ)備要求高，必須具備與之相匹配的現(xiàn)金支付能力應(yīng)付支付賠款、退保金等情況的發(fā)生。在保險(xiǎn)公司傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式下，負(fù)責(zé)投資資產(chǎn)管理的資產(chǎn)運(yùn)營部門和負(fù)責(zé)負(fù)債管理的產(chǎn)品開發(fā)、定價(jià)以及營銷部門之間是相互分離的，而這種缺乏有效溝通的管理模式直接影響了資產(chǎn)負(fù)債管理的效率。流動(dòng)比率過高，大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營將受市場利率的波動(dòng)影響，導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的不穩(wěn)定性；流動(dòng)比率過低，則資產(chǎn)變現(xiàn)性較差，將大大削弱財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司短期償債能力以及突發(fā)性事故的應(yīng)對能力。資產(chǎn)負(fù)債管理失衡，增加了保險(xiǎn)公司未來可能要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）償付能力不足

所謂償付能力是指保險(xiǎn)公司用來承擔(dān)所有到期債務(wù)和未來責(zé)任的金融支付能力，保監(jiān)會(huì)對保險(xiǎn)公司償付能力充足率（實(shí)際資本/最低資本）的監(jiān)管要求在150%以上。影響保險(xiǎn)公司償付能力的因素主要包括保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、保險(xiǎn)費(fèi)率、資本金、準(zhǔn)備金及公積金等，除此之外，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等情況也對償付能力有影響。隨著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的快速增長，部分公司由于經(jīng)營方式粗放、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等原因，出現(xiàn)了連年虧損，未能建立起內(nèi)源性資本增長機(jī)制，最終導(dǎo)致償付能力持續(xù)下降，使其面臨增加資本金的巨大壓力。償付能力充足率的下降，將大大影響保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

導(dǎo)致上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的，但主導(dǎo)因素還在于保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理。作為企業(yè)內(nèi)部管理體系的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理已成為控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。以下僅從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的角度分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

（一）健全制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系由內(nèi)部控制基礎(chǔ)、內(nèi)部控制程序和內(nèi)部控制保證三部分組成，它是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中所形成的一種相互聯(lián)系、相互制約的動(dòng)態(tài)管控體系。在內(nèi)部控制體系的高效運(yùn)行下，可以有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。作為企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分，健全、有效的財(cái)務(wù)管理制度是應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)措施，只有財(cái)務(wù)管理制度健全并有效運(yùn)行，才能保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在運(yùn)營過程中有章可循、有法可依，進(jìn)而有效地規(guī)避和應(yīng)對各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范公司預(yù)算、核算、費(fèi)用控制、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等控制事項(xiàng)，降低公司運(yùn)營成本，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。同時(shí)，建立安全可靠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財(cái)務(wù)信息、賬戶信息以及其他信息；再如保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財(cái)務(wù)的信息、保險(xiǎn)公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風(fēng)險(xiǎn)管理手段可以及時(shí)地檢查財(cái)務(wù)人或財(cái)務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況等；采用完善的風(fēng)險(xiǎn)管理檢測與控制的技術(shù)手段，不僅可以提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和權(quán)威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)；通過建立有效的競爭機(jī)制，可以防止風(fēng)險(xiǎn)的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。

（二）培養(yǎng)人員，樹立風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，提升財(cái)務(wù)工作水平，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要注重財(cái)務(wù)人員的管理和培養(yǎng)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平、管控力和執(zhí)行力。一方面，財(cái)務(wù)人員要自覺加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)知識(shí)學(xué)習(xí)，廣泛掌握有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，了解承保、理賠過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷提高保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)水平。另一方面，企業(yè)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，不僅包括保險(xiǎn)會(huì)計(jì)專業(yè)理論與實(shí)務(wù)，尤其要加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)控建立與運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的培訓(xùn)，以使其在日常財(cái)務(wù)管理工作中樹立風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，提升其識(shí)別和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。在實(shí)際工作中應(yīng)建立定期輪崗機(jī)制，使財(cái)務(wù)人員全面了解財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，應(yīng)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，對各崗位人員進(jìn)行定期考核，作為晉級(jí)或漲薪的主要依據(jù)。

