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P鍵詞:企業(yè) 流動(dòng)性資金 管理模式
一、企業(yè)發(fā)展對(duì)資金管理的影響
(一)市場(chǎng)導(dǎo)向決定資金使用方式
市場(chǎng)的需求是企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的主要方向,重視市場(chǎng)導(dǎo)向的決策性價(jià)值,才能夠更好地調(diào)整和運(yùn)用企業(yè)的資金及資本。因此,企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中需要認(rèn)識(shí)到資金運(yùn)轉(zhuǎn)的科學(xué)性,充分了解和掌握市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)向,并認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)需求對(duì)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)和管理的重要性及價(jià)值,進(jìn)而了解影響企業(yè)發(fā)展的資金管理要素,促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。
(二)網(wǎng)絡(luò)導(dǎo)向決定資金使用方式
現(xiàn)代化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式要求企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步能夠以科學(xué)技術(shù)為基礎(chǔ)和前提,在實(shí)際的工作和資本投入之前需要了解并掌握企業(yè)資金的網(wǎng)絡(luò)布局,掌握當(dāng)下市場(chǎng)的網(wǎng)絡(luò)導(dǎo)向,才能夠正確使用和管理企業(yè)資金,進(jìn)而為企業(yè)未來(lái)的市場(chǎng)部署和策略經(jīng)營(yíng)提供科學(xué)的輔助與支持,保證企業(yè)迅速發(fā)展并成為市場(chǎng)主導(dǎo)。
二、企業(yè)流動(dòng)性資金管理與銀行相融合
(一)銀行融合資金流動(dòng)管理的意義
認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理工作的重要性,還需要清楚了解和掌握銀行融合資金流動(dòng)管理的重要意義。銀行對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)具有重要的意義和價(jià)值,能夠滿足企業(yè)實(shí)際的發(fā)展需求,并且可以在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中提供一些輔助和支持。通過(guò)銀行方式的科學(xué)管理,能夠降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn),并且能夠科學(xué)配比企業(yè)的資本投入,是非常有價(jià)值的管理方式。
(二)現(xiàn)代銀行在流動(dòng)性資金管理工作中的價(jià)值
隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷深入應(yīng)用,當(dāng)下我國(guó)社會(huì)對(duì)于現(xiàn)代化電子銀行的應(yīng)用效率越來(lái)越高。企業(yè)為了能夠發(fā)展和進(jìn)步,也需要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代化電子銀行發(fā)展的重要性,并且能夠?qū)㈦娮鱼y行的管理模式充分的應(yīng)用到企業(yè)資金管理的工作當(dāng)中來(lái),實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金管理工作的輔助。
(三)構(gòu)建完善性結(jié)算網(wǎng)絡(luò)
完善企業(yè)的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)體系是企業(yè)流動(dòng)性資金管理的重要方式和方法,能夠在良好的科學(xué)技術(shù)支持下實(shí)現(xiàn)對(duì)具體工作信息的管理和記錄,保證以一個(gè)完善的網(wǎng)絡(luò)體系進(jìn)行相關(guān)工作的支持和輔助,進(jìn)而提升流動(dòng)性資金管理的準(zhǔn)確性和高效性。建立一個(gè)結(jié)算網(wǎng)絡(luò),也有助于提升企業(yè)對(duì)市場(chǎng)導(dǎo)向的計(jì)算和需求探知,更加有助于企業(yè)投入市場(chǎng)需求的產(chǎn)品生產(chǎn)。
三、現(xiàn)代化企業(yè)流動(dòng)性資金管理模式建議
(一)革新管理方式及理念
革新企業(yè)傳統(tǒng)的流動(dòng)性資金管理和使用模式,是未來(lái)企業(yè)資金管理工作的突破與創(chuàng)新,也是企業(yè)在市場(chǎng)中取得不敗地位的重要因素。在革新管理方式的基礎(chǔ)上還需要企業(yè)認(rèn)識(shí)到創(chuàng)新工作理念的重要性,能夠把握良好的資金管理方法,加上創(chuàng)新理念的支持,才是企業(yè)長(zhǎng)足進(jìn)步與發(fā)展的支撐。思想認(rèn)識(shí)的提升是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵,也是流動(dòng)性資金管理的重要方式和途徑。
(二)科學(xué)調(diào)整資本和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
重視科學(xué)調(diào)整企業(yè)的資金和資本結(jié)構(gòu),才能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)對(duì)為企業(yè)謀劃發(fā)展策略,才能夠支撐企業(yè)長(zhǎng)足的發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃部署,才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)賬務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作的嚴(yán)謹(jǐn)要求。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中,應(yīng)當(dāng)時(shí)刻明確成本結(jié)構(gòu)的盈利和虧損情況及信息,及時(shí)做出調(diào)整和管理,降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益。
(三)提升資金使用價(jià)值
企業(yè)若要更好地管理流動(dòng)性資金,就需要認(rèn)識(shí)到流動(dòng)性資金的重要性,能夠在實(shí)際的使用和管理過(guò)程中提升資金的價(jià)值。通過(guò)正確的渠道活動(dòng)流動(dòng)性資金,并在使用的過(guò)程中提出科學(xué)的策略來(lái)提升使用的效率,可以是短期的借貸或者的資本的回收及利用等方式,充分發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)資金的使用價(jià)值,爭(zhēng)取為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益。
(四)構(gòu)建應(yīng)收賬款管理防范體系
為企業(yè)構(gòu)建一個(gè)應(yīng)收賬款管理防范體系,就是為企業(yè)的流動(dòng)性資金管理提供一個(gè)保險(xiǎn),在體系和制度完整的情況下保證企業(yè)資本的充分及合理利用。同時(shí),也能夠?yàn)槠髽I(yè)未來(lái)長(zhǎng)久的發(fā)展奠定良好且堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),保證有充分的資金支持企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo),鼓勵(lì)企業(yè)員工和管理層都能正確認(rèn)識(shí)資金使用的意義及價(jià)值。
參考文獻(xiàn):
[1]劉嫦,虞一青,楊文平.企業(yè)集團(tuán)資金集中管控提高資金配置效率了嗎?――來(lái)自新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)的個(gè)案分析[J].新疆農(nóng)墾經(jīng)濟(jì),2016,(2):79-88.
摘 要 資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容,企業(yè)的生存、發(fā)展和運(yùn)營(yíng)都是圍繞資金活動(dòng)展開,因此企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金管理工作,提高資金使用效率。本文詳細(xì)闡述了資金管理的相關(guān)概念,深入分析了當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題,并針對(duì)問(wèn)題提出了解決措施。
關(guān)鍵詞 資金管理 問(wèn)題 對(duì)策
一、資金管理的相關(guān)概念
資金和企業(yè)的關(guān)系,就像血液和人一樣,資金時(shí)企業(yè)從事一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ),是企業(yè)得以存續(xù)和發(fā)展乃至擴(kuò)展的保障。資金管理是指企業(yè)依據(jù)所依賴的市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃,按照資金流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和增值性的特征,合理配置企業(yè)資金,優(yōu)化資金的籌集、運(yùn)營(yíng)使用和投資等,保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)上盡可能提高資金的使用效率。
資金管理的內(nèi)容主要包含資金的籌集計(jì)劃與決策、資金使用和管理的責(zé)任制度、資金投資決策與計(jì)劃、資金使用效果的考核等方面。資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容,尤其對(duì)于資金流動(dòng)量大、存積量多的大型企業(yè)集團(tuán),資金管理的重要性尤為凸顯,資金管理的好壞不僅關(guān)系到企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃和資源配置,還能反映出企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)比例關(guān)系。
二、當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題
1.資金管理意識(shí)淡薄
對(duì)于企業(yè)管理者來(lái)說(shuō),資金管理的重要性一般是在企業(yè)遇到資金周轉(zhuǎn)困難的情況下才意識(shí)到的。企業(yè)決策管理者還不能具備良好的資金管理意識(shí),還沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。資金是企業(yè)正常運(yùn)行的血液,如何保證資金需要時(shí)量足,盈余時(shí)合理投資生利是資金管理的重要內(nèi)容。企業(yè)中由于資金管理意識(shí)的缺失導(dǎo)致企業(yè)中常出現(xiàn)的情況是:需要上項(xiàng)目或者擴(kuò)展投資時(shí)意識(shí)到?jīng)]有足夠的資金流來(lái)支撐而錯(cuò)過(guò)了最好的投資機(jī)會(huì);資金的循環(huán)使用過(guò)程中沒(méi)有管理意識(shí),不考慮資金的時(shí)間價(jià)值,缺乏資金循環(huán)管理的科學(xué)性和協(xié)調(diào)性,富余的部門不知道如何利用閑置的資金,而亟需上項(xiàng)目的部門愁于短缺資金;企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)較好,資金大量閑置,或者只重視于產(chǎn)銷量,忽視了資金的管理導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。
2.財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重
無(wú)論是財(cái)務(wù)部門還是企業(yè)的管理者做出決策都是依據(jù)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,一旦財(cái)務(wù)信息失真或者失效,給企業(yè)的決策和戰(zhàn)略規(guī)劃帶來(lái)的后果將是災(zāi)難性的。目前我國(guó)相當(dāng)多的企業(yè)面臨的是信息不透明,信息不對(duì)稱和信息不集成,原因是多方面的:一方面是部門利益引致,出于各個(gè)部門利益的考慮,當(dāng)出現(xiàn)部門盈余較多或出現(xiàn)負(fù)面利害情形時(shí),各個(gè)部門多會(huì)故意隱瞞瞞報(bào)虛假信息或人為截留信息,人為制造信息孤島,決策層難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息;另一方面則是企業(yè)信息化水平低所致,尤其對(duì)于大型企業(yè)而言,各個(gè)企業(yè)成員分散在各個(gè)地區(qū),如果信息化水平低則會(huì)從空間和時(shí)間上限制企業(yè)和各成員企業(yè)之間的信息溝通,管理層也難以對(duì)各個(gè)分部實(shí)時(shí)監(jiān)控,這在一定程度上增加了各部門財(cái)務(wù)信息造假的可能。
3.資金管理的混亂