（三）注重細(xì)節(jié)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)部門在履行職能過程中需要操作的一系列最基本、最基礎(chǔ)的工作。這些工作是財(cái)務(wù)工作的基本環(huán)節(jié)，是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前沿陣地。如果沒有完善的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理，會(huì)計(jì)工作水平就無法提高，收集、處理、利用和提供的會(huì)計(jì)信息就會(huì)失去其可靠性。從會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置，到財(cái)務(wù)管理過程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，只有通過設(shè)立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮饕?guī)范并加強(qiáng)過程控制，才能使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到有效管理，從根源上堵塞業(yè)務(wù)流程中的可乘之機(jī)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體措施包括：

1.資金管理方面。應(yīng)當(dāng)建立專人專崗負(fù)責(zé)各類資金的劃撥、清算；總公司應(yīng)當(dāng)對銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，各級(jí)機(jī)構(gòu)開設(shè)、注銷賬戶必須報(bào)經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方能辦理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”；嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)保費(fèi)及其他收入上劃總公司，費(fèi)用及業(yè)務(wù)支出由總公司撥入；傭金和手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由總公司或省級(jí)分公司通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式集中支付，不得以現(xiàn)金方式支付。

2.單證管理方面。應(yīng)當(dāng)制定專門的管理制度，保證承保過程中有價(jià)單證流轉(zhuǎn)的安全性，重點(diǎn)關(guān)注投保單、保單、保險(xiǎn)卡、批單、收據(jù)、發(fā)票等保險(xiǎn)單證的申領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事項(xiàng)，做到定期回繳、核銷和盤點(diǎn)。

3.應(yīng)收管理方面。通過推行全險(xiǎn)種“見費(fèi)出單”制度從源頭上加以控制，在制度上杜絕應(yīng)收保費(fèi)的出現(xiàn)，同時(shí)要求各級(jí)分支機(jī)構(gòu)加大對應(yīng)收保費(fèi)的清收力度，盡可能減少應(yīng)收保費(fèi)余額。

4.資產(chǎn)負(fù)債管理方面。不僅數(shù)量，在期限和結(jié)構(gòu)上也要保證資產(chǎn)負(fù)債的匹配性，在滿足可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度和一定約束的條件下，確保實(shí)現(xiàn)既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)；應(yīng)當(dāng)結(jié)合保險(xiǎn)資金負(fù)債的財(cái)務(wù)特性，強(qiáng)化成本收益管理、期限管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，加強(qiáng)與公司產(chǎn)品開發(fā)、精算和風(fēng)險(xiǎn)管理等職能部門的溝通，合理采用久期法、情景模擬法等資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的技術(shù)和方法，科學(xué)評(píng)估資產(chǎn)錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，以提高資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的有效性。

（四）謹(jǐn)慎授權(quán)，對機(jī)構(gòu)實(shí)行分類管理

市場上的保險(xiǎn)主體分支機(jī)構(gòu)較多，大多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理的諸多環(huán)節(jié)采取了集中管理的方式，在一定程度上對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到了防范作用。而對于不宜或不易進(jìn)行集中控制的財(cái)務(wù)工作，建議通過適度授權(quán)的方式進(jìn)行控制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過授權(quán)書或內(nèi)部管理規(guī)定等方式，根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和管理能力，結(jié)合機(jī)構(gòu)以前年度的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)管理能力，評(píng)估各機(jī)構(gòu)的管理水平，將機(jī)構(gòu)分成A、B、C三類，進(jìn)行差異授權(quán)，實(shí)施差異化的分類管理。例如，對于管控能力較好A類機(jī)構(gòu)，下放保單成本的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；對于機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)力量薄弱、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)較高的C類機(jī)構(gòu)則加強(qiáng)管理，推進(jìn)向分公司集中的財(cái)務(wù)管理模式。這樣有利于公司整體提高資源配置效率，適應(yīng)差異化、精細(xì)化管理的需要，降低業(yè)務(wù)成本。同時(shí)，通過實(shí)施分類管理，明確分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限和運(yùn)營規(guī)則，優(yōu)化組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)架構(gòu)與流程，健全了分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管控體系，有利于實(shí)施對分支機(jī)構(gòu)的全方位的動(dòng)態(tài)管控，從而提高分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作效率，有效防范各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）全面預(yù)算，確保決策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

第8篇：保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理范文

關(guān)鍵詞：中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)預(yù)算；預(yù)算控制

中圖分類號(hào)：F840.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）08-0-02

中小財(cái)險(xiǎn)公司受自身實(shí)力和外部因素的影響，經(jīng)營穩(wěn)定性差，公司間財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)不統(tǒng)一，可比性差，機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算難以執(zhí)行，必需改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算控制方法，促進(jìn)中小財(cái)險(xiǎn)公司發(fā)展。

一、中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算控制的必要性和特殊性

(一)中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算控制的必要性

相比于大財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司具有進(jìn)入保險(xiǎn)行業(yè)時(shí)間晚，自身資本實(shí)力弱等特點(diǎn)，若想在激烈的市場競爭中求得生存與發(fā)展，企業(yè)必須有良好的計(jì)劃和預(yù)算機(jī)制。而如何實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算控制，將有限的資源充分運(yùn)用到業(yè)務(wù)發(fā)展中對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。

(二)中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的特殊性

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行的會(huì)計(jì)核算與普通企業(yè)存在差異，不能完全遵守收入與成本的配比原則，成本中有一部分取決于精算師的估算，為此，財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算具有獨(dú)特性。

1.成本控制具有特殊性和復(fù)雜性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要成本“賠款支出”與其對應(yīng)的“保費(fèi)收入”不同步，“賠款支出”發(fā)生具有滯后性、風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司成本控制的特殊性和復(fù)雜性。

2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司收入和費(fèi)用的確認(rèn)未完全遵循配比原則，其費(fèi)用具有期間化的特性。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是先收保費(fèi)、后承擔(dān)責(zé)任，耗費(fèi)與保單責(zé)任期間并不一致，而我國的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)核算制度又未完全遵循配比原則，即將當(dāng)期發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)管理費(fèi)、稅費(fèi)及保險(xiǎn)保障基金等均按保單生效時(shí)間全部計(jì)入當(dāng)期成本，而剔除首日費(fèi)用后的收入則需按照權(quán)責(zé)發(fā)生制在整個(gè)收益期進(jìn)行分?jǐn)?，這就造成了當(dāng)期確認(rèn)的收入與費(fèi)用之間并不配比，這與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“將保單獲取成本資本化、按保單會(huì)計(jì)期間分?jǐn)偂庇泻艽髤^(qū)別，也與國內(nèi)其他行業(yè)所遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則有很大區(qū)別，對于預(yù)算的影響很大，對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算的編制和執(zhí)行也提出了更高的要求。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果既復(fù)雜又難以預(yù)料。保單責(zé)任與會(huì)計(jì)期間的不一致導(dǎo)致了未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金必須依靠精算的估計(jì)，精算師自身經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)用方法不同也將直接影響到預(yù)算的準(zhǔn)確性，加之財(cái)務(wù)預(yù)算還面臨競爭環(huán)境、費(fèi)用政策、公司發(fā)展不同階段的差異，使中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算又具有動(dòng)態(tài)性、不確定性和多樣性等特點(diǎn)，這使得財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果變得復(fù)雜和難以預(yù)料。

二、當(dāng)前中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算控制中存在的問題

目前我國中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營不確定性強(qiáng)，預(yù)算控制復(fù)雜且特殊的特點(diǎn)，致使實(shí)務(wù)中中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算控制存在眾多問題。