首先是企業(yè)資金籌集的不恰當(dāng),尤其對(duì)于小企業(yè)而言資金的籌集往往缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和分析,對(duì)于企業(yè)的資金缺口大小、所需資金的回收期限、資金的成本收益比等都不是很清楚,也就不能正確合理的選擇籌資渠道和籌資方式;其次是企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)資金管理的混亂,常常造成資金大量閑置,利用效率低下,相反的是資金鏈條斷裂而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境,這兩種情形也是目前企業(yè)資金管理中最普遍的兩個(gè)問(wèn)題;三是投資管理缺乏理性,此問(wèn)題更多的是存在于中小型企業(yè),由于本身規(guī)模的限制籌集成本較高,因此在投資方面如果前期規(guī)劃預(yù)算不足將給企業(yè)帶來(lái)諸多問(wèn)題,如后續(xù)資金缺乏、項(xiàng)目重置等嚴(yán)重問(wèn)題,導(dǎo)致投資高投入、低產(chǎn)出,項(xiàng)目投資的失利甚至?xí)?dǎo)致整個(gè)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)中。
三、解決企業(yè)當(dāng)前資金管理問(wèn)題的對(duì)策
1.增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)
首先應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和管理層的管理意識(shí)培訓(xùn),不僅能在做出決策時(shí)做出更合理的資金管理決策,還能強(qiáng)化管理層的監(jiān)督和調(diào)控意識(shí),針對(duì)資金管理過(guò)程中存在的盲點(diǎn)加以整治。其次是正確樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念,企業(yè)要權(quán)衡資金的時(shí)間價(jià)值來(lái)合理的確定資金組合方式,以提高資金的使用效率,以節(jié)約資金成本,提高資金利用效益。三是提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),財(cái)務(wù)人員的工作應(yīng)更多的體現(xiàn)出管理和控制職能,在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策以及分析和監(jiān)督管理中發(fā)揮更大作用,只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)才能滿足綜合性財(cái)務(wù)管理工作的需要。
2.推廣計(jì)算機(jī)信息技術(shù),加強(qiáng)企業(yè)資金的集中管理
財(cái)務(wù)資金信息是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ),首先企業(yè)應(yīng)以資金管理為中心推行計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的應(yīng)用,從采購(gòu)、存貨、銷售到成本核算等各個(gè)環(huán)節(jié)建立起財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的信息集成系統(tǒng),通過(guò)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理軟件不僅可以有效的減少繁瑣的數(shù)據(jù)加工工作,還能避免各部門或分公司人為因素的修改財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的行為,實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督和管理,增加透明度,從技術(shù)上避免信息延遲和信息不對(duì)稱等問(wèn)題。
3.建立完善資金管理制度,強(qiáng)化資金管理
首先,完善企業(yè)資金管理制度應(yīng)完善包括:資金預(yù)算管理制度、資金籌集制度、資金審批制度、資金日常使用制度、資金投資制度等,保證企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目都有章可依,有章必依,違章必究,嚴(yán)格控制資金的使用與開支,保證資金使用的高效率。其次是強(qiáng)化資金的籌資管理,要對(duì)資金籌集全面科學(xué)分析的基礎(chǔ)上做好籌資準(zhǔn)備工作,以凈資金收益率最大化為原則,合理安排籌資的期限結(jié)構(gòu),保證資金成本最低。再次是加強(qiáng)資金的日常管理,建立各個(gè)部門的定期考核制度,嚴(yán)格控制資金的開支范圍,杜絕資金的無(wú)計(jì)劃使用,樹立企業(yè)部門資金有償使用的意識(shí),明確成本觀念,提高資金管理積極性。最后,做好企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)分析和投資回報(bào)期限分析,企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的選擇要做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)管理,做好現(xiàn)金流量的預(yù)算規(guī)劃,避免資金鏈條的斷裂而陷入財(cái)務(wù)困境。
參考文獻(xiàn):
[1]呂惠聰,嚴(yán)俊.企業(yè)信息化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響.財(cái)會(huì)研究.2005(11).
【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 資源配置 資金管理 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 要點(diǎn)
作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分,資金管理是指對(duì)資金的流動(dòng)、結(jié)算、調(diào)度及運(yùn)作等方面進(jìn)行系統(tǒng)化的管理,是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資金支持的基礎(chǔ)。隨著現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,給企業(yè)帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。因此,企業(yè)必須明確資金管理的重要性及其要點(diǎn),以采取科學(xué)、可行的措施,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
1 加強(qiáng)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的必要性
1.1 優(yōu)化企業(yè)資源配置
企業(yè)資金管理能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效的集中管理,能提高資金的利用率與企業(yè)的運(yùn)行效益,是企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)增值、保值的重要措施,同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)低成本、高效益的一種發(fā)展模式[1]。
1.2 樹立企業(yè)形象
對(duì)于企業(yè)而言,要樹立起良好的企業(yè)形象,既要保證產(chǎn)品的質(zhì)量服務(wù),也要要求企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的正確面對(duì)。企業(yè)通過(guò)科學(xué)的資金管理,能有效優(yōu)化資金、資源配置,對(duì)提高企業(yè)的信用度及樹立企業(yè)的形象具有重要的意義。
1.3 優(yōu)化宏觀調(diào)控
企業(yè)發(fā)展是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提,其發(fā)展水平能直接反應(yīng)出社會(huì)發(fā)展水平。而科學(xué)的企業(yè)資金管理,是提高企業(yè)資金利用率與促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵,對(duì)國(guó)家的宏觀調(diào)控與經(jīng)濟(jì)增加具有一定的推動(dòng)作用。
2 企業(yè)資金管理的要點(diǎn)
2.1 核定資金
目前,企業(yè)在資金管理中應(yīng)堅(jiān)持需求和節(jié)約相結(jié)合的資金核算原則,并針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與發(fā)展情況制定有效、可行的計(jì)算方法,以明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所需要的資金。對(duì)于企業(yè)而言,這就是資金管理的重點(diǎn)。對(duì)企業(yè)資金需求量的控制要點(diǎn)怎樣進(jìn)行明確,是現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的難題。因此,企業(yè)必須編制科學(xué)、有效、可行的資金需求計(jì)劃,并嚴(yán)格執(zhí)行。
2.2 籌集資金
提高效益、穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)及擴(kuò)大規(guī)模是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主要目的,也只有實(shí)現(xiàn)這些目的,企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。但企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中,難免會(huì)出現(xiàn)運(yùn)作資金不足的現(xiàn)象。
2.3 運(yùn)作資金
作為資金管理中創(chuàng)作性與實(shí)質(zhì)性最高的內(nèi)容,運(yùn)作資金的目的就是以最低的成本實(shí)現(xiàn)最大化的利潤(rùn)。而且,企業(yè)要實(shí)時(shí)、及時(shí)反映出資金的流量,以明確自身的負(fù)債情況及對(duì)債務(wù)的償還能力,并根據(jù)這些情況選取有效的調(diào)整措施,以保證企業(yè)所獲得的資金能保證靈活周轉(zhuǎn),從而保證運(yùn)作資金的安全性。
2.4 分配資金
對(duì)于企業(yè)而言,資金分配的合理將影響著其經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。通常情況下,國(guó)家政策是企業(yè)對(duì)資金分配重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。隨著會(huì)計(jì)環(huán)境與管理機(jī)制的不斷改革,如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部收益的合理分配變得越來(lái)越重要。
3 加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施
3.1 樹立財(cái)務(wù)控制的觀念
隨著會(huì)計(jì)環(huán)境與管理機(jī)制的不斷改革,企業(yè)要明確的意識(shí)到,加強(qiáng)資金管理對(duì)建立企業(yè)的管理制度的推動(dòng)作用。在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境背景下,企業(yè)通過(guò)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的形式經(jīng)營(yíng)的,部分企業(yè)常常會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、資金使用不足等情況。
3.2 加強(qiáng)資金的管理
對(duì)于企業(yè)而言,其必須要加強(qiáng)資金的管理,使資金的使用更加合理化,才能充分發(fā)揮出資金的價(jià)值。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,使部分企業(yè)會(huì)出現(xiàn)資金供應(yīng)不足,周轉(zhuǎn)效率較低等現(xiàn)象。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)以生產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn),以將資金都合理的應(yīng)用到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中,從而提高企業(yè)資金的利用率。
3.3 加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理
企業(yè)必須要制定預(yù)算管理制度,財(cái)務(wù)支出的資金進(jìn)行嚴(yán)格的事前、事中管控,以保證資金的合理流動(dòng)。因此,企業(yè)還應(yīng)該建立一個(gè)具有預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制及考評(píng)等為一體化的全面預(yù)算系統(tǒng)。在預(yù)測(cè)和決策的前提下,對(duì)企業(yè)在下一階段的銷售、成本及資金的流入與支出等通過(guò)系統(tǒng)具體、全面的反映出來(lái),以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的組織和協(xié)調(diào),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)前期的既定目標(biāo)。
3.4 加強(qiáng)投資管理
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,在資金的利用下,企業(yè)具有自主全與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。而企業(yè)對(duì)資金應(yīng)用的合理性將直接影響著其收益情況。因此,在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境中,企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的投資觀念,并樹立新的投資觀念,加強(qiáng)投資管理,鼓勵(lì)企業(yè)中每一個(gè)部門踴躍參與到投資管理中,以對(duì)投資項(xiàng)目的合理性進(jìn)行監(jiān)督與分析。對(duì)投資收益差的項(xiàng)目要及時(shí)清理;而投資收益良好的項(xiàng)目要及時(shí)收回資金,以為企業(yè)提供更多的周轉(zhuǎn)資金。