(一)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)預(yù)算考核指標(biāo)不統(tǒng)一，相互之間不可比

由于我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)及各主體發(fā)展的階段性和特殊性，不同財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在預(yù)算管理體系與考核指標(biāo)上都不盡相同。對于效益與規(guī)模各有側(cè)重點(diǎn)；對于效益本身如何考核，不同的公司也不盡相同，有些直接以會(huì)計(jì)利潤考核，有些綜合考慮剔除準(zhǔn)備金影響后考核。這些考核指標(biāo)的不統(tǒng)一，既不利于主管部門統(tǒng)一評(píng)價(jià)與監(jiān)管，也不利于對自身業(yè)績做出客觀的評(píng)估。

(二)不同公司對下級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行的控制存在差異

有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對預(yù)算的控制很嚴(yán)：一方面按管理級(jí)次逐級(jí)控制兩核指標(biāo)及操作權(quán)限，另一方面手續(xù)費(fèi)費(fèi)用還分險(xiǎn)種分明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行比例預(yù)算并控制，同時(shí)對資金實(shí)行嚴(yán)格的收支兩條線并要求做到?？顚Ｓ?；有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對預(yù)算控制相對較松：預(yù)算核心僅盯著保費(fèi)規(guī)模和利潤指標(biāo)，兩核及操作權(quán)限全部下放，費(fèi)用雖然也實(shí)行分險(xiǎn)種預(yù)算，但在實(shí)際執(zhí)行中有很大彈性，資金實(shí)行差額管理而非全額實(shí)施收支兩條線管理。

(三)不同公司間預(yù)算的執(zhí)行力度存在差異

有些財(cái)險(xiǎn)公司不僅對預(yù)算的每一項(xiàng)目制定嚴(yán)格的指標(biāo)，還制定了控制流程和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)；有些財(cái)險(xiǎn)公司各類費(fèi)用是否真實(shí)合理主要依賴“自覺”，資金直接按收支差額進(jìn)行預(yù)算控制，沒有嚴(yán)格的控制流程和標(biāo)準(zhǔn)，資金被挪用、串用在所難免，預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)很難得到有效地保證。

三、中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的措施

針對實(shí)務(wù)中中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算控制的主要問題，從以下幾個(gè)方面提出改進(jìn)建議。

(一)建立按承保利潤中心為主體的全面預(yù)算管理體系

在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)整體效益不佳、競爭非完全市場化、市場環(huán)境有待規(guī)范的情況下，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要求生存，就應(yīng)該在業(yè)務(wù)數(shù)量上不斷開拓，在業(yè)務(wù)品質(zhì)上進(jìn)行有效的預(yù)算調(diào)控，實(shí)行按承保利潤中心為主體(考慮未到期準(zhǔn)備金和未決賠款估損情況下)進(jìn)行管理的預(yù)算控制體系，分險(xiǎn)種、分險(xiǎn)別、分渠道進(jìn)行管理。主要思路如下：

第9篇：保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制

引言

近幾年，保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的勢頭較為迅猛，市場競爭的日益激烈使得保險(xiǎn)公司面臨著新的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，同時(shí)對保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理也提出了越來越高的要求。保險(xiǎn)業(yè)是一種性質(zhì)較為特殊的行業(yè)，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)決定了風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為公司防范風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理的重要手段和工具，對公司制定戰(zhàn)略計(jì)劃、執(zhí)行決策等起著至關(guān)重要的作用，是保險(xiǎn)公司得以持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作的重中之重。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指能夠?qū)镜倪\(yùn)營目標(biāo)產(chǎn)生一定消極或負(fù)面影響的因素，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指通過負(fù)債途徑的融資而導(dǎo)致資產(chǎn)變化的風(fēng)險(xiǎn)。通常來講，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)包括資本金、保證金等合法資產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法完全規(guī)避的客觀風(fēng)險(xiǎn)，但通過分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特征及其表現(xiàn)形式，能夠在一定程度上起到有效防范的作用。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特征