3.5 加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制
對(duì)于企業(yè)而言,其資金管理必須以市場(chǎng)為出發(fā)點(diǎn),以提高資金利用率為目標(biāo)。主要是由于企業(yè)的活動(dòng)必須通過(guò)資金的流動(dòng)而實(shí)現(xiàn)的。因此,企業(yè)必須對(duì)其資金進(jìn)行有效的監(jiān)督,以更好地監(jiān)督其經(jīng)營(yíng)情況。而對(duì)資金的管理既要對(duì)資金的利用進(jìn)行監(jiān)督,還要有效監(jiān)督資金的預(yù)算。通過(guò)提高對(duì)資金的監(jiān)督力度,從而提高資金的利用率。
3.6 強(qiáng)化信息化管理
要想提高資金管理的質(zhì)量與效率,必須要應(yīng)用當(dāng)前先進(jìn)的信息技術(shù)。通過(guò)完善企業(yè)中各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,避免人為因素引起的舞弊、越權(quán)、逾矩等行為,從而實(shí)現(xiàn)高效的信息化管理。
3.7 發(fā)揮其審計(jì)職能
企業(yè)要全面展開內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作,以充分發(fā)揮出審計(jì)工作的職能,使監(jiān)督關(guān)口不斷前移,以明確內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性,從而能根據(jù)審計(jì)的相關(guān)規(guī)范與要求做好審計(jì)工作,并設(shè)立違規(guī)監(jiān)控及其標(biāo)準(zhǔn)及方法等,以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性,以對(duì)財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行約束。另外,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行及其職能的發(fā)揮,既要注重會(huì)計(jì)信息和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的可靠性與真實(shí)性,還有注意管理人員在執(zhí)行過(guò)程中的落實(shí)情況。
4 結(jié)語(yǔ)
綜上所述,通過(guò)明確企業(yè)資金管理的重要性、必要性及相關(guān)要點(diǎn),以采取相關(guān)的措施,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的資金管理,從而提高企業(yè)資金的利用率與管理水平,對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益、社會(huì)效益及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的意義。
參考文獻(xiàn):
[1]朱少東.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)問(wèn)題探討[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2011,23(6):177-178.
1.1有效的資金管理能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供基礎(chǔ)信息
企業(yè)要想獲得巨大的收益,投資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)容。而所有的投資行為必然有成功,也有失敗,要想在投資行為中避免失敗。這就要求,在投資活動(dòng)之前做好相應(yīng)的調(diào)查研究,并做好相應(yīng)的成本控制和風(fēng)險(xiǎn)控制及相應(yīng)的監(jiān)控工作,加強(qiáng)資金管理工作,遵從自然的經(jīng)濟(jì)規(guī)律,進(jìn)行合理的資金規(guī)劃,為企業(yè)的投資行為提供有效的信息,保證投資行為的正確和獲利。
1.2有效的資金管理有利于促進(jìn)資
金的流動(dòng),提升資金的使用效率資金的運(yùn)動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終,一直影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),加強(qiáng)資金管理手段,加強(qiáng)資金的調(diào)控管理,及時(shí)對(duì)流動(dòng)資金及不動(dòng)資金的分析和管理,準(zhǔn)確掌握資金的使用情況,并據(jù)此制定合理的管理措施和使用計(jì)劃,進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理和使用效率,既能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展,也能保證企業(yè)的償債能力。因此,有效的資金管理,不僅能加速于企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)速度,而且能為企業(yè)的再生產(chǎn)、擴(kuò)大投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、贏取更大的效益提供堅(jiān)實(shí)的資金保障。
1.3有效的資金管理有助于企業(yè)反腐倡廉工作的開展
企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)中,資金是最容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié),資金對(duì)于企業(yè)管理人員的個(gè)人品質(zhì)和品行的考驗(yàn)最為嚴(yán)峻。人在面對(duì)大量的資金時(shí),有時(shí)會(huì)經(jīng)受不住誘惑與考驗(yàn),可能發(fā)生貪污犯罪行為,這就要求企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理,制定嚴(yán)格的資金使用控制制度,確保資金的合理有效使用。因此,加強(qiáng)資金管理,不僅能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行的更加規(guī)范、健康,也能防止企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)象的發(fā)生,并有效保證企業(yè)干部員工的廉潔清正。
2現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金管理的現(xiàn)狀
2.1資金使用分散,使用效率低下
大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)的資金管理較為分散,各個(gè)部門和下屬單位的資金管理各自為政,與總公司及財(cái)務(wù)部門的資金管理要求不相一致,總公司資金關(guān)于與部門和子公司的管理相脫節(jié),影響了資金的周轉(zhuǎn)使用,影響了資金的使用效率,不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。更有甚者資金管理權(quán)責(zé)不清,內(nèi)控不嚴(yán),管理混亂,影響整個(gè)企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)。
2.2資金的使用缺乏規(guī)劃
企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)于資金的使用和投入缺乏規(guī)劃,前期的資金投入沒(méi)有相應(yīng)的調(diào)查研究,缺少相應(yīng)的科學(xué)分析,資金的投入有違實(shí)際需求,造成資源浪費(fèi)的同時(shí),影響企業(yè)的效益。資金流動(dòng)的過(guò)程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控,資金的管理流于形式,沒(méi)有發(fā)揮作用,資金的使用和流轉(zhuǎn)混亂,以個(gè)人意志為主進(jìn)行資金的管理,造成資金的浪費(fèi),入不敷出,影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展及企業(yè)形象的建立,最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2.3財(cái)務(wù)部門管理規(guī)范,人員素質(zhì)有待提升
財(cái)務(wù)部門是實(shí)行資金管理的最直接的部門,財(cái)務(wù)部門管理不規(guī)范,直接影響了資金的管理。財(cái)務(wù)部門孤立操作,不僅不能及時(shí)的掌握各部門的資金使用情況,也不能為企業(yè)管理決策提供有效的資金分析,造成企業(yè)決策失誤。財(cái)務(wù)部門人員直接接觸資金,財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠,業(yè)務(wù)能力差,不能正確的分析和統(tǒng)計(jì)資金的使用,資金管理的失誤現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,影響企業(yè)的效益,為企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響,不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
3改善現(xiàn)代企業(yè)資金管理的建議措施
3.1提高認(rèn)識(shí)、完善機(jī)制
企業(yè)的管理層首先要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、資金、計(jì)劃等全方位的頂層管理設(shè)計(jì),明確各級(jí)資金管理部門的職權(quán),既要給予財(cái)務(wù)部門一定的權(quán)力權(quán)限,同時(shí)也要用制度和規(guī)范有所限制。對(duì)于資金要集中管理,不允許越級(jí)管理和分散管理。對(duì)于預(yù)算計(jì)劃要進(jìn)行大量的調(diào)查分析,實(shí)地考察,爭(zhēng)取制定最符合自身生產(chǎn)需求的,既保證生產(chǎn),又不會(huì)浪費(fèi)。對(duì)于資金管理要建立合理的、科學(xué)的長(zhǎng)效機(jī)制。
3.2加大投入,建立完善的資金管理信息系統(tǒng)
隨著信息化的發(fā)展,企業(yè)應(yīng)加大資金管理的投入,引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng),嚴(yán)格規(guī)范資金管理業(yè)務(wù)流程,建立資金管理的信息平臺(tái),強(qiáng)化事前科學(xué)分析、事中規(guī)范監(jiān)督、事后責(zé)任追究的管理責(zé)任機(jī)制建設(shè),保證資金管理的全程信息流控制,有利于信息的監(jiān)控和各部門的信息共享,進(jìn)一步提高、規(guī)范資金管理的效率。
3.3完善資金管理制度,強(qiáng)化人員管理
建立健全企業(yè)資金賬戶管理、融資管理、票據(jù)管理、等相關(guān)工作制度,保證資金管理所有環(huán)節(jié)工作都有制度可以遵循,加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)工作的開展,保證所有的工作都不走過(guò)場(chǎng),而是合理的、科學(xué)的進(jìn)行。企業(yè)資金管理分工明確,實(shí)行“誰(shuí)管理,誰(shuí)負(fù)責(zé)”。同時(shí)采取合理的監(jiān)督措施,適時(shí)向廣大員工群眾公開相關(guān)資金管理內(nèi)容,接受大家的家督。同時(shí),隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,資金管理需要專業(yè)的實(shí)用型人才。企業(yè)要通過(guò)多種渠道,或引進(jìn)、培養(yǎng)等手段為資金管理招募儲(chǔ)備人才,并定期對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高資金管理人員的業(yè)務(wù)技能,適應(yīng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。
3.4強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制
資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要要素,其管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大影響,如有的企業(yè)不顧自身的基礎(chǔ)和資金能力,熱衷于鋪新攤子,不經(jīng)過(guò)充分的科學(xué)論證盲目投資,造成企業(yè)嚴(yán)重?fù)p失。因此,企業(yè)資金管理中必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立完善相關(guān)預(yù)警機(jī)制。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限,從授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、內(nèi)部審計(jì)等方面入手,建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng);從資金供給、投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系,認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況,重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù),對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn),提前做好應(yīng)急預(yù)案,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
4結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞:新形勢(shì);制造企業(yè);資金內(nèi)控;優(yōu)化完善
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,國(guó)內(nèi)各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁,資金貨幣交流也越來(lái)越得到企業(yè)的重視,然而很多企業(yè)認(rèn)識(shí)不到企業(yè)內(nèi)部的資金管控的重要性。作為重要企業(yè)之一的制造企業(yè)在資金內(nèi)控方面也存在著很多問(wèn)題,阻礙著制造企業(yè)的發(fā)展。資金內(nèi)控是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡,促進(jìn)資金的合理循環(huán)周轉(zhuǎn)而對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行的規(guī)劃、調(diào)整、管理和調(diào)控的一系列活動(dòng)。資金內(nèi)控對(duì)于充分發(fā)揮制造企業(yè)的Y金使用效率,提高制造企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益,保證企業(yè)資金的安全性,防止資金鏈的斷裂,確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效合法具有重要意義。
制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程就是購(gòu)買原料進(jìn)行加工,然后再將產(chǎn)品銷售獲得利益。由于制造企業(yè)需要進(jìn)行生產(chǎn)制造,因此資金流動(dòng)量較大,資金的業(yè)務(wù)范圍較大也較為頻繁,因此對(duì)于資金內(nèi)控出現(xiàn)的問(wèn)題較多。下面對(duì)制造企業(yè)的的資金內(nèi)控出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析并提出相關(guān)完善建議。
一、制造企業(yè)資金內(nèi)控中存在問(wèn)題及其原因分析
(一)對(duì)資金內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位,資金管理模式老舊
很多制造企業(yè)的管理層對(duì)資金內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位,意識(shí)不到資金內(nèi)控對(duì)企業(yè)的重要性。隨著社會(huì)的進(jìn)步和時(shí)代的發(fā)展,對(duì)于企業(yè)的資金管控也提出了更高的要求,然而很多制造企業(yè)認(rèn)識(shí)不到這一點(diǎn),不能與時(shí)俱進(jìn),故步自封,對(duì)于資金的管理還是沿用原來(lái)的模式,然而老舊的管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展和滿足企業(yè)自身發(fā)展的要求。首先,企業(yè)管理層對(duì)資金管控重視程度不夠,企業(yè)沒(méi)有合理的資金治理結(jié)構(gòu),很多制造企業(yè)至今沒(méi)有現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度,這就會(huì)造成企業(yè)的資金管理模式失去平衡;其次,企業(yè)內(nèi)部的資金管理模式老舊,不能運(yùn)用現(xiàn)代信息化的資金管理方法,使得資金管理效率低下。
(二)資金內(nèi)控制度不完善
由于很多制造企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到審計(jì)和監(jiān)督對(duì)于資金內(nèi)控工作的重要性,因此很多企業(yè)沒(méi)有完善的資金內(nèi)控制度,這就會(huì)造成資金內(nèi)控工作中不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)糾正解決。主要表現(xiàn)在以下兩方面:
1.資金財(cái)務(wù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)。很多制造企業(yè)的資金支出審核制度不嚴(yán)謹(jǐn),財(cái)務(wù)資金審批制度不清晰。很多事業(yè)單位的資金審核部門人員不專業(yè),專業(yè)知識(shí)和素質(zhì)不達(dá)標(biāo),另外很多企業(yè)沒(méi)有完整的資金審批制度,對(duì)資金審批的歷程不規(guī)范,這就造成了企業(yè)資金運(yùn)用的不合理,資金使用效率低下,造成資金的流失,給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。
2.資金內(nèi)控管理監(jiān)督力度不夠。很多制造企業(yè)的資金內(nèi)控并沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)督制度,審計(jì)部門缺乏對(duì)領(lǐng)導(dǎo)管理層的監(jiān)督,只注重對(duì)錯(cuò)誤的查處,不能從根本上監(jiān)督防止資金管控過(guò)程中錯(cuò)誤現(xiàn)象的發(fā)生,使得財(cái)務(wù)資金監(jiān)督制度不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用,造成資金內(nèi)控管理中很多問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決,也給一些不法之人有機(jī)可乘,出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。造成制造企業(yè)的資金損失。
3.員工考核制度不靈活。很多制造企業(yè)的員工考核制度過(guò)于僵硬,在實(shí)際工作中不能靈活變通,太過(guò)依賴制度。另外,很多制造企業(yè)的員工考核制度不合理,大多數(shù)是根據(jù)職位的高低來(lái)進(jìn)行考核,在考核過(guò)程中只看重?cái)?shù)據(jù),不注重員工的發(fā)展可能性??己酥贫鹊牟缓侠泶蟠蟠鞌×藛T工的積極性,大大阻礙了資金內(nèi)控管理工作的進(jìn)行。
(三)資金預(yù)算管理體系不完整
很多制造企業(yè)沒(méi)有完整的資金預(yù)算管理體系,認(rèn)識(shí)不到資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性,這就造成企業(yè)預(yù)算管理的不科學(xué)不合理。首先是很多制造企業(yè)的管理層和員工都認(rèn)為預(yù)算管理知識(shí)財(cái)務(wù)部門的事情,沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理是全員參與的過(guò)程;其次,很多制造企業(yè)的資金預(yù)算編制方法不合理,只是一味地按照成功的企業(yè)來(lái)進(jìn)行資金預(yù)算編制,并沒(méi)有根據(jù)時(shí)代的要求和自身企業(yè)的優(yōu)勢(shì)合理地進(jìn)行資金預(yù)算編制,這就造成預(yù)算編制不能充分發(fā)揮其作用;最后是對(duì)于資金預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠。很多制造企業(yè)雖然有預(yù)算編制規(guī)劃,但在實(shí)際工作中并沒(méi)有按照資金預(yù)算來(lái)進(jìn)行,很多部門和員工認(rèn)為既然已經(jīng)有了預(yù)算,很多資金的使用和支出不需要再進(jìn)行申請(qǐng),造成企業(yè)的資金超支和資金使用效率低下。對(duì)于資金預(yù)算的監(jiān)督不夠,不能對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整,造成資金預(yù)算地滯后性。
二、制造企業(yè)資金內(nèi)控優(yōu)化建議
(一)重視資金內(nèi)控,優(yōu)化資金內(nèi)控管理模式
制造企業(yè)要更新資金管理理念,與時(shí)俱進(jìn),提高資金內(nèi)控管理意識(shí),要加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)資金內(nèi)控管理的重視程度。
1.重視資金內(nèi)控管理,管理層樹立具有時(shí)代性的資金內(nèi)控管理理念,優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)和管理模式,促進(jìn)制造企業(yè)的資金管理優(yōu)化;重視對(duì)員工的資金內(nèi)控管理意識(shí)的培養(yǎng),帶動(dòng)全員參與資金內(nèi)控管理。
2.重視資金風(fēng)險(xiǎn)管理。要增強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)因素的管控和風(fēng)險(xiǎn)信息的收集,提高資金管理的效率,增強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。
3.完善資金內(nèi)控管理制度,增強(qiáng)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的管控,營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境,提高企業(yè)內(nèi)控管理成效。
(二)建立完善的資金內(nèi)控制度
優(yōu)秀的管理依賴完善的制度,要優(yōu)化制造企業(yè)的資金內(nèi)控管理,就要建立完善的資金內(nèi)控管理制度。
1.建立完善的資金支出審核制度。對(duì)于企業(yè)各部門的費(fèi)用支出審批要層層上報(bào)、簽字、分析、決策,保證資金使用和支出的合理性,提高資金的使用效率;資金審核要嚴(yán)格遵守相關(guān)制度,規(guī)范審核流程,保證制造企業(yè)資金的安全性。
2.加強(qiáng)資金內(nèi)控管理的監(jiān)督力度。制造企業(yè)可以建立財(cái)務(wù)管理監(jiān)督小組,實(shí)時(shí)監(jiān)控各部門的資金使用情況,出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)上報(bào)并糾正,監(jiān)督各部門人員的資金管理行為,這樣各部門相互牽制,相互監(jiān)督。可以大大提高財(cái)務(wù)管理的水平,杜絕貪污現(xiàn)象的發(fā)生。
3.建立完善的員工考核制度。根據(jù)資金內(nèi)控管理任務(wù)的完成情況對(duì)各部門整體考核,還要對(duì)各部門內(nèi)部各人員進(jìn)行考核,考核分為主觀考核和客觀考核,不僅僅依靠數(shù)據(jù),保證了校核結(jié)果的公平性??己薧程要全程透明,考核結(jié)果及時(shí)公布并給出意見時(shí)間。保證員工考核的公正公平公開,有助于激發(fā)員工的工作熱情,對(duì)制造企業(yè)的資金內(nèi)控管理有很大幫助。
(三)建立健全資金預(yù)算管理體系
1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算意識(shí)。制造企業(yè)要認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算規(guī)劃對(duì)資金內(nèi)控管理的重要性,資金財(cái)務(wù)預(yù)算貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),對(duì)于提高制造企業(yè)的資金管理水平具有重要意義。還要認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理是全員參與的活動(dòng),全面推進(jìn)制造企業(yè)的資金預(yù)算管理。
2.建立完善的資金預(yù)算編制體系。制造企業(yè)要根據(jù)成功企業(yè)的預(yù)算制度案例,汲取精髓,對(duì)自身企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)進(jìn)行分析,結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì),建立完善的預(yù)算管理體系。這樣才能完善預(yù)算管理。
3.加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行力度和監(jiān)督力度。制造企業(yè)要建立預(yù)算監(jiān)督制度,必要時(shí)要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組。實(shí)時(shí)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算計(jì)劃的差異,分析原因并作出及時(shí)調(diào)整。
三、結(jié)束語(yǔ)
資金是企業(yè)一切活動(dòng)的根本,關(guān)乎著企業(yè)的存亡,對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定持久發(fā)展有關(guān)鍵意義。制造企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,加強(qiáng)制造企業(yè)的資金內(nèi)控優(yōu)化不僅可以推動(dòng)我國(guó)制造企業(yè)的快速發(fā)展,而且對(duì)于促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和發(fā)展有著重要意義。制造企業(yè)要與時(shí)俱進(jìn),更新資金管理理念,完善資金內(nèi)控管理制度,加強(qiáng)資金預(yù)算管理,提高制造企業(yè)的資金利用率,保障企業(yè)資金的安全性,推動(dòng)制造企業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]李曉菲.新形勢(shì)下機(jī)械制造企業(yè)資金內(nèi)控優(yōu)化策略分析[J].港澳經(jīng)濟(jì),2015(14):118-118.