第一，資金來源較為廣泛。保險(xiǎn)公司的資金來源包括資本金、保證金、保費(fèi)收入等，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升和保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，人們對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有了更多的認(rèn)識(shí)和了解，對家財(cái)險(xiǎn)、個(gè)人責(zé)任險(xiǎn)、航班延誤險(xiǎn)以及隨著電子商務(wù)而發(fā)展起來的退運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)等等保險(xiǎn)產(chǎn)品的認(rèn)可和接受程度提高，因此投保主體也由之前大部門為企業(yè)投保擴(kuò)展到個(gè)人投保，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來源亦愈來愈呈現(xiàn)出多樣性的特點(diǎn)。第二，集中管理金融資產(chǎn)。目前，大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都對資金收付、保費(fèi)收入等實(shí)行集中管理，各分支機(jī)構(gòu)的保費(fèi)收入實(shí)時(shí)劃到總部，由總部對金融及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理、投資，同時(shí)收入與支出為兩條線分開管理。據(jù)筆者了解，投資性資產(chǎn)在保險(xiǎn)公司的總資產(chǎn)中占據(jù)重要地位，因而保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)管理顯得尤為重要。第三，負(fù)債及支付金額不確定。保險(xiǎn)公司屬于負(fù)債經(jīng)營的公司，其保費(fèi)資金在一定程度上被視為短期負(fù)債資金；同時(shí)保險(xiǎn)合同為射幸合同，即保險(xiǎn)公司未來是否需要支付賠款以及賠款金額的多少有賴于偶然保險(xiǎn)事故的發(fā)生。因此，負(fù)債及支付賠款金額的不確定性，給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)一步增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

有數(shù)據(jù)顯示，保險(xiǎn)公司的負(fù)債在總資產(chǎn)中占有約百分之八十的比重，其負(fù)債和營運(yùn)成本直接作用于公司的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式具體如下：其一，償付能力不足。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間的不確定性對保險(xiǎn)公司的償付能力提出了較高的要求，而償付能力的高低與保險(xiǎn)公司能否發(fā)揮其社會(huì)穩(wěn)定器作用密切相關(guān)。通常來講，償付能力包括發(fā)生事故時(shí)以及其它特殊情況下進(jìn)行賠償?shù)哪芰?。影響償付能力的因素主要有資本金、各項(xiàng)負(fù)債、保險(xiǎn)費(fèi)率等；此外，如何將保險(xiǎn)資金進(jìn)行運(yùn)用也對保險(xiǎn)公司的償付能力產(chǎn)生影響。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展以及人們對保險(xiǎn)需求的增加，越來越多的投資者意欲在保險(xiǎn)市場中分得一杯羹。若保險(xiǎn)公司，尤其是新成立的公司“急功近利”追求高增長速度，追求高市場份額，則可能忽視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，未能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，未能形成資本增長的有效機(jī)制，這都會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其二，負(fù)債管理失衡風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)行業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其主要收入來源是保費(fèi)收入，因此承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任構(gòu)成了保險(xiǎn)公司的主要負(fù)債。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的絕大部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)均為一年期，因此負(fù)債期較短，對保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)支付能力提出了更高的要求。但目前來看，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)流動(dòng)性隨國際金融環(huán)境的變化而變化，甚至導(dǎo)致其經(jīng)營的穩(wěn)定性大幅降低，在一定程度上存在負(fù)債管理失衡的風(fēng)險(xiǎn)。其三，不重視財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展極大地促進(jìn)了保險(xiǎn)企業(yè)的活力迸發(fā)，各大保險(xiǎn)企業(yè)不惜一切代價(jià)拓展渠道、客戶和業(yè)務(wù)，大部分企業(yè)改變了傳統(tǒng)的店面直銷、銷售等模式，向新型的電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售模式轉(zhuǎn)變，銷售系統(tǒng)日益強(qiáng)大。由于保險(xiǎn)公司過于重視前端的業(yè)務(wù)銷售，重視銷售系統(tǒng)的更新和發(fā)展，而忽視了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要性，使得財(cái)務(wù)對風(fēng)險(xiǎn)控制的功能不斷弱化。其四，信息的不準(zhǔn)確性加劇管理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司信息的不準(zhǔn)確性具體指信息失真，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是有些保險(xiǎn)公司為了增加業(yè)務(wù)量進(jìn)行違規(guī)承保；二是放寬承保條件進(jìn)行虛假投保；三是為吸引投保人而打折銷售保險(xiǎn)；四是違規(guī)理賠、肆意擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍；五是辦理虛假保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司來說，早一步發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險(xiǎn)，就能夠在一定程度上減少風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具有重要意義。首先，要確定具體的賠償能力指標(biāo)、資產(chǎn)營運(yùn)指標(biāo)等，規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債率、資金流動(dòng)性、償付能力等指標(biāo)體系。其次，加強(qiáng)對現(xiàn)金資產(chǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金的流動(dòng)性，提前做好現(xiàn)金流量預(yù)算，以保障在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)賠付，同時(shí)還能夠滿足保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營。值得注意的是，要實(shí)時(shí)計(jì)算收支差額，為現(xiàn)金資產(chǎn)的管理提供依據(jù)。第三，建立完善指標(biāo)體系后，還應(yīng)實(shí)時(shí)追蹤和監(jiān)控保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，一旦出現(xiàn)問題，立即分析是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并制定出相應(yīng)的防范策略和可行性報(bào)告。