[2]金婉姝,陳曉芳.制造企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)通訊,2014(21):98-100.
關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策
一、引言
企業(yè)資金管理屬于財(cái)務(wù)管理的一部分,資金管理效率的高低影響了企業(yè)發(fā)展的持續(xù)穩(wěn)定性,所以企業(yè)應(yīng)充分了解現(xiàn)代市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)并結(jié)合自身實(shí)際情況,通過(guò)一系列有效的對(duì)策不斷強(qiáng)化企業(yè)資金管理,促進(jìn)資金的有效使用,從而更快更好的在現(xiàn)代市場(chǎng)中穩(wěn)定有序發(fā)展。
二、資金管理的原則及其必要性
1.原則
企業(yè)開展資金管理工作過(guò)程中,應(yīng)注重下列幾項(xiàng)原則:(1)有計(jì)劃的管理,資金在達(dá)到國(guó)家規(guī)定要求的同時(shí),還應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)來(lái)科學(xué)使用資金。(2)有針對(duì)性的運(yùn)用資金,比如固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金等不同類型的資金應(yīng)做到??顚S?。(3)將專業(yè)管理與群眾管理有機(jī)融合,會(huì)計(jì)部門應(yīng)積極和資金使用部門建立良好的配合協(xié)作關(guān)系,發(fā)揮各自的職能作用管理好資金,保證資金的有效利用。(4)將統(tǒng)一集中分口與分級(jí)管理有機(jī)結(jié)合,全面貫徹落實(shí)資金責(zé)任制,確保企業(yè)各有關(guān)部門對(duì)資金進(jìn)行合理使用,切實(shí)維護(hù)資金的安全。
2.加強(qiáng)資金管理的必要性
資金管理可以從間接渠道來(lái)說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的銷售活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)、產(chǎn)品管理等環(huán)節(jié)的管理薄弱問(wèn)題,如客戶信用管理不到位,致使應(yīng)收賬款無(wú)法第一時(shí)間全部結(jié)清,大量采購(gòu)引起資金的嚴(yán)重浪費(fèi),最終帶來(lái)庫(kù)存積壓?jiǎn)栴}。企業(yè)要想促進(jìn)資金收益最大化,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,就必須加強(qiáng)資金管理。資金具有流動(dòng)性、使用靈活性特點(diǎn),處于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的核心位置,只有對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)資金管理還能對(duì)財(cái)務(wù)人員的違紀(jì)違法行為加以約束,防止財(cái)務(wù)人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結(jié)帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),發(fā)揮資金管理規(guī)章制度的作用,將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中,強(qiáng)化全員的自律意識(shí)。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與投資活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用,只要資金管理水平上來(lái)了,就會(huì)為企業(yè)迎來(lái)更多的財(cái)富。
三、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題
當(dāng)前,仍有部分企業(yè)的資金管理運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)了各類缺陷問(wèn)題,對(duì)企業(yè)造成了一定的影響,必須盡快找出來(lái)。
1.忽視了資金管理的重要性
當(dāng)前,仍有部分企業(yè)管理者將資金管理納入文件及制度范疇,對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。還有的企業(yè)制定的資金管理模式只涉及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面,最終影響了資金的利用率。
2.缺乏完善的治理與監(jiān)督機(jī)制
有不少企業(yè)并未根據(jù)自身實(shí)際情況建立相應(yīng)的資金管理機(jī)構(gòu),有的企業(yè)中雖然有資金管理機(jī)構(gòu),但往往是一種擺設(shè),該機(jī)構(gòu)的職能作用未得到發(fā)揮,由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)還混在一起未分離,因此企業(yè)還必須構(gòu)建資金管理控制機(jī)構(gòu)。此外,國(guó)家現(xiàn)已建立了一套適應(yīng)于企業(yè)的外部監(jiān)督體系,接受來(lái)自政府與社會(huì)的監(jiān)督,但是現(xiàn)階段對(duì)企業(yè)的監(jiān)督成效還達(dá)不到預(yù)期目標(biāo),阻礙了資金管理作用的全面發(fā)揮。
3.資金管理環(huán)境惡劣,管理人員素質(zhì)不高
當(dāng)前,仍有一些企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒(méi)有專業(yè)資格證書,會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)程度不高,相關(guān)技能也十分薄弱,無(wú)法及時(shí)有效的處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),資金管理就更談不上,這主要是因?yàn)槠髽I(yè)在選聘財(cái)務(wù)人員時(shí)存在裙帶關(guān)系,以家長(zhǎng)式的管理模式為主,致使資金管理環(huán)境越來(lái)越惡劣。
4.資金預(yù)算管理不嚴(yán)
為了保證資金的有效利用,一套完善可行的資金預(yù)算管理體系必不可少。加強(qiáng)資金預(yù)算管理,企業(yè)能夠科學(xué)規(guī)劃與有效控制今后一段時(shí)間范圍內(nèi)資金的收入與支出狀況,企業(yè)應(yīng)基于自身的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃,注重強(qiáng)化資金管理,對(duì)影響資金收入與支出情況的諸多因素進(jìn)行詳細(xì)的分析,有效預(yù)測(cè)企業(yè)今后一段時(shí)間內(nèi)的資金的實(shí)際情況卻是,雖然企業(yè)將每年制定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃全面滲透于資金預(yù)算板塊中,但忽視了資金預(yù)算方案的有效執(zhí)行,最終阻礙了資金預(yù)算管理作用的發(fā)揮。
5.資金管理觀念不強(qiáng)
現(xiàn)階段,依舊有很多企業(yè)的資金管理觀念不強(qiáng),對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足。實(shí)施投資決策之前,未充分掌握了解現(xiàn)代市場(chǎng)的實(shí)際需求以及產(chǎn)品情況,決策過(guò)程中未采取定量的方式進(jìn)行分析及準(zhǔn)確預(yù)測(cè),完全靠著決策人的主觀意識(shí)進(jìn)行,進(jìn)而引起了嚴(yán)重的投資盲目性、隨意性,很難達(dá)到規(guī)定的收益目標(biāo),造成資金的嚴(yán)重浪費(fèi),且資金利用率不高,直接影響了企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。此外,還有部分企業(yè)在預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量過(guò)程中,未從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā)實(shí)施有效地預(yù)測(cè),也忽視了對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量的運(yùn)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。有的企業(yè)在制定財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)只是簡(jiǎn)單介紹了部分現(xiàn)金流量指標(biāo),這不僅會(huì)使企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)壓力,而且還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)狀態(tài),進(jìn)而帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、新常態(tài)下優(yōu)化企業(yè)資金管理的具體思路
基于如上問(wèn)題,現(xiàn)提出如下幾個(gè)方面的關(guān)于優(yōu)化企業(yè)資金管理的具體思路:
1.提高資金管理意識(shí),制定具體的管理目標(biāo)
企業(yè)應(yīng)不斷提高工作人員的資金管理意識(shí),結(jié)合自身實(shí)際情況,制定具體的管理目標(biāo),積極開展相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng),讓企業(yè)全員充分認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的重要作用,進(jìn)而樹立正確的資金管理意識(shí),了解企業(yè)實(shí)施資金管理工作的必要性,并制定系統(tǒng)完善的管理目標(biāo),通過(guò)一系列有效方法手段,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.健全治理與監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)應(yīng)盡快構(gòu)建完善的資金管理機(jī)構(gòu),保證各類措施的有效實(shí)施,將資金管理機(jī)構(gòu)的職能作用淋漓盡致發(fā)揮,強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)的建設(shè)力度。還應(yīng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督,構(gòu)建專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu),做好各項(xiàng)監(jiān)督工作,提高監(jiān)督效率,進(jìn)而促進(jìn)資金管理水平的提升,確保資金達(dá)到預(yù)期使用目標(biāo)。
3.營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)管理人員對(duì)資金管理的謹(jǐn)慎認(rèn)真態(tài)度,樹立正確的管理行為,為資金管理的有效落實(shí)提供前提保障。同時(shí),營(yíng)造良好的資金管理環(huán)境,明確具體的職責(zé)權(quán)利,規(guī)避不合理的家長(zhǎng)式管理模式,所有工作的實(shí)施都必須在相關(guān)制度基礎(chǔ)上進(jìn)行。聘請(qǐng)財(cái)務(wù)人員過(guò)程中應(yīng)遵循競(jìng)聘上崗原則,禁止有裙帶關(guān)系,財(cái)會(huì)人員必須受過(guò)專業(yè)培訓(xùn)且具有資格證書,對(duì)于沒(méi)有資格證的人員一律淘汰掉。
4.強(qiáng)化資金預(yù)算管理
有效的資金預(yù)算管理能夠全面反映企業(yè)管理者的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)決策及目標(biāo),通過(guò)科學(xué)的資金預(yù)算可以對(duì)企業(yè)資金流與業(yè)務(wù)流進(jìn)行優(yōu)化整合與規(guī)劃,確保資金的合理分配,落實(shí)涵蓋生產(chǎn)收支與各項(xiàng)投資項(xiàng)目的預(yù)算管理。對(duì)于企業(yè)而言,應(yīng)切實(shí)根據(jù)自身特性,構(gòu)建專業(yè)化的企業(yè)資金管理機(jī)構(gòu),積極創(chuàng)設(shè)有助于增強(qiáng)企業(yè)全員參與預(yù)算管理熱情的作業(yè)環(huán)境,從而共同努力強(qiáng)化資金預(yù)算管理。
5.樹立正確的資金管理觀念
應(yīng)將資金管理觀念貫穿于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中。資金使用過(guò)程中,通過(guò)一系列有效的措施手段,保證資金的正常周轉(zhuǎn),避免投資的盲目性與隨意性,企業(yè)資金運(yùn)作應(yīng)滿足市場(chǎng)發(fā)展變化,為企業(yè)提供良好的發(fā)展機(jī)遇,將風(fēng)險(xiǎn)隱患與損失發(fā)生率。此外,加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的分析與預(yù)測(cè),企業(yè)管理層與決策層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量在資金管理中占據(jù)的重要地位,開展資金管理工作時(shí)應(yīng)注重強(qiáng)化現(xiàn)金流量的管理力度,事先準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn),綜合管控籌投資全過(guò)程的資金使用情況。進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)時(shí),應(yīng)在有效監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上,確保預(yù)算資金支出的合理性,對(duì)企業(yè)巨額資金使用過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管,這不僅有助于增強(qiáng)資金管理效率,而且有效防范了各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
6.完善資金管理模式
提高領(lǐng)導(dǎo)與員工的重視度,構(gòu)建完善的資金管理模式。保證組織機(jī)構(gòu)的科學(xué)合理性,根據(jù)財(cái)會(huì)法律法規(guī),建立健全組織機(jī)構(gòu),制定完善的資金管理模式。該模式構(gòu)建過(guò)程中,應(yīng)涉及計(jì)劃、執(zhí)行、控制、監(jiān)督幾方面的內(nèi)容,全面細(xì)致的管理好企業(yè)整體資金,促進(jìn)財(cái)務(wù)部門與資金使用部門進(jìn)行良好的協(xié)作,共同努力完成資金管理目標(biāo)。
五、結(jié)論
綜上所述可知,企業(yè)資金管理是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的前提保障,所以只有不斷強(qiáng)化資金管理,樹立正確的資金管理觀念,提高資金的利用效率,通過(guò)一系列有效的對(duì)策規(guī)避各類資金風(fēng)險(xiǎn),才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化,加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
作者:胡艷紅 單位:天津道格拉斯陶瓷有限公司
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【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè);資金管理;問(wèn)題;措施
資金管理對(duì)于建筑施工企業(yè)而言具有重要的作用,它是企業(yè)日常工作內(nèi)容的重要組成部分,并且貫穿施工的整個(gè)過(guò)程。但是在實(shí)際建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,有些企業(yè)為了獲取市場(chǎng)份額,故意壓低競(jìng)標(biāo)價(jià),導(dǎo)致自身承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)清資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性,加強(qiáng)資金管理,只有這樣才能夠提高企業(yè)自身的整體競(jìng)爭(zhēng)力,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,處于優(yōu)勢(shì)地位。
一、強(qiáng)化建筑企業(yè)資金管理的重要性
資金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)而言具有重要的作用,它是企業(yè)賴以生存的和發(fā)展的基礎(chǔ),所以企業(yè)必須保證自身資金不出現(xiàn)問(wèn)題。在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,資金管理的好壞不僅能夠衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作能力,同時(shí)也能夠反應(yīng)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。其中,資金鏈就是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ),一旦資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題,如果不能及時(shí)解決,企業(yè)將會(huì)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失,嚴(yán)重時(shí)將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn),這也是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,比較重視的問(wèn)題。所謂資金鏈,指的就是企業(yè)在日常運(yùn)行過(guò)程中,所需要的資金需求,所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,一定要保證資金鏈的穩(wěn)定,不會(huì)出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象。如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,經(jīng)常出現(xiàn)債務(wù)、債權(quán)等問(wèn)題,這勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的資金鏈,所以建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,一定要保證資金管理工作的質(zhì)量,從而促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。
二、建筑施工企業(yè)資金運(yùn)行管理存在的問(wèn)題
1.資金緊缺導(dǎo)致貧血現(xiàn)象。因?yàn)閲?guó)內(nèi)從緊的貨幣政策,自緊縮銀根之后,就直接地影響到建筑施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng),很大部分建筑施工企業(yè)因資金緊張出現(xiàn)了“貧血癥”,沒(méi)有新鮮的資金流入,運(yùn)作受制。尤其是在世界金融危機(jī)之后,我國(guó)逐漸加大了宏觀調(diào)控的力度,不斷出臺(tái)了關(guān)于銀根緊縮、限制固定資產(chǎn)投資規(guī)模等宏觀調(diào)控的政策,給建筑施工企業(yè)的資金運(yùn)行帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。
2.資金控制力薄弱,導(dǎo)致資金流向和控制相脫節(jié)?,F(xiàn)在的建筑施工企業(yè)的資質(zhì)包括了總承包和專業(yè)承包。建筑施工企業(yè)總部是總承包,作招投標(biāo)中標(biāo)人與合同的簽約方,以監(jiān)管為主要職責(zé),不再具有專門的施工隊(duì)伍,建筑施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)以分包的方式借子公司或者專業(yè)承包方實(shí)行。因監(jiān)管控制以及考核評(píng)估不力,工程項(xiàng)目在資金使用上沒(méi)有嚴(yán)格的系統(tǒng)分析,會(huì)輕易導(dǎo)致企業(yè)施工資金鏈脫節(jié),造成事前控制力差,事后審計(jì)監(jiān)督只走過(guò)程的情況,資金受損,專項(xiàng)款不能運(yùn)用到位。尤其是項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制模式可能會(huì)因此造成資金挪用的情況。
3.建筑市場(chǎng)不規(guī)范,施工墊資的情況因此會(huì)越來(lái)越嚴(yán)重。依據(jù)工程價(jià)款結(jié)算的方法,協(xié)議經(jīng)簽訂后,建筑單位要依照規(guī)定對(duì)施工企業(yè)支付一比按比例劃好的工程備料款。但是因?yàn)楫?dāng)前的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈,資金沒(méi)有撥劃到位,若施工單位要抓緊項(xiàng)目建設(shè)而降低標(biāo)價(jià),順帶附加工程完工后達(dá)到約定價(jià)值才進(jìn)行計(jì)量知府,或是墊欠工資開工,等竣工后收回墊付工資的情況,則會(huì)加劇企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。
三、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策
1.強(qiáng)化資金預(yù)算管理。建筑施工單位應(yīng)當(dāng)重視資金預(yù)算管理,加強(qiáng)對(duì)資金的審批、監(jiān)督工作,所以施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的編制、審批、監(jiān)督以及考核制度,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的全面控制。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言,為了保證資金鏈不出現(xiàn)問(wèn)題,施工企業(yè)必須重視現(xiàn)金流的控制,也就是對(duì)工程款的控制。在預(yù)算范圍內(nèi),對(duì)于單一資金的利用,企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,不斷實(shí)現(xiàn)全面資金預(yù)算,這時(shí)就需要施工企業(yè)對(duì)資金預(yù)算的有效控制,保證資金的合理支出,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效控制。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金鏈的有效控制,這時(shí)施工企業(yè)必須重視對(duì)現(xiàn)金流的控制,這是保證資金鏈穩(wěn)定的基礎(chǔ),只有有效控制了現(xiàn)金流,才能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益,降低經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。
2.強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。為了降低建筑行業(yè)出現(xiàn)惡性競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象,相關(guān)監(jiān)管部門必須加強(qiáng)相應(yīng)的管理工作,規(guī)范市場(chǎng)秩序,保證建筑施工企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。為了保證競(jìng)爭(zhēng)的公平性,相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門在其工作中,必須嚴(yán)格控制相應(yīng)的審批流程,同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程目的后期監(jiān)督,從而保證工程項(xiàng)目的施工質(zhì)量,促進(jìn)建筑行業(yè)的良性發(fā)展。建筑施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到收賬款管理工作的重要性,因?yàn)檫@直接決定了施工企業(yè)的現(xiàn)金流,等同于企業(yè)的資金鏈,所以施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理工作。首先,企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有收回賬款的思想。其次,施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視合同中的款項(xiàng)部分,防止出現(xiàn)合同陷阱,損害施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外,施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同的相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行,保證工程款的收取,一旦出現(xiàn)資金不能回收的現(xiàn)象,施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停工,降低損失。