（二）完善內(nèi)部管控機(jī)制

保險(xiǎn)公司要建立一套相互制約的內(nèi)部管控機(jī)制，既要在公司內(nèi)部形成良好的管控環(huán)境，樹立良好的內(nèi)部控制理念，又要建立內(nèi)部控制機(jī)制，包括公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營理念、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等。與此同時(shí)，全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作也是管控機(jī)制的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)采用先進(jìn)的評(píng)估技術(shù)、評(píng)估手段、評(píng)估方法等來分散或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使得潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降低。對于保險(xiǎn)公司來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，公司在進(jìn)行決策前要做好事前、事中、事后的控制方案，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、定量分析方法等及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并在第一時(shí)間解決問題，分析出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，對出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，提高應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，成立專門的預(yù)算部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作，制定財(cái)務(wù)預(yù)算政策和具體的執(zhí)行計(jì)劃及方案。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的重視程度，根據(jù)公司的實(shí)際情況完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制并下達(dá)公司的整體財(cái)務(wù)計(jì)劃，同時(shí)要求員工嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算方案進(jìn)行資源分配、開展各項(xiàng)工作。此外，保險(xiǎn)公司還應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，在全行業(yè)、各大公司積極倡導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念，使得風(fēng)險(xiǎn)控制理念內(nèi)化于心、外化于行，管理者要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理理念，員工要積極學(xué)習(xí)、豐富風(fēng)險(xiǎn)控制手段，將風(fēng)險(xiǎn)文化作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司企業(yè)文化中不可或缺的重要內(nèi)容，提高全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（四）完善對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)授權(quán)體系

上級(jí)保險(xiǎn)公司可以適當(dāng)降低集中管理的程度，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)授權(quán)體系，通過一定的規(guī)章制度來限制分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)使用狀況。上級(jí)保險(xiǎn)公司對分支機(jī)構(gòu)的集中管理主要表現(xiàn)在約束籌資、投資行為等，因此完善對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)授權(quán)體系顯得尤為迫切，要明確分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)、運(yùn)營方式，對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行動(dòng)態(tài)管控，以提高上級(jí)保險(xiǎn)公司和各分支機(jī)構(gòu)的效益。

三、結(jié)語

綜上所述，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要多方面、全方位的配合，它不僅涉及保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，還涉及保險(xiǎn)公司的社會(huì)效益能否充分發(fā)揮。因而，要不斷完善保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理體制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的社會(huì)效用，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

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