3.強(qiáng)化資金的考核和監(jiān)督。建筑施工企業(yè)為資金的使用制定了相應(yīng)的計(jì)劃,所以施工企業(yè)在施工的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相應(yīng)的使用計(jì)劃進(jìn)行資金支出,保證每一項(xiàng)資金都能夠落實(shí)到實(shí)處,從而保證企業(yè)的最終效益。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金支出的控制,施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督和考核,監(jiān)督和考核的內(nèi)容主要包括工程款回收率、資金上交等,從而保證資金利用的高效率。企業(yè)的資金監(jiān)督工作主要包括兩方面,分別是財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,這兩方面都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要內(nèi)容,都能夠提高企業(yè)對(duì)資金的使用效率,其中重點(diǎn)內(nèi)容是對(duì)資金預(yù)算的監(jiān)督工作。由于建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,會(huì)受到各種因素的影響,所以施工單位應(yīng)當(dāng)將工作細(xì)致到每一方面,并且具體到比較細(xì)致的工作,只有這樣才能有效控制工程的質(zhì)量,提高資金的使用效率,降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)建筑施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)具有團(tuán)體合作精神,有效控制資金在企業(yè)內(nèi)部中的使用,降低財(cái)務(wù)資金費(fèi)用支出,提高資金利用效率,進(jìn)而提高企業(yè)的最終經(jīng)濟(jì)效益,這也是促進(jìn)建筑施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。
參考文獻(xiàn):
集團(tuán)企業(yè)是一種高級(jí)的企業(yè)組織形式,有著企業(yè)組織形態(tài)的多種優(yōu)勢(shì)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入,集團(tuán)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及整體規(guī)模上不斷擴(kuò)展,而財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)也不斷的突出,尤其是資金管理上的問(wèn)題?,F(xiàn)代企業(yè)的管理以財(cái)務(wù)管理為核心,而財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)就是對(duì)資金進(jìn)行管理,集團(tuán)企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開資金運(yùn)作,資金管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。因此,加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金管理可以提高集團(tuán)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力,降低集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)向著更加健康的方向發(fā)展。
二、優(yōu)化資金管理的必要性
當(dāng)前形勢(shì)下,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈,我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略目標(biāo),以適應(yīng)不斷變化的新環(huán)境。優(yōu)化資金管理模式就是將閑散的資金集中起來(lái),在成員單位之間進(jìn)行相互調(diào)劑,盤活集團(tuán)企業(yè)的資金,減少銀行信貸,節(jié)約資本成本,提高集團(tuán)資金的使用效率,這對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。
第一,優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理是迎接市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈使得集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模不斷復(fù)雜化,而新的資金管理模式能夠幫助集團(tuán)企業(yè)合理規(guī)劃資金的使用,實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)模效益。
第二,優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理是資金合理配置的需求。資金的有效管理可以集中集團(tuán)內(nèi)部的有效資金,使得集團(tuán)內(nèi)部通過(guò)合理的配置提高資金的使用率,閑散的資金還可以進(jìn)行再投資,從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。
第三,優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理可以控制集團(tuán)成本費(fèi)用的支出。優(yōu)化資金管理后,集團(tuán)企業(yè)可以對(duì)于各個(gè)成員單位之間的資金情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督,并且根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資金短缺的部門進(jìn)行合理的統(tǒng)籌,減少了對(duì)于銀行的資金需求量,降低了由于借貸而產(chǎn)生的利息費(fèi)用,并且使得集團(tuán)企業(yè)的整體利益得到維護(hù)。優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理可以在客觀上集中優(yōu)勢(shì)資金,發(fā)揮資金的規(guī)模效益,改變集團(tuán)企業(yè)資金分散的現(xiàn)象,提高企業(yè)的整體形象,提高了集團(tuán)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
三、集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
1、集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)資金管理的重視
目前很多集團(tuán)企業(yè)還沒(méi)有充分意識(shí)到資金管理的重要性,在財(cái)務(wù)目標(biāo)的制定上是重視利潤(rùn)而忽視資金,沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金的合理使用是保證集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定健康運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵,一直將利潤(rùn)最大化作為企業(yè)的主要目標(biāo)。因此,集團(tuán)企業(yè)將大量的注意力放在了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及安全生產(chǎn)管理上,對(duì)于集團(tuán)資金的運(yùn)作和管理并沒(méi)有引起重視,導(dǎo)致了集團(tuán)資金得不到有效的利用。有些集團(tuán)企業(yè)雖然成立了相應(yīng)的資金結(jié)算中心,實(shí)現(xiàn)了資金的集中支付,但沒(méi)有將資金進(jìn)行有效整合和合理分配。
2、集團(tuán)的全面預(yù)算管理無(wú)法得到有效落實(shí)
我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)由于長(zhǎng)期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,在資金的管理上仍然遵循著傳統(tǒng)的管理模式,沒(méi)有與現(xiàn)代企業(yè)相匹配的管理制度,缺乏完善全面預(yù)算管理體制。全面預(yù)算管理是有一種先進(jìn)的資金管理的有效模式,對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的資金管理具有非常重要的意義。目前來(lái)看雖然我國(guó)大部分的集團(tuán)企業(yè)都實(shí)行了全面預(yù)算管理制度,但是由于產(chǎn)權(quán)混亂,內(nèi)部監(jiān)督力度匱乏等因素導(dǎo)致了全面預(yù)算管理并沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的效用,事前計(jì)劃編制、事中執(zhí)行管理以及事后的監(jiān)督評(píng)價(jià)都很難執(zhí)行。
3、集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高
由于集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍廣、資金金額大,從而對(duì)財(cái)務(wù)從業(yè)人員也有了很高的要求。但是當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)存在著財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)于資金管理的制度、方式、內(nèi)容等認(rèn)識(shí)不足的情況,集團(tuán)內(nèi)部沒(méi)有相應(yīng)的再教育,無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行有效的培訓(xùn)。集團(tuán)內(nèi)部缺乏完善的獎(jiǎng)懲體系,使得財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)資金管理缺乏主動(dòng)性和積極性。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的整體素質(zhì)低下直接影響了資金管理的有效執(zhí)行。
四、優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的建議
1、完善集團(tuán)企業(yè)的資金管理制度建設(shè)
(1)資金賬戶制度建設(shè)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置資金結(jié)算中心,對(duì)所有的銀行賬戶實(shí)行實(shí)時(shí)的資金監(jiān)控,對(duì)附屬成員單位之間的賬戶資金進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一調(diào)度。企業(yè)面臨的一個(gè)重要的問(wèn)題是下屬機(jī)構(gòu)部門較多,如何將閑散的資金集中起來(lái)進(jìn)行管理調(diào)配,保證集團(tuán)企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求是集團(tuán)企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。資金結(jié)算中心作為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的融資部門,可以借鑒銀行的管理模式,實(shí)行資金的集中管理以及合理分配。資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理所屬單位的銀行賬戶,調(diào)配集團(tuán)內(nèi)部的資金短缺,從而對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金流動(dòng)進(jìn)行有效的管理,提高集團(tuán)企業(yè)的資金使用率。
(2)收支核算制度。集團(tuán)資金實(shí)行收支兩條線管理,全部的收入通過(guò)收款專戶進(jìn)行管理,及時(shí)的進(jìn)行上繳,不得坐支或者留存。對(duì)于下?lián)艿闹С鋈堪凑障嚓P(guān)預(yù)算執(zhí)行。上級(jí)單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)對(duì)下屬成員單位的收入賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)于要采購(gòu)的大宗物件要進(jìn)行集中采購(gòu),統(tǒng)一結(jié)算。下屬的單位必須定期的上報(bào)日常經(jīng)營(yíng)支出情況表,預(yù)算所需要的支出,集團(tuán)上級(jí)企業(yè)以此來(lái)進(jìn)行資金的籌措和安排,并核定下屬各個(gè)單位的資金存款限額。財(cái)務(wù)部門依照集團(tuán)審核的資金預(yù)算進(jìn)行資金的下?lián)?,?duì)于各個(gè)單位預(yù)算外的資金可以另外進(jìn)行上報(bào)審批。
(3)完善管理制度建設(shè)。加強(qiáng)資金管理制度的完善,可以保證各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的事前防范和集團(tuán)資金能夠有序安全的運(yùn)行。不斷規(guī)范下屬單位的經(jīng)濟(jì)行為,加大大額資金的管理力度,加快資金的周轉(zhuǎn),提高資金的使用率,可以防范在資金運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大額資金的使用應(yīng)當(dāng)做好預(yù)算和決算,這樣才能保證資金的安全,確保資金管理能夠順利的進(jìn)行。
(4)資金全面預(yù)算管理制度建設(shè)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)推行資金的全面預(yù)算管理制度,通過(guò)對(duì)資金的事先預(yù)算來(lái)掌控資金的流量情況。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度的預(yù)算編制提出具體的要求以及相應(yīng)的安排,對(duì)預(yù)算的機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制的要求、預(yù)算的執(zhí)行以及監(jiān)督等都提出相關(guān)的規(guī)定。資金的使用嚴(yán)格按照資金預(yù)算要求進(jìn)行。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算實(shí)行歸口管理,不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性,避免資金在撥付問(wèn)題上出現(xiàn)模糊不清的情況。集團(tuán)企業(yè)可以通過(guò)資金的預(yù)算管理,對(duì)資金進(jìn)行合理安排和規(guī)劃,提高了資金的使用率。
2、提高集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理模式對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員以及相關(guān)的業(yè)務(wù)人員提出了較高的要求,財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的核算技能向管理和決策技能進(jìn)行轉(zhuǎn)變。集團(tuán)的資金管理模式對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和控制的技能更加重視,財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行管理決策中的地位不斷提高,從事后反映集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的職能不斷的向事前的預(yù)測(cè)以及事中的監(jiān)督控制轉(zhuǎn)變,工作范圍也進(jìn)一步得到擴(kuò)展。因此集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視提高集團(tuán)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的整體素質(zhì),招聘一些專業(yè)的高新技術(shù)人才,對(duì)于在職的財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)技能培訓(xùn)以及相關(guān)的道德法規(guī)的教育,不斷提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)技能和道德素質(zhì)。建立完善的崗位責(zé)任制以及獎(jiǎng)懲制度,不斷提高財(cái)務(wù)人員參與集團(tuán)資金管理的積極性和主動(dòng)性,保證集團(tuán)資金管理的順利實(shí)施和集團(tuán)資金的安全。
3、通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)加強(qiáng)資金集中管理
由于集團(tuán)企業(yè)一般規(guī)模較大,下屬機(jī)構(gòu)較多,以致于集團(tuán)總部很難對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的資金情況實(shí)時(shí)的掌控,不利于集團(tuán)資金的集中管理。集團(tuán)企業(yè)可以通過(guò)建立實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)信息一體化的平臺(tái),整個(gè)集團(tuán)只使用一套財(cái)務(wù)管理軟件,總部統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)制度,所有的下屬分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的處理都在網(wǎng)上進(jìn)行處理,并及時(shí)的將數(shù)據(jù)傳輸?shù)郊瘓F(tuán)企業(yè)進(jìn)行集中的存儲(chǔ)。各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限,可以不受時(shí)間空間的限制對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控,實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)的集中管理。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)完善電子信息系統(tǒng)定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、查詢、審核、分析等操作,及時(shí)的發(fā)現(xiàn)下屬部門存在的問(wèn)題,盡可能減少財(cái)務(wù)漏洞的發(fā)生,避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,提高集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平。
4、健全集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制
關(guān)鍵詞:貨幣資金管理;管理制度;內(nèi)部監(jiān)管
貨幣資金是企業(yè)的血液,企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的貨幣資金來(lái)解決,企業(yè)如何正確安排和使用資金,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效益,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,企業(yè)對(duì)于資金的管理卻很難恰到好處,往往會(huì)出現(xiàn)資金使用與周轉(zhuǎn)效率偏低,或者資金周轉(zhuǎn)不開、不能滿足需要的現(xiàn)象。目前企業(yè)的貨幣資金管理中存在一些問(wèn)題,這些問(wèn)題會(huì)直接影響到企業(yè)的永續(xù)經(jīng)營(yíng)。所以對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)講貨幣資金的管理是非常重要的,也正由于貨幣資金的重要性,企業(yè)才應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。
一、我國(guó)企業(yè)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題
我國(guó)企業(yè)的貨幣資金管理中都存在著一些問(wèn)題,這會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。因此,貨幣資金的管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是十分重要的,企業(yè)應(yīng)該更加注重對(duì)貨幣資金的管理。(一)我國(guó)企業(yè)貨幣資金管理存在的主要問(wèn)題1.貨幣資金的管理制度不健全。按照國(guó)家貨幣資金管理方面的制度規(guī)定,企業(yè)應(yīng)該有規(guī)范的貨幣資金管理制度、貨幣資金收付業(yè)務(wù)處理流程及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員崗位責(zé)任制度。現(xiàn)在很多企業(yè)不重視制度建設(shè),業(yè)務(wù)流程也不按規(guī)定的過(guò)程開展,更不按內(nèi)部控制規(guī)范的要求配備人員。2.貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格。有一些公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度不健全,雖然有內(nèi)部控制制度,但卻沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部稽核和監(jiān)督評(píng)價(jià)制度,導(dǎo)致無(wú)章可依。在公司內(nèi)部中雖有獎(jiǎng)懲制度,但普遍缺乏科學(xué)性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性,導(dǎo)致了內(nèi)部稽核、控制制度形同虛設(shè),對(duì)員工的約束力不大。一些員工的責(zé)任心不強(qiáng),素質(zhì)不高,在實(shí)際操作中沒(méi)有嚴(yán)肅執(zhí)行制度,給舞弊者有機(jī)可乘審批制度不嚴(yán)格,管理混亂。企業(yè)沒(méi)有針對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,或雖建立了審批制度卻不嚴(yán)格執(zhí)行。導(dǎo)致各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序混亂,空白票據(jù)經(jīng)常遺失或被盜用,財(cái)會(huì)人員支出貨幣資金不經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批,公司及法人章沒(méi)有妥善管理等。3.資金使用效率不高。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)要加強(qiáng)資金是核心的管理觀念,使資金能最大限度的發(fā)揮作用。雖然各個(gè)企業(yè)可能都制定了資金使用計(jì)劃或各項(xiàng)費(fèi)用的開支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃實(shí)施,導(dǎo)致計(jì)劃的落實(shí)情況較差,或者計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金使用計(jì)劃的有序進(jìn)行。由于企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整,企業(yè)資金集中管理的需求和多級(jí)法人資金分散的情況產(chǎn)生了矛盾,子公司多頭開戶、投資隨意性大、資金失控,上級(jí)公司無(wú)法及時(shí)了解到企業(yè)賬戶上面資金變動(dòng)情況,不能及時(shí)有效調(diào)度零散資金并形成一定的資金規(guī)模,資金使用效率低下問(wèn)題日益嚴(yán)重。導(dǎo)致企業(yè)資金使用率低下的原因還有企業(yè)庫(kù)存占用高,大量的應(yīng)收賬款等原因。過(guò)高的庫(kù)存和應(yīng)收賬款都會(huì)占用企業(yè)大量的流動(dòng)資金,容易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈無(wú)法有效周轉(zhuǎn),不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
二、解決貨幣資金管理中存在問(wèn)題的方法
針對(duì)以上問(wèn)題,企業(yè)管理人員需要建立健全公司內(nèi)部資金管理制度,企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理要以資金管理為核心,資金合理利用是以保值增值為目標(biāo),采取切實(shí)有效的措施加大企業(yè)資金管理的力度。
(一)健全貨幣資金管理制度
制度是行為的保障,必須建立和健全切實(shí)可行的規(guī)章制度,建立內(nèi)部控制制度和相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度以及檢查考核制度、獎(jiǎng)懲制度,使企業(yè)工作中做到有規(guī)可依,要注意不能使制度流于形式,公司日常工作一定要按照規(guī)章制度嚴(yán)格施行。
(二)提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)
會(huì)計(jì)人員是貨幣資金管理的具體執(zhí)行者,會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低直接影響貨幣資金管理的效果。提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì),首先得加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),豐富會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能,如有條件的話,每周讓所有財(cái)務(wù)人員集體學(xué)習(xí),認(rèn)真總結(jié)自己的不足,經(jīng)常同其他單位財(cái)務(wù)人員交流經(jīng)驗(yàn),來(lái)促進(jìn)財(cái)務(wù)人員整體水平的提高。再次,獎(jiǎng)勵(lì)那些考取較高水平資格證書的人員,來(lái)帶動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部控制
